第一篇：關于對票據結算情況的調查報告

中央電大西藏學院

專科社會調查報告

題目 農行票據結算狀況調查

專業、年級 行政管理09秋季 姓 名 尼瑪多吉 學 號 0980401450676 指導 教師 辛 馨 職 稱 講 師

二○一一年十二月六日

山南農行票據結算狀況調查

調查時間：2010年10月1日至20日 調查地點：拉薩市農行基層網點

調查目的：基層網點如何運用現代電子計算機網絡和通訊技術，建立現代支付結算體系，摸底清查票據結算方式及存在的問題。

近幾年來，隨著西藏經濟的不斷發展，基層銀行如何運用現代電子計算機網絡和通訊技術，建立現代支付結算體系已經提上了議事日程。我行通過調查，結合工作實際談幾點看法。

一、結算方式落后，結算種類單一

（一）商品交易票據化程度低，傳統結算方式仍占主要地位。目前，我行同城票據結算中仍以傳統的支票轉賬結算為主，約占８０％，本票業務未開辦。根據我行1-6月份的票據結算統計顯示：辦理支票筆數約72000筆，涉及金額45000萬元；根據異地結算方式的統計，匯兌結算方式占比例較大，達８０％以上；個人業務借記卡業務比較多，占到8０％。

造成如此狀況的主要原因有：一是銀行方面對結算市場的開發力度及業務推廣不夠，如在拉薩公司類客戶不選擇辦理匯票簽發業務，致使匯票業務一律改為電匯結算。銀行方面也只有對銀行匯票受理解付業務，二是對于新興的結算方式缺乏嚴密的管理，支付風險較大，致使在各種結算方式中，客戶看中的仍然是電匯業務。

（二）商業匯票業務在基層銀行的發展舉步維艱，利用率極低。銀行、企業對使用商業匯票均缺乏積極性，根據我行1-6月的統計數據顯示：銀行匯票業務目前只受理工行解付30筆，涉及金額2000萬元； 辦理農行兌付11筆，金額2600萬元。商業票據貼現與轉貼現未辦理。

主要原因是：

1、利用商業匯票進行詐騙的案件不斷發生，致使企業與銀行望而卻步，企業拒收，銀行不強求辦理。

2、銀行辦理匯票承兌與貼現的條件越來越嚴，使得大批的中小企業與銀行承兌匯票無緣。

3、銀行對票據知識的宣傳普及力度不夠，造成票據行為不規范，影響了票據權利的實現，進而影響到票據的流通和使用。

（三）創新不多，限制了銀行結算功能的充分發揮?，F代市場經濟的飛速發展迫切需要金融工具不斷創新，金融技術不斷現代化，而目前的現狀是金融產品創新少，金融技術革新慢。如我行經批準已開辦網上銀行，但長期以來由于觀念等原因付諸實施的公司類客戶不多，使其失去了增強競爭力的良好契機。

二、清算手段相對落后，影響了社會資金的使用效益

（一）人民銀行支付結算（清算）手段落后，制約了銀行業的發展。一是人民銀行系統雖已有電子聯行、衛星小站等技術設備，但結算環節多，資金周轉速度慢，從商業銀行發出一筆資金，經過人民銀行電子聯行系統轉匯需要２ ～ ３天方才到賬。二是雖然有些地區實現了同城票據交換業務的銀行間聯網和實時處理，并與人民銀行電子聯行衛星網絡聯接，但各商業銀行系統內仍實行手工交換票據，從而增加了結算環節，人為地延長了同城票據資金的在途時間。而且，同城電子支付系統功能上有局限性，如有的只開通貸記業務，未開通借記業務。

（二）商業銀行電子結算手段上的盲目發展，削弱了其有效競爭的后續之力。一是各商業銀行都建成了自己的電子匯兌系統，造成了銀行間、地區間設備的重復購置和系統的重復開發，導致了資源浪費。二是系統資源分割，作用有限。各商業銀行電子匯兌系統自成體系，不能解決跨行清算問題，只能局部發揮作用。

（三）現支行及信用社結算系統建設嚴重滯后。大多數地區城市信用合作社仍采用落后的手工記賬方式，其同城、異地結算業務全部由人民銀行代理，增加了結算環節，延長了資金在途時間。農村信用聯社雖然根據業務需要開通了特約匯兌系統及省轄特約聯行，但結算種類單一（只能辦理匯兌、委托收款等貸記業務），技術手段和資金清算機制落后，而且點少面窄，限制了其業務競爭能力。

三、推廣使用商業承兌匯票的問題及困難

（一）管理未落實到位。目前，我行辦理承兌匯票的技術條件都已成熟，但在實際工作中，無論是客戶還是銀行，辦理商業承兌匯票顯得不夠積極主動，使此項工作難以落到實處。據柜臺調查，目前我行未辦理一例商業承兌匯票業務。

（二）各銀行缺乏綜合型科技人才。金融系統（尤其是基層銀行）嚴重缺乏既懂會計核算又懂計算機知識的復合型人才，使得計算機操作與管理相脫節，形成了一定的支付風險。

四、對推廣票據結算業務的建議或意見

隨著我國加入ＷＴＯ，銀行結算電子化、網絡化、自動化已成為趨勢，由于支付結算制度和法規建設滯后，現實要求規范網絡支付、制定相應的法律法規已迫在眉睫。而我國先后出臺的《票據法》、《支付結算辦法》在網絡方面尚屬空白，如對電子印鑒的認定問題、密碼更改的手續及其確認問題等均無規定。

