第一篇：財政決算審計工作方案

財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項目安排,以及《審計法》第十六條規(guī)定,研究決定對新區(qū)五個新城2017年度財政收支決算進(jìn)行審計，編制審計工作方案如下:

一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),規(guī)財稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財政審計在國家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計的范圍:2017年度財政收支決算情況、其他各項財政資金的財務(wù)收支情況(包括財政預(yù)算外專戶金、財政專項周轉(zhuǎn)金及財政信用資金)稅收征管情況、國庫資金管理情況。必要時對一些問題可追溯到以前年度或延伸到下年度及延伸審計部份預(yù)算部門單位。

三、審計的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對財政部門的審計

1、審查財政決算的真實(shí)性。主要是審查財稅部門信息資料的真實(shí)性以及決算報表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實(shí)性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無會計核算不真實(shí)的問題。

2、審查政府對國家財政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國家財政法規(guī)制度情況及各項財政政策制訂是否與國務(wù)院財政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫的審計。重點(diǎn)審計農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫是否真實(shí)、合法,操作是否

4、財政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國庫的預(yù)算收入,主要包括各項罰沒收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計應(yīng)繳入國庫的預(yù)算收入是否及理的各項預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財政專。

5、財政周轉(zhuǎn)金的審計。重點(diǎn)審計是否存在國務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計。重點(diǎn)審計財政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時;預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實(shí)。

7、審查使用上級財政專項資金情況。

（1）重點(diǎn)審計地方對上級財政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財政專項補(bǔ)助資金的分配是否及時、使用是否做到專款專用,有無滯留或挪用的問題重點(diǎn)延伸審計林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項資金使用情況,有無擠占挪用專項資金等問題。（2）在專項資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項資金的問題。部分行政單位違反專項資金管理規(guī)定，未及時、足額地將專項資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項資金的項目實(shí)施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會指標(biāo)分析項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問題；

二是利用財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項目是否進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，項目的實(shí)際投資與預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計。重點(diǎn)審計水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項基金收入是否按照國家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行先收后支、收支兩條線、專款專用,是否存在擠占挪用直接或間接用于對外投資。

9、審查上下級財政分配關(guān)系問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級稅基;有無在收入征繳環(huán)節(jié)通過混淆收入入庫級次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級財政收無在上下級財政結(jié)算環(huán)節(jié),通過隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項目的收入少上繳上級財政,或虛報結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級財政返還補(bǔ)助的問題。

10、評價財政資金使用效益情況。重點(diǎn)評價上級專項補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對政策落實(shí)情況以及財政支出真實(shí)性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重點(diǎn)項目資金，對項目單位資金使用、項目建設(shè)管理及項目投資效果進(jìn)行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實(shí)，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項資金，影響資金使用效益的問題。其次重點(diǎn)評價城建資金使用效益。選擇財政投入大的城建項目，對資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計。

（二）對地稅部門的審計

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計。是否存在違反國家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對稅收政策的審計應(yīng)結(jié)合對縣府辦審計中反映的問題,一并在審計報告中予以反映。

2、稅收征收管理審計。通過延伸審計。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計的單位是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對國庫的審計

1、預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預(yù)算預(yù)算 收入級次。

2、預(yù)算收入退庫情況審計。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫有無批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫的款項是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計。主要審查是否及時撥付各項預(yù)算支出款項,是否及時辦理財政部門上下級資金往來,有無未經(jīng)財政部門同意隨意動用庫款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對部門決算審計

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對,檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對,檢查本年年初數(shù)的真實(shí)性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對,檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的年度決算與部門匯總決算進(jìn)行核對,檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報表與單位會計賬簿進(jìn)行核對,檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對,檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時全面公開預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，預(yù)決算編制問題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購預(yù)算編報不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少彛?虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級單位、企業(yè)、個人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報銷、財務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報批、執(zhí)行和決算等的規(guī)模控制，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務(wù)活動及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時間條件下，上述公務(wù)活動及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來處理真實(shí)公務(wù)活動及支出與 審計入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實(shí)銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會議培訓(xùn) 計劃編報、審批管理和組織實(shí)施等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開會培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓(xùn)無關(guān)的參觀活動；

第三，借舉辦會議培訓(xùn)及其他各類活動發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運(yùn)動會、賽會活動以及開展評比達(dá)標(biāo)表彰活動等。

