第一篇：我國(guó)質(zhì)量管理存在的問題及對(duì)策研究

我國(guó)質(zhì)量管理存在的問題及對(duì)策研究

——以煙草行業(yè)為例

摘要：質(zhì)量管理是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的助力，只有建立質(zhì)量管理體系，才能保證持續(xù)地生產(chǎn)出能夠滿足顧客要求的產(chǎn)品。煙草行業(yè)在我國(guó)發(fā)展較為迅速，煙草產(chǎn)品附加值高，因此煙草企業(yè)的質(zhì)量管理對(duì)于煙草企業(yè)以及我國(guó)煙草行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文首先闡述了煙草企業(yè)全面質(zhì)量管理的現(xiàn)狀，其次根據(jù)煙草企業(yè)質(zhì)量管理過程中存在的問題，提出提高煙草企業(yè)質(zhì)量管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；質(zhì)量管理；問題；對(duì)策

1、煙草企業(yè)質(zhì)量管理的現(xiàn)狀

質(zhì)量是企業(yè)的生命，質(zhì)量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。可以說，質(zhì)量管理水平是衡量企業(yè)前景的重要因素。質(zhì)量管理知識(shí)的全員普及，是企業(yè)為了取得生存和發(fā)展的必要活動(dòng)。全面質(zhì)量管理、精益管理等新時(shí)代質(zhì)量管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力、健康持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

改革開放以來，我國(guó)煙草業(yè)得到了迅速的發(fā)展，煙草行業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性行業(yè)之一，對(duì)國(guó)家和社會(huì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。近年來，隨著國(guó)際交流的日益密切，我國(guó)煙草行業(yè)受到更多來自于國(guó)際之間的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)煙草企業(yè)面臨著更激烈的競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)。煙草企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是產(chǎn)品質(zhì)量之間的競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)煙草企業(yè)的質(zhì)量管理對(duì)于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。

1.1生產(chǎn)過程中的質(zhì)量管理

生產(chǎn)時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行工藝，全面掌握生產(chǎn)過程中的質(zhì)量保證能力，做到均衡生產(chǎn)，質(zhì)檢人員要嚴(yán)格按照檢驗(yàn)要求進(jìn)行工作，審核作業(yè)人員生產(chǎn)工藝是否正確，并且提供質(zhì)量問題的解決對(duì)策，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品應(yīng)立即移除生產(chǎn)線，并且采取相應(yīng)措施。

1.2輔助生產(chǎn)過程中的質(zhì)量管理

輔助生產(chǎn)過程包括原材料的質(zhì)量管理、儀器的質(zhì)量管理和設(shè)備的質(zhì)量管理。原材

第1 頁 料進(jìn)入企業(yè)之前，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)，并做好詳細(xì)記錄，檢驗(yàn)合格的原材料才能入庫(kù)；對(duì)儀器進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)，應(yīng)按照儀器使用說明進(jìn)行操作，使用后應(yīng)妥善保管；企業(yè)要設(shè)立專門的設(shè)備檢查組，對(duì)設(shè)備進(jìn)行巡回檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

1.3成品的質(zhì)量管理

卷煙產(chǎn)品入庫(kù)前，檢驗(yàn)員要進(jìn)行抽檢，如果質(zhì)量不合格，該批次的產(chǎn)品都應(yīng)退回生產(chǎn)車間待處理，每批產(chǎn)品出貨前，檢驗(yàn)員要認(rèn)真填報(bào)出貨檢驗(yàn)記錄表，以備案。

2、煙草企業(yè)質(zhì)量管理存在的問題

當(dāng)前，我國(guó)部分煙草企業(yè)卷煙產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，企業(yè)質(zhì)量管理水平不高，主要存在以下幾方面的問題：

2.1以顧客為中心的理念不強(qiáng)

20世紀(jì)80年代曾轟轟烈烈地學(xué)習(xí)日本的TQC，90年代忙于ISO9000質(zhì)量認(rèn)證，企業(yè)間存在著明顯的從眾行為，質(zhì)量管理工作的形式主義依然存在。質(zhì)量管理的出發(fā)點(diǎn)不是基于顧客滿意，企業(yè)也沒有建立起質(zhì)量管理體系。這些都說明企業(yè)缺乏以顧客滿意為目的、以持續(xù)改進(jìn)為手段的現(xiàn)代質(zhì)量管理理念。隨著中國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的推行，尤其是以ISO9000標(biāo)準(zhǔn)為框架基礎(chǔ)的認(rèn)證體系廣泛實(shí)施，一些企業(yè)已經(jīng)開始根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)及顧客的需求作為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略的依據(jù)，但大多數(shù)企業(yè)仍局限于追求產(chǎn)量及照搬同行的生產(chǎn)模式進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)和市場(chǎng)的開拓，從而導(dǎo)致企業(yè)難以保證生產(chǎn)出的產(chǎn)品滿足顧客的需要或者產(chǎn)品質(zhì)量無法超越同行。

2.2煙草企業(yè)質(zhì)量管理制度不健全，質(zhì)量管理意識(shí)薄弱

隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，國(guó)外先進(jìn)質(zhì)量管理模式及理念引入我國(guó)，質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證開始運(yùn)行，一些企業(yè)已經(jīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求及企業(yè)內(nèi)部情況，制定了系統(tǒng)的管理制度，但仍有管理制度不健全現(xiàn)象，尤其是民營(yíng)中小企業(yè)，沒有一套健全的規(guī)范的管理制度。目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的質(zhì)量管理是被動(dòng)反應(yīng)型的，即企業(yè)不是研

第2 頁 究本企業(yè)內(nèi)部存在問題提出持續(xù)改進(jìn)，而是為了認(rèn)證、審核需要或者盲目效仿同行企業(yè)質(zhì)量管理模式，從而導(dǎo)致質(zhì)量管理成本高但效果不明顯。而且往往是企業(yè)出現(xiàn)了質(zhì)量問題，才開始尋找原因，主動(dòng)質(zhì)量管理意識(shí)不強(qiáng)。質(zhì)量管理效率不高。另外，絕大多數(shù)企業(yè)員工對(duì)質(zhì)量的意識(shí)局限于本工序產(chǎn)品質(zhì)量符合合同或工藝要求，沒有延伸拓展到整個(gè)生產(chǎn)過程及顧客滿意上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到全員參與的地步，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工中存在重生產(chǎn)、輕質(zhì)量現(xiàn)象。

2.3煙草企業(yè)質(zhì)量管理職責(zé)不明確

煙草企業(yè)生產(chǎn)線較長(zhǎng)，生產(chǎn)設(shè)備較復(fù)雜，卷煙產(chǎn)品是生產(chǎn)過程中可能受到多個(gè)部門，多條生產(chǎn)線的影響。如果出現(xiàn)不合格產(chǎn)品，各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任不明確，嚴(yán)重制約企業(yè)質(zhì)量管理的連續(xù)性，同時(shí)也影響企業(yè)質(zhì)量管理制度的執(zhí)行。

2.4煙草企業(yè)質(zhì)量管理方法落后

我國(guó)質(zhì)量管理的理論研究開始較晚，現(xiàn)階段，大多數(shù)煙草企業(yè)的質(zhì)量管理還停留在定性分析的基礎(chǔ)上。企業(yè)的質(zhì)量管理應(yīng)用方面，依然停留在以國(guó)有企業(yè)或大型企業(yè)為主的狀況，例如私有中小企業(yè)、外資企業(yè)很少有QC活動(dòng)、質(zhì)量月等；質(zhì)量管理的研究應(yīng)用工具上，沒有使用或者使用的依然是那些初步的定性的基本方法；質(zhì)量管理的信息應(yīng)用上，與信息化時(shí)代相去甚遠(yuǎn)，如我國(guó)大多企業(yè)文件傳遞、審批以紙質(zhì)為主，缺少信息化，浪費(fèi)大量人力物力財(cái)力。我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)代化質(zhì)量管理方法欠缺、質(zhì)量監(jiān)控手段薄弱等問題，最終導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。

2.5企業(yè)質(zhì)量體系認(rèn)證效果不顯著

目前我國(guó)很多企業(yè)通過實(shí)施ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證消除國(guó)際貿(mào)易壁壘，增強(qiáng)了國(guó)際間的合作，讓企業(yè)獲得更多機(jī)會(huì)，改進(jìn)了企業(yè)的績(jī)效、提高了內(nèi)部管理水平等等。但我國(guó)企業(yè)在質(zhì)量體系認(rèn)證推行過程中出現(xiàn)應(yīng)付審核、只為發(fā)證現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)在推行質(zhì)量管理體系時(shí)困難重重。其原因：一是大多企業(yè)為了獲得證書而推行體系認(rèn)證，應(yīng)付認(rèn)證而沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)質(zhì)量管理方法，從而不能提高企業(yè)管理和績(jī)效；二是咨詢、認(rèn)證機(jī)構(gòu)為了本企業(yè)的效益或者是咨詢師、審核人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，從而在引導(dǎo)企業(yè)引用質(zhì)量管理體系時(shí)，盲目的照搬認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)條款，從而與企業(yè)實(shí)際情況脫

第3 頁 節(jié)，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立行之有效的質(zhì)量管理體系；三是很多企業(yè)管理人員尤其是公司領(lǐng)導(dǎo)及質(zhì)量管理人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)知識(shí)，不了解質(zhì)量管理的理論和工具，不能帶動(dòng)全員參與全面質(zhì)量管理。

3、提高煙草企業(yè)質(zhì)量管理的對(duì)策

針對(duì)質(zhì)量管理方面存在的問題，提出適合于煙草企業(yè)的質(zhì)量管理措施：

3.1加強(qiáng)對(duì)煙草企業(yè)員工的質(zhì)量管理培訓(xùn)

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開企業(yè)員工的努力，煙草企業(yè)員工對(duì)于質(zhì)量管理的重視程度直接關(guān)系著企業(yè)質(zhì)量管理體系的建立。企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)員工進(jìn)行質(zhì)量管理培訓(xùn)，針對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富但是缺少理論知識(shí)的老員工，可通過開展講座的形式，重點(diǎn)培訓(xùn)質(zhì)量管理理論，對(duì)于剛畢業(yè)的大學(xué)生，可以采用案例培訓(xùn)的方式，讓員工意識(shí)到質(zhì)量管理的重要性，從而促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的提高，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2實(shí)現(xiàn)煙草企業(yè)質(zhì)量管理全員參與

