第一篇：企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告參考文本

企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）

（適用于無法表明意見的鑒證報告）

二ＯXX年度

XX稅鑒字[20XX]第XX號

公司：

我們接受委托，對貴單位XX年度的企業所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及其有關規定，對所鑒證的企業所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業所得稅暫行條例及其有關政策規定，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F將鑒證結果報告如下：

一、企業所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）

（一）簡要評述與企業所得稅有關的內部控制及其有效性。

（二）簡要評述與企業所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。

（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業推斷的情況。

二、鑒證意見

經對貴公司______年度企業所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們發現，下列事項可能對確認應納所得稅額產生重大影響，因審核范圍受到限制，我們對該年度企業所得稅匯算清繳納稅申報無法表明意見。貴公司不可據此辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。

（一）XX事項的審核情況。

（詳細說明該審核事項對確認應納所得稅額可能產生的重大影響，并闡述對該事項無法表明意見的理據。下同。）

（二）XX事項的審核情況。

（三）XX事項的審核情況。

稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:

中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：

地址：

稅務師事務所（蓋章）

****年**月**日 報告附件：

（一）企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證事項說明

（二）資產負債表（注明是否經審計及經××會計師事務所審計）

（三）利潤表（注明是否經審計及經××會計師事務所審計）

（四）現金流量表（注明是否經審計及經××會計師事務所審計，如企業未編制該報表，應作出說明。）

（五）經審核確認的《企業所得稅年度納稅申報表》及其附表 1．附表一（1）：銷售（營業）收入及其他收入明細表 2．附表二（1）：成本費用明細表 3．附表三：納稅調整項目明細表 4．附表四：企業所得稅彌補虧損明細表 5．附表五：稅收優惠明細表

6．附表六：境外所得稅抵免計算明細表 7．附表七：以公允價值計量資產納稅調整表 8．附表八：廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表 9．附表九：資產折舊、攤銷納稅調整明細表 10． 附表十：資產減值準備項目調整明細表 11． 附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表

（六）房地產開發企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證附表 1.附表一 ：××公司開發項目基本情況表 2.附表二 ：未完工項目預計毛利額審核表 3.附表三 ：完工項目總可售面積及已售面積審核表 4.附表四：完工項目實際銷售收入審核表 5.附表五 ：開發總成本審核表

6.附表六 ：已銷開發產品計稅成本(實際銷售成本)審核表 7.附表七：期間費用及稅金審核表 8.附表八：銷售收入審查表

9.附表九：土地征用及拆遷補償費審核表 10.附表十 ：前期工程費審核表 11.附表十一：建筑安裝工程費審核表 12.附表十二：基礎設施配套費審核表 13.附表十三：公共設施配套費審核表 14.附表十四：開發間接費用審核表

（七）中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表

（八）中介機構營業執照

（九）注冊稅務師（注冊會計師）執業資格證書

（十）其他附報資料 1.建設工程規劃許可證； 2.建設工程開工證；

3.竣工驗收備案表或工程質量竣工核定證書； 4.房屋土地管理局測繪面積成果； 5.商品房銷售許可證； 6.國有土地使用權出讓合同； 7.國有土地使用證； 8.項目建議書的批復；

9.相關審計報告及資產評估報告； 10.有關房屋產權證書及票據；

11.繳納各種稅金的稅收繳款書復印件（不含個人所得稅）； 12.企業領用的全部房地產開發企業專用發票； 13.銷售合同和銷售臺賬復印件； 14.相關合作開發協議；

15.成本項目清單（包括已完工成本清單、在建工程成本清單）； 16.重要的施工合同； 17.上繳土地轉讓金收據復印件； 18.利息清單； 19.貸款合同； 20.其它需提供的資料。

第二篇：企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

××鑒字[××]××號

（委托人名稱）：

我們接受委托，對貴公司編制的××企業所得稅匯算清繳納稅申報進行審核。及時提供企業所得稅納稅申報表及與該項審核相關的證據資料，并保證其真實性、完整性是貴公司的責任。我們的責任是對企業所得稅匯算清繳納稅申報所有重大事項的合法性、合規性和準確性發表鑒證意見。在審核過程中，我們恪守獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其有關政策規定，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務規范》的要求，實施了包括抽查會計記錄、現場勘察等我們認為必要的審核程序。

