第一篇：河南省審計廳文件

河南省審計廳文件

豫審?2010?34號

河南省審計廳關于印發

2010年省直部門廳級領導干部任期經濟責任

審計工作方案的通知

廳屬各單位：

《2010年省直部門廳級領導干部任期經濟責任審計工作方案》已經廳務會議研究通過，現印發給你們，請認真遵照執行。

二○一○年三月四日

2010年省直部門

廳級領導干部任期經濟責任審計工作方案

根據《中華人民共和國審計法》有關規定和《中央五部委經濟責任審計工作聯席會議辦公室關于印發2010年經濟責任審計工作指導意見的通知》（經審辦字?2010?1號）、《河南省經濟責任審計工作領導小組會議紀要》（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監察廳《領導干部經濟責任審計委托書》（豫監函?2008?28號）的委托，我廳將對省科學技術廳廳長趙琛等7位廳級主要領導干部進行任期經濟責任審計。為了確保這項工作的圓滿完成，特制定本工作方案。

一、審計工作目標

堅持以科學發展觀為指導，牢固樹立“監督體現服務、制約體現促進”的審計理念，通過對被審計領導干部貫徹落實國家宏觀調控政策，履行經濟決策權、經濟政策執行權、經濟管理和監督權、相關經濟活動績效情況、內控制度建立健全及其執行情況、在履行經濟責任中廉潔自律情況等進行審計監督，客觀評價其履行經濟責任情況和工作績效，揭露和查處違法違紀違規及失責問題，規范財經行為，強化權力制約和監督，促進領導干部守法、守紀、守規、盡責，增強依法行政意識，提高管理水平，為促進我省經濟發展方式轉變、實現經濟又好又快發展服務。

二、審計對象和范圍

審計對象：省科學技術廳廳長趙琛，任現職時間為2006年2月；省工業和信息化廳廳長楊盛道、省民政廳廳長楊云、省司法廳廳長王文海、省發展和改革委員會主任張維寧、省農業廳廳長朱孟洲、省文化廳廳長楊麗萍，以上6位廳級主要領導干部任現職時間均為2008年3月。

審計范圍：時間范圍為被審計領導干部任現職起至2009年12月底，必要時追溯以前年度；單位范圍為被審計領導干部所在部門及下屬單位。對下屬單位的審計數量，各審計組根據情況自行確定。

此次審計要結合本級預算執行審計一并進行。被審計領導干部任現職期間，我廳對其所在部門進行過本級預算執行或財務收支審計的，要充分利用有關審計資料和審計結果。

三、審計內容和重點

本次審計以領導干部履行經濟責任為主線，以財政財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，以促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為目標，根據各被審計領導干部的工作性質、范圍和實際情況，確定和規范審計內容，重點審計以下方面：

一是領導干部任職期間貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的重大方針政策及決策部署，促進本部門、本系統經濟社會事業科學發展情況。重點關注經濟結構調整、經濟發展方

— 3 — 式轉變等保持經濟平穩較快發展各項政策措施的貫徹落實情況。重點審查被審計領導干部任期所在部門每年度與省政府簽訂的有關經濟目標（指標）完成情況。

二是重大經濟決策的制定和執行情況。重點關注決策程序的合法合規、決策執行情況和決策效果。

三是財政財務收支以及相關經濟活動的真實、合法和效益情況。主要包括部門預算執行、各項基金和資金的管理使用、各類資產的真實完整等內容，重點關注財政安全、金融安全、產業安全、國有資產安全和經營管理風險等狀況。

四是重要投資項目的建設和管理情況。重點關注基本建設程序、環境保護和建設資金管理使用等方面的問題。

五是重大經濟事項管理制度、內部控制制度的制定和執行情況。重點關注各項管理制度是否建立健全，執行是否嚴格有效。

六是對本部門、本系統財政財務收支以及重大經濟活動的管理、監督情況。

七是領導干部本人在履行經濟責任過程中遵守有關廉政規定情況。

八是黨委、政府要求審計的與被審計領導干部履行經濟責任有關的其他事項。

四、審計評價原則和內容

在法定職權范圍內，基于審計內容，對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價，評價結論必須有 — 4 — 審計證據支持。堅持審計什么就評價什么，審計到什么程度就評價到什么程度。對被審計領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，區別不同情況作出界定。直接責任，是指被審計領導干部對其任職期間履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：直接違反法律法規和國家其他有關規定、單位內部管理規定的行為；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規和國家其他有關規定、單位內部管理規定的行為；失職、瀆職行為；其他應當承擔直接責任的行為。主管責任，是指除直接責任外，被審計領導干部對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為應當承擔的責任。領導責任，是指除直接責任外，被審計領導干部對其非直接管理的職責范圍內的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為應當承擔的責任。在具體界定時，首先界定直接責任，再依據被審計領導干部的職責分工，界定主管責任和領導責任。

（一）審計評價應遵循以下原則

1．依法評價原則。要依據有關法律、法規進行審計評價，確保評價定性有法可依。

2．實事求是原則。要依據審計認定的事實進行審計評價，確保事實有據可查。

3．客觀公正原則。要客觀公正地進行審計評價，避免主觀偏見。

4．全面評價原則。既要反映領導干部的相關業績，又要反

— 5 — 映審計查證認定的問題。

5．一致性原則。要使評價的內容與審計的內容同被審計對象的職責權限相一致。

6.重要性原則。對與領導干部履行經濟責任密切相關的主要事項進行評價。

（二）審計評價的主要內容

1.對被審計領導干部履行經濟責任情況進行綜合評價。即把被審計領導干部權力和責任聯系起來，關注其決策能力、行政能力、管理能力、行政效果和貢獻程度。根據領導干部任期內貫徹執行有關經濟政策、經濟工作目標完成、重大經濟事項決策和實施效果情況等，對其履行經濟責任情況進行綜合分析評價。

2.對會計資料所反映的財政財務收支等會計信息的真實性進行評價。

3.對財政財務收支等經濟事項的合法性進行評價。4.對財政財務收支等經濟事項的效益性進行評價。要關注被審計領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益，以及對所在部門、系統可持續發展的影響。

5.對內控制度的健全和有效性進行評價。

6.對違反國家財經法規、資金使用效益差、國有資產嚴重流失、經濟決策失誤造成重大損失等方面的責任進行評價。

7.對領導干部本人在履行經濟責任過程中遵守有關廉政規定情況進行評價。

五、審計組織和分工

經濟責任審計工作在廳黨組的統一領導下實施。本次審計以送達審計為主，按照各審計處工作職責分別成立審計組，分管廳領導擔任審計組組長，有關審計處負責人擔任副組長，具體分工如下：