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)從全局高度充分認(rèn)清質(zhì)量的重要性，要有做好質(zhì)量工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感。以自身行為習(xí)慣引領(lǐng)全體員工理解組織的目標(biāo)，應(yīng)該創(chuàng)建并維持一個(gè)全體員工參與企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)環(huán)境，激勵(lì)全員建立質(zhì)量意識(shí)，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。質(zhì)量管理工作最根本的使命在于始終并廣泛地傳遞質(zhì)量意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)文化建設(shè)，目的就是養(yǎng)成員工的慣習(xí)，最終升華為企業(yè)性格凝聚核心人員、影響全體員工、紐系企業(yè)客戶、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)青。企業(yè)應(yīng)通過有針對(duì)性的培訓(xùn)、宣傳、教育等方式提高全員質(zhì)量意識(shí)，只有全員參與才能更全面的推動(dòng)和落實(shí)質(zhì)量管理工作，全員參與是保證企業(yè)質(zhì)量體系建設(shè)有效實(shí)施的重要方面。在質(zhì)量管理體系的建設(shè)過程中要加強(qiáng)各部門的質(zhì)量目標(biāo)、工作流程和崗位職責(zé)等的全面梳理，使廣大員工積極參與質(zhì)量體系建設(shè)，深入了解質(zhì)量管理體系的知識(shí)。企業(yè)全員是質(zhì)量管理的基礎(chǔ)，只有全員參與才能全面推動(dòng)質(zhì)量管理工作的落實(shí)。

第4 頁 3.3加強(qiáng)質(zhì)量管理信息化的應(yīng)用

隨著信息化的不斷發(fā)展，質(zhì)量管理信息化不斷推進(jìn)，利用企業(yè)信息化平臺(tái)可以時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)快速共享信息，迅速做出決策，并且利用質(zhì)量管理信息化建立有效地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，使企業(yè)在質(zhì)量管理過程中獲得良好的效益。

3.4完善質(zhì)量管理體系

以ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)是迄今為止世界上最成熟的質(zhì)量管理體系框架。它幫助各類企業(yè)通過客戶滿意度的改進(jìn)、員工積極性的提升以及持續(xù)改進(jìn)來獲得成功。企業(yè)要加強(qiáng)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及管理工具的學(xué)習(xí)，真正理解和掌握體系相關(guān)文件要求，要堅(jiān)持貫徹企業(yè)制度落實(shí)，防止并克服有章不循、循章不嚴(yán)的“兩張皮”現(xiàn)象。要提高執(zhí)行力，確保各項(xiàng)質(zhì)量要求的落實(shí)，增強(qiáng)質(zhì)量管理體系自我改進(jìn)、糾偏和完善能力。

3.5重視質(zhì)量管理的經(jīng)濟(jì)效益

質(zhì)量經(jīng)濟(jì)效益分析的原理就是提高顧客滿意度的同時(shí)，降低質(zhì)量成本。其指導(dǎo)思想是有效的利用資源，以最小的資源消耗滿足對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求。合格的產(chǎn)品決不僅限于產(chǎn)品按技術(shù)特征來設(shè)計(jì)，制造并達(dá)到要求，而應(yīng)該在客戶需要時(shí)，以合理的價(jià)格和最短的時(shí)間，能夠提供給顧客真正需要的產(chǎn)品和服務(wù)。企業(yè)只有將質(zhì)量管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，質(zhì)量管理在企業(yè)中才能更有效發(fā)揮其潛能，才能走得更遠(yuǎn)。

4、結(jié)語

質(zhì)量管理是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，只有建立質(zhì)量管理體系，才能保證持續(xù)地生產(chǎn)出能夠滿足顧客要求的產(chǎn)品；質(zhì)量管理是企業(yè)發(fā)展的助力，質(zhì)量管理體系對(duì)企業(yè)而言具有持續(xù)改進(jìn)和自我完善的功能；質(zhì)量管理是企業(yè)成長(zhǎng)的機(jī)制，以顧客為中心，不斷通過PDCA循環(huán)進(jìn)行持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)來滿足顧客的需求；質(zhì)量管理是企業(yè)飛躍和升華的平臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)要求在建立質(zhì)量管理體系后要按有關(guān)要求不間斷地進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核和管理評(píng)審，以確定質(zhì)量管理體系實(shí)施的有效性。只有做到對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行有效的控制，并實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)，才能促進(jìn)煙草企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

第5 頁 參考文獻(xiàn)

[1]何楨，路璐.制造企業(yè)質(zhì)量管理要素及競(jìng)爭(zhēng)力分析[J].天津大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2008（01）.[2]王靜，徐麗娟.淺談煙草企業(yè)質(zhì)量管理[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2010（12）.[3]喻紅蓮，馮春玲.淺析我國(guó)煙草企業(yè)的全面質(zhì)量管理[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2008（10）.[4]李文.FZ煙草公司質(zhì)量管理體系研究[D].南昌大學(xué)，2012.[5]王文文.基于績(jī)效管理的煙草商業(yè)企業(yè)質(zhì)量管理評(píng)價(jià)研究[D].山東師范大學(xué)，2014.[6]王琳.NC煙草公司質(zhì)量管理體系研究[D].南昌大學(xué)，2012.第6 頁

第二篇：淺談我國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理存在的問題及對(duì)策

淺談我國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理存在的問題及對(duì)策

【摘 要】質(zhì)量管理是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的助力，只有建立質(zhì)量管理體系，才能保證持續(xù)地生產(chǎn)出能夠滿足顧客要求的產(chǎn)品。本文分析了我國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理存在的一些問題，提出了企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量管理的策略。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；質(zhì)量管理；問題；對(duì)策

質(zhì)量是企業(yè)的生命，質(zhì)量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。可以說，質(zhì)量管理水平是衡量企業(yè)前景的重要因素。質(zhì)量管理知識(shí)的全員普及，是企業(yè)為了取得生存和發(fā)展的必要活動(dòng)。全面質(zhì)量管理、精益管理等新時(shí)代質(zhì)量管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力、健康持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

一、我國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理存在的問題

（一）以顧客為中心的理念不強(qiáng)

隨著中國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的推行，尤其是以ISO9000標(biāo)準(zhǔn)為框架基礎(chǔ)的認(rèn)證體系廣泛實(shí)施，一些企業(yè)已經(jīng)開始根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài) 及顧客的需求作為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)策略的依據(jù)，但大多數(shù)企業(yè)仍局限于追求產(chǎn)量及照搬同行的生產(chǎn)模式進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)和市場(chǎng)的開拓，從而導(dǎo)致企業(yè)難以保證生產(chǎn)出 的產(chǎn)品滿足顧客的需要或者產(chǎn)品質(zhì)量無法超越同行。

（二）管理制度不健全，質(zhì)量意識(shí)淡薄

隨著國(guó)外先進(jìn)質(zhì)量管理模式及理念的引入，以及質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的運(yùn)行，一些企業(yè)已經(jīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求及企業(yè)內(nèi)部情況，制定了系統(tǒng)的管理 制度，但仍有管理制度不健全現(xiàn)象，尤其是民營(yíng)中小企業(yè)，沒有一套健全的規(guī)范的管理制度。目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的質(zhì)量管理是被動(dòng)反應(yīng)型的，即企業(yè)不是研究本企 業(yè)內(nèi)部存在問題提出持續(xù)改進(jìn)，而是為了認(rèn)證、審核需要或者盲目效仿同行企業(yè)質(zhì)量管理模式，從而導(dǎo)致質(zhì)量管理成本高但效果不明顯。另外，絕大多數(shù)企業(yè)員工對(duì) 質(zhì)量的意識(shí)局限于本工序產(chǎn)品質(zhì)量符合合同或工藝要求，沒有延伸拓展到整個(gè)生產(chǎn)過程及顧客滿意上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到全員參與的地步，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工中存在重生產(chǎn)、輕質(zhì)量現(xiàn)象。

（三）企業(yè)質(zhì)量管理方法落后

企業(yè)的質(zhì)量管理應(yīng)用方面，依然停留在以國(guó)有企業(yè)或大型企業(yè)為主的狀況，例如私有中小企業(yè)、外資企業(yè)很少有QC活動(dòng)、質(zhì)量月等；質(zhì)量管理的研究 應(yīng)用工具上，沒有使用或者使用的依然是那些初步的定性的基本方法，如調(diào)查表、排列圖、直方圖等；質(zhì)量管理的信息應(yīng)用上，與信息化時(shí)代相去甚遠(yuǎn)，如我國(guó)大多 企業(yè)文件傳遞、審批以紙質(zhì)為主，大大浪費(fèi)了人力物力且效率低下。我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)代化質(zhì)量管理方法欠缺、質(zhì)量監(jiān)控手段薄弱等問題，最終導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。

（四）企業(yè)質(zhì)量體系認(rèn)證效果不顯著

目前我國(guó)很多企業(yè)通過實(shí)施ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證消除國(guó)際貿(mào)易壁壘，增強(qiáng)了國(guó)際間的合作，讓企業(yè)獲得更多機(jī)會(huì)，改進(jìn)了企業(yè)的績(jī)效、提高了 內(nèi)部管理水平等等。但我國(guó)企業(yè)在質(zhì)量體系認(rèn)證推行過程中出現(xiàn)應(yīng)付審核、只為發(fā)證現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)在推行質(zhì)量管理體系時(shí)困難重重。其原因：一是大多企業(yè)為 了獲得證書而推行體系認(rèn)證，應(yīng)付認(rèn)證而沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)質(zhì)量管理方法，從而不能提高企業(yè)管理和績(jī)效；二是咨詢、認(rèn)證機(jī)構(gòu)為了本企業(yè)的效益或者是咨詢師、審 核人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，從而在引導(dǎo)企業(yè)引用質(zhì)量管理體系時(shí)，盲目的照搬認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)條款，從而與企業(yè)實(shí)際情況脫節(jié)，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立行之有效的質(zhì)量管 理體系；三是很多企業(yè)管理人員尤其是公司領(lǐng)導(dǎo)及質(zhì)量管理人員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)知識(shí)，不了解質(zhì)量管理的理論和工具，不能帶動(dòng)全員參與全面質(zhì)量管理。