經審核，我們認為：貴公司××收入總額××元，應納稅所得額××元，應納所得稅額××元；已申報繳納所得稅額××元；本的減免所得稅××元，期末應補（退）所得稅額××元。

本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作其它用途。非法律、法規規定，鑒證報告的內容不得提供給其他單位或個人。

附件：

1、鑒證報告說明；

2、××企業所得稅納稅申報表（已審）；

3、企業所得稅稅前扣除調整匯總表；

4、稅務機關要求附列的其它資料；

5、稅務師事務所執業資格證書復印件。

××稅務師事務所（蓋章）

中國注冊稅務師：（蓋章）

地址：××

報告日期：××年××月××日

附件1：

鑒證報告說明

一、委托單位基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業類型、經營范圍等）

二、主要會計政策

三、審核情況

貴公司××自行申報的應納所得稅額××元，經我們審核，××的應納所得稅額××元。具體審核情況如下（分項說明有關調整事項）：

（一）銷售（營業）收入

（二）銷售（營業）成本

（三）其他扣除項目

（四）期間費用

（五）投資所得（損失）

（六）納稅調增項目

（七）納稅調減項目

（八）稅前彌補虧損

（九）免稅所得

（十）允許扣除的公益救濟性捐贈

（十一）加計扣除額

（十二）境外所得應納所得稅額

（十三）減免所得稅額

（十四）稅務機關要求披露的其他事項

四、其它需要披露的事項

第三篇：企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

附件5 企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）

（適用于否定意見的鑒證報告）

編號：

公司：

我們接受委托，對貴單位XX的企業所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及其有關規定，對所鑒證的企業所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業所得稅暫行條例及其有關政策規定，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：

一、企業所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內容）

（一）簡要評述與企業所得稅有關的內部控制及其有效性。

（二）簡要評述與企業所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。

（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業推斷的情況。

二、鑒證意見

經審核，我們對貴公司______企業所得稅匯算清繳納稅申報持有重大 異議，經反復磋商，在下列重大且原則的問題上未能達成一致意見。我們認為，貴公司該的企業所得稅匯算清繳納稅申報不能真實地反映企業應納所得稅額。貴公司不可據此辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。

（一）XX事項的審核情況。

（描述存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，并闡述經與委托人就該事項磋商不能達成一致、出具否定意見的理據。下同。）

（二）XX事項的審核情況。

（三）XX事項的審核情況。

稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:

中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：

地址：

稅務師事務所（蓋章）

****年**月**日附件:

1、稅務師事務所和注冊稅務師執業證書復印件。

2、企業基本情況和企業所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明。

3、企業所得稅納稅申報審核表及其明細項目審核表。具體包括：（1）銷售（營業）收入及其他收入審核表（2）成本費用審核表（3）投資所得（損失）審核表（4）納稅調整增加項目審核表（5）納稅調整減少項目審核表（6）稅前彌補虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表

（9）技術開發費加計扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計算審核表（11）廣告費支出審核表

（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表（13）資產折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準備計提審核表（16）保險準備金提轉差納稅調整表

4、企業所得稅匯算清繳納稅申報審核事項有關證明材料（復印件）。

第四篇：企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告-標準無保留意見

××公司××

企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

（若虧損，則標題為：虧損審核鑒證報告）

（若被鑒證對象為房開企業，則應在報告主標題下以副標題形式注明：“房地產開發企業所得稅匯算”字樣）

xx稅鑒字[

]第 號

公司：

我們接受委托于 年 月 日至 年 月 日,對貴公司××企業所得稅匯算清繳情況（或XXX虧損情況）進行了審核。貴公司對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性等事項負責。我們的責任是，按照的國家法律法規及其有關政策規定，對貴公司的企業所得稅匯算清繳納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性進行審核鑒證，獨立、客觀、公正地發表意見，出具真實、合法的鑒證報告。