第二篇：第六章票據結算練習題

習題一 練習銀行支票業務的核算

一、資料：工商銀行上海市分行靜安支行3月份發生下列經濟業務：

1.1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發的轉賬支票各一份，金額為75 000元，審查無誤后，予以入賬。

2.5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發的轉賬支票各一份，金額為75 000元，審查無誤后，予以入賬。

3.6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。4.11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發的轉賬支票一張，金額為36 000元。經審查，發現該廠賬戶余額不足，應在次場票據交換時退回，予以入賬。

5.12日，票據交換，將宏昌工廠簽發的轉賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。

習題四 練習銀行本票業務的核算

1.20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發銀行本票25 000元。審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。

2.21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和由本行簽發的本票各一份，金額25 000元。審查無誤后，予以入賬。3.22日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃浦支行簽發的本票各一份，金額為48 000元。審查無誤后，予以入賬。4.25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發能提取現金的銀行本票50 000元，審查無誤后，款項從其活期儲蓄存款賬戶收取。當即簽發注明“現金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。

5.26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發銀行本票42 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發本票42 000元，交付該公司，予以入賬。

6.28日，周盛先生交來本行簽發的注明“現金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請人為范仁先生。審查無誤后，當即支付其現金50 000元。

7.31日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額為48 000元。審查無誤后，予以入賬。

習題二 練習銀行匯票業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發生下列經濟業務：

1.1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票80 000元。審查無誤后，款項從其賬戶收取。當即簽發銀行匯票一張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。

2.5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結算金額均為72 000元。審查無誤后，予以入賬。

3.10日，收到工商銀行長春支行寄來聯行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實際結算金額也為80 000元。審查無誤后，予以入賬。4.15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發的注明“現金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進賬單和匯票實際結算金額也為40 000元。審查無誤后，予以入賬。

5.16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現金5 000元。審查無誤后，予以支付。

6.22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發銀行匯票66 000元。審查無誤后，交付該商廈，予以入賬。7.30日，收到工商銀行青島支行寄來聯行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填制匯票出票金額66 000元，實際結算金額為63 500元，多余金額為2 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。

習題三 練習商業匯票業務的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發生下列經濟業務： 1.3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業承兌匯票 各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續，予以入賬。

2.3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。審查無誤后，予以支付。

3.3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以入賬。

4.3月10日，收到工商銀行真州支行寄來的委托銀行收款第四聯收賬通知、付款人未付款項通知書和商業承兌匯票各一份，金額56 000元，系退回開開公司托收的商業承兌匯票，予以入賬。5.3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限1個月金額為100 000元的銀行承兌匯票一份，并交來10 000元的保證金，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。審查無誤后，簽署承兌協議，按票面金額向開開公司收取5‰0承兌手續費，予以入賬。6.4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票一張，金額為100 000元，已經到期，向出票人收取票款，出票人存款賬戶余額為90 000元，已交保證金10 000元。予以入賬。

7.4月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 000元，審查無誤后，予以支付。

8.4月15日，上月15日為出票人滬西工商承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，保證金存款余額為15 000，予以收取。

第三篇：第三節票據結算

第三節 票據結算

一、票據概述

（一）票據的概念和種類

票據是由出票人依法簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。

在我國，票據包括匯票、本票和支票。

二、銀行匯票

（一）銀行匯票的概念（銀行簽發，實際結算金額）

（二）銀行匯票的使用范圍

（三）銀行匯票的記載事項

絕對記載事項：7項

1.表明“銀行匯票”的字樣；

2.無條件支付的承諾；

3.出票金額；

4.付款人名稱；

5.收款人名稱；

6.出票日期；

7.出票人簽章。

（四）銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票屬于見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款。

（五）銀行匯票的辦理程序（銀行匯票，解訖通知）

（六）銀行匯票兌付的基本要求

收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

【例題2-21·教材例題·不定項選擇題】（P102）

【例題2-22·教材例題·案例分析題】（P102）

【例題1.判斷題】銀行匯票是出票銀行簽發的,由其在見票時按照出票金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。（）。參考答案：錯

【例題2.判斷題】所有銀行匯票既可以轉賬,也可以用于支取現金。（）

參考答案：錯

【例題3.多項選擇題】下列關于銀行匯票適用范圍的表述中，錯誤的是（）。

A.銀行匯票限于單位使用

B.銀行匯票限于個人使用

C.銀行匯票限于異地使用

D.銀行匯票限于同城使用

參考答案：ABCD

【例題4.判斷題】單位和個人的各種款項結算，均可以使用銀行匯票。（）

參考答案：對

【例題5.判斷題】簽發現金銀行匯票，申請人可以是單位或個人，但收款人只能為個人；收款人是單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票。（）

參考答案：錯

【例題6.判斷題】未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過票面金額的，銀行不予受理。（）

參考答案：對

【例題7.多項選擇題】出票銀行簽發銀行匯票，除表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾外，還必須記載（）。