二、提高我國(guó)企業(yè)質(zhì)量管理的對(duì)策

（一）以顧客為導(dǎo)向

在現(xiàn)代企業(yè)管理理論中，突出強(qiáng)調(diào)顧客的地位，以顧客為中心的理念是企業(yè)管理層或企業(yè)所有者必須要了解的理論。企業(yè)通過了解客戶現(xiàn)在和將來的需 求，并且靈活、快速的根據(jù)市場(chǎng)機(jī)會(huì)作出決策，才能提高企業(yè)利益和市場(chǎng)份額，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。按照“現(xiàn)代管理之父”Peter F.Drucker的觀點(diǎn)：企業(yè)的存在就是為了創(chuàng)造顧客。暢銷的產(chǎn)品不僅為企業(yè)創(chuàng)造了直接的財(cái)富，還獲得了最寶貴的顧客忠誠(chéng)度。

（二）切實(shí)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，提高全員質(zhì)量意識(shí)

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)從全局高度充分認(rèn)清質(zhì)量的重要性，要有做好質(zhì)量工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感。以自身行為習(xí)慣引領(lǐng)全體員工理解組織的目標(biāo)，應(yīng)該創(chuàng)建并維持一個(gè)全體員工參與企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)環(huán)境，激勵(lì)全員建立質(zhì)量意識(shí)，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

質(zhì)量管理工作最根本的使命在于始終并廣泛地傳遞質(zhì)量意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)文化建設(shè)，目的就是養(yǎng)成員工的慣習(xí)，最終升華為企業(yè)性格凝聚核心人員、影響 全體員工、紐系企業(yè)客戶、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)青。企業(yè)應(yīng)通過有針對(duì)性的培訓(xùn)、宣傳、教育等方式提高全員質(zhì)量意識(shí)，只有全員參與才能更全面的推動(dòng)和落實(shí)質(zhì)量管理工 作。全員參與是質(zhì)量管理的基礎(chǔ)。

（三）利用信息化加強(qiáng)質(zhì)量管理方法應(yīng)用

企業(yè)利用信息化平臺(tái)可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)快速共享信息從而作出決策，并且可以利用信息化建立數(shù)據(jù)庫(kù)，從而可以有效使用新老七種工具、‘6σ’、‘精益管理’等質(zhì)量管理手段。最終在運(yùn)用質(zhì)量管理方法過程中可以獲得良好的效益。

（四）完善質(zhì)量管理體系

以ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)是迄今為止世界上最成熟的質(zhì)量管理體系框架。它幫助各類企業(yè)通過客戶滿意度的改進(jìn)、員工積極性的 提升以及持續(xù)改進(jìn)來獲得成功。企業(yè)要加強(qiáng)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及管理工具的學(xué)習(xí)，真正理解和掌握體系相關(guān)文件要求，要堅(jiān)持貫徹企業(yè)制度落實(shí)，防止并克服有章不循、循 章不嚴(yán)的“兩張皮”現(xiàn)象。要提高執(zhí)行力，確保各項(xiàng)質(zhì)量要求的落實(shí)，增強(qiáng)質(zhì)量管理體系自我改進(jìn)、糾偏和完善能力。

（五）重視質(zhì)量管理的經(jīng)濟(jì)效益

質(zhì)量經(jīng)濟(jì)效益分析的原理就是提高顧客滿意度的同時(shí)，降低質(zhì)量成本。其指導(dǎo)思想是有效的利用資源，以最小的資源消耗滿足對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求。合格 的產(chǎn)品決不僅限于產(chǎn)品按技術(shù)特征來設(shè)計(jì)，制造并達(dá)到要求，而應(yīng)該在客戶需要時(shí)，以合理的價(jià)格和最短的時(shí)間，能夠提供給顧客真正需要的產(chǎn)品和服務(wù)。企業(yè)只有 將質(zhì)量管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，質(zhì)量管理在企業(yè)中才能更有效發(fā)揮其潛能，才能走得更遠(yuǎn)。

三、結(jié)束語

質(zhì)量管理是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，只有建立質(zhì)量管理體系，才能保證持續(xù)地生產(chǎn)出能夠滿足顧客要求的產(chǎn)品；質(zhì)量管理是企業(yè)發(fā)展的助力，質(zhì)量管理體系對(duì) 企業(yè)而言具有持續(xù)改進(jìn)和自我完善的功能；質(zhì)量管理是企業(yè)成長(zhǎng)的機(jī)制，以顧客為中心，不斷通過PDCA循環(huán)進(jìn)行持續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)來滿足顧客的需求；質(zhì)量管理是 企業(yè)飛躍和升華的平臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)要求在建立質(zhì)量管理體系后要按有關(guān)要求不間斷地進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核和管理評(píng)審，以確定質(zhì)量管理體系實(shí)施的有效性。這樣就能夠做到 對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行有效的控制，并實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

第三篇：我國(guó)城管執(zhí)法存在問題及對(duì)策研究

我國(guó)城管執(zhí)法存在問題及對(duì)策研究

內(nèi)容摘要：城市作為人類生產(chǎn)和生活的重要承載空間形式之一，在現(xiàn)代社會(huì)中占有重要的地位，為保障城市的良性發(fā)展，城管執(zhí)法應(yīng)運(yùn)而生，但在實(shí)際的執(zhí)法過程中，城管執(zhí)法卻出現(xiàn)了很多的問題，如執(zhí)法不規(guī)范、暴力執(zhí)法等現(xiàn)象，分析背后的原因，主要是執(zhí)法程序的不規(guī)范，執(zhí)法人員缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，城管執(zhí)法的法律保障機(jī)制不到位，也缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，被管理人員素質(zhì)底下等，解決了上述問題，城管執(zhí)法工作將得到大大的改善，更有利于城市建設(shè)規(guī)范有序進(jìn)行。

關(guān)鍵詞：城管執(zhí)法

問題

原因

對(duì)策

前言：城市作為人類生產(chǎn)和生活的重要承載空間形式之一，在現(xiàn)代社會(huì)中所占的地位十分重要，它往往在一個(gè)地區(qū)的社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)和文化中居于主導(dǎo)地位，代表和展示著人類文明的最新發(fā)展高度。而在全球化的進(jìn)程當(dāng)中，各國(guó)之間的競(jìng)爭(zhēng)也逐步演變?yōu)橐猿鞘袨楹诵牡膮^(qū)域之間的競(jìng)爭(zhēng)。要使城市在地區(qū)之間、國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，必須對(duì)之實(shí)行有效的管理。城市管理可以說是城市工作的永恒主題，城管執(zhí)法作為城市管理的支撐力量，面對(duì)面為老百姓提供服務(wù)，處在風(fēng)口浪尖之上，眾目睽睽之下，是政府關(guān)切、群眾關(guān)心、媒體關(guān)注的焦點(diǎn)所在。多年來，我國(guó)的城管執(zhí)法為推進(jìn)城市化進(jìn)程，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了巨大成就，也積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，得到了廣大人民的認(rèn)可，但城管執(zhí)法方面也存在諸多不容忽視的問題。

一、城管執(zhí)法基本問題概述

（一）基本問題界定

1、什么是行政執(zhí)法？

這是個(gè)常用的模糊概念。我們有必要明確其含義。廣義的執(zhí)法是與立法相對(duì)應(yīng)的，而行政執(zhí)法是狹義上的執(zhí)法。行政執(zhí)法是指建立在近代國(guó)家權(quán)利力的立法、執(zhí)法、司法三分立的基礎(chǔ)上的國(guó)家行政機(jī)關(guān)和法律委托的組織及其公職人員依照法定職權(quán)和程序行使行政管理權(quán)，貫徹實(shí)施國(guó)家立法機(jī)關(guān)所制定的法律的活動(dòng)。

行政執(zhí)法具有以下特征：執(zhí)法主體的法定性和國(guó)家代表性、執(zhí)法具有主動(dòng)性和單方意志性、執(zhí)法具有極大的自由裁量性。

行政執(zhí)法的功能有：實(shí)施法律的功能、實(shí)現(xiàn)政府管理的職能、保障公民權(quán)利的功能。

行政執(zhí)法要堅(jiān)持的基本原則有：合法性原則、合理性原則、正當(dāng)程序原則、效率原則、誠(chéng)實(shí)守信原則、責(zé)任原則。

2、什么是城管執(zhí)法？

城管執(zhí)法是指在實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共行政管理職能的過程中，城管依照法定程序?qū)嵤┬姓梢?guī)范，以達(dá)到維護(hù)公共利益和服務(wù)社會(huì)的目的的行政行為。城管執(zhí)法貫穿城市發(fā)展的全過程，城市的規(guī)劃、城市的建設(shè)和城市的運(yùn)行都離不開城管的工作。城管執(zhí)法為現(xiàn)代城市的運(yùn)轉(zhuǎn)提供了不竭的動(dòng)力，為城市的持續(xù)發(fā)展提供了可靠的保障，為構(gòu)建和諧社會(huì)提供了堅(jiān)實(shí)的支撐。

3、城管執(zhí)法的范圍有哪些？

城管執(zhí)法的工作范圍大體來說就是管理城市的市容市貌、違章建筑、環(huán)境保護(hù)等，市容市貌中規(guī)定，任何市民及單位不得亂拉亂掛、亂貼亂畫，即使是個(gè)人財(cái)產(chǎn)也必須遵守城市管理規(guī)定。

（二）城管執(zhí)法產(chǎn)生的時(shí)代背景

隨著改革開放步伐的加快，城市化的進(jìn)程也逐步加快，城市區(qū)域加大，人口迅速增多，社會(huì)關(guān)系日益復(fù)雜，城市的特性以及市場(chǎng)的不完備性都決定了城市需要管理。為了保障整個(gè)城市的正常運(yùn)行和有效管理，城管執(zhí)法應(yīng)運(yùn)而生。

（三）城管執(zhí)法的發(fā)展歷程

中國(guó)的城市管理步入正軌是在20世紀(jì)80年代以后。《行政處罰法》出臺(tái)后，以相對(duì)集中行政處罰權(quán)的實(shí)施為標(biāo)志，城市管理行政執(zhí)法開始進(jìn)入人們的視線。從1997年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)城市管理綜合執(zhí)法試點(diǎn)算起，我認(rèn)為中國(guó)的城管執(zhí)法經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：

1．試點(diǎn)的啟動(dòng)階段。自1997年初開始截止2000年9月，以國(guó)務(wù)院法制局對(duì)北京市宣武區(qū)的批復(fù)為標(biāo)志進(jìn)入了試點(diǎn)的啟動(dòng)階段。

