第一篇：四川省審計廳業務綜合考核實施辦法

四川省審計廳文件

川審發?2010?76號

四川省審計廳關于

印發對市（州）及擴權試點縣審計機關 《審計業務綜合考核實施辦法》的通知

各市（州）、擴權試點縣（市）審計局，廳機關各單位：

《四川省審計廳對市（州）審計局審計業務綜合考核實施辦法》和《四川省審計廳對擴權試點縣審計局審計業務綜合考核實施辦法》已經廳長辦公會議審定同意，現印發給你們，其中對各單位的審計信息化建設情況的綜合考核細則由省廳計算機技術中心另行制定。以后年度考核內容如有調整，另行通知。請各市（州）審計局結合省廳的考核辦法，安排部署好對所屬縣（市、區）的考核工作，促進審計工作任務的全面完成和審計質量的進一步提高。

二○一○年十月十九日

執行情況的復印件。

4.充分發揮審計“免疫系統”功能作用得8分。審計成果促進當地黨委、政府出臺了體制機制制度性和政策規范性措施，或促使當地黨委、政府對原有制度規章進行了廢止、修訂和完善，在加強宏觀管理、維護經濟秩序、促進廉政建設、發展地方經濟和維護社會穩定方面發揮了積極作用。每年不少于2件事例，得8分，少1件少計4分。以審計機關的建議、意見及黨委政府出臺的機制制度性和政策規范性文件為考核依據，與審計工作相關的證明性材料不足或效果不明顯的一件少計1分。

5．審計工作成效明顯，被當地黨委、政府領導明確肯定和表揚達到10件以上的得5分。同項工作被重復批示表揚的按1件計算，不足10件的按實際比例和本項分值計算得分。報送的考核資料中，應當提供領導批示或相關資料的復印件。

（二）審計項目質量管理（分值25分）

按照國家審計準則的相關規定，由廳法規處組織對市級審計機關審計業務質量及審計質量控制制度落實情況進行檢查，當年所檢查單位，均以抽查結果為考核計分依據，并按所得分折算后計算本項考核分值。

當年未經廳法規處進行審計質量檢查的單位，以《四川省優秀審計項目評分標準》為考核依據，由法規處組織人員對所送審的優秀審計項目進行考評，按得分的25%進行折算后計算本項分值。

（三）審計綜合管理和平常工作考核（分值35分）此項考核內容，各地只需在自查報告中一一對應進行自查，除有特定要求的事項外，不再另外報送紙質材料，省廳根據平常工作記錄為考核依據。

1.計劃管理工作考核（分值2分）。以《四川省審計計劃管理工作考核辦法》為標準進行考核。按時完整準確報送年度審計項目計劃編制備案表、調整表的得1分；按時完整準確報送季度審計項目計劃執行情況進度表的得0.5分；按時完整準確報送年度項目計劃執行綜合報告的得0.5分。本項分值扣完為止。

2.統計管理工作考核（分值5分）。以《四川省審計項目統計管理工作考核辦法》為標準進行考核。按時完整準確報送統計報表的得2分；按時完整準確報送統計臺賬的得0.5分；按時完整準確報送統計分析（每半年報送1次）的得0.5分；按時完整準確報送移送案件及其處理結果備案資料（移送處理書及有權機關處理結果資料，含擴權試點縣在內的所屬縣）的得0.5分；認真復核所屬縣（含擴權試點縣）審計統計報表的得1.5分。未達到要求的相應減少記分。

3.審計信息工作考核（分值6分）。以《四川省審計信息工作考核辦法》的標準對各市州審計局審計信息的報送和采用情況進行綜合考核，按照得分多少進行排名，以排名位次確定本項考核得分：得分列全省第一名的計6分，以后名次依次遞減0.3分。

4.審計檔案管理（2分）。以《審計機關審計檔案工作準則》

政府辦名義出臺了加強審計工作類的規范性文件，1件加計0.5分；審計機關制定的規章制度（含規范性文件）被市級黨委、政府和省審計廳等市廳級單位轉發的1項加計0.5分；在審計業務管理、審計組織方式和方法創新上有明顯成果的（提供有關證明性材料，由考核小組認定），1項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（6）審計宣傳工作成果加分。在省級公開發行的刊物發表文章，新聞類每篇加計0.1分；理論研討類（不少于1000字）每篇加計0.2分；在《中國審計》、《中國審計報》、《四川日報》發表稿件，新聞、圖片類每篇加0.2分，理論研討類每篇加0.3分，加分最高不超過4分。另外，在《人民日報》、《經濟日報》等國家級重要刊物上發表稿件，每篇加計0.5分且不受加分限制。

（7）審計信息工作加分。經省廳轉報的審計信息被省委、省政府和審計署信息刊物采用的，1件加計0.3分，被省部級領導表揚性批示的，1件另加計0.5分。

（8）審計科研成果加分。獲得省部級社科聯、學會、協會授予的論文成果獎的，1項加計0.8分；獲得市廳級社科聯、學會、協會授予的論文成果獎的，1項加計0.5分。有表彰等次的，一、二、三等獎分別按上述分值的100%、80%、50%加分。年終考評時，需提供獲獎文件或證書復印件。本項表彰獎勵加分最高不超過3分。

（9）積極推行審計公告制度加分。年度審計工作報告向社會公開（通過公開發行的報刊或廣播、電視、互聯網公告，下同），加計0.8分；積極探索單項審計結果公開的，每項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（10）其他特定事項加分。除全省統一布置的審計事項外，在完成省廳臨時交辦的審計事項中取得明顯成果的，以及抽調人員參與省廳審計項目或綜合性工作的，由省廳相關部門提出加分建議，由廳考核小組認定給予適當加分。本項加分最高不超過2分。

2.扣分事項及標準（扣分最多不超過10分）：

（1）不如實向上級審計機關報告審計情況，隱瞞審計所發現的重大違法違規問題的，每出現1項扣1分。

（2）發生行政復議或被審計單位提請政府裁決后，改變審計決定的，每出現1次扣2分。

（3）所作出的審計決定違反國家有關規定，被上級審計機關責成其變更或撤銷，或被上級審計機關直接變更或撤銷的，每出現1次扣1分；被上級審計機關責成其變更或撤銷而未予變更或撤銷的，每出現1次扣1.5分。