A.出票日期

B.付款日期

C.出票地

D.出票人簽章

參考答案：AD

【例題8.不定項選擇題】下列有關銀行匯票結算方式的表述中，符合《支付結算辦法》規定的為（）。

A.簽發現金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人

B.實際結算金額超過票面金額的，票據無效

C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據無效

D.銀行匯票適用單位和個人在異地、同城的各種款項結算

參考答案：ABD

【例題9.判斷題】銀行匯票在《票據法》規定事項以外另行記載其他出票事項，該記載事項同樣具有票據效力。（）參考答案：錯

【例題10.判斷題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。（）

參考答案：對

【例題11.判斷題】銀行匯票未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超出出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。（）

參考答案：對

【例題12.不定項選擇題】出票銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是（）。

A.商業匯票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.支票

參考答案：B

【例題13.單項選擇題】宏達汽車有限公司于2006年3月12日向飛馳股份公司購買一批汽車輪胎，委托其開戶銀行于當日簽發一張價值20萬元的銀行匯票，飛馳股份公司收到銀行匯票后應在（）前提示付款。

A.2006年3月22日

B.2006年5月12日

C.2006年4月12日

D.2006年9月12日

參考答案：C

【例題14.不定項選擇題】關于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。

A.簽發現金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人

B.出票銀行收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，只需將銀行匯票聯交給申請人

C.銀行匯票應在出票金額內按實際結算金額辦理結算

D.銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效

參考答案：B

【例題15.單項選擇題】銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，必須同時提交（），缺少任何一聯，銀行不予受理。

A.銀行匯票和解訖通知

B.銀行匯票和進賬單

C.銀行匯票和收賬通知書

D.銀行匯票和收款委托書

【例題16.單項選擇題】根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的付款人為（）。

A.匯票申請人

B.出票銀行

C.匯票的持有人

D.匯票的背書人

參考答案：B

【例題17.不定項選擇題】某銀行簽發的一張銀行匯票中有以下記載事項，其中屬于非必須記載事項的是（）。

A.出票行名稱及簽章

B.付款地S市

C.出票金額50萬元人民幣

D.收款人某工廠

參考答案：B

【例題18.不定項選擇題】下列各項中，不屬于銀行匯票的必須記載事項的是（）。

A.表明“銀行匯票”的字樣

B.無條件支付的承諾

C.付款地

D.出票金額

參考答案：C

【例題19.單項選擇題】根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A.自見票日起1個月

B.自出票日起1個月

C.自見票日起2個月

D.自出票日起4個月

參考答案：B

【例題20.單項選擇題】根據《票據法》的規定，銀行匯票的付款方式是（）。

A.定日付款

B.出票后定期付款

C.見票即付

D.見票后定期付款

參考答案：C

【例題21.多項選擇題】關于銀行匯票結算方式下列說法正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個月

B.單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票

C.銀行匯票未填明實際結算金額和多余金額的，銀行不受理

D.實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓

參考答案：BCD

【例題22.多項選擇題】下列銀行匯票屬于無效票據的為（）。

A.未填明實際結算金額的B.更改實際結算金額的C.實際結算金額超過票面金額的D.實際結算金額低于票面金額的參考答案：ABC

【例題23.判斷題】申請人和收款人為單位的，銀行也可以為其簽發“現金”銀行匯票。（）

【例題24.判斷題】銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款，則出票銀行的付款責任免除。（）參考答案：錯

第四篇：2017注冊會計師經濟法-票據結算 - 案例

票據法律制度

【案例1】甲公司向乙公司購買水泵一臺，為支付貨款，簽發了一張以自己為出票人、以乙公司為收款人、以M銀行為承兌人、票面金額為30萬元、到期日為2008年8月3日的銀行承兌匯票，并交付給乙公司。甲公司和M銀行均在該匯票上進行了簽章。

乙公司的財務人員A利用工作之便，將上述匯票掃描，利用其他途徑獲得的M銀行的空白銀行承兌匯票進行技術處理，“克隆”了一張與原始匯票幾乎完全一樣的匯票，然后將“克隆匯票”留在乙公司，將原始匯票偷出。A以乙公司的名義，向丙公司購買了一批黃金制品，歸自己所有，并將原始匯票背書轉讓給丙公司，在背書人簽章處加蓋了偽造的乙公司公章，簽署了虛構的B的姓名。

乙公司為向丁公司購買鋼材，將“克隆匯票”背書轉讓給了丁公司。

在上述匯票付款到期日，丙公司和丁公司分別持原始匯票和“克隆匯票”向M銀行請求付款。M銀行以丙公司所持匯票的背書人的簽章系偽造為由拒絕付款，以丁公司所持匯票系偽造為由而拒絕付款。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）M銀行是否可以拒絕丙公司的付款請求？并說明理由。

（2）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否可以向甲公司追索？并說明理由。（3）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否有權向A追索？并說明理由。（4）M銀行是否可以拒絕丁公司的付款請求？并說明理由。