省農業廳廳長朱孟洲任期經濟責任審計組 組

長：萬明云 副 組 長：張宏印

承擔處室：農業與資源環保審計處

省工業和信息化廳廳長楊盛道任期經濟責任審計組 組

長：張文武 副 組 長：唐軍平承擔處室：企業審計處

省文化廳廳長楊麗萍任期經濟責任審計組 組

長：趙國新 副 組 長：姜群義

承擔處室：行政事業審計一處

省科學技術廳廳長趙琛任期經濟責任審計組 組

長：趙國新

— 7 — 副 組 長：李少宏

承擔處室：行政事業審計二處

省司法廳廳長王文海任期經濟責任審計組 組

長：趙國新 副 組 長：盧周亭

承擔處室：行政事業審計三處

省發展和改革委員會主任張維寧任期經濟責任審計組 組

長：李篤明 副 組 長：薛合生 承擔處室：投資審計一處

省民政廳廳長楊云任期經濟責任審計組 組

長：張昕 副 組 長：葉鵬飛 承擔處室：社會保障審計處

六、具體實施安排

本次審計從3月份開始，各審計組要按照規定，嚴格程序，認真實施，5月30日前結束，提交審計結果報告。

（一）認真做好審前準備工作。主要抓好有關政策法律法規的學習和審前調查、審計實施方案制定等項工作。

（二）嚴格按照規定程序實施審計。各審計組要嚴格按照《審計機關審計項目質量控制辦法》、黨政領導干部任期經濟責任審計規定和審計工作方案實施審計。審計通知書、審計報告征求意見稿都要分別送達被審計單位和被審計領導干部本人，被審計單位和被審計領導干部本人對審計報告要出具書面反饋意見。

組織召開審計進點會。參加人員：省委組織部、省監察廳有關領導、審計組全體成員，被審計領導干部所在單位領導班子成員、機關主要處室及所屬企事業單位主要負責人、財務負責人、財會人員等。會議主要議程為：

1．審計組副組長宣讀審計通知書和審計紀律八項規定； 2．組織或紀檢監察部門領導講話；

3．被審計領導干部簡要介紹履行經濟責任情況，提交書面報告；

4．審計組長安排審計工作，提出工作要求； 5．被審計單位主持會議領導表態發言。

（三）要注意在審計時間和審計重點等方面與本級預算執行審計相銜接。

（四）按時報送各類審計文書。審計報告、審計決定書、審計移送處理書的審簽程序按照廳有關規定辦理。審計結果報告由廳辦公室、經責辦審核、分管廳長審示后，報廳長審定簽發。

七、工作要求

（一）明確責任，認真實施。各審計組要嚴格按照工作方案

— 9 — 要求，明確責任和分工，精心組織，認真實施，積極溝通，相互配合，高質量完成任務。

（二）查清家底，全面反映。以真實性為基礎，查清家底，揭露隱患，實事求是地反映和評價被審計領導干部履行經濟責任情況，促進被審計單位加強管理和各項事業全面、協調、可持續發展。

（三）突出重點，審清查透。要在查清家底的基礎上，進一步突出審計重點。對審計發現的重大問題或疑點問題，要查深查透，弄清來龍去脈，確保審計質量。

（四）及時報告，防范風險。在審計過程中，審計人員對審計事項既要取證充分，又要保守秘密，重大問題及時向廳主要領導報告。

（五）嚴格紀律，依法審計。各審計組要嚴格執行審計紀律八項規定和審計署6號令，貫徹落實審計執法責任追究制，對違反規定者，將依法追究責任。

附件：1.審計通知書范本

2.審計報告范本

3.審計結果報告范本

附件1：審計通知書范本

河 南 省 審 計 廳

審 計 通 知 書

豫審責通?****?**號

河南省審計廳關于****廳 廳長***任期經濟責任審計的通知

****廳：

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條規定和河南省經濟責任審計工作領導小組會議紀要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監察廳《領導干部經濟責任審計委托書》（豫監函

— 11 — ?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，自****年**月**日起，對***同志自****年**月至****年**月任****廳廳長期間的經濟責任進行審計。必要時將延伸審計到其他年度和有關單位。請予積極配合并提供有關資料和必要的工作條件。

審計組組長：*** 副

組

長：*** 審計組成員：***、***、***、***、***、***、***、***

***、***

附件：1．****廳應提供的資料清單

2．***同志履行經濟責任情況報告的主要內容 3．審計承諾書

4．河南省審計廳審計紀律八項規定

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

附件1 **廳應提供的資料清單

一、內部機構設臵和職責分工、所屬機構情況。

二、財政財務收支相關資料。

三、單位工作計劃、工作總結、規章制度、會議紀要、會議記錄、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料。

四、接受有關檢查、審計的資料和整改情況。

五、被審計領導干部履行任期經濟責任情況的述職報告。

六、與被審計領導干部履行任期經濟責任有關的其他資料。

附件2

***同志履行經濟責任情況報告的主要內容

一、***同志的職責范圍與分工。

二、任職期間履行經濟責任總體情況。

三、各類資金、資產的管理和使用情況。

四、主要經濟事項決策情況。

五、貫徹執行國家有關經濟法律法規和方針政策、省委省政府重大經濟和社會發展決策部署情況。

六、管理中存在的主要問題，任職前及任期內重大經濟遺留問題及其處理的情況。

七、***同志在履行經濟責任中遵守廉政規定的情況。

八、需要向審計組說明的其他情況。

附件3

審 計 承 諾 書

河南省審計廳：

根據

審計通知書的要求，我單位向你廳提供了

年度至

年度廳長

同志任職期間經濟責任審計資料并鄭重承諾：

一、與財政財務收支有關的資料是按國家有關法規、制度編制的，真實、完整地反映了本部門及所屬單位的經濟活動；

二、與廳長履行經濟責任相關的重大經濟決策、經濟政策執行、經濟管理和監督方面的會議紀要、記錄、決議及有關文件是真實完整的。

上述情況若有虛假和隱匿，本部門和相關負責人愿按照有關法律、法規的規定，承擔相應的法律責任。

**廳蓋章：

廳

長（簽名）：

財務負責人（簽名）：

****年**月**日 附件4

河南省審計廳審計紀律八項規定

一、不準由被審計單位支付或補貼住宿費、餐費。

二、不準使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關的事項。

三、不準參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂和聯歡等活動。

四、不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券。

五、不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。

六、不準向被審計單位推銷商品或介紹業務。

七、不準利用審計職權或知曉的被審計單位的商業秘密和內部信息，為自己和他人謀利。

八、不準向被審計單位提出任何與審計工作無關的要求。審計人員如有違反審計紀律八項規定的，請撥打河南省審計 — 16 — 廳舉報電話：********

主題詞：經濟管理

經濟責任

**廳

*** 審計通知書 抄送：省政府、省委組織部、省監察廳。

河南省審計廳辦公室

***年**月***日印發 附件2：審計報告（征求意見稿）范本

河 南 省 審 計 廳

審計報告征求意見書

**廳：

根據《中華人民共和國審計法》第四十條規定，現將我廳審計組****年**月**日至****年**月**日對***同志任**廳廳長期間經濟責任的審計報告送給你廳和***廳長征求意見。請在收到審計報告之日起10日內提出書面意見，送交審計組。如果在規定期 — 18 — 限內沒有提出書面意見，視為無意見。

