第一篇：公務卡改革政策及實務

第一章 公務卡改革政策解讀

前 言

全面推行公務卡改革，是當前深化財政財務管理改革的一項重要內容。這項改革，不僅是深化預算制度改革、加強公共財政管理的必然要求，是方便預算單位用款、提高財務管理水平，同時也是提高政府支出透明度、加強懲防體系建設的重要制度創新。《國務院關于編制2008年中央預算和地方預算的通知》（國發〔2007〕34號）明確提出要“加快推行公務卡試點”，中央紀委第十七屆二次全會也強調，要在“中央和省級預算單位推行公務卡制度”。2008年1月30日，中央紀委、財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡改革試點電視電話會議，對全國公務卡改革試點工作作了全面動員和部署，要求2008年要在所有中央預算部門本級和省級預算單位全面推行公務卡改革試點、力爭到2010年在全國建立起 “使用方便、操作規范、信息透明、監控有力”的公務卡管理新機制，所有中央預算單位和地方省、市以及有條件的縣都要實行公務卡管理。

第一章 公務卡改革政策解讀

1.什么是公務卡?

公務卡是指財政預算單位工作人員持有的，主要用于日常業務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡既具有一般信用卡所具有的授信消費等共同屬性，同時也具有財政財務管理的獨特屬性。

2.為什么要推行公務卡改革?

（1）傳統現金支付方式下，預算單位財務人員從銀行提取現金、保管庫存現金以及單位工作人員預借現金、攜帶現金、辦理報銷手續等工作環節多，財務工作量大、財務成本高、資金效率低、財務風險大、財務管理難。而使用公務卡結算，不需要財務人員從銀行提取和保管現金，工作人員也不需要提前向單位借款，事后報銷通過零余額賬戶直接還款，可以有效克服傳統現金支用方式下存在的問題，方便預算單位和工作人員用款。

（2）推行公務卡改革，是深化完善國庫集中支付改革，健全現代財政國庫制度的重要舉措，對于提高財政資金使用的透明度，規范財政資金管理和加強財政監督等具有重要意義。

（3）推行公務卡改革，可以從源頭上堵住違法、違規漏洞，是當前加強黨風廉政建設和防止腐敗工作的重要舉措。

（4）政府部門使用公務卡對整個社會具有較強的導向作用和輻射效應，對于減少社會現金流通、促進非現金支付工具使用能發揮積極作用；同時通過銀行卡在公務支出領域使用的示范效應，還可以進一步促進銀行卡在企業商務和個人支付領域的使用，這有利于改善銀行卡受理環境、促進銀行卡產業發展。

3.我國公務卡改革是如何提出的?

早在2001年國務院批準的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業務的支付結算工具。2002年，財政部、中國人民銀行開始著手研究具體的實施辦法。2002年以來，上海、天津、海南、廣東、湖北等省市財政部門積極進行公務卡改革探索，積累了有益的經驗；2005年4月，中國人民銀行、財政部等九部委聯合印發了《關于促進銀行卡產業發展的若干意見》，推動了全國銀行卡產業的發展；同年，國庫集中支付改革在中央和地方全面推行。隨著銀行卡受理環境的改善、國庫集中支付改革的全面推行和公務卡試點經驗的積累，全面推行公務卡改革的時機基本成熟。2006年4月，財政部、中國人民銀行聯合召開全國銀行卡工作會議，對推廣實施公務卡作了工作部署；2007年5月，財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡應用推廣會議，并于2007年7月聯合發布了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》，明確了公務卡改革試點的總體思路、基本原則、制度模式、政策要求和規范化的操作方式；2008年1月30日，中央紀委、財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務卡改革試點工作作了總體部署。自此，公務卡改革試點工作開始按照規范化的要求在全國實施。

4.公務卡改革對深化預算制度改革、加強公共財政管理有什么意義?

財政管理的科學化和精細化是公共財政建設和預算制度改革的內在要求。近年來，隨著部門預算、國庫集中收付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預算制度改革的穩步推進，我國公共財政逐步建立起編制科學、執行嚴格、監督有力、各環節有機銜接的預算管理機制。其中，自2001年開始實施的國庫集中收付制度改革，通過設立國庫單一賬戶體系，規范財政資金收支運行機制，使資金收付由“中轉”變為“直達”，財政通過動態監控系統能夠實時監控預算單位支付情況，顯著提高了財政資金收支管理的規范性、安全性和有效性。但也應當看到，目前預算單位大量提取和使用現金行為仍然存在，2007年中央部門現金支出98.03億元，有的部門現金支出約占其部門預算的30%。這不利于規范管理和加強監督，也不利于規范收入分配秩序，已成為深化預算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認的解決現金支付問題最有效的工具和手段。推行公務卡改革，在預算單位公務支出領域引入銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創新，減少現金使用，強化財政監督，是當前深化預算制度改革、加強財政管理的必然要求。

5.公務卡改革對加強預算單位財務管理有什么意義?

近年來，隨著公共財政改革的不斷深化，預算單位的財務管理水平有了顯著提高。但是也必須看到，當前作為財務管理重要環節的現金支付報銷方式，已經落后于現代科技發展，成為制約單位財務管理水平有效提升的重要方面。一是效率低。單位財務從銀行提取現金、保管庫存現金以及辦理預借款和報銷等工作，環節多，成本高，風險大，效率低，同時也不安全、不衛生。二是審核難。財務審核工作缺乏有效的技術支撐，財務人員很難審核報銷人拿來的票據憑證是否真實合法，這也是虛假發票抵賬等問題存在的制度和技術原因。三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預借現金手續，回來后再辦理報銷，不僅用款不方便，有時候安全性也是很大的問題。而使用公務卡結算，既不需要財務人員從銀行提取和保管現金，也不需要工作人員提前借款；既方便了工作人員用款，也減輕了財務人員的工作量，同時財務部門還可以監控支付的真實性和規范性，能夠有效克服傳統現金支用方式存在的問題。可以預見，將來隨著改革的不斷深入和銀行卡受理環境的逐步改善，傳統的現金報銷制度將逐步退出歷史舞臺。

6.公務卡改革對于提高政府透明度、加強懲防體系建設有什么意義?

政府作為全體納稅人委托管理國家資產和資源的主體，有責任向納稅人披露履行受托責任情況，接受社會公眾的監督。但是目前預算執行中的現金支付行為，透明度差，而且違規問題較多，甚至誘發腐敗問題。現行管理制度對流通中的現金支付缺乏有效的事前事中監管手段，管理還不夠嚴格，是一個薄弱環節，因此，改革現金支付是打造 “陽光財政”、“陽光政府”和“廉潔政府”需要重點突破的關鍵環節。在這種形勢下，通過制度創新，在公務支出領域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務卡，替代現金結算，對于提高政府支出透明度、加強懲防體系建設具有重要意義。

7.公務卡改革對于促進非現金支付工具使用、減少現金流通有什么作用?

當前，我國零售支付主要使用現金。全國社會商品零售總額中有80%的交易是用現金支付的，而發達市場經濟國家只有20%左右；我國流通中現金占GDP的比例達13%，而發達市場經濟國家只有5%左右。由于現金交易具有不留痕跡及非法交易難以追查等特點，其大量使用不利于規范經濟金融秩序、不利于加強稅收征管和抑制腐敗，而且現金的無限制使用還促使現金投放量的超常增長，增加現金的印制、鑄造、調撥、整點的工作量以及殘幣銷毀壓力。同時，現金交易無法實現物流和資金流的分離，降低了商品交換和經濟運行效率。減少現金流通、推廣非現金支付工具使用是人民銀行和各宏觀經濟部門的一項重要任務。在推廣非現金支付工具使用中，各國有較多成功的經驗，其中推廣公務卡和電子支付是一個重要方面。美國、英國、新加坡、韓國都規定公務消費必須通過銀行卡支付。這些國家的實踐表明，政府部門使用公務卡支付對整個社會具有較強的導向作用和輻射效應，對減少現金流通、促進非現金支付工具使用發揮了積極作用。

8.公務卡改革對于改善銀行卡受理環境、促進銀行卡產業發展有什么作用?

公務卡改革將有力促進我國銀行卡業務的快速發展，有利于擴大銀行卡消費主體，優化產品結構，也有利于發揮信用卡擴大消費信貸、培育信用觀念的功能，對于提升行政事業單位的金融服務水平，改善銀行卡受理環境具有積極作用。通過銀行卡在公務支出領域使用的示范效應，還可進一步促進銀行卡在企業商務和個人支付領域的使用。

9.我國公務卡改革的總體思路是什么?

公務卡改革的總體思路，是堅持公共財政改革方向，以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少單位現金支付結算，規范單位財務管理，強化財政動態監控，健全現代財政國庫管理制度。

10.如何理解公務卡改革的總體思路?

公務卡改革的總體思路，可以從公務卡改革的目標取向、管理手段、制度基礎、應用范圍和監控要求五個方面來理解。

（1）公務卡管理的目標，是要減少現金支付，提高財政財務透明度，加強財政管理監督，進一步完善現代財政國庫管理制度。

（2）管理的手段或者說工具，是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。

（3）制度基礎，是指公務卡的消費支付及資金清算、信息傳送等運作應建立在國庫單一賬戶制度的基礎上，而不能將資金轉出國庫單一賬戶體系。

（4）應用范圍，明確為預算單位日常公用支出和零星購買支出等，預算單位的差旅費、會議費、招待費等支出，凡具備刷卡條件的，一律要使用公務卡結算。各級財政部門和預算單位應當結合實際，從制度上對公務卡應用范圍予以明確。

（5）監控要求，是強調必須滿足財務監督和財政動態監控需要，所有通過公務卡發生的公務消費信息，必須能夠被單位財務部門準確掌握，并納入財政動態監控系統管理。

11.公務卡改革的總體目標是什么?

按照國務院和中央紀委的要求，公務卡改革的總體目標，是在先行試點的基礎上，重點突破，全面推進，力爭到2010年在全國建立起“使用方便、操作規范、信息透明、監控有力”的公務卡管理新機制，所有中央預算單位和地方省、市以及有條件的縣，都要推行公務卡管理。

12.2008年中央單位公務卡改革試點的目標要求是什么?

2008年中央單位公務卡改革的目標，是在所有中央預算部門（一級單位本級）全面推行公務卡改革試點；同時積極擴大公務卡結算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務卡，其中出差購買機票、定點飯店公務消費，都要使用公務卡結算，否則不予報銷。

13.2008年中央預算部門公務卡改革試點工作步驟如何安排?

各中央預算單位應當根據全國公務卡改革試點電視電話會議精神和《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》（財庫 [2007]63號）的有關要求，在2008年2月底前做好本部門內部宣傳工作，為試點實施做好準備。3月底前，完成公務卡業務培訓工作，確保每一位工作人員正確掌握公務卡使用方法。4月底前，確定好代理銀行，簽訂有關代理協議，完成公務卡申辦有關工作。5月底前，完成辦卡和發卡工作，調試好公務卡支持系統，制定適合本部門財務管理實際需要的內部操作規程。各中央預算部門啟動試點的時間，原則上不得晚于6月底。9月底前，所有中央預算部門都要實施公務卡改革試點。

14.2008年地方公務卡改革試點的目標要求是什么?

2008年地方公務卡改革試點的目標要求，是年內在所有省級預算單位全面推行公務卡改革試點。

15.推行公務卡改革必須堅持什么原則?

推行公務卡改革必須堅持以下三項原則:

（1）有利于完善現代財政國庫管理制度。推行公務卡改革，要以國庫單一賬戶體系為基礎，按照財政國庫管理制度的有關要求，實現公務卡制度與國庫單一賬戶體系的有機銜接，保證財政資金在最終支付之前保留在國庫中，這也是現代財政國庫管理制度的核心內容和基本要求。

（2）有利于加強財政動態監控。實現對財政收支的實時動態監控，是提高預算執行透明度、加強財政管理監督的重要保障。推行公務卡改革，不僅不能削弱財政動態監控力度，而且要進一步加強。要通過制度創新和技術手段創新，實現財政部門對單位零余額賬戶劃款信息和公務卡消費明細信息的動態監控，進一步提高財政資金使用的透明度，加強財政監督，規范預算執行。

（3）有利于方便預算單位用款。方便預算單位用款，一直是推行財政國庫管理制度改革遵循的基本原則，同樣適用于推行公務卡改革。要充分考慮單位財務部門的工作實際，不能給各預算單位財務部門增加過多的工作量，而且還要通過銀行卡這一現代支付結算工具和信息系統建設，盡量減少傳統現金管理方式下繁瑣的管理和使用環節，進一步提高財務管理工作效率，減少財務部門工作量，并推動單位財務管理水平邁上新的臺階。

16.推行公務卡改革需要落實哪些配套措施?

財政部門和中國人民銀行要加強政策研究，不斷完善公務卡的制度機制，研究相關優惠政策，以及定點飯店強制布設POS機具等在內的政策措施，推動公務卡受理環境的不斷改善。各代理銀行要進一步加大工作力度，完善公務卡支持系統，為各預算單位提供優質可靠的服務。中國銀聯股份有限公司（以下簡稱“中國銀聯”）要配合公務卡改革做好基礎支持和服務工作，改善受理環境；要維護好公務卡專用BIN號碼段，確保公務消費信息安全；凡是代理銀行已經申請成功的號碼段，要盡快通知到全國各收單機構，確保公務卡刷卡消費暢通。此外，中國銀聯和各代理銀行還要進一步加大pos機具布設的數量和密度。

17.公務卡制度與國庫集中支付制度有何聯系?

公務卡制度是現代財政國庫管理制度的重要組成部分，是以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡為支付結算和管理載體的現代財政支付管理制度，其支付、還款和動態監控都離不開國庫集中支付的制度和操作體系。因此，公務卡制度是以國庫集中支付制度為基礎的制度創新。同時，建立公務卡制度，不是簡單地增加一種財務結算工具，而是要通過規范化的制度設計，使公務卡成為財政財務管理的新型工具和有效手段，進而使國庫集中支付業務更加完善和規范，從這個意義上講，公務卡制度也是對國庫集中制度的創新、完善和發展。

18.公務卡改革為什么能夠提高財政支出透明度?

公務卡具有“雁過留聲、消費留痕”的特點。通過公務卡刷卡結算，其消費的所有信息，包括消費商戶名稱、消費時間、消費金額、消費地點等均會被真實、全面地記錄下來；報銷時，單位財務可以通過公務卡支持系統提取上述信息，對公務卡消費進行全面、有效的審核，進而提高公務支出的透明度。

19.公務卡改革如何滿足財政動態監控管理要求?

公務卡制度下的動態監控管理，就是要將公務卡所有公務消費信息納入財政動態監控系統，實行動態監控管理。做好這項工作，需要代理銀行重點把握以下三點:

一是信息傳遞的實時性。代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務卡賬戶的同時，應向財政動態監控系統反饋信息，以滿足財政動態監控管理需要。

二是信息傳遞的全面性。代理銀行反饋的監控信息，不僅要包括零余額賬戶向公務卡的劃款信息，也要包括該筆報銷業務所對應的公務卡向商戶付款的明細支付信息。

三是信息傳遞的準確性。現行的監控系統只監控零余額賬戶的支付信息，推行公務卡管理后，監控的范圍進一步延伸，這就要求代理銀行將零余額賬戶支付信息和公務卡公務消費信息這兩個數據包準確鏈接，確保財政部門在掌握每一筆零余額賬戶問公務卡還款信息的同時，還能夠準確掌握這筆報銷業務對應的公務卡明細消費信息。

20.公務卡與普通信用卡有何異同?

公務卡的卡片本身就是普通的信用卡，但公務卡又與普通信用卡有所區別。要理解兩者之間的異同，需要準確把握公務卡的兩個基本屬性，即:普通信用卡具有的授信消費等共同屬性以及財政財務管理的獨特屬性。

所謂共同屬性，是指公務卡能夠像其他所有相同卡種的銀行卡一樣，由持卡人方便快捷地辦理支付結算并形成相關信息，因此，公務卡屬于銀行卡范疇，是一種現代支付結算工具。

所謂財政財務管理屬性，是指公務卡不是一般意義上的銀行卡，而是將財政財務管理的有關規范與銀行卡的結算方式相結合，形成的一種新型財政財務管理工具和手段，公務卡在卡種選擇、額度設定、組織申辦、結算報銷和支付結算的信息管理等方面，都有不同于普通銀行卡的專門管理制度規定。因此，公務卡又具有財政財務管理范疇。

21.公務卡是單位卡還是個人卡?