（5）如果M銀行拒絕丁公司的付款請求，丁公司是否有權向乙公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）M銀行不能拒絕丙公司的付款請求。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，M銀行屬于在匯票上真正簽章的當事人，在持票人丙公司提示付款時，真正簽章人M銀行不能以偽造為由進行抗辯。

（2）丙公司可以向甲公司追索。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，甲公司屬于在匯票上真正簽章的當事人，在丙公司行使追索權時，真正簽章人甲公司不能以偽造為由進行抗辯。

（3）丙公司無權向A追索。根據規定，由于偽造人沒有以自己的名義簽章，因此不承擔票據責任。在本題中，A屬于偽造人，A在票據上沒有以自己的名義簽章，因此，A不承擔票據責任。

（4）M銀行可以拒絕丁公司的付款請求。根據規定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人不承擔票據責任。在本題中，在丁公司持有的票據（克隆票據）上，M銀行的簽章系偽造，被偽造人M銀行有權拒絕承擔票據責任。（5）丁公司有權向乙公司追索。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，在丁公司持有的票據（克隆票據）上，乙公司的簽章是真實有效的，乙公司應當對丁公司承擔票據責任。

【案例2】甲公司向乙公司購買鍍鋅板。為了支付價款，甲公司簽發了一張以乙公司為收款人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在票面上簽章。為了購買原材料，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司。

但是，丙公司在簽約過程中提供的公司文件、庫存證明等都是虛假的，且未打算履行合同。丙公司在取得該匯票后，將其背書轉讓給不知情的丁公司用于購買天然鉆石，丁公司查驗票據形式要件無誤后，將天然鉆石交付給丙公司；丙公司逃匿。

乙公司發現受騙后，向公安機關舉報丙公司涉嫌詐騙。同時，乙公司就背書轉讓的匯票向人民法院申請公示催告。人民法院受理后，向A銀行發出了止付通知，并發出公告。丁公司在票據到期時持票向A銀行提示付款，遭到拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：（1）A銀行是否有權對丁公司拒絕付款？并說明理由。

（2）當丁公司持票據向人民法院申報權利時，人民法院應如何處理？

（3）當乙公司另行對丁公司起訴，請求確認自己為票據權利人時，其請求能否得到人民法院的支持？并說明理由。

【案例2答案】

（1）A銀行有權拒絕付款。根據規定，人民法院在受理公示催告申請的同時通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人應當停止支付，直到公示催告程序終結。

（2）人民法院應通知其向人民法院出示票據，并通知公示催告申請人查看該票據。如果該票據就是申請人申請公示催告的票據，人民法院應裁定終結公示催告程序，并通知申請人和付款人。申請人如欲主張票據權利，可以向對方提起普通民事訴訟。

（3）乙公司的請求不能得到人民法院的支持。根據規定，善意且已付合理對價的正當持票人享有完全的票據權利。在本案中，票據沒有形式瑕疵，丁公司善意且支付了合理對價，取得票據，享有票據權利?！景咐?】（2011年）

甲公司為支付貨款，向乙公司簽發了一張以A銀行為承兌人、金額為20萬元的銀行承兌匯票。A銀行在票據承兌欄中進行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據交付丙公司，但未在票據上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該票據轉讓給丁公司。

丁公司發現票據上無轉讓背書，遂提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據。之后，丁公司為償付欠款將該票據背書轉讓給了戊公司。

甲公司收到乙公司貨物后，發現貨物存在嚴重質量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存入本行的資金不足為由拒絕付款。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司可以向哪些當事人行進追索？（3）若戊公司在A銀行拒絕付款后向甲公司進行追索，甲公司可否以與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據責任？并說明理由。（4）丙公司將私刻的人名章和公章加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人的行為屬于票據法上的什么行為？應當承擔何種法律責任？ 【案例3答案】

（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人。（2）戊公司可以向甲公司、丁公司和A銀行進行追索。

（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

（4）屬于偽造行為。如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔民事責任；構成犯罪的，還應承擔刑事責任。

【案例4】A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，某商業銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到該匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。

C公司欠D公司一筆應付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將該匯票交給D公司。D公司隨后又將該匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效?！?/p>

D公司與E公司因工程存在嚴重質量問題，未能驗收合格而發生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費，欲將該匯票背書轉讓給F公司。F公司負責人知悉D公司與E公司之間存在工程糾紛，對該匯票產生疑慮，遂要求E公司之關聯企業G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對F公司承擔的票據責任提供連帶責任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內容，亦未簽章。

F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C公司、D公司、E公司、G公司追索。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否應向F公司承擔票據責任？并說明理由。（2）D公司對E公司的背書轉讓是否生效？并說明理由。

（3）D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任？并說明理由。（4）F公司能否向G公司行使票據上的追索權？并說明理由。（5）G公司是否應向F公司承擔保證責任？并說明理由?！景咐?答案】

（1）C公司不應向F公司承擔票據責任。根據規定，由于C公司未在匯票上簽章，因此不是票據法律關系的當事人，不應承擔任何票據責任。

（2）D公司對E公司的背書轉讓生效。根據規定，背書時附有條件的，所附條件不影響背書行為的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

（3）D公司可以以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，F公司明知D公司與E公司的工程糾紛尚未解決，卻仍然接受該匯票，故其權利不能優先于其前手E公司。