附件：審計報告（征求意見稿）

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

河南省審計廳

審計報告

（征求意見稿）

被審計單位：**廳

審

計

項

目 ：***同志任**廳廳長期間經濟責任審計

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條規定和河南省經濟責任審計工作領導小組會議紀要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監察廳《領導干部經濟責任審計委托書》（豫監函?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，于****年*月*日至*月*日對**廳廳長***同志任職期間經濟責任進行了審計，現出具如下審計報告。

一、基本情況

（一）**廳和***同志基本情況 **廳基本情況******************。

***同志***年**月**日至***年**月**日任**廳廳長，負責該廳全面工作，主管**、**工作。***年**月調任****。

（二）審計實施情況

二、任期內經濟責任履行情況

（一）與省政府簽訂的有關經濟責任目標完成情況。

（二）財政財務收支和國有資產管理情況。

（三）重大經濟事項決策情況。

（四）財經法律法規和經濟政策執行情況。

（五）管理制度建立和執行情況。

（六）其他情況。

三、審計發現的主要問題及處理處罰意見

（一）重大經濟事項決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財政財務收支和國有資產管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財經法律法規和經濟政策執行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執行方面。

（五）在履行經濟責任中遵守廉政規定方面。

（六）其他方面。

四、總體評價及其應負相關責任

（一）對廳長任期內履行經濟責任情況進行綜合評價。

（二）對貫徹執行國家有關經濟法律法規和政策、省委省政府重大經濟決策部署情況評價。

（三）對重大經濟事項決策與實施效果進行評價。

（四）對依法管理經濟社會發展，管理運用公共財政資金、國有資產等情況和效果進行評價。

（五）對財政財務收支的真實、合法、效益情況以及內控制度的健全有效性進行評價。

（六）對違反國家財經法規、資金使用效益差、國有資產嚴重流失、經濟決策失誤造成重大損失等方面的責任進行評價。

（七）對廳長本人在履行經濟責任中遵守廉政規定情況進行評價。

審計結果表明，***同志任廳長期間，***********。在***********工作中做出了一定成績：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計中發現的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應負**責任。

五、其他需要說明的情況

六、審計建議

審計組長：***

附件3：審計結果報告范本

河南省審計廳文件

豫審?****?***號

簽發人：史寧安

河南省審計廳關于

— 23 — ***同志任**廳廳長期間 經濟責任審計結果的報告

省政府：

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條規定和河南省經濟責任審計工作領導小組會議紀要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監察廳《領導干部經濟責任審計委托書》（豫監函?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，于****年*月*日至*月*日對**廳廳長***同志任職期間經濟責任進行了審計。本次審計以財政財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，以***同志履行經濟責任為主線，圍繞其任職期間履行經濟決策權、經濟政策執行權、經濟管理和監督權以及履行經濟責任中遵守廉政規定等事項，直接審計了**部門，延伸審計了**單位的財政財務收支等情況。現將審計結果報告如下：

一、任期內經濟責任履行情況

（一）與省政府簽定的有關經濟責任目標完成情況。

（二）財政財務收支和國有資產管理情況。

（三）重大經濟事項決策情況。

（四）財經法律法規和經濟政策執行情況。

（五）管理制度建立和執行情況。

（六）其他情況。

二、審計發現的主要問題

（一）重大經濟事項決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財政財務收支和國有資產管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財經法律法規和經濟政策執行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執行方面。

（五）在履行經濟責任中遵守廉政規定方面。

（六）其他方面。

三、總體評價及其應負相關責任

（一）對廳長任期內履行經濟責任情況進行綜合評價。

（二）對貫徹執行國家有關經濟法律法規和政策、省委省政府重大經濟決策部署情況評價。

（三）對重大經濟事項決策與實施的效果進行評價。

（四）對依法管理經濟社會發展，管理運用公共財政資金、國有資產等情況和效果進行評價。

（五）對財政財務收支的真實、合法、效益情況以及內控制

— 25 — 度的健全有效性進行評價。

（六）對違反國家財經法規、資金使用效益差、國有資產嚴重流失、經濟決策失誤造成重大損失等方面的責任進行評價。

（七）對廳長本人在履行經濟責任中遵守廉政規定情況進行評價。

審計結果表明，***同志任廳長期間，***********。在***********工作中做出了一定成績：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計中發現的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應負**責任。

四、其他需要說明的情況

五、審計建議........................對本次審計發現的財政財務收支問題，我廳已依法作出審計決定進行處理；對涉及有關管理方面的問題，已向該廳提出審計整改建議。

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

主題詞：經濟管理

責任制

審計

報告

抄送：省委組織部，省監察廳。

河南省審計廳辦公室

****年**月**日印

主題詞：經濟管理 責任制 審計 方案 通知

河南省審計廳辦公室

2010年3月4日印發

第二篇：河南省工業和信息化廳文件

河南省工業和信息化廳文件

豫工信企業〔2011〕331號

河南省工業和信息化廳

關于加強河南省小額貸款公司申報審核和

監督管理的通知

各省轄市工業和信息化局（委），省直管試點縣（市）工業和信息化工作部門：

為貫徹落實《河南省人民政府辦公廳關于開展小額貸款公司試點工作的意見》（豫政辦〔2008〕100號），加強對小額貸款公司的申報審核和監督管理，規范小額貸款公司經營行為，根據我省經濟發展實際和試點工作開展情況，現將有關要求通知如下：

一、充分認識小額貸款公司試點工作的重要意義

開展小額貸款公司試點工作，是貫徹落實省委、省政府決策部署、深化地方金融業改革創新的重要內容，是完善金融服務體系、改善農村地區和小企業金融服務的積極探索，是解決“三農”與小企業融資難問題的有效途徑。適度發展小額貸款公司，有利于促進縣域經濟發展，有利于利用社會資本和規范民間融資行為，有利于促進創業富民、擴大就業、改善民生。同時也要認識到，試點就是探索研究，是一個逐步深化、不