（3）會議和培訓(xùn)管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝活動外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無公函公務(wù)活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈送禮品、禮金、有價證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實(shí)行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：年度因公出國(境)計劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

（3）因公出國(境)管理因執(zhí)政黨對領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對真實(shí)存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預(yù)算，虛報冒領(lǐng)財政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計步驟和時間安排

（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計通知

(二)審計步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財政審計的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國家審計準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計署5、6號令,某某年財政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財政機(jī)關(guān)總預(yù)算會計制度和國家財政預(yù)算管理體制等有關(guān)財政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財政基本情況,并結(jié)合審計機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計進(jìn)點(diǎn)會 第二階段,到國庫開展審計;第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會,向領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關(guān)于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。

（4）審計后將審計情況領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。

五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對財政部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財政決算真實(shí)性審計;預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計;審查上下級財政分配關(guān)系問題;財政政策審計;審查使用上級財政專項資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計;農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計;財政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉(zhuǎn)金的審計;財政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負(fù)責(zé)稅收會計審計;X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計;XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會計審。

(三)對國庫的審計分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫的審計。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計;預(yù)算資金撥付情況審計。

(四)部門預(yù)算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況;審計部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請審批審計組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第二篇：2010年財政總決算工作方案

2010年財政總決算工作方案

2010年全省財政總決算報表和部門決算報表布置會議于2010年11月24日在合肥召開，會議對2009年決算予以總結(jié)并對2010年決算工作做了詳細(xì)布置。

為確保全市2010年財政決算工作的順利進(jìn)行，提高2010年財政決算報表編審質(zhì)量，根據(jù)省財政廳的部署和要求，結(jié)合工作實(shí)際，現(xiàn)就我市2010財政決算報表編報工作提出如下工作方案建議：

一、2010年財政總決算工作方案建議：

（一）總體安排

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，依照“真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時”八字方針，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

1、編制報表種類。根據(jù)財政部和省財政廳統(tǒng)一部署編制2010年財政總決算報表。

2、編制依據(jù)。2010年財政總決算編制說明。

3、編報方式。2010年財政總決算報表采取統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、分級編制、統(tǒng)一匯總和上報的工作方式。

4、工作分工。2010年財政總決算報表的編報工作由國庫科主辦，各業(yè)務(wù)科室配合，具體分工：**科負(fù)責(zé)2010年財政總決算報表的統(tǒng)一布置；編制市直總決算報表；審核、匯編全市總決算、分析說明及報送省廳等工作。**科負(fù)責(zé)上下級結(jié)算和與決算 ─ １─

有關(guān)的數(shù)據(jù)及相關(guān)文件匯總工作，包括省財政廳預(yù)算指標(biāo)單復(fù)印件及全省尚未下達(dá)的省追加預(yù)算指標(biāo)分類、款、項結(jié)余等。

（二）工作步驟

2010年財政總決算工作分3個階段進(jìn)行：

第一階段：決算工作布置及決算準(zhǔn)備階段。2010年財政總決算布置工作由國庫科對各業(yè)務(wù)科室及縣、區(qū)財政部門進(jìn)行布置，擬在12月20日一天召開縣、區(qū)財政總決算和部門決算布置及決算軟件培訓(xùn)工作會議。整個12月為各級決算清理準(zhǔn)備階段。

第二階段：市、縣、區(qū)完成各自財政總決算并由國庫科匯總上報省廳215表。決算報表編制階段：2011年元月1日至2月11日為市直、縣、區(qū)各級根據(jù)財政部要求和省廳部署，國庫科依據(jù)《2010年財政總決算編制說明》編制市直2010年財政總決算報表；縣、區(qū)財政局根據(jù)第一階段的決算工作布置編制財政總決算報表。2月15日縣、區(qū)各級必須上報215表，市局在2011年2月18日前匯編報送省廳215表。

第三階段：決算報表審核匯編上報階段。擬在2011年2月22日至2月25日召開縣區(qū)財政總決算和部門決算匯編會議，匯總決算報表和部門決算報表并就2套報表的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、調(diào)整，形成最終決算，并完成報表分析文字材料。2011年3月5日將匯總的財政總決算報表通過網(wǎng)絡(luò)報送省廳，并根據(jù)省廳通知參加財政決算匯編。此階段工作擬在2011年3月15日結(jié)束。