在這一階段，北京、天津、浙江、江蘇、廣東、廣西、黑龍江、吉林、遼寧、河北、山東、湖南、江西、四川、貴州、海南等16個(gè)省、自治區(qū)、直轄市按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國(guó)行政處罰法的通知》（國(guó)發(fā)〔1996〕13號(hào)文件）要求，向國(guó)務(wù)院報(bào)送了進(jìn)行綜合執(zhí)法試點(diǎn)的請(qǐng)示。其中共有16個(gè)設(shè)區(qū)的市 獲得批準(zhǔn)開展試點(diǎn)工作，但南寧市由于阻力很大并沒有真正開展試點(diǎn)工作；廊坊、深圳只是進(jìn)入籌備階段，其他地方進(jìn)入試點(diǎn)的工作階段。這一階段國(guó)務(wù)院法制局（1998年后為法制辦）在批復(fù)函中使用的是“城市管理綜合執(zhí)法”這一概念，所以，在機(jī)構(gòu)名稱上使用了綜合執(zhí)法大隊(duì)、綜合執(zhí)法局等多種稱呼。由名稱決定，一些執(zhí)法裝備，如執(zhí)法車輛和服裝等在配備時(shí)就帶有“綜合執(zhí)法”字樣，以至于到現(xiàn)在仍繼續(xù)使用“綜合執(zhí)法”的標(biāo)志。這也是現(xiàn)實(shí)中對(duì)“綜合執(zhí)法”與“相對(duì)集中行政處罰權(quán)”兩個(gè)概念混用的原因之一。從職權(quán)上看，獲得批準(zhǔn)的城市主要行使前述的“7＋X”項(xiàng)職權(quán)。這一階段的最大成績(jī)就是在行政執(zhí)法領(lǐng)域點(diǎn)燃了改革的星火，為這一制度的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，為第二階段的工作提供了經(jīng)驗(yàn)。

2．試點(diǎn)的規(guī)范化階段。自2000年9月至2002年8月，以《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)做好相對(duì)集中行政處罰權(quán)試點(diǎn)工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2000〕63號(hào)文件）為標(biāo)志進(jìn)入試點(diǎn)的規(guī)范化階段。

在這一階段，國(guó)務(wù)院法制辦在批復(fù)函中使用“相對(duì)集中行政處罰權(quán)”的概念，先后批準(zhǔn)了62個(gè)設(shè)區(qū)的市 開展試點(diǎn)工作。至此，相對(duì)集中行政處罰權(quán)的試點(diǎn)工作擴(kuò)展到除云南、甘肅、青海、西藏以外的大部分省市。獲得批準(zhǔn)開展相對(duì)集中行政處罰權(quán)的城市開始使用“城市管理行政執(zhí)法局”的名稱。在職權(quán)上繼續(xù)沿用“7+X”職權(quán)，但有的城市已經(jīng)根據(jù)本地實(shí)際適當(dāng)拓展了職權(quán)。在隊(duì)伍建設(shè)上，基本上做到了參照公務(wù)員的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行錄用與管理。在管理體制上，探索出了“兩級(jí)政府三級(jí)管理”的體制，即市區(qū)兩級(jí)政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，市局（支隊(duì)）－區(qū)局（大隊(duì)）－街道中隊(duì)三級(jí)管理。同時(shí)，在規(guī)章制度建設(shè)上也取得了很大成績(jī)，所有的行政執(zhí)法局在成立前后都制定了詳細(xì)的規(guī)章制度以保證工作的順利進(jìn)行。這一階段的規(guī)范化發(fā)展為相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作的深入開展確立了框架。

3．全面推廣階段。自2002年8月至今，以《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作的決定》（國(guó)發(fā)〔2002〕17號(hào)文件）文件為標(biāo)志進(jìn)入全面推廣的階段。17號(hào)文件授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)需要組織相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作，這就使該制度進(jìn)入了全面推廣階段，也標(biāo)志著相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作作為一項(xiàng)新的制度開始進(jìn)入了正常運(yùn)轉(zhuǎn)階段。中國(guó)大陸31個(gè)省的省會(huì)城市都開展了該項(xiàng)工作，山東、浙江等省已經(jīng)在轄區(qū)內(nèi)所有城市開展工作。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截止2006年6月末，全國(guó)共有308個(gè)城市開展了這一工作。在這一階段，各地根據(jù)文件精神結(jié)合本地的實(shí)際情況，把相對(duì)集中行政處罰權(quán)制度與推進(jìn)行政體制改革工作結(jié)合起來進(jìn)行。在職權(quán)、運(yùn)行機(jī)制、執(zhí)法領(lǐng)域等方面與第二階段基本一致的前提下，實(shí)現(xiàn)了更加規(guī)范化的運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，已經(jīng)取得了很大的成績(jī)，如實(shí)現(xiàn)了城市管理行政執(zhí)法的經(jīng)常化，保持了良好的城市環(huán)境；初步解決了多頭執(zhí)法、重復(fù)執(zhí)法的問題，提高了行政執(zhí)法效率；精簡(jiǎn)了行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)與人員，降低了行政執(zhí)法成本；在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了審批權(quán)與監(jiān)督處罰權(quán)的分離，為改革現(xiàn)行行政管理模式積累了經(jīng)驗(yàn)。但是，作為一個(gè)新生事物，它也面臨著很多困難與挑戰(zhàn)。因此，需要各級(jí)政府提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)相對(duì)集中行政處罰權(quán)制度的組織領(lǐng)導(dǎo)；在行政立法上總結(jié)相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作的經(jīng)驗(yàn)，在條件成熟時(shí)開展專門的城市管理立法工作；在實(shí)踐中繼續(xù)探索城市管理行政執(zhí)法的最佳途徑。

二、國(guó)外城管執(zhí)法現(xiàn)狀

相對(duì)于我們國(guó)家來說，國(guó)外的城管執(zhí)法有不同的做法。在其他國(guó)家，城管執(zhí)法的任務(wù)主要由警察來完成。

（一）法國(guó)“城管”人性執(zhí)法 法國(guó)是個(gè)浪漫的國(guó)度，城管執(zhí)法也比較人性化。以巴黎為例，巴黎的游商小販和北京的也沒太多兩樣，有推著小車賣烤玉米烤土豆烤栗子和各色水果的食品販子，有在一塊大布上放著些旅游紀(jì)念品警察來了提起布的四角就可以快速轉(zhuǎn)移的紀(jì)念品商販，有周圍總是圍著托兒在那兒不停地交錢參與猜紙牌騙術(shù)誘惑游客加入的騙子團(tuán)伙，還有靠藝術(shù)細(xì)胞在街頭給人畫像的三流藝術(shù)家。基本上也是有放風(fēng)的，“城管”一來騷亂聲一起大家就一窩蜂散開。警察駕著警車在執(zhí)法時(shí)既不會(huì)狂按警笛，也不會(huì)大聲吆喝，當(dāng)騎著高頭大馬的“城管”走上橋時(shí)，眼疾手快的商販全跑開了。當(dāng)遇到有違法的現(xiàn)象時(shí)，“城管”態(tài)度非常好，就例行的檢查，沒看見罰款沒看見沒收物品沒看見肢體沖突。“城管”在檢查了證明材料（可能是身份證明）后讓民眾簽了個(gè)字，警告一下就走向下一個(gè)巡邏點(diǎn)了。

法國(guó)城管執(zhí)法表現(xiàn)出對(duì)民眾的一種尊重，也是對(duì)權(quán)力的正確理解。

（二）美國(guó)“城管”法治化

美國(guó)不需要城管，正如中國(guó)城管設(shè)立之前也沒有城管，美國(guó)的法律在執(zhí)行的時(shí)候非常嚴(yán)格，因此在城管方面也表現(xiàn)出法治化的特點(diǎn)。以紐約為例，紐約街頭也有很多小販經(jīng)營(yíng)各類商品，他們大多都是有營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)范經(jīng)營(yíng)的商人。警察在街上執(zhí)勤發(fā)現(xiàn)有違規(guī)現(xiàn)象，當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行管理、處罰，如果規(guī)定了不能在某地?cái)[攤，而某人卻在那里擺攤，或者無營(yíng)業(yè)執(zhí)照擺攤，卻不服從管理的，會(huì)移送法院處理，因此擺攤的代價(jià)非常大，小販們不敢隨意違法。

（三）比利時(shí)的“城管”規(guī)范與寬松并行

有“歐洲之都”之譽(yù)的比利時(shí)首都布魯塞爾，也有城管，且看重規(guī)范，以維護(hù)市區(qū)的整潔和交通；但規(guī)范的執(zhí)行，卻比較寬松。

在布魯塞爾，申請(qǐng)執(zhí)照比較簡(jiǎn)單，只要向聯(lián)邦政府出示身份證，以及當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)證明文件即可，批準(zhǔn)過程不會(huì)超過一個(gè)星期；小商販們繳納的稅收、管理費(fèi)很低，比固定商店少得多；在市區(qū)街道的“流動(dòng)商販”，可以在規(guī)定的街道范圍內(nèi)流動(dòng)；對(duì)無照商販的處罰相當(dāng)寬容，許多時(shí)候只是警告。

布魯塞爾城管執(zhí)法的寬松，在于特有的城市管理理念，這就是注重增加城市的“人氣”，體現(xiàn)城市的“包容”：兼顧市容整潔和市民生活，開放部分公共場(chǎng)地，允許有序設(shè)攤，堅(jiān)持以教育為主。

在這樣的寬松管理下，矛盾不致過分尖銳，沖突可減少到最低程度，城市管理的目標(biāo)依然可以實(shí)現(xiàn)，和諧由此而生毫不足怪。

難怪，在布魯塞爾，密集而緊湊的街道網(wǎng)、華麗的市中心廣場(chǎng)，街道上間或點(diǎn)綴著的花攤、水果攤或是小吃攤，不僅沒影響城市的整潔，反而增添了許多“人氣”。

三、我國(guó)城管執(zhí)法出現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生的原因

（一）城管執(zhí)法出現(xiàn)的問題

1、城管執(zhí)法程序不規(guī)范，處罰自由裁量權(quán)過大

首先，城管執(zhí)法人員是代表政府的，一定要嚴(yán)格按照法律程序辦事，然而在實(shí)際的城管執(zhí)法過程中，尤其是關(guān)系到公民權(quán)利和義務(wù)的具體行政行為時(shí)，很多時(shí)候并沒有嚴(yán)格遵循法定的程序。在行政處罰過程中，程序違法、徇私枉法人為剝奪當(dāng)事人權(quán)利的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，如隨意沒收商品，罰款不開罰單，不說明具體情況，執(zhí)法方式簡(jiǎn)單粗暴，甚至動(dòng)用暴力將執(zhí)法對(duì)象的商品推翻、搗亂等，都嚴(yán)重影響了城管隊(duì)伍的社會(huì)形象，同時(shí)也嚴(yán)重侵犯了被管理者的權(quán)益（主要是商販的權(quán)益）。