斷完善的過程。因此各地小額貸款公司主管部門要科學審慎，嚴格把關，嚴格管理，有規劃、分步驟、積極穩妥地開展小額貸款公司試點工作。

二、科學規劃，合理布局

（一）合理布局。每個縣（市、區）和經省級以上人民政府批準設立的新區，根據當地經濟發展情況，原則上可設立1-3家小額貸款公司。對于經濟發達的中心區域和承接產業轉移的集中區域可適當放寬。

（二）科學制定發展規劃。按照積極穩妥發展小額貸款公司的原則，各級小額貸款公司主管部門應研究制定符合本地情況的發展規劃，以文件形式報省廳，省廳對各市規劃統一平衡后做出批復。

三、嚴格準入條件

（一）小額貸款公司的注冊資本為貨幣資本，一次繳足。設立為有限責任公司的，注冊資本不得低于3500萬元，設立為股份有限公司的，注冊資本不得低于6000萬元。以后根據經濟發展適度調整，逐步提高。

（二）小額貸款公司應建立、健全合理的組織結構、議事規則和管理制度。

（三）小額貸款公司的高級管理人員，必須具有銀行工作經驗或從事相關經濟管理工作經驗，大專以上（含大專）學歷；從業人員應具備與其履行職責相適應的金融專業知識和業務工作經驗；所有人員均應經培訓后方可上崗。

（四）小額貸款公司應有具備開辦公司的固定場所、安全防范措施和適應建立征信系統的必要設備以及辦公設施。

（五）符合豫政辦〔2008〕100號規定的其它條件。

四、健全審批程序

設立小額貸款公司實行市、縣呈報，省工業和信息化廳審核審批制。小額貸款公司的申報材料，按縣、市、省的順序逐級審核。

（一）分級審核，嚴格把關

1、設立小額貸款公司的單位，應向所在地縣級人民政府（含縣級開發區、新區）提出設立申請，主管部門嚴格初審，初審合格后提出初審意見。同時縣級人民政府或新區管理機構向省轄市人民政府出具設立小額貸款公司的請示和承擔小額貸款公司風險防范處置責任的報告。

2、省轄市人民政府收到縣級人民政府設立小額貸款公司的設立申請后，批轉省轄市主管部門對申報材料進行復審。復審合格后提出復審意見，報省工業和信息化廳核準。

3、省轄市主管部門要嚴格按照省、市小額貸款公司發展計劃控制申報數量。建立溝通機制，上報前先和省廳溝通匯報，經省廳原則同意后正式上報，否則不予受理。

省直管縣（市）設立小額貸款公司，可直接上報省工業和信息化廳核準。

對因出現重大問題引發社會矛盾的地方，停止新設小額貸款公司審批。

（二）實行專家評審與業務處室把關相結合的評審制度

由廳中小企業局組織專家對上報的材料進行評審、鑒定和簽字，處室負責人對專家意見進行統一匯總把關簽字，形成初步意見，由中小企業局局長對專家評審意見簽字確認。

（三）嚴格審批

對已經形成的初步意見，由廳領導組織有關處室集體審核，形成審核意見。

（四）上網公示

對擬批準設立的小額貸款公司，在省工信廳網站上進行公示。公示期間，對群眾的舉報進行認真調查核實；對公示無異議的小額貸款公司下發批復文件。

五、規范管理

小額貸款公司必須嚴格按照下列要求依法合規經營：

（一）嚴格按照審批的經營范圍經營，不得異地經營，不得設立分公司。

（二）只能用自有資金發放貸款，不得進行任何形式的非法集資。

（三）嚴禁抽逃注冊資本。

（四）嚴格按照規定提供報表、報告等文件、資料，不得提供虛假或隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料。

（五）不得阻礙或不配合現場檢查及非現場監管。

（六）不得未經核準擅自變更名稱、法定代表人和高級管理人員、股東或調整股權結構、注冊資本、經營范圍、住所、公司類型以及修改公司章程。

對違反上述規定的，依照《河南省小額貸款公司試點管理暫行辦法》會同有關部門實施責令改正、罰款、停業整頓、吊銷營業執照等行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

六、加強監督

（一）加強監管隊伍建設。各級主管部門要加強監管力量，每個縣明確1-2人專職監管人員，省轄市明確3-5人專職監管人員，建立省、市、縣三級監管體系。對小額貸款公司要監管到位，服務到位，促進小額貸款公司健康發展。

（二）建立省、市、縣三級監管和信用征信系統。逐步建立小額貸款公司監督管理系統并接入人民銀行征信系統，及時掌握小額貸款公司貸款發放情況、利率執行情況和監管數據的錄入、整理與上報。各級監管部門、各小額貸款公司要配備必須的設備和設施。培訓業務人員，各小額貸款公司要按照規定按時提供發放貸款、貸款利率、經營收入、風險準備等經營情況。

（三）加強督促檢查。各級各有關部門要落實責任，把監管工作的各項措施分解到部門、細化到人員。要認真總結各地監管工作的好經驗、好做法并積極推廣。對工作做得好的要予以表彰獎勵，對工作效果不明顯的要及時進行督導，對失職瀆職、工作不力的，要追究有關部門和人員的責任。

（四）建立行業協會。發揮行業協會作用，強化行業自律，維護會員合法權益，加強從業人員培訓，提升行業整體形象，促進小額信貸行業健康發展。

（五）促進做大做強。不斷總結小額貸款公司設立與發展的經驗教訓，揚長避短，不斷提高。開展爭創“50強”小額貸款公司活動，樹立行業標兵，發揮引導作用。研究制定扶持政策，促進小額貸款公司健康、快速發展。

二〇一一年七月二十二日

第三篇：安徽省審計廳債務清核文件

安徽省審計廳

安徽省財政廳文件 安徽省衛生廳

皖審發?2011?77號

關于印發《全省基層醫療衛生機構 債務清理核實和審核認定工作方案》的通知

各市、縣（區）人民政府：

根據《國務院辦公廳轉發發展改革委 財政部 衛生部關于清理化解基層醫療衛生機構債務意見的通知》（國辦發[2011]32號）、省政府辦公廳《關于開展清理核實基層醫療衛生機構債務工作的通知》（皖政辦秘[2011]149號）等文件精神，現印發《全省基層醫療衛生機構債務清理核實和審核認定工作方案》，請各地認真組織實施。

各地在組織實施工作中有關事項，請及時反饋。聯系電話：省審計廳文衛室，（0551）4678357；省財政廳社保處，（0551）5100438；省衛生廳規劃財務處，（0551）2672338。