銀行卡按發卡對象不同，可分為單位卡和個人卡，公務卡在性質上屬于個人卡。公務卡由單位統一組織申請辦理后，卡片和密碼均由個人保管。除公務消費支出由單位報銷還款外，公務卡的其他消費支出均由個人負責還款，單位不承擔因個人原因引致的一切責任。

22.公務卡是采用借記卡還是貸記卡?

銀行卡包括信用卡和借記卡兩類，其中信用卡按是否向發卡銀行交存備用金，又可分為貸記卡、準貸記卡兩類。貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡；準貸記卡是指持卡人須先按發卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。

按照公務卡改革總體要求，公務卡采用授信消費方式，不需要事先存入資金屬于具有透支消費功能的貸記卡。

23.什么是銀聯標準卡?

銀聯標準人民幣信用卡，簡稱“銀聯標準卡”，是指按照中國銀聯的業務、技術標準發行，卡面帶有“銀聯”標識，發卡方標識代碼（BIN號）經中國銀聯分配或確認，以人民幣進行交易結算的銀行卡。中央預算單位公務卡一律使用 “62”字頭銀聯標準卡。

24.公務卡為什么必須使用銀聯標準卡?

一是公務卡是由行政事業單位工作人員持有并主要用于公務消費支出的信用卡，其公務消費支付、繳納稅費等有關經濟活動，包含了大量的公務人員個人信息、公務活動信息以及有關的交易數據和明細信息，很大程度上可以反映出政府活動的范圍和方向。對于這些可能涉及國家經濟和商業安全運行的重要基礎數據，必須采取措施從制度和技術上確保其保密性，確保公務信息安全和公務卡支付的獨立性。

二是公務卡改革作為我國財政國庫集中支付改革的延伸以及銀行卡支付體系建設工作的重要組成部分，應堅持以我為主、加快發展，在卡種選擇上應當立足我國銀行卡產業發展大局，大力支持國內銀行卡品牌創建工作。

銀聯標準卡作為我國自主品牌的銀行卡，能夠充分滿足以上政策要求。因此，推行公務卡改革，必須使用銀聯標準卡。

25.財政部如何確定公務卡的發卡行?

公務卡的發卡行為國庫集中支付業務代理銀行，財政部不再另行組織招投標。財政部按照有關政策要求，每兩年對國庫集中支付代理銀行進行一次招投標，中標銀行成為國庫集中支付代理銀行，這些銀行都可以作為公務卡的發卡行。

26.預算單位如何確定本單位公務卡的發卡行?

預算單位選擇公務卡的發卡行，應當結合財政國庫管理制度改革的要求自主選擇確定。具體可以分為兩個層次:首先，預算單位選擇的代理銀行必須是財政部通過招投標選擇的國庫集中支付代理銀行；其次，預算單位在國庫集中支付代理銀行范圍內自主選擇適合本單位要求的發卡行。在試點階段，要求發卡行與預算單位零余額賬戶的開戶行保持一致；今后隨著公務卡的應用推廣，發卡行與預算單位零余額賬戶開戶行也可為不同銀行。

27.公務卡改革是否完全改變了預算單位現行財務報銷程序?

不是。公務卡改革后，預算單位現行財務管理制度和報銷的基本流程不變，現行會計核算辦法基本不變。但預算單位需要結合公務卡的管理要求，對有關業務環節作出相應的規定。例如，哪些情況下刷卡支付必須經過事前審批，是否設置有關輔助賬等。

第二章 公務卡改革操作實務

1.如何辦理公務卡?

公務卡由預算單位財務部門統一組織本單位工作人員辦理，具體包括以下流程:

（1）預算單位與發卡行簽訂中央預算單位公務卡項目協議。

（2）預算單位統一組織本單位工作人員填寫有關申領材料，并向代理銀行提供本單位申辦公務卡的人員清單。

（3）代理銀行審核同意后，將公務卡直接發放到預算單位每一位工作人員手中。

（4）公務卡申辦成功后，經預算單位確認核實，由發卡行將持卡人姓名和卡號等信息統一維護到公務卡支持系統中。

2.辦理公務卡時，預算單位財務部門需要審核哪些信息?

辦理公務卡時，預算單位財務部門需要注意審核以下信息:

（1）申領人是否為單位在職、在編工作人員。

（2）長期聘用、借調等特殊人員申辦公務卡的，是否有相關部門的申請、證明材料。

（3）申領表及相關材料是否齊全，填寫是否規范、完整。

3.預算單位工作人員能否自行到銀行申辦公務卡?

預算單位工作人員不能自行到銀行申辦公務卡。因為公務卡雖然是個人卡，但其同時具有一般信用卡的共同屬性和財政財務管理的特殊屬性，其用途主要是用于公務消費支出，必須由預算單位統一組織辦理。

4.預算單位工作人員可以開設多張公務卡嗎?

公務卡實行“一人一卡”實名制管理，預算單位工作人員不能開設多張公務卡。

5.可以辦理公務卡附屬卡嗎?

不允許辦理公務卡附屬卡，這是財政部門綜合考慮后作出的統一規定。

6.預算單位離退休人員、借調人員可以辦理公務卡嗎?

原則上辦理公務卡的對象是各預算單位在職、在編工作人員。離退休人員和短期、臨時借調人員不得辦理公務卡；長期聘用和借調人員經所在部門領導及財務部門批準，可以辦理公務卡，但解除聘用和借調關系后，單位應立即停止其公務卡的使用。

7.預算單位新增加工作人員時，在公務卡管理上該做哪些工作?

預算單位新增工作人員時，應及時組織辦理公務卡申領手續，并通知代理銀行將新增人員信息維護到公務卡支持系統。

8.實行公務卡改革試點前，有些預算單位已與銀行合作辦理了信用卡，這種情況仍需辦理公務卡嗎?

需要重新辦理。因為財政部對公務卡的卡種、卡面、信用額度、行業標準等都有專門的要求，預算單位在改革之前辦理的信用卡，難以滿足這些要求。為了確保公務卡改革規范順利推進，這些預算單位仍應按照改革要求重新組織辦理公務卡。

9.預算單位使用涉密資金的人員需要辦理公務卡嗎?

原則上預算單位每一名工作人員都應申請辦理公務卡，但使用涉密資金的人員可以除外。對于使用涉密資金的人員是否辦理以及單位哪些人員屬于使用涉密資金的人員等，由預算單位根據具體情況自行決定。一般情況下，可以采取以下處理方式，即:允許為使用涉密資金的人員辦理公務卡，但不允許使用公務卡辦理涉密資金的支付業務，一般性的支付業務以及個人的信用消費業務，都可以通過公務卡支付。

10.預算單位工作人員離退休或調動時，其持有的公務卡如何處理？

當預算單位工作人員因離退休或調動等原因不在本單位工作時，不能繼續使用該公務卡，應當立即辦理停止公務卡使用的相關手續。

11.公務卡的卡面包括哪些內容?

公務卡正面一般包括以下內容：

（1）公務卡的注冊商標圖案和中國銀聯標志。

（2）發卡行名稱或代號。

（3）公務卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音等。

公務卡背面一般包括以下內容:

（1）磁條:記錄有持卡人的賬號、可用金額、個人密碼等信息資料。

（2）簽名條:持卡人應在簽名欄上簽名。

（3）發卡行的簡單聲明。

（4）發卡行24小時客戶服務熱線。

12.怎樣啟用公務卡?

拿到新辦的公務卡（包括毀損補卡、掛失補卡、自動換卡、提前換卡等情況）后，首先，應確認卡片正面的凸字拼音姓名與申請表填寫的姓名是否一致，若發現兩者不同時，應立即聯系發卡行予以更換；其次，應在公務卡背面簽名條上簽上名字；最后，大多數發卡行都規定，新卡必須完成“卡啟用（激活）”操作，通過發卡行客戶服務電話或者專門的網站等都可以完成開卡程序，這樣規定是為保證新卡在寄送過程中不會被他人盜用。完成公務卡的啟用后，就可以進行刷卡消費了。

13.在公務卡上簽名應注意哪些事項?

在收到公務卡后，應使用圓珠筆在簽名條上簽字，并耐心等待字跡干掉。簽字筆和鋼筆筆跡不易干，容易造成簽字變花，不建議使用。

公務卡上簽名的字體沒有嚴格要求，但如果太過個性化的簽名，在發生爭議交易或失卡賠付時，將不利于比對原始申請表上的簽名，造成不必要的損失。建議使用接近原始申請表上的簽名。

14.如何妥善保管公務卡卡片及密碼?

保管公務卡卡片重點是注意護磁，即不要將卡片與微波爐、冰箱、手機、電腦和掌上電腦等高磁物品放在一起，避免消磁。卡片靠近錢包的磁扣，或者與別的卡片緊貼存放、背靠背存放，都有可能引起消磁或者磁條磨損。保管卡片還需要妥善保存公務卡密碼，在公共場合使用公務卡時要注意密碼安全。

15.預算單位工作人員相關信息變動時該如何處理？

預算單位工作人員涉及公務卡的相關信息（如手機號、電話號碼、任職部門、單位地址等）變動時，應及時通知發卡行維護公務卡支持系統。

16.什么是公務卡的信用額度?

公務卡的信用額度是指公務卡最高可以使用的金額。該額度依據申請公務卡時單位與銀行的協商意見以及個人資信狀況等綜合評估確定。

17.如何確定公務卡的信用額度?

原則上每張公務卡的信用額度為不超過5萬元、不少于2萬元。在此區間內，各單位工作人員辦理的公務卡信用額度具體是多少，由預算單位根據實際業務需要和銀行卡管理規定，與發卡行協商確定。

18.發卡行可以調整公務卡的信用額度嗎?

公務卡的信用額度原則上由預算單位和發卡行在辦卡前協商確定，除以下三種情況外，一般不做調整。一是臨時調增額度，持卡人因工作需要等原因，在臨時額度不足的情況下，通過單位財務部門或在單位財務部門授權下，直接向代理銀行提出臨時調增額度的申請，代理銀行同意后予以調整。二是持卡人資信出現問題的，發卡行可根據持卡人資信情況對其公務卡信用額度逆行下調，并及時通知持卡人和持卡人所在單位財務部門。三是代理銀行在個人資信提高的情況下，希望調增信用額度的，事前經持卡人所在單位財務部門和持卡人本人同意后，方可對信用額度進行調整。

19.什么是公務卡的可用額度?

公務卡的可用額度是指公務卡尚未使用的金額上限。計算方式為:可用額度＝信用額度-已使用額度+還款金額。例如:

某公務卡信用額度為3萬元，已使用2萬元，已還款0.5萬元，則此時公務卡的可用額度為1.5萬元。可用額度會隨著每一次消費而減少，隨著還款而恢復，可循環使用。

20.如何查詢公務卡可用額度?

（1）撥打發卡行客戶服務電話查詢。

（2）在境內外任何貼有中國銀聯標志的ATM機查詢。

（3）在任何一家發卡行分支機構柜臺前查詢。

21.什么是滯納金，滯納金的收費標準是多少?

滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產生的費用。根據中國人民銀行規定，需按最低還款額未還部分的5%繳納滯納金，部分商業銀行還設置了最低收費標準。

22.什么是超限費?

超限費是指超過信用額度用卡而產生的費用。根據中國人民銀行規定，需按超額部分的5%繳納超限費。

23.什么是本期應繳金額?

本期應繳金額指持卡人本期應還的匯總金額。本期應繳金額為負數時，代表持卡人在其信用卡中尚有存款，不需另行還款。

24.什么是結算金額?

結算金額指銀行與持卡人實際結算的貨幣幣種及金額。

25.中央預算單位公務卡享受哪些優惠條件?

按照財政部與發卡行達成的一致，各發卡行對中央預算單位公務卡給予以下特別優惠:

（1）免予收取公務卡年費。

（2）免費提供公務卡支持系統。

（3）免予收取卡內本地本行存款取現手續費（溢繳款提現手續費）。

（4）免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用。

（5）免費通過手機短信等方式提醒持卡人公務卡賬戶余額變動情況。

（6）公務卡與甲方發行的其他同等級貸記卡享有同等的優惠服務。

另外，預算單位也可與發卡行單獨協商，由發卡行為本單位持卡人提供其他優惠條件。

26.通過公務卡辦理的公務消費支出，可以享受發卡行積分、兌換禮品等活動嗎?

無論是公務消費支出還是私人消費支出，一般都可以享受發卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。

27.什么是公務卡的交易日、記賬日、賬單日和還款日?

信用卡（包括公務卡）消費一般有四個時間概念，分別是交易日、記賬日、賬單日和還款日。

所謂交易日，是指持卡人每筆交易（包括刷卡消費、提現等）發生的日期。

所謂記賬日 是指銀行把持卡人的交易記錄入賬的日期，一般在交易日后一天至兩天完成。

所謂賬單日，是指銀行對持卡人每月（按上一個月的賬單日到本月的賬單日計算）交易進行結算的日期，并于該日期向持卡人寄發對賬單。

所謂還款日，是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或25天左右。

28.什么是公務卡的免息還款期?

公務卡屬于信用卡（貸記卡），可以在發卡行授予的信用額度內，先消費后還款，享受免息還款期的優惠。免息還款期是指銀行記賬日至發卡行規定的到期還款日之間的時間、在此日期前全額還款，持卡人對于本期交易（除透支提現外）所欠銀行的款項可免付利息。因為刷卡消費的時間有先有后，所以具體每筆消費享受的免息還款期也就長短不同。例如，某信用卡賬單日為每月20日，還款日為賬單日后20天，即下月10日，那么:

（1）如果5月19日刷卡消費，20日銀行記賬，則免息還款期為20天，即5月20日至6月10日。

（2）如果5月20日刷卡消費，21日銀行記賬，則免息還款期為50天，即5月21日至7月10日。

（3）如果5月4日刷卡消費，5日銀行記賬，則免息還款期為35天，即5月5日至6月10日。

29.怎樣才能享受公務卡的免息還款期?

要享受免息還款期，必須在最后還款日前全額還款。如果最后還款日前沒有全額還款或選擇了最低還款額（最低還款額為全部應還金額的10%）還款，則不能享受免息還款期待遇，銀行將從記賬日起按照全部應還金額的萬分之五收取循環利息。如果連最低還款額都未滿足，銀行還要按最低還款額與實際歸還額的差額的5%收取滯納金，并影響持卡人信用記錄。

中央預算單位公務卡的公務消費一律采用全額還款方式。為避免不必要的循環利息，建議個人消費同樣選擇全額還款方式，盡量不要選擇最低還款額還款。

此外，透支取現交易不享受免息還款期待遇。

30.什么是信用卡的最低還款額?

最低還款額是指信用卡當期賬單中所規定的需要償還的最小金額，如在到期還款日前，還款超過或等于此金額，即視為按時還款，發卡行將免收持卡人的滯納金。需要特別說明的是，按最低還款額還款，消費交易不享受免息還款期待遇。

31.如何計算最低還款額?

當期賬單中所規定的需要償還的最小金額，如在到期還款超過或等于此金額，即視為按時還款，發卡行將免收持卡人滯納金。最低還款額計算公式如下:

（信用額度內消費類交易未還部分的10%＋信用額度內現金類交易末還部分總額＋上期最低還款額未還部分）＝最低還款額

32.公務卡存款是否有利息?

公務卡屬于信用卡（貸記卡），對卡內的存款或因還款而產生的溢繳款，銀行不計利息。

33.公務卡還款方式有幾種? 公務卡的還款方式一般包括轉賬還款和現金還款。其中，公務消費還款由單位財務部門在報銷時向公務卡賬戶轉賬完成，個人消費還款由個人自行通過ATM機還款、銀行柜臺或借記卡關聯自動還款、電話銀行和網上銀行轉賬等方式完成。

34.如何安全使用公務卡?

（1）收到卡片立即簽署姓名。（2）隨時攜帶在身。

（3）簽署收據前務必仔細對照賬單和交易收據。（4）切勿讓他人使用自己的公務卡。

（5）確保每次交易完畢時取回自己的公務卡。

（6）丟棄舊的賬單或是信用額度提升信息時必須將其銷毀。

（7）一但發現自己的信用卡遺失或遭竊，立即通知發卡行。

35.公務卡刷卡不成功的原因主要有哪些?

