第一篇：國家稅務總局關于開展出口貨物退(免)稅備案單證檢查工作的通知

國家稅務總局關于開展出口貨物退（免）稅備案單證檢查工作的通知

國稅函[2007]69號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為加強出口退稅管理，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，國家稅務總局先后下發了《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發〔2005〕199號）和《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知》（國稅函〔2006〕904號），規定自2006年1月1日起出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅后，對有關購銷合同、出口貨物明細單、裝貨單和運輸單據等4個單證實行備案管理。出口貨物單證備案管理制度已實施一年，為進一步加強單證備案管理，經研究，國家稅務總局決定從2007年1月1日至3月31日期間，在全國范圍內開展出口貨物退（免）稅單證備案檢查工作。現將有關事項通知如下：

一、檢查范圍

按照國稅發〔2005〕199號和國稅函〔2006〕904號文件有關規定，2006年1月1日至2006年12月31日期間出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅后應進行備案管理的單證。

二、檢查方式

主管稅務機關可采取向出口企業調取備案單證檢查或到出口企業實地檢查備案單證的方式進行。要將2006年出口貨物（特別是異地收購貨物）出口額增長過快、價格變動較大、出口貨物中以農副產品為主要原材料加工的工業品比重較大、曾發生過騙稅或涉嫌騙稅問題等出口企業作為檢查的重點。各地的檢查面應同時達到以下兩個標準：

（一）對外貿企業檢查戶數必須達到本地區2006年申報出口退稅外貿企業總戶數的40%以上；生產企業檢查戶數必須達到本地區2006年申報“免抵退”稅生產企業總戶數的20%以上。

（二）對一戶出口企業備案單證的檢查必須達到該企業2006年申報出口貨物退（免）稅額的50%以上。

三、檢查的內容

（一）出口企業是否按照國稅發〔2005〕199號和國稅發〔2006〕904號文件規定進行單證備案管理。備案的單證是否齊備；是否按規定裝訂、存放和保管；備案單證屬于電子數據或無紙化的是否符合國稅發〔2006〕904號文件規定。

（二）出口企業備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口貨物退（免）稅資料的內容是否一致。

（三）備案單證開具的時間、貨物流轉的程序是否合理。是否存在購銷合同簽定時間與貨物運輸、報關時間順序不一致的問題。

（四）出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票（或增值稅專用發票清單）的內容是否一致。

四、檢查要求

（一）各地稅務機關必須高度重視此次出口退（免）備案單證檢查工作，認真貫徹落實本通知精神。應盡快將本通知傳達到各級主管出口退稅的稅務機關，并結合本地實際情況，研究、制定具體檢查工作方案，把檢查工作落到實處。同時各地要合理調配人員和安排工作，處理好檢查與日常出口退稅工作的關系，防止因開展檢查工作影響出口貨物退（免）稅日常受理、審核、審批工作。

（二）對檢查中發現出口企業不按規定進行單證備案管理以及提供虛假備案單證等問題，必須按照國稅發〔2005〕199號文件有關規定處理；凡發現出口企業有騙稅嫌疑的，該暫停退稅的暫停退稅，該移送稽查部門的必須移送稽查部門處理。

（三）請各地于2007年3月31日前將檢查情況及填寫的《出口貨物單證備案檢查情況表》（附件）書面上報國家稅務總局（進出口稅司）。同時將《出口貨物單證備案檢查情況表》的電子文檔上傳到稅務總局進出口稅司FTP服務器/“各地上傳”文件夾。

附件：出口貨物單證備案檢查情況表

國家稅務總局 二○○七年一月十一日

填表說明：

1.第10欄“罰款金額1”填列對出口企業按照國稅發［2005］199號文件第五條規定罰款金額；第11欄“罰款金額2”填列對出口企業按照國稅發［2005］199號文件第六條規定罰款金額。

1.第12欄“追回已退稅款金額”、第13欄“不予辦理退（免）稅額”、第14欄“視同內銷貨物征稅金額”分別填列按照國稅發［2005］199號文件第六條規定對出口企業的處理結果。

第二篇：出口貨物退(免)稅單證備案(封面)