附件：全省基層醫療衛生機構債務清理核實和審核認定工作方案

安徽省審計廳

安徽省財政廳 安徽省衛生廳

二〇一一年九月二十三日 2 附件：

全省基層醫療衛生機構債務 清理核實和審核認定工作方案

根據《國務院辦公廳轉發發展改革委 財政部 衛生部關于清理化解基層醫療衛生機構債務意見的通知》（國辦發[2011]32號）、省政府辦公廳《關于開展清理核實基層醫療衛生機構債務工作的通知》（皖政辦秘[2011]149號）等文件精神，為做好我省基層醫療衛生機構債務清理核實和審核認定（以下簡稱“債務核定”）工作，制定本方案。

一、工作目標

按照“制止新債、鎖定舊債、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體要求，本次清理核實和審核認定工作的目標是，摸清底數，鎖定債務，分類處理，劃分責任，為有序推進基層醫療衛生機構債務化解工作，提供準確可靠的依據，進一步鞏固我省基層醫藥衛生體制綜合改革成果。

二、清理核實和審核認定的債務范圍

本次清理核實和審核認定的基層醫療衛生機構債務，是指由政府舉辦的鄉鎮衛生院和社區衛生服務機構發展建設過程中形成的長期債務，主要包括發生于業務用房、輔助用房建設維修和醫療設備購臵等與基層醫療衛生機構發展建設直接相關的債務。債務計算的截止時間原則上為2009年12月31日。

各地可參照本方案，對2010年1月1日至2011年6月 3 30日形成的債務進行清理核實，一并上報清理核實結果。

三、清理核實和審核認定的工作內容

本次“債務核定”工作的對象，是政府舉辦的鄉鎮衛生院和社區衛生服務機構。債務清理核實是審核認定的工作基礎。各地應按以下內容要求，對這些基層醫療衛生機構的債務逐項、逐筆進行清理核實。對債務進行清理核實和審核認定，均以縣（市、區）為單元，實行項目管理。

（一）債務來源

本次需要清理核實的債務，按其來源分為資金借入、資金欠付兩類賬面債務。前者包括基層醫療衛生機構賬面反映的向金融機構貸款、向單位借款、向個人借款。對有基礎資料能證明用于基層醫療衛生機構建設的職工集資款，可納入本次“債務核定”的范圍。后者包括賬面反映的應付工程款、應付醫療設備購臵貨款。

（二）債務用途

本次需要清理核實的債務，按其用途分為業務用房建設維修、輔助用房建設維修、醫療設備購臵三類項目債務。堅持以負債項目為主線進行清理核實，對每筆債務必須核實其來源，必須落實到具體使用項目。對債務用途不明確、項目不真實、借入資金未用于上述三類項目的，應予剔除。

下列情況不納入本次“債務核定”的范圍：

1、村衛生室建設所形成的債務；

2、通過融資租賃方式購臵醫療設備產生的、已明確由基層醫療衛生機構自有資金償還的債務；

3、基層醫療衛生機構應付未付的藥品和耗材貨款等。

（三）債務發生時間

本次需要清理核實和審核認定的債務，是截止至2009年12月31日基層醫療衛生機構賬面反映的未還債務。對于2009年12月31日在冊、本次“債務核定”之前已歸還的債務，不納入本次“債務核定”的范圍。

（四）債務數額

對債務數額的清理核實，應按照“分段計息、息不轉本、利不滾利”的原則，嚴格區分債務本金和利息。債務合同約定利率的，從其約定，但超過同期銀行貸款基準利率部分，不予認定。對于過去已支付的高息部分，要沖抵本金。合同未約定利率的，不計利息。對用于項目建設的職工集資，無論其收益率是否約定，不予認定。

（五）形成債務的證據資料

本次清理核實和審核認定債務數據，以審查財務會計資料為基礎。對業務用房、輔助用房建設維修項目形成的債務，要審核立項批復文件、項目建設中標文件、施工合同、項目決算審計報告、建安發票及相關支付憑證等原始資料；對醫療設備購臵項目形成的債務，要審核購臵合同、購臵發票、付款憑證等原始資料。

針對債權人有關信息的核實，要審核金融機構貸款合同、向單位借款和向個人借款的協議、向職工集資的證明文件，以及債務資金入賬憑證。債權人信息與負債項目、債務資金來源，要一一對應關聯。既是債權人又是債務人的，應 5 以債權債務抵消后的凈額計算。

（六）業務報表及工作報告

1、縣級清理核實報表由三張表組成。《債權債務基本情況表》（表一）、《負債項目登記表》（表二），按每個基層醫療衛生機構分別填列。《債務清理核實情況匯總表》（表三），依據表一內容，按縣（市、區）匯總填列。

各縣（市、區）基層醫療衛生機構債權債務數據資料，可由表一合并生成，項目債務臺賬可由表二合并生成。各地的基層醫療衛生機構項目債務臺賬、債權債務數據資料的電子版，以及表三的紙質件和電子版，隨同工作報告一并上報。

2、市級復核初定報表由兩張表組成。《債務數據初定情況表》（表四）、《債務數據初定情況匯總表》（表五）。市轄各縣（市、區）的表四合并生成的表格電子版、表五的紙質件和電子版，以及縣級項目債務臺賬、債權債務數據資料合并后的電子版，隨同工作報告一并上報。

以上各業務報表及填報說明見附件。各地應按本方案明確的報表格式，在Excel電子文檔中制作填報。縣級清理核實、市級復核初定的各報表原件（含紙質件與電子版），同級審計、財政部門均存檔備查。

3、縣級審計、財政等部門完成債務清理核實工作后，將工作報告提交本級政府審定上報，報告主要內容包括：清理核實工作的主要做法，債務數額、類別結構及成因，債務化解工作措施及建議。

4、市級審計、財政部門完成復核初定工作后，將工作報 6 告提交本級政府審定上報。報告主要內容包括：復核初定工作的主要做法，縣級上報債務匯總情況，債務數據的初定意見及依據，債務化解工作建議。

（七）注意把握的有關事項

1、原始資料不全的債務。對于時間較長或其他歷史原因造成原始資料不完備的債務事項，各地應要求基層醫療衛生機構完善其他證明材料，并對照相應的資產、負債事項的會計憑證和其他資料，進行分析核實。

2、會計核算不規范的債務。鑒于一些基層醫療衛生機構存在會計核算不規范現象，對于流動負債中反映的、經核實確能證明用于業務和輔助用房建設與醫療設備購臵的負債，應實事求是地予以認可。

