第一篇：廣州市2001財政報告

廣州市和市本級2001年預算執行情況和2002年預算草案的報告

——2002年3月20日在廣州市第十一屆

人民代表大會第五次會議上 廣州市財政局局長 郭錫齡

各位代表：

受市人民政府委托，我向大會報告廣州市和市本級2001年預算執行情況和2002年預算草案，請予審議。

一、2001年預算執行情況

2001年，我市各級政府和財政部門在市委的領導和市人大的監督支持下，穩步推進各項財政改革，強化稅收征管，確保財政收入的穩定增長；按照逐步建立公共財政框架的要求，調整優化財政支出結構；加強財政監督，整頓和規范財經秩序，進一步防范化解金融風險，全市財政收支預算任務完成情況良好，有效保證了經濟發展和社會穩定的資金需求。

全市財政一般預算收入完成246.19億元，為市代編年初預算220.87億元的111.46％，超收25.32億元，比2000年決算數200.55億元增收45.64億元，增長22.76％。其中，市本級收入完成130.77億元，為年初預算120.27億元的108.73％，超收10.5億元，比2000年決算數110.8億元增收19.97億元，增長18.02％；區、縣級市收入完成115.42億元，為年初預算100.6億元的114.73％，超收14.82億元，比2000年決算數89.75億元增收25.67億元，增長28.6％。

全市財政一般預算支出完成292.63億元，為市調整預算305.07億元的95.92％，比2000年決算數240.72億元增支51.91億元，增長21.56％。其中，市本級支出完成140.07億元，為調整預算149.76億元的93.53％，比2000年調整決算數118.81億元增支21.26億元，增長17.89％；區、縣級市支出完成152.56億元，為調整預算155.31億元的98.23％，比2000年調整決算數121.91億元增支30.65億元，增長25.14％。

按照現行財政體制，2001年全市財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還和各項補助43.38億元，國債轉貸收入（含上年結余）6.19億元，上年結余收入（含結轉使用支出）22.95億元，調入資金2.63億元，全市財政總收入321.34億元。全市財政一般預算支出加上上繳中央、省支出1億元，增設預算周轉金0.49億元，國債轉貸收入安排支出和國債轉貸收入結余6.19億元，調出資金1.84億元，全市財政總支出302.15億元。收支相抵，財政滾存結余19.19億元，減除結轉下年度使用支出12.2億元及待結算資金1.77億元，凈結余5.22億元。

2001年市本級財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還和各項補助43.38億元，區、縣級市上繳收入3.49億元，國債轉貸收入（含上年結余）5.67億元，上年結余收入（含結轉使用支出）18.97億元，調入資金1.71億元，市本級總收入203.99億元。市本級財政一般預算支出加上上繳中央、省支出1億元，對區、縣級市轉移支付支出和專項支出等39.57億元，增設預算周轉金0.1億元，國債轉貸收入安排支出和國債轉貸收入結余5.67億元，調出資金1.76億元，市本級總支出188.17億元。收支相抵，財政滾存結余15.82億元，減除結轉下年度使用支出9.7億元及待結算資金1.77億元，凈結余4.35億元。

2001年市本級基金預算收入完成15.26億元，為年初預算10.95億元的139.36％，超收4.31億元，比2000年決算數13.55億元增收1.71億元，增長12.6％，加上上年結余收入7億元、上級補助收入和調入資金1.8億元，收入總計24.06億元。市本級基金預算支出完成5.78億元，為年初預算12.48億元的46.31％，比2000年決算數10.53億元減支4.75億元，下降45.12％，加上補助區、縣級市支出6.09億元，支出總計11.87億元。收支相抵，基金滾存結余12.19億元，減除結轉下年度使用支出5.86億元，凈結余6.33億元。

（全市財政決算尚在匯編之中，上述各項數字以決算匯編并經省財政廳批復為準，屆時再專題向市人大常委會報告）

2001年全市財政預算執行有以下主要特點：一是全市財政收入增幅與經濟發展速度相適應，全市稅收和非稅收入同步增長，上繳中央、省的共享稅種收入穩步增長。二是按照公共財政要求，對經營性、競爭性領域的支出逐步減少，教育、科學、衛生、社會保障和城建支出得到確保，支出結構進一步優化。三是資金使用重點集中，到位率高，資金效益性不斷加強。

為確保完成預算任務，我們著重抓了以下工作：

（一）切實履行財政職能，促進經濟社會發展

加大重點領域投入。市本級預算內安排城市建設與維護資金23.9億元，同比增長59.07％；撥付“九運會”專項經費1.1億元，用于廣州賽區經費和場館維修支出；科學事業費支出1.42億元，同比增長12.11％；教育事業費支出7.3億元，同比增長28.17％；文體廣播事業費支出4.31億元，同比增長21.54％；衛生事業費支出5億元，同比增長22.5％。科學、教育、文化、衛生支出的增幅符合法定支出比例的要求。公檢法司支出12.07億元，同比增長7.34％，其中增撥110聯動項目設備專款、信息網絡和IC卡設備專款等公安專項支出1.17億元。另外，落實資金2.2億元，確保機關事業單位工作人員兩次增資按時足額發放。

增加社會保障支出。市本級全年投入社會保障資金25億元，同比增長16.25％。其中，落實“兩個確保”資金安排機關事業單位離退休人員經費及下崗職工基本生活費6.4億元，及時核撥城市居民最低生活保障補助資金和最低生活保障人員醫療救助金，保障了困難群眾的基本生活。投入勞動力市場建設0.2億元，建設市和區、縣級市勞動力市場網絡。足額安排經費，按計劃推進醫療保險制度改革。分兩年安排補助金0.42億元，較好地解決了企業離休干部醫療保障問題。全市全年共發放養老金36億元，失業保險金4.2億元，沒有出現拖欠情況，養老金社會化發放率達100％。市本級還安排0.5億元建立了社會保險防范風險專項資金。

促進國有企業改革與發展。對市確定分兩年安排的129戶關閉、破產企業58 697名職工的政府資助資金9.9億元，全部核撥到位。撥付政策性虧損補貼2.07億元，扶持部分重點大型企業和公用事業企業發展。積極籌措糧食風險基金，已撥入基金專戶1.8億元，并按期消化糧食企業虧損掛賬。以國有資產授權經營為主線，推動了“五大板塊”重組、清產核資和資產授權經營工作。制定了國有資產收益收繳、國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司董事長年薪制等管理辦法，加強了對國有企業的監管，促進了現代企業制度的建立和完善。

推進農業現代化進程。市本級投入8.3億元用于水利基礎設施、農業現代化示范基地及大型農產品交易市場建設，扶持了農業產業化龍頭企業發展。安排農口科研技術推廣資金0.19億元。農業社會化服務體系和區、縣級市農業“三場”建設資金0.28億元，提高了農業社會化服務和技術推廣水平。

防范化解金融風險。市本級安排防范化解金融風險準備金8.56億元，其中償還中央專項貸款2.15億元。同時運用法律、經濟手段，做好地方金融機構和農金會資產處置及追收工作。全市對已停業整頓的城信社、農金會保全資產26.44億元，占應收資產總額64.37％；已確權資產21.07億元，占應收資產總額51.3％；已追收資產10.77億元，占應收資產總額26.23％，超額完成了省下達的任務。

（二）按照公共財政要求，大力推動財政改革

加大部門預算改革力度。市本級選擇市科技局、質監局、勞動社保局、水利局、教育局試行編制部門預算，一年來運行情況良好，公用經費開支標準基本符合實際，試點單位沒有出現追加預算的情況，專項支出預算管理得到切實加強，有效控制了行政成本。在此基礎上，提出了擴大部門預算編制范圍的意見。

推進國庫集中支付制度改革。市本級實現了機關在職人員和教師工資、離退休人員離退休費由財政統發的目標，納入統發范圍的人數達4.3萬人。從去年10月份起，對市直機關單位在職人員的崗位津貼和離退休人員的生活補貼也實行了財政統一發放。基本建設項目財政性資金從去年5月份起實行集中支付后，實現了管理統一、財務統一、程序統一，保證了建設資金及時到位，提高了資金使用效益。

做好政府采購工作。通過建立政府采購聯席會議制度，實行政府采購集中支付和編報政府采購預算，開通政府采購網站，完善各項管理，提高了我市政府采購工作水平。政府集中采購項目從上年的6項增加到41項，全市集中采購額占全市財政支出4.2％。市本級集中采購總價值7.75億元，同比增長3倍多，節約資金1.13億元，節約率12.7％。

探索綜合財政預算管理。編制了預算外資金收支計劃，綜合反映出市本級預算外資金收支概貌，引導預算外資金合理使用，為下一步實行綜合財政預算奠定了基礎。

（三）整頓、規范財經秩序，切實強化財政監督

開展《會計法》執法檢查。組織全市13 970家單位進行了自查，在此基礎上，市本級抽查了21家單位會計信息質量，核查了14家會計中介機構執業情況。對檢查中發現的問題及時予以糾正，并已限期整改。

落實行政事業性收費“收支兩條線”檢查。對全市298個行政事業性收費部門的532項行政事業性收費進行了檢查，涉及收費金額39.53億元。檢查表明，各單位均能憑《廣東省行政事業性收費許可證》收費，并已納入“收支兩條線”管理，國家、省、市關于取消收費項目和降低收費標準的規定得到了較好執行。

組織清理領導干部借用公款、行政事業單位銀行賬戶和市直機關資金工作。按照統一部署，對全市領導干部借用公款情況進行了檢查，回收領導干部借用公款0.46億元；對全市行政事業單位銀行賬戶進行清查，撤銷銀行賬戶3 292個，有效解決了行政事業單位開設銀行賬戶過多、過濫以及無證開戶等問題；對市直機關各類資金進行清理并提出處理意見，為規范財政資金管理創造了條件。

推進財政投資評審工作。市本級財政委托評審的工程概、預、結算項目292個，核減不合理開支3.32億元，平均核減率9.87％；評審土地開發成本項目10個，核減不合理開支2.3億元，平均核減率18.75％；評審竣工決算項目38個，審核金額7.81億元；評審工程項目招標標底50個，審核金額5.36億元。

（四）按照財政改革要求，加強干部隊伍建設

結合機構改革，適應財政改革的需要設置機構和配備人員，進一步加強財政管理。從以往按資金性質管理改為按部門管理，實行預算編制與執行分離，對預算內、外資金統一管理，簡化和公開審批程序，提高辦事效率。按照“努力造就一支政治過硬、業務熟練、作風優良的財稅干部隊伍”的要求，依靠制度強化廉政建設工作，加大了培訓和輪崗交流工作力度，不斷提高財政干部隊伍的綜合素質。

2001年，我市財政預算執行也存在需要重視和解決的問題：一是企業欠稅情況仍然存在，截止去年末，企業欠繳市庫稅收近6億元；二是隨著各項改革的深入，財政支出結構有待進一步優化，環境保護、社會保障、社會治安綜合治理等方面的財政支出將不斷加大；三是部分預算單位的資金使用有待進一步規范，財政監督有待進一步加強。

二、2002年預算草案

（一）全市一般預算草案

2002年我市財政預算安排的指導思想是：以江總書記“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十五屆五中、六中全會和市委、市人大有關決定精神，繼續落實積極的財政政策；嚴格依法治稅，強化稅收征管，確保財政收入穩定增長；加大財政支出結構調整力度，保障重點支出；加快財政改革，加強財政監督管理，推進建立公共財政框架；堅持財政收支平衡，促進我市經濟持續、快速、健康發展。

根據上述指導思想，結合我市國民經濟和社會發展預期目標，并考慮各項改革和政策調整因素對收入的影響，2002年全市財政一般預算收入計劃228.71億元，比上年（調整后收入，下同）增收24.5億元，增長12％。其中市本級收入計劃120.67億元，比上年增收12.45億元，增長11.5％；區、縣級市收入計劃108.04億元，比上年增收12.05億元，增長12.56％。

根據現行財政體制，全市財政一般預算收入加上中央、省稅收返還和專項補助，減除上繳中央、省各項財政收入，我市可支配財力預計為291.92億元，其中市本級138.92億元，區、縣級市153億元。遵循“量入為出、收支平衡”的原則，2002年全市財政一般預算支出計劃相應為291.92億元，比上年（調整后支出計劃，下同）增長11.35％，其中市本級支出計劃138.92億元，增長10.62％；區、縣級市支出計劃153億元，增長12.02％。

（二）市本級一般預算草案

1.2002年預算安排原則

（1）財政收入增幅與國內生產總值增幅相適應。

（2）“量入為出、收支平衡”，按可支配財力安排支出計劃。

（3）按照公共財政要求，加大支出結構的調整力度，集中力量保重點、辦大事，有所為、有所不為。

（4）足額安排市級機關事業單位職工工資和津貼。

（5）根據我國加入世貿組織承諾，調整扶持企業政策。

2.財政一般預算收入

2002年市本級財政一般預算收入計劃120.67億元，比上年增收12.45億元，增長11.5％。其中國稅部門組織收入計劃28.35億元，比上年增收2.96億元，增長11.64％；地稅部門組織收入計劃71.14億元，比上年增收7.23億元，增長11.31％；財政部門組織收入計劃21.18億元，比上年增收2.26億元，增長11.97％。主要收入項目擬作如下安排：

（1）增值稅21.62億元，比上年增收2.16億元，增長11.12％。

（2）營業稅28.38億元，比上年增收2.92億元，增長11.49％。

（3）企業所得稅13.7億元，比上年增收1.26億元，增長10.13％。

（4）國有企業計劃虧損補貼1.8億元，比上年減少補貼0.27億元，下降12.89％。

（5）其他收入21.65億元，比上年增收1.4億元，增長6.9％。其中，契稅收入7.3億元，比上年增收0.3億元，增長4.28％；行政性收費和罰沒收入14.2億元，比上年增收1.11億元，增長8.44％。

（由于所得稅分享改革，中央要集中財力，省與市分擔比例要相應調整，2002年市本級財政一般預算收入計劃已考慮由此影響收入的因素）

3.財政一般預算支出

按現行財政體制計算，2002年市本級財政一般預算收入120.67億元，加上中央、省稅收返還和專項補助67.8億元，減除上繳中央、省各項財政收入2.84億元，市對區、縣級市稅收返還31.62億元和市對區轉移支付支出等15.09億元，可支配財力預計為138.92億元。按照“量入為出、收支平衡”的原則，相應安排財政一般預算支出138.92億元，比上年增支13.34億元，增長10.62％。主要支出項目擬作如下安排：

（1）增加社會保障投入，完善社會保障體系。計劃安排撫恤和社會福利救濟費2.37億元、行政事業單位離退休經費6.63億元、社會保障補助支出3.47億元，分別比上年（調整后計劃，下同）增加0.7億元、1億元和0.58億元，分別增長41.88％、18.47％和19.97％。其中社會保險風險基金0.5億元、下崗職工基本生活保障經費0.5億元、“星光計劃”配套資金0.4億元、特困人員特殊醫療救助金0.1億元。