（4）本局一般工作人員因工作失察失職，被地方黨委、政府通報批評或被追究責任的，每出現1起扣1分。

（5）本局一般工作人員（含中層干部）因違法違紀被追究刑事責任或受到黨紀、政紀處分的，每1起扣2分；違反審計人員“八不準”紀律規定并被追究責任的，每1起扣1分。

（6）上報的統計數據、審計信息等資料嚴重失真，但尚未造

四川省審計廳

對擴權試點縣審計局審計業務

綜合考核實施辦法

為提高依法審計能力和水平，積極推進全省審計工作的法制化、規范化、科學化建設，更好地發揮審計“免疫系統”功能，根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例、國家審計準則和《四川省審計廳關于加強擴權試點縣審計監督管理的實施方案（試行）》的要求，本著節省考核成本、有利于發揮省市兩級綜合管理作用的基本思路，現制定對擴權試點縣（市，以下統稱擴權縣）審計局審計業務綜合考核實施辦法。

一、考核原則

本著“審計業務以上級審計機關領導為主”的法定原則及審計署有關審計質量控制與檢查的要求，對擴權縣審計業務綜合考核工作堅持“圍繞總體目標、突出年內重點、實行統分結合、注重實際效果”的總體原則，堅持突出擴權試點的特點和要求，堅持以注重實際效果為基本導向，堅持以確保重點審計項目全面完成和促進審計工作質量與水平全面提高為基本目標，由省市兩級審計機關共同組織實施。

二、考核的組織實施

審計業務綜合考核工作由廳分管績效管理工作的副廳長負總責、廳總審計師協助，負責組織領導工作。考核日常工作由廳辦

公室牽頭，組織擴權縣所在市審計局、廳法規處、人事處、內審監督指導處、省監察廳駐廳監察室、廳計算機技術中心及相關業務處（局）共同配合完成考核工作。考核具體實施辦法采取省廳直接考核與委托市州考核、綜合考核與專項考核、集中考核與日常考核相結合的方式進行。具體分為兩個步驟：

（一）省廳委托擴權縣所在市審計局完成部分考核工作。每年12月15日前，各擴權縣審計局按照本考核辦法的考核內容向所在市審計機關報送自查報告及考核資料，市級審計機關按照本考核辦法的評分標準進行考核。每年12月底以前，市級審計機關向省廳報告考核結果（附所有擴權縣的分項考核詳細得分），并根據得分順序，按照其所在地擴權縣數量的70%（四舍五入）推薦擬表彰單位。屬于一票否決范圍的，市級審計機關應在向省廳報送的推薦報告中寫明原因。

（二）省廳直接綜合考核。在市級審計機關所推薦的擬表彰名單的基礎上，省廳根據具有直接綜合管理職責的處室平常考核情況、相關業務處（局）布置的行業性審計工作考核情況、審計查處經濟案件的成果、審計信息采用情況、計劃及統計報送質量情況等內容進行評分（各擴權縣不再向省廳報送考核資料，以省廳各相關部門日常記錄為考核依據），最后按照得分順序，取前30名作為年度綜合考核先進單位予以通報。

三、考核內容及評分標準

對擴權試點縣審計工作考核內容分為四大部分。其中，市級

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計條例》，加強對內審工作監督指導的工作情況進行綜合評定，按權數折算計入考核得分。

5.人事教育工作考核（分值4分）。根據省廳教育培訓規劃完成情況、人事資料報送情況、學歷與職稱達標情況等方面內容，進行定性、定量考核，按權數折算計入考核得分。

6.紀檢監察工作考核（分值4分）。根據各地廉政建設組織實施及其效果情況、當年重點任務落實情況進行綜合評定，按權數折算計入考核得分。

（三）加扣分及一票否決事項

根據下列加分、扣分事項據實量分；屬一票否決事項的，取消其當年推薦先進和評選先進單位資格。

1.加分事項及標準（加分最高不超過20分）：

（1）表彰獎勵加分。表彰獎勵系指集體、個人被表彰或被授予各種榮譽稱號。獲省部級及其以上表彰的先進集體，1項加計2分（榮獲省級精神文明單位的照此計分）；獲四好領導班子或創四好先進集體，加計1分；獲當地黨委、政府和上級審計機關表彰的先進集體，1項加計0.6分；獲當地黨委辦和政府辦表彰的先進集體，1項加計0.4分；有表彰等次的，一、二、三等獎分別按上述分值的100%、80%、50%加分。獲得表彰的先進個人，按上列檔次的50%加分。年終考評時，需提供獲獎文件或證書復印件。本項表彰獎勵加分最高不超過5分。

（2）優秀審計項目加分。審計署評定的優秀審計項目，1個

加計1.5分，表彰項目1個加計0.8分；省廳評定的優秀審計項目，1個加計0.8分，表彰項目1個加計0.5分。

（3）審計信息化建設成果加分。審計署評定的優秀AO應用實例和優秀計算機審計方法，1個加計1分；獲得審計署AO實例應用獎的，1個加計0.5分；入選審計署計算機審計方法數據庫的，1個加計0.3分；本單位職工年內通過審計機關計算機中級考試的，1人加計0.2分；在計算機審計中自行開發有關審計軟件模塊，經認定效果明顯的，一項加0.2分。本項加分最高不超過3分。

（4）審計創新成果加分。審計工作成效明顯，受到黨委、政府及相關職能部門的支持和重視，以當地黨委、政府或黨委辦、政府辦名義出臺了加強審計工作類的規范性文件，1件加計0.5分；審計機關制定的規章制度（含規范性文件）被市級黨委、政府和省審計廳等市廳級單位轉發的1項加計0.5分；在審計業務管理、審計組織方式和方法創新上有明顯成果的（提供有關證明性材料，由市局考核小組認定），1項加計0.3分。本項加分最高不超過3分。