（1）非中國銀聯簽約商戶。

（2）卡片背面的磁條被消磁，或卡片損壞。

（3）刷卡機使用的線路繁忙或故障。

（4）公務卡可用額度不足，造成拒付。

（5）公務卡尚未開卡激活。

36.公務卡刷卡消費時，必須使用密碼嗎?

與普通信用卡可由持卡人自行選擇是否使用密碼不同，公務卡由于涉及公務消費支出，資金量較大，敏感度較高，因此，為確保公務卡消費安全，財政部規定公務卡刷卡消費必須使用密碼。公務卡的密碼，均由個人負責保管。

37.設置公務卡的交易密碼需要注意什么?

公務卡的交易密碼是公務卡使用中最重要的密碼，一般在啟用公務卡時設置，也可隨時撥打發卡行客戶服務電話更改交易密碼。公務卡交易密碼一般由6位數字組成。持卡人需要妥善保存交易密碼，盡量不要將交易密碼設置成生日、電話等簡單易猜的數字。

38.卡片損毀時如何補辦新卡?

當公務卡因損毀、斷裂、簽字模糊及磁條消磁等狀況而無法使用時、應通過撥打客戶服務電話等方式同發卡行申請補發新卡，申請補發公務卡完全免費。補辦成功并收到新卡后，應立即將舊卡剪斷銷毀，以確保持卡人利益。

39.公務卡卡片到期該怎么辦?

公務卡有效期一般以月/年方式凸印在卡片正面，表示該卡片可以使用到相應年份相應月份的最后一天（如標識06/10，代表有效期至2010年6月30日）。在公務卡卡片到期前一個月內，發卡行會根據持卡人資信狀況等，將更新的卡片寄給持卡人。當持卡人收到新卡片后，應按照有關規定辦理啟用卡程序，并立即將舊卡剪斷銷毀，以確保持卡人利益。若持卡人不需要辦理新卡，應在公務卡到期前2個月以書面/雙方認可的其他形式通知發卡行。

40.公務卡遺失時該怎么辦?

公務卡遺失后，應立即通過發卡行客戶服務電話或其他方式辦理掛失手續，并由個人自行到發卡行辦理補辦等事項。然后通過單位財務部門及時通知發卡行維護公務卡支持系統。

41.什么是“停止公務卡的使用”？

停止公務卡的使用，是指取消公務卡的透支消費額度并進行清算，終止執行公務卡有關協議，同時單位通知代理銀行將該公務卡從單位公務卡支持系統中刪除，等等。

42.公務卡是不是只能用于公務消費支出?

不是。公務卡主要用于公務消費支出的支付結算，但也可以用于私人消費的支付結算。需要強調的是，私人消費不得辦理財務報銷手續，預算單位也不承擔私人消費行為引致的一切責任。

43.為什么允許公務卡用于私人消費?

公務卡主要用于日常公務支出，但同時《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》規定，公務卡還可用于私人消費。這主要是考慮到如果規定公務卡只能單純用于公務卡支出，則會在較大范圍內出現這樣的情況，即有很多卡在很多時候都是閑置的，也就是通常說的“休眠卡”。由于公務卡是信用卡，銀行在授予額度的同時，也承擔了隨時支付的責任，需要準備相應的備付頭寸，在這種情況下，若存在大量的“休眠卡”，既浪費了大量的金融資源，不利于構建節約型社會，也不利于促進銀行卡產業發展。此外，若個人有用卡需要，還得另行辦理信用卡，這對持卡人而言也會帶來不便。因此，為推動我國銀行卡產業發展和方便個人用款，財政部作出這樣的規定。

44.公務消費和私人消費如何界定呢?

由于公務卡同時用于公務消費和私人消費，其使用既涉及公務支出的合法性、合規性，也涉及私人消費的私密性，因此，財政部對如何界定公務消費與私人消費的問題非常重視，并設定了“個人申請”和“財務審核”兩個控制環節。首先，公務卡的所有消費支出信息由個人掌握，個人只對其中認為屬于公務支出的消費才向單位財務提出報銷申請；其次，財務部門對于個人申請報銷的公務卡消費支出，按規定的程序進行審核，符合規定的，確認為公務支出并進行相應的報銷還款。除個人申請并經財務部門審核確認的消費支出，其余部分均視為私人消費支出，由個人承擔還款責任。

45.公務卡私人消費信息對財政財務部門透明嗎?

財政部明確要求，各級財政財務部門不得收集、查詢或公開公務卡中的私人消費信息。從該項要求可以看出，公務卡私人消費信息對財政財務部門是不透明的。這不僅符合公共財政管理原則和依法行政的要求，也有利于支持銀行卡產業健康發展。

46.有何措施確保公務卡私人消費的保密性?

為確保公務卡私人消費信息的保密性，財政部采取了兩項措施:一是在制度上，明確規定嚴禁預算單位查詢、泄露本單位公務卡持卡人的私人消費信息；嚴禁發卡行對外泄露與公務卡支出有關的各種數據資料。二是在信息系統管理上，通過引入現代化的技術手段，確保財政財務部門只能查詢、審核、監控公務消費信息，而不能查詢、監控私人消費信息。

47.推行公務卡改革試點，為什么要強調保密性要求?

公務卡是行政事業單位工作人員專門使用的信用卡，其承載的信息與普通信用卡不同。由于持卡人的特殊性，公務卡在公務消費支付、繳納稅費等有關經濟活動中，包含了大量的公務人員個人信息、公務活動信息以及有關的交易數據和明細信息，這些數據對國家經濟運行、財政金融安全和商業安全等具有重要影響，國務院領導多次在有關報告中就該問題作出重要批示。因此，在推行改革時務必高度重視這一問題，并在制度和技術設計上予以保障。

48.什么是溢繳款?

溢繳款是指公務卡存入資金減去透支消費額的差額。例如，公務卡存入資金8 000元，已透支消費5 000元，那么公務卡內溢繳款為3 000元，即存入資金8 000元減去透支消費額5 000元。

49.公務卡可以提現嗎?

與普通信用卡一樣，公務卡具有提現功能。公務卡提現包括兩種情況:一種是透支提現，即利用銀行授予的信用額度提取現金，這種提現銀行要收取手續費和透支利息等；一種是溢繳款提現，即通過公務卡提取個人事先存入的資金。

由于公務卡具有信用卡的普遍特點以及公務卡提現不利于加強財務管理和財政監督等原因，財政部規定在執行公務過程中原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要的，應當事前經過單位財務部門批準。

50.公務卡提現在手續費方面有何規定?

在中央預算單位公務卡改革試點工作中，按照財政部與代理銀行達成的一致，同城的溢繳款提現，銀行免收手續費，其他情況按規定收取手續費。在具體工作中，確因公務需要，經財務部門批準的提現業務，手續費可由單位財務負擔；未經批準的提現業務，手續費等相關費用由持卡人承擔。

51.公務卡管理包括哪些操作環節?

作為一種新型支付結算方式，公務卡管理可以概括為 “單位組織辦卡，個人刷卡消費，財務審核報銷，財政動態監控”四個操作環節。

所謂“單位組織辦卡”，是指公務卡應當由預算單位組織工作人員統一辦理，個人不允許向銀行申請辦理公務卡。

所謂“個人刷卡消費”，是指進行公務消費時，持卡人先行刷卡支付，同時取得銀行卡刷卡憑證和發票，這些單據是證明公務卡消費信息和有關發票真實性的必要憑證。

所謂“財務審核報銷”，是指個人應在規定的時間內，持刷卡憑證和發票到單位財務申請報銷，單位財務部門必須通過公務卡支持系統，對個人申請報銷的刷卡消費信息進行查詢、審核，確認無誤后予以報銷。

所謂“財政動態監控”，是指代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務卡賬戶的同時，應當將零余額賬戶問公務卡的劃款信息和公務卡向商戶付款的明細支付信息，實時向財政動態監控系統反饋，以滿足國庫動態監控管理需要。

52.公務卡的支付結算范圍包括哪些?

公務卡的支付結算范圍主要是預算單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和其他5萬元以下的零星購買支出等。

53.如何使用公務卡刷卡消費?

（1）消費結賬時，請將公務卡交給商戶收銀員，由商戶收銀員刷卡，并輸入交易金額，同時持卡人需要輸入交易密碼。

（2）商戶收銀員將打印好的簽賬單交給持卡人，由持卡人核對簽賬單上的卡號、簽賬金額等是否正確。若核對無誤，持卡人應在簽賬單上簽名，且簽名必須要與公務卡背面的簽名一致。

（3）商戶收銀員確認無誤后，將簽購單存根聯及公務卡交還持卡人，公務卡刷卡交易結束。

54.公務卡刷卡消費時，應注意哪些事項?

（1）刷卡時，不要讓卡片遠離持卡人的視線，以避免卡片被誤用或盜刷。

（2）不要隨意在空白的或未填妥金額的簽賬單上簽名。

（3）簽名時，務必確認簽購單所列的卡號、金額等是否正確，并留意消費幣種及大小寫是否正確。

（4）刷卡消費時必須使用密碼。

（5）簽賬后，應確認商戶收銀人員交還的卡片，確實是持卡人的公務卡。

（6）完成交易后，務必保留簽賬單存根聯.55.公務卡刷卡消費后，應取得哪些憑證?

公務卡消費后，必須收得發票等財務報銷憑證以及有關銀行卡刷卡憑證。其中，刷卡憑證包括銀行卡簽購單和購物小票，具體各種類型的消費索收哪些憑證，由單位財務部門按有關規定確定。

56.公務卡所有的交易都能享受免息還款期嗎?

不是。只有刷卡消費類交易才能享受免息還款期待遇，轉賬或提現不能享受免息還款期待遇。

57.免息還款期的長短與交易時間有關嗎?

免息還款期的長短與交易時間有關，每月賬單日次日的消費交易享受的免息期最長。

58.公務卡刷卡消費同一筆交易是否可以分次報銷?

對于公務卡刷卡消費同一筆交易，發卡行開發的公務卡支持系統應當具有分次報銷功能，但報銷金額合計應小于或等于刷卡消費交易的原始金額。

59.公務卡能夠辦理外幣結算業務嗎?

在改革試點階段，公務卡按規定僅用于辦理人民幣支付結算業務，暫不允許辦理外幣結算業務。

60.公務卡能夠在境外使用嗎?

公務卡暫設定為人民幣單幣種卡，但也可以在境外使用。因為公務卡作為中國銀聯標準信用卡，在中國銀聯簽約的受理銀聯標準信用卡的地方都可以使用。從國際范圍看，目前已經有26個國家和地區，包括美國、俄羅斯、德國、西班牙、盧森堡、比利時、日本、法國、新西蘭、意大利、埃及、馬來西亞、澳大利亞、土耳其、荷蘭、瑞士、哈薩克斯坦、中國香港、中國澳門、新加坡、韓國、泰國、印尼、越南、菲律賓等，可以受理銀聯標準信用卡。在這些國家或地區具有銀聯標識的POS機上均可使用公務卡刷卡消費。隨著中國銀聯國際業務的不斷拓展，可以受理公務卡的國家及地區還將陸續增加。具體開通情況可以登錄中國銀聯網站查詢。

61.在境外丟失卡片后如何進行緊急處理？

若在境外發生卡遺失、被竊等情況時，應立即撥打發卡行客戶服務電話進行掛失。若在境外期間仍需繼續使用公務卡，可與發卡行協商處理，如有的銀行可以申辦緊急替代卡等。

62.特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務消費需要時，該如何處理？

特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過單位財務部門提前向發卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度和使用期限等具體事項，按照發卡行有關規定執行。為方便財務管理和持卡人用款，申請臨時調增額度工作也可在單位與銀行共同協商后，由持卡人直接向發卡行提出申請。此外，在臨時調增額度仍不能滿足工作需要的情況下，也可采用先向財務部門借款存入公務卡，再通過公務卡支付的方式。

63.公務卡改革后公務支出還能否向單位財務借款?

公務卡改革試點階段，實行公務卡和現金“雙軌制”。對于確因工作需要，執行公務的地方不具備刷卡條件等特殊情況的，可以按照相關財務管理制度辦理借款手續。

64.目前使用支票結算的、數額較小的公務支出，是否也要求改為使用公務卡結算?

實行公務卡改革，目標是要逐步取代現金結算，而不是要取代其他結算方式。對于原使用支票結算的支出，是否改為使用公務卡結算，可由單位財務部門根據實際情況，在方便工作人員用款的前提下自行確定。

65.對于需要通過預算單位實有資金賬戶報銷的支出，可以使用公務卡刷卡消費嗎?

原則上可以。除非預算單位財務部門有特別規定，否則持卡人進行公務消費時，不必區分哪些支出該由零余額賬戶報銷，哪些支出該由實有資金賬戶報銷。這兩類賬戶的支出都可以通過公務卡先刷卡支付，再進行財務報銷的方式處理。

66.出現退貨的情況時，該如何處理？

因供應商退貨等原因導致已報銷資金退回公務卡的，持卡人應及時將相應款項退回單位財務部門，并由單位財務部門及時退回零余額賬戶。持卡人退款的財務審核手續按單位內部財務規定執行。此外，由于公務卡為個人卡，所退款項是從公務卡提現后退還單位財務，還是個人從其他渠道籌措相應款項退還單位財務，可由個人自行決定。

67.預算單位財務部門辦理公務卡報銷還款的基本業務流程是怎樣的?

（1）預算單位財務人員登錄公務卡支持系統，根據持卡人提供的姓名、交易時間、消費金額等要素從代理銀行信息系統中提取相關交易信息，查詢核對公務消費信息的真實性，審核確認后批準報銷。

（2）通過公務卡支持系統，編制“還款明細表”，并及時將已批準報銷的公務消費記錄添加到“還款明細表”中。

（3）在到期還款日前，通過公務卡支持系統將“還款明細表”中有關信息以卡號匯總，生成“還款匯總表”，并以電子文檔形式將“還款明細表”及“還款匯總表”提交發卡行。

（4）簽發財政授權支付指令，并附加蓋單位財務公章的“還款匯總表”，通知發卡行向指定的公務卡賬戶還款。

68.持卡人辦理公務卡支出報銷業務的基本業務流程是怎樣的?