（2）增加科技投入，推動科技進步和產業升級。計劃安排科技三項費用3.86億元（含科技風險投資資金1億元），比上年增加0.3億元，增長8.43%；科學事業費0.95億元，比上年增加0.1億元，增長12％。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（3）增加教育投入，促進教育事業發展。計劃安排教育事業費3.98億元，比上年增加0.36億元，增長10％；教育費附加支出2.37億元，比上年增加0.05億元，增長2.14％；“麻雀學校”改造及示范性高中建設專項資金6億元（含教育費附加支出0.8億元、基本建設投資0.2億元）。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（4）增加農業投入，穩定農村經濟發展。計劃安排支援農村生產支出2.97億元，比上年增加0.32億元，增長12％；農業綜合開發支出0.22億元，比上年增加0.02億元，增長12.01％；農林水氣象等部門事業費1.16億元，比上年增加0.12億元，增長12％。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（5）增加衛生投入，支持衛生事業發展。計劃安排衛生事業費3.15億元，比上年增加0.34億元，增長12％，確保醫療改革所需資金的落實。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（6）增加政法投入，確保社會穩定。計劃安排公檢法司支出8.2億元，比上年增加0.91億元，增長12.56％（含增人經費0.16億元）；市公安局110聯動項目資金1.3億元。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（7）保證國家機關正常運轉。計劃安排行政管理費2.95億元，比上年增加0.45億元，增長18％。

（8）全力支持“到2010年一大變”工作。計劃安排城市維護費5.61億元，比上年增加0.53億元，增長10.53％；安排市區污水處理項目專項資金2億元。

（9）提高機關事業單位人員收入。計劃安排在職人員工資和崗位津貼23.1億元，比上年增加2.4億元，增長11.6％；離退休人員生活補貼6.63億元，比上年增加1.03億元，增長18.47％。

（10）加大援助西部和本省老區力度，扶持地區協調發展。通過繼續壓減年初預算0.7％，安排支助西部教育專項資金0.55億元；扶持本省老區100間學校建設專項資金0.3億元。

（11）支持農村稅費改革，安排專項經費0.5億元，用于補助區、縣級市（按實際情況使用）。

（12）防范化解金融風險準備金計劃安排7.28億元，加上壓減年初預算3％計2.88億元，共安排10.16億元。

（13）預備費計劃安排1.5億元，比上年增加0.3億元，增長25％。

（三）市本級基金預算草案

按照財政部《2002年政府預算收支科目》規定，納入2002年市本級基金預算編制范圍的項目包括：養路費、散裝水泥專項資金、墻體材料專項基金、文化事業建設費、新菜地開發基金、育林基金、地方水利建設基金、政府住房基金和城鎮公用事業附加。按上述范圍，2002年市本級基金預算收入計劃安排14.09億元，比上年實績減少2.93億元，下降17.19％（主要是上年集中清繳住房基金歷年欠繳的1.5億元，增大了去年基金預算收入實績；今年起調低堤防費征收標準，取消墻體材料基金收費，減少了今年基金預算收入的計劃安排）；支出計劃安排14.09億元，比上年計劃增加1.61億元，增長12.93％，收支平衡。

（四）市本級部門預算草案

根據財政部、省財政廳實施部門預算的原則和方法，2002年市本級全部機關事業單位按綜合財政、零基預算和支出定額標準試編部門預算。其中，市科技局、教育局、質監局、勞動社保局、水利局、人口計生局、僑聯、婦聯、財貿干部學院、政協10個單位作為向市人大上報部門預算的試點單位。

三、深化改革，加強管理，努力完成財政工作任務

（一）努力增收節支，確保全年預算任務完成

一是依法組織收入。維護稅法的統一性和權威性，嚴厲打擊各種偷稅、騙稅和逃稅行為；做好所得稅收入分享改革工作，加強企業所得稅、個人所得稅的征管，確保所得稅收入比上年有所增長；按照全省統一部署，穩步開展農村稅費改革試點，規范農村稅費管理，減輕農民負擔；繼續完善“收支兩條線”管理，對部門預算外收入實行收支脫鉤和收繳分離，全部納入部門預算管理，特別是公安、法院、工商、環保、計劃生育等執收執罰部門的預算外收費收入要全部上繳地方國庫，完善對罰沒收入和行政事業性收費的征管體制。二是合理安排支出。確保教育、科技、衛生、農業、社會保障等重點領域支出，保證政權機關運轉，安排城市基礎設施建設、國企改革、防范化解金融風險所需資金，繼續壓減對一般競爭性、經營性領域的支出，強化預算約束。

（二）按照積極財政政策部署，進一步擴大有效需求

要將財政政策的實施與城市基礎設施建設、改善人民生活及可持續發展結合起來，加強國債項目管理，使擴大內需更加有所作為。圍繞產業結構調整，綜合運用財政政策，推動企業技術改造，發展高新技術產業，實現農業發展、農村穩定和農民增收。認真實行鼓勵擴大出口政策，支持優化出口商品結構，提高高新技術產品的出口比重。保障機關事業單位人員工資發放，確保新增調資政策落實到位。

（三）以建立公共財政為目標，推進財政體制創新

穩步推進部門預算改革，全面開展預算單位清產核資工作，建立科學、規范的經常性支出定額體系，并對專項資金安排逐步實行財政評審、優選制度。不斷推進政府采購工作，完善政府采購預算編制，規范工作程序，擴大采購規模，政府集中采購項目從上年41項增加到55項。繼續推進國庫集中支付制度改革，起動國庫支付中心，構建國庫“單一賬戶”體系，逐步實行公用經費、專項經費及政府采購項目由國庫集中支付。穩步實施綜合財政預算管理，逐步對預算內、外資金統一管理、統籌安排。

（四）支持國有企業改革，提高國有資產管理水平

繼續推進工業、交通、建筑、商業和外經貿等國有資產重組和授權經營工作，優化國有資產結構。深化糧食流通體制改革，轉變國有糧食購銷企業經營機制。探索公共財政體制下國有資本與財務統一管理的辦法，加強對股份制企業國有股權的管理。實行國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司董事長年薪制，建立健全委派財務總監制度，提高國有企業經營管理水平。

（五）加大社會保障投入，完善社會保障制度

一是按照積極探索和穩健操作的原則，規范社會保障基金收支管理，做到應收盡收、支出合理，提高基金的自我平衡能力。二是繼續加大社會保障投入，優先安排“兩個確保”資金，足額安排城鎮居民最低生活保障、殘疾人重殘補助、特困人員醫療救助、優撫安置等社會救濟資金，合理安排再就業、“星光計劃”等重點項目資金，適當增加艾滋病、結核病等重大疾病防治專款，保證公共衛生經費。三是探索建立健全社會保險風險防范機制，逐步增加社會保險金積累。四是加大對勞動力市場建設和再就業的投入，保障退休人員社會化管理所需資金。五是推進城鎮職工醫療保險制度和醫療衛生、藥品流通體制改革，加快完善各項配套政策。

(六)繼續整頓財經秩序，強化全社會的財政監管

建立健全財政預算、國庫、國有資產管理及財務會計制度，強化內部管理制度及監督制約機制。加強對稅收、非稅收入的征管質量及國債、社保基金等資金的監督檢查。大力宣傳和實施《會計法》，加強執法檢查，嚴厲打擊偽造、變造會計憑證、賬簿和編制虛假會計信息的行為，提高會計信息和財務數據質量。繼續清理整頓經濟鑒證類社會中介機構，促進其規范發展。深化“收支兩條線”改革，嚴肅查處違規行為，加強財政專戶管理，實質性推進綜合預算，繼續做好清理行政事業單位銀行賬戶工作。完善財政投資評審工作，加強對土地開發成本和工程概算、預算的評審，提高投資效益。進一步抓好財政周轉金、專項資金清理回收工作，最大限度減少財政資金流失。

(七)重視干部隊伍建設，主動應對入世挑戰

一是抓緊學習和盡快掌握與世貿組織相關的規則，對我市現行財稅規章制度和政策進行全面清理，進一步改革財政審批制度，規范辦事程序，推進依法行政。二是認真學習法律、科技以及市場經濟知識，掌握新的財政業務技能，不斷提高干部隊伍素質和服務水平。三是將黨風廉政建設、糾風工作與財政各項改革結合起來，推進廉政建設關口前移，增強財政隊伍拒腐防變能力，遏制腐敗現象發生。四是切實改進思想作風、工作作風、學風、領導作風和干部生活作風，克服形式主義，不斷提高行政效率。

各位代表，新一年的財政工作和改革任務繁重。我們要高舉鄧小平理論偉大旗幟，按照江總書記“三個代表”思想的要求，在市委的領導下，在市人大的監督支持下，抓住機遇，開拓進取，真抓實干，勤奮工作，全面完成財政各項任務，為廣州率先基本實現現代化、建設現代化中心城市作出更大的貢獻。

第二篇：廣州市2003財政報告

廣州市和市本級2003年預算執行情況和2004年預算草案的報告

日 期：2005/12/29

——2004年3月24日在廣州市第十二屆

人民代表大會第二次會議上 廣州市財政局局長 郭錫齡

各位代表：

受市人民政府委托，我向大會提出廣州市2003年預算執行情況和2004年預算草案的報告，請予審議。

一、2003年預算執行情況

2003年，我市各級政府和財政部門認真實踐“三個代表”重要思想，深入貫徹黨的十六大和十六屆三中全會精神，在市委的領導和市人大的監督支持下，嚴格依法理財，努力增收節支，積極化解非典疫情的負面影響，財政改革穩步推進，財政支出結構不斷優化，財經秩序繼續好轉，促進了經濟和社會各項事業的發展，市十二屆人大一次會議通過的預算總體執行情況良好。

全市財政一般預算收入完成274.77億元，為市代編預算259.88億元的105.7%，超收14.89億元，比2002年決算數237.95億元（按2003年所得稅分享改革后的收入口徑計算，下同）增收36.82億元，增長15.5%。其中，市本級收入完成133.63億元，為市十二屆人大一次會議批準預算131.15億元的101.9%，超收2.48億元，比2002年決算數122.07億元增收11.56億元，增長9.5%；區、縣級市收入完成141.14億元，為代編預算128.73億元的109.6%，超收12.41億元，比2002年決算數115.88億元增收25.26億元，增長21.8%。

全市財政一般預算支出完成370.09億元，為調整預算406.67億元的91%，比2002年決算數326.67億元增支43.42億元，增長13.3%。其中，市本級支出完成153.31億元，為調整預算184.51億元的83.1%，比2002年決算數141.62億元增支11.69億元，增長8.3%；區、縣級市支出完成216.78億元，為調整預算222.16億元的97.58%，比2002年決算數185.05億元增支31.73億元，增長17.1%。

按照現行財政體制，2003年全市財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還67.01億元，各項補助31.25億元，國債轉貸收入(含上年結余)0.65億元，調入資金及上年結余收入（含結轉使用支出）38.4億元，全市財政總收入412.08億元；全市財政一般預算支出加上上繳中央、省支出1.49億元，增設預算周轉金1.27億元，國債轉貸收入安排支出（含結轉下年支出）0.65億元，調出資金2億元，全市財政總支出375.5億元。收支相抵，年終結余36.58億元，減除其中結轉下使用支出32.04億元及待結算資金2.2億元，凈結余2.34億元。

2003年市本級財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還67.01億元，各項補助31.25億元，區、縣級市上繳收入5.88億元，國債轉貸收入0.25億元，調入資金及上年結余收入（含結轉使用支出）28.9億元，市本級財政總收入266.92億元；市本級財政一般預算支出加上上繳中央、省支出1.49億元，對區、縣級市轉移支付支出和專項支出77.74億元，增設預算周轉金1億元，國債轉貸收入安排支出（含結轉下年支出）0.25億元，調出資金1.93億元，市本級財政總支出235.72億元。收支相抵，年終結余31.2億元，減除其中結轉下使用支出27.45億元及待結算資金2.2億元，凈結余1.55億元。

2003年市本級基金收入完成18.47億元，為年初預算12.83億元（已剔除調入資金1.97億元）的144%，超收5.65億元，比2002年決算數16.86億元增收1.61億元，增長9.6%；市本級基金支出完成13.34億元，為年初預算13.37億元（已剔除對區、縣級市轉移支付補助支出1.43億元）的99.79%，比2002年決算數11.42億元增支1.92億元，增長16.8%。

2003年市本級基金收入加上上年結余收入13.9億元、上級補助收入5.62億元和調入資金1.93億元，市本級基金總收入39.92億元；市本級基金支出加上對區、縣級市轉移支付支出5.17億元，市本級基金總支出18.51億元。收支相抵，年終結余21.41億元，如數結轉下使用。

（詳見附件1表一至表六，附件2表一至表二。全市財政決算尚在匯編中，上述數字以決算匯編并經省財政廳批復為準，屆時再專題向市人大常委會報告）

2003年全市財政預算執行有以下主要特點：一是全市財政收入增長略高于GDP增長，但增幅趨平；二是各級財政收入不均衡，各區、縣級市間收入增幅懸殊；三是上繳中央、省的共享稅收入繼續增長，全市非稅收入與稅收收入同步增長；四是農口、文化、教育、科技、衛生等支出符合有關法定要求。

需要說明的是，我市近年來注意加大財政支出管理力度，強調財政資金使用的約束和分配秩序，提高了財政資金運行的透明度和使用效益，大大減少了部門資金的沉淀。但在財政撥款方式發生重大變化、程序更為規范的同時，也使得專項撥款進度總體上顯示緩慢，需要在今后有針對性地加以解決。

為確保預算任務的完成，我們去年著重抓了如下工作：

（一）進一步強化增收節支措施，全力抗擊非典疫情

2003年，我市財政收支面臨相當嚴峻的形勢，財政收入在維持多年高速增長后增收難度不斷加大，加上所得稅分享改革、非典疫情等因素影響，全市財政收入增幅從5月開始持續下降。

為扭轉收入增幅下降的不利局面，我們振作精神，加大了稅收征管力度，特別是促進增值稅、個人所得稅等受非典疫情影響較小的稅收盡可能增長，確保收入及時足額入庫，使增值稅在起征點提高等不利因素影響下仍比上年增長10.6%，個人所得稅增長19.8%。同時，通過積極挖掘非稅收入潛力，加大國有資產收益征繳力度，落實收支兩條線管理規定，嚴格對行政性收費和預算外收入的監管，有效促進了財政收入增長。

另一方面，繼續調整財政支出結構。年初預算除科技、教育、農業等法定支出以及人員工資、重點項目建設、幫助解決困難企業生產和群眾生活問題等支出外，對一般性支出全面壓減5%。8月，根據形勢變化再度壓減政府所屬行政事業單位后4個月公用經費和專項經費支出額5%（平均計算），壓減一般預算支出1.08億元。此外，還通過調整特供煤、限價肉補貼方式，減少支出3500萬元。對儲備糧管理繼續引入競爭機制，比原承儲方式節省財政補貼近3000萬元。財政投資評審從工程概、預、結算擴展到土地開發成本、危房改造等領域，全年核減開支4.39億元，平均核減率10.5%。針對財政專項撥款總體進度偏慢、增支因素較多的狀況，及時采取了強化財政支出管理的措施。