（5）審計宣傳工作成果加分。在省級公開發行的刊物發表文章，新聞類每篇加計0.1分；理論研討類（不少于1000字）每篇加計0.2分；在《中國審計》、《中國審計報》、《四川日報》發表稿件，新聞、圖片類每篇加0.2分，理論研討類每篇加0.3分，加分最高不超過4分。另外，在《人民日報》、《經濟日報》等國家級重要刊物上發表稿件，每篇加計0.5分且不受加分限制。

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對相關市級審計機關推薦進入表彰候選名單的擴權試點縣審計局，省廳對以下6個方面的內容實行綜合考核。

1.行業審計成果綜合考評（分值20分）。以省廳當年有組織全省行業性審計工作的相關業務處（局）的綜合考評結果為計分依據，分“優、良、中、差”四個檔次，分別計20分、18分、15分、12分，其中各行業審計考評中評為“優”等次的單位數不能超過1/3。各相關處（局）的每項考核得分進行加權平均后為該項考核內容的最后得分。

2.審計移送處理加分。以各地上報的統計報表、臺賬及相關資料為考核依據。審計移送司法、紀檢監察和其他有權機關后，責任人被給予了刑事處罰和黨紀、政紀處理（以處理結果文件的復印件為依據），每1個有查處結果的移送處理事項加計1.5分；如系重大的窩案、串案，查處人員達到2人及其以上，或查處科級及其以上干部1人及以上，并受到刑事處罰或黨紀、政紀處分的，1件直接加計2分。

3.審計計劃管理工作考核（分值6分）。以相關職能處室對各縣該項工作的綜合考評結果為計分依據，分三個計分層次，每層次的單位數各占1/3，分別計6分、4分、2分。

4.審計信息工作考核（分值12分）。根據《四川省審計信息工作考核辦法》的標準對各擴權試點縣審計信息得分情況進行排名，以得分排名確定本項考核得分：得分列全省第一名的得12分，以后名次依次遞減0.3分。

5.審計信息化建設（分值12分）。由相關職能處室根據《對擴權縣審計局審計信息化工作目標考核辦法》進行百分制量分，按權數折算計入考核得分。

6.其他扣分事項。依照審計法規定應當抄送省廳的審計報告、綜合報告、工作報告而未予抄送的，每發生1項扣0.5分；對省廳布置的督辦及領導交辦事項不及時辦理或推諉不辦的，每發生1次扣0.5分；未及時報送省廳催報的各類綜合性材料，每發生1次扣0.3分；上報公文不符合規定，出現重大失誤的，每發生1次扣0.2分。本扣分事項，以省廳辦公室記錄及征求廳領導和相關處（室、局）意見為考核依據。

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第二篇：江蘇省審計廳黨風廉政建設責任制實施辦法

江蘇省審計廳黨風廉政建設責任制實施辦法

第一條根據中共中央、國務院《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》、審計署關于印發《審計組廉政責任的若干規定》的通知和《江蘇省審計廳機關黨風廉政建設領導責任制度》，結合我廳實際，制定本實施辦法。

第二條落實黨風廉政建設責任制，要以鄧小平理論為指導，堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于黨風廉政建設和反腐敗斗爭的一系列指示和要求。

第三條落實黨風廉政建設責任制，要堅持與完善反腐敗領導體制和工作機制相結合，堅持與黨的建設和精神文明建設相結合，堅持與完成審計目標任務相結合，堅持與各級領導干部改造世界觀相結合。

第四條落實黨風廉政建設責任制，要做到責權分明，獎懲嚴明；立足教育，著眼防范；集體領導與個人分工負責相結合；誰主管，誰負責；一級抓一級，層層抓落實。

第二章責任劃分

第五條廳黨組統一領導廳機關和直屬單位的黨風廉政建設，負全面領導責任。黨組書記、廳長對全廳的黨風廉政建設負總責，對副廳長、黨組成員的廉潔自律負領導責任；副廳長、黨組成員根據工作分工，對職責范圍內的黨風廉政建設負責，對分管部門主要負責人的廉潔自律負直接領導責任。

第六條各處室（含機關黨委、紀檢組，下同）主要負責人對本處室的黨風廉政建設負責，并對本處室的副職領導和其他干部、職工廉潔從政情況負直接領導責任。處室副職領導干部要協助本處主要負責人管好職責范圍內的黨風廉政建設和反腐敗工作。

第七條處室正職領導干部空缺或病事假、外出期間，由主持工作的副職領導干部對第六條事項負直接領導責任。

第八條審計組長對審計組在審計期間的廉政工作負領導責任。

第九條廳內各處室設兼職廉政監察員，依據職責開展工作，積極協助本處室領導抓好本實施辦法的貫徹落實，同時向本處室領導和廳監察室負責。

第三章 責任內容

第十條廳領導班子及其成員在黨風廉政建設中承擔以下領導責任：

（一）貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府、省紀委及審計署關于黨風廉政建設的部署和要求，分析研究職責范圍內的黨風廉政狀況，研究制定黨風廉政建設工作計劃，并組織實施；

（二）標本兼治，綜合治理，完善審計管理體制和監督機制，制定從源頭上預防和治理腐敗的措施；

（三）組織黨員、干部學習鄧小平關于黨風廉政建設的理論，學習黨風廉政建設的法規，進行黨性黨風黨紀和廉政教育；

（四）貫徹落實黨和國家黨風廉政法規制度，結合實際，制定廳機關具體廉政制度規定，并組織實施；

（五）履行監督職責，對職責范圍內的黨風廉政建設情況和副處以上領導廉潔從政情況進行監督、檢查和考核；

（六）嚴格按照規定選拔任用干部，防止和糾正用人上的不正之風；

（七）教育管理好配偶、子女和身邊工作人員，防止發生違法違紀問題；

（八）按照上級部署和要求，研究提出加強審計系統行風建設的具體意見和要求；

（九）領導、組織并支持廳紀檢監察部門履行職責，及時解決其工作中遇到的困難和問題；

（十）黨組每半年研究一次黨風廉政建設工作，聽取專題匯報，分析形勢，研究措施，明確要求。第十一條設立廳黨風廉政建設領導小組，黨組書記、廳長任組長，副廳長、機關黨委書記和黨組紀檢組長任副組長，小組成員由機關黨委專職副書記、辦公室、人教處、監察室的主要負責人組成。紀檢組長根據廳黨組分工負責黨風廉政建設和反腐敗的日常領導工作，落實黨組的重要決定和決議，及時協調有關問題。領導小組下設辦公室，由紀檢組、監察室負責日常工作，具體落實領導小組議定的有關事項。第十二條各處室主要負責人在黨風廉政建設中承擔以下領導責任：

