第一篇：《金融企業會計》綜合練習

《金融企業會計》綜合練習

一,單項選擇題(下列每小題的備選答案中,只有一個符合題意的正確答案,多選,錯選,不選均不得分.本題共30個小題,每小題1分)1.融資租賃資產的所有權不屬于承租人,但是承租人卻作為資產核算,其依據的會計原則是()A.謹慎性原則 B.重要性原則 C.真實性原則

D.實質重于形式原則 【答案】D 2.以取得資產時實際發生的成本作為記賬價值,在處置前保持其入賬價值不變.這遵循的是()會計原則 A.可比性 B.歷史成本 C.一貫性 D.配比 【答案】B 3.下列各項屬于金融企業負債的是()A.同業存款 B.存放同業 C.投資 D.票據貼現 【答案】A 4.下列科目中,不屬于金融企業負債科目的是()A.存放中央銀行準備金 B.單位活期存款 C.活期儲蓄存款 D.定期儲蓄存款 【答案】A 5.下列不屬于損益類的會計科目的是()A.利息收入 B.利息支出 C.累計折舊 D.其他業務收入 【答案】C 6.下列不屬于所有者權益類的會計科目的是()A.實收資本 B.資本公積 C.本年利潤 D.投資收益 【答案】D 7.借記“存放中央銀行準備金”為()A.負債的增加 B.資產的增加 C.負債的減少 D.資產的減少 【答案】B 8.統馭明細分戶帳,進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是()A.余額表 B.科目日結單 C.日計表 D.總賬 【答案】D 9.明細核算賬務系統的構成是()A.分戶賬,登記簿,總賬,科目日結單

B.余額表,日計表,現金收付日記簿,登記簿 C.分戶賬,總賬,登記簿,科目日結單

D.分戶賬,登記簿,余額表,現金收付日記簿 【答案】D 10.存款人的工資,獎金等現金支取通過()辦理 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款帳戶 【答案】A 11.一筆單位定期存款,金額100000元,2004年3月10日存入,定期1年,存入時1年存款利率是1.98%,活期存款利率0.72%.該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息,2004年10月29日1年期存款利率調整為2.25%,利息計算時()A.存期內分段計息,過期部分利率0.72% B.存期內利率0.72%,過期部分利率2.25% C.存期內利率2.25%,過期部分利率0.72% D.存期內利率1.98%,過期部分利率0.72% 【答案】D 12.銀行會計憑證中基本憑證和特定憑證是按()劃分的.A.格式和用途的不同 B.使用范圍的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同 【答案】A 13.結清銀行匯票階段,出票行收到代理付款行的有關憑證,對于申請人未在本行開立帳戶而有多余金額的銀行匯票,應使用()會計科目核算 A.其他應收款 B.應解匯款 C.現金

D.營業外收入 【答案】A 14.承兌銀行辦理匯票承兌時,使用的科目是()A.應解匯款 B.有價單證 C.銀行承兌匯票 D.重要空白憑證 【答案】C 15.由于是銀行簽發并付款,購貨方憑票提貨,銷貨方見票交貨,債權債務關系可以憑票清償,收款人或持票人將其送存銀行即可入賬用款的是()A.銀行本票 B.銀行匯票 C.支票 D.商業票據 【答案】A 16.銀行辦理本票時使用的科目是()A.銀行承兌匯票 B.存放中央銀行款項 C.有價單證 D.重要空白憑證 【答案】B 17.下列說法不正確的是()A.轉賬支票只能辦理轉賬,不能支取現金 B.現金支票只能智取現金