（1）持卡人按單位財務規定，填寫相關報銷憑證，履行相應的報銷審批手續（如領導簽字等）。

（2）持卡人持報銷憑證、發票及公務卡刷卡憑證（如銀行卡簽購單、購物小票等）到單位財務部門申請報銷。

（3）預算單位財務部門根據持卡人提供的有關憑證信息，通過公務卡支持系統審核查詢支出的合法性、合規性，并通知持卡人是否同意予以報銷。

（4）預算單位財務部門按規定程序通知代理銀行將報銷款項轉入公務卡賬戶。

（5）代理銀行及時以短信或對賬單形式通知持卡人報銷款項已劃入公務卡。

69.實行公務卡管理后，對于有事前審批要求的公務支出該如何處理？

實行公務卡管理，不改變預算單位涉及公務支出的有關內部審批事項和審批程序，預算單位是否設置事前審批事項，由預算單位在內部管理規定中根據實際情況自行確定。對于有事前審批要求的公務支出，如購買機票前需填寫乘坐飛機審批單等，在使用公務卡刷卡消費前，同樣需要事先按相關管理規定履行審批手續。

第三章 公務卡改革經驗交流

一、中央紀委公務卡改革經驗

根據財政部的要求，中央紀委是公務卡試點單位，通過近半年的探索和實踐，這項工作得到了較好落實并取得了初步成效。主要做法是:

（一）領導高度重視，組織領導有力

接到財政部公務卡試點工作通知后，有關領導高度重視，中央紀委副書記、秘書長干以勝同志強調指出:“試點工作在正式實施前要做好充分準備，實施中要及時解決出現的問題，以確保試點工作順利進行。”中央紀委副秘書長、管理局局長趙惠令同志親自主持召開局務會專題研究抓好試點工作的措施和辦法，管理局副局長甄樹霞同志自始至終認真督導試點工作，并幫助大家認真分析和解決在工作落實中遇到的問題。

為切實做好試點工作，根據委部領導指示，一方面是認真做好宣傳工作，明確使用公務卡的意義。使大家進一步認識到，在我國全面推行公務卡制度，目的是最大限度地減少單位現金支付結算，強化財政動態監控，可以有效避免公務消費中的一些腐敗行為，包括使用虛假發票報銷或虛開報銷發票等，從源頭上堵塞現金支付漏洞，對深化公共財政改革，加強財政支出的透明度具有積極作用，是公共財政體系改革的一個重要環節。

另一方面是組織財務人員認真學習財政部的通知精神，認真籌劃試點工作的前期準備工作，確保試點工作有條不紊地進行。

（二）規范工作程序，增強試點工作的實效性

中央紀委把試點工作分解為六個具體步驟，一環套一環，環環相扣，穩步向前推進。

一是制定工作方案，組織培訓工作。主要是把參與試點工作的人員、工作內容、階段、完成時間做了明確，做到按計劃落實。為了相關人員能掌握公務卡的使用方法，聯系中國工商銀行組織了兩次關于公務卡報銷業務流程和相關知識的講座。此外，針對機關出差人員多，參訓率低的情況，為了讓每一個人掌握報銷流程，財務處在機關內網公布了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》和業務培訓內容，不能參加培訓的同志隨時都可以在網上仔細閱讀學習。

二是制定具體規定。根據 《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》 結合機關實際情況和相關財務管理規定，制定了《中央紀委公務卡管理暫行辦法》此辦法涵蓋公務卡結算程序、公務卡的辦理與使用、持卡人的權力與義務等內容。主要內容是“五個確定”，即:確定公務卡發放范圍為正式在職公務員。公務卡試點的范圍為機關公務員序列的正式在職人員，事業單位和離退休人員不在公務卡業務試點范圍內。確定公務卡信用額度為5萬元。主要考慮工作人員出差時間長，消費金額大。確定每月20日為公務卡還款日。基本上采用每月20日還款，以便留足時間給銀行做還款業務。確定持卡人調人、調出手續。

在人員變動時，先到銀行辦理公務卡的清退手續。確定公務卡初審和復核的程序。確定會計審核人員作為使用公務卡報銷業務公務卡支持系統的初核及數據錄入，出納復核，出納復核后的意義視同支付的確認。

三是配備“外網”專用設備，安裝公務卡支持系統。公務卡報銷需要安裝公務卡支持系統。為此，與機關資產管理部門和機關信息中心溝通，配備了兩臺外網電腦和打印機等相關設備。硬件設施配備完成后請中國工商銀行業務人員安裝公務卡支持系統，并進行系統調試。

四是掌握網上銀行操作流程并試運行。財務處與中國工商銀行相關業務人員進行了兩次業務交流，確定了公務卡報銷工作的經辦和審核人員，同時辦理了登錄中國工商銀行網上銀行的U盾，使財務人員很快熟悉了業務操作流程。

五是確定啟用時間，與銀行簽訂協議，組織辦卡。在前期準備的基礎上，確定了2007年10月份正式啟動開展公務卡報銷業務并與中國工商銀行簽訂了網上銀行使用協議書。在組織辦卡環節，充分發揮各廳、室、局的作用，每個部門指定一個聯系人，由聯系人收集，檢查本單位由個人填制的《中央預算單位公務卡申請表》的完整性和準確性。由財務處匯總報給銀行辦卡，十天左右將卡發到個人手里。

六是設置“公務卡支出暫付”科目，正式開展報銷業務。

在試運行中發現，如果不設置一個過渡科目，無法正確反映已在單位報銷但未與銀行結算的公務卡支出金額，如果簡單的通過銀行存款科目反映，月末賬面余額與銀行存款余額不相符。

通過設置過渡性科目“公務卡支出暫付”，發生費用時借記“支出”貸記“公務卡支出暫付”，還款時，借記“公務卡支出暫付”貸記“銀行存款”，此科目核算已報銷但未與銀行結算的公務卡支出金額。經過充分準備，我們于2007年10月份正式通知使用公務卡結算差旅費及相關費用。

（三）創新核算方式，提升工作效益

在會計核算方面，設置了“公務卡支出暫付”科目，核算已報銷但未與銀行結算的公務卡支出金額。這在《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》（財庫 [2007]63號）和《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫 [2004]54號）中沒有明確的規定，所以也是對公務卡會計核算方式的創新。

使用公務卡結算，只是增加了一種費用的結算方式，對日常報銷工作沒有產生影響。截至2007年底中央紀委已累計辦卡469張，報銷100余筆公務卡支出，累計報銷金額30多萬元。沒出現任何問題，受到一致好評。

二、宋慶齡基金會公務卡改革經驗

2007年7月，中央預算單位公務卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會（以下簡稱 “基金會”）被財政部確定為中央預算單位公務卡首批試點的三家單位之一，經過半年的探索和實踐，取得一些較好的經驗，主要做法如下:

（一）籌備和部署情況

公務卡試點工作是一項政策性、業務性很強的重要工作，基金會領導班子對此高度重視，責成職能部門及財務人員認真學習研究政策精神，增強做好公務卡試點工作的主動性、自覺性，扎實工作，積累經驗，并進行了積極的籌備和部署，確保公務卡試點工作順利進行。

一是認真學習，積極宣傳。先組織財務部門進行內部公務卡業務知識培訓，認真學習《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》，使大家認識推廣和使用公務卡工作的重要意義。在領會精神、掌握辦法的基礎上，財務部門結合基金會實際提出了具體的可操作性意見，并在全會范圍內通過各種形式進行宣傳解釋，為實際操作奠定了基礎。

二是重點培訓，以點帶面。邀請工商銀行信用卡中心的同志和會內工作人員，特別是經常出差或經常使用公務卡的同志進行培訓，并將培訓過程錄制成視頻，上傳到會內局域網，讓大家隨時點擊，使用卡人了解公務卡的應用常識以及基本的報銷流程。

三是及時溝通，加強服務。在準備發卡階段以及用卡初期，基金會財務部門與中國工商銀行機構業務部、信用卡中心多次溝通、協調，尋求技術支持與指導，并努力強化服務意識，為用卡同志及時解答公務卡使用的有關問題。

四是測試系統，提供保障。鑒于中央預算單位公務卡的特殊性，基金會與中國工商銀行協商，本著安全穩妥原則，進行了數次針對公務卡支持系統的測試，從而保障了公務卡在運行過程申的安全與效率。

（二）公務卡的辦理及應用流程

在推進公務卡過程中，主要抓四個重點環節:

一是辦、發卡流程。機關財務部門組織本單位辦卡人員填寫《中央預算單位公務卡申請表》，認真審核辦卡人員名單的完整性和公務卡信息的真實性，并把名單提交給基金會的國庫代理支行。代理支行在收到名單后及時錄入人員信息并把公務卡交至財務部門。財務部門在核準卡片信息后組織發卡，并請領卡人簽字確認姓名和有效期等信息。

二是用卡過程。預算單位公務人員在取得卡片后首先閱讀《公務卡使用指南》，并按照“指南”規定程序開通使用公務卡。在用卡過程中，公務人員根據制度要求在具有刷卡條件的商戶使用公務卡進行公務消費，取得消費憑據（即發票和刷卡單）。

三是報銷流程。公務人員在消費后應及時把原始單據和報銷憑證交給財務人員，避免繳納信用卡還款逾期滯納金。財務人員再根據消費的原始憑單利用公務卡支持系統核實該消費信息后，保留單據，準備還款。在這一環節上財務部門逐漸摸索出一些適合本單位的工作方法，比如刻制公務卡報銷專用圖章。為了與傳統的支票和現金報銷區分，刻制了“公務卡付訖”的圖章，這樣根據報銷單據上的印章可以方便地保存和匯總信息。再有，規定在公務消費報銷時，須現場核對電子信息，財務人員登錄公務卡支持系統驗證交易的真實性，經過確認后才能保留單據進行報銷。

四是還款流程。財務人員在公務卡支持系統中錄入報銷信息，通過三級審核進行確認，向銀行發送電子信息，同時打印還款明細備查。財務人員在程序完成后攜帶發票和還款匯總表（加蓋單位財務印鑒）到國庫代理支行辦理還款。銀行工作人員根據財務人員交來的還款匯總表，核對金額無誤后，把每筆還款通過轉賬方式撥入個人公務卡中，完成公務卡還款的全部程序。

（三）對試點工作全面推開的兩點建議

一是希望有關單位能夠積極改善公務卡消費的大環境，加大對刷卡設備的投放力度，優化跨行交易網絡，使預算單位公務人員在用卡消費時能更加順暢，財務人員在處理公務卡報銷業務時能更加便捷和高效。

二是公務卡的推行對商業銀行的硬件設備、網絡系統、人員業務水平都有著很高的要求，希望商業銀行能夠提高各項服務水平，加強宣傳與培訓，在推廣工作中能積極、及時地與預算單位進行溝通。

三、中國工商銀行參與公務卡改革經驗

公務卡制度是公共財政財務管理領域一次新的革命，全面建立和推行公務卡制度，對于深化國庫集中支付改革，提高財政資金支出透明度，強化預算監督和預算單位財務管理，推行“陽光工程”，從源頭防治腐敗都具有重要意義，對于強化我國信用卡使用環境和支持民族銀行卡業發展將發揮積極作用。

自2002年起，財政部國庫司就組織各方開展調研，經過不懈努力，在廣泛征求各方意見，充分吸收各地經驗的基礎上，最終形成“銀行額度授信，個人刷卡消費，單位報銷還款，財政實時監控”的公務卡制度模式，實現了公務卡與國庫單一賬戶體系的有機銜接，既保證了國庫單一賬戶體系的完整、強化了財政動態監控，又方便了預算單位財務管理和持卡人公務支出。

中國工商銀行（以下簡稱 “工行”）參與了這一里程碑式的制度創新，在各級領導的精心指導和中央預算單位的大力支持下，順利完成了系統開發、制度建設、人員培訓和各項試點籌備工作，于2007年7月正式啟動了公務卡試點，實現了公務卡改革的重大突破，取得了階段性勝利。

（一）在業務應用系統建設方面，提出了網上銀行、代理財政集中支付與銀行卡業務系統三位一體的設計思路，成功開發了專用的“公務卡支持系統”。

其具體業務模式為:公務人員持公務卡消費后，憑發票和POS簽購單到預算單位財務部門報銷；預算單位財務人員通過“公務卡支持系統”查詢公務卡交易明細，生成公務卡還款記錄明細表，并向發卡行發送電子信息；財務人員將支票提交開戶行，從零余額賬戶向公務卡還款；工行通過代理財政集中支付業務系統，將零余額賬戶支付信息和公務卡消費明細傳至財政部動態信息監控系統。

工行“公務卡支持系統”集中體現了“三大功能”、“五大特色”。

“三大功能”包括:一是財務管理功能，為預算單位加強財務管理提供了新的信息化工具，大大減少提取現金、保管庫存現金、辦理預借款、開立支票、鑒別虛假票證等環節的工作量和風險；二是收集反饋功能，可向財政部門發送資金用途、消費場所等動態監控信息，實現動態監督公務消費，成為財政部門加強財政監督、提高資金支付透明度的新型管理手段；三是便利公務支出功能，持卡公務人員避免了會議、差旅期間攜帶大量現金的風險，又免去預借現金手續，還減少單位的資金占用和利息支出。

“五大特色”包括:一是可靠性:“公務卡支持系統”以及相關的代理財政集中支付業務系統、網銀系統、銀行卡業務系統和主機系統等均為工行自主開發，充分保障了業務系統之間的兼容可靠。二是便利性，公務卡以工行眾多的營業網點、便捷的網上銀行、全天候服務的電話銀行為依托，充分保證使用便捷。三是安全性，公務卡采取了短信提醒、刷卡輸密、掛失即時生效手段，確保資金安全。四是綜合性，實現了公務消費和個人消費的通用，公務消費能夠單獨控制的目標。五是專屬性，公務卡的領用、注銷與公務員管理保持一致性，專屬公務員使用。

（二）在流程管控方面，規程、監督和培訓多管齊下

一是制定下發了《中央預算單位公務卡業務操作規程》和《中央預算單位公務卡業務操作指南》，明確風險管理職責、集中控制業務流程、統一后臺系統操作以及業務人員分級授權。

二是加強監督檢查力度，將公務卡及代理財政集中支付業務納入重要經營事項檢查和業務督導范圍，建立了客戶服務質量檢查和通報機制、公布熱線服務電話，總行、分行、開戶行設立專人受理，制定了應急業務處理預案，配置了應急通訊體系、電源設備等。三是強化業務培訓，工行總行統一編制了培訓教材和演示模版，采用面授、視頻、遠程網絡和模擬業務操作等多種形式，對全行系統管理人員、客戶經理和操作柜員進行培訓。

（三）在組織管理方面，總行領導高度重視，全行動員，周密部署，統一行動

一是成立領導小組。從總行到分行均成立了由主管行領導任組長、相關業務部門負責人參加的領導小組，建立了聯席會議、定期通報等制度。二是建立分工協作機制。總行及分行機構、跟卡行、電子銀行、信息科技和結算與現金管理等部門職責明確，分工協作，動態協調全行公務卡業務運行。三是組成服務團隊。按照客戶服務、業務管理、信息技術和分支機構等層次，組成專家服務團隊，直接面向財政部和預算單位提供服務，先后組織了專場演示、集中培訓和現場答疑等活動。四是配備客戶經理。開戶行為預算單位配備專職客戶經理，構建日常溝通渠道，確保客戶意見快速傳導，各項需求動態響應，各項業務與服務問題及時解決。

（四）在服務方面，走個性化的特色路線

一是簡化辦卡手續。設計了簡化申請表、發卡流程和專用《公務卡使用指南》，為每一單位提供了集體辦卡服務，最大限度地方便預算單位公務卡領取和使用。二是提供優惠服務。預算單位公務卡采用專屬卡面設計，設定2.5萬元人民幣透支信用額度，并且方便臨時申請或永久調額。同時提供了一系列的專享免費優惠，包括:免費安裝“公務卡支持系統”、免費提供培訓服務，免予收取公務卡年費，本地工行存款取現零手續費，本地、異地工行存款零手續費，免予收取掛失、補、換新卡片費用。三是提供現場技術支持。公務卡業務辦理初期，由總行專家團隊向預算單位提供現場技術支持服務，從 “公務卡支持系統”登錄、報銷記錄查詢、生成還款記錄、柜面授權支付指令提交和公務卡還款等環節提供全程地陪同辦理和跟蹤服務。四是優化用卡環境。工行依托現有商戶網絡資源，深入研究預算單位公務支出的場所、消費習慣和消費行為，根據客戶反饋的公務卡受理問題，進一步拓展特約商戶和收單市場，擴大特惠商戶網絡覆蓋率，優化公務卡的受理環境，不斷方便各預算。

四、交通銀行參與公務卡改革經驗

2004年，交通銀行（以下簡稱 “交行”）業已成為財政部中央財政授權支付業務代理行之一。2007年又成為財政部中央預算單位試點公務卡制度的首批代理試點銀行，從2007年8月開始，在銀監會、九三學社、國家質檢總局所屬的計量研究院等中央預算單位支持下，陸續開始試點發行公務卡。同時，在重慶、南京、鄭州等地財政部門的支持下，在部分省級預算單位和市級預算單位也進行了有益探索和嘗試。試點工作取得初步成功，得到了試點單位的較好評價。

（一）充分認識建立公務卡制度的必要性和重要性，并積極配合財政部門推行這項制度

建立公務卡制度是國庫集中支付體制下的一項重大制度創新。公務卡的應用與推廣，為各級財政部門、各級預算單位加強管理提供了一個很好的工具和載體，為商業銀行創造了發展優質客戶的機會，實現了三方共贏，是國家政策的制度創新和銀行產品創新相結合的典范。

對商業銀行來說，推廣公務卡業務，有利于完善銀行卡的品種和功能，拓展銀行卡支付空間，密切銀行與政府部門及行政事業單位的良性互動關系。同時能為商業銀行提供更多拓展其他相關金融業務的機會。

交行很早就認識到我國建立公務卡制度的重要意義和深遠影響。作為公務卡改革試點發卡行，為確保項目成功，成立了由主管行領導親自掛帥、跨六個職能部門的公務卡項目聯合工作小組。集中了全行最優秀的科技力量完成了公務卡產品的設計和中央預算單位公務卡支持系統的研發，制定了完善的配套管理制度，確保了公務卡業務的規范健康有序發展。

