第一篇：稅務登記與發票領購模擬案例

稅務登記與發票領購模擬案例

一、項目案例

企業概況

（1）納稅人名稱：哈爾濱市黃河實業有限公司

（2）納稅人類型：有限責任公司（增值稅一般納稅人）

（3）法定代表人：趙兵

（4）地址及電話：哈爾濱市香坊區公濱路210號0451-89874665

（5）開戶行及賬號：工商銀行哈爾濱市香坊區支行3500 0431 0900 6690 353

（6）稅務登記號：2301 1069 0855 686

（7）主管國稅機關：哈爾濱市香坊區國家稅務局

業務資料

（1）公司章程。……

第十八條：哈爾濱市黃河實業有限公司注冊資本5 000萬元，由長江實業集團（營業執照：***）、李天（身份證號：***259）和張勇（身份證號：***798）共同發起成立。其中，長江實業集團投資4 500萬元，占投資比例90%；李天投資300萬元，占投資比例6%；張勇投資200萬元，占投資比例4%。各方按出資比例，承擔風險，分配利潤。

……

（2）企業法人營業執照：注冊號2301 0710 0071 377；經營范圍汽車輪胎的生產與銷售；成立日期2010年1月1日；營業期限2010年1月1日—2030年1月1日。

（3）企業組織代碼證：代碼6908 5568-6；有效期自2010年01月01日至2015年01月01日。

（4）企業的其他有關信息

郵政編碼：150030

從業人數：200人，其中專業財務人員6人

法定代表人：趙兵，身份證號碼：2301 0519 6910 1530 21

財務負責人：方正，身份證號碼：2301 0319 7307 3024 46

辦稅人員：王力，身份證號碼：2301 0419 8307 1356 58

會計報表種類：資產負債表、利潤表、現金流量表；預計年銷售額200萬元。低值易耗品攤銷方法：一次攤銷

折舊方式：直線法；固定資產原值：400萬元

E-mail地址：huanghe0451@163.com

經稅務機關批準的稅務登記號：2301 1069 0855 686

（5）哈爾濱市黃河實業有限公司辦稅員王力2010年1月15日到哈爾濱市香坊區國家稅務局辦理稅務登記等事宜。

（6）哈爾濱市黃河實業有限公司為了進一步擴大生產規模，經董事會決議，于2010年10月增加投資500萬元人民幣，由民生集團以設備和技術投資入股。2010年11月28日在增資到位并經信恒會計師事務所驗證后，到工商行政管理局辦理了工商變更登記。辦稅員王力到哈爾濱市香坊區國家稅務局辦理變更稅務登記。

（7）假設哈爾濱市黃河實業有限公司2018年因破產無法繼續經營，股東會決定解散公司，依法終止納稅義務，辦稅員王力核查該公司的計稅資料，送交主管稅務機關，相關計稅資料有：應交增值稅300萬元，所得稅150萬元，均已繳納無誤；應交未交印花稅總計1萬元，并應繳納滯納金0.05萬元；香坊區國家稅務局核發的《發票領購簿》一本，增值稅專用發票25份尚未使用。該公司與2018年12月20日辦理注銷稅務登記手續。

（8）哈爾濱黃河實業有限公司辦理稅務登記后，需要使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，申請領購增值稅專用發票中文三聯10萬元版1本和兩聯增值稅普通發票萬元版20本。由于首次領購發票，辦稅員王力2010年1月20日到主管稅務機關辦理發票領購業務。

二、項目要求

（1）填寫開業稅務登記表、稅種核定表、一般納稅人核定表，領取稅務登記證；

（2）填寫變更稅務登記表；

（3）填寫注銷稅務登記表；

（4）填寫《稅務行政許可申請表》、《申請領購發票審批表》、《領取增值稅專用發票領購簿申請審批表》。

填 稅務登記表

1.“納稅人名稱”欄：指《企業法人營業執照》或《營業執照》或有關核準執業證書上的“名稱”；

２.“身份證件名稱”欄：一般填寫“居民身份證”，如無身份證，則填寫“軍官證”、“士兵證”、“護照”等有效身份證件；

3.“注冊地址”欄：指工商營業執照或其他有關核準開業證照上的地址。

4.“生產經營地址”欄：填辦理稅務登記的機構生產經營地地址。

5．“國籍或地址”欄：外國投資者填國籍，中國投資者填地址。

6.“登記注冊類型”欄：即經濟類型，按營業執照的內容填寫；不需要領取營業執照的，選擇“非企業單位”或者“港、澳、臺商企業常駐代表機構及其他”、“外國企業”；如為分支機構，按總機構的經濟類型填寫。