對于發生債務時已作為原始憑證入賬、且有當事人及相關證人等簽字確認的“白條”，經公示無異議后，可視同形成債務的有效憑據。對公示中有異議的，要認真鑒別核實。對虛報債務而偽造“白條”做假賬的問題，要追究有關人員的法律責任。3、2010年以后的債務。各地參照本方案明確的內容要求及報表格式，對基層醫療衛生機構2010年以后債務進行清理核實，前后兩段債務數據清理核實的統計口徑要保持一致，防止重復計算。

4、各地在清理核實基層醫療衛生機構債務的過程中，要對其流動負債進行清理、分類、統計。

四、組織實施及時間安排

本次“債務核定”工作，按照“分段推進、明確責任，分級組織、聯合實施”的原則組織開展。具體分以下三個階段：

（一）縣級組織實施債務清理核實工作。各縣（市、區）政府統一組織審計、財政等部門，對每一個基層醫療衛生機構的每項、每筆債務，認真進行清理核實，并按照舉債主體、債務來源和資金用途進行分類，逐筆登記造冊，建立項目債務臺賬和債權債務數據庫。10月31日前各地完成本階段工作。縣（市、區）政府對清理核實結果負責，并將清理核實結果及相關資料上報市級審計、財政部門。

對各地組織實施債務清理核實工作情況，省審計、財政、衛生等部門將適時進行督查。督查通知不再另行印發。

（二）市級組織實施債務復核初定工作。各市政府統一組織審計、財政部門，自11月1日起，對各縣（市、區）上報的債務清理核實資料進行復核，并對債務數據提出初定意見。11月16日前各市完成本階段工作。各市政府對債務復核初定工作情況負責，并將本市債務復核初定情況及相關資料，上報省審計、財政部門。

（四）省級組織實施債務審核認定工作。省審計、財政部門聯合組成若干工作組，結合調研、督查掌握的情況，通過重點抽查、延伸調查等方式，對各市上報的債務復核初定情況進行審核，最終認定債務數據。11月30日前，省審計、財政部門將全省債務清理核實和審核認定結果上報省政府。

五、工作要求

（一）高度重視。各級審計、財政、衛生等部門要按照本級政府的組織部署，明確責任分工，迅速抽調力量，認真實施“債務核定”工作。要樹立大局意識，圍繞目標，把握要求，確保基層醫療衛生機構債務化解工作平穩有序推進。

（二）規范操作。各級、各地在“債務核定”工作中，要堅持統一政策，實事求是，規范操作，嚴謹細致，做到程序公開、過程公開和結果公開。債務清理核實工作情況，要在一定范圍內進行公示，主動接受監督，確保債務數據的真實、完整、準確。

（三）嚴明紀律。債務清理核實工作實行責任管理。各地上報債務數據的真實性，將與省級化債獎補資金掛鉤。嚴禁弄虛作假、虛報冒估。凡發現該類問題，一經查實，按照有關規定追究地方政府、部門和單位領導的責任。

（四）講究效率。各有關部門要強化協調配合，調好配足人力，細化工作安排，努力提高效率。各級政府要加大統籌協調力度，及時解決工作中出現的各種情況和問題，按照規定時限上報工作結果。

附件：業務報表及填報說明

附件：

全省基層醫療衛生機構債務清理核實報表填表說明

一、表格組成

（一）縣級債務清理核實報表由三張表組成。《債權債務基本情況表》（表一）、《負債項目登記表》（表二），由清理核實組按每個基層醫療衛生機構分別填列，并由該單位簽章。《債務清理核實情況匯總表》（表三），由清理核實組依據表一內容，按縣（市、區）匯總填列，并由該縣（市、區）審計、財政等參與清理核實工作的部門聯合簽章。

以上三張表填列經簽章后的紙質原件及電子版、表一合并生成的債權債務數據資料電子版、表二合并生成的項目債務臺賬電子版，縣級財政、審計部門均存檔備查。

（二）市級債務復核初定報表由兩張表組成。《債務數據復核初定情況表》（表四），由復核組按每縣（市、區）分別填列，并由該縣（市、區）政府或該縣（市、區）參與清理核實工作的部門聯合簽章。《債務數據初定情況匯總表》（表五），由復核組按市匯總填列，并由該市審計、財政等參與復核初定工作的部門聯合簽章。

以上兩張表填列經簽章后的紙質原件及電子版，市級財政、審計部門均存檔備查。

二、釋義及填報要求

（一）清核對象單位。屬于本次債務清理核實工作對象范圍的政府舉辦的鄉鎮衛生院、社區衛生服務機構。

（二）項目編號。為方便債務清理核實和審核認定工作實行項目管理，對所有經清理核實的債務項目，按以下規則進行編號：AB（市）CD（縣市區）EF（基層醫療衛生機構名稱）G（項目類別）H（機構類別）IJ（項目序號）。每字母代表一個數位，每一項目編號均為十數位，具體內容為：

1、市代碼：11合肥市，12亳州市，13淮北市，14宿州市，15阜陽市，16蚌埠市，17淮南市，18滁州市，19六安市，20蕪湖市，21馬鞍山市，22安慶市，23池州市，24銅陵市，25宣城市，26黃山市。

2、縣（市、區）代碼：由各市協調所轄縣（市、區）設定，但須為兩數位。各市設定的代碼，及時向省審計廳反饋。

3、基層醫療衛生機構名稱代碼：由各縣清理核實組設定，須為兩數位。各縣（市、區）設定代碼后，上報市有關部門，市有關部門及時向省審計廳反饋。

4、項目類別代碼：1業務用房建設維修，3輔助用房建設維修，5醫療設備購臵。

5、基層醫療衛生機構類別代碼：2鄉鎮衛生院，4社區衛生服務機構。

6、項目序號：由各縣清理核實組按每個基層醫療衛生 機構的具體負債項目編流水序號，須為兩數位。

（三）項目名稱。基層醫療衛生機構負有債務的具體項目，按立項批復或會計資料反映的具體項目名稱填列，注意選擇該項目的類別代碼，并設定該項目的序號。

（四）批準單位及文號。批復同意建設項目立項的有關單位及文件字號。項目建設未經批準的，填“未經報批”并在備注欄反映原因。

（五）批準建設內容及規模，實際建設規模。前者根據具體項目立項批復文件，填列項目實施內容、數量等。如輔助用房擴建××平方米、購臵××設備××臺套等。后者根據中標文件、施工合同或采購合同、決算審計報告等，填列該項目建設的實際規模。

（六）項目計劃完成時間、計劃投資總額及其中的政府投資。根據立項批復文件的內容填列。未經報批的，按基層醫療衛生機構有關會議決定、財務計劃等資料填列，并在“備注”中說明。