支出結構的調整，充分保障了抗擊非典疫情等重點支出需要。全市安排非典專項資金2.56億元，實際撥付1.99億元，其中市本級分別為1.8億元、1.41億元，為防治非典、加強公共衛生及防疫工作提供了有力的資金支持。我市還根據中央、省出臺的抗非典稅收優惠政策，制定了一系列稅費優惠辦法，對受影響較大的行業給予稅費減免，幫助其渡過難關，由此全市減少稅收12.29億元；同時，對受非典疫情影響嚴重的旅游企業安排900萬元特定貸款財政貼息，緩解了企業的燃眉之急。

（二）充分發揮財政職能，推動經濟社會發展

強化重點項目保障力度。市本級財政全年投入地鐵建設及還本付息資金60億元（含土地出讓金），國際會展中心3.16億元，污水處理廠及截污工程6.85億元（含預算外資金），促進了城市建設和環境治理；撥付大學城征地拆遷補償安置及建設資金45.51億元，滿足了建設所需資金；對“青山綠地”和“藍天碧水”工程等項目予以充分保障，撥付7486萬元用于危房改造，保證了“民心工程”的實施；爭取到世界銀行貸款2.37億美元用于整治珠江流域環境污染和建設廣佛路放射線。

加大社會保障事業投入。為了落實中央支持再就業工作的部署，安排再就業專項資金1.14億元，比上年增加5305萬元；確保下崗職工基本生活費按時足額發放，安排3000多萬元用于下崗職工解除勞動關系的經濟補償；制訂下崗失業人員小額擔保貸款辦法，安排資金5000萬元，健全了再就業資金管理制度；將自收自支和部分財政核補事業單位的離休人員納入到醫療保障范圍；完善了低保救濟對象基本醫療和重大疾病救治辦法，安排基本醫療和重大疾病救治資金1535萬元，對企業傷殘軍人、移交地方管理的軍隊離休干部提出了財政保障措施，提高了優撫對象生活標準，建立了優撫標準自然增長機制；安排1350萬元建立了農村衛生專項經費，對困難地區公共衛生項目和農村衛生機構的基本建設給予了適當補助。

保障教育、科技、文化、體育等方面投入。積極實施科教興市戰略，市本級教育支出8.11億元，比上年增長5.1%，市本級安排“麻雀學校”改造和示范性高中建設專項資金4.82億元（實際撥付1.2億元）；市本級撥付科技三項費用3.49億元，立項支持了535個項目，用于科普、科研實驗室設備更新改造、技術創新和社科研究的支出有新的增長；對群眾文化、藝術團體、文物維護等投入不斷增加，市本級文體廣播事業費支出3.93億元，比上年增長2.7%，有效改善了文化事業發展的條件；推進全民健身活動設施項目建設，對舉辦亞洲體操錦標賽及參加第五屆城運會等經費給予重點保障，促進了體育事業發展。教育、科技、文化支出全部符合法定要求。

規范國有資產管理。通過對國有資產監管體制進行調研，提出了改革方案；推進了企業授權經營、資產重組、清產核資工作，企業改組上市，規范了國有產權轉讓；制定國有企業經營者薪酬管理辦法，開展了國有企業效績評價和從公務員中選派財務總監工作；制訂實施了《廣州市企業國有產權交易管理暫行規定》，全年完成企業產權（資產）交易項目116宗，涉及資產總額近60億元；加強了對國有資產管理的監督檢查，對違反企業國有資產產權登記制度的60多家單位作出了行政處罰。

促進各類企業發展。籌措企業國債配套資金1748萬元，爭取上級財政安排國債專項資金3496萬元，拉動企業技術改造投資約3億元；豁免、核銷國有企業用于安置職工等方面的財政周轉金和財政專項資金借款3.28億元；制定《廣州市中小企業融資擔保試行方案》，市本級撥付企業挖潛改造資金9065萬元（含技改貸款貼息資金4123萬元），其中用于民營企業1639萬元，爭取上級財政安排中小企業發展專項資金1180萬元、挖潛改造資金4349萬元，推動了民營企業發展；支持出口商品結構、市場結構、貿易方式的調整，促進了外貿出口有效增長。

推動農業和農村的現代化。市本級用于農口的一般預算支出6.1億元，其中轉移至區、縣級市的支出達2.9億元。安排5000萬元用于首批5個中心鎮鎮域、鎮區和中心村總體規劃的制訂，以及基礎設施、功能區等硬件建設；安排9455萬元支持農業龍頭企業和示范基地發展，促進農業產業化水平提高；投入4366萬元用于農村實施“五通”工程，投入6422萬元加大對欠發達地區的扶持，改善了生活和生產條件。繼續深化農村稅費改革，農業稅稅率由上年下降為7%進一步再下降到6%，取消農業稅附加，農民負擔在上年基礎上再減輕25%；安排農村稅費改革轉移支付資金6650萬元，保障了鎮級機構、村級組織的正常運轉和農村義務教育的正常需要。

（三）穩步深化財政改革，促進管理體制創新

部門預算改革有新進展。2003年市本級137個一級預算單位及677個基層預算單位繼續全面編制部門預算，其中上報市人大審議部門預算的一級預算單位增加到15個，基層預算單位增加到191個，編制質量逐步提高；印發了《部門預算編制規范文本》，確定了公用經費和車輛經費定額標準，預算進一步細化；強化部門預算剛性，規定部門預算一經批復，任何部門和單位非經法定程序不得變更，對未列入預算的政府采購項目財政一般不支付資金，對違規發放補貼的單位相應扣減下一公用經費；完善部門預算編制辦法，2004年部門預算提前到2003年7月起部署，上報市人大審議的一級預算單位增加到30個，基層預算單位增加到318個。部門預算改革增強了政府預算的統一性、嚴肅性、科學性，為完善財政資金的監督管理創造了條件。

財政國庫管理制度改革不斷深入。市本級在對財政性基本建設資金及財政供養人員工資津貼實行國庫集中支付的基礎上，對15個一級預算單位及其191個基層預算單位所有財政性資金實行了國庫集中支付；建立國庫單一賬戶體系，從制度上規范了資金撥付程序；堅持按工程和采購進度撥付資金，對未實現支出的資金由原保留在相應預算單位賬戶改為全部保留在財政國庫或專戶上；為保障國庫集中支付工作順利開展，舉辦了試點單位業務培訓班，對試點單位資金賬戶進行清理，統一開設了授權支付的零余額賬戶。財政國庫管理制度改革大大消除了財政資金層層轉撥的弊端，提高了資金運轉的透明度，強化了對資金的調控和監管。市本級全年完成財政直接支付額145.46億元，授權支付額25.46億元，占市本級預算內、外財政支出總額的46.68%，財政資金運行趨于優化。

政府采購工作穩步推進。以《政府采購法》為依據，制定了全市政府采購制度實施方案；加大政府采購制度宣傳，組織局級領導干部、政府采購單位負責人約3000人進行輪訓；制訂新的集中采購目錄和限額標準，規范了政府采購方式和程序，集中采購范圍從上年的55項增加到80項；依法理順管理體制，完成了市政府采購中心與市財政局分離工作，增列市信息招投標中心為集中采購機構，促進了區、縣級市采購中心職能轉變；制定標書范本，開發政府采購網絡管理系統，初步實現了對采購活動各環節監督管理的信息化。全年全市政府采購額（未含財政性基建項目）25.12億元，同比增長50%，節約率達10.8%。

收支兩條線改革不斷深化。市本級行政事業性收費、政府性基金和罰沒收入基本實現收支兩條線管理和收（罰）繳分離，全年委托銀行代收款近100億元；完善預算外資金管理制度，規范了對土地出讓金、非經營性路橋車輛收費、住房資金和公積金、彩票公益金、學校收費的征收和使用管理；及時做好新版財政票據換版工作，嚴格按票據使用范圍進行監管；社保基金收入（不含番禺、花都區，增城、從化市）全部劃入市級財政專戶，2003年征收率97.14%，比上年提高3.14個百分點，社保基金收入101.23億元，支出71.89億元，實現收支平衡、略有結余。

但由于財政改革是一項龐大的系統工程，服務對象既涉及數百個預算單位也涉及大量工程施工單位、設備及勞務供應商，資金性質既包括預算內資金也包括預算外資金，資金撥付區域既有本市也有省外，因此改革要取得成功，還需要各單位及社會各方面的理解和配合，以共同推動改革，規范管理。

（四）突出財政監督重點，提高財政資金使用效益

全年安排專項資金檢查32項，涉及外資企業場地使用費、旅游發展專項資金、城建維護費、財政轉移支付資金、教育配套資金、水庫移民糧差補助資金、扶持企業發展專項資金等內容；共查出違規金額1.67億元，其中應收繳財政資金7864萬元，追回已發放給個人的違規資金256萬元；對部分單位挪用擠占專項資金、設置“賬外賬”、會計核算不規范等問題及時作出了糾正，并依法依規對違規問題嚴重的單位及責任人給予了行政處罰。

針對事業單位財務管理相對薄弱的狀況，集中對市本級財政核撥、核補經費和實行收支兩條線返撥經費的事業單位會計信息質量進行檢查，在普遍自查基礎上對其中財政撥款數額較大的58家單位進行了重點抽查。這是我市多年來會計信息質量檢查針對性最強、抽查面最廣、參檢人員最多的一次，既在強化財政監督方面收到了實效，又為全面規范事業單位管理提供了依據。

為增加財政管理工作透明度，除預算報市人大審議外，還向市人大常委會上報了預算外資金執行情況及計劃安排，對預算重要調整事項也嚴格按程序報批；推行政務公開，開通和完善了廣州財政網和各專業網，召開專題新聞發布會，按規定公開財政預算及執行、重要專項經費使用、重要項目招投標等情況，接受社會監督。同時，還注重財政內部監管，組織清理了財政資金暫存和暫付款；探索財政內部網上監督新模式，為加強財政資金的事前、事中監督創造了條件。

為確保統發津貼制度不走樣，協同市紀委對51個市直單位執行制度情況進行檢查，查處違規資金1403萬元，對問題嚴重的單位和個人給予處理，維護了統發紀律的嚴肅性。

二、2004年預算草案

（一）全市一般預算草案

2004年我市財政預算安排的指導思想是：以“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹黨的十六大、十六屆三中全會精神和市委部署，按照立黨為公、執政為民的要求，保持財政政策的連續性和穩定性；加強征收管理，努力增加收入；貫徹落實中央出口退稅政策，促進外貿出口增長；調整支出結構，保證重點支出需要，維護社會穩定；深化財政改革，進一步推進制度創新，深化部門預算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線改革，逐步實現預算編制的科學、規范、透明，不斷提高財政資金使用績效。

根據上述指導思想，結合我市經濟和社會發展預期目標，并考慮出口退稅機制等各項改革和政策調整因素的影響，2004年全市財政一般預算收入計劃為276.5億元，比上年調整后執行數增收29.63億元，增長12%。其中市本級收入計劃138.6億元，增收14.9億元，增長12%；代編區、縣級市收入計劃137.9億元，增收14.73億元，增長12%。

按照現行財政體制，全市財政一般預算收入276.5億元，加上中央、省稅收返還83.5億元（其中出口退稅返還基數待省核定）、專項補助9.01億元和調入資金1.59億元，減除專項上解省3.75億元和調出資金2.02億元后，全市可支配財力預計為364.83億元。其中市本級166.17億元，區、縣級市198.66億元。遵循“量入為出、收支平衡”的理財原則，2004年全市財政一般預算支出計劃364.83億元，比上年調整后計劃增支17.95億元，增長5.2%。其中市本級支出計劃166.17億元，增支9.63億元，增長6.1%；代編區、縣級市支出計劃198.66億元，增支8.32億元，增長2.5%。

（詳見附件1表七至表八）

（二）市本級一般預算草案

1．2004年預算安排原則

（1）財政收入計劃增幅不低于生產總值增幅。

（2）量入為出、收支平衡，財政支出計劃按當年可支配財力安排。

（3）切實做好各項社會保障工作，保持社會穩定。

（4）按要求保證教育、科技、農業、文化、衛生、計劃生育等支出需要；足額安排市本級機關事業單位職工工資和津貼經費；繼續按年初預算壓減3.7%分別用于建立防范化解金融風險準備金和“青山綠地”工程建設。

（5）按照中央、省要求，除按法定需要增加的重點支出外，其他一般性支出實行零增長，以集中財力辦大事。

（6）適應我國加入世界貿易組織的要求，繼續調整與貿易有關的扶助政策。

（7）確保農村稅費改革成果的鞏固，支持國有企業改革、事業單位改革和城市管理體制改革。

2.財政一般預算收入

2004年市本級財政一般預算收入計劃138.6億元，比上年調整后執行數增收14.9億元，增長12%。其中國稅部門組織收入計劃25.52億元，增收2.73億元，增長12%；地稅部門組織收入計劃80.65億元，增收9.13億元，增長12.8%；財政部門組織收入計劃32.43億元，增收3.04億元，增長10.3%。主要收入項目安排如下：

（1）增值稅安排15.78億元，增收1.75億元，增長12.5%。

（2）營業稅安排33.56億元，增收4.64億元，增長16%。

（3）企業所得稅安排15.76億元，增收1.85億元，增長13.3%。

（4）個人所得稅安排8.63億元，增收1.06億元，增長14%。

（5）房產稅安排8.18億元，增收0.84億元，增長11.5%。

（6）城建稅安排15.75億元，增收1.12億元，增長7.7%。

（7）國有企業計劃虧損補貼0.83億元，減少補貼0.24億元，下降22.7%。

（8）專項收入安排7.31億元，增收0.5億元，增長7.3%。其中教育費附加安排6.46億元，增收0.47億元，增長7.9%。

（9）國有資產經營收益4.1億元，增收0.67億元，增長19.8%。

（10）契稅安排10.37億元，與上年基本持平。

（11）行政性收費收入安排11.48億元，增收1.31億元，增長12.9%。

（12）罰沒收入安排5.8億元，增收0.64億元，增長12.5%。

3.財政一般預算支出

2004年市本級財政一般預算支出計劃166.17億元，比上年調整后計劃增支9.63億元，增長6.1%。主要支出項目安排如下：

（1）增加社會保障投入。計劃安排撫恤和社會福利救濟支出2.76億元、社會保障補助支出4.72億元，分別增長10.8%和9%。其中，安排社會保險風險準備金0.5億元，再就業專項資金1.5億元，下崗職工基本生活保障資金0.2億元。

（2）增加科教投入。計劃安排科技三項費用4.05億元，增長1%；科學支出1億元，增長6.3%。計劃安排教育支出4.22億元，增長1%；教育費附加支出2.65億元，增長21.1%；示范性高中建設專項資金5億元（未含教育費附加安排0.8億元）。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（3）增加衛生投入。計劃安排衛生支出3.59億元，增長6.3%。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。其中，安排市屬醫院及公共衛生機構設備和環境改造2億元，農村衛生專項經費和農村改水經費0.2億元，農村疾病控制網絡建設專項資金0.14億元。

（4）增加文體廣播、計劃生育投入。計劃安排文體廣播事業費2.82億元，增長9.6%。其中，文化事業費1.02億元，增長1%；計劃生育事業費0.33億元，增長12%。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（5）增加農業投入。計劃安排農口支出4.52億元，增長12%。其中，農業支出2.86億元（含中心鎮建設0.5億元），增長12%；林業支出0.89億元，增長12%；水利和氣象支出0.77億元，增長12%。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（6）計劃安排公檢法司支出9.24億元，武裝警察部隊支出0.48億元，與上年持平。