C.普通支票即可用于支取現金,又可用于轉賬 D.劃線支票只能用于支取現金 【答案】D 18.匯兌業務中,收款人沒有在匯入行開戶,匯入行收到匯款時使用()A.活期存款 B.其他應付款 C.現金 D.應解匯款 【答案】D 19.根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式是()A.商業匯票 B.轉賬支票 C.托收承付 D.委托收款 【答案】C 20.在同城范圍內,收款人收取公用事業費,經受付雙方簽訂經濟合同,并由付款人向開戶銀行授權,經開戶銀行同意,報經人民銀行批準的,可以使用()A.托收承付 B.委托收款 C.銀行本票 D.匯兌 【答案】B 21.下面各行處之間的往來屬于聯行往來的是().A.中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的往來資金 B.中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來 C.中國銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資金往來 D.人民銀行A支行與建設銀行H支行之間的資金往來 【答案】A 22.金融企業總行或總部開立的準備金存款賬戶屬于().A.備付金存款賬戶 B.法定準備金存款賬戶 C.支付準備金存款賬戶

D.備付金和法定存款準備金合一賬戶 【答案】D 23.各金融企業分支機構在中央銀行開立的存款賬戶屬于().A.備付金存款賬戶 B.法定準備金存款賬戶 C.貸款準備存款賬戶

D.備付金和法定存款準備金合一賬戶 【答案】A 24.匯出行先通過本系統聯行劃轉雙設機構地區的系統內銀行,由其向跨系統銀行辦理劃轉,跨系統銀行通過聯行劃轉匯入行轉入收款人戶,即采取(“")的辦法,資金由轉匯行所在地的人民銀行清算.A.先橫后直 B.先直后橫 C.先直后橫再直 D.先橫后直再橫 【答案】C 25.匯買鈔賣的計算公式為().A.賣出幣種金額=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價 B.賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價 C.賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷匯賣價 D.賣出幣種現鈔金額=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷匯賣價 【答案】C 26.采用電匯方式向國外匯款時,匯款人從其現匯存款賬戶中匯款,下列會計分錄正確的是().A.借:××存款--匯款人戶外幣 貸:存放境外同業款項外幣

B..借:××存款--匯款人戶外幣 貸:存放境外同業款項人民幣

C.借:××存款--匯款人戶人民幣 貸:存放境外同業款項外幣

D.借:××存款--匯款人戶人民幣 貸:存放境外同業款項人民幣 【答案】A 27.收到投資者以固定資產,無形資產進行投資時,借記”固定資產“,”無形資產“賬戶,貸記”實收資本“賬戶;以兩者之間的差額貸記(”“)賬戶.A.資本公積 B.未分配利潤 C.盈余公積 D.留存收益 【答案】A 28.所得稅是以()與所得稅利率相乘而計算繳納的.A.賬面利潤 B.利潤總額 C.應納稅所得額 D.營業利潤 【答案】C 29.出口托收款項一律實行收妥進賬的做法,以原幣入賬時正確的會計分錄是().A.借:存放境外同業款項 貸:外匯買賣--結售匯戶

B.借:外匯買賣--××幣種結售匯戶 貸:吸收存款--出口單位戶 C.借:存放同業境外款項 貸:吸收存款--出口單位戶 D.借:存放境外同業款項 貸:吸收存款--出口單位戶 【答案】C 30.下列關于單位外匯存款支付核算的敘述不正確的是().A.外匯活期存款支票戶應憑簽發的支票支取 B.外匯活期存款戶應憑存折支取

C.外匯定期存款應憑存單及預留印鑒或其他約定方式到期支付 D.外匯定期存款到期或提前支取時,不可直接提取現金 【答案】C 二,多項選擇題(下列每小題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案,多選,少選,錯選,不選均不得分.本題共30個小題,每小題2分)1.以下屬于資本性支出的會計事項是()A.電子設備購置 B.購買辦公用品 C.購進汽車兩輛

D.按規定提取職工福利費 E.購進低值易耗品 【答案】A,C 2.根據《企業會計準則--基本準則》,屬于會計信息的首要質量要求的有()A.重要性 B.可靠性 C.相關性 D.可理解性 E.可比性

【答案】B,C,D,E 3.將一項現時義務確認為負債,需要滿足負債的定義,還應同時滿足的條件有()A.與該義務有關的經濟利益很可能流入企業 B.與該資源有關的經濟利益很可能流出企業 C.由企業過去的交易或事項形成