其次城管執(zhí)法處罰自由裁量權(quán)過大，執(zhí)法不嚴(yán)。如廣州某城管所查處了兩起無照擺攤案件，一個(gè)罰了1000元，另一個(gè)只罰了200元。同案不同罰，造成這種現(xiàn)象的主要原因是執(zhí)法人員行使行政執(zhí)法自由裁量權(quán)時(shí)不夠規(guī)范。同時(shí)也給他們形成了良好的腐敗的環(huán)境。

2、城管執(zhí)法人員的人身安全不能保障

街頭亂擺亂賣的商販大多是下崗職工、進(jìn)城農(nóng)民、殘疾人，他們處于社會(huì)的底層，屬于弱勢(shì)群體，沒有能力租鋪面進(jìn)行正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，法律意識(shí)淡薄，在自己的“利益”收到侵害時(shí)，往往會(huì)采取一些極端的手段來對(duì)抗執(zhí)法。

如2011年11月12日，湖北宜昌市城管局伍家崗大隊(duì)執(zhí)法人員在城區(qū)萬達(dá)路治理占道經(jīng)營(yíng)，突然遭到彈弓襲擊，6名隊(duì)員全部被射出的石塊、鋼珠打中，一隊(duì)員頭被打破入院縫了2針，現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法車輛擋風(fēng)玻璃被打穿，隨即粉碎。2013年3月16日，湖北英山城管執(zhí)法局城東執(zhí)法大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)段金寅在執(zhí)法過程中，遭違建者熊某某背后偷襲，頭部被鋤頭重?fù)簟Ｔ谒歪t(yī)院后，段金寅醫(yī)治無效死亡。

3、城管執(zhí)法人員暴力執(zhí)法

相當(dāng)一部分城管執(zhí)法人員素質(zhì)較低，缺少法制意識(shí)，執(zhí)法方式粗暴簡(jiǎn)單，從而引發(fā)大量的野蠻暴力執(zhí)法現(xiàn)象：

如2011年06月17日，江西南昌青云譜區(qū)城管人員在省城洪都南大道417號(hào)一家煙酒店執(zhí)法時(shí)，與懷孕8個(gè)多月的女店主發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，致其手指出血嚴(yán)重，同時(shí)出現(xiàn)頭暈、胸悶等癥狀。

2011年11月15日,在貴陽市云巖區(qū)三橋農(nóng)貿(mào)綜合批發(fā)市場(chǎng)門口，兩名城管執(zhí)法人員沒收了一位張姓女子的賣煎洋芋的餐車。在張姓女子央求城管歸還餐車并拉餐車的過程中，一名城管對(duì)她拳打腳踢，打她耳光，打得她全身疼痛，另外兩名城管則在一旁觀看。城管打她時(shí)，由于無力還手，只能緊緊抓住對(duì)方的衣服。可打她的城管將上衣一脫，打著赤膊繼續(xù)打她，直到將她打倒在地，在圍觀者的指責(zé)下，他把衣服扔在城管車的副駕駛室內(nèi)就跑了。

（二）城管執(zhí)法出現(xiàn)問題的原因

城管執(zhí)法出現(xiàn)各種問題，形成了一個(gè)怪圈，主要是因?yàn)橐韵略颍?/p>

1、執(zhí)法程序的不規(guī)范，缺乏專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

由于從事一線工作的城管人員大多是一些無編制人員即協(xié)管人員，他們大多沒有較高的學(xué)歷，文化素質(zhì)偏低，法律意識(shí)淡薄，執(zhí)法觀念不強(qiáng)，也沒有專門接受過崗位培訓(xùn)，因此在執(zhí)法過程中比較機(jī)械、死板，不會(huì)靈活處理問題，只能處理一些簡(jiǎn)單的事情，一旦問題比較復(fù)雜，難以解決，他們就無從下手。為了達(dá)到解決問題的目的，于是他們就胡亂執(zhí)法，與群眾之間的矛盾就由此產(chǎn)生，城管的形象也由此損壞。

2、城管執(zhí)法的法律保障機(jī)制不到位，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 目前中國(guó)還沒有一部直接針對(duì)城管執(zhí)法所制定的法律法規(guī)，僅根據(jù)《行政法》、《行政處罰法》、省級(jí)人民政府決定、地方政府規(guī)章和地方人民政府文件的相關(guān)規(guī)定執(zhí)法，顯然不能有效的解決城管執(zhí)法中存在的問題。城管在執(zhí)法過程中，由于法律法規(guī)的不完善，缺少嚴(yán)格的執(zhí)法程序，使得城管執(zhí)法程序任意性很大，城管執(zhí)法是人制而非法制。這樣就會(huì)導(dǎo)致人們的一些合法權(quán)益受到威脅。如在執(zhí)法過程中，城管人員為了達(dá)到執(zhí)法目的，強(qiáng)行限制他人人身自由、亂開罰單、強(qiáng)行沒收東西、毆打他人、任意妄為。而在另一方面，城管在執(zhí)法過程中的違法行為，又缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。這些都導(dǎo)致城管執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中暴力違法執(zhí)法的現(xiàn)象屢有發(fā)生、屢禁不止。

四、改善我國(guó)城管執(zhí)法問題的對(duì)策與思考

（一）規(guī)范城管執(zhí)法程序，確保城管規(guī)范執(zhí)法

鄧小平同志曾經(jīng)說過：“制度具有根本性、全局性、穩(wěn)定性、長(zhǎng)期性，制度的健全才能為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，才能使人們的生活得到保障，才是立國(guó)之本。”目前，立法工作滯后、法律法規(guī)不健全已成為阻礙城管嚴(yán)格執(zhí)法的瓶頸。當(dāng)務(wù)之急，就是要建立和完善法律法規(guī)，改善城管執(zhí)法現(xiàn)狀。

（二）健全城管執(zhí)法保障機(jī)制，確保城管安心執(zhí)法

城管在執(zhí)法過程中由于雙方有著尖銳的矛盾沖突，往往容易發(fā)生意外，城管執(zhí)法人員的人身安全有時(shí)就得不到保障。健全城管執(zhí)法保障機(jī)制，能夠使城管執(zhí)法無后顧之憂。

（三）建立完善城管執(zhí)法用人制度、專業(yè)機(jī)構(gòu)提升執(zhí)法人員整體素質(zhì)

對(duì)城管執(zhí)法人員進(jìn)行直接管理的政府部門在選擇執(zhí)法人員時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，還要對(duì)城管執(zhí)法人員進(jìn)行專業(yè)的上崗培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員的整體素質(zhì)，孔子說：“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從。”只有執(zhí)法人員的素質(zhì)提高了，才能更好地處理各種實(shí)際執(zhí)法過程中的復(fù)雜問題，對(duì)群眾來說才有信服力。

（四）建立健全城管執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制

各行政機(jī)關(guān)及上級(jí)部門應(yīng)明確自身職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督力度，認(rèn)真、及時(shí)、有效監(jiān)督城管執(zhí)法，城管執(zhí)法得到有效的監(jiān)督，才能讓其警醒，沒有可乘之機(jī)，任意執(zhí)法。

（五）加強(qiáng)群眾宣傳增強(qiáng)公民守法意識(shí)

群眾不懂法，不守法是執(zhí)法艱難的一個(gè)重大因素，利用各種社區(qū)活動(dòng)，法律講座，提高群眾的法律意識(shí)和整體素質(zhì)，才是解決城管問題的根本辦法。

（六）樹立“以人為本、和諧執(zhí)法”的人性化執(zhí)法理念

城管執(zhí)法說到底還是為群眾服務(wù)的，這是城管執(zhí)法不能忘卻的初衷。所以在執(zhí)法過程中要堅(jiān)持“以人為本、和諧執(zhí)法”的執(zhí)法理念。政府部門也可以借鑒外國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，給小攤小販以適度寬松的氛圍，如申請(qǐng)執(zhí)照的程序盡可能簡(jiǎn)單快捷，降低小商販們繳納的稅收、管理費(fèi)，在市區(qū)街道劃定區(qū)域，允許流動(dòng)商販在規(guī)定的范圍內(nèi)流動(dòng)；對(duì)無照商販的處罰適當(dāng)寬容，如此小商販的對(duì)抗情緒和違法現(xiàn)象自然會(huì)減少，執(zhí)法也就順利了。

五、小結(jié)

胡錦濤同志在黨的十七大報(bào)告中曾指出：“要健全黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的社會(huì)管理格局。”城管執(zhí)法是社會(huì)管理格局的重要組成部分，也是加快城市化進(jìn)程的必然產(chǎn)物。城管執(zhí)法水平的高低，既是城市綜合實(shí)力的表現(xiàn)、文明程度的標(biāo)志，也是城市民眾素質(zhì)高低的外在反映。

城管執(zhí)法具有復(fù)雜性、多樣性、現(xiàn)實(shí)性和地域性，牽涉到公民權(quán)利義務(wù)，同時(shí)又與社會(huì)生活和社會(huì)管理緊密聯(lián)系。它是一個(gè)長(zhǎng)期積累的問題，對(duì)它的改革，不是一朝一夕能改變的。它的變革，需要從根本上入手，國(guó)家和地方相互配合，各機(jī)關(guān)相互聯(lián)系，大眾的廣泛參與，才能使城管執(zhí)法健康穩(wěn)定的發(fā)展。只要我們正確對(duì)待，及時(shí)處理，解決好問題，城管執(zhí)法將會(huì)為我們城市的發(fā)展、我們國(guó)家的運(yùn)行、人民的利益發(fā)揮巨大的作用。

我們大家都是城市管理的受益者，都應(yīng)成為城市管理的理解者、關(guān)注著、支持者和參與者，希望大家在城管執(zhí)法過程中，少一點(diǎn)指責(zé)，多一點(diǎn)理解；少一點(diǎn)厭惡，多一點(diǎn)尊敬；少一點(diǎn)批評(píng)，多一點(diǎn)參與；少一點(diǎn)阻礙，多一點(diǎn)配合。只有這樣，我們才能夠把城市建設(shè)好、管理好！

參考文獻(xiàn)：

1、張波、劉江濤：《現(xiàn)代城市管理學(xué)基礎(chǔ)教程》國(guó)家行政學(xué)院出版社，2010，（1）.2、梁賢嫻《論城管執(zhí)法現(xiàn)狀及法律規(guī)制》2013-01-29

http://wenku.baidu.com/view/b6950d1b6c175f0e7cd13727.html

3、張燴，《城管暴力執(zhí)法成因分析》，期刊 2009（04）.4、張煜、孫國(guó)良，《我國(guó)城管執(zhí)法存在的問題及對(duì)策研究》期刊-核心期刊 2008（12）.