分類標準：

110國有企業120集體企業130股份合作企業

141國有聯營企業142集體聯營企業143國有與集體聯營企業

149其他聯營企業151國有獨資公司159其他有限責任公司

160股份有限公司171私營獨資企業172私營合伙企業

173私營有限責任公司174私營股份有限公司190其他企業

210 合資經營企業（港或澳、臺資）220 合作經營企業（港或澳、臺資）230 港、澳、臺商獨資經營企業240 港、澳、臺商獨資股份有限公司310 中外合資經營企業320 中外合作經營企業

330 外資企業340 外商投資股份有限公司

400 港、澳、臺商企業常駐代表機構及其他500外國企業

600非企業單位

7.“投資方經濟性質”欄：單位投資的，按其登記注冊類型填寫；個人投資的，填寫自然人。

8.“證件種類”欄：單位投資的，填寫其組織機構代碼證；個人投資的，填寫其身份證件名稱。

9．“國標行業”欄：按納稅人從事生產經營行業的主次順序填寫，其中第一個行業填寫納稅人的主行業。

國民經濟行業分類標準(GB/T 4754-2002)。

A―農、林、牧、漁業

01 —農業02 —林業03 —畜牧業04 —漁業05 —農、林、牧、漁服務業

B―采礦業

06 —煤炭開采和洗選業07 —石油和天然氣開采業08 —黑色金屬礦采選業

09 —有色金屬礦采選業10 —非金屬礦采選業11 —其他采礦業

C―制造業—農副食品加工業14 —食品制造業15 —飲料制造業—煙草制品業17 —紡織業18 —紡織服裝、鞋、帽制造業—皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業20 —木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業—家具制造業22 —造紙及紙制品業—印刷業和記錄媒介的復制24 —文教體育用品制造業—石油加工、煉焦及核燃料加工業26 —化學原料及化學制品制造業27 —醫藥制造業28 —化學纖維制造業—橡膠制品業30 —塑料制品業