（二）商業銀行推廣公務卡，關鍵是要設計出符合財政部和人民銀行要求的公務卡產品和公務卡支持系統

2007年7月份發布的《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》對公務卡定義、總體思路、基本原則、管理機制和改革步驟做了全面細致的闡述，為了符合公務卡制度的各項要求，交行對20多個業務系統做了大量細致的改造，使設計的公務卡產品和業務流程能夠完全符合國家要求的公務卡運行機制。

交行堅持 “用客戶的腦袋思考問題”，在經過充分的市場調研后，從中央預算單位以及廣大公務員的需要出發，從卡面設計、金融功能、增值服務以及產品定價、制度規范、客戶服務、風險管理等諸多方面，精心設計，量身定制。交行的公務卡不僅具備貸記卡所有的金融服務功能，還特別針對財政財務管理的特殊屬性，在卡種選擇、額度設定、組織申辦、結算報銷和信息管理等方面做了大量改進，成為全國首張完全符合財政部、中國人民銀行要求的公務卡產品。

對于持卡人，交行的公務卡產品也和其他信用卡產品一樣具有大量的增值服務功能。例如，可以享有全國最優惠的積分計劃，可以享受在國內外的一萬多家特約商戶優惠。交行的公務卡也是國內唯一可以享受全國六大航空公司積分里程計劃的信用卡。

（三）進一步配合財政部、省財政廳（局）和相關預算單位做好公務卡制度的推廣工作

首先是進一步完善和優化公務卡支持系統。交行將在前期預算單位試點的基礎上，廣泛征求財務人員的意見，不斷完善和優化公務卡支持系統，并繼續加強系統穩定性建設，確保各預算單位能方便、快捷、安全地使用公務卡支持系統。同時將加強與省級財政部門的聯系和溝通，充分了解其業務要求，全力支持省級財政部門建立起公務卡支持系統，確保公務卡制度在省級預算單位的順利推廣。

二是不斷加強產品創新。公務卡除了可以參加交行信用卡持卡人專享的“禮享生活”積分獎勵計劃、“邀享天地”飛行里程計劃以及“尊享優越，商戶禮遇”計劃等之外，還將獲得終身免除年費、免收溢繳款同城取現手續費、異地存款手續費、補發新卡工本費、掛失手續費以及短信提醒服務費等各類收費減免優惠。同時，交行的信用卡管理隊伍不斷創新，將在產品功能開發和提供客戶增值服務方面為客戶創造新的價值。2007年交行開發了各類信用卡分期付款服務，成為國內最佳分期付款銀行，2008年還要以改善持卡人的用卡體驗為出發點，成立專門部門大力發展“特惠商戶”，開發公務卡客戶專享以及更加超值的服務，便公務卡成為廣大預算單位工作人員最貼心的理財工具。

三是提升公務卡持卡人群體的服務層次。交行將把公務卡持卡人納入VIP客戶管理序列，做好卡片申領、額度分配、客戶服務等工作。在辦卡手續方面，預算單位員工只需填寫申請表并提供身份證復印件，就可以辦卡。在信用額度分配方面，堅持原則性和靈活性相結合，盡量滿足預算單位及持卡人的個性化要求。在已有專門服務團隊和專屬服務通道基礎上，由預算當地分行負責對預算單位的業務輔導培訓、收表服務和系統維護，做到“三上門”，為各級預算單位順利參與該項改革提供方便。

四是繼續改善銀行卡受理環境。交行在推出公務卡之初就非常關注受理環境建設，專門請中國銀聯及其各地分公司協助進行受理環境檢測，大大提高了跨行交易成功率。下一步還將加大對機票、酒店等公務消費的重要商戶的開發力度，進一步拓寬公務卡受理渠道。

第四章 公務卡支持系統一、公務卡支持系統介紹

公務卡支持系統是由發卡行按照公務卡制度的基本要求專門設計開發，并經財政部門組織驗收后，免費提供給各預算單位使用的管理信息系統。公務卡支持系統是公務卡改革的輔助管理系統，不能辦理網上銀行支付業務，其主要用于輔助辦理與公務卡管理有關的信息維護、財務報銷、銀行劃款、動態監控等業務。公務卡支持系統的使用，將公務卡管理由單純減少現金支付結算，提升到能同時財務監督和財政動態監控管理需要，是建立公務卡制度的重要技術支撐。

自2007年7月財政部和中國人民銀行聯合印發了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》以來，中國工商銀行和交通銀行率先完成了公務卡支持系統開發工作。截至2008年上半年，中國光大銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行和中信銀行等也按照財政部的要求，相繼完成了公務卡支持系統開發工作，為全面推行公務卡改革試點提供了堅實的技術保障。

二、中國工商銀行公務卡支持系統

（一）中國工商銀行參與公務卡改革情況

作為財政部門及預算單位的重要合作伙伴，長期以來中國工商銀行一直是公務卡改革的響應者、合作者和實踐者，全面支持、配合、服務公務卡改革。2007年初，中國工商銀行匯集全行系統多年參與地方預算單位公務卡改革的實踐經驗，積極配合財政部國庫司研究中央預算單位公務卡改革實施萬案，并依靠自身強大的科技開發實力、豐富的信用卡業務經驗，率先開發完成公務卡支持系統。

一是參與研究設計中央預算單位公務卡解決方案。中國工商銀行在2007年初就作為百家商業銀行，參與了公務卡改革的前期調研，配合財政部研究設計了中央預算單位公務卡解決方案，解決方案對以往財務POS方案做了重大改進和升級，體現了“有利于完善現代財政國庫管理制度、有利于加強財政動態監控、有利于方便預算單位用款”的“三個有利于”原則，實現了財政部推行公務卡改革的政策意圖。

二是率先開發完成公務卡支持系統。這一系統是中央預算單位公務卡改革所依托的、最為根本的信息系統工具，利用先進的網絡信息技術，實現了預算單位報銷查詢處理、零余額賬戶清算、公務卡自動還款以及財政資金動態監控等環節的全流程信息化、自動化，為公務卡改革確立了行業技術標準和技術規范。中國工商銀行根據財政部提出的業務需求方案，憑借強大的科技開發實力、在很短的時間內就將系統開發、測試完畢，成為第一家開發完成公務卡支持系統的中央代理銀行。

三是對業務實施全流程項目管理和規范化建設。在流程管控方面，中國工商銀行機構業務部、銀行卡業務部組織行內相關部門制定了《中央預算單位公務卡業務操作規程》（以下簡稱《操作規程》 和《中央預算單位公務卡業務操作指南》（以下簡稱《操作指南》，特別經過了內控合規和法律事務部的審定。《操作規程》和《操作指南》覆蓋了市場營銷、后臺管理和業務操作各個環節，明確了風險管理職責，體現了集中控制業務流程、統一后臺系統操作、業務人員分級授權的管理思想，為公務卡業務的標準化、規范化建設提供了制度保障。

四是內部員工培訓與外部客戶培訓并重。為使人員專業水平與業務發展速度相適應，中國工商銀行采用面授、網絡培訓和模擬業務操作等多種形式，不斷加強對全行系統管理人員、客戶經理和操作柜員的培訓力度。在做好內部員工培訓的同時，中國工商銀行高度重視外部客戶培訓工作，配合財政部舉辦“中央預算單位公務卡制度”培訓班，對中紀委、中科院、交通部等15家中央預算單位財務負責人進行了業務操作培訓；舉辦了對中紀委、武警森林指揮部機關人員公務卡使用知識的培訓，現場解答客戶提出的問題，輔導客戶填寫公務卡申領表；對第一家試點單位--宋慶齡基金會進行了全程業務操作指導。為方便預算單位業務操作，中國工商銀行還編寫印制了《公務卡使用指南》、《公務卡支持系統操作手冊》供客戶參考。

五是為財政部和預算單位客戶提供專屬服務和特色服務。在專屬服務方面，針對預算單位公務卡業務，中國工商銀行按照客戶服務、業務管理、信息技術和分支機構等層次，組成專家服務團隊，直接面向財政部和預算單位提供服務。各開戶行也為預算單位配備了專職客戶經理，構建日常溝通渠道，確保客戶意見快速傳導，各項需求動態響應，各項業務與服務問題及時解決。在特色服務方面，中國工商銀行簡化辦卡手續，設計了簡化申請表、發卡流程和專用《公務卡使用指南》，并為每一單位提供集體辦卡服務，最大限度方便預算單位公務卡領取和使用；為預算單位提供免費安裝“公務卡支持系統”、免費培訓，免予收取公務卡年費，本地工行存款取現零手續費，本地、異地工行存款零手續費，免予收取掛失、補、換新卡片費用等一系列免費優惠。

自2007年5月財政部、中國人民銀行召開全國公務卡應用推廣工作會議，全面部署公務卡改革工作以來，中國工商銀行按照財政部的要求，積極做好中紀委、宋慶齡基金會、武警森林指揮部等首批中央預算單位的試點工作，獲得了財政部和試點單位的高度評價。2008年以來，中國工商銀行認真貫徹全國公務卡改革試點電視電話會議精神，在各級預算單位大力推廣公務卡。

截至2008年5月末，中國工商銀行已成功簽約270家中央預算單位（含33家一級中央預算單位），發卡17 392張。中國工商銀行各地分行同樣是公務卡改革的積極踐行者。自2002年至今，大部分分行已向本地財政部門提交了地方預算單位公務卡解決方案。截至2008年5月末，共有20家分行成功獲得地方預算單位公務卡發卡行資格，簽約地方預算單位5 072家，發卡253 348張。

（二）中國工商銀行公務卡支持系統介紹

中國工商銀行公務卡支持系統的具體業務模式為:公務人員持公務卡消費后，憑發票和POS簽購單到單位財務部門報銷；單位財務人員通過公務卡支持系統查詢公務卡交易明細，生成公務卡還款記錄明細表，并向工商銀行發送電子信息；財務人員將支票和還款匯總表提交至中國工商銀行開戶行，開戶行從零余額賬戶向公務卡還款；中國工商銀行通過代理財政集中支付業務系統，將零余額賬戶支付信息和公務卡消費明細傳至財政部動態信息監控系統。

1.錄入審核公務卡報銷信息

經辦人員輸入查詢條件，查詢消費記錄詳細信息。

如消費當天只有一筆符合查詢金額的記錄，則直接進入補充還款信息的界面；如消費當天有多筆符合查詢金額的記錄，則顯示多筆記錄，經辦人員選擇待報銷的該記錄，點擊“生成還款記錄”進入還款信息的界面。

經辦人員對該條記錄的預算管理類型、功能分類代碼、經濟分類代碼、支出類型、公務報銷金額和公務消費用途進行錄入，點擊確定后，提交復核人員復核。

2.復核公務卡報銷信息

復核人員對“待復核”的還款記錄和資金退回記錄進行查詢。

查詢到待復核記錄后，復核人員對其進行同意或拒絕的操作（其中黑色字體為還款記錄，紅色字體為資金退回記錄），被拒絕的還款記錄為“復核未通過狀態”，可由經辦人員修改后再次提交；被拒絕的資金退回記錄直接被刪除。

3.編制還款明細表

經辦人員輸入查詢條件，可對已復核和復核未通過的記錄進行查詢。

對于已復核的記錄，經辦人員可將其添加到還款明細表中，對于復核未通過的記錄，經辦人員可對其修改后再次提交給復核人員進行復核。

經辦人員點擊“添加到還款明細表”，進入添加到還款明細表的界面，可將還款記錄添加到已有的還款明細表中，也可將還款記錄添加到新建的還款明細表中（預算管理類型和功能分類代碼相同的還款記錄才可添加到同一張還款明細表中）。如將還款記錄添加到還款明細表中，點擊“添加記錄到新還款明細表”，進入相關界面。

輸入還款明細表別名，點擊“完成還款記錄添加”，新建一張還款明細表。如經辦人需對復核未通過的還款記錄進行修改，查詢出復核未通過的記錄后，點擊“修改還款記錄”，可對該條記錄進行修改并提交復核人員復核。如點擊“刪除選定還款記錄”，則對該條記錄進行刪除。

4.生成還款匯總表

經辦人員輸入查詢日期，查詢出相應的還款明細表。

點擊查看還款記錄，可查詢記錄詳細信息。

點擊補充支票號碼，輸入支票號碼。

點擊確定后，經辦人員可下載并打印當前還款明細表，并點擊生成還款匯總表。

5.向銀行發送還款明細表及還款匯總表

經辦人員下載并打印匯總表后，點擊“向銀行發送還款匯總表和還款明細表”。

6.新增資金退回記錄

經辦人員輸入查詢條件，查詢已還款記錄。

選定需要資金退回的記錄，輸入記錄退回的金額，點擊新增資金退回記錄，提交復核人員復核。

7.查詢資金退回記錄

經辦人員（復核人員、主管人員）輸入查詢條件，點擊查詢，查詢資金退回記錄。

查詢到復核通過的已退回記錄。

8.查詢商戶退款到卡

經辦人員輸入查詢條件，點擊“查詢”，查詢商戶退款到卡記錄。9.查詢公務卡報銷信息

經辦人員（復核人員、主管人員）輸入查詢條件，查詢公務卡報銷信息。

10.查詢本單位卡列表

經辦人員點擊該功能，可查詢本單位卡列表。

11.查詢還款明細表信息

經辦人員輸入查詢條件，查詢還款明細表查詢出符合條件的還款明細表，點擊“查看還款記錄和資金退回記錄”，可查看記錄的詳細信息。

12.下載全部還款明細表

經辦人員輸入起止時間，可下載全部還款明細表和還款匯總表。

三、交通銀行公務卡支持系統

（一）交通銀行參與公務卡改革情況

作為一家公眾持股銀行，交通銀行一貫堅持以服務政府、服務公眾為己任，積極響應財政部深化國庫集中支付改革，推行“陽光財政”的各項措施，早在2004年，交通銀行就已成為中央財政授權支付業務代理銀行。2007年，財政部在選擇部分中央預算單位試點公務卡制度時，交通銀行憑借其先進的產品開發經驗和雄厚的技術支持成為首批代理試點銀行之一，并在同業中率先啟用銀聯標準公務卡BIN號標準。

交通銀行充分認識到建立公務卡制度的重要意義和深遠影響，作為公務卡改革試點發卡行，為了確保項目成功，交通銀行成立了由主管行領導親自掛帥、跨六個職能部門的公務卡項目聯合工作小組。在財政部各級領導的精心指導和全行各職能部門的高度重視、密切配合下，交通銀行在短短三個月的時間內就完成了公務卡產品的設計和中央預算單位公務卡支持系統的研發，并對20多個業務系統做了大量細致的改造，制定了完善的配套管理制度，開展了全行系統的公務卡業務培訓，確保了公務卡業務的規范健康有序發展，為公務卡試點工作奠定了堅實的基礎。

從2007年8月開始，交通銀行先后在銀監會、九三學社、國家質檢總局計量研究院等中央預算單位試點發行公務卡，公務卡支持系統正式投入使用。交通銀行高度重視客戶使用感受，對每家中央預算單位都配備了客戶經理，定期走訪預算單位，收集整理財務人員對公務卡支持系統的反饋意見，并根據反饋意見對公務卡支持系統進行不斷完善和改迸，先后增加了多筆消費數據查詢、消費數據T+0查詢、BIN免錄入等功能，不僅貼合預算單位財務人員的報銷習慣，還大大提高了財務人員工作效率。

在參與中央預算單位公務卡試點同時，交通銀行還積極參與到南京、重慶、鄭州、北京、武漢等地的省、市級預算單位公務卡改革試點工作之中。面對各級財政的不同業務模式和特殊業務需求，交通銀行制定了行之有效的公務卡業務管理辦法，在兼顧總行標準化管理的需要的同時，滿足分行個性化需求。

由于準備工作充分、系統成熟、服務到位、產品和技術過硬，并且能夠靈活適應不同地區的實際需求，交通銀行的公務卡發行工作得到了各級財政部門和預算單位的好評。

作為交通銀行公務卡發行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于2004年10月25日，是交通銀行與香港上海匯豐銀行有限公司共同簽署戰略合作協議后在交通銀行內部成立的業務單元。它匯集國際本土雙重優勢，在風險管理和客戶服務、市場分析和營銷策略、品牌管理、運營管理等方面都擁有十分豐富的經驗，取得了優秀成績。經過三年多的努力，交通銀行太平洋信用卡已擁有四大系列，12個品種的產品家族，在分期付款、積分兌換、航空里程、優惠商戶、安全支付等五大方面的特色服務凸顯了“中國人的環球卡”的領先優勢，交通銀行太平洋信用卡中心業已成為國內最佳信用卡發卡機構之一。