第四篇：我國(guó)個(gè)人所得稅存在的問題及對(duì)策研究

引 言

隨著我國(guó)改革的不斷深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)，居民收入迅速增加，人民生活水平明顯的改善和提高，市場(chǎng)將在資源配置中起著越來越重要的作用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可以有效的提高效率，卻無法兼顧公平。因此，政府應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿和必要的行政手段，通過再分配過程加以調(diào)節(jié)。個(gè)人所得稅作為具有調(diào)節(jié)功能的財(cái)政工具，理應(yīng)擔(dān)此重任。

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，是國(guó)家運(yùn)用稅收這一經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)收入分配的有力工具。個(gè)人所得稅自1799年由英國(guó)首創(chuàng),歷經(jīng)兩個(gè)世紀(jì)的發(fā)展和完善,已成為現(xiàn)代政府公平社會(huì)財(cái)富分配、組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段,并成為大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的主體稅種。我國(guó)個(gè)人所得稅開征較晚，自1980年以來,國(guó)家先后頒布了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》和《城市工商戶所得稅暫行條例》，開始征收個(gè)人所得稅。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和居民個(gè)人收入水平的連年提高，我國(guó)的個(gè)人所得稅得到了迅速發(fā)展,稅收收入基本上呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)：1985年突破了1億元，1993年達(dá)到46.82億元，1994年稅制改革中將以上三稅合并,實(shí)施新的《個(gè)人所得稅法》,稅制改革后，1995年即達(dá)到了145.91億元，至2003年已達(dá)到1417.18億元。從1999年10月1日起對(duì)居民儲(chǔ)蓄利息開征利息所得稅，至此，個(gè)人所得稅已進(jìn)入中國(guó)的千家萬戶,與每個(gè)公民的利益直接相關(guān),引起理論界和大多數(shù)百姓的普遍關(guān)注。

90年代以來，我國(guó)的個(gè)人所得稅的稅收收入亦隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,人民收入水平的提高而有較大幅度的增長(zhǎng)，在稅收總量中所占的比重逐年快速提高。個(gè)人所得稅在地方稅收收入中的比重也逐步增長(zhǎng)。在全國(guó)相當(dāng)多的省、市，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為僅次于營(yíng)業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財(cái)政的重要支柱之一。例如，在北京市，個(gè)人所得稅就已經(jīng)成為地方工商稅收中僅次于營(yíng)業(yè)稅的第二大稅種。據(jù)統(tǒng)計(jì)，北京市個(gè)人所得稅收入上升很快，個(gè)人所得稅近5年來平均每年遞增49%，占地稅的20%左右。從個(gè)人所得稅在整個(gè)稅收收入中的變化情況看，個(gè)人所得稅已成為近年來各稅種中稅收收入增長(zhǎng)幅度最快的一個(gè)稅種，1993年以來年平均增幅達(dá)40%，1998年我國(guó)個(gè)人所得稅收入為1993年的7倍。1994年全國(guó)征收個(gè)人所得稅72.67億元，比上年增長(zhǎng)55.28%，占各項(xiàng)稅收收入比重為1.41%。1995年全國(guó)征收131.39億元，比上年增長(zhǎng)80.8%，占各項(xiàng)稅收收入比重為2.2%；1996年全國(guó)征收193.06億元，比上年增長(zhǎng)46.95%，占各項(xiàng)稅收收入比重為2.8%；1997年全國(guó)征收259.55億元，比上年增長(zhǎng)34.44%，占各項(xiàng)稅收收入比重為3.2%；1998年全國(guó)征收338.58億元，比上年增長(zhǎng)30.45%，占各項(xiàng)稅收收入比重為3.7%；1999年全國(guó)征收414.3億元，占各項(xiàng)稅收收入比重為3.9%；2000年全國(guó)征收約660億元，占各項(xiàng)稅收收入比重為5.21%，其中銀行存款利息個(gè)人所得稅為149億。個(gè)人所得稅已成為我國(guó)稅收體系中最具活力、最具增收潛力的稅種。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入水平的普遍提高，個(gè)人所得稅將保持其持續(xù)快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭，成為財(cái)政收入的重要稅源。同時(shí)，我們也不得不看到飛速發(fā)展背后的問題。

二、我國(guó)個(gè)人所得稅存在的問題分析

我國(guó)目前的個(gè)人所得稅政策存在不少的問題，比如，縮小收入差距的作用比較小；存在橫向不公平現(xiàn)象；以及在稅收征管等方面的問題。

1、我國(guó)個(gè)人所得稅縮小收入差距的作用較小

陳衛(wèi)東在其《從國(guó)際比較看中國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)揮再分配功能的改革思路》一文中，通過我國(guó)與英美兩國(guó)個(gè)人所得稅的比較發(fā)現(xiàn)并指出，所得稅的累進(jìn)性使它在縮小收入差距中發(fā)揮著重要作用，然而我國(guó)個(gè)稅在設(shè)計(jì)上存在累進(jìn)度發(fā)揮作用不夠，并且分類所得稅有利于高收入者合法避稅。究其原因，主要有以下兩方面：

首先，中國(guó)個(gè)人所得稅在稅制累進(jìn)度設(shè)計(jì)上存在的缺陷。稅收累進(jìn)度是個(gè)人所得稅縮小收入差距的基礎(chǔ)，只有真正做到不同收入級(jí)距能按不同邊際稅率納稅，才能現(xiàn)實(shí)達(dá)到稅收的累進(jìn)征收效果。可惜的是，我國(guó)的個(gè)人所得稅設(shè)計(jì)雖然在稅率形式上是累進(jìn)的，但與中國(guó)收入分布的現(xiàn)實(shí)不太適應(yīng)，所以其高邊際稅率被真正執(zhí)行的不多，從而失去了個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入差距上的累進(jìn)性。此外，扣除也偏大。在與美國(guó)以及與世界發(fā)展報(bào)告中人均GNI（國(guó)民收入）與中國(guó)近似國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率表進(jìn)行比較，我們不難發(fā)現(xiàn)我國(guó)的個(gè)人所得稅工資薪金所得扣除額相對(duì)于人均GNI而言過高。也就是說，在相同稅率之下，累進(jìn)性越強(qiáng)，處于收入分配相對(duì)位置排序的個(gè)人所獲的應(yīng)稅收入面臨較高稅率。而我國(guó)由于制度上的缺陷，使得稅率累進(jìn)性不強(qiáng)，從而降低了調(diào)節(jié)收入差距的作用。

其次，所得稅規(guī)模偏小，也起不到應(yīng)有的縮小收入差距作用。在設(shè)計(jì)1 9 9 4年的稅制時(shí)，主要想解決的問題是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以當(dāng)時(shí)強(qiáng)調(diào)稅收中性，本著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率優(yōu)先的原則。在當(dāng)時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)的背景下，個(gè)人所得稅在縮小收入差距作用不可能得到強(qiáng)調(diào)，而且在保證財(cái)政收入的前提下，也不可能以個(gè)人所得稅為收入主體，使得個(gè)人所得稅整體規(guī)模很小，即使在個(gè)人所得稅規(guī)模最大的2 0 0 2年，所有稅收收入中個(gè)人所得稅僅占6.9%，只有整個(gè)GDP的1.16%。這對(duì)于調(diào)節(jié)收入差距的作用當(dāng)然是杯水車薪。若沒有重大的稅制結(jié)構(gòu)改革與調(diào)整，中國(guó)個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入差距中的作用很難得到較大幅度提高。

2、我國(guó)個(gè)人所得稅橫向公平的缺陷分析

首先，中國(guó)目前實(shí)行的是分類制的個(gè)人所得稅，己經(jīng)失去了應(yīng)有的效力。我國(guó)個(gè)人所得稅法從立法實(shí)施到現(xiàn)在己經(jīng)有十多年了，其間經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化很大，雖然稅法本身己經(jīng)做出了一些調(diào)整，如對(duì)利息所得的征稅，但基本上是迫于形勢(shì)壓力而非主動(dòng)改進(jìn)。分類所得稅在設(shè)計(jì)時(shí)是合理的，因?yàn)楫?dāng)時(shí)個(gè)人信息體系極不完善，獲取個(gè)人收入整體情況不容易(即使要得到也要付出相當(dāng)大的管理成本)。隨著時(shí)間的推移，分類所得稅對(duì)不同收入來源適用不同稅率和扣除的弊端也就顯示出來了。從決定累進(jìn)程度的因素來看，如果有兩個(gè)納稅人有相同收入，但其中一人只有一個(gè)收入來源，而另一人卻有多個(gè)來源時(shí)，稅收公平原則將受到嚴(yán)重?fù)p害。因?yàn)椴煌杖雭碓炊挤謩e有寬免和與所得相關(guān)的扣除對(duì)應(yīng)于應(yīng)稅所得的減少，而單一來源收入者卻只有惟一的寬免和與所得相關(guān)的扣除。由于在收入來源確定上的相對(duì)模糊性，高收入者通常可以充分利用多個(gè)寬免及扣除減少納稅。舉例來說吧，一人工資1300元每月，另一人則每月有8 0 0元工資再加800勞務(wù)報(bào)酬，前者需要納稅，而后者則無需納稅，稅收公平性受到了嚴(yán)重?fù)p害。另外，當(dāng)前所得分類過多過細(xì)且有歧視傾向，最為典型的表現(xiàn)就是工薪所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，而個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，如果換算為比較，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅所得邊際稅率為3 0%時(shí)，工資薪金所得邊際稅率才為1 5%，這顯然不能滿足橫向公平的要求。

其次，扣除額未充分考慮納稅人享受相同數(shù)量所得的能力差別。即使個(gè)人的偏好相同，取得相同數(shù)量的所得，由于其性別、健康狀況、職業(yè)、年齡、所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任不同，也會(huì)導(dǎo)致對(duì)同類商品的消費(fèi)能力不同。如贍養(yǎng)人日多少、殘疾人與正常人、老人與青壯年、腦力勞動(dòng)者與體力勞動(dòng)者、身體患有重大疾病的人與健康人在消費(fèi)能力上有很大差別。現(xiàn)行扣除額并未考慮這一點(diǎn)，無論何種人，就同一類所得而言，一律一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，并沒有考慮特殊的扣減。這一點(diǎn)美國(guó)的個(gè)人所得稅法規(guī)定的就比較詳細(xì)，更加人性化。但是其前提是必須有詳細(xì)準(zhǔn)確的個(gè)人收入情況、信用情況的記錄，而我國(guó)這方面比較落后。