—非金屬礦物制品業32 —黑色金屬冶煉及壓延加工業

—有色金屬冶煉及壓延加工業34 —金屬制品業

—普通機械制造業36 —專用設備制造業

—交通運輸設備制造業39 —電氣機械及器材制造業

—通信設備、計算機及其他電子設備制造業41 —儀器儀表及文化、辦公用機械制造業

—工藝品及其他制造業43 —廢棄資源和廢舊材料回收加工業D―電力、燃氣及水的生產和供應業

—電力、燃氣及水的生產和供應業45 —燃氣生產和供應業46 —水的生產和供應業

E―建筑業

—房屋和土木工程建筑業48 —建筑安裝業49 —建筑裝飾業50 —其他建筑業

F―交通運輸、倉儲和郵政業

—鐵路運輸業52 —道路運輸業

—城市公共交通業54 —水上運輸業

—航空運輸業56 —管道運輸業

—裝卸搬運及其他運輸服務業58 —倉儲業

—郵政業

G―信息傳輸、計算機服務和軟件業

—電信和其他信息傳輸服務業61 —計算機服務業62 —軟件業H―批發和零售業63 —批發業65 —零售業I―住宿和餐飲業66 —住宿業67 —餐飲業

J―金融 業68 —銀行業69 —證券業70 —保險業71 —其他金融活動K―房地產業72 —房地產業

L―租賃和商務服務業73 —租賃業74 —商務服務業

M―科學研究、技術服務和地質勘查業

—研究與試驗發展76 —專業技術服務業77 —科技交流和推廣服務業78 —地質勘查業

N―水利、環境和公共設施管理業

—水利管理業80 —環境管理業81 —公共設施管理業

O―居民服務和其他服務業82 —居民服務業83 —其他服務業

P―教育84 —教育

Q―衛生、社會保障和社會福利業85 —衛生86 —社會保障業87 —社會福利業

R―文化、體育和娛樂業

—新聞出版業89 —廣播、電視、電影和音像業90 —文化藝術業91 —體育92 —娛樂業

S―公共管理與社會組織93 —中國共產黨機關94 —國家機構95 —人民政協和民主黨派

—群眾社團、社會團體和宗教組織97 —基層群眾自治組織T―國際組織98 —國際組織

第二篇：發票領購流程

發票領購流程及資料

『發布日期』 2010-09-01

一、首次領購發票

納稅人如需要使用發票，可按以下流程向稅務機關申請領購：

1、票種核定。納稅人辦理票種核定需填寫《稅務行政許可申請審批表（票種核定）》并攜帶稅務登記證副本遞交到主管稅務機關文書受理窗口辦理。

2007年8月20日以后新開業的納稅人，辦理開業稅務登記完成增值稅稅種登記的同時，自動核定商品銷售發票或加工修理修配發票百元1本，納稅人如購買1本百元商品銷售發票或1本加工修理修配發票，無須申請。納稅人在3個月內如需調整發票種類或數量的，可以另行向主管稅務機關遞交票種核定文書，在3個月后如需調整發票種類或數量的，按照超限量購票的程序辦理。

2、登記購票員。納稅人登記購票員需填寫《購票員授權委托證明書》到主管稅務機關發票供售部門辦理。

3、領取磁條式《發票領購簿》。領取磁條式《發票領購簿》并進行購票密碼初始化時需攜帶以下資料：

（1）《稅務登記證》（副本）；

（2）《購票員授權委托證明書》購票員身份證明原件以及復印件；（3）財務專用章或者發票專用章印模；

（4）對于新辦稅務登記的納稅人，可以直接持上述資料到發票供售部門辦理《發票領購簿核發手續》；非新稅務登記的納稅人，憑《準予稅務行政許可決定書（票種核定）》。

4、領購發票。領購發票時需填寫《發票驗舊供新表》，同時提供以下資料：（1）《稅務登記證》（副本）；（2）《發票領購簿》；

（3）到銀行開戶，與銀行簽訂銀稅聯網協議；

（4）領購增值稅專用發票以及增值稅普通發票還須稅控IC卡。溫馨提示：

1、首次領購發票，《發票驗舊供新表》可只填寫供新；

2、磁條式《發票領購簿》使用注意事項：

（1）發票領購簿內頁打印使用完畢，納稅人可以憑稅務登記證（副本）、發票領購簿和購票密碼到發票窗口換領新發票領購簿；

（2）發票領購簿背面的磁條信息無法正常讀取的，納稅人可以憑稅務登記證（副本）及密碼到發票窗口辦理發票領購簿加磁業務；

（3）納稅人需要修改購票密碼的，可憑稅務登記證（副本）、發票領購簿及購票密碼到發票窗口辦理；

（4）納稅人丟失發票領購簿或購票密碼，應填寫《發票領購簿或密碼掛失登記表》到主管稅務機關發票窗口辦理掛失，自稅務機關受理之日起的5個工作日后，納稅人可以憑回執到主管稅務機關辦理相關手續。

二、發票驗舊供新

納稅人已領購的發票使用完畢后，如仍需領購發票，可攜帶以下資料辦理驗舊供新：

1、《稅務登記證》（副本）；

2、《發票領購簿》；

3、《發票驗舊供新表》；

4、發票存根聯；

5、對于使用增值稅普通發票，以及單聯發票的納稅人，如果需要手工驗銷發票，應提供開票清單及最后一張發票的記帳聯；

6、對于使用普通發票開票軟件開具電腦版普通發票的納稅人，還應提供含開票信息的U盤；

7、到銀行開戶，與銀行簽訂銀稅聯網協議；

8、領購增值稅專用發票以及增值稅普通發票還須稅控IC卡。

第三篇：領購發票授權書

領購發票授權委托書

西安市新城區國家稅務局：

納稅人名稱：

xxxxxxxxxxx，識別號：xxxxxxxxxx，現授權 xxxxx（證件類型：身份證，證件號碼：xxxxxx）向你稅務機關辦理對發票領購資格申請事項。

法定代表人簽名：

納稅人名稱：（簽章）

****年**月**日

第四篇：發票領購資格

一、業務描述

依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票，經主管稅務機關審核后，發放《發票統一領購簿》。

二、政策依據

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條

2、《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條、第十六條

3、《國家稅務總局關于普通發票行政審批取消和調整后有關稅收管理問題的通知》（國稅發[2008]15號）

三、辦理流程

四、納稅人應提供的資料及份數

（一）需出示的資料

1、《稅務登記證》（副本）

2、經辦人的身份證明；

（二）需報送的資料

1、《納稅人領購發票票種核定申請表》（一份）；

3、財務專用章或發票專用章印模；（一份）

4、經辦人身份證明復印件（一份）。

五、國稅機關承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，并于5個工作日內辦結。

六、工作標準和重點要求

（一）受理審核

1、查驗納稅人出示的證件是否有效。

2、審核證件資料是否齊全，《納稅人領購發票票種核定申請表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；