（7）計劃安排行政管理費支出5.08億元，下降1.1%。

（8）支持“到2010年一大變”工作。計劃安排城市維護費5.79億元（含中心鎮建設0.5億元），增長8.3%。

（9）計劃安排基本建設支出11.06億元，與上年持平。

（10）計劃安排“青山綠地”工程專項經費0.4億元，加上壓減年初預算安排0.6億元（按年初預算0.7%計算），共安排1億元。

（11）計劃安排防范化解金融風險準備金8.81億元，加上壓減年初預算2.81億元（按年初預算3%計算），共安排11.62億元。

（12）預備費計劃安排1.5億元，與上年持平。

（詳見附件1表九至表十）

（三）市本級基金預算草案

按照財政部《2004年政府預算收支科目》規定，納入2004年我市市本級基金預算編制范圍的項目包括：養路費、散裝水泥專項資金、文化事業建設費、新菜地開發基金、地方水利建設基金、政府住房基金、城鎮公用事業附加和殘疾人就業保障金。據此，2004年市本級基金預算收入計劃安排16.55億元，比上年調整后的執行數增收0.48億元，增長3%；加上調入資金（城建稅15%及工商兩費等3%部分轉作地方水利建設基金）2.06億元，總收入為18.61億元，減除對區、縣級市轉移支付補助支出1.78億元后，市本級基金預算可支配財力為16.83億元；2004年基金預算支出計劃安排16.83億元，比上年調整后計劃增支0.26億元，增長1.6%，收支平衡。

（詳見附件2表三至表四）

（四）市本級部門預算草案

2004年市本級部門預算由137個單位組成，其中市科技局、市教育局、市質監局、市勞動社保局、市水利局、市人口計生局、市僑聯、市婦聯、市財貿管理干部學院、市政協、市公安局、市法院、市工商局、市環保局、市地震辦、廣州留交辦、市藥監局、市紅十字會、市民政局、市林業局、市農業局、市規劃局、市經委、市委宣傳部、市委統戰部、市統計局、市府法制辦、市編志辦、市旅游局、市貿促會作為向市人大上報部門預算的單位。

（詳見附件3）

三、認清形勢，堅定信心，努力完成全年財政工作任務

今年是我市現代化建設的重要一年，新形勢對財政工作提出了新任務和新要求。努力做好各項財政工作，圓滿完成預算任務，對于促進我市經濟和社會實現加快發展、率先發展、協調發展有著十分重要的現實意義。各級政府和財政部門將認真按照中共廣州市八屆二次全會要求，抓住機遇和有利條件，牢固樹立依法行政、促進發展的理財觀，扎扎實實做好以下工作：

（一）進一步加大征管力度，努力做大財政收入“蛋糕”

我市建設現代化大都市和“六個發展”的奮斗目標對財力增長提出了很高的要求，必須通過建立穩定、持續、較快增長的財政收入機制，做大財政收入“蛋糕”，以壯大我市財政實力。

為此，要堅持依法治稅，應收盡收。在做好稅收征管工作的同時，不斷拓寬財政收入渠道。按照公共財政要求，結合收支兩條線管理和財政國庫集中收付制度，將部分行政事業性收費收入納入預算管理；繼續做好契稅、耕地占用稅、國有資產收益、土地出讓金等各項收入征繳工作，努力清理回收財政周轉金、專項資金；將憑借國有資源（資產）、政府投入、國家賦予的壟斷職能、政府信譽等取得的收入逐步納入財政專戶，做好市直單位有關物業出租等收入的管理；規范財政票據監管，健全財政收入管理系統，做好全市收費收繳管理系統建設的前期準備工作。

同時，要遵循市場經濟規律，充分發揮財稅的經濟杠桿作用，落實國家有關稅、費、基金的減免和扶持政策，做好出口退稅工作，保證出口退稅及時足額到位，為企業創造更加公平、開放、寬松的環境，注重促進對地方收入貢獻大的產業、行業優先發展，培育新的稅源，為財政收入的長期穩定增長奠定基礎。按照規范、統一的原則，理順市以下財政分配關系，促進區域協調發展。按照中央稅制改革精神，及時做好調查研究和測算工作，爭取工作主動。

（二）進一步規范預算管理，提高財政資金使用績效

強化預算約束。在安排預算支出時，將預算資金全部落實到具體部門和項目；預算批復后的調整或零星追加一律嚴格依照法定程序；預算安排的項目，按用款進度年末尚未撥付的余額允許結轉下年使用，余額過大的按一定比例收回并納入預算重新統籌安排；對因項目計劃尚未下達而影響正常撥付的專項經費，由財政根據支出進度實施綜合平衡；認真做好預算執行分析，及時發現問題并提出預警建議；完善預、決算報告制度。

開展財政績效評價工作。按照公共財政要求，積極探索對財政支出績效評價體系的研究，逐步建立科學的評價標準，有選擇地進行試點；按照“誰用錢、誰負責”的要求，明確用款單位責任，對財政資金使用結果進行監督評價；加強財政投資評審，健全評審程序和操作規范，提高評審效率和質量；綜合考慮財政支出產生的直接效益和間接效益，提出財政支出的支持方向和途徑；重視績效評價結果應用，擴大評價結果影響，做好對財政資金的跟蹤問效。

（三）繼續調整支出結構，保障重點工作需要

壓減一般性支出。除法定支出和重點支出外，其他各項支出繼續實行零增長；逐步調整提高建設性支出，使建設性支出與經常性支出的比重更為趨于合理；嚴格執行工資津貼統發政策，杜絕違規發放獎金、補貼等行為；繼續壓縮招待費，控制會議、慶典等方面的支出，大力壓減公務用車開支。

保障重點支出。確保機關事業單位職工工資、津貼按時足額發放和正常運作需要；繼續做好“兩個確保”和低保工作，積極促進再就業工程；相對集中財力保證法定支出增長，推進文化強市、教育強市各項工作，以廣州申辦亞運會為契機，積極發展體育事業；結合市重點項目、“民心工程”建設，設法加大對城市基礎設施和生態環境、街道建設、企業技術改造等方面的投入，推進“青山綠地”、“藍天碧水”和城鄉“防災減災”等工程實施；通過增加公共投資帶動社會投資，優化經濟社會發展環境。

增加社會保障支出和公共衛生投入。全面落實再就業扶持政策，增加再就業專項資金和下崗失業人員從事微利項目小額擔保貸款貼息資金；完善社會救助機制，將符合條件的人員納入低保范圍，做好下崗職工基本生活保障和市直企事業單位離休干部生活保障工作，落實救助流浪乞討人員必需資金，加快殘疾人福利機構建設；加強公共衛生建設，健全公共衛生事件應急處理財政保障機制，構筑堅實的防疫屏障；深化醫療保險制度改革，推進公務員醫療保險改革，幫助市屬國有困難企業籌集退休職工繳納過渡性醫療保險金所需資金，解決參加基本醫療保險問題。

促進農村經濟發展和農民增收。按照中央《關于促進農民增加收入若干政策的意見》，把農民增收作為事關全局的大事，教育、文化、衛生等事業經費增加部分重點向農村傾斜；集中資金支持農業發展，積極扶持發展農業龍頭企業和示范基地；大力推進中心鎮建設，加快農業產業化和農村城市化進程；落實完成農村“五通”工程的投入，改善農村基礎設施；增加農村衛生事業的投入，提高農村合作醫療覆蓋率；鞏固農村稅費改革成果，防止農民負擔反彈。

（四）加強國有資本和財務管理，促進企業改革和發展

建立健全新型國有資產監督管理體制。嚴把國有資產管理關，進一步理順國有產權關系；深入研究對非經營性國有資產的管理，規范其形成、使用、處置方式，擴大公共財政理財范圍；以資本管理為重點，推進建立現代企業制度，做好轉制企業資產評估、資產處置、職工安置、債務清理等工作；認真組織國有資產授權經營機構清產核資，落實國有資本經營責任制；進一步完善產權交易管理，推動企業國有產權交易工作開展；繼續組織企業開展效績評價工作，將已授權并簽訂經營責任書的授權投資主體納入效績評價范圍。

推進《企業會計制度》全面實施。完善面向各種所有制企業的財務管理制度；做好會計決算報表匯審，擴大編報工作檢查面，提高編報質量；加強會計誠信建設，建立會計從業人員誠信檔案數據庫，充分發揮注冊會計師協會自律管理的作用，提高會計信息質量。

發揮財政職能，推進非公有制企業的體制、科技和管理創新，發展壯大非公有制經濟；推進政策性融資擔保工作和中小企業信用擔保體系的構建，合理安排中小企業信用擔保專項資金及風險補償金；做好地方中小金融機構清理整頓以及資產保全、追收、盤活和變現工作；調整扶持貿易政策，積極落實CEPA措施，促進出口有效增長和招商引資工作。

（五）深化財政各項改革，完善財政管理體制

黨的十六屆三中全會提出，要深化部門預算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線管理改革。我市財政改革將認真貫徹這一精神，注重總結經驗，創新制度，盡快建立完善的公共財政管理體制。

要不斷擴大各項改革實施范圍。繼續全面編制部門預算，精心編制和執行好報市人大審議的30個一級預算單位及其基層單位的部門預算，為全面向市人大報送部門預算做好準備；財政國庫管理制度試點部門由2003年的15個一級預算單位增至70個一級預算單位及361個基層單位；政府集中采購項目增加到86項；完善收支兩條線制度，將人事、交通、衛生等部門的收費項目納入預算管理，“收支脫鉤”政策擴大到所有執收執罰部門和單位。

要加強改革基礎工作。健全各項改革，提高預算編制及資金撥付的透明度；部門預算要加大預算內外資金統籌力度，建立項目庫和各部門人員、資產、業務及事業發展的動態數據庫，細化經費標準分類，不斷提高預算編制的科學性；財政國庫管理要逐步取消一切收入過渡賬戶，完善財政國庫單一賬戶體系，簡化撥款環節，徹底堵塞支出漏洞；政府采購要依法完善評標、專家管理、代理機構管理等各項制度及集中采購組織形式，健全網絡管理系統，規范采購行為，提高工作效率；收支兩條線管理要嚴格規范財政票據使用，認真清理行政事業性收費，凡能納入預算的都納入預算管理，從體制上防止截留、擠占、挪用預算外資金。

要加大改革宣傳力度，爭取各方面的認同、支持，保障各項制度順利實施。同時，主動增強工作的透明度，開辟社會監督渠道，提高財政改革的科學性、規范性和制度實施的剛性。

（六）切實加強財政監督，全面推進依法理財

加強監督檢查力度。著力構建覆蓋財政資金運行全過程的支出監督機制，并逐步開展財政資金績效監督工作；對財政改革實施中的問題有針對性地進行檢查；加大對壟斷行為收費、教育收費等社會關注熱點問題的檢查；按計劃開展財政專項資金檢查，力爭在五年內將檢查面覆蓋主要的財政專項資金；繼續抓好會計信息質量檢查，完成事業單位檢查工作；強化內部監督檢查，健全內部控制制度，探索網上監督新模式，加快實現對資金來源、分配、使用的全程監督。

提高監督檢查質量。要依法依規進行監督，嚴格執行檢查與審理相分離，做到取證充分、定性準確；將會計信息質量檢查與部門預算檢查、行政事業單位銀行賬戶清理、收支兩條線檢查及財務收支檢查結合起來，減輕被檢查單位不必要的負擔，促進監督資源有效合理利用；堅持監督檢查與規范管理并重，通過檢查幫助被查單位改進內部管理，提高自我規范、自我監控能力；研究建立監督檢查跟蹤回訪制度，督促落實整改，加大公告和公開曝光力度，提高監督工作的威懾力。

各位代表：新的一年，我們將在“三個代表”重要思想指導下，認真貫徹黨的十六大和十六屆三中全會精神，在市委領導和市人大監督支持下，堅持科學的發展觀，恪盡職守，扎實工作，以高度的責任心努力完成財政各項任務，為開創廣州現代化大都市建設新局面作出貢獻。

第三篇：廣州市2004財政報告

廣州市和市本級2004年預算執行情況和2005年預算草案的報告

——2005年3月23日在廣州市第十二屆

人民代表大會第三次會議上 廣州市財政局局長 郭錫齡

各位代表：

受市人民政府委托，我向大會提出廣州市2004年預算執行情況和2005年預算草案的報告，請予審議。

一、2004年預算執行情況

2004年，我市各級政府和財政部門以“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神，在市委的領導和市人大的監督支持下，嚴格依法理財，穩步推進改革，努力增收節支，財政公共化程度進一步提高，預算編制更加透明和規范，有力促進了經濟社會各項事業的和諧發展，市十二屆人大二次會議通過的預算總體執行情況良好。

全市財政一般預算收入完成302.87億元，為市代編預算276.5億元的109.5%，超收26.37億元，比2003年調整后決算數（按出口退稅機制改革后收入計算）254.1億元增收48.77億元，增長19.2%。其中，市本級收入完成156.04億元，為市十二屆人大二次會議批準預算138.6億元的125.8%，超收17.44億元，比2003年調整后決算數132.48億元增收23.56億元，增長17.8%；區、縣級市收入完成146.83億元，為代編預算137.9億元的106.5%，超收8.93億元，比2003年調整后決算數121.62億元增收25.21億元，增長20.7%。

全市財政一般預算支出完成408.34億元，為調整預算451.39億元的90.5%，比2003年決算數370.09億元增支38.25億元，增長10.3%。其中，市本級支出完成167.33億元，為調整預算197.19億元的84.9%，比2003年決算數153.31億元增支14.03億元，增長9.1%；區、縣級市支出完成241.01億元，為調整預算254.2億元的94.8%，比2003年決算數216.78億元增支24.22億元，增長11.2%。

按照現行體制，2004年全市財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還83.5億元，各項補助31.23億元，國債轉貸收入（含上年結余）0.38億元，調入資金及上年結余收入（含結轉使用支出）45.3億元，全市財政總收入463.28億元；全市財政一般預算支出加上上繳中央、省支出2.21億元，增設預算周轉金1.22億元，國債轉貸收入安排支出（含結轉下年支出）0.38億元，調出資金2.43億元，全市財政總支出414.58億元。收支相抵，年終結余48.7億元，減除其中結轉下使用支出43.05億元及待結算資金2億元，凈結余3.65億元。2004年，市本級財政一般預算收入加上中央、省的稅收返還83.5億元，各項補助31.23億元，區、縣級市上繳收入5.5億元，國債轉貸收入（含上年結余）0.09億元，調入資金及上年結余收入（含結轉使用支出）38.31億元，市本級財政總收入314.67億元；市本級財政一般預算支出加上上繳中央、省支出 2.21億元，對區、縣級市轉移支付支出和專項支出107.93億元，增設預算周轉金1億元，國債轉貸收入安排支出（含結轉下年支出）0.09億元，調出資金2.31億元，市本級財政總支出280.87億元。收支相抵，年終結余33.8億元，減除其中結轉下使用支出29.86億元及待結算資金2億元，凈結余1.94億元。2004年全市基金收入完成35.58億元，為年初預算30.08億元的118.28%，超收5.5億元，比2003年決算數25.78億元增收9.8億元，增長38%；全市基金支出完成38.73億元，為調整預算73.52億元的52.7%，比2003年決算數25.43億元增支13.3億元，增長52.3%。