（七）實際完成投資額及政府投資到位。按債務計算截止時點基層醫療衛生機構與負債項目對應的“在建工程”、“固定資產”賬面數，以及收到政府撥款數填列。項目債務大于“在建工程”、“固定資產”賬面數的，須在“備注”中說明原因。

（八）債務來源類別。分金融機構貸款、向單位借款、向個人借款、職工集資、應付工程貨款五類據實填列。

（九）債務發生時間。核實貸款合同、借款協議及賬面記錄，按每筆債務形成的具體時間填列。如某筆債務發生時間為2008年11月26日，填“2008—11”。

（十）債權人及身份信息。債權人是單位的，填列單位名稱與法人證書編號。債權人是自然人的，單筆債務數額五萬元及以上的，填列個人姓名及身份證號；單筆債務數額少于五萬元以及職工集資，按“某某等××人”匯總填列債務數額。

三、表格數據關系

（一）《債權債務基本情況表》（表一）

1、“債權方有關信息”、“債務核算情況”、“項目未還債務清理情況”的明細欄，均須按具體項目，與債權人相對應填列。利率欄按折算后的年利率填列。

2、項目未還債務合計=未還本金+應付利息+應付工程貨款，即第9列=第10列+第11列+第13列。

3、項目未還債務合計=債務核算情況合計，即第9列=第16列。

4、“項目未還債務清理情況”明細列中，第17—20列以正數填列。第21列如屬核增的債務，以負數填列；反之以正數填列。

（二）《負債項目登記表》（表二）按具體項目，本表“項目未還債務”=表一“項目未還債務合計”。

（三）《債務清理核實情況匯總表》（表三）

1、“項目未還債務”=“債務核算情況合計”，即第3列=第6列。

2、本表“項目未還債務清理情況”明細列填列要求同表一，經核調表一“項目未還債務”明細列后，填列本表“上報清理核實債務數”明細列，“高額利息”直接核減表一“項目未還債務”中的“應付利息”，其他情況分別核調表一“項目未還債務”中的“應付本金”、“應付工程貨款”。

3、本表“上報清理核實債務數合計” = “項目未還債務”—“未還債務清理情況合計”，即第16列=第3列—第12列。

（四）《債務數據復核初定情況表》（表四）

1、“項目編號”、“項目名稱”須與縣級上報有關表格的“項目編號”、“項目名稱”內容一致。

2、本表反映經市級復核后，初定債務數據與縣級清理核實債務數存在差異的基層醫療衛生機構，及其具體項目債務數據變動情況。

3、差異情況明細列中，經核實調增的債務情況以負數填列，核實調減的以正數填列。“復核初定債務數合計”=“縣級上報清理核實債務數”—“差異情況合計”，即第5列=第 4列—第16列。

（五）《債務數據復核初定情況匯總表》（表五）

1、“復核初定債務數合計”=“縣級上報清理核實債務數”—“差異情況合計”，即第5列=第4列—第16列。

2、本表由表

四、縣級上報的表三有關內容綜合匯總填列。本表各縣（市、區）差異情況合計，與表四對應的縣（市、區）差異情況總計一致。

主題詞：審計 醫療 債務 方案 通知

抄送：各市、縣（區）審計局、財政局、衛生局。

安徽省審計廳辦公室 2011年9月23日印發

第四篇：河南省國土資源廳文件—土地復墾方案審查暫行辦法

河南省國土資源廳文件

豫國土資發［2011］139號

河南省國土資源廳

關于印發河南省土地復墾方案審查暫行辦法的

通 知

各省轄市國土資源局，各省直管試點縣（市）國土資源局，廳屬有關單位：

為規范河南生產建設項目土地復墾方案審查工作，根據《土地復墾條例》等規定，制定了《河南省土地復墾方案審查暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

二〇一一年十二月三十一日

行，并在本辦法規定是時限內辦結。

第五條 方案審查評審必須按照合法合規、科學合理、公開公正的原則進行。

第二章 審查權限及職責

第六條 開采礦產資源、燒制磚瓦、挖沙取土、堆放固體廢棄物等項目土地復墾方案審查與其采礦權審批權限一致。

交通、水利、能源等單獨選址建設項目土地復墾方案審查按以下權限辦理：

（一）依法報國務院批準建設用地的建設項目土地復墾方案由省國土資源管理部門審查；

（二）依法報河南省人民政府批準建設用地的建設項目土地復墾方案由省轄市、省直管試點縣（市）國土資源管理部門審查。

第七條 各級國土資源管理部門作為土地復墾行政主管部門，要建立健全土地復墾日常監督管理制度，督促指導復墾義務人按規定完成土地復墾方案的編制；依法依規、客觀公正地對方案進行審查；監督檢查復墾義務人履行土地復墾義務。

第八條 方案受理、方案審查。

（一）方案受理 審查機關。

（二）受理資料

相應批復文件（生產類項目）；

（7）公眾參與相關資料；

（8）相關地區近期建設工程材料信息價格資料；（9）項目區及復墾區照片及其他影像資料；（10）其他。

（三）方案審查包括屬地審查、收件審查

1.屬地審查。由復墾項目所在地縣（市）國土資源管理部門負責。具體審查內容包括：土地復墾用途是否符合當地土地利用總體規劃；破壞土地是否涉及基本農田；復墾范圍、種類和權屬是否屬實；對屬于改擴建的項目是否完成土地復墾任務或落實土地復墾費等情況應出具意見。

2.收件審查。由審查機關對送審方案材料齊全性進行審查；不符合收件條件的，自收件之日起2個工作日內退回送審單位。

第九條 復墾義務人負責如實提供土地復墾方案編制所需要的相關資料和圖件；負責征求土地權益人意見并對方案編制的真實性負責。編制單位接受復墾義務人的委托，負責按照有關法律法規、政策及有關規程和標準，科學合理編制土地復墾方案，并對所編制的方案負責。編制單位所編制的土地復墾方案連續3次不能通過評審的，一年內不得參與我省土地復墾方案編制。

第三章 方案評審

第十條 評審單位接受審查機關委托，依據國家和地方的法

（三）召開評審會。方案評審會由評審單位組織，由專家組組長主持，實行專家負責制。由土地復墾義務人匯報、專家質疑，形成專家論證意見。

對通過評審的，評審單位在5個工作日內向審查機關出具書面意見。

通過評審單需要進行補充完善的方案，由評審專家組向土地復墾義務人提出書面修改意見，土地復墾義務人會同編制單位按評審專家組要求在15個工作日內按修改意見補充完善方案并送評審單位。逾期不提交修改意見的，由評審單位報審查機關，由審查機關作退件處理。