XXXX有限公司

2012年05月出口貨物退（免）稅

單

證

備

案

經 辦 人：XXX

第三篇：國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅實行有關單證備案管理制度(暫行)的通知

國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅實行有關單證備案管理制度(暫行)的通知

國稅發[2005]199號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為規范外貿出口經營秩序，加強出口貨物退（免）稅管理，防范騙取出口退稅違法活動，國家稅務總局決定對出口企業出口貨物退（免）稅有關單證實行備案管理制度?，F將有關事項通知如下：

一、出口企業自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查。出口貨物退（免）稅有關單證備案說明詳見附件1。

（一）外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

（二）出口貨物明細單；

（三）出口貨物裝貨單；

（四）出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據）。

二、備案要求

（一）備案可采取兩種方式：

第一種方式：由出口企業按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》（見附件2）。

第二種方式：由出口企業按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點，如企業內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業業務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業。

但對有下列情形之一的，自發生之日起2年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅后，必須采取第一種方式備案單證： 1.納稅信用等級評定為C級或D級；

2.未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；

3.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

4.辦理出口退（免）稅登記不滿1年的；

5.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

6.有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。

（二）備案單證應是原件，如無法備案原件，可備案有經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業公章的復印件。

對于第一條所述購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點。

（三）除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。

三、稅務機關應督促出口企業建立備案單證的檔案管理制度，加強對備案單證的日常管理和核查，并將備案單證管理納入稅收管理員的職責范圍。在進行退稅審核、退稅評估、退稅日常檢查時，可向出口企業調取備案單證，進行檢查。同時，各地稅務機關退稅部門應在內部設置專職崗位，負責出口企業備案單證的日常檢查工作。

四、對于出口企業有本通知第二條第二種方式中所述六種情形之一的，稅務機關可要求出口企業申報出口貨物退（免）稅時提供備案單證。對備案單證，稅務機關應著重核對以下內容：

（一）備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口退稅資料的內容是否一致。如，是否存在修改出口貨物運輸單據的問題。

（二）備案單證開具的時間、貨物流轉的程序是否合理。如，是否存在購銷合同簽訂時間與貨物運輸、報關時間順序不一致等。

（三）出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票（或增值稅專用發票清單）的內容是否一致。

凡對備案單證核對有疑問的，可暫停退稅，將有關情況核實清楚后按規定處理。

五、出口企業未按本通知第二條要求進行裝訂、存放和保管備案單證的，稅務機關應依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規定處罰。

六、出口企業提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務機關除按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條、第七十條的規定處罰外，應及時追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅，并視同內銷貨物征稅。

七、本通知自2006年1月1日起執行。附件：1.出口貨物退（免）稅有關單證備案說明 2.出口貨物備案單證目錄

第四篇：出口貨物單證備案方式

外貿企業出口貨物應按規定采取下列兩種單證備案方式：

第一種方式：由外貿企業按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案 單證 對應裝訂成冊，統一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》。

對有下列情形之一的，自發生之日起2年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅后，必須按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》：

1.納稅信用等級評定為C級或D級；

2.未在規定期限內辦理出口退（免）稅登記的；

3.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

4.辦理出口退（免）稅登記不滿1年的；

5.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取 出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

6.有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。

第二種方式：由外貿企業按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點，如企業內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業業務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業。

1、“ 出口退稅申報日期”和“備案日期”欄填到“月、日”。

2、“出口發票號”欄填寫稅務機關監制出口發票或企業自制出口發票號碼（主要指出口商業發票），二者號碼不一致的，應分別填寫。

3、“備案單證存放處”欄應逐一標明每個備案單證的存放地點。

4、各地可根據本地區實際情況，對本表欄次進行增加。

第五篇：出口貨物備案單證目錄

出口貨物備案單證目錄

企業名稱：

企業代碼：企業稅號：

申報單位：

出口發票、報關單、收匯核銷單等退稅憑證裝訂封皮

所屬期：

本月總冊數冊；本冊為冊 出口發票張；出口額美元 出口報關單張；收匯額收匯核銷單張；報表代理出口證明張；裝訂人

遠期收匯證明張；裝訂日

泰州市國家稅務局進出口稅務分局印制