3、審核《納稅人領購發票票種核定申請表》填寫內容與附報資料是否一致。審驗完畢后將《稅務登記證》(副本)退還納稅人。紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。只要納稅人持有稅務登記證副本并提供了經辦人身份證明及財務專用章或發票專用章印模，主管國稅機關不得拒絕受理、不同意辦理或拖延時間辦理。

3.證件、資料審驗通過后，通過綜合征管軟件系統正確錄入《納稅人領購發票票種核定申請表》信息，制作《稅務文書受理回執單》交納稅人。業務受理窗口于1個工作日內將資料傳遞至后續審核環節。

（二）審核確認

1、后續審核環節一是對資料進行審核；二是組織實施實地調查，核實納稅人的實際生產經營情況與申請的票種信息是否相符，是否具備發票保管、開具的能力。

2.通過綜合征管軟件系統文書流轉于2個工作日內審核確認納稅人準購發票名稱、種類、數量限額、購票方式、保管方式等。并提出終審意見，將相關資料傳遞至辦稅服務廳業務受理窗口。

3、業務受理窗口在2個工作日內，根據后續審核環節核準情況制發《發票統一領購簿》，通知納稅人領取并取得送達回證。

（三）系統操作

通過【管理服務】—【文書管理】—【文書登記】—【文書受理】的順序進入模塊，在文書大類中選擇“發票類”，在文書種類中選擇“納稅人票種核定申請表”進行處理。

（四）注意事項

納稅人需要變更納稅人名稱、財務專用章、發票專用章的，辦稅服務廳綜合服務崗應收繳舊的《發票統一領購簿》，重新核發《發票統一領購簿》，流程與上同。

七、表證單書示例

附：《納稅人領購發票票種核定申請表》

納稅人領購發票票種核定申請表

納稅人識別號

納稅人名稱：

以下由稅務機關填寫

第五篇：領購發票管理

領購發票管理

1、發票領購的對象和范圍

（1）依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可以向主管地稅機關申請領購發票。

（2）需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接到主管地稅機關辦稅服務廳“發票管理窗口”申請代開發票。

（3）臨時到本省行政區域以外或到本市、縣以外從事經營活動的單位或者個人，憑所在地地稅機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》、《稅務行政許可申請表》，可向經營地地稅機關申請領購經營地的發票，但需提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

各級地稅機關在發售發票時，必須嚴格審核用票單位和個人的經營范圍，不得提供超過經營項目的發票。

2、普通發票領購程序

納稅人憑《稅務登記證》(副本)及有關資料到主管地稅機關辦稅服務廳申請，領取并填寫《稅務行政許可申請表》、《普通發票領購簿申請審批表》，并出示、提供以下證件和資料：

（1）工商營業執照副本；（按規定不需要辦理工商營業執照的除外）；

（2）《稅務登記證》副本；

（3）經辦人身份證明(居民身份證；護照)；

（4）財務專用章或發票專用章印模；

（5）主管地稅機關要求報送的其他資料、證件。

管理部門審核納稅人提供的資料、證件，根據納稅人的生產經營范圍、結合設立或變更稅務登記時的實地調查情況，以滿足用票單位和個人正常經營活動的需要為原則(一般以一個月的用量為限，最多不超過一個季度的用量)，作出審核意見，并將核批的發票名稱、種類、購票數量、購票方式(包括批量供應、驗舊供新、交舊供新)等填寫在《普通發票領購簿申請審批表》上。發票管理窗口根據管理部門的審核意見，制作《準予稅務行政許可決定書》交納稅人。將信息錄入征管信息系統，打印核發《普通發票領購簿》，并登記《普通發票領購簿》號碼。如果不符合領購發票條件的，發票管理窗口根據管理部門的意見制作《不予稅務行政許可決定書》連同《普通發票領購簿申請審批表》交納稅人。

納稅人憑《普通發票領購簿》領購發票。

納稅人日常申請領購發票時，應填寫《普通發票領購申請單》，主管稅務機關根據《普通發票領購簿》核準的信息和納稅人填寫的《普通發票領購申請單》審核發售發票；同時，應查驗、登記納稅人提供的下列資料、證件：

（1）《稅務登記證》(副本)；

（2）《普通發票領購簿》；

（3）經辦人身份證明(居民身份證、護照)。