全市基金收入加上上年結余收入29.88億元、上級補助收入5.64億元和調入資金2.42億元，全市基金總收入73.52億元；全市基金總支出38.73億元。收支相抵，年終結余34.79億元，如數結轉下使用。

2004年市本級基金收入完成19.66億元，為年初預算16.55億元的118.79%，超收3.11億元，比2003年決算數18.47億元增收1.19億元，增長6.4%；市本級基金支出完成15.19億元，為調整預算38.14億元的39.8%，比2003年決算數13.34億元增支1.85億元，增長13.9%。

2004年市本級基金收入加上上年結余收入24.06億元，上級補助收入5.64億元，區、縣級市上解收入0.27億元，調入資金2.31億元，市本級基金總收入51.94億元；市本級基金支出加上補助區、縣級市支出和調出資金13.79億元，市本級基金總支出28.98億元。收支相抵，年終結余22.96億元，如數結轉下使用。

2004年全市財政預算執行有以下主要特點：一是超額完成全年收入任務，全市財政收入增長高于GDP4.2個百分點，是我市“十五”以來財政增收最大的一年。二是各級財政收入協調增長，區、縣級市收入占全市收入總額48.5%，增幅超過市本級近3個百分點。三是稅收收入增幅大于非稅收入增幅，稅收收入占財政收入83.3%；其中，全市流轉稅收入占財政收入43.7%，增收額占財政增收額60.9%。四是財政支出結構進一步優化，財政運行質量不斷提高，法定支出、重點支出完成良好。

需要說明的是，2004年市本級基本建設支出比上年減少，主要是2003年大學城征地拆遷補償資金反映在本級支出，而2004年部分反映在補助區縣支出中；市本級社會保障補助支出比上年減少，主要是2003年撥付社保網絡建設資金1億元、輕工集團托管職工安置費1.15億元，2004年無此因素；市本級政策性補貼支出2004年預算低于上年，主要是改革對公用事業的補貼方式，減少對公交企業、煤氣公司虧損補貼所致；市本級撫恤和社會福利救濟支出下降，主要是部分設備購置因未完成政府采購程序，需結轉到2005年支出；市本級農口支出減少，主要是部分建設項目調整、論證招標等工作相應后延而影響支出。

為確保預算任務的完成，我們著重抓了如下工作：

（一）努力做大財政“蛋糕”，支出管理不斷規范

積極組織財政收入。各級政府和財政部門始終將建立收入穩定增長的長效機制放在重要位置，財政、稅務部門形成了經常性的溝通機制，對收入形勢逐月跟進分析，針對出現的問題隨時采取策應措施，確保收入進度。持續加強稅收征管，加大協稅護稅力度，幫助稅務部門改善征收條件，提高征管服務質量，做到應收盡收。不斷完善非稅收入管理，將未納入財政管理的非稅收入逐步納入收支兩條線管理范圍，及時提出建立非稅收入征管績效考評的措施，有效調動執收部門積極性，拓寬了財政收入的來源。加大對招商、留商工作的力度，通過轉移支付方式，支持各區、縣級市改善外商投資環境，為財政收入的持續增長打牢了基礎。經過努力，國稅、地稅、財政部門均超額完成收入計劃，全市財政一般預算收入首次突破300億元大關，在全國省會城市中穩居首位，提前一年實現“十五”計劃的收入目標。2004年，廣州全地區組織的財政收入達到1308億元，占全國總量的二十分之一。

嚴格財政支出管理。對除法定支出和重點支出外的其他各項支出繼續實行零增長。認真執行《預算法》，規范預算管理流程，預算批復后未經法定程序一律不作調整和零星追加。扎實開展財政投資評審，市本級審核工程概、預、結算及土地開發成本項目733個，審核金額122.4億元，核減不合理開支7.2億元，核減率達6%。針對9月份前市本級財政支出總體進度偏慢的問題，督促主管部門落實財政支出管理責任，跟蹤項目用款進度；加強財政資金的追蹤問效問責，對因項目計劃尚未下達而影響正常撥付的專項經費，根據支出進度實施綜合平衡，納入預算重新統籌安排；對連續兩年未按預算確保支出進度的部門，相應調減其下一的預算。通過努力，市本級財政支出逐步提速，支出形勢逐月好轉。

（二）積極發揮財政作用，各項事業協調發展

確保社會發展各方面的支出需要。市本級教育支出11.44億元，比上年增長41.13%，并繼續安排示范性高中專款4.8億元，撥付教育信息化建設資金1億元，老市區麻雀學校的綜合改造工程基本完成。市本級科技三項費用支出4.16億元，比上年增長19%；科學支出2億元，比上年增長25.85%，下達科技三項費用項目495個，主要用于區域創新體系建設和應用基礎研究項目。推進創建文化強市工作，優先安排大中型公共文化體育設施項目，促進市第二少年宮、廣州雕塑院、廣州歌劇院等項目的建設。市本級衛生支出5.34億元，比上年增長31.8%，使用外國政府貸款500萬美元引進先進醫療設備，促進了基層衛生醫療機構、社區衛生服務機構、疾病預防控制網絡的建設。對農村符合計劃生育條件的家庭發放補助，推動了農村計劃生育工作的開展。教育、科技、文化、衛生、計生等支出全部符合法定要求。

促進農村經濟發展和農民增收。市本級一般預算安排支農資金6.74億元，比上年增長28%，其中市本級支出2.28億元，轉移支付區、縣級市3.96億元。在2003年免征農業特產稅的基礎上，從2004年起免征農業稅，再減輕農民負擔5699萬元，使從事農業生產的農民真正享受“零稅賦”。免征農業稅后，市本級在每年預算安排6650萬元的基礎上，2004年再增加1947萬元，對困難較大的區、縣級市適當給予轉移支付，保障了鎮村正常支出需要。清理廢止涉農收費項目12項，降低涉農收費標準27項。各級財政安排種植水稻直接補貼資金1238萬元，市本級還安排400萬元補貼農戶購置農業機械，撥付1540萬元用于農村富余勞動力培訓，從2004年起每年按照參加新型合作醫療的農民人數安排專項補助資金，撥付1260萬元為困難地區農村衛生院配置救護車和急救醫療設備，撥付農產品質量安全監測資金1043萬元。各級財政按要求做好中心鎮村建設資金的安排，全年撥付資金1.5億元。

推進十項民心工程實施。市本級撥付危房改造資金7423萬元，全市提前3個月完成對2002年在冊的18.8萬平方米危房的改造任務。全面落實再就業援助政策，市本級撥付再就業專項資金1.5億元，同比增長31.6%，資助重點向特困下崗失業人員、農民轉居民、零就業家庭、“4050”人員傾斜，當年實現就業16.48萬人，失業人員就業率68.15%。安排900萬元用于下崗失業人員從事微利項目小額擔保貸款貼息，安排1534萬元支持大學生就業市場建設。增加教育扶貧投入，對從化、增城市200名貧困生就讀市屬中專、技校，按年人均9800元標準給予補貼，在減免貧困家庭子女義務教育階段書雜費的基礎上再給予寄宿補貼。繼續做好“兩個確保”工作，按時足額發放下崗人員基本生活費和離退休人員基本養老金，適度提高社會保險參保人員待遇，為42751名困難企業退休人員參加基本醫療保險墊資5750萬元，為困難企業離休干部提高生活待遇墊付資金。加強傳染病救治和急救醫療體系建設，撥付1.47億元用于市屬醫院的設備和環境改造，投入1400萬元對從化、增城市的疾病控制機構進行改造。撥付2490萬元加強食品放心工程項目建設。支持“藍天碧水”工程建設，撥付城市污水處理費4.34億元和機動車污染防治經費1346萬元，并與世界銀行達成協定，貸款1.28億美元、使用贈款1000萬美元用于污水處理廠和危險廢物處置項目建設。撥付4550萬元促進完成農村通水、通路工作。水利建設資金重點向防災減災工程傾斜，市本級安排城鄉防災減災工程建設資金6.91億元，區、縣級市投入配套資金1.88億元。

落實城市重點建設項目。市本級對大學城一期工程的征地和市政建設累計投入（含墊支）68億元，其中2004年投入12.46億元，有效保障了全國一流現代化大學園區的建成。撥付地鐵建設和償債資金47億元，保證了地鐵建設按計劃推進，財政資金的放大作用收到明顯成效。撥付43.16億元用于市政道路、綠化等基礎設施建設和維護，其中專項補助區、縣級市3.06億元。累計投入采石場整治復綠資金1.2億元，其中2004年投入4308萬元。由于財政資金的及時到位和有效保障，一批大型基礎設施項目如期建成，城市創業和生活居住環境得到進一步改善，我市申辦2010年亞運會等重大工作目標得以圓滿實現。

支持各類企業發展。市本級全年撥付扶持企業發展專項資金2.46億元（含追加區、縣級市）。其中，扶持企業發展專項資金1.24億元，國債技改資金862萬元，上級財政專項撥付企業挖潛改造等專項資金1.13億元。上述資金中，用于支持民營和中小企業的專項資金1.1億元，占44.6%。大力發展現代商貿流通業，對室內肉菜市場、中高檔批發市場和第三方物流企業等138個項目升級改造投入資金4759萬元。出臺促進外貿發展的財政措施，全年撥付支持外貿發展專項資金1.02億元。合理安排中小企業信用擔保專項資金，推進中小企業融資擔保工作。通過財政資金的扶持，對進一步促進我市經濟結構調整和產業結構的優化升級，加快企業技術進步，提高企業特別是民營企業的市場競爭力和經濟效益發揮了積極作用。

（三）穩步推進財政改革，管理體制日趨完善

進一步規范財政體制。參照老八區做法，對花都、番禺區財政體制進行調整，使市對區的財政體制得到統一。重新確定享受優惠政策的城區，對越秀、荔灣、芳村三區共享收入增量分成比例給予一定照顧，完成市對老八區城市維護建設稅、教育費附加轉移支付調整方案，有效促進了區域協調發展，區、縣級市財力不平衡的狀況有所緩解。新的出口退稅政策出臺后，積極做好相關工作，制定了具體操作辦法，及時核定下達區、縣級市出口退稅基數，并認真研究出口退稅對我市財力的影響。

繼續深化部門預算改革。在市本級一級預算單位全面編制部門預算的基礎上，本著實事求是和有效審議的原則，逐步擴大報送市人大審議部門預算的范圍，上報人大審議的部門預算單位從上年的15個增加到30個。公用經費定額標準從“兩類五檔”細化至“兩類六檔”，對事業單位首次采取按工作性質劃分經費標準的做法，規范了財政供養范圍。完善公務車輛費用定額，使之更加符合實際。政府采購預算不斷完善，專項資金安排細化到經過評審的具體項目。制定了《廣州市本級項目支出預算管理試行辦法》、《廣州市本級財政性專項資金審批規定》，進一步規范了項目支出預算編制。

不斷擴大財政國庫管理制度改革試點范圍。試點部門從上年的15個擴大到70個（包括基層預算單位360多個），超過一級預算單位的半數。財、稅、庫、行以及預算單位的橫向信息系統聯網工程試運行，簡化了預算單位用款申請程序，提高了工作效率。市本級通過國庫單一賬戶體系集中支付的資金173.18億元,占預算內、外綜合財政支出的57.3%；其中財政授權支付36.61億元，財政直接支付136.57億元。預算單位未使用的資金全部留存在國庫，保障了資金運行安全。切實加強政府采購管理監督。全市集中采購目錄達86項，對因公出國機票等項目確保集中采購。制定了采購預算編制、自行采購指南、投訴處理規程等辦法，并對評審專家庫的專家信息重新審核和充實。對市政府采購中心、信息工程招投標中心按專業特點進行分工，依法加強對集中采購機構的監管。對急需的常用項目試行網上快速詢價采購。主動組織到采購單位、代理機構和供應商了解情況、聽取意見，認真做好投訴處理，2004年全市政府采購額37.5億元，同比增長49.2%，節約資金4.46億元，節約率達10.6%。

繼續完善和加強國有資產管理。推進國有資產重組和授權經營工作，對機電等5家授權經營機構董事長2003年薪進行清算，做好新組建授權經營機構國有資產經營數額的核定工作。整體推進國有企業執行新《企業會計制度》，規范了企業財務會計行為，為國有資產保值增值和開展效績評價奠定了基礎。產權交易市場化程度明顯提高，全年辦理產權交易事務206項，增幅超過50%，項目總成交額同比增長77%。財務總監派駐范圍從3家企業擴大到14家，基本涵蓋我市大型骨干國有企業。

（四）切實加強財政監督，依法依規講求實效

全市著重圍繞財政專項資金的分配、撥付、使用情況和會計信息質量情況進行檢查，市本級全年組織專項檢查項目25個，重點檢查了危房改造、宣傳文化、林業建設、殘疾人就業保障金等9項專項資金，部分項目還延伸檢查到有關區、縣級市，查出違規資金5.14億元、應上繳財政資金3065萬元，工作力度為歷年之最。市財政還首次依法對會計師事務所執業質量實施檢查，治理會計信息失真問題的工作已溯及源頭。

在按計劃進行檢查的同時，還對部分行政事業單位統發紀律的執行、財務管理的情況、收支兩條線的落實、政府采購的實施，以及部門預算的執行進行了檢查，對財政投資的重大工程實施全過程財務監督。對領導干部借用公款及全市行政事業單位用公款購買商業保險進一步清理，維護了財經秩序。對全市統一著裝問題進行清理，整頓后有12701人脫裝，基本完成整頓統一著裝工作。

大力加強財政內部監督。利用內部信息網絡試行網上監督，對項目審核、指標下達、資金撥付過程進行實時檢查，變事后監督為事前、事中監督，實現了監督檢查的經常化。努力提高理財透明度，加大政務公開力度，主動向人大代表報告財政情況，增進了社會各界對財政工作的了解。以《行政許可法》的實施為契機，全面清理財政行政許可事項，只保留了3項，并對財政規范性文件作了清理。財政行風評議工作受到市行評團的肯定，市和各區、縣級市財政局均獲得“滿意”結果，財政服務水平進一步提高。

當前，財政管理也面臨一些困難和問題，一是收支矛盾仍然突出，財政支出壓力較大；二是財政管理各項措施需要進一步細化，部門理財觀念與總體改革要求存在一定差距；三是區、縣級市間財力不均衡，區域協調發展面臨財政障礙；四是財政監督方式有待改進，監督的覆蓋面和實際效果有待提升。

二、2005年預算草案

（一）全市一般預算草案

2005年，我市財政預算安排的指導思想是：以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹中央、省、市工作部署，堅持科學發展觀，準確把握穩健的財政政策導向，在努力增收節支的同時，不斷優化支出結構，穩步推進公共財政改革，為我市開展“管理年”活動，實現發展模式轉變，增強國際競爭力，提升城市創新能力，加強執政能力提供穩固、強大的財力保障，促進經濟社會各項事業全面發展。

根據上述指導思想，結合我市發展預期目標，并考慮各項改革和政策調整因素的影響，2005年全市財政一般預算收入計劃為331.28億元，比上年調整后執行數（下同）增收35.49億元，增長12%。其中市本級收入計劃169.02億元，增收17.43億元，增長11.5%；代編區、縣級市收入計劃162.26億元，增收18.06億元，增長12.5%。