（三）幾項具體要求1、2011年1月5日—10期間各業(yè)務(wù)科室與國庫科進(jìn)行對賬工作。并對照《**市市級預(yù)算單位財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理暫行辦法》對年末有需結(jié)轉(zhuǎn)項目提出經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批示意見提交國庫科進(jìn)行賬務(wù)處理，各業(yè)務(wù)科室對2010年各分管單位預(yù)撥指標(biāo)進(jìn)行清理，能夠形成預(yù)算指標(biāo)的盡快形成預(yù)算指標(biāo)，不能形成預(yù)算指標(biāo)的提出經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批示掛賬處理依據(jù)。

2、請局領(lǐng)導(dǎo)批示，對預(yù)算內(nèi)暫存暫付款進(jìn)行清理。

3、2011年1月10日前請各業(yè)務(wù)科室將涉及需與縣區(qū)結(jié)算方面事項的文件提供給預(yù)算科，預(yù)算科元月25日前辦理上下級結(jié)算工作完畢。

4、請預(yù)算科務(wù)必在2011年12月31日將2010年預(yù)算指標(biāo)下達(dá)完畢，2011年元月1日后不得再下達(dá)2010年預(yù)算指標(biāo)。1月10日前提供全年省財政追加預(yù)算指標(biāo)單及省指標(biāo)單尚未下達(dá)需結(jié)轉(zhuǎn)次年余額（細(xì)化到預(yù)算科目類、款、項）；提供經(jīng)人大批準(zhǔn)的2010年年初預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、動支預(yù)備費(fèi)批準(zhǔn)動用文件；2011年1月25日前提供結(jié)算文件及相關(guān)結(jié)算數(shù)據(jù)。

第三篇：202X財政決算審計整改情況報告

X 202X 財政決算審計整改情況的報告

202X 財政決算審計整改情況的報告

根據(jù)象審財報〔20XX〕30 號象山縣大徐鎮(zhèn) 20XX 財政決算審計報告及審計要求。現(xiàn)將相關(guān)整改情況公示如下：

一、預(yù)算執(zhí)行情況的問題

1、預(yù)算執(zhí)行存在偏差。20XX 大徐鎮(zhèn)收支預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果存在偏差。

整改情況：將公司資金不再列入財政預(yù)決算，提早了解上級財政資金安排情況，縮小預(yù)算編制和執(zhí)行存在的差異，各項收支按人代會預(yù)算執(zhí)行。

2、結(jié)余未納入下一年預(yù)算。20XX 年底財政專戶管理資金結(jié)余 387.55 萬元，未納入 20XX 預(yù)算。

整改情況：202X 年我已將按照審計提出的要求和相關(guān)財政資金管理規(guī)定，將財政專戶結(jié)余資金納入下一年預(yù)算進(jìn)行管理。

3、報送鎮(zhèn)人大預(yù)算草案不夠細(xì)化。

整改情況：今后加以規(guī)范。202X 已嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》，細(xì)化預(yù)算草案，做到本級一般公共預(yù)算支出按其功能分類編列到項;按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出編列到款。

二、財政支出的問題

1、擴(kuò)大誤工補(bǔ)貼發(fā)放范圍。20XX 年向村干部等有固定

收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。

整改情況：我鎮(zhèn) 20XX 年后已經(jīng)停止對村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。20XX 年初對換屆后村干部發(fā)放的誤工補(bǔ)貼已全部收回。

2、退休干部活動經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。

整改情況：20XX 年起將退休干部活動經(jīng)費(fèi)撥付給鎮(zhèn)退管會，由鎮(zhèn)退管會管理資金，用于退休干部各項活動支出。

3、臨聘人員未按規(guī)定比例繳納住房公積金。

整改情況：我鎮(zhèn)已根據(jù)要求調(diào)整公積金繳納基數(shù)。

三、部分工程直接發(fā)包給村集體的問題

整改情況：由于面臨美麗集鎮(zhèn)驗(yàn)收考慮時間緊、任務(wù)重、政策處理難，將部分項目委托村實(shí)施。鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)已強(qiáng)調(diào)除應(yīng)急工程外要嚴(yán)格按照縣政府招投標(biāo)有關(guān)制度和《大徐鎮(zhèn)小型工程項目管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)管理的問題

1、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

整改情況：我鎮(zhèn)修訂了固定資產(chǎn)管理制度，已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。完善了采購管理流程，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購審批和備案制度。