再次，扣除額未考慮所得之外的附加福利和取得不同所得的成木差別。從所得之外的附加福利來看，扣除額并未將附加福利加以考慮。現(xiàn)在各類企業(yè)以附加福利形式增進(jìn)個(gè)

人消費(fèi)能力是一個(gè)非常普遍的現(xiàn)象。附加福利一般是以實(shí)物形式體現(xiàn)的，一些行業(yè)由于其豐厚的財(cái)務(wù)實(shí)力會(huì)為員工提供很多便利的條件，存在很多有助于生活水平提高和增進(jìn)文明、身心健康的福利措施。取得相同數(shù)量不同性質(zhì)的所得，其付出的成木不一樣，同質(zhì)同量的所得對(duì)不同的納稅人而言，其付出的成木也不一樣，不同的人由于處于不同的社會(huì)環(huán)境，所付的成木中不只是包含勞動(dòng)體能的付出，還包含著決策、管理、風(fēng)機(jī)遇、榮譽(yù)和精神等很多無形的付出。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，成木的外延和內(nèi)含也發(fā)生了很大變化，用原始、傳統(tǒng)的扣除辦法已經(jīng)不能滿足橫向公平的要求了。

3.個(gè)人所得稅征管上存在的問題

我國(guó)個(gè)人所得稅于1980年9月開征，1994年進(jìn)行了初步修改，開始實(shí)施新稅制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷改進(jìn)和加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，從而推動(dòng)了個(gè)人所得稅收入的連年高速增長(zhǎng)。然而，我們也應(yīng)清醒地看到，當(dāng)前的個(gè)人所得稅征管仍然存在許多問題。

首先，對(duì)個(gè)人收入不能實(shí)施充分有效的監(jiān)控，對(duì)高收入個(gè)人的稅收調(diào)節(jié)力度不強(qiáng)，個(gè)人所得稅流失較為嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年中國(guó)7萬億的存款總量中，占全國(guó)人口不到20%的富人們占有80%的存款比例，其所交的個(gè)人所得稅卻不及個(gè)人所得稅總量的10%，全國(guó)個(gè)人所得稅的納稅主體仍然是工薪階層。在收入監(jiān)控上，缺乏必要的部門配合和監(jiān)控手段。我國(guó)現(xiàn)行的法律制度未規(guī)定各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估及相應(yīng)的法律配套措施。

其次，個(gè)人所得稅征管存在許多不足。①征管手段落后。我國(guó)目前實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，申報(bào)、審核、扣繳制度都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，還沒有形成綜合信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。②征管人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高。目前，我國(guó)有近百萬稅務(wù)人員，但真正致力于個(gè)人所得稅征管的不多。大約有一半以上的稅務(wù)人員學(xué)歷低，并且有一部分原先學(xué)的并非稅收專業(yè)，其專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技術(shù)不能適應(yīng)稅收實(shí)際工作的需要。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新時(shí)期，新事物的不斷出現(xiàn)，使得個(gè)人所得稅征收與監(jiān)管還存在不少的問題。但同時(shí)我們也應(yīng)該看到，國(guó)家在積極地探討進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅體制的方式方法。隨著我們對(duì)于問題本質(zhì)的逐步認(rèn)識(shí)，個(gè)人所得稅現(xiàn)在所存在的問題會(huì)得到解決。

三、我國(guó)個(gè)人所得稅改革的幾點(diǎn)建議

1、從分類制所得稅向綜合制所得稅轉(zhuǎn)變。通過以上的分析我們不難看出，綜合所得稅較之分類所得稅在縮小收入差距上起的作用更大。出于穩(wěn)定的目的，當(dāng)前不可能一步到位，改革方案應(yīng)當(dāng)采取漸進(jìn)而非激進(jìn)方式。所以在政策調(diào)整上，首先應(yīng)當(dāng)是考慮實(shí)際，對(duì)分類所得稅進(jìn)行一些適當(dāng)改進(jìn)，然后在條件合適的時(shí)候再向綜合所得稅的轉(zhuǎn)化。當(dāng)前個(gè)人所得稅改進(jìn)的重點(diǎn)是使其累進(jìn)性真正體現(xiàn)出來，從上面比較可知，稅法在稅率設(shè)計(jì)上不合理，高稅率形同虛設(shè)。為此，需要對(duì)個(gè)人薪金所得適用稅率及納稅級(jí)距進(jìn)行調(diào)整。在條件適宜時(shí)可以由當(dāng)前的分類所得稅向綜合所得稅進(jìn)行轉(zhuǎn)化。我們認(rèn)為這些適宜的條件有：人均GNI達(dá)到中等收入國(guó)家的水平；社會(huì)上交易的實(shí)現(xiàn)大多使用轉(zhuǎn)賬支付；銀行、稅務(wù)、海關(guān)等之間實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)納稅人的信息共享；納稅人的法律意識(shí)有極大程度的提高;對(duì)違反稅法的處罰相當(dāng)嚴(yán)厲且行之有效。這是進(jìn)行個(gè)人所得稅改革的長(zhǎng)期目標(biāo)，其需要很長(zhǎng)的時(shí)逐步進(jìn)行。

2、完善個(gè)人所得稅的“扣除額”制度。借鑒世界各國(guó)的通行做法，結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況

應(yīng)將扣除額系統(tǒng)化、規(guī)范化、層次化、彈性化。在具體操作時(shí)，既要考慮到扣除額自身的科學(xué)性要求，又要考慮到扣除額應(yīng)彌補(bǔ)所得確認(rèn)環(huán)節(jié)的局限，以及在所得確認(rèn)環(huán)節(jié)不能實(shí)現(xiàn)的特殊因素。根據(jù)不同年齡，扣除額應(yīng)有所區(qū)別，按年齡大小采用累進(jìn)扣除，以充分考慮實(shí)際的消費(fèi)能力;扣除額可以按家庭人日多少，按人均規(guī)定扣除額數(shù)量；應(yīng)建立費(fèi)用扣除的通貨膨脹彈性，對(duì)扣除額實(shí)行“指數(shù)化調(diào)整”；根據(jù)物價(jià)指數(shù)調(diào)整費(fèi)用扣除，以消除通貨膨脹導(dǎo)致的稅基的增加，使對(duì)名義稅基課稅轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)實(shí)際稅基課稅。

3、建立誠(chéng)信納稅檔案和激勵(lì)機(jī)制。例如，稅法宣傳和增強(qiáng)納稅意識(shí)工作，充分利用當(dāng)今電子信息技術(shù)，建立誠(chéng)信納稅檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)也能為稅收監(jiān)控提供數(shù)據(jù)信息，為逐步建立和完善社會(huì)信用體系提供依據(jù)。要樹立納稅光榮，偷稅可恥的社會(huì)風(fēng)氣。現(xiàn)階段代扣代繳的征稅方式，不僅未向納稅人提供完稅憑證，甚至納稅人連自己繳了多少稅都說不清楚，應(yīng)該為納稅人出具完稅憑證，這樣既可方便納稅人保管和使用，同時(shí)也是一種精神激勵(lì)。

我國(guó)的個(gè)人所得稅從體制上到實(shí)際征收過程中存在著許多的問題，僅僅靠以上幾點(diǎn)建議是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們需要有更多的學(xué)者、政策制定者、以及納稅人進(jìn)行相互的交流，循序漸進(jìn)的對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅進(jìn)行改革，只有調(diào)動(dòng)各方面的積極性，聽取各方意見，采納各方智慧才能最終解決存在于我國(guó)個(gè)人所得稅征收監(jiān)管中的各方面問題。

文獻(xiàn)：中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)

陳衛(wèi)東.《從國(guó)際比較看中國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)揮再分配功能的改革思路》

陳鍔 論個(gè)人所得稅的公平原則.經(jīng)濟(jì)師2009.1；4

孟超。我國(guó)個(gè)人所得稅流失及其治理對(duì)策--------管理視野

靳東升.個(gè)人所得稅的改革與完善要實(shí)現(xiàn)稅收公平.載于《稅務(wù)與研究》，2005;6

2007年財(cái)政收入增長(zhǎng)結(jié)構(gòu)分析.載于國(guó)家財(cái)政部2008政策解讀

馬國(guó)強(qiáng).中國(guó)稅收.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007

第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對(duì)策研究

我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對(duì)策研究

摘要：信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中居于重要的地位。整體上來講我國(guó)商業(yè)銀行在取得快速發(fā)展的同時(shí)，自身的內(nèi)部管理相對(duì)滯后，管理水平有待提高。特別是在信貸管理方面，缺乏貫穿從貨款調(diào)查到貸后管理整個(gè)信貸過程的精細(xì)化管理，信貸管理模式相對(duì)粗放，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低，信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)，難以有效支持商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的深入開展和銀行的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理中存在諸多問題，如:貸前審查不到位;事后資金監(jiān)控有待完善;對(duì)于信貸人員的管理有待強(qiáng)化。為進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理工作，應(yīng)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理;提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，實(shí)施信貸管理是我國(guó)商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中提高自身實(shí)力，成為真正的國(guó)際性大銀行的必然選擇。在信貸管理項(xiàng)目前后，商業(yè)銀行必須立足自身實(shí)際，全盤考慮，放眼未來，這樣才能使信貸管理為商業(yè)銀行發(fā)揮更大的作用。

關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行;信貸管理;貸前審查;資金監(jiān)控;信貸人員;對(duì)策分析

一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)

（一）商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)簡(jiǎn)述

信貸業(yè)務(wù)又稱為信貸資產(chǎn)或貸款業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤(rùn)，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。

信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)特殊形式，是債權(quán)人貸出貨幣，債務(wù)人按期償還并支付一定利息的信用活動(dòng)（通過轉(zhuǎn)讓資金使用權(quán)獲取收益）。信貸有廣義和狹義之分。廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動(dòng)的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。狹義的信貸通常指銀行的貸款，即以銀行為主體的貨幣資金發(fā)放行為。