本著“以客戶為中心”的原則，交通銀行公務卡從卡面設計、金融功能、增值服務以及產品定價、制度規范、客戶服務、風險管理等諸多方面，從中央預算單位以及廣大公務員的需要出發，精心設計，量身定制。交通銀行公務卡不僅具有貸記卡所有的金融服務功能，還特別針對財政財務管理的特殊屬性，在卡種選擇、額度設定、組織申辦、結算報銷和信息管理等方面做了大量改進，是全國首張完全符合財政部、人民銀行要求的公務卡產品。在增值服務方面，交通銀行公務卡產品可以享有全國最優惠的積分計劃以及交通銀行在國內外的一萬多家特約商戶優惠。而且，交通銀行公務卡還是國內唯一可以享受全國六大航空公司積分里程計劃的信用卡。

第二篇：公務卡改革政策和實務剖析

公務卡改革政策和實務(一 主講老師趙海 前言

公務卡是中央財政預算公務卡的簡稱,是根據《財政部中國人民銀行關于印發<中央預算單位公務卡管理暫行辦法>的通知》的有關規定,中央預算單位工作人員必須持有和使用的,主要用于日常公務支出和財務報銷業務,并兼顧私人消費的信用卡,且不可辦理附屬卡。2012年9月27日,財政部下發通知,將在2012年年底前全面推行公務卡。公務卡改革是國庫集中支付改革的深化,是公共財政管理制度的重要創新,它對于提高財政預算管理的透明度,拓展從源頭上防治腐敗領域都具有積極而重要的意義。它兼具一般銀行卡功能和財政財務管理屬性,其操作可以概括為:銀行授信額度,個人持卡支付,單位報銷還款,財政實施監控。公務卡作為一種現代化支付結算工具,不僅攜帶方便,使用便捷,而且透明度高,所有的支付行為都有據可查、有跡可尋。

第一節公務卡改革政策解讀 1.什么是公務卡? 公務卡是指預算單位工作人員持有的,主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。公務卡既具有一般信用卡所具有的授信消費等共同屬性,同時也具有財政財務管理的獨特屬性。

2.為什么要推行公務卡改革?(1傳統現金支付方式下,單位財務人員從銀行提取現金、保管庫存現金以及單位工作人員預借現金、攜帶現金、辦理報銷手續等工作環節多,財務工作累、財務成本高、資金效率低、財務風險大、財務管理難。而使用公務卡結算,不需要財務人員從銀行提取和保管現金,工作人員也不需要提前向單位借款,事后報銷通過零余額賬戶直接還款,可以有效克服傳統現金支付方式下存在的問題。

(2現行支付方式存在不足,難以解決現金支付問題,也給預算單位用款帶來不便。推行公務卡結算報銷方式,是對現金結算方式的替代,也是對現行國庫集中支付方式的補充和完善。

(3推行公務卡改革,可以從源頭上堵住違法違規漏洞,是當前加強黨風廉政建設和防止腐敗工作的重要舉措。

(4政府部門使用公務卡對整個社會具有較強的導向作用和輻射效應,對于減少社會現金流通、促進非現金支付工具使用能發揮積極作用;同時通過銀行卡在公務支出領域使用的

示范效應,還可以進一步促進銀行卡在企業商務和個人支付領域的使用,這有利于改善銀行卡受理環境、促進銀行卡產業發展。

3.我國公務卡改革是如何提出的? 2001年,國務院批準的《財政國庫管理制度改革試點方案》中,提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業務的支付結算工具;2002年,財政部、中國人民銀行開始著手研究具體的實施辦法;2005年4月,中國人民銀行、財政部等九部委聯合印發了《關于促進銀行卡產業發展的若干意見》,推動了全國銀行卡產業的發展;同年,國庫集中支付改革在中央和地方全面推行;2006年4月,財政部、中國人民銀行聯合召開全國銀行卡工作會議,對推廣實施公務卡工作做了部署;2007年5月,財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡應用推廣會議,并于2007年7月聯合發布了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》;2008年1月30日,中央紀委、財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡改革試點電視電話會議,對中央和地方公務卡改革試點工作做了總體部署;

2012年9月27日,財政部下發通知,將在2012年年底前全面推行公務卡。4.公務卡改革對深化預算制度改革、加強公共財政管理有什么意義? 財政管理的科學化和精細化是公共財政建設和預算制度改革的內在要求。近年來,隨著部門預算、國庫集中收付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預算制度改革的穩步推進,我國公共財政逐步建立起編制科學、執行嚴格、監督有力、各環節有機銜接的預算管理機制。其中,自2001年開始實施的國庫集中收付制度改革,通過設立國庫單一賬戶體系,規范財政資金收支運行機制,使資金收付由“中轉”變為“直達”,財政通過動態監控系統能夠實時監控預算單位支付情況,顯著提高了財政資金收支管理的規范性、安全性和有效性。但也應當看到,目前預算單位大量提取和使用現金行為仍然存在,2007年中央部門現金支出98.03億元,有的部門現金支出約占其部門預算的30%。這不利于規范管理和加強監督,也不利于規范收入分配秩序,已成為深化預算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認的解決現金支付問題最有效的工具和手段。推行公務卡改革,在預算單位公務支出領域引入銀行卡管理,通過制度、機制和管理工具的融合創新,減少現金使用,強化財政監督,是當前深化預算制度改革、加強財政管理的必然要求。

5.公務卡改革對加強預算單位財務管理有什么意義?近年來,隨著公共財政改革的不斷深化,預算單位的財務管理水平有了顯著提高。但是也必須看到,當前作為財務管理重要環節的現金支付和報銷方式,已經落后于現代科技發展,成為制約單位財務管理水平有效提升的重要方面。

一是效率低。單位財務從銀行提取現金、保管庫存現金以及辦理預借款和報銷等工作,環節多,成本高,風險大,效率低,同時也不安全、不衛生。

二是審核難。財務審核工作缺乏有效的技術支撐,財務人員很難審核報銷人拿來的票據憑證是否真實合法,這也是虛假發票抵賬等問題存在的制度和技術原因。

三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預借現金手續,回來后再辦理報銷,不僅用款不方便,有時候安全性也是很大的問題。而使用公

務卡結算,既不需要財務人員從銀行提取和保管現金,也不需要工作人員提前借款;既方便了工作人員用款,也減輕了財務人員的工作量,同時財務部門還可以監控支付的真實性和規范性,能夠有效克服傳統現金支付方式下存在的問題。可以預見,將來隨著改革的不斷深入和銀行卡受理環境的逐步改善,傳統的現金報銷制度將逐步退出歷史舞臺。

6.公務卡改革對于提高政府透明度、加強懲防體系建設有什么意義? 政府作為受全體納稅人委托管理國家資產和資源的主體,有責任向納稅人披露履行受托責任情況,接受社會公眾的監督。但是目前預算執行中的現金支付行為,透明度差,而且違規問題較多,甚至誘發腐敗問題。現行管理制度對流通中的現金支付缺乏有效的事前事中監管手段,管理還不夠嚴格,是一個薄弱環節,因此,改革現金支付是打造“陽光財政”“陽光政府”和“廉潔政府”過程中需要重點突破的關鍵環節。在這種形勢下,通過制度創新,在公務支出領域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務卡,替代現金結算,對于提高政府支出透明度、加強懲防體系建設具有重要意義。

7.公務卡改革對于促進非現金支付工具使用、減少現金流通有什么作用? 當前,我國零售支付主要使用現金。全國社會商品零售總額中有80%的交易是用現金支付的,而發達市場經濟國家只有20%左右;我國流通中現金占GDP的比例達13%,而發達市場經濟國家只有5%左右。由于現金交易具有不留痕跡及非法交易難以追查等特點,其大量使用不利于規范經濟金融秩序、不利于加強稅收征管和抑制腐敗,而且現金的無限制使用還促使現金投放量的超常增長,增加現金的印制、鑄造、調撥、整點的工作量以及殘幣銷毀壓力。同時,現金交易無法實現物流和資金流的分離,降低了商品交換和經濟運行效率。減少現金流通、推廣非現金支付工具使用是人民銀行和各宏觀經濟部門的一項重要任務。在推廣非現金支付工具使用中,各國有較多成功的經驗,其中推廣公務卡和電子支付是一個重要方面。

8.公務卡改革對于改善銀行卡受理環境、促進銀行卡產業發展有什么作用?

公務卡改革將有力促進我國銀行卡業務的快速發展,有利于擴大銀行卡消費主體,優化產品結構,也有利于發揮信用卡擴大消費信貸、培育信用觀念的功能,對于提升行政事業單位的金融服務水平,改善銀行卡受理環境具有積極作用。通過銀行卡在公務支出領域使用的示范效應,還可進一步促進銀行卡在企業商務和個人支付領域的使用。

9.我國公務卡改革的總體思路是什么? 公務卡改革的總體思路是堅持公共財政改革方向,以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介,以國庫單一賬戶體系為基礎,以現代財政國庫管理信息系統為支撐,逐步實現使用公務卡辦理公務支出,最大程度地減少單位現金支付結算,規范單位財務管理,強化財政動態監控,健全現代財政國庫管理制度。

10.如何理解公務卡改革的總體思路? 公務卡改革的總體思路,可以從公務卡改革的目標取向、管理手段、制度基礎、應用范圍和監控要求五個方面來理解。

(1公務卡管理的目標

是要減少現金支付,提高財政財務透明度,加強財政管理監督,進一步完善現代財政國庫管理制度。

(2管理的手段或者說工具

是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。(3制度基礎

是指公務卡的消費支付及資金清算、信息傳送等運作應建立在國庫單一賬戶制度的基礎上,而不能將資金轉出國庫單一賬戶體系。

(4應用范圍

對于預算單位日常公用支出和零星購買等支出,預算單位的差旅費、會議費、招待費等支出,凡具備刷卡條件的,一律要使用公務卡結算。各級財政部門和預算單位應當結合實際,從制度上對公務卡應用范圍予以明確。

(5監控要求

是強調必須滿足財務監督和財政動態監控需要,所有通過公務卡發生的公務消費信息,必須能夠被單位財務部門準確掌握,并納入財政動態監控系統管理。

11.公務卡改革的總體目標是什么? 按照國務院和中央紀委的要求,公務卡改革的總體目標,是在先行試點的基礎上,重點突破,全面推進,力爭到2010年在全國建立起“使用方便、操作規范、信息透明、監控有力”的公務卡管理新機制,所有中央預算單位和地方省、市以及有條件的縣,都要推行公務卡管理。

12.推行公務卡改革必須堅持什么原則? 推行公務卡改革必須堅持以下三項原則:(1有利于完善現代財政國庫管理制度;(2有利于加強財政動態監控;(3有利于方便預算單位用款。

13.推行公務卡改革需要落實哪些配套措施? 財政部門和中國人民銀行要加強政策研究,不斷完善公務卡的制度機制,研究相關優惠政策,以及定點飯店強制布設POS機具等在內的政策措施,推動公務卡受理環境的不斷改善。各代理銀行要進一步加大工作力度,完善公務卡支持系統,為各預算單位提供優質可靠的服務。中國銀聯股份有限公司(以下簡稱“中國銀聯”要配合公務卡改革做好基礎支持和服務工作,改善受理環境;要維護好公務卡專用BIN號碼段，確保公務消費信息安全;凡是代理銀行已經申請成功的號碼段,要盡快通知到全國各收單機構,確保公務卡刷卡消費暢通。此外,中國銀聯和各代理銀行還要進一步增加POS機具布設的數量和密度。

14.公務卡制度與國庫集中支付制度有何聯系? 公務卡制度是現代財政國庫管理制度的重要組成部分,是以國庫單一賬戶體系為基礎,以銀行卡為支付結算和管理載體的現代財政支付管理制度,其支付、還款和動態監控都離不開國庫集中支付的制度和操作體系。因此,公務卡制度是以國庫集中支付制度為基礎的制度創新。同時,建立公務卡制度,不是簡單地增加一種財務結算工具,而是要通過規范化的制度設計,使公務卡成為財政財務管理的新型工具和有效手段,進而使國庫集中支付業務更加完善和規范,從這個意義上講,公務卡制度也是對國庫集中制度的創新、完善和發展。

15.公務卡改革為什么能夠提高財政支出透明度? 公務卡具有“雁過留聲、消費留痕”的特點。通過公務卡刷卡結算,其消費的所有信息,包括消費商戶名稱、消費時間、消費金額、消費地點等均會被真實、全面地記錄下來;報銷時,單位財務可以通過公務卡支持系統提取上述信息,對公務卡消費進行全面、有效的審核,進而提高公務支出的透明度。

16.公務卡改革如何滿足財政動態監控管理要求? 公務卡制度下的動態監控管理,就是要將公務卡所有公務消費信息納入財政動態監控系統,實行動態監控管理。做好這項工作,需要代理銀行重點把握以下三點:(1信息傳遞的實時性;(2信息傳遞的全面性;(3信息傳遞的準確性。

17.公務卡與普通信用卡有何異同?

公務卡的卡片本身就是普通的信用卡,但公務卡又與普通信用卡有所區別。所謂共同屬性,是指公務卡能夠像其他所有相同卡種的銀行卡一樣,由持卡人方便快捷地辦理支付結算并形成相關信息,因此,公務卡屬于銀行卡范疇,是一種現代支付結算工具;所謂財政財務管理屬性，是指公務卡不是一般意義上的銀行卡，而是將財政財務管理的 有關規范與銀行卡的結算方式相結合，形成的一種新型財政財務管理工具和手段，公務卡在 卡種選擇、額度設定、組織申辦、結算報銷和支付結算的信息管理等方面，都有不同于普通 銀行卡的專門管理制度規定。因此，公務卡又具有財政財務管理范疇。18．公務卡是單位卡還是個人卡？ 銀行卡按發卡對象不同，可分為單位卡和個人卡。公務卡由單位統一組織申請辦理后，卡片和密碼均由個人保管。除公務消費支出由單位 報銷還款外，公務卡的其他消費支出均由個人負責還款，單位不承擔因個人原因引致的一切 責任。公務卡在性質上屬于個人卡。19．公務卡是采用借記卡還是貸記卡？ 銀行卡包括信用卡和借記卡兩類，其中信用卡按是否向發卡銀行交存備用金，又可分為 貸記卡、準貸記卡兩類。貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用 額度內先消費、后還款的信用卡； 準貸記卡是指持卡人須先按發卡銀行要求繳存一定金額的 備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。按照公務卡改革總體要求，公務卡采用授信消費方式，不需要事先存入資金屬于具有透 支消費功能的貸記卡。20．什么是銀聯標準卡？ 銀聯標準人民幣信用卡（簡稱“銀聯標準卡”），是指按照中國銀聯的業務、技術標準 發行，卡面帶有“銀聯”標識，發卡方標識代碼（BIN 號）經中國銀聯分配或確認，以人民 幣進行交易結算的銀行卡。中央預算單位公務卡一律使用“62”字頭銀聯標準卡。21．公務卡為什么必須使用銀聯標準卡？ 一是公務卡是由行政事業單位工作人員持有并主要用于公務消費支出的信用卡，其公務 消費支付、繳納稅費等有關經濟活動，包含了大量的公務人員個人信息、公務活動信息以及 有關的交易數據和明細信息，很大程度上可以反映出政府活動的范圍和方向。二是公務卡改革作為我國財政國庫集中支付改革的延伸以及銀行卡支付體系建設工作 的重要組成部分，應堅

持以我為主、加快發展，在卡種選擇上應當立足我國銀行卡產業發展 大局，大力支持國內銀行卡品牌創建工作。銀聯標準卡作為我國自主品牌的銀行卡，能夠充分滿足以上政策要求。因此，推行公務 卡改革，必須使用銀聯標準卡。22．財政部如何確定公務卡的發卡行？