2、往來款管理不規(guī)范。鎮(zhèn)財政、下屬公司間往來款存在差異，出借村集體資金未收回。

整改情況：我單位已經(jīng)對往來款情況進(jìn)行了梳理，并進(jìn)

行了賬務(wù)調(diào)整，往來款已全部相符。對村級借款，目前已與借款單位聯(lián)系溝通，爭取早日收回出借資金。

第四篇：街道辦事處財政決算審計整改報告

2020年4月1日至6月22日，上城區(qū)審計局對清波街道街道辦事處2019財政決算情況進(jìn)行了審計。審計中發(fā)現(xiàn)我街道還存在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)使用、固定資產(chǎn)管理和工程管理等方面問題需加以糾正和改進(jìn)。

街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計報告中指出的問題，多次組織召開專題會議，逐項對照檢查，認(rèn)真分析，查找原因，并采取相應(yīng)整改措施。具體整改情況報告如下：

一、關(guān)于預(yù)算編制準(zhǔn)確性、可靠性、完整性有待提高問題

（一）部分預(yù)算內(nèi)專項經(jīng)費(fèi)調(diào)整率偏高或調(diào)整額較大的問題

??2020編制內(nèi)容更細(xì)化，并新增了預(yù)算項目，為街道應(yīng)對各類突發(fā)事件提供資金保障，降低因突發(fā)事件造成的專項經(jīng)費(fèi)調(diào)整率。

（二）關(guān)于財務(wù)處理不規(guī)范問題

嚴(yán)格按照政府會計準(zhǔn)則執(zhí)行，加強(qiáng)財務(wù)復(fù)核流程，提高財務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)列支規(guī)范合理。

（三）關(guān)于預(yù)算編制不完整的問題

根據(jù)2021預(yù)算編制要求，已相關(guān)經(jīng)費(fèi)列入政府購買服務(wù)專項。

二、關(guān)于經(jīng)費(fèi)使用管理尚待加強(qiáng)問題

（一）關(guān)于部分專項經(jīng)費(fèi)多頭列支問題

2020年編制預(yù)算時，細(xì)化了專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算，統(tǒng)一項目列支經(jīng)費(fèi)。

（二）關(guān)于個別專項經(jīng)費(fèi)使用與項目申報書不符問題

辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)已在班子會議上，要求各科室按照2020參與式預(yù)算相關(guān)要求編制預(yù)算申報書，盡可能細(xì)化項目申報內(nèi)容，確保專款專用。

（三）因公出國（境）費(fèi)用較上年增加

2020公務(wù)出國經(jīng)費(fèi)為零。

三、關(guān)于往來款未及時清理問題

街道已向往來款掛賬單位發(fā)函，督促清理相關(guān)往來款。

四、關(guān)于固定資產(chǎn)管理較薄弱問題

（一）關(guān)于房產(chǎn)臺帳信息與管理系統(tǒng)信息不一致問題。

一是對未在房產(chǎn)管理臺帳上反映的13處房產(chǎn)，均已更新，并備注說明特殊情況。二是對未在國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映的1處房產(chǎn)，已經(jīng)及時錄入系統(tǒng)。三是對街道房產(chǎn)管理臺賬有3處不一致情況進(jìn)行了細(xì)核,做好更新工作。

（二）關(guān)于房產(chǎn)出租審批手續(xù)和租房協(xié)議不全問題。

現(xiàn)已重新簽訂了房屋租賃合同，待合同到期后，后續(xù)協(xié)議招租將嚴(yán)格按照手續(xù)執(zhí)行。

（三）關(guān)于房產(chǎn)出租未進(jìn)行公開招租問題

街道將與區(qū)府辦和區(qū)財政等相關(guān)部門的加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，爭取在今年補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（四）關(guān)于部分內(nèi)部制度內(nèi)容存在沖突問題

街道已根據(jù)實(shí)際情況對《清波街道固定資產(chǎn)管理辦法》和《清波街道房產(chǎn)管理制度》進(jìn)行修訂。

（五）部分內(nèi)容固定資產(chǎn)制度執(zhí)行不到位

一是街道指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，二是對房產(chǎn)權(quán)屬用途進(jìn)行定期復(fù)核和數(shù)據(jù)更新，三是制定《清波街道房產(chǎn)出租管理暫行辦法》。