在審核過程中，我們依據《中華人民共和國所得稅法》及其《實施條例》等相關法規，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》要求，對貴公司提供的憑證、賬冊、有關會計資料和數據，實施我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：

一、企業所得稅匯算清繳納稅申報（若虧損，則為：XX虧損情況）的審核過程及主要實施情況

經審核，貴公司能夠認真地執行企業會計制度，有較為健全的內部財務管理制度并能有效執行。在確信企業具有健全的內控制度，且會計憑證與原始憑證具有較強的相關性和可靠性的基礎上，我們對其提供的會計資

料及納稅資料實施了必要的審核程序。首先，從總體上對會計報表、科目余額表、總賬及明細賬進行復核，以確信企業會計核算的正確性和會計資料之間的相關性；其次，依據配比原則對收入、成本、費用等損益類項目進行審核，重點關注是否存在應計未計收入，審查是否存在非本期費用在本期扣除問題，并通過抽查憑證的方式，審查其原始憑證的真實性、合法性；第三，按照稅法規定對企業資產的稅務處理進行審查，確定本期折舊、攤銷金額的計算是否準確，是否需要納稅調整；第四，按照稅法規定對收入總額及稅前扣除項目進行審核，對于不符合稅法規定或超過稅法規定扣除限額的支出項目進行納稅調整，最終確定企業應納稅所得額及應納稅額（或虧損額）。

（注：上述說明段執業人員應根據企業實際情況進行修改，做恰當的表述。若被鑒證對象為房開企業，應將當開發項目的完工情況在此部分予以簡述，若存在完工項目，應說明對完工項目的所得稅納稅審核情況，并應附報完工項目差異調整的相關納稅審核資料及相關附表。）

二、鑒證結論

經對貴公司XXX企業所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們確認：

（注：若為虧損鑒證，則文字表述為：“經對貴公司XXX虧損情況進行審核，我們確認：貴公司××納稅調整后的虧損額（或應納稅所得額）為

元，有關審核數據如下：”）

1、利潤總額： 元；

2、加：納稅調整增加額： 元；

3、減：納稅調整減少額： 元；

4、加：境外應稅所得彌補境內虧損 元；

5、納稅調整后所得 元；

6、減：彌補以前虧損 元；

7、應納稅所得額 元；（若納稅調整后所得為負數，此項金額填零。）

8、適用稅率： 25%； 9．應納所得稅額： 元；

10、減：減免所得稅額： 元；

11、減：抵免所得稅額： 元；

12、應納稅額： 元；

13、加：境外所得應納所得稅額 元；

14、減：境外所得抵免所得稅額 元；

15、實際應納所得稅額 元；

16、減:本年累計實際已預繳的所得稅額 元；

17、本年應補（退）的所得稅額 元。

具體納稅調整項目及審核事項說明詳見附件。企業可以據此向稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報（或彌補虧損備案）等事宜。

本審核鑒證報告僅供XX公司向稅務機關進行企業所得稅匯算清繳申報之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規規定，鑒證報告的全部內容不得提供給其他任何單位和個人。

附件:1．納稅調整審核事項說明

2．企業所得稅納稅申報表及其附表

3、被審企業基本情況表

4、稅務師事務所和注冊稅務師執業證書復印件（本頁無正文）

稅務師事務所所長:

中國注冊稅務師：

地址：

XXX稅務師事務所有限公司

年 月 日

第五篇：企業所得稅匯算清繳鑒證報告

企業所得稅匯算清繳鑒證報告 1、2013企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

2、審核鑒證事項說明

3、企業所得稅納稅申報審核表

4、銷售（營業）收入及其他收入審核表

5、成本費用審核表

6、納稅調整項目審核表

7、企業所得稅彌補虧損審核表

8、稅收優惠項目審核表

9、境外所得稅抵免計算明細表

10、以公允價值計量資產納稅調整審核表

11、廣告費和和業務宣傳費跨納稅調整審核表

12、資產折舊、攤銷納稅調整審核表

13、資產減值準備項目調整審核表

14、長期股權投資所得（損失）審核表

15、事務所5份附件