（一）貫徹落實中央、省及廳黨組關于黨風廉政建設的部署和要求，分析職責范圍內的黨風廉政建設狀況，制定具體工作計劃，并組織實施；

（二）組織黨員、干部學習黨風廉政建設的重要文件，抓好本處室的黨風廉政教育；

（三）貫徹執行上級下發的黨風廉政建設法規、制度，結合本處室實際，制定具體措施，督促落實；

（四）履行監督職能，對職責范圍內的黨風廉政建設情況和黨員干部廉潔從政情況進行監督、檢查；

（五）每半年向主管廳領導和紀檢監察部門報告有關工作情況，及時報告本處室出現的重要問題，并

根據主管廳領導及紀檢監察部門的要求進行調查處理，或配合紀檢監察部門調查處理；

（六）負責或受主管廳領導和紀檢監察部門委托，同本處室的干部進行廉政談話，并及時匯報廉政談話情況；

（七）具體指導本處室兼職廉政監察員的工作，充分發揮其作用。

第十三條審計組長在廉政工作中承擔以下具體責任：

（一）督促經辦人向被審計單位送達審計通知書時，將《審計工作紀律監督卡》一起發送；

（二）進點前，有針對性地進行廉政教育，增強審計人員的廉政意識，并指定一名審計組兼職廉政監察員，明確職責、要求；

（三）進駐后，向被審計單位宣傳廉政規定，取得支持和配合，并按廉政規定認真執行；

（四）出點前，檢查審計組執行審計紀律情況，主動征求被審計單位意見，并提請被審計單位在審計結束一周內填寫好《審計工作紀律監督卡》寄回廳監察室；

（五）回機關，小結廉政工作情況，并如實填寫《審計組執行廉政紀律情況反映表》，向處領導和監察室匯報。

第四章部門工作分工

第十四條按照部門各負其責的要求，廳機關相關部門根據各自的職能、職責，分別對領導干部廉潔自律、厲行節約制止奢侈浪費、審計人員廉潔從審秉公執法、糾風及抓源頭綜合治理等工作，承擔工作責任。

（一）辦公室負責控制新建、裝修辦公樓，控制會議、整頓會風，控制慶典和檢查評比活動，執行通訊工具及話費管理規定，嚴格控制機關經費開支，制定和執行機關公務接待制度、住房制度、政府采購制度和車輛管理制度，負責廳預算內、外資金管理、審計過渡專戶管理、落實“收支兩條線”規定等工作。

（二）人事教育處負責機關思想作風建設，落實《黨政領導干部選拔任用工作暫行條例》和《黨政領導干部交流工作暫行規定》，受理領導干部申報收入及報告個人重大事項等工作，建立和執行廳機關及其直屬單位工作人員因公出國（境）管理辦法，嚴格審批出國（境）團組和人員。

（三）機關黨委負責廳機關和直屬單位的黨風廉政教育，禮品登記與上交管理，會同紀檢組、人教處

負責領導干部廉潔自律專題民主生活會等工作。

（四）紀檢組、監察室負責落實中央、省和廳有關黨風廉政建設規定，研究提出廳黨風廉政建設的具體意見和建議，制定完善廳黨風廉政建設制度規定，開展黨風廉政建設調查研究，監督檢查黨風廉政建設責任制執行情況，及時總結重要階段性工作并向黨組報告，組織調查廳機關及其直屬單位黨員、干部違法違紀問題等工作。根據對黨員、干部違法違紀問題的調查結果，需要給予黨紀處分的，交機關黨委按規定的程序報批；需要給予行政處分的，交人教處研究提出建議，提交廳長會議討論決定。

第十五條各業務處室負責落實《審計組廉政責任的若干規定》，重點抓好審計組的廉政工作，使審計人員切實做到“廉潔從審，秉公執法”。

第十六條上級領導機關和有關主管部門如有新的規定和工作任務，廳黨組將按廳內各處室職責分工及時明確責任單位。

第五章責任考核

第十七條廳黨風廉政建設領導小組負責領導、組織對各處室領導干部執行黨風廉政建設責任制情況進行考核。考核工作每年至少進行一次，必要時也可以組織專門考核。貫徹落實黨風廉政建設責任制的情況，列入廳工作總結。

第十八條人教處結合每年的公務員考核，對處級非領導職務、審計組長及其以下人員執行黨風廉政建設責任制情況進行考核，必要時機關黨委、監察室配合。考核情況報廳主管領導和廳黨風廉政建設領導小組。

第十九條參加述職的領導干部要將黨風廉政建設責任制執行情況作為一項重要內容寫入述職報告。第二十條黨風廉政建設責任制執行情況的考核結果，作為對領導干部的業績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據。

第二十一條機關黨委每年在安排民主生活會時，要將檢查黨風廉政建設責任制落實情況列為重要內容，并抓好檢查工作。

第二十二條紀檢組、監察室根據落實黨風廉政建設責任制的檢查情況，建議黨組對落實好的處室和

領導干部予以表彰，對落實不力的處室和領導干部提出批評處理意見，對發生嚴重違紀問題的處室，年終取消其評先進資格，并依據本辦法第二十三條追究有關人員的責任。

第六章責任追究

第二十三條領導干部違反中共中央、國務院《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》和本實施辦法，有下列情形之一的，給予組織處理或者黨紀處分：

（一）對直接管轄范圍內發生的明令禁止的不正之風不制止、不查處，對上級領導機關交辦的黨風廉政責任范圍內的事項拒不辦理，對嚴重違法違紀問題隱瞞不報、壓制不查的，給予負直接領導責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節嚴重的，給予撤銷黨內職務處分。