公務卡的發卡行為國庫集中支付業務代理銀行，財政部不再另行組織招投標。財政部按 照有關政策要求，每兩年對國庫集中支付代理銀行進行一次招投標，中標銀行成為國庫集中 支付代理銀行，這些銀行都可以作為公務卡的發卡行。23．預算單位如何確定本單位公務卡的發卡行？ 預算單位選擇公務卡的發卡行，應當結合財政國庫管理制度改革的要求自主選擇確定。具體可以分為兩個層次：（1）預算單位選擇的代理銀行必須是財政部通過招投標選擇的國庫集中支付代理銀行；（2）預算單位在國庫集中支付代理銀行范圍內自主選擇適合本單位要求的發卡行。在試點階段，要求發卡行與預算單位零余額賬戶的開戶行保持一致； 今后隨著公務卡的 應用推廣，發卡行與預算單位零余額賬戶開戶行也可為不同銀行。24．公務卡改革是否完全改變了預算單位現行財務報銷程序？ 不是。公務卡改革后，預算單位現行財務管理制度和報銷的基本流程不變，現行會計核 算辦法基本不變。但預算單位需要結合公務卡的管理要求，對有關業務環節作出相應的規定。例如，哪些情況下刷卡支付必須經過事前審批，是否設置有關輔助賬等。

第三篇：(4課時) 公務卡改革政策與實務

（4課時）公務卡改革政策與實務

一、單項選擇題（本題共5小題，每小題20.0分，共100.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.公務卡改革存在的問題不包括()。

? A．公務卡的使用仍然受用卡環境的限制 ? B．公務卡不能從根本上避免腐敗

? C．監督不到位,公務卡無法發揮其實施監督的作用 ? D．公務卡只能辦理公務消費，削減了辦理積極性

A B

C

D 2.公務卡發卡程序不包括()。

? A．預算單位與公務卡代理銀行簽訂委托代理協議 ? B．報財政部門備案

? C．預算單位統一組織本單位工作人員向代理銀行申辦 ? D．為非預算單位人員單獨辦理

A B

C

D 3.如果未在公務卡免息還款期內全額還款，則下列敘述正確的是()。? A．以全部消費金額為計息本金

? B．計息天數為該筆交易記賬日到該筆賬款還清日 ? C．以未還部分消費金額計收利息，無滯納金

? D．以未還部分消費金額為計息本金，超過最長還款期的期間為計息天數

A B

C

D 4.下列說法不正確的是（）。

? A．單幣卡可以任選一個幣種進行結算 ? B．單幣卡只用于人民幣的結算 ? C．雙幣卡用于人民幣和外幣結算 ? D．單幣卡不能用兩種幣種結算

A B

C

D 5.公務卡，是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的()。

? A．信用卡 ? B．儲蓄卡 ? C．無磁卡 ? D．借記卡

A B

C

D

答案：

1、D．公務卡只能辦理公務消費，削減了辦理積極性

2、D．為非預算單位人員單獨辦理

3、B．計息天數為該筆交易記賬日到該筆賬款還清日

4、A．單幣卡可以任選一個幣種進行結算

5、A．信用卡

第四篇：練習題答案_公務卡改革政策與實務

一、單項選擇題

1.在（）年國務院批準的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業務的支付結算工具。A.2000 B.2001 C.2002 D.2003 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：早在2001年國務院批準的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業務的支付結算工具。

A

B

C

D 2.消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡是公務卡改革的（）。A.管理的目標 B.管理的手段 C.制度基礎 D.監控要求 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：管理的手段或者說工具，是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。

A 3.中央預算單位公務卡一律使用（）字頭銀聯標準卡。A.82 B.83 C.65 D.62 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：中央預算單位公務卡一律使用 “62”字頭銀聯標準卡。

A

B

C

D

B

C

D 4.下列不屬于公務卡改革對預算單位財務管理新要求的是（）。A.單位財務部門對持卡人申請報銷的公務支出，必須通過公務卡支持系統 B.對批準報銷的公務卡支出，單位財務自行簽發財政授權支付指令，從單位零余額賬戶將報銷款項直接劃入公務卡賬戶

C.按照財政國庫管理制度要求和下一步開展國庫現金管理的工作需要，結合公務卡有“免息還款期”的特點，報銷還款業務原則上要在“免息還款期”的前三個工作日，由單位財務部門統一辦理

D.加快銀行卡受理市場建設，提高這些領域和地方的特約商戶普及率，加大POS機具的布放力度，努力改善中小城市、中小商戶的受理條件，為公務卡的使用創造順暢、便捷的條件

【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：D選項不是公務卡改革對預算單位財務管理新要求，而是推進銀行卡受理市場建設。

A 5.下列屬于公務卡背面內容的是（）。A.公務卡的注冊商標圖案和中國銀聯標志 B.發卡行名稱或代號

C.發卡行24小時客戶服務熱線

D.公務卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：其他三項都是公務卡正面的內容。

A 6.原則上每張公務卡的信用額度為（）。A.不超過4萬元、不少于2萬元 B.不超過5萬元、不少于2萬元 C.不超過4萬元、不少于2萬元

D.不超過5萬元、不少于1萬元 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元、不少于2萬元。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D 7.持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產生的費用是（）。A.滯納金 B.超限費

C.本期應繳金額 D.結算金額 【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產生的費用。

A 8.超過信用額度用卡而產生的費用（）。A.滯納金 B.超限費

C.本期應繳金額 D.結算金額

B

C

D 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：超限費是指超過信用額度用卡而產生的費用。

A

B

C

D 9.還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后（）天。A.15 或20 B.15或30 C.20或25 D.20或30 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或25天左右。

A 10.下列選項屬于在服務方面，走個性化的特色路線（）。A.成立領導小組

B.加強監督檢查力度 C.簡化辦卡手續 D.組成服務團隊

【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：簡化辦卡手續屬于在服務方面，走個性化的特色路線。

A 卡還款逾期滯納金屬于（）。A.辦、發卡流程 B.用卡過程 C.報銷流程 D.還款流程 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：報銷流程是公務人員在消費后應及時把原始單據和報銷憑證交給財務人員，避免繳納信用卡還款逾期滯納金。

A 中央預算單位公務卡首批試點。A.2007年7月 B.2007年9月 C.2008年7月 D.2008年9月

B

C

D

B

C

D

B

C

D 11.公務人員在消費后應及時把原始單據和報銷憑證交給財務人員，避免繳納信用12.（）中央預算單位公務卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會被財政部確定為【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：2007年7月，中央預算單位公務卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會被財政部確定為中央預算單位公務卡首批試點。

A A.工行 B.交行 C.中行 D.農行 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：2007年交行開發了各類信用卡分期付款服務，成為國內最佳分期付款銀行。

A

B

C

D

B

C

D 13.2007年（）開發了各類信用卡分期付款服務，成為國內最佳分期付款銀行。

14.主動向各預算單位宣傳屬于召開動員會議，大力加強宣傳培訓（）方面。A.認真組織培訓

B.動員部署

C.密切溝通協調，確保責任落實到位

D.擴大宣傳 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：主動向各預算單位宣傳屬于擴大宣傳。

A 15.下列省份中，還沒有推廣公務卡改革的是（）。A.廣西 B.四川 C.河北 D.陜西 【隱藏答案】 正確答案：C

A 織驗收后，免費提供給各預算單位使用的管理信息系統。A.公務卡執行系統 B.公務卡信用系統 C.公務卡管理系統 D.公務卡支持系統 【隱藏答案】 正確答案：D

B

C

D

B

C

D 16.（）是由發卡行按照公務卡制度的基本要求專門設計開發，并經財政部門組答案解析：本題考查公務卡支持系統的概念。

A

B

C

D 17.第一家開發完成公務卡支持系統的中央代理銀行是（）。A.中國銀行 B.中信銀行

C.中國工商銀行 D.中國建設銀行 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：中國工商銀行是第一家開發完成公務卡支持系統的中央代理銀行。

A A.2004 B.2005 C.2006 D.2007 【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：交通銀行公務卡發行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于2004年。

A

B

C

D

B

C

D 18.交通銀行公務卡發行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于（）年。

19.中國建設銀行公務卡的可用額度＝授權額度－凍結額度，其中（）指的是預算單位財務人員已通過公務卡報銷系統生成匯總單，但尚未提交銀行或銀行尚未辦理還款手續的。A.信用額度 B.授權額度 C.凍結額度 D.可用額度 【隱藏答案】

正確答案：C 答案解析：凍結額度指的是預算單位財務人員已通過公務卡報銷系統生成匯總單，但尚未提交銀行或銀行尚未辦理還款手續的。

A

B

C

D 20.在中國光大銀行公務卡支持系統，對于同一交易如需分多筆報銷時，可以在“報銷筆數”欄選擇相應數字，最多可以分為（）筆。A.8 B.9 C.10 D.11 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：對于同一交易如需分多筆報銷時，可以在“報銷筆數”欄選擇相應數字，最多可以分為10筆。

A

B

C

D 21.原則上公務卡的同一持卡人信用消費單筆不得超過（）萬元，月透支余額不得超過（）萬元。A.2，4 B.5，8 C.2，5 D.4，10 【隱藏答案】

正確答案：C 答案解析：原則上同一持卡人信用消費單筆不得超過2萬元，月透支余額不得超過5萬元。

A

B

C

D 22.（）是指持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。A.專用卡 B.儲值卡 C.貸記卡 D.準貸記卡 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：準貸記卡是指持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。

A 23.貸記卡免息還款期最長為（）天。A.30 B.60 C.90 D.120 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。

A 不得低于交易金額的（）。A.4% B.5%

B

C

D

B

C

D 24.商業銀行代理境外銀行卡收單業務應當向商戶收取結算手續費，其手續費標準C.6% D.10% 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：商業銀行代理境外銀行卡收單業務應當向商戶收取結算手續費，其手續費標準不得低于交易金額的4%。

A 人民幣。A.1000 B.2000 C.5000 D.8000 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：發卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。

A

二、多項選擇題

1.2008年1月30日，（）聯合召開全國公務卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務卡改革試點工作作了總體部署。A.中央紀委 B.財政部 C.中國人民銀行 D.商務部

【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：2008年1月30日，中央紀委、財政部、中國人民銀行聯合召開全國公務卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務卡改革試點工作作了總體部署。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D 25.發卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過（）元2.當前作為財務管理重要環節的現金支付報銷方式，已經落后于現代科技發展，成為制約單位財務管理水平有效提升的重要方面主要表現在（）。A.效率低 B.審核難

C.個人用款不方便 D.易管理 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：易管理不是現金支付方式具有的特點。

A

B

C

D 3.2008年中央單位公務卡改革的目標，同時積極擴大公務卡結算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務卡的包括（）。A.出差購買機票

B.定點飯店公務消費 C.出差購買火車票 D.請朋友吃飯 【隱藏答案】

正確答案：AB 答案解析：2008年中央單位公務卡改革的目標，是在所有中央預算部門（一級單位本級）全面推行公務卡改革試點；同時積極擴大公務卡結算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務卡，其中出差購買機票、定點飯店公務消費，都要使用公務卡結算，否則不予報銷。

A 4.推行公務卡改革必須堅持的原則有（）。A.有利于完善現代財政國庫管理制度

B.有利于加強財政動態監控 C.有利于方便預算單位用款

D.公務卡的發卡行為國庫集中支付業務代理銀行 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項是公務卡的發行。

A 5.順利推行公務卡改革要求預算單位重點做好（）工作。A.加強組織領導

B.做好內部宣傳培訓工作 C.調試好公務卡支持系統 D.統一組織辦卡發卡 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：以上內容全部是需要做好重點工作。

A 6.公務卡正面一般包括的內容是（）。A.公務卡的注冊商標圖案和中國銀聯標志 B.發卡行名稱或代號

C.發卡行24小時客戶服務熱線

D.公務卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：發卡行24小時客戶服務熱線是公務卡背面的內容。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D 7.下列屬于公務卡可以調整信用額度的情況的是（）。

A.臨時調增額度，持卡人因工作需要等原因，在臨時額度不足的情況下，通過單位財務部門或在單位財務部門授權下，直接向代理銀行提出臨時調增額度的申請，代理銀行同意后予以調整。

B.持卡人資信出現問題的，發卡行可根據持卡人資信情況對其公務卡信用額度逆行下調，并及時通知持卡人和持卡人所在單位財務部門。

C.代理銀行在個人資信提高的情況下，希望調增信用額度的，事前經持卡人所在單位財務部門和持卡人本人同意后，方可對信用額度進行調整。D.信用額度是固定的，無論什么情況都不允許調整。【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：公務卡的信用額度是可以調整的。

A

B

C

D 8.按照財政部與發卡行達成的一致，各發卡行對中央預算單位公務卡給予以下特別優惠有（）。

A.免予收取公務卡年費

B.免費提供公務卡支持系統

C.免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用 D.免予收取卡內本地本行存款取現手續費 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：按照財政部與發卡行達成的一致，各發卡行對中央預算單位公務卡給予以下特別優惠:

（1）免予收取公務卡年費。

（2）免費提供公務卡支持系統。

（3）免予收取卡內本地本行存款取現手續費（溢繳款提現手續費）。

（4）免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用。

（5）免費通過手機短信等方式提醒持卡人公務卡賬戶余額變動情況。

（6）公務卡與甲方發行的其他同等級貸記卡享有同等的優惠服務。

A 9.公務卡刷卡不成功的原因主要有（）。A.非中國銀聯簽約商戶

B.卡片背面的磁條被消磁，或卡片損壞 C.刷卡機使用的線路繁忙或故障 D.公務卡可用額度不足 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A 10.“不良信用行為”主要有（）。A.消費貸款逾期不還 B.還貸不充足

B

C

D

B

C

D C.信用卡取現或消費后，超過免息還款期還款

D.每期及時還款 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：每期及時還款不是導致“不良信用行為”的因素。

A 11.在推進公務卡過程中，主要抓四個重點環節有（）。A.辦、發卡流程 B.用卡過程 C.報銷流程 D.還款流程 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A

B

C

D

B

C

D 12.與先前推行的公務卡管理模式相比，海南省現行的公務卡管理模式呈先的特點（）。

A.公務卡支持系統實現了與政府財政管理信息系統的無縫聯接 B.統一的交易信息獲取平臺 C.統一的用卡標準

D.擴大了預算單位納人公務卡改革的資金范圍 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A 13.交通銀行公務卡支持系統的主要特點有（）。A.界面人性化

B.多筆消費同時查詢報銷 C.簡化持卡人報銷手續 D.開通使用便捷 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：本題考查交通銀行公務卡支持系統的主要特點。

A A.復核人員與初審人員不能為同一個操作員

B.復核拒絕后，初審人員可修改后重新提交復核

C.待復核的報銷記錄按照初審時間、卡號由大到小進行排序 D.待復核的報銷記錄按照初審時間、卡號由小到大進行排序 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：本題考查交通銀行復核公務卡報銷信息。

B

C

D

B

C

D 14.關于交通銀行復核公務卡報銷信息的說法正確的是（）。

A B C D 15.關于中國光大銀行公務卡支持系統修改登錄名稱的說法，正確的是（）。A.設定的登錄名稱為6－20個字符 B.可以為英文小寫、數宇、下劃線

C.首字符必須是數字

D.通過“修改登錄名稱”功能，可以修改系統登錄名稱 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：本題考查公務卡支持系統修改登錄名稱。首字符必須是字母。

A

B

C

D 16.在中國農業銀行公務卡支持系統中，每張還款明細表匯總完后生成一條還款匯總記錄，還款匯總記錄的信息包括（）。A.還款記錄號

B.財政授權支付指令 C.預算管理類型 D.功能分類 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：每張還款明細表匯總完后生成一條還款匯總記錄，還款匯總記錄的信息包括:還款記錄號、預算管理類型、功能分類、財政授權支付指令、匯總還款金額、報銷員、備注、處理狀態以及還款匯總表等。

A 17.建行公務卡的優勢包括（）。A.服務優勢 B.功能優勢 C.價格優勢 D.地域優勢 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：本題考查建行公務卡的優勢。

A 18.銀行卡按發行對象不同分為（）。A.人民幣卡 B.外幣卡 C.單位卡 D.個人卡 【隱藏答案】

正確答案：CD 答案解析：銀行卡按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡；按發行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。

B

C

D

B

C

D

A 19.商業銀行開辦銀行卡業務應當具備的條件有（）。A.安全、高效的計算機處理系統

B.合格的管理人員和技術人員、相應的管理機構

B C D C.開業2年以上，具有辦理零售業務的良好業務基礎

D.符合中國人民銀行頒布的資產負債比例管理監控指標，經營狀況良好 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：商業銀行開辦銀行卡業務應當具備下列條件:

（一）開業3年以上，具有辦理零售業務的良好業務基礎；

（二）符合中國人民銀行頒布的資產負債比例管理監控指標，經營狀況良好；

（三）已就該項業務建立了科學完善的內部控制制度，有明確的內部授權審批程序；

（四）合格的管理人員和技術人員、相應的管理機構；

（五）安全、高效的計算機處理系統；

（六）發行外幣卡還須具備經營外匯業務的資格和相應的外匯業務經營管理水平；

（七）中國人民銀行規定的其他條件。

A

B

C

D 20.下列關于信用卡業務風險控制指標的說法，正確的是（）。A.同一持卡人單筆透支發生額單位卡不得超過10萬元 B.同一持卡人單筆透支發生額個人卡不得超過2萬元 C.同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元

D.外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質押金額）的80% 【隱藏答案】

正確答案：BCD 答案解析：發卡銀行應當遵守下列信用卡業務風險控制指標:

（一）同一持卡人單筆透支發生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。

（二）同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。

無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。

（三）外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質押金額）的80%。

（四）從本辦法施行之日起新發生的180天（含180天，下同）以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額的15%。

A

三、判斷題

1.政府部門使用公務卡對整個社會具有較強的導向作用和輻射效應，對于減少社會現金流通、促進非現金支付工具使用能發揮積極作用。【隱藏答案】

B

C

D 正確答案：對

對

2.公務卡改革將不利于促進我國銀行卡業務的快速發展。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：公務卡改革將有力促進我國銀行卡業務的快速發展，有利于擴大銀行卡消費主體，優化產品結構。

對

將具備受理銀行卡作為必需條件之一。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯 錯

3.確定財政預算單位差旅定點單位和其他定點單位（如機票，火車票代售點）時，4.推行公務卡改革是一項系統工程，涉及財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行等多個方面，并受相關政策、受理環境、用卡觀念等諸多因素影響這部分內容屬于銀行卡受理市場建設情況。【隱藏答案】 正確答案：錯

答案解析：推行公務卡改革是一項系統工程，涉及財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行等多個方面，并受相關政策、受理環境、用卡觀念等諸多因素影響屬于如何搞好協調配合。

對

5.預算單位工作人員可以自行到銀行申辦公務卡。【隱藏答案】 正確答案：錯

答案解析：預算單位工作人員不能自行到銀行申辦公務卡。

對

錯 錯

6.公務卡實行“一人一卡”實名制管理，預算單位工作人員不能開設多張公務卡。【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：公務卡實行“一人一卡”實名制管理，預算單位工作人員不能開設多張公務卡。

對

7.滯納金是指超過信用額度用卡而產生的費用。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產生的費用。

錯

對 錯

8.公務消費支出和私人消費支出，一般都不可以享受發卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：無論是公務消費支出還是私人消費支出，一般都可以享受發卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。

對

天左右。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯

9.還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或2510.公務卡的推行對商業銀行的硬件設備、網絡系統、人員業務水平都有著不高的要求。

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：公務卡的推行對商業銀行的硬件設備、網絡系統、人員業務水平都有著很高的要求。

對

細傳至財政部動態信息監控系統。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯

11.工行通過代理財政集中支付業務系統，將零余額賬戶支付信息和公務卡消費明12.使用公務卡結算，只是增加了一種費用的結算方式，對日常報銷工作沒有產生影響。【隱藏答案】 正確答案：對

對 的具體情況。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯

13.預算單位財務人員可通過系統對公務卡報銷明細信息進行查詢，掌握每筆報銷14.公務卡支持系統是公務卡改革的輔助管理系統，并且同時可以辦理網上銀行支付業務。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：公務卡支持系統是公務卡改革的輔助管理系統，不能辦理網上銀行支付業務，其主要用于輔助辦理與公務卡管理有關的信息維護、財務報銷、銀行劃款、動態監控等業務。

對

錯

15.公務卡支持系統的使用，將公務卡管理由單純減少現金支付結算，提升到能同時財務監督和財政動態監控管理需要，是建立公務卡制度的重要技術支撐。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錄，則直接進入補充還款信息的界面。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯

16.在中國工商銀行公務卡支持系統中，如消費當天只有一筆符合查詢金額的記17.公務卡可以用于個人支付結算業務，但不得辦理財務報銷手續，單位不承擔私人消費行為引致的一切責任。【隱藏答案】 正確答案：對

對

錯

18.芯片（IC）卡只可應用于單一的銀行卡品種，不可以應用于組合的銀行卡品種。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：芯片（IC）卡既可應用于單一的銀行卡品種，又可應用于組合的銀行卡品種。

對

錯

19.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。【隱藏答案】 正確答案：對

答案解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

對

錯

20.發卡銀行對持卡人關于賬務情況的查詢和改正要求應當在60天內給予答復。【隱藏答案】 正確答案：錯

答案解析：發卡銀行對持卡人關于賬務情況的查詢和改正要求應當在30天內給予答復。

第五篇：公務卡改革淺析

摘要:隨著公共財政改革的不斷深化,作為公共財政管理制度的一種創新,公務卡改革正在穩步推進。本文立足于挖掘我國財政資金支付制度改革的現實需求,分別從政治要素、經濟要素、制度背景、國外經驗和電子政務五個方面,分析了推行公務卡改革的必然性。

關鍵詞:財政資金管理;公務卡改革

隨著公共財政改革的不斷深化,作為公共財政管理制度的一種創新,公務卡改革正在穩步推進。公務卡具有一般銀行卡屬性的同時又具有財政財務管理的獨特屬性,能夠將財政財務管理的有關要求與銀行卡的獨特優勢相結合,是一種新型的財政財務管理工具和手段。本文對公務卡的推行做一點淺析。

一、我國財政資金支付制度改革的現實需求

2001年3月,經國務院批準,我國正式開始實施財政國庫管理制度改革,實施了以國庫集中收付為主要內容一系列的改革,創新了財政管理、實現了科學理財、提高了財政運行透明度,這項制度已成為管理型公共財政的基石,效果十分顯著。隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷深入和市場運行機制的日益完善,授權支付制度管理模式下現金支付方式的存在,已經越來越不能適應公共財政發展和預算管理改革等多方面的要求,迫切需要進行配套的改革。

(一)我國財政資金支付體制的現狀

為解決傳統制度存在的弊端,我國從2001年開始實施以國庫集中收付制度為主要內容的財政國庫管理制度改革。在國庫單一賬戶體系基礎上,財政資金支付按照用款計劃和規范程序,通過財政直接支付或者授權支付預算單位支付到供貨商或最終用款單位,這就是采取建立國庫單一賬戶體系基礎上的以國庫集中支付制度的核心的財政資金支付體系改革。

國庫集中支付制度改革在全國全面推進。2001年2月,國務院批準《財政國庫管理制度改革方案》,分別確定財政部、水利部等6個中央部門當年進行國庫集中支付試點。到2005年底,中央所有部門和地方所有36個省、自治區、直轄市和計劃單列市全面實施改革,實現了國務院提出的“十五”期間全面推行改革的目標。2006年以來中央單位改革范圍覆蓋到三級預算單位,截至2007年底,中央部門及所屬9300多個基層預算單位實施了國庫集中支付改革,改革的資金范圍從中央本級預算資金擴展到部分中央補助地方專項資金。全國36個省、自治區、直轄市和計劃單列市本級,300多個地市,1300多個縣(區),超過23萬個基層預算單位實施了國庫集中支付改革。絕大部分省份的省本級預算單位已全部實施改革,并進一步擴大改革的資金范圍,將政府性基金、預算外資金納入改革范圍。大部分省份已經將改革推進到地

市,并將改革向縣延伸。國庫集中支付制度改革在全國范圍的推行和普及面已經很廣,對財政資金支付行為的監控效果也日益顯現。

(二)授權支付制度存在的弊端

實行國庫集中支付制度為核心的財政資金支付體系改革以來,國庫集中支付在財政資金支出的監督和管理作用,全面提高財政性資金的使用效率,規范財政資金使用用途等方面取得了很大的成效。但是由于實行國庫集中支付制度是一項復雜的系統工程,畢竟我國實施改革的時間不長,尚處在實施的初級階段,很多配套的制度建設還待健全,執行的環境也還不夠完善,預算單位在具體實施過程中也存在不少的問題。筆者本文僅針對實行國庫集中支付制度改革中的授權支付制度,在目前我國授權支付制度存在的問題,具體如下:

1、預算單位授權支付下的現金自行支付,財政難以監控,助長公務支出增加。雖然目前列入部門預算的各項財政資金都逐步納入了國庫集中支付改革,但由于現金消費和現金支付的大量存在,財政部門仍然無法監控行政事業單位提取現金的具體用途和實際的使用情況,難以防范和杜絕以假發票、多開發票、重開發票等不正當手段套取財政資金的違法違紀行為。有專家對部分地方政府的調查數據表明,職務消費已經在財政支出里面占到70%到80%的比例,其中一半以上都是各種接待支出,公車消費大概占兩成,最后一部分是差旅費用和公務費用。

2、預算單位在授權額度內自行支付,違背有關法規。國辦函[2001]18號、財庫[2001]53號文件規定,在實行集中支付改革的地區,財政資金支付采用直接支付和授權支付兩種方式,直接支付是財政部門向人民銀行或代理行簽發支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。授權支付是預算單位按照財政部門授權,自行向代理行簽發支付指令,代理行根據支付指令,將資金支付到收款人賬戶,然后代理行再與國庫進行清算。這種授權支付支配庫款的支撥方式與《預算法》、《國家金庫條例》規定不符,也不利于財政資金的安全管理。

3、財政在商業銀行開立“零余額”賬戶,難以真正做到“零余額”。一些地方為解決支付瓶頸問題,采用財政事先在代理行開立“小額現金賬戶”或“財政集中支付專戶”,從國庫將大筆資金預撥到“小額現金賬戶”或“集中支付專戶”上,然后根據預算單位的實際需要,由財政集中支

付部門根據預算單位申請資料將款項撥付到商品供應者和勞務供應商手中,這種支付方式不僅缺少國庫監督環節,而且造成大量資金滯留在商業銀行,容易形成“第二國庫”的不良現象。

(三)公務卡結算制度改革的必要性

1、規范財政資金管理。將公務卡結算方式引入財政性資金管理,在行政事業單位推行公務卡這種非現金結算方式,利用現代金融工具及時把握財政資金的運行軌跡,可以彌補現行國庫集中支付制度的缺陷,解決大量現金支付游離于國庫動態監控之外的難題,實現改革深度上的突破。財政部門通過國庫動態監控系統可以對每筆公務支出都進行實時監控、跟蹤和查詢,實現對財政資金支付使用全過程的有效監督,提高資金使用的安全性和規范性。

2、提高支出透明度。相對于傳統的“現金支付,先開支,后報賬”公務消費報銷制度,公務卡結算方式將預算單位在授權支付中原使用現金消費的日常公務支出,改由經辦人員使用公務卡進行刷卡結算,由于國庫集中支付系統和銀聯公務消費查詢系統實現聯網,公務卡上的支付信息能夠被準確地記錄,經持卡人簽名的消費交易憑條,被作為報銷賬務的原始憑證進行管理,實現了公務消費的公開、真實、透明。

3、降低單位管理成本。實行公務卡結算方式,簡化了行政事業單位的財務流程,大大減少國庫集中支付中的現金支付,免除了現金預借、開具支票、審核報銷等繁瑣環節,同時,公務卡支付的信息系統能夠將消費交易資料自動傳輸到單位財務系統中,準確地記錄并形成個人和商戶的交易檔案,實現了無現金化管理,降低了管理成本,減輕了財務人員的工作量,提高了工作效率。在公務消費時只需帶卡不需攜帶大量現金,也給工作人員帶來了許多安全和便利。

4、優化經濟環境。從宏觀上看,公務卡消費通過對各項電子交易信息數據的準確記錄,形成個人和商戶之間的交易檔案,非常有利于促進對個人所得稅和企業所得稅的征繳和監管,同時防范偷稅漏稅行為,推動金融業和銀行業的發展,促進社會信用體系的建立健全和金融環境的改善。有關機構對全球50個銀行卡產業比較發達國家的研究表明,銀行卡支付在一個國家消費總支付中的比重每增加10%的比例,即可帶動國家GDP增長0.5%的經濟增長。所以,可以說推行公務卡結算制度是一項利國利民的工程。

二、公務卡結算制度改革的環境要素分析

(一)政治要素

在我國,盡管公務卡的推出時間較晚,但是發展迅速。2007年5月,財政部、人民銀行聯合召開了全國公務卡應用推廣工作會議,隨后印發了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》,并從去年7月起在中紀委、中科院和宋慶齡基金會三家單位首批試行中央預算單位公務卡制度。2008年1月,由中央紀委、財政部、人民銀行聯合召開的全國公務卡改革試點電視電話會議發出的信息披露,2008年中央預算部門和省級預算單位要全面推行公務卡改革試點。財政部表示,我國將力爭在2010年前建立起比較完善的公務卡結算制度, 在所有中央預算部門和地方省市兩級預算單位全面推進公務卡管理。

(二)經濟環境

伴隨2008年美國次貸危機爆發,全球性的金融危機在今年逐步在各國蔓延,各國在受到不同層次地影響。我國經濟也無一例外的將面對這場危機考驗。為了應對這次國際金融危機,保持經濟平穩較快發展,我國08年實行穩健的財政政策和緊縮的貨幣政策,我國實行積極的財政政策;今年按照中央的部署,一方面,擴大政府公共投資,著力加強重點建設,科學合理投放4萬億投資,有效的擴大內需;另一方面,優化財政支出結構,保障和改善民生,同時要嚴格控制一般性支出,進一步降低行政成本。所以在全球惡劣的經濟環境下,如何在拉動內需的同時,有效控制行政公務成本,避免預算單位不必要的資金浪費,將有限的資金投入到有效的經濟拉動中去,共渡全球的經濟危機,這也是當前我國財政研究領域的新課題。

(三)制度背景

從實際工作情況來看,2001年起實施的財政國庫管理制度,開始探索財政資金支付的事前、事中、事后全過程監督,逐步構建以內部監督為主、外部監督為輔的財政監督機構體系。目前主要完成了財政“收”的部分,而同等重要的“支”的改革尚待進行,導致財政支出體制改革落后于整個財政體制改革。財政支出管理體制改革是由一系列相互配套的制度構成的,具有

綜合性、系統性。可見,財政支出管理體制改革必然是一種全面的改革。建立和推行國庫集中支付制度是財政支出管理改革的必然選擇。國庫集中支付制度必須以部門預算為前提,以政府采購做配套,以相關法律制度做保障。同時,國庫集中支付也為部門預算、政府采購的改革發揮積極的推動作用。只有財政支出管理體制中的這三項制度互為條件、相互配套的聯合實施,才能構建比較規范的財政支出管理體制。

(四)國外經驗

在國外,使用銀行卡類似公務卡這種新型的財務管理工具已經被廣泛使用,普遍使用銀行卡等非現金支付手段,主要有電子支付和支票支付兩種方式,利用發達的電子信息網絡系統,使財政資金支付便于監控查跡。隨著我國經濟不斷開放,世界經濟全球化加速,使我們可以更多地了解國外財政國庫管理制度。借鑒國外成功經驗并得到國際組織的支持,可以使我國的改革少走彎路,盡快取得成效,推進我國財政國庫管理制度改革。

(五)電子政務

電子政務,是指政府機構在其管理和服務職能中運用現代信息技術,實現政府組織結構和工作流程的重組優化,超越時間、空間和部門分隔的制約,建成一個精簡、高效、廉潔、公平的政府運作模式。電子政務模型可簡單概括為兩方面:政府部門內部利用先進的網絡信息技術實現辦公自動化、管理信息化、決策科學化;政府部門與社會各界利用網絡信息平臺充分進行信息共享與服務、加強群眾監督、提高辦事效率及促進政務公開等等。我國加入WTO以后,要求政府必須按照國際慣例運作,按照我們承諾的游戲規則運作,政府工作要增強透明度,避免暗箱操作,實行“陽光行政”,公務卡結算改革也順應了電子政務發展的趨勢。

參考文獻:

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(作者單位:蘇州市農村干部學院)