按照現行財政體制，全市財政一般預算收入331.28億元，加上中央、省稅收返還83.5億元、專項補助6.62億元，減除專項上解省3.51億元和調出資金2.79億元后，全市可支配財力預計為415.1億元。其中市本級181.62億元，區、縣級市233.48億元。遵循“量入為出、收支平衡”的理財原則，2005年全市財政一般預算支出計劃415.1億元，比上年調整后計劃（下同）增支19.03億元，增長4.8%。其中市本級支出計劃181.62億元，增支10.39億元，增長6.1%；代編區、縣級市支出計劃233.48億元，增支8.64億元，增長3.8%。

（二）市本級一般預算草案 1．2005年預算安排原則

（1）財政收入增幅與地區生產總值增幅相適應。

（2）量入為出、收支平衡，市本級財政支出計劃按當年可支配財力安排。

（3）按照公共財政要求優化支出結構，在保障政權機關運作基本支出的前提下，嚴格控制行政事業經費增長，對一般性支出繼續實行零增長，并減少對經營性領域的投入。

（4）強化預算約束，加強財政監督和績效評價；按規定安排好退稅預算，保證及時足額支付；繼續完善社會保障制度，支持國企改革，安排好再就業所需經費；維持對農村衛生、合作醫療、中心鎮建設的投入力度；清理各類工程欠款，各部門專項資金首先要用于解決拖欠資金。

（5）按要求保證教育、科技、農口、文化、衛生、計生等支出需要，并按零基預算要求，對法定增長的事業費不與單位基數掛鉤，統籌用于市確定的新增支出項目。

（6）集中財力辦大事，確保重點項目資金落實，全面啟動2010年亞運會相關項目建設，保持對全市發展具有長遠戰略意義的生態環境、重大基礎設施的高強度投入和對企業技改的適度投入，通過財政投資帶動社會投資。2.財政一般預算收入

2005年市本級財政一般預算收入計劃169.02億元，比上年調整后執行數（下同）增收17.43億元，增長11.5%。其中國稅部門組織收入計劃31.91億元，增收3.47億元，增長12.2%；地稅部門組織收入計劃94.13億元，增收10.17億元，增長12.1%；財政部門組織收入計劃42.98億元，增收3.79億元，增長9.7%。主要收入項目安排如下：

（1）增值稅安排21.9億元，增收2.47億元，增長12.7%。

（2）營業稅安排38.6億元，增收4.54億元，增長13.3%。

（3）企業所得稅安排16.33億元，增收1.72億元，增長11.8%。

（4）個人所得稅安排9.28億元，增收1.24億元，增長15.4%。

（5）城建稅安排19.87億元，增收1.59億元，增長8.7%。

（6）房產稅安排9.3億元，增收1.1億元，增長13.5%。

（7）國有資產經營收益2.24億元，增收0.5億元，增長28.9%。

（8）國有企業計劃虧損補貼0.44億元，減少補貼0.31億元，下降41.4%。（9）契稅安排20.35億元，增收2.31億元，增長12.8%。

（10）行政性收費收入安排13.45億元，增收0.53億元，增長4.1%。

（11）罰沒收入安排4.58億元，與上年基本持平。

（12）專項收入安排9.97億元，增收0.74億元，增長8%。其中教育費附加安排8.39億元，增收0.67億元，增長8.7%。3．財政一般預算支出

2005年市本級財政一般預算支出計劃181.62億元，比上年調整后的計劃（下同）增支10.39億元，增長6.1%。主要支出項目安排如下：

（1）計劃安排基本建設支出11.06億元，與上年持平。

（2）增加企業挖潛改造支出。計劃安排企業挖潛改造支出1.65億元，增長13.8%。其中，安排扶持企業發展專項資金1.2億元，扶持中小企業發展專項資金0.3億元。

（3）增加科教投入。計劃安排科技三項費用4.14億元，增長2.2%；科學支出1.1億元，增長11.1%。計劃安排教育支出4.26億元，增長1%；教育費附加支出3.68億元，增長29.3%；創建“教育強市”專項資金5億元。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（4）增加農業投入。計劃安排農口支出5.29億元，增長12%。其中，農業支出3.2億元，增長12%；林業支出1.23億元，增長12%；水利和氣象支出0.86億元，增長12%。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（5）增加文體廣播投入。計劃安排文體廣播事業費2.7億元，增長2.3%。其中，文化事業費1.04億元，增長2%；計劃生育事業費0.37億元，增長12%。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（6）增加衛生投入。計劃安排衛生和中醫支出3.99億元，增長6.1%。其中，安排市屬醫院及公共衛生機構設備和環境改造2.1億元，農村衛生專項經費和農村改水經費0.43億元，疾病預防控制專項資金0.54億元。按可比口徑計算，上述安排已確保有關法定支出比例。

（7）增加撫恤和社會福利救濟支出。計劃安排撫恤和社會福利救濟支出2.8億元，增長4.9%。其中，安排殘疾人事業費0.34億元，城鎮最低生活保障費0.21億元，農村及其他社會救濟費0.13億元，社會福利費0.45億元。

（8）增加社會保障補助支出。計劃安排社會保障補助支出4.95億元，增長4.9%。其中，安排再就業專項資金1.5億元，政府資助社會申辦退休人員過渡性醫療保險金0.64億元，企業離休干部生活補貼0.54億元，社會保險風險準備金0.5億元。

（9）計劃安排行政管理費支出5.28億元，與上年持平。

（10）計劃安排公檢法司支出8.99億元，武裝警察部隊支出0.73億元，分別增長12.4%和11.5%。

（11）計劃安排城建專項資金3.85億元，城市維護費6.83億元，分別增長108.1%和17.9%。

（12）計劃安排“青山綠地”專項經費0.4億元（農口支出中安排），加上壓減年初預算安排0.6億元（按年初預算0.7%計算），共安排1億元。

（13）計劃安排防范化解金融風險準備金9.69億元，加上壓減年初預算3.08億元（按年初預算3%計算），共安排12.77億元。

（14）按照《預算法》規定，預備費應按本級支出預算總額的1～3%比例設置，預備費計劃安排2.5億元（占本級財政支出1.4%）。4．2005年市本級財政一般預算轉移支付計劃

根據現行財政體制和政策規定，按照相關收入預測，2005年市對區、縣級市財政轉移支付計劃為72.32億元，比上年調整后計劃數增加1.96億元，增長2.8%，主要是城市維護費及教育費附加轉移支付隨收入的增長而增加。

（三）基金預算草案

按照財政部《2005年政府預算收支科目》規定，納入2005年我市基金預算編制范圍的項目包括：養路費、散裝水泥專項資金、文化事業建設費、新菜地開發基金、地方水利建設基金、土地有償使用收入、政府住房基金、城鎮公用事業附加和殘疾人就業保障金。據此，2005年全市基金預算收入計劃安排27.09億元，比上年調整后執行數增收0.23億元，增長0.9%；加上調入資金（城建稅15%及工商兩費等3%部分）2.79億元，總收入為29.88億元。2005年全市基金預算支出計劃安排29.88億元，比上年調整后計劃增支0.6億元，增長2.1%，收支平衡。其中：2005年市本級基金預算收入計劃安排19.66億元（不含土地有償使用收入），比上年調整后執行數增收0.08億元，增長0.4%；加上調入資金（城建稅15%及工商兩費等3%部分）2.79億元，總收入計劃為22.45億元，比上年調整后執行數增收0.56億元，增長2.6%；減除對區、縣級市轉移支付補助支出4.26億元后，市本級基金預算可支配財力為18.19億元；2005年基金預算支出計劃安排18.19億元（不含土地有償使用支出），比上年調整后計劃增支0.95億元，增長5.5%，收支平衡。

（四）市本級部門預算草案

2005年市本級部門預算由113個單位組成，其中市政府辦公廳、市發改委、市經貿委、市建委、市交委、市教育局、市科技局、市公安局、市民政局、市司法局、市法院、市財政局、市人事局、市勞動保障局、市國土房管局、市水利局、市農業局、市林業局、市文化局、市衛生局、市人口計生局、市環保局、市規劃局、市市政園林局、市市容環衛局、市體育局、市工商局、市旅游局、市檢察院、市公路局作為向市人大上報部門預算的單位。

三、認真落實科學發展觀，努力完成全年財政工作任務

2005年是全面完成“十五”計劃的最后一年，也是為“十一五”時期奠定基礎的一年。各級政府和財政部門將圍繞中共廣州市委八屆四次全會要求，繼續深化建立健全公共財政框架的改革，進一步壯大財政實力，促進和諧社會的建設。主要做好以下四方面工作：

（一）努力加強經濟發展動力，確保財政收入可持續增長

堅持服務經濟發展大局，培植新的財源。圍繞推進結構調整、轉變經濟增長方式的要求，采取相應的財政措施，促進重大產業項目建設，支持企業提高產業競爭力；鼓勵建立完善科技創新體系，優化科技資源配置，用好科技三項費用和企業挖潛改造資金，引導社會資金投入企業技術改造，促進企業科技進步，增強發展后勁；支持以現代服務業為重點的第三產業發展，積極推進中小企業融資擔保試點工作，認真落實促進民營經濟發展、鼓勵外貿出口的各項政策措施；運用政策傾斜、轉移支付等手段，促進區域協調發展。進一步轉變財政支持經濟發展的方式，為市場主體創造良好環境，不斷增強經濟發展的內在動力。

進一步完善財稅收入完成情況分析會議制度，健全財稅收入增長監測分析機制，促進收入持續穩定增長。依法加強稅收收入征管，做到應收盡收。規范非稅收入管理的范圍和方式，完善國有資源（資產）有償使用收入管理，依法推行國有資源使用權招標、拍賣，規范收入征收管理；加強國有資本經營收益監管，完善征收管理方式；加強彩票公益金、罰沒收入等收入管理，嚴格“收支脫鉤”政策。對財政核撥經費單位的非稅收入，全部納入收支兩條線管理；對屬于經營性的非稅收入，各單位扣除繳納的稅費后上繳財政管理，做到既利于足額征收、方便繳款人，又利于提高效率、降低征收成本；完善執法部門激勵機制，加強非稅收入票據管理，從源頭上預防和治理亂收費，從制度上規范部門和單位的收費行為。繼續貫徹出口退稅新機制，密切關注出口退稅的規模和進度，及時研究分析對地方財政的影響，完善出口退稅情況報告制度。同時，認真做好稅制改革的準備工作，深入分析稅制改革對我市財力的影響，把握工作的主動權。

（二）進一步調整優化財政支出結構，促進經濟社會和諧發展 預算支出按可支配財力安排，做到有保有壓，節省一般性支出，控制平均指標，降低行政成本，努力發揮財政資金的乘數效應。始終堅持“兩個務必”，反對鋪張浪費，在保障政權機關運作基本支出的前提下，嚴格控制行政事業經費增長，一般性支出繼續實行零增長，嚴格執行工資津貼統發政策，杜絕違規發放獎金、補貼等行為，通過政府采購、財政投資評審、財政監督和績效評價等手段提高資金使用效益。集中財力確保重點項目資金的落實，以承辦亞運會為契機，支持以城市交通和環境保護為重點的城市建設，推進“青山綠地”、“藍天碧水”和城鄉防災減災等工程實施，保障創建文明城市和“管理年”活動有關經費需要，推進城市環境整治、食品安全管理、社會治安綜合治理等各項工作，為建設“兩個適宜”服務。堅持以人為本，繼續完善社會保障體系，支持國企改革，做好“兩個確保”和低保經費保障工作，安排好再就業所需經費，推動公務員醫療保險制度改革，健全公共衛生事件應急處理的財政保障機制，繼續加強農村基層衛生醫療機構、農村新型合作醫療制度和社區衛生服務網絡建設。保證教育、科技、文化、防范金融風險等支出需要，推動科教興省、文化大省、金融強省戰略在我市的實施。繼續推進中心鎮建設和農村基礎設施建設，扶持發展農業龍頭企業，落實減輕農民負擔各項財政措施，確保農民負擔不反彈。做好清理各類工程欠款工作。

強化預算約束。預算一經批準要嚴格組織實施，非經法定程序不作調整；加強對預算執行情況的跟蹤分析，對存在問題及時提出解決辦法，確保全年預算順利執行；重點關注支出進度，切實解決支出過程中前松后緊的現象，對納入預算的支出項目，督促預算單位抓緊落實資金使用計劃，保證資金按時撥付，提高財政資金效益。

（三）繼續深化財政各項改革，完善財政運行機制

在部門預算編制上，迅速豐富基礎數據庫、項目庫，細化經費預算定額標準，探索實行標準預算周期制度；建立專項資金安排審議機制，增強資金安排的科學性、合理性；突出抓好有法定支出比例的部門預算編制，對法定支出項目按零基預算安排，對法定增長的事業費不與單位基數掛鉤，統籌用于對應方面的項目；加強財政投資評審工作，逐步使評審工作從事后擴大到投資的全流程，為預算安排提供更為準確的依據。

在財政國庫管理制度改革上，市本級113個一級預算單位（含677個基層單位）全部實行國庫集中支付，同時要提高財政資金收付效率、簡化流程，規范資金清算，做到安全、高效、便捷；抓緊推進各區、縣級市財政國庫管理制度改革試點，2006年全面實行國庫集中支付。

在政府采購監督管理上，要擴大政府采購法規政策宣傳，不斷細化采購預算編制，嚴格執行集中采購目錄和采購限額標準，完善政府采購網和專家庫的建設，依法加強對采購代理機構的監管，嚴肅處理違規行為，虛心聽取意見，不斷提高采購效率，確保政府采購公平、公正、公開。逐步推行財政支出績效評價工作，抓緊構建財政支出績效評價體系，對政府投資項目進行績效綜合考評；本著積極穩妥、突出重點的原則，選擇財政資金比例較高、社會影響大、評價指標較易提出的項目進行試點；績效評價工作盡可能利用現有的管理資源，促進財政資源配置和效率的提高。

啟動對非經營性國有資產的全面管理，探索委派會計或財務總監工作，研究政府投資項目實行代建制后的預算編制、資金撥付和基建財務管理辦法。以財、稅、庫、行、預算單位聯網二期工程建設為重點，抓好電子政務建設，提高財政管理的信息化水平。

（四）重點加強財政監督工作，全面推進依法理財

強化財政監督力度，堅持收支并舉、內外并重、以點帶面、監督到位，促進財政管理和改革的協調發展。市本級今年檢查項目30個，涉及財政資金45億元。要通過加強對部門預算執行情況，包括過程和結果的監督檢查，及時改進部門預算工作；通過加強對財政專項資金，特別是社會關注的熱點和重點資金的監督檢查，規范資金的撥付管理，糾正截留、擠占和挪用等行為；通過加強對財政收入情況的監督檢查，確保征管質量。

加強對注冊會計師行業的行政監管，對會計信息質量的檢查重點要從直接對企業逐步轉向會計師事務所，通過檢查切實加強會計基礎工作，形成一批誠信過得硬的會計中介機構，為促進市場經濟的健康發展服務；進一步推進國有企業新會計制度的實施，全面完成新舊會計制度轉換，提高會計工作水平。