（二）直接管轄范圍內發生重大案件，致使國家、單位的資財和人民群眾生命財產遭受重大損失或者造成惡劣影響的，責令負直接領導責任的主管人員辭職或者對其免職。

（三）授意、指使、強令下屬人員違反財經法規，弄虛作假，隱匿審計查出問題的，給予負直接領導責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節較重的，給予撤銷黨內職務處分，情節嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（四）授意、指使、縱容下屬人員阻撓干擾、對抗監督檢查和案件查處，對辦案人員、檢舉控告人、證明人打擊報復的，給予負直接領導責任的主管人員嚴重警告或撤銷黨內職務處分，情節嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（五）對配偶、子女、身邊工作人員嚴重違法違紀知情不管的，責令其辭職或者對其免職；包庇、縱容的，給予撤銷黨內職務處分，情節嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍處分。

（六）違反有關規定選拔任用干部，造成惡劣影響的，給予負直接領導責任的主管人員警告、嚴重警告處分，情節嚴重的，給予撤銷黨內職務處分；提拔任用有明顯違法違紀行為人員的，給予嚴重警告、撤銷黨內職務或者留黨察看處分，情節嚴重的，給予開除黨籍處分。

其他違反本實施辦法第十、十二、十三條的行為，情節較輕的，給予批評教育或者責令作出檢查，情節較重的，給予相應的組織處理或者黨紀處分。

具有上述情形之一，需要追究政紀責任的，比照所給予的黨紀處分給予相應的行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第二十四條實施責任追究，要實事求是，分清集體責任與個人責任，主要領導責任和重要領導責任。

第七章 附則

第二十五條本實施辦法適用于廳機關。廳直屬單位參照執行。

第二十六條本實施辦法由廳紀檢組、監察室負責解釋。本實施辦法自下發之日起施行。

第三篇：審計項目質量考核實施辦法

審計項目質量考評辦法

第一條為了規范審計工作，明確審計責任，保證審計質量，根據《審計法》、《國家審計基本準則》和其他審計法規，制定本辦法。

第二條審計機關依法實施審計項目時，依照審計項目質量控制辦法，對編制審計方案，收集審計證據，編寫審計工作底稿，出具審計報告，歸集審計檔案等過程實行質量控制，并依據本辦法對審計全過程的質量控制實行考核。

第三條審計機關實行審計項目質量責任評估和追究制度，依據有關審計法規評價項目質量，追究有關人員應該承擔的質量責任。

第四條審計組在實施審計前，應當組織對被審計單位有關情況進行審前調查；在此基礎上，編制審計工作方案或審計實施方案，明確審計目標，結合重要性水平和風險評估，確定審計的目標、范圍、內容、重點、步驟和方法。

重要的審計項目應對其內控制度和業務活動進行符合性測試或實質性測試。

審計組長對審計內容的適當性負責；審計機關分管領導對審計實施方案所確定的目標和方法負責。

第五條審計人員在實施審計過程中，應當有針對性地收集與審計事項相關的審計證據。并且保證審計證據的客觀性、相關性、充分性和合法性。

審計人員應當對取得的審計證據進行分析、判斷和歸納，確保審計 1

證據足以支持審計結論。

審計組長或分管領導應當監督和指導審計人員收集審計證據工作，審核審計證據。發現審計證據不符合要求的，應當責成審計人員進一步取證。

審計組長或分管領導對重要事項未收集證據或審計證據不足以支持審計結論，造成嚴重后果的行為承擔責任。

第六條審計人員應當真實完整地記錄審計日記，據以編制審計工作底稿，并附有審計證據。

審計組長對審計工作底稿記載的重要事項進行復核，提出復核意見，并對存在的問題及時糾正。

審計組長或分管領導對審計日記和審計工作底稿的真實性和全面性負責；對未執行審計實施方案導致重大問題未被發現，或者發現問題隱瞞不報，或者查出的問題嚴重失實承擔責任。

第七條審計組對審計事項實施審計（或補充查證）后，應當按規定提出審計報告。

審計報告在征求被審計單位意見后，代擬審計機關的審計報告，連同代擬的審計決定書、被審計單位對報告的意見以及其他材料報法制機構復核。

分管領導或審計業務會議組織對審計報告的審定，并按規定對審計報告及相關文書進行送達或公告。

審計組長或分管領導對其提出的審計報告的真實性和完整性負責；對重大問題不予反映或反映失實承擔責任。

法制工作機構對復核意見的恰當性負責，對定性不準、用法不當、處罰不妥等問題承擔責任。

審計機關主要領導對審計機關出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。

第八條審計組應當按照檔案管理要求，歸納、整理、建立審計檔案。

審計組（立卷責任人）及時收集、歸并立項類文件材料、證明類文件材料、結論性文件材料及備查類文件材料。

審計組長對歸檔立卷工作進行驗收并簽署意見，對檔案材料的真實性、完整性、規范性負責。

第九條審計機關設立審計項目質量檢查委員會，負責評估和追究審計項目質量責任。下設辦公室，辦公室設在法制工作機構。

第十條每年的年末組織審計項目質量評估，結合上級機關要求評選出優秀審計項目，并對參審人員給予獎勵。

第十一條審計質量評估由法制機構牽頭，首先結合日常記錄，提出參評項目的評估意見，然后由質量檢查委員會依照項目檔案資料和有關質量控制辦法的規定，對各個參評項目予以評估，并出具評估意見。

第十二條對違反審計法規，國家審計準則和審計項目質量控制規定的，追究相關人員的質量責任，并處取消評先、評優、晉級、晉職的資格。

第四篇：四川省審計廳關于汶川地震災后恢復重建

四川省審計廳關于汶川地震災后恢復重建

資金項目階段性跟蹤審計情況公告

二○○九年十月二十六日

今年以來，四川省審計廳根據省委、省政府和審計署的總體部署，組織全省審計機關2292名審計人員、785個審計組，分階段對災后恢復重建資金籌集、分配、管理、使用情況和重點建設項目進行了跟蹤審計。截至2009年7月31日，各級審計機關已跟蹤審計恢復重建項目1411個，審計項目總投資270.77億元（主要為政府投資項目，對社會捐贈資金、港澳特區政府援建資金等特殊資金將另行專項審計）。