由于放款脫離了銀行的控制，不能按時(shí)收回本息的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以對(duì)信貸應(yīng)在遵守合同法和貸款通則的基礎(chǔ)上，建立嚴(yán)格的貸款制度，其主要內(nèi)容是：建立貸款關(guān)系，貸款申請(qǐng)，貸前調(diào)查，貸款審批及發(fā)放，貸后檢查，貸款收回與展期，信貸制裁等制度。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1、貸前審查不到位

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行貸款的投放需以市場(chǎng)需求作為其根本導(dǎo)向，因此在審核貸款發(fā)放與否，保障信息的真實(shí)性和有效性是關(guān)鍵。當(dāng)前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，統(tǒng)一的社會(huì)主義信用體系尚未健全，信息相對(duì)于閉塞。商業(yè)銀行對(duì)于申請(qǐng)貸款的企業(yè)或其他單位缺乏必要的信息溝通，各商業(yè)銀行間也缺少一個(gè)系統(tǒng)完善的信息交流與共享平臺(tái)。因此，從一定程度上來講貸前信息的來源及對(duì)其的把握都有賴于信貸人員的業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)道德水平的高低。

然而單憑個(gè)人是難以對(duì)于申報(bào)材料及受評(píng)者經(jīng)營(yíng)情況的好壞、發(fā)展的前景、信用等級(jí)、償債能力等作出客觀全面的評(píng)價(jià)，因此造成商業(yè)銀行在放貸時(shí)難以對(duì)于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和資本情況有充分和深入的了解。部分商業(yè)銀行也存在著對(duì)于中介機(jī)構(gòu)的資信證明或相關(guān)審計(jì)報(bào)告過于信賴的情況而放松了對(duì)于企業(yè)貸款條件的審查。由于貸前缺少嚴(yán)格的論證，客戶和項(xiàng)目評(píng)價(jià)質(zhì)量不高，貸時(shí)的審查又流于形式，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度不斷提升，前期把關(guān)有待加強(qiáng)。另外，風(fēng)險(xiǎn)分析工具較少，缺乏對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量分析，量化標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)落后，難以對(duì)受評(píng)對(duì)象的未來償債能力及特定風(fēng)險(xiǎn)做出有效的評(píng)估，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的事前控制和防范能力不強(qiáng)。

2、事后資金監(jiān)控有待完善

在實(shí)際信貸操作流程中，商業(yè)銀行“重貸輕管”的問題沒有得到根本性解決，在貸款發(fā)放后缺乏對(duì)借款人的持續(xù)監(jiān)控，加上監(jiān)控能力和手段的有限，商業(yè)銀行的貸后管理仍流于形式，貸后監(jiān)控依舊是制約商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。部分商業(yè)銀行沒有建立起獨(dú)立的貸款使用管理的崗位，難以有效掌握貸款的實(shí)際運(yùn)用情況，導(dǎo)致存在客戶未按照約定用途使用貸款的現(xiàn)象。信貸資金被挪用，甚至違規(guī)進(jìn)入股市房地產(chǎn)等市場(chǎng)，對(duì)于信貸資產(chǎn)安全造成嚴(yán)重威脅，給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理體系帶來了危及安全的不良因素。

再者，我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，未能積極主動(dòng)地參與貸款企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，與客戶建立長(zhǎng)期的信貸合作關(guān)系。同時(shí)，對(duì)于不良貸款處理的策略上，我國(guó)商業(yè)銀行的普遍作法是清收，而非積極促進(jìn)其轉(zhuǎn)化。當(dāng)借款人出現(xiàn)不利于還款因素時(shí)，銀行往往不是及時(shí)采取有效措施盡量幫其搞好經(jīng)營(yíng)以維護(hù)貸款安全，轉(zhuǎn)向依靠處置抵押物或訴諸司法途徑以抽出貸款。這樣一來，不僅加劇了借貸方的經(jīng)營(yíng)困境，另一方面也有可能使不良資產(chǎn)變成真正的損失，不利于商業(yè)銀行資本的優(yōu)化和持續(xù)運(yùn)行。

3、對(duì)于信貸人員的管理有待強(qiáng)化

作為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中最重要的主體之一，信貸人員工作的質(zhì)量直接關(guān)系到銀行信貸管理工作的有效性，因信貸人員個(gè)人因素造成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的例子時(shí)有發(fā)生。部分基層信貸人員由于受業(yè)務(wù)能力、知識(shí)水平等的限制，在貸前對(duì)于信息真實(shí)性及有效性的把握不到位，難以提供準(zhǔn)確可靠的調(diào)查資料;有些信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)于貸款者的資質(zhì)調(diào)查，或草草了事，或盲目聽從借款人的自我介紹，導(dǎo)致信貸審查的低效率，極易造成大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行用人機(jī)制不健全，存在諸多弊端。

對(duì)于商業(yè)銀行信貸人員的管理理念與手段落后，在人員制約方面更側(cè)重于對(duì)于人員的控制，激勵(lì)作用不明顯，信貸人力資源流失嚴(yán)重。特別是相當(dāng)數(shù)量的中小城市商業(yè)銀行仍未建立起完整有效的績(jī)效考核體系，甚至有的激勵(lì)措施本末倒置，不僅難以保障商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利和持續(xù)開展，同時(shí)是以削弱銀行信貸管理水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力為代價(jià)。

三、完善我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的對(duì)策(一)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理是促進(jìn)商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。理念是行動(dòng)的先導(dǎo)，只有我國(guó)商業(yè)銀行中普遍存在的不正確信貸管理理念得到糾正，信貸管理理念得到更新，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理工作的完善和水平的提高才有進(jìn)一步的可能。

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行要認(rèn)真貫徹“三個(gè)辦法一個(gè)指引”中的原則性規(guī)定，重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，自上而下改變傳統(tǒng)的信貸思維和信貸營(yíng)銷觀念，正確處理好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與提高運(yùn)作效率的關(guān)系，化被動(dòng)式的風(fēng)險(xiǎn)防范為內(nèi)在式的主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防御管理，提高商業(yè)銀行的信貸管理水平。

(二)完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理

通過各部門的全力配合，對(duì)于貸款流程進(jìn)行有效梳理和優(yōu)化，確定涉及貸款流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括賬戶開立、授信審批、發(fā)放支付審核等的詳細(xì)實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，從制度上為信貸管理打好基礎(chǔ)。1． 強(qiáng)化貸前調(diào)查。

充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析工具和量化的標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系，按照科學(xué)的計(jì)算方法，對(duì)企業(yè)的盈利能力和未來償債能力進(jìn)行分析，全面了解和掌握借貸者的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況，有效預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景和趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估。在綜合考慮客戶守信度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)度的基礎(chǔ)上確定對(duì)客戶的授信等級(jí)。推行嚴(yán)格的專家審批制度，強(qiáng)化貸款審批環(huán)節(jié)，提高發(fā)放和支付的審核力度，最大限度地發(fā)揮支付審核在控制貸款資金流向方面的作用。2． 做好貸中管理。

建立健全客戶信貸的檔案管理機(jī)制，積極鼓勵(lì)提倡信貸人員深入客戶的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，密切關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)狀況，幫助客戶進(jìn)行精細(xì)化管理、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，與客戶建立起長(zhǎng)期共

贏的合作關(guān)系。對(duì)于不利于還款因素的出現(xiàn)，要及時(shí)采取措施，控制和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，使信貸資產(chǎn)處于優(yōu)化狀態(tài)。3． 注重貸后管理。

要充分意識(shí)到貸后管理的重要性，克服“重貸輕管”的錯(cuò)誤理念，提高對(duì)貸后管理的認(rèn)識(shí)。按照“一戶一策”原則，制定針對(duì)性強(qiáng)的差異化貸后跟蹤管理方案，實(shí)現(xiàn)貸后管理的精細(xì)化。

建立起動(dòng)態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，提高對(duì)客戶的監(jiān)測(cè)頻率，變事后管理為超前管理，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的到位。加強(qiáng)對(duì)貸后管理流程中關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度，主動(dòng)查找信貸管理中存在的問題，一發(fā)現(xiàn)問題，落實(shí)好檢查整改工作。

(三)提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)

商業(yè)銀行信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)，切實(shí)積極落實(shí)以人為本、激勵(lì)與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營(yíng)管理水平。建立長(zhǎng)效的信貸培訓(xùn)機(jī)制，定期組織相關(guān)的培訓(xùn)，內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)能力、知識(shí)水平及職業(yè)道德建設(shè)各個(gè)方面等，提高信貸人員的綜合素質(zhì)，防止由于個(gè)別信貸人員的個(gè)人因素而產(chǎn)生錯(cuò)誤的貸款決策。

加強(qiáng)信貸人員的選拔工作，為信貸隊(duì)伍不斷地注入新鮮的血液，提高其活力。同時(shí)可通過考試選拔的方式挑選專業(yè)的評(píng)估人員，保障評(píng)估人員隊(duì)伍的專業(yè)性。再者，建立健全合理有效的信貸績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，使得信貸工作人員的工作價(jià)值得到肯定和回報(bào)，充分調(diào)動(dòng)信貸工作人員的工作積極性和主動(dòng)性。(四)強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性

商業(yè)銀行內(nèi)控制度再好再嚴(yán)密若沒有得到認(rèn)真的貫徹執(zhí)行，或是執(zhí)行過程中出現(xiàn)各種各樣的偏差都會(huì)直接影響內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的進(jìn)程和效果。在進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，加快銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的改革，各部門間逐步形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體，為內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施做好組織基礎(chǔ)，確保內(nèi)控制度落實(shí)到每個(gè)個(gè)體避免有令不行，行而不嚴(yán)的現(xiàn)象。對(duì)于違反相關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)定的不良行為，根據(jù)其情節(jié)嚴(yán)重程度做出處罰決定，并做好系統(tǒng)內(nèi)部典型負(fù)面事件的宣傳以起到警戒作用，保障制度的嚴(yán)肅性和提高制度執(zhí)行的有效性。(五)強(qiáng)化監(jiān)督職能

商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)及完善必須有一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管部門，對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)控和實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能真正建立起商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制。商業(yè)銀行要逐步推進(jìn)自身改革的不斷深入，建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的雙重監(jiān)管。充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的積極作用，利用計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)前、中、后過程進(jìn)行全過程的時(shí)時(shí)監(jiān)控，特別是要實(shí)現(xiàn)以補(bǔ)救為主的事后檢查向以預(yù)防為上的事前防范的轉(zhuǎn)變。明確確立內(nèi)部稽核工作的權(quán)威性地位，實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督的獨(dú)立性、超脫性和超前性，對(duì)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查評(píng)價(jià)，并及時(shí)檢查情況進(jìn)行反饋。

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