認真貫徹《財政違法行為處罰處分條例》，結合“三五”依法治理和“四五”普法驗收，進一步規范財政執法監督行為。

各位代表：新的一年，我們將在市委領導和市人大監督支持下，恪盡職守，開拓創新，以高度的責任心和工作熱情努力完成財政各項任務，為實現今年我市經濟社會發展的各項目標作出新的貢獻！

第四篇：廣州市財政投資信息化項目管理辦法

廣州市財政投資信息化項目管理辦法

為進一步貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于轉發國家信息化領導小組關于我國電子政務建設指導意見的通知》（中辦發〔2002〕17號）和《關于印發廣東省電子政務建設管理辦法的通知》（粵府辦〔2005〕11號）有關規定的精神，做好廣州市財政投資信息化項目申報和管理，進一步規范、明確和加強財政投資信息化項目的全過程管理，提高信息工程項目建設的水平，結合我市實際，制定本辦法。

一、項目管理范圍及原則

（一）凡由市財政投資建設的，投資額在20萬元以上的信息化項目，均適用本辦法。

（二）本辦法所稱信息化項目，是指以計算機、通信技術及其他現代信息技術為主要手段的信息網絡建設、信息應用系統建設和信息資源開發等新建、擴建或改建的工程項目。

（三）廣州市財政投資信息化項目必須符合廣州市信息化發展規劃，并遵循統籌規劃、互聯互通、資源共享和安全保密的原則，充分利用現有信息基礎設施，避免重復建設。

二、廣州市財政局是本市財政資金的管理部門，負責信息化項目的預算、結算審查和竣工財務決算審查；廣州市信息化辦公室（以下簡稱市信息辦）是全市信息化建設的主管部門，負責市財政投資信息化項目建設的統一規劃、項目概算審查、綜合協調、監督管理和驗收評價。

三、廣州市財政投資信息化項目管理程序

（一）編制項目建設方案和項目概算

各項目單位要圍繞業務需求，依據《國家信息化領導小組關于我國電子政務建設指導意見》（中辦發〔2002〕17號）、《電子政務工程技術指南》（國信辦〔2003〕2號）、《電子政務標準化指南?總則》（國標委高新〔2002〕42號），順應技術發展趨勢，遵循實用性、安全性、可靠性、先進性、可擴充性、易維護性和開放性等原則，編制項目建設方案。具體編制要求和格式另行發文。

（二）項目審核

各項目單位編制項目建設方案，一式三份報送市信息辦審核。市信息辦在收到項目單位遞交的項目建設方案后13個工作日內，提出初審意見或修改完善意見；項目建設方案初審通過或項目單位的修改稿再審通過后10個工作日內，市信息辦組織專家就項目的必要性、可行性及項目概算的合理性進行評審；項目建設方案通過專家評審后，市信息辦形成書面審核意見送市財政局，并抄送項目單位。具體審核流程見附件。

（三）財政審批

各項目單位根據市信息辦審核意見，將審核通過的項目納入財政項目庫，并向市財政局申請預算。市財政局根據市信息辦審核意見結合財政資金情況安排項目經費。

（四）政府采購

財政投資信息化項目根據政府采購的有關規定進行政府采購。項目單位根據市信息辦的項目建設方案審核意見和市財政局審批的項目經費，辦理政府采購有關手續。

（五）監理

根據信息產業部《信息系統工程監理暫行規定》（信部信〔2002〕570號），使用財政資金建設的信息化項目必須實行監理。項目單位必須根據政府采購的有關規定對監理項目進行采購，并選定具有國家規定資質的監理單位進行項目監理。

（六）驗收和績效評價

項目完成以后，項目單位應向市信息辦提出驗收申請。市信息辦會同市財政局等相關部門對完工項目進行驗收（具體驗收辦法由市信息辦另行制定），并建立項目資金績效評價制度。市信息辦根據有關規定，對市財政投資信息化項目開展績效評價，評價結果送市財政局備案。

（七）項目結算和竣工財務決算

項目由市信息辦會同市財政局組織綜合驗收，并建立財政投資信息化項目的結算和竣工財務決算制度（具體結算和竣工決算辦法由市信息辦會同市財政局另行制定）。

四、本辦法由市信息辦、市財政局負責解釋。

五、本辦法自發文之日起實施。

附件：廣州市財政投資信息化項目管理流程（略）

發布部門：廣州市其他機構10月13日(地方法規)

發布日期：2005年10月13日實施日期：2005年

第五篇：財政報告

實習報告

鄉鎮財政是鄉鎮政府履行職能的財力基礎，在鞏固基層政權，促進鄉鎮經濟和社會事業發展，完善財務管理等方面發揮重要作用。鄉鎮財政作為連接國家與農民、城市與鄉村的重要橋梁，在建立公共財政，提供農村公共服務，建設社會主義新農村中的地位越來越重要，任務越來越艱巨。農村稅費改革特別是取消農業稅后，鄉鎮財政在體制管理和職能定位等方面都發生了較大變化。為了全面了解鄉鎮財政的現狀，研究解決鄉鎮財政面臨的主要問題，通過召開座談會、個別訪談等方式對鄉鎮財政職能定位、鄉鎮財政的管理模式、鄉鎮財力保障等問題進行了重點調查，并進行了分析與思考，提出了加強鄉鎮財政建設的政策建議。

走過的路

1983年―2002年農村稅費改革前的鄉鎮財政。1983年10月，中共中央、國務院《關于實行政社分開，建立鄉政府的通知》中指出：“隨著鄉政府的建立，應當建立鄉一級財政和相應的預、決算制度，明確收入來源和開支范圍。”1986年，又在《關于加強基層政權建設工作的通知》中，要求各地盡快把鄉鎮一級財政建立起來。1983年底，財政部對建立鄉鎮財政試點工作進行了布置，要求各地在1984年選擇1－2個縣進行建立鄉鎮財政試點。按照財政部的要求，多數地區在原公社財政的基礎上，相繼建立鄉鎮財政。1985年4月，財政部發布了《鄉鎮財政管理辦法》，1991年12月財政部再次發布了《鄉鎮財政管理辦法》，對鄉鎮財政的性質、職責、任務、收支范圍、管理體制等進一步作出規定。鄉鎮財政從試點到全面鋪開，步入發展鞏固時期。

這一時期鄉鎮財政是基本完整的一級財政，特別是1994年《預算法》的頒布實施，鄉鎮的財權和支出范圍擴大，保障能力增強，鄉鎮財政相對獨立的編制財政預決算，管理預算內、外資金，財政管理職能顯著增強。主要履行七項職能，一是負責鄉鎮財政的預決算和預算執行管理等工作；二是負責農村稅收政策的執行和農業四稅的征收管理；三是負責鄉鎮國有資產管理和五項統籌的征收管理；四是負責鄉鎮預算外資金和收費票據的監督管理工作；五是通過安排支出，維持鄉鎮政府以及各機構的運轉，指導村級財務管理；六是對鄉鎮區域內財政資金實行統管；七是承擔鄉鎮政府安排的部分工作任務。鄉鎮財政機構和人員普遍實行“雙重”管理，機構和人員同時受縣財政部門和鄉鎮政府的領導，機構得到健全，人員得到加強，屬一級實體財政。使鄉鎮財政基礎設施建設得到顯著改觀，鄉鎮人員素質普遍提高，保障了鄉鎮財政職能的履行，也為這一時期的經濟發展作出了重要貢獻。

但是，“分稅制”財政體制的實行，也給鄉鎮財政帶來了諸多負面影響。“分稅制”后形成了一級政府一級財政，財政“分灶吃飯”的格局，一級管一級，財力向上集中，鄉鎮財政只能聽命于上級，其財權和組織收入的積極性以及發展的激情與沖動被無節制地用到農民頭上，導致農民負擔大大加重，鄉鎮干部工資不能按時發放，各項建設負債累累，鄉鎮財政成為眾矢之的。同時，鄉鎮財政管理受稅收征管體制影響較大，鄉鎮財政既管不了收錢的，也管不了花錢的，財政職能作用被局限于收收支支的框架內，資金監管和服務職能得不到發揮，鄉鎮財政基本建設處于停滯局面。

農村稅費改革以來的鄉鎮財政。2002年實行的農村稅費改革，通過正稅清費，取消專門面向農民征收的各種稅費，規范了農村稅費制度，調整了市與縣、縣與鄉的財政體制與分配關系。在這一場改革中，鄉鎮財政干部做宣傳、搞測算，做了大量基礎性工作，但改革后鄉鎮財政的工作環境和工作任務發生了很大變化。

一是由收支管理型向支出管理型轉變。農稅村費改革后，隨著農業稅、農業特產稅和鄉統籌等稅費的取消，以往鄉鎮財政所組織財政收入這一主要任務大大減輕，僅剩耕地占用稅和契稅兩個稅種。與此同時，隨著縣鄉財政體制的調整、各項惠農政策的落實和轉移支付力度的加大，鄉鎮財政管理的資金項目和數量急劇增加，幾乎項項關系民生，支出管理責任重大。從當前鄉鎮財政發展的實際看，鄉鎮財政的財力和資金量呈持續增加趨勢，支出管理型的特征十分突出。

二是由維持保障型向服務發展型轉變。鄉鎮財政還有一項重要職能就是保證鄉鎮政權組織的正常運轉，通過規范的預算編制、合理的資金分配，以維持最低層次的社會管理需要。隨著國家支持“三農”力度的加大和惠農政策的不斷出臺，通過鄉鎮財政下達的新農村建設資金、各項直接針對農民的補貼逐年增多，鄉鎮財政不可替代的承擔了這些資金的兌付落實工作。過去“征糧催款”的現象一去不返，面對面服務群眾、服務鄉村經濟社會發展正在成為新時期鄉鎮財政工作的顯著特征。

在轉型的過程中，我縣對鄉鎮的財政管理采用的是預算管理模式。主要內容是“預算共編、賬戶統設、資金統調、集中收付、采購統辦、票據統管、縣鄉聯網”，取消鄉鎮總預算會計核算職能，撤銷所有賬戶，統一開設縣財政專戶鄉鎮分賬戶，將鄉鎮預算內外收入納入縣財政統一管理，實行綜合預算，保證鄉鎮既得財力不變，對鄉鎮的財政資金實行統一調度和撥付；對鄉鎮各預算單位的財務收支實行報賬制，由縣鄉財局集中核算。其特點是，縣為鄉鎮編制預算服務，資金實行統一調度，賬戶統一設置，實行會計集中核算，村級財務納入了鄉鎮財政管理范圍。

當然，由于處于轉型時期，受經濟、體制、政策等條件的限制，鄉鎮事權與財權不匹配的問題仍十分突出。鄉鎮已不是一級完整的政府，事實上正在向縣級政府的派出機構逐漸過渡，沒有獨立的財權，財力依靠上級的轉移支付，花錢靠上級撥付，要錢成了鄉鎮領導的重要工作任務，經費處于缺口狀態，常常是“等米下鍋”。

路在何方

我們通過調研，梳理出現階段鄉鎮財政的五大特點和存在的五個問題。

鄉鎮財政凸現的五大特點：

一、填補了為農服務與綜合協調兩個“空位”。鄉鎮財政為農服務職能顯著增強，主要表現在兩個方面。一是增強了鄉村兩級財務管理職能。鄉鎮普遍增添了農村財務服務內容，基本做到了同一財政所一塊牌子，一套人馬，多項職能。建立了鄉鎮會計集中核算和村財鄉管制度，財政所負責鄉鎮各單位的會計核算業務，同時為村級財務管理提供代理記賬、會計核算、監督、財務公開等服務，并與經管站一起承擔了村級資金的審計工作。這一制度的建立得到了農民群眾的首肯，也得到了村級干部的歡迎，還干部了一個清白，給農民了一個明白。二是建立了涉農補貼發放“一折通、一卡通”發放體系，建立了涉農補貼發放的“高速路”，保證了涉農補貼的發放，做到了服務群眾更直接、更有效。隨著國家強農惠農政策的實施，對農村、農民的各類補助也越來越多，鄉鎮財政職能隨之適應，及時填補了這個“空位”。鄉鎮財政所承擔了涉農補貼發放的大量工作，尤其是“一折通”發放機制的建立，鄉鎮財政通過核實享受對象、公示補貼名單、逐戶兌付落實等程序，有效地解決了涉農補貼發放中存在的虛報冒領、兌現不及時等問題，既保護了農民的利益，也節省了大量的發放成本，深受農民群眾的歡迎，為鄉鎮財政贏得了榮譽。

與此同時，鄉鎮財政綜合協調職能也相應增強，鄉鎮財政所在配合鄉鎮政府協調各類資金，參與鄉鎮經濟規劃、決策，組織提供農村公共產品服務，推進新農村建設等方面的綜合協調職能不斷增強。這兩個“空位”的填補，架起了政府與群眾連心的橋梁，溝通了公共財政與百姓的生活，成為鄉鎮服務型政府建設的標志。

二、肢解了預算與監督兩個財政管理“本位”。一方面，鄉鎮財政預算管理的職能嚴重弱化。稅改后，原在鄉鎮財政支出的鄉村道路建設、鄉鎮中小學危房改造、中小學教師工資、農村衛生醫療、計劃生育和民政優扶等支出陸續上劃到縣財政預算支出或有關職能部門撥付，鄉鎮財政只負責政府機關及有關站所的支出管理，支出范圍窄，預算調控余地小。特別是隨著“鄉財縣管鄉用”改革的實施，鄉鎮財政實行預算共編、賬戶統設、收支統管后，縣財政在實際意義上包攬了鄉鎮的預算，預算多少是多少，完全視縣級財力而定。鄉鎮預算管理職能已基本喪失，鄉鎮財政所也基本上成為縣財政的報賬單位和“出納員”。另一方面，鄉鎮財政監督乏力。下達鄉鎮的涉農補助資金增多，但分屬財政、民政、林業、農業、教育、計生等多個部門，資金分散，多頭管理，鄉鎮財政無法實施有效監督。由于部門利益的驅使，大量的涉農項目資金仍歸縣級部門管理，實施縣級“報賬制”。縣財政監督“離的遠”，鄉鎮財政監督“看不見”、“摸不著”，使本屬于鄉鎮財政管理監督的職能嚴重被肢解，資金使用監督“缺位”問題突出，容易形成管理“真空”。

三、形成了農村公共產品供給與支出責任兩個“缺位”。目前，我縣鄉鎮多屬補貼鄉鎮，基本財力靠省縣轉移支付，自身難以為農村提供公共產品，特別是在經濟不發達和較為貧困的鄉鎮，由鄉鎮財政提供公共產品更無從談起。由于財力限制，鄉鎮的支出責任也嚴重淡化，支出的依賴性和隨意性并存。目前縣鄉財力分配形成一種事實上的“財政承包體制”，縣級財政“越俎代皰”，造成支出責任上移，對鄉鎮政府缺乏激勵政策，難以調動鄉鎮理財的積極性。鄉鎮政府用錢“外向型”思維嚴重，“內斂型”思考缺乏，責任意識淡化。要錢成了鄉鎮領導的主要工作，要不來就借，借不到就欠，寅吃卯糧。報賬成了財政人員的主要任務，只要賬上有錢，想方設法要報出來。同時，鄉鎮工作任務以及政策要求與支出責任不對稱，農村債務仍成增加的趨勢，鄉鎮難以落實管理責任。財政對各項建設的資金補助標準，一定幾年不變，受物價上漲、勞動力成本增加等因素的影響，往往造成超預算、超標準建設的現象，容易形成政府債務。另外，由于資金來源不足，村級組織在落實國家惠農政策項目、兌現涉農補貼、開展新農村建設中承擔了大量的辦公費用，形成了隱性債務。這兩個“缺位”的存在，根源在財力，關鍵在發展，相信通過縣鄉財政實力的不斷壯大，鄉鎮當家理財的責任意識、服務意識會不斷增強，做到職能履行上的不缺位。