根據《中華人民共和國審計法》和國務院《汶川地震災后恢復重建條例》的規定，現將階段性跟蹤審計情況公告如下：

一、基本情況

（一）資金計劃情況。

財政部、國家發展改革委《關于下達中央財政地震災后恢復重建基金包干總數和分類控制數的通知》下達我省中央財政“5.12”汶川地震災后恢復重建資金包干總數2203.43億元（2008年498.93億元，2009年897.35億元，2010年807.15億元），全省各級政府計劃安排災后恢復重建資金412億元，其中省級財政籌集安排270億元（2008年已下達93.86億元，2009年—2010年176.14億元）。

（二）財政資金到位情況。截至2009年7月31日，全省已到位財政災后恢復重建資金1257.88億元。其中：

1．中央補助資金1043.14億元； 2．省、市、縣地方財政214.74億元。

（三）項目進展情況。

根據省發改委提供的資料反映，全省納入《汶川地震災后恢復重建總體規劃》和《四川省汶川地震災后恢復重建計劃》的災后恢復重建項目計劃32728個，計劃項目總投資8858.39億元。截至2009年7月31日，已累計開工23102個，占項目計劃總數的70.59%，其中學校3120個、醫院1651個、城市住房重建20.73萬套、農村住房重建126.29萬戶；已完工項目14759個,占已開工項目的63.89%，其中學校613個、醫院257個、城市住房重建5.35萬套、農村住房重建117.9萬戶；已開工項目累計完成投資額4249.43億元，占計劃投資總額的47.97%。

二、災后恢復重建階段性審計總體評價

審計結果表明，在黨中央、國務院和省委、省政府的堅強領導下，我省各級黨委、政府認真執行災后恢復重建政策，堅持城鄉住房等民生項目優先、學校醫療機構等公共服務項目優先、交通、通訊等基礎設施項目優先的原則，全面推進恢復重建工作。各責任主體部門認真細化分解目標任務，積極完善工作推進機制，努力提高工作效能，加大項目推進力度，切實保證工程質量。各單位資金管理使用上的“高壓線”意識較強，對重建資金撥付使用實行同步檢查、同步審計、全過程動態監督。目前，全省恢復重建資金管理使用和項目建設總體情況良好，審計尚未發現大的違法違紀問題。但是，由于災后恢復重建涉及面廣、政策性強、時間集中、資金量大且情況錯綜復雜，審計也發現了一些有待改進和規范的問題。這些問題，已引起各級政府的高度重視，審計機關所提出的1448條審計建議，目前已采納并整改1231條，其余正在落實之中，審計機關將繼續跟蹤，督促整改到位。

三、審計發現的主要問題、形成原因及目前整改情況

（一）資金籌集、分配、管理和使用方面。

1．少數地方未嚴格執行 “專戶管理、專賬核算、封閉運行”的管理規定。經抽查，鹽亭、旌陽、旺蒼、蒼溪、安縣、南江、巴州、大竹8個縣共計7.29億元恢復重建資金未納入專戶管理，一些單位對恢復重建資金使用未實行專賬核算，個別地方恢復重建資金利息收入未納入專戶管理，個別金融機構未及時計付恢復重建資金存款利息。

2．個別地方恢復重建資金使用不合規。儀隴縣有3個鎮分別存在截留農房維修加固資金10萬元擬安排用于修建敬老院、將農房補助資金3萬元轉作村級工作經費、在向農戶發放補助金時抵扣村道公路集資款的違規行為；達州市通川區磐石敬老院挪用14.53萬元農房重建補助資金支付歷年工程欠款。

3．大量恢復重建資金沉淀在中間環節，增大了管理難度和風險。審計抽查發現，有9個縣共計28.43億元資金從財政專戶撥出后沉淀在主管部門、鄉鎮和其他單位等賬戶，不利于資金的嚴格監管。

形成上述問題的主要原因：一是一些地方對“專戶管理、專賬核算、封閉運行”的重要性認識不夠，對專戶設立及其運行要求的理解出現偏差；二是由于一些地方項目推進速度較慢，加之工程款必須按進度撥付，致使大量建設資金沉淀在中間環節；三是災后重建項目多、任務重，少數地方對彌補管理上的一些缺陷抓得不夠及時。

審計機關針對審計發現的問題，已向有關部門和單位提出了整改建議，各地采取積極措施進行了認真整改。對未納入專戶管理的恢復重建資金和利息收入已納入了專戶管理，對擠占挪用的資金已歸還原渠道；各地進一步優化了資金下達流程和撥付方式，減少中間環節，實行國庫直接支付制度；對重建資金的支出管理，實行資金撥付同步檢查和不定期巡查制度，實行責任追究制，資金管理的規范化水平明顯提高。

（二）項目建設管理方面。

1．一些項目招投標及合同管理不嚴格。有的項目未嚴格進行公開招投標，個別工程項目不正常低價中標，一些項目合同簽訂不符合有關規定，合同關鍵內容缺失。仁壽縣一些建設項目中標價低于財政評審控制價20%以上，少數項目低于30%以上，投標單位為了達到中標目的，標書中主要建材價格明顯低于市場價；石棉縣人民醫院外科大樓項目地勘合同中，對地勘單位如勘察不準確應承擔的責任等規定不完整；南江縣購臵教育儀器設備462.85萬元，所簽采購合同中未規定相關驗收要求和違約追償責任，導致供貨方不嚴格履行合同，所提供的計算機配臵及技術參數不符合合同規定要求。

2．部分項目建設管理不夠到位。抽查漢源縣桂賢鄉松林小學項目，發現施工單位不按圖紙施工，虛報冒領工程進度款；跟蹤審計九寨溝縣南坪中學等三個項目，發現施工單位未在規定時限內提出設計變更工程價款報告，不利于業主單位控制工程造價；在其他地方抽查項目還發現，存在一個監理人員監理多個工程項目、未壓證施工、監理人員無資質等情況。