（4）F公司不能向G公司行使票據上的追索權。根據規定，進行票據保證時，應在票據上記載保證文句并由保證人簽章。在本題中，G公司未在票據上記載任何內容，亦未簽章，其行為不構成票據保證，G公司不屬于票據債務人，因此F公司不能向其行使票據上的追索權。

（5）G公司應當向F公司承擔保證責任。根據規定，盡管G公司不存在票據上的保證責任，但G公司與F公司簽訂了保證合同，適用擔保法有關保證責任的規定。作為連帶責任保證人，在E公司不履行債務時，G公司應當承擔保證責任。

【案例5】（2013年）

A公司以30萬元的價格向B公司訂購一臺機床，根據合同約定，A公司以銀行承兌匯票支付價款。2010年3月1日，A公司簽發一張以B公司為收款人、金額為30萬元的銀行承兌匯票（承兌銀行已經簽章），到期日為2010年9月1日。A公司將該匯票交給采購經理甲，擬由其攜至B公司交票提貨。

甲獲取匯票后，利用其私自留存的空白匯票和私刻的A公司和承兌銀行的公章及其各自授權代理人的人名章，按照A公司所簽發匯票的內容進行復制，3月20日，甲將其復制的匯票交付B公司，提走機床并占為己有。4月10日，甲將匯票原件交回A公司，聲稱B公司因機床斷貨要求解除合同。

3月23日，B公司為向C公司購買原料，將甲交付的匯票背書轉讓給C公司。

6月1日，C公司因急需現金，將該匯票背書轉讓給D公司，D公司則向C公司支付現金29萬元。

7月1日，D公司為支付廠房租金，將該匯票背書轉讓給E公司。E公司對C公司與D公司之間票據轉讓的具體情況并不知曉。

9月5日，E公司向匯票承兌銀行提示付款時，被告知，該匯票系偽造票據，原票據已于4月15日由出票人A公司交還該行并予以作廢，該行對此偽造票據不承擔票據責任，銀行將該匯票退還E公司，并出具了退票理由書。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）E公司是否有權向A公司追索？并說明理由。（2）D公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否取得了票據權利？并說明理由。（4）E公司是否有權向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權向B公司追索？并說明理由。【案例5答案】

（1）E公司無權向A公司追索。根據規定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（A公司）不承擔票據責任。（2）D公司不能取得票據權利。根據規定，未以真實交易關系作為原因關系的背書行為無效，被背書人不能因此而取得票據權利。在本題中，C公司和D公司之間不存在真實的交易關系，該背書行為無效，D公司不能取得票據權利。

（3）E公司取得了票據權利。根據規定，盡管D公司未取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其 向E公司背書轉讓時，E公司則基于善意取得制度而取得票據權利。

（4）E公司無權向甲追索。根據規定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔（任何）票據責任。

（5）E公司有權向B公司追索。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人（B公司），仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯?！景咐?】（2013年）

2011年2月3日，A公司為向B公司支付貨款，簽發并承兌了一張以B公司為收款人的商業承兌匯票，到期日為2011年8月3日。B公司擬向C公司購買鋼材，遂在該匯票背書欄中作為背書人簽章，并記載C公司為被背書人，由本公司業務人員攜至驗貨現場。由于發現鋼材存在質量問題，該業務人員遂將匯票攜回，未予交付。

B公司財務人員甲利用工作之便，將保管于B公司保險柜中的該匯票盜出，并串通D公司法定代表人乙，偽造了C公司公章及其法定代表人丙的人名章，加蓋于背書欄第二欄的背書人簽章處，并記載D公司為被背書人。

D公司為支付租金，將該匯票背書轉讓給E公司。E公司對于上述事實并不知情。

2011年7月1日，B公司發現該匯票被盜，遂于當日向A公司申請掛失止付，但此后未采取其他措施。2011年8月5日，E公司向A公司提示付款。A公司以B公司已掛失止付為由拒付。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否因B公司的背書行為而取得票據權利？并說明理由。（2）E公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否有權向C公司追索？并說明理由。（4）E公司是否有權向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權向A公司追索？并說明理由。【案例6答案】

（1）C公司未取得票據權利。根據規定，背書是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將票據權利授予他人行使，在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章，然后將票據交付給被背書人的票據行為。在本題中，盡管B公司在該匯票上記載C公司為被背書人，但未將該匯票交付給C公司，C公司未取得票據權利。

（2）E公司取得了票據權利。根據規定，盡管D公司未取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其向E公司背書轉讓時，E公司則基于善意取得制度而取得票據權利。

（3）E公司無權向C公司追索。根據規定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（C公司）不承擔票據責任。（4）E公司無權向甲追索。根據規定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔（任何）票據責任。

（5）E公司有權向A公司追索。根據規定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人（A公司），仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。

二、經典試題

【案例7】（2014年）

2013年3月2日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發一張票面金額為40萬元的銀行承兌匯票，承兌銀行A銀行已經簽章，票據到期日為2013年9月2日。