四、帶來了非稅收入管理與資產管理兩個“虛位”。一是非稅收入管理職能落不到實處。由于機構上劃，在鄉鎮中的行政執法權(如公安、司法、計劃生育執法權等)大多直接或間接掌握在上級相關職能部門手中，特別是鄉鎮中小學上劃縣級管理后，學校的收費資金自收自用，自行報賬，脫離鄉鎮財政監督。二是國有資產管理落不到實處。鄉鎮大部分單位由縣級部門主管，鄉鎮上劃單位的資產同鄉鎮財政之間沒有隸屬關系，縣級財政“鞭長莫及”，鄉鎮財政“有職無權”，一些單位隨意處置資產，存在資產流失現象，形成國有資產管理上的嚴重脫節。

五、形成了工作和指導上的兩個“錯位”。一是對鄉鎮的業務指導的錯位。縣鄉財政之間，無論是制度設計與建設，還是資金的安排，鄉鎮都依附于縣級，縣級財政負責對鄉鎮財政的指導和建設，既有力不從心的財力限制，又有條塊之間的利益糾葛，難以形成對鄉鎮財政的統一協調指導，不利于鄉鎮財政的建設和發展。二是鄉鎮財政干部工作時間的錯位。由于鄉鎮財政人員的管理考核體系不完善，實行“雙重管理”，出現大量的時間奔波在報賬的路上，挖空心思找發票，多重審核簽字，行政成本過度增加。

鄉鎮財政存在的五方面困難問題：

一、職能定位不清，影響財政發展。面對新形勢、新任務的要求，合理定位鄉鎮財政職能勢在必行。如不及時從制度上規范與管理鄉鎮財政工作與人員，并建立相應的激勵約束機制，難以從根本上解決目前鄉鎮財政職能存在的“缺位”、“空位”、“錯位”等現象，不利于黨在農村各項財政經濟政策的貫徹落實，不利于鄉鎮職能的有效發揮。同時，理清職責，落實責任，加強和深化鄉鎮財政管理體制改革，也是各級政府和財政部門的期望，更是基層財政工作者的呼聲。

二、工作量加大，工作難度增加。由于鄉鎮財政處于財政管理體系的末端，直接面對千家萬戶，工作面廣，服務項目多，補貼兌付工作程序和標準要求較高，致使任務十分繁重，鄉鎮財政人員不堪重負。一些財政所長反映，由于涉農補貼涉及到農民個人的直接利益，發放工作做不好，影響較大，發錢比收錢還難。同時，會計核算業務也大量增加，一名財政干部甚至要管理多個賬戶，加之會計核算行政干預仍然較多，也人為地造成工作難度的增大。

三、人員大幅度減少，資金安全風險大。鄉鎮財政人員不足，造成干部兼職較多，難以做到會計、出納相分離，管理、監督相分離，賬戶、印鑒相分離，內部監督制約機制不能有效建立，形成財政資金安全的潛在風險。且人員分布也不均衡，距離縣城較近或規模較大、人口相對集中的鄉鎮人員多，比較偏僻的鄉鎮人員少。一部分鄉鎮不足三人，有的甚至只有2人、1人，致使人員配置嚴重失衡。

四、缺乏業務培訓，人員素質普遍不高。鄉鎮財政干部專業人員少，年齡偏大，工作技能和素質要依靠自身的努力，很難適應快速變化的形勢。鄉鎮財政人員的培訓由縣級財政部門負責，培訓大多是有針對性的工作培訓或單項業務培訓。省、市兩級財政有計劃地分期分批對鄉鎮財政人員的培訓基本脫位；而縣級培訓，由于師資、經費等實際問題難以解決，所以，鄉鎮財政所人員的培訓和提高，以及隊伍的建設亟待關注。特別是不能適應計算機網絡管理和辦公自動化的要求，個別鄉鎮財政人員惟恐損壞電腦，干脆不開機，電腦成了擺設，遠程信息化網絡作用不能發揮不了，手工操作容易造成二套帳。

五、經費短缺，辦公條件差。鄉鎮財政所自身沒有經費預算，支出靠上級補助，隨著業務量的增加，經費短缺問題突出。取消農業稅之前還有相應比例的業務費留給財政所，現在沒有了，日子更緊了。鄉財局和財政所的人對此都有同感。同時，鄉鎮財政所辦公、住宅條件較差，原來是標準化的財政所，現在時過境遷，長期無人關注鄉鎮財政自身建設，加上經費緊張，房屋維修資金缺乏，影響了基層財政干部的正常工作和生活，大部分財政人員過著“四點一線”（鄉鎮政府、財政局、家里、路上）的“游牧”生活。

路在腳下

基于實際調查和分析，結合鄉鎮財政存在的問題，我們認為，要從鄉鎮財政的體制建設、制度建設、機構人員建設等三個方面入手，進一步強化鄉鎮財政職能。

在鄉鎮財政體制建設方面，要充分認識鄉鎮財政的重要性，將鄉鎮財政建設納入省財政的總體發展戰略規劃，根據當前鄉鎮財政的特點，轉變職能，科學定位鄉鎮財政職能，加強對支出的監管和跟蹤，完善鄉鎮財政體制。建議省財政結合全國財政體制的總體構架出臺加強鄉鎮財政建設的指導性文件，通過調整體制、完善政策、強化管理等手段，逐步解決鄉鎮財政的困難問題。要堅持分類指導的原則，針對各鄉鎮發展水平的不同，分類指導和改革縣鄉財政體制，滿足不同類型鄉鎮發展的需要。在合理劃分縣鄉事權和支出責任的基礎上，綜合考慮鄉鎮經濟發展水平、稅源基礎、財政困難程度等因素，對不同類型的鄉鎮實行不同的財政體制。經濟較發達、財政收支規模較大、財政收入增長能滿足自身需要的，可參照省直管縣財政做法，實行比較規范的分稅制財政體制，以調動鄉鎮發展經濟、增收節支的積極性；經濟欠發達、收入規模小、收不抵支的，實行統收統支加激勵的財政體制，鄉鎮財力缺口由縣級彌補，以保障鄉村政權組織正常運轉。

在鄉鎮財政制度建設方面，要通過鄉鎮財政職能的合理定位，明確收入、支出、管理、監督等各項職責，達到“職責明確、制度健全、操作規范、運轉高效”的目的，使鄉鎮財政工作有章可循。

一要規范轉移支付制度。縣里要科學合理地確定鄉鎮財力，以制度的形式固定下來。并適應形勢和縣級財力的變化，以為單位進行調整，公開透明地編制部門預算，使鄉鎮做到心中有數，減少鄉鎮要錢的沖動，落實鄉鎮支出責任，克服等靠要思想，減少支出的隨意性。要通過規范的轉移支付制度，使部分鄉鎮財力無法滿足的需求得到滿足，逐步縮小鄉鎮之間的差距，使各鄉鎮的財力相對均衡。縣對鄉的財力補助要按工作、時間進度及時撥付。同時，建議縣級財政部門建立統發公共事件財力補助制度，對農村突發的公共事件給予鄉鎮必要的財力支持。

二要規范“鄉財縣管鄉用”工作。在堅持鄉鎮“預算管理權、資金所有權和使用權、財務審批權不變”的前提下，從制度上確認鄉鎮財政是鄉村財政財務核算工作的唯一合法主體，制定統一規范、可操作性強的實施辦法，合理人員配置，發揮核算監管作用，進一步規范鄉鎮財政收支行為，控制鄉鎮債務風險，為鄉鎮政府和村級組織創造一個“清晰、透明、互信、和諧”的財務管理環境。

三要強化資金管理監督。首先要賦予鄉鎮財政履行資金監管的權利，鄉鎮財政要從項目的論證、立項、申報，到資金的撥付、工程的驗收、跟蹤問效等進行全程監管，及時發現并糾正專項資金使用過程中存在的問題。其次，對各類項目的專項資金，實行分類管理，實行縣鄉兩級報賬制。對于實施范圍廣、涉及多個鄉鎮的項目在縣級報賬；在一個鄉鎮范圍內的實行當地報賬。第三，在鄉鎮設立“專項資金”專戶，用于核算在鄉村范圍內實施的項目資金，縣財政按照項目屬地將資金撥付到鄉鎮專戶，由鄉鎮和職能部門共同履行組織項目實施、監管資金使用，并按項目進度將資金撥付到施工單位。

四要完善非稅收入征管制度，實行非稅收入征管查處相分離。在農村范圍內的行政事業性收費和罰款，實行收繳分離，由執法部門出具收費或罰款憑證，按照屬地原則，就近繳入行為發生地鄉鎮財政，作為鄉鎮財政的非稅收入，納入鄉鎮一級預算管理。

五要創新財政支農方式，大力實施支農資金整合。對涉農補貼項目資金統一在鄉鎮設立專戶，在鄉鎮報賬。涉農資金發放上，縣級財政要對鄉鎮給予一定的預撥資金，以解決兌付時間緊、任務重而帶來的困難。整合資金性質相同的項目，形成大類項目，如新農村建設、道路建設、農村義務教育等。按大類項目分配資金，形成支農的合力，降低管理成本。

六要逐步清理并減少配套資金要求，控制鄉村債務增長。各類建設要求地方配套和群眾自籌的項目多、配套比例大，建議上級減少對建設項目的資金配套要求，減輕鄉村支出壓力，給鄉鎮財政控制債務留出空間。

在鄉鎮財政機構和人員建設上，可采取五項措施。

一是實行垂直管理。在鄉鎮財政機構設置上，全縣應實行統一模式，建議鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，統一稱“辰溪縣XX財政所”，或按經濟區劃成立鄉鎮財政分局。堅持縣財政局對鄉鎮財政所的領導，縣級財政管理部門統管鄉鎮財政的機構設置、人員編制，財政所人、財、物由縣財政局歸口管理，并逐步規范化、制度化。鄉鎮財政干部的業務工作以及德能勤績考核、職務任免、工作調動要充分征求所在地黨委、政府的意見。在思想教育和黨的建設上，由縣財政局和鄉鎮共同負責，財政所長必須參加鄉鎮黨委、政府的中心工作和學習教育活動，以促進其服務意識的增強和對中心工作的把握，從多方面提高鄉鎮財政的整體功能。

二是落實對口指導責任。在省級財政部門設立鄉鎮財政管理機構，或掛靠在相關處（室），負責對鄉鎮財政的指導，履行貫徹落實制定政策、規范縣鄉財政體制、監督縣鄉財政體制運行、監督鄉鎮范圍內轉移支付資金使用、開展干部培訓、支持鄉鎮財政建設和發展等職能。縣鄉財局負責落實對鄉鎮財政所的管理、考核、監督和業務培訓等職責。

三是加強人員配備管理。根據業務量大小，合理配備鄉鎮財政工作人員，人員在財政所內部可根據工作需要和工作量不同，實行交叉任職。增強鄉鎮財政的人員流動，規定在同一地方任職達到規定的年限后，要進行交流調動。要有計劃地對鄉鎮財政所人員進行定期的培訓，以提高財政所人員的政治素質和業務素質，增強管理能力和服務水平。

四是增加對鄉鎮財政建設的投入。加大對鄉鎮財政所基礎設施建設投入的力度，加快“金財工程”建設，改善辦公條件，提高財政自動化辦公水平，提高工作效率和服務質量。

五是加強鄉鎮財政自身建設。鄉鎮財政要健全各項管理制度，完善崗位責任制、分工負責制、目標考評制和廉政勤政制度，做到工作人員分工明確，責任到位，政務公開，不斷提高辦事效率和服務水平。

通過考察鄉鎮財政的演變過程，給我們五點啟示：

啟示之一，鄉鎮財政職能是鄉鎮政府職能的集中體現，強化其“當家理財”的作用是全面建設社會主義新農村的必然要求。鄉鎮政府職能的履行必定要以鄉鎮財力做保證，鄉鎮財政職能發揮的程度如何，直接決定政府服務鄉村經濟社會發展的廣度與深度。因此，增強鄉鎮政府“當家理財”的積極性，給予更多的財政自主權，才能充分調動其增收節支的主動性，使之成為國家惠農政策的傳導者和經濟發展的推動者，更好地發揮國家賦予的基層政府的職能作用。另外，鄉鎮財政收入將隨著農村經濟的發展而增加，這是強化鄉鎮財政“當家理財”的又一因素。

啟示之二，合理定位鄉鎮財政職能是適應農村經濟社會發展實際，實現其管理效益最大化的有效途徑。統籌城鄉協調發展、建設社會主義新農村是國家一項長期的戰略任務，合理定位鄉鎮財政職能，有利于促進我國解決“三農”問題戰略目標的實現。通過定位職能、明確職責、分類指導、規范管理，可以保證國家財政經濟政策在農村的貫徹落實，保證財政資金的科學合理使用，實現鄉鎮一級財政管理效益的最大化。

啟示之三，突出鄉鎮財政的服務職能，是農村經濟社會發展的現實需要。鄉鎮財政職能，服務是根本，發展是關鍵。我國從上到下正在構建的公共財政體制，就是按照“以人為本、科學發展”的要求，旨在提高財政對公共服務的保障水平。在當前城鄉差距仍然較大、農村公共服務供給嚴重不足的情況下，客觀上鄉鎮是一個直接服務于農村、更貼近和了解農民，能引導農民從事生產經營和建設的高效率的不可替代的基層政權組織。因此，突出鄉鎮財政的服務職能，以服務促發展，以發展保服務，既是鄉鎮一級財政發展的必由之路，又是農村經濟社會發展的現實需要。

啟示之四，重視和加強鄉鎮財政管理，是實現縣鄉財政可持續發展的客觀要求。從長遠發展來看，進一步重視和加強鄉鎮財政的管理，是政府職能轉變的重要內容，更是實現縣鄉財政可持續發展的客觀要求，隨著《湖南省財政廳關于全面推進鄉財縣管鄉用改革工作的通知》和《湖南省財政廳關于全面推行鄉村財政財務精細化管理的意見》兩個文件的出臺，使我們看到了強化鄉鎮財政管理的曙光。

啟示之五，加強鄉鎮財政隊伍建設是推進新農村建設的重要保證。由于我縣農村經濟發展不一，稅費改革前后的鄉鎮債務、經濟狀況復雜等農村事務縣政府難以直接管理，而作為最底層的鄉鎮財政有著與千家萬戶農民群眾密切的聯系。因此，加強鄉鎮財政隊伍建設，提高財政人員的政治和業務素質，對于如何化解歷史遺留問題，保穩定、促發展、正確貫徹黨的惠農政策有著十分重要的作用，這也是一個歷史階段基層財政、乃至基層政府的重要職能。