3．上報重建項目進度和完成投資額不夠準確。一些地方將財政撥出項目資金額作為已完成投資額上報，將已批準立項的項目作為已開工項目上報，影響了開工項目及投資完成情況上報數據的準確性。經抽查，有6個縣多報恢復重建項目完成投資額3.51億元。

4．項目設計變更未按規定報批，部分項目未按工程進度撥付款項。名山縣有3所中學的學生宿舍樓工程，設計單位未執行 “學生宿舍樓為全框架結構”的立項批復，擅自在設計中將“全框架結構”更改為“磚混結構”；梓潼縣建設局共收到縣財政撥入專項建設基金2296萬元，用于7個市政基礎設施工程項目，現已完工5個，但至審計時給項目實施單位只撥付了工程款15.53萬元，僅占撥入資金的0.68%。

5．部分項目概（預）算編制不準確，工程結算不實。崇州市通過對159個恢復重建項目開展概（預）算和結算審計，核減工程概算2.28億元，核減建筑設備投資420.48萬元；眉山市審計災后恢復重建項目37個，審減投資額1371.26萬元。

形成上述問題的主要原因：一是部分地方災后重建實施規劃的項目細化不及時，并聯審批制度執行不夠到位、效果不夠理想，導致項目前期工作時間較長，部分項目推進速度仍然較慢；二是災區具體承擔勘察、設計、環評、監理、預算評審等業務的力量嚴重不足，政府職能部門相關專業人員缺乏，直接影響了項目前期工作的順利進行，影響了對工程建設質量和中介機構執業質量的嚴格監督檢查；三是部分建設主管和業主單位存在重建設輕管理現象，對項目建設監管不力，對招投標管理不嚴格，對合同把關不嚴，對相關統計報表口徑不統一，隨意性較大。

目前，各地對上述問題認真進行了整改。針對建設管理不到位的問題，各地積極推行項目法人責任制、工程監理制、合同管理制，及時制定了嚴格工程質量管理、嚴防違規操作、確保項目質量的措施；對工程監理不到位、不按設計圖紙施工、虛報冒領工程進度款等問題嚴格按規定進行了處理、處罰，如漢源縣、儀隴縣等地對違規施工單位給予了停工整改、停止投標資格、處以罰款等處理；對政府采購不規范行為及時進行了調查處理、追究責任，如南江縣政府根據審計建議，對采購電腦不符合質量要求問題已責成有關部門暫停支付采購貨款，并追究了相關人員責任；針對上報項目建設進度和完成投資額不準確問題，一些地方強化了基礎工作，規范了項目和資金的統計口徑，如廣元市專門成立災后重建項目統計組，加強了項目進度和資金撥付情況的統計管理；為加快項目推進速度，各地按照“程序不減、周期縮短”的原則，切實優化“并聯審批”制度，在嚴格規范項目申報、審批、招投標程序的同時，采取明確階段目標和時間要求、落實倒排工期等措施，項目建設進度明顯加快；針對設計變更未經報批的問題，各地積極完善項目變更手續，規范項目變更程序，如石棉縣制定了恢復重建項目變更審批管理辦法；針對部分項目概算編制不準確和結算不實的問題，各地出臺了恢復重建項目投資建設管理辦法，規定項目未經審計，不得辦理工程結算，不得支付全部工程款項等。

（三）項目規劃及計劃管理方面。

1．重復編報項目投資計劃。射洪縣將城鄉敬老院恢復重建工程1.29億元列入“公共服務”項目上報，同時又在農村居民住房恢復重建工程計劃中重復上報。

2．恢復重建新占土地未按規定上報審批。天全縣婦幼保健站項目規劃面積2800平方米，實際為異地新建3021.96平方米，目前已完成前期準備工作并即將開工，但至審計時仍未辦理土地征用手續。

形成上述問題的主要原因：一是編報規劃時間倉促，上報項目時實際情況未摸清，承辦部門把關不嚴，以及一些地方為爭取項目到位，采取多頭、多渠道上報等原因所致；二是地方財政配套資金未到位，部分地方無力支付土地征用的報批費用，影響了土地征用的及時上報審批。針對上列問題，各地都采納審計建議，認真進行了整改。目前，省發改委等部門及各地都加強了項目調整工作，尤其是省政府召開全省災后重建規劃項目、基金調整工作電視電話會議以后，各地各有關部門進一步細化分解落實目標，及時調整規劃，科學制定計劃，促進規劃的全面實施。涉及恢復重建新占土地事項，各地都抓緊了上報、辦理土地征用手續的工作。

四、審計建議

（一）認真落實省政府的總體部署，加快全省災后重建規劃項目、基金的調整，促進國家汶川地震災后重建規劃與實際需求的盡快、有效對接。同時，進一步優化項目建設工作流程，盡可能縮短項目前期工作周期，提高項目實施效率，加大項目推進力度，為確保“三年任務兩年基本完成”的目標實現奠定扎實基礎。

（二）進一步加強和規范項目建設管理，嚴格推行項目法人責任制、招投標制、工程監理制、合同管理制。要加大對災區技術支持的力度，切實幫助災區解決承擔勘察、設計、環評、監理等任務的力量嚴重不足、相關專業人員緊缺的困難，加大對招投標和工程質量監管的力度，防止出現超規模超標準、設計變更多、與實際需求差異大等問題，切實保障各類重建項目的順利實施。

（三）進一步優化資金下達流程和撥付方式，減少資金流轉的中間環節，加強各項支出的規范化、精細化管理，確保項目資金的安全運行和專款專用。同時，要抓緊對應急搶險、農房維修加固等專項資金結余的及時清理結算，促進提高資金使用效益。

（四）切實加強對社會中介和有償服務機構的監管，促進提高服務質量。各級政府及其有關監管部門，要加大對參與災后重建的中介機構的監管力度，防止其超能力多頭承攬業務行為，促進中介機構保證執業質量。