未通過評審的，由審查機關將方案退回送審單位。

第四章 方案審查

第十五條 方案經評審通過后，審查機關根據《土地復墾方案報告書》、《土地復墾方案評審報告》和《土地復墾方案評審表》的評審結論在10個工作日內出具審核意見。

第十六條 經審查機關審查通過的《土地復墾方案報告書》、《土地復墾方案報告表》作為各級國土資源部門監督檢查復墾義務人履行復墾義務的重要依據。方案的審核文件作為建設用地審批和申請采礦權以及采礦許可證年檢的必備材料。

第五篇：安徽省審計廳

安徽省審計廳

皖審科“2009”24號

關于2009審計科研工作安排的通知

各市審計局，各審計學會，省經濟責任審計局，廳機關各處室，廳屬各單位：

為認真貫徹落實全國、全省審計工作會議精神，及時總結、提煉審計實踐經驗，進一步增強審計理論研究對審計創新和審計轉型的指導、服務作用，根據我省審計工作實際，結合中國審計學會、審計署科研所2009重點研究課題安排，經研究，現將2009全省審計科研工作安排通知如下：

一、開展審計工作在創新中轉型、在轉型中發展研究

2009年是?審計創新年?，安徽審計在創新中轉型、在轉型中發展是各級審計機關必須面對的課題。各市審計機關應圍繞審計轉型、審計創新中的總體及某個側面（工作思路、方法、經驗）開展研究，系統總結審計轉型的理論與實踐，探索和展望安徽審計發展的趨勢，為加速安徽崛起提供審計支持。該項研究由省審 —1—

計科研所、合肥市審計局牽頭，完成時間為10月底。

二、開展專項審計調查研究

加強專項審計調查是提升審計成果質量和提高審計工作水平的重要措施，省審計廳要求2010年除審計署和省政府交辦任務外，省廳自定項目以專項審計調查和績效審計為主。審計調查在目的、范圍、程序、評價、報告等方面有別于項目審計，因此，要把專項審計調查作為一個獨立的審計方式進行研究，充分發揮專項審計調查在問責、問效中的建設性作用，為領導決策服務。各市審計局可根據自身實際情況，選擇某一專題進行研究，其中合肥、蕪湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽市審計局為重點研究單位，完成時間為9月底。

三、開展經濟責任審計工作轉型研究

省經濟責任審計工作領導小組辦公室印發的《2009年全省經濟責任審計工作指導意見》，規定了政府、政府部門和國有企業主要負責人經濟責任審計六個方面的內容，以盡快實現經濟責任審計從?財務型?為主向?績效型?為主的轉變。各市審計局要選擇2009年實施的一個經濟責任審計項目，進行經濟責任審計經驗總結和理論研究。總結和研究的重點是：不同類型領導干部經濟責任審計目標的確定、審計內容和重點的把握、審計評價和責任界定、審計整改和結果利用。請各市審計局于2009年10月底以前提供總結和研究成果，爭取于2009年底結集出版，以指導全省經濟責任審計工作實踐。該課題由省審計科研所和省經濟責任審 —2—

計局負責組織。

四、開展審計“免疫系統”論研究

劉家義審計長提出：?國家審計是經濟社會運行的‘免疫系統’?。為了深刻領會其精神實質，各市審計機關應圍繞發揮?免疫系統?功能這一主題，對?免疫系統?論提出的理論基礎、歷史背景及?免疫系統?論指導下的審計項目評價標準、功能作用發揮等開展研究。該課題由蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山市審計局承擔，蕪湖市審計局為具體牽頭單位，完成時間為9月底。

五、開展審計質量控制研究

該課題由省廳綜合法規處和省審計科研所負責組織，各市審計局在去年分工研究的基礎上，按審計質量控制體系、審計計劃管理、審計方案、審計證據、審計重要性水平與審計風險評估、審計分析性復核方法、內部控制測評方法、審計抽樣方法、審計日記和審計工作底稿、審計報告、審計事項評價、審計檔案、審計項目質量責任劃分及責任追究、審計信息化與審計質量、審計結果公告制度的質量控制等子課題，由原承擔子課題研究任務的審計局確定執筆人，按照專著的要求進行充實完善。初稿完成時間為今年年底。

六、開展擴大內需促進經濟增長政策落實情況調研

為應對國際金融危機對我國經濟帶來的不利影響，黨中央、國務院出臺了擴大內需促進經濟增長的十項措施，管好用好新增 —3—

中央投資，關系到保證我省經濟平穩較快增長，是對我們黨執政能力和政府公信力的重大考驗。為積極發揮審計監督在經濟社會運行中的建設性作用，服務領導決策，推動各項宏觀調控政策的落實，各級審計機關應加強對我省新增中央投資使用情況的調查研究，從體制、機制層面分析項目實施過程中存在的問題，從服務宏觀決策角度提升審計監督層次，加速審計轉型，服務安徽崛起。該項調研在全省范圍內進行，完成時間今年年底。

七、積極參與中國審計學會、審計署審計科研所重點課題研究

審計署審計科研所2009重點研究課題為：1.公共治理視角下審計的職能作用研究；2.審計發揮?免疫系統?功能的途徑和方式研究；3.新形勢下國家審計為宏觀調控服務研究；4.國家審計人力資源管理制度研究；5.金融審計發揮?免疫系統?功能，預警和防范金融風險研究；6.金融監管的體制、機制和制度研究；7.國有企業績效審計的難點及對策研究；8.資源審計研究；

9.我國聯合國審計研究。中國審計學會2009招標課題為：1.中國特色社會主義審計基本理論；2.績效審計指南；3.審計文化建設；4.審計職業道德建設；5.當前金融審計領域若干重大問題。具體包括如下3個分別招標的子課題：（1）會計政策對央行貨幣政策實施效果的影響；（2）擴大內需：金融創新與風險管理；（3）我國新型的金融監督體系框架。對以上所列課題，各市審計局可根據自己的力量，有選擇地開展研究，研究成果由省審計科研所 —4—

和省審計學會秘書處負責推薦。

八、組織全省優秀審計科研論文評選活動

為提高審計人員參加審計科研的積極性，促進科研成果的推廣利用，省審計廳將組織對近兩年（2007年8月至2009年7月）全省審計人員在全國省級以上報刊發表的審計科研論文進行評優，請各市審計局做好推薦上報的準備工作。具體評選要求和時間另行通知。

二〇〇九年四月十三日

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主題詞：審計科研工作通知

安徽省審計廳辦公室2009年4月13日印發

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