2013年4月28日，乙公司為支付貨款，擬將該匯票背書轉讓給丙公司，遂在背書人簽章一欄簽章背書，但未填寫被背書人名稱，亦未交付。

2013年5月1日，乙公司財務人員王某利用工作之便，盜走存放于公司保險柜中的該匯票，乙公司未能及時發覺。

王某盜取匯票后，未在匯票上進行任何記載即直接交付給丁公司，換取現金。2013年5月18日，丁公司將該空白背書匯票交付給戊公司，用以支付所欠貨款，丁公司和戊公司當時對王某盜取匯票一事均不知情，戊公司對于該匯票系丁公司以現金自王某處換取一事也不知情。戊公司在匯票被背書人欄內補記了自己的名稱。

2013年5月20日，乙公司發現匯票被盜，遂于當日向公安機關報案，并向人民法院申請公示催告，人民法院于2013年5月21日發出公告，公告期間，無人申報票據權利，但因律師工作失誤，乙公司未向人民法院申請作出 除權判決，法院遂于2013年8月25日裁定終結公示催告程序。

2013年9月5日，戊公司向承兌人A銀行提示付款，A銀行按照匯票金額向戊公司支付了款項。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）王某是否取得票據權利？并說明理由。（2）丁公司是否取得票據權利？并說明理由。（3）戊公司是否取得票據權利？并說明理由。（4）A銀行的付款行為是否正當？并說明理由?！景咐?答案】

（1）王某不能取得票據權利。根據規定，因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或者重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。在本題中，王某系偷盜取得票據，不享有票據權利。

（2）丁公司不能取得票據權利。根據規定，票據轉讓行為應當具有真實的交易關系，否則無效。本題中，丁公司系從王某處買賣票據，兩者之間沒有真實的交易關系，丁公司不能取得票據權利。

（3）戊公司能夠取得票據權利。根據規定，雖然王某與丁公司之間的匯票轉讓行為無效，丁公司未取得票據權利，但戊公司善意且無重大過失，并支付了相應對價，因此可以善意取得票據權利。此外，持票人（戊公司）在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等的法律效力。

（4）A銀行的付款行為正當。根據規定，乙公司未申請人民法院作出除權判決，人民法院終結公示催告程序后，票據權利恢復正常。因此，當持票人在法定期限內提示付款時，承兌人A銀行必須當日足額付款?！景咐?】（2014年）

甲系A公司業務員，負責A公司與B公司的業務往來事宜。2014年2月，甲離職，但A公司并未將這一情況通知B公司。2014年3月3日，甲仍以A公司業務員的名義到B公司購貨，并向B公司交付了一張出票人為A公司、金額為30萬元的支票，用于支付貨款，但未在支票上記載收款人名稱。之后，甲提走貨物。后查明，支票上所蓋A公司公章及其法定代表人人名章均系甲偽造。

B公司于2月20日與公益機構C基金會簽訂書面協議，約定捐贈30萬元用于救災。3月4日，B公司將該支票交付C基金會，但未在支票上作任何記載。

3月5日，C基金會為支付向D公司購買救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉讓給D公司。3月6日，D公司將該支票背書轉讓給E公司，用于購買生產原料。后發現，E公司向D公司出售的原料存在嚴重質量問題。

3月10日，E公司將支票背書轉讓給F大學，用于設立獎學金。

3月11日，F大學向支票所記載的付款銀行請求付款時，銀行發現支票上A公司及其法定代表人的簽章、印章系偽造，遂拒絕付款。

F大學先后向D、E公司進行追索，均遭拒絕。后F大學又向C基金會追索，C基金會向F大學承擔票據責任后，分別向B公司和A公司追索，均遭拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題。

（1）D公司是否有權拒絕F大學的追索？并說明理由。（2）C基金會向F大學承擔票據責任后，是否有權向B公司進行追索？是否有權要求B公司繼續履行贈與義務？并分別說明理由。

（3）C基金會是否有權向A公司追索？并說明理由。（4）C基金會是否有權向甲追索？并說明理由。【案例8答案】

（1）D公司有權拒絕F大學的追索。根據規定，持票人取得的票據是無對價或者不相當對價的，由于其享有的權利不能優于其前手，因此票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，E公司交付的貨物存在嚴重的質量問題，D公司有權以此為由對E公司提出抗辯；而F大學無對價取得票據（該支票用于設立獎學金，屬于贈與），D公司有權以對抗E公司的事由，對抗F大學。

（2）①C基金會無權向B公司進行追索。根據規定，B公司未在票據上簽章，不是票據債務人，故不應承擔票 據責任；②C基金會有權要求B公司繼續履行贈與義務。根據規定，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷贈與。在本題中，B、C雙方的贈與合同具有社會公益性質，B公司不得撤銷，C基金會有權要求其繼續履行。

（3）C基金會有權向A公司追索。根據規定，如果代行人（甲）未獲得本人（A公司）的授權，其行為構成票據簽章的偽造，本人和代行人均不承擔票據責任。但是，如果相對人有理由相信代行人獲得了本人的授權，類推適用“表見代理”的規定，由本人（A公司）承擔票據責任。