（五）嚴格執行政府采購政策，規范政府采購程序，杜絕暗箱操作行為，切實做到公開、公平、公正，提高政府采購的質量和效率。

第五篇：安徽省審計廳

安徽省審計廳

皖審科“2009”24號

關于2009審計科研工作安排的通知

各市審計局，各審計學會，省經濟責任審計局，廳機關各處室，廳屬各單位：

為認真貫徹落實全國、全省審計工作會議精神，及時總結、提煉審計實踐經驗，進一步增強審計理論研究對審計創新和審計轉型的指導、服務作用，根據我省審計工作實際，結合中國審計學會、審計署科研所2009重點研究課題安排，經研究，現將2009全省審計科研工作安排通知如下：

一、開展審計工作在創新中轉型、在轉型中發展研究

2009年是?審計創新年?，安徽審計在創新中轉型、在轉型中發展是各級審計機關必須面對的課題。各市審計機關應圍繞審計轉型、審計創新中的總體及某個側面（工作思路、方法、經驗）開展研究，系統總結審計轉型的理論與實踐，探索和展望安徽審計發展的趨勢，為加速安徽崛起提供審計支持。該項研究由省審 —1—

計科研所、合肥市審計局牽頭，完成時間為10月底。

二、開展專項審計調查研究

加強專項審計調查是提升審計成果質量和提高審計工作水平的重要措施，省審計廳要求2010年除審計署和省政府交辦任務外，省廳自定項目以專項審計調查和績效審計為主。審計調查在目的、范圍、程序、評價、報告等方面有別于項目審計，因此，要把專項審計調查作為一個獨立的審計方式進行研究，充分發揮專項審計調查在問責、問效中的建設性作用，為領導決策服務。各市審計局可根據自身實際情況，選擇某一專題進行研究，其中合肥、蕪湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽市審計局為重點研究單位，完成時間為9月底。

三、開展經濟責任審計工作轉型研究

省經濟責任審計工作領導小組辦公室印發的《2009年全省經濟責任審計工作指導意見》，規定了政府、政府部門和國有企業主要負責人經濟責任審計六個方面的內容，以盡快實現經濟責任審計從?財務型?為主向?績效型?為主的轉變。各市審計局要選擇2009年實施的一個經濟責任審計項目，進行經濟責任審計經驗總結和理論研究。總結和研究的重點是：不同類型領導干部經濟責任審計目標的確定、審計內容和重點的把握、審計評價和責任界定、審計整改和結果利用。請各市審計局于2009年10月底以前提供總結和研究成果，爭取于2009年底結集出版，以指導全省經濟責任審計工作實踐。該課題由省審計科研所和省經濟責任審 —2—

計局負責組織。

四、開展審計“免疫系統”論研究

劉家義審計長提出：?國家審計是經濟社會運行的‘免疫系統’?。為了深刻領會其精神實質，各市審計機關應圍繞發揮?免疫系統?功能這一主題，對?免疫系統?論提出的理論基礎、歷史背景及?免疫系統?論指導下的審計項目評價標準、功能作用發揮等開展研究。該課題由蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山市審計局承擔，蕪湖市審計局為具體牽頭單位，完成時間為9月底。

五、開展審計質量控制研究

該課題由省廳綜合法規處和省審計科研所負責組織，各市審計局在去年分工研究的基礎上，按審計質量控制體系、審計計劃管理、審計方案、審計證據、審計重要性水平與審計風險評估、審計分析性復核方法、內部控制測評方法、審計抽樣方法、審計日記和審計工作底稿、審計報告、審計事項評價、審計檔案、審計項目質量責任劃分及責任追究、審計信息化與審計質量、審計結果公告制度的質量控制等子課題，由原承擔子課題研究任務的審計局確定執筆人，按照專著的要求進行充實完善。初稿完成時間為今年年底。

六、開展擴大內需促進經濟增長政策落實情況調研

為應對國際金融危機對我國經濟帶來的不利影響，黨中央、國務院出臺了擴大內需促進經濟增長的十項措施，管好用好新增 —3—

中央投資，關系到保證我省經濟平穩較快增長，是對我們黨執政能力和政府公信力的重大考驗。為積極發揮審計監督在經濟社會運行中的建設性作用，服務領導決策，推動各項宏觀調控政策的落實，各級審計機關應加強對我省新增中央投資使用情況的調查研究，從體制、機制層面分析項目實施過程中存在的問題，從服務宏觀決策角度提升審計監督層次，加速審計轉型，服務安徽崛起。該項調研在全省范圍內進行，完成時間今年年底。

七、積極參與中國審計學會、審計署審計科研所重點課題研究

審計署審計科研所2009重點研究課題為：1.公共治理視角下審計的職能作用研究；2.審計發揮?免疫系統?功能的途徑和方式研究；3.新形勢下國家審計為宏觀調控服務研究；4.國家審計人力資源管理制度研究；5.金融審計發揮?免疫系統?功能，預警和防范金融風險研究；6.金融監管的體制、機制和制度研究；7.國有企業績效審計的難點及對策研究；8.資源審計研究；

9.我國聯合國審計研究。中國審計學會2009招標課題為：1.中國特色社會主義審計基本理論；2.績效審計指南；3.審計文化建設；4.審計職業道德建設；5.當前金融審計領域若干重大問題。具體包括如下3個分別招標的子課題：（1）會計政策對央行貨幣政策實施效果的影響；（2）擴大內需：金融創新與風險管理；（3）我國新型的金融監督體系框架。對以上所列課題，各市審計局可根據自己的力量，有選擇地開展研究，研究成果由省審計科研所 —4—

和省審計學會秘書處負責推薦。

八、組織全省優秀審計科研論文評選活動

為提高審計人員參加審計科研的積極性，促進科研成果的推廣利用，省審計廳將組織對近兩年（2007年8月至2009年7月）全省審計人員在全國省級以上報刊發表的審計科研論文進行評優，請各市審計局做好推薦上報的準備工作。具體評選要求和時間另行通知。

二〇〇九年四月十三日

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主題詞：審計科研工作通知

安徽省審計廳辦公室2009年4月13日印發

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