五、關(guān)于工程招投標(biāo)管理尚待改進(jìn)問題

（一）關(guān)于“小型工程投標(biāo)單位資格審查不嚴(yán)”問題

一是嚴(yán)格審查投標(biāo)單位資質(zhì)，約談該項目投標(biāo)單位法人及聯(lián)系人，對街道入庫建設(shè)單位全面進(jìn)行排查，將相關(guān)單位從街道投標(biāo)庫中刪除。二是提高招標(biāo)文件質(zhì)量，完善《清波街道建設(shè)工程項目監(jiān)督管理辦法（試行）》，并對招標(biāo)文件中所有條款內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，對實(shí)際不適用的。三是強(qiáng)化與財政、審計部門配合，對納入投標(biāo)庫的工程單位，實(shí)行全面信用管理。

（二）關(guān)于“小型工程流標(biāo)后未重新招投標(biāo)”問題

一是集中組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律、法規(guī)，提高招標(biāo)辦人員業(yè)務(wù)技能和操作水平。二是制定《清波街道建設(shè)工程項目監(jiān)督管理辦法》（試行），完善工作制度，明確個人崗位職責(zé)。

六、關(guān)于內(nèi)審工作尚待加強(qiáng)問題

街道嚴(yán)格執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，按照區(qū)審計局有關(guān)內(nèi)審工作會議精神，加強(qiáng)對內(nèi)審工作的管理，按要求制定《清波街道內(nèi)部審計工作制度》，編制2020內(nèi)部審計工作計劃，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

特此報告。

杭州市上城區(qū)人民政府清波街道辦事處

二〇二〇年十月二十五日

第五篇：關(guān)于財政決算審計整改情況的報告

根據(jù)象審財報〔2019〕30號象山縣大徐鎮(zhèn)2018財政決算審計報告及審計要求。現(xiàn)將相關(guān)整改情況公示如下：

一、預(yù)算執(zhí)行情況的問題

1、預(yù)算執(zhí)行存在偏差。2018大徐鎮(zhèn)收支預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果存在偏差。

整改情況：將公司資金不再列入財政預(yù)決算，提早了解上級財政資金安排情況，縮小預(yù)算編制和執(zhí)行存在的差異，各項收支按人代會預(yù)算執(zhí)行。

2、結(jié)余未納入下一年預(yù)算。2018年底財政專戶管理資金結(jié)余387.55萬元，未納入2019預(yù)算。

整改情況：2020年我已將按照審計提出的要求和相關(guān)財政資金管理規(guī)定，將財政專戶結(jié)余資金納入下一年預(yù)算進(jìn)行管理。

3、報送鎮(zhèn)人大預(yù)算草案不夠細(xì)化。

整改情況：今后加以規(guī)范。2020已嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》，細(xì)化預(yù)算草案，做到本級一般公共預(yù)算支出按其功能分類編列到項；

按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出編列到款。

二、財政支出的問題

1、擴(kuò)大誤工補(bǔ)貼發(fā)放范圍。2018年向村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。

整改情況：我鎮(zhèn)2018年后已經(jīng)停止對村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。2018年初對換屆后村干部發(fā)放的誤工補(bǔ)貼已全部收回。

2、退休干部活動經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。

整改情況：2018年起將退休干部活動經(jīng)費(fèi)撥付給鎮(zhèn)退管會，由鎮(zhèn)退管會管理資金，用于退休干部各項活動支出。

3、臨聘人員未按規(guī)定比例繳納住房公積金。

整改情況：我鎮(zhèn)已根據(jù)要求調(diào)整公積金繳納基數(shù)。

三、部分工程直接發(fā)包給村集體的問題

整改情況：由于面臨美麗集鎮(zhèn)驗(yàn)收考慮時間緊、任務(wù)重、政策處理難，將部分項目委托村實(shí)施。鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)已強(qiáng)調(diào)除應(yīng)急工程外要嚴(yán)格按照縣政府招投標(biāo)有關(guān)制度和《大徐鎮(zhèn)小型工程項目管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)管理的問題

1、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

整改情況：我鎮(zhèn)修訂了固定資產(chǎn)管理制度，已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。完善了采購管理流程，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購審批和備案制度。

2、往來款管理不規(guī)范。鎮(zhèn)財政、下屬公司間往來款存在差異，出借村集體資金未收回。

整改情況：我單位已經(jīng)對往來款情況進(jìn)行了梳理,并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，往來款已全部相符。對村級借款，目前已與借款單位聯(lián)系溝通，爭取早日收回出借資金。