（4）C基金會無權向甲追索。根據規定，由于甲并未在票據上簽章，不承擔票據責任。【案例9】（2015年）

2015年2月1日，為支付貨款，A公司向B公司簽發一張以X銀行為承兌人、金額為80萬元、到期日為2015年8月1日的承兌匯票，X銀行依法在匯票票面上簽章。

3月1日，B公司因急需現金，將該匯票背書轉讓給C公司，C公司向B公司支付現金75萬元。

4月1日，C公司將該匯票背書轉讓給D公司，以支付房屋租金，D公司對B公司與C公司之間的票據買賣事實不知。D公司將該票據背書轉讓給E公司，以支付裝修工程款，并在匯票上注明：“本票據轉讓于工程驗收合格后生效?！焙驟公司施工的裝修工程存在嚴重的質量問題。

5月，E公司被F公司吸收合并，E公司辦理了工商注銷登記。6月1日，F公司為支付材料款將該匯票背書轉讓給G公司。8月10日，G公司向X銀行提示付款，X銀行以背書不連續為由拒絕支付。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題。

（1）C公司能否因B公司的背書轉讓行為而取得票據權利？并說明理由。（2）D公司能否因C公司的背書轉讓行為而取得票據權利？并說明理由。

（3）在裝修工程未驗收合格的情況下，D公司對E公司的背書轉讓行為是否生效？并說明理由。（4）在X銀行拒絕付款時，G公司應如何證明其是票據權利人？ 【案例9答案】

（1）C公司不能取得票據權利。根據規定，如果票據授受的原因是“票據權利買賣”，應當認定當事人之間不存在真實的交易關系，將導致相應的票據行為“無效”。在本題中，B公司將該匯票賣給了C公司，背書行為無效，C公司不能取得票據權利。

（2）D公司可以取得票據權利。根據規定，雖然未以真實交易關系作為原因關系的背書行為無效，被背書人不能取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其向他人背書轉讓票據權利時，受讓人可能基于善意取得制度而取得票據權利。在本題中，不知情的D公司基于善意取得制度而取得票據權利。

（3）D公司對E公司的背書轉讓行為有效。根據規定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。在本題中，D公司背書時記載的“本票據轉讓于工程驗收合格后生效”屬于附條件背書，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效。

（4）根據規定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續。持票人以背書的連續，證明其票據權利；非經背書轉讓，而以其他合法方式取得匯票的，應依法舉證，證明其匯票權利。在本題中，G公司應當證明：E公司與F公司發生了吸收合并，E公司被注銷登記，E公司的所有權利、義務均由F公司承受，那么盡管票據不連續，但相關證據證明了E公司與F公司之間權利轉移的事實，G公司就可以主張票據權利了?！景咐?0】（2016年）

2016年3月1日，為支付工程款項，A公司向B公司簽發一張以甲銀行為承兌人、金額為150萬元的銀行承兌匯票，匯票到期日為2016年9月1日，甲銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。

4月1日，B公司將該匯票背書轉讓給C公司，用于支付買賣合同價款。后因C公司向B公司出售的合同項下貨物存在嚴重質量問題，雙方發生糾紛。

5月1日，C公司為支付廣告費，將該匯票背書轉讓給D公司。D公司負責人知悉B、C公司之間合同糾紛的詳情，對該匯票產生疑慮，遂要求C公司的關聯企業E公司與D公司簽訂了一份保證合同。保證合同約定，E公司就C公司對D公司承擔的票據責任提供連帶責任保證。但E公司未在匯票上記載有關保證事項，亦未簽章。

6月1日，D公司將該匯票背書轉讓給F公司，以償還所欠F公司的租金。

9月2日，F公司持該匯票向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司資信狀況不佳、賬戶余額不足為由拒付。F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司違反買賣合同為由，對F公司的追索予以拒絕，D公司向F公司承 擔票據責任后，分別向B、E公司追索，B公司仍以C公司違反買賣合同為由，對D公司的追索予以拒絕，E公司亦拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）甲銀行的拒付理由是否成立？并說明理由。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由是否成立？并說明理由。（3）B公司拒絕D公司追索的理由是否成立？并說明理由。

（4）D公司能否要求E公司承擔票據責任？能否依保證合同要求E公司承擔保證責任？并分別說明理由。【案例10答案】

（1）甲銀行的拒付理由不成立。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由不成立。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，F公司對B公司與C公司之間的合同糾紛并不知情，B公司不得以自己與C公司之間存在合同糾紛為由拒絕向F公司承擔票據責任。

（3）B公司拒絕D公司追索的理由成立。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，D公司知悉B公司與C公司之間的合同糾紛，B公司可以拒絕D公司的追索。

（4）①D公司無權要求E公司承擔票據責任。根據規定，如果保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。在本題中，E公司未在票據上簽章，無需承擔票據責任；②D公司有權依保證合同要求E公司承擔保證責任。根據規定，未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂的保證合同，雖不屬于票據保證，但仍具有民法上保證的效力，因此，D公司可依據保證合同要求E公司承擔連帶保證責任。

第五篇：H第四節非票據結算

第四節非票據結算

一、概述

非票據結算：匯兌、托收承付、委托收款、信用卡

二、匯兌

1、匯兌的概念與適用范圍

（1）概念：委托銀行-----支付給收款人

信匯、電匯

（2）適用范圍：異地—單位和個人---各種款項

可“現金”

（3）記載事項：P1952、基本規定

（1）匯出銀行簽發給匯款人的匯款回單，不能作為該筆匯款已轉入收款人帳戶的證明。

（2）轉帳支付的，只能轉入單位或個體工商戶的存款帳戶，嚴禁轉入單位或個體工商

儲蓄和信用卡帳戶。

（3）未匯出的----可申請撤消

已匯出的----可申請退匯

三、托收承付

1、概念與適用范圍

（1）托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付

款人向銀行承認付款的結算方式。

款項劃回方法：郵寄、電報

（2）適用范圍：異地—單位之間---商品交易且采用發貨制以及因商品交易而產生的勞

務供應的款項

不得：代銷、寄銷、賒銷

單位：國有企業、供銷合作社、開戶銀行審查同意的城鄉集體

所有制工業企業

2、基本規定

（1）必須簽有購銷合同且在合同上訂明使用托收承付結算方式。

（2）暫停辦理托收：累計3次收不回貨款的，開戶銀行暫停收款人向該付款人辦理托收。累計3次付款人提出無理拒付的，開戶銀行暫停付款人向外辦理托收。

（3）結算起點（每筆）：一萬元（新華書店系統1000元）

（4）記載事項：P1993、結算的程序

（1）托收：發貨后托收

（2）承付：

●驗單付款（承付期3天）

●驗貨付款（承付期10天。合同另有規定的，從其規定）

承付期滿未向銀行表示拒絕付款的，視作承付。

付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款。

（3）逾期付款：每天萬分之五賠償金

（4）可拒絕付款的情況：P20

1四、委托收款

1、概念與適用范圍

（1）概念：委托銀行收款

（2）適用范圍：同城、異地—單位、個人---憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款

人債務證明委托收款

同城：公用事業費等---“同城特約委托收款”

異地：郵寄劃回、電報劃回

（托收承付：郵寄、電報）

（匯兌：信匯、電匯。）

（3）記載事項：P20

3票據、結算憑證比較：

●票據、結算憑證記載事項欠缺：

票據-----無效結算憑證----銀行不予受理

●金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改：

票據-----無效結算憑證----銀行不予受理

●中文大寫和阿拉伯數字二者不一致的：

票據-----無效結算憑證----銀行不予受理

2、結算的程序

（1）委托。

（2）付款：未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

（3）拒絕付款：可

單位、銀行為付款人的，接到通知日的次日起3日內出具拒絕證明。

五、信用卡

1、概念：信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向

銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。

使用對象：單位卡、個人卡

信譽等級：金卡、普通卡

2、有關規定：

（1）單位卡資金一律從其基本存款帳戶轉帳存入，不得交存現金，不得將銷貨收

入存入。

嚴禁將單位的款項存入個人卡帳戶。

（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現

金。

（3）特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現金。

（4）透支：金卡不超過1萬元，普通卡不超過5000元。

透支期限最長為60天。

不得惡意透支。

（5）銷戶：單位卡余額存入其基本存款帳戶，不得提取現金。

個人卡可轉帳結清，也可提取現金。

多

1、委托收款憑證必須記載（）。

A.確定的金額B.付款人名稱

C.收款人名稱D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數

（ABCD。P203）

多

2、關于托收承付結算每筆金額起點的說法正確的有（）。

A.新華書店系統1000元

B.新華書店系統3000元

C.除新華書店系統外，托收承付的結算起點是每筆10000元

D.除新華書店系統外，托收承付的結算起點是每筆100000元

（AC。P199）

多

3、關于托收承付結算方式，下列說法正確的有（）。

A.收付雙方使用托收承付結算必須簽有購銷合同

B.購銷合同上必須注明使用托收承付結算方式

C.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

D.收款人對同一付款人發貨托收累計2次收不回貨款的，收款人開戶銀行應

暫停收款人向該付款人辦理托收

（ABC。D3次。P199）

多

4、關于信用卡透支額說法正確的有（）。

A.金卡透支額最高不得超過1萬元

B.金卡透支額最高不得超過5000元

C.普通卡透支額最高不得超過1萬元

D.普通卡透支額最高不得超過5000元

（AD。P206）

多

5、下列結算方式中，由收款人選用郵寄和電報劃回款項的有（）。

A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.信用證

（BC。A信匯、電匯。）

多

6、關于單位卡，說法錯誤的有（）。

A.單位卡可用于10萬元以上的商品交易款項的結算

B.單位卡可用于10萬元以上的勞務供應款項的結算

C.單位卡可支取現金

D.單位卡需要續存現金的，一律從其基本存款帳戶轉帳存入

（ABC。P205、206。）

多

7、關于匯兌，下列說法正確的有（）。

A.匯款回單是該筆匯款已轉入收款人帳戶的證明

B.匯款人可以對匯款銀行尚未匯出的款項申請撤消

C.匯款人可以對匯款銀行已經匯出的款項申請退匯

D.對在匯入銀行開立存款帳戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯

（BCD。P196、197。）

多

8、信用卡銷戶時，（）。

A.單位卡余額轉入其基本存款帳戶B.單位卡余額也可由單位提取現金

C.單位卡余額也可轉入其一般存款帳戶 D.個人卡余額也可由個人提取現金

（AD。P206）