D.未來流出的經濟利益的金額能夠可靠的計量 E.由企業擁有或控制 【答案】B,D 4.下列屬于損益類的會計科目的有()A.利息收入 B.其他業務收入 C.營業外收入 D.應收利息 E.投資收益 【答案】A,B,C,E 5.銀行會計科目按資金的性質分為()A.資產類 B.負債類

C.所有者權益類 D.損益類

E.資產負債共同類 【答案】A,B,C,D,E 6.綜合核算是按科目可核算的,其由()組成 A.科目日結單 B.總賬 C.日計表 D.余額表 E.分戶賬 【答案】A,B,C 7.基本憑證中用于對外業務核算的是()A.現金收入傳票 B.特種轉賬借方傳票 C.特種轉賬貸方傳票 D.轉賬借方傳票 E.表外科目付出傳票 【答案】B,C 8.金融企業會計賬簿大體上可分為()A.分戶賬 B.總賬 C.登記簿 D.序時賬簿 E.明細分類賬簿 【答案】A,B,C,D 9.綜合核算系統由()組成 A.科目日結單 B.總賬 C.日計表 D.登記簿 E.余額表 【答案】A,B,C 10.下列說法錯誤的是()A.由于開戶實行雙向選擇,因此,存款人可以選擇多家銀行開立基本存款帳戶 B.一個單位可以選擇一家商業銀行的多個營業機構開立基本存款帳戶 C.單位開立各種帳戶,應憑當地人民銀行分支機構核發的開戶許可證辦理 D.存款人的賬戶只能辦理本身的業務,不允許出租和出借他人 E.基本存款帳戶實行核準制 【答案】A,B,C 11.擔保貸款可分為()A.保證貸款 B.信用貸款 C.票據貼現 D.抵押貸款 E.質押貸款 【答案】A,D,E 12.按貸款的風險程度劃分,銀行貸款可分為()A.正常貸款 B.關注貸款 C.次級貸款 D.可疑貸款 E.損失貸款

【答案】A,B,C,D,E 13.下列屬于支付結算辦法規定中的票據是()A.支付現金 B.支票 C.本票 D.商業匯票 E.銀行匯票 【答案】B,C,D,E 14.僅適用于同一票據交換區域內,在銀行開立賬戶的單位和個人各種款項結算的支付工具有()A.支票 B.銀行本票 C.委托收款 D.商業匯票 E.銀行匯票 【答案】A,B 15.下列屬于收款人在收到銀行本票時,應審查的時()A.收款人是否確為本單位或本人 B.銀行本票是否在提示付款期限內 C.必須記載的事項是否齊全 D.出票金額,出票日期,收款人名稱是否更改;更改的其他記載事項是否由原記載人簽章 E.本票是否真實 【答案】A,B,C,D,E 16.下列說法正確的是()A.轉賬支票只能辦理轉賬,不能支取現金 B.現金支票只能支取現金

C.普通支票即可用于支取現金,又可用于轉賬 D.劃線支票只能辦理轉賬

E.劃線支票既能辦理轉賬又可支取現金 【答案】A,B,C,D 17.匯入行主動辦理退回的原因有()A.收款人為不在本行開戶的單位 B.收款人為不在本行開戶的個人 C.匯款人申請退匯 D.收款人拒收匯款

E.經過兩個月無法交付的匯款 【答案】D,E 18.辦理托收承付結算的款項,必須是()A.商品交易的款項 B.到期商業匯票的款項

C.因該筆商品交易而產生的勞務供應的款項 D.代銷商品的款項 E.賒銷商品的款項 【答案】A,C 19.委托收款的基本規定有()A.按款項的劃回方式分郵寄和電寄兩種,由收款人選用 B.在同城,異地均可以使用 C.金額起點1000元

D.應向銀行提交有關的債務證明 E.銀行有分次扣款的責任 【答案】A,B,D 20.有關信用卡的基本規定有()A.商品交易的款項 B.到期商業匯票的款項

C.因該筆商品交易而產生的勞務供應的款項 D.代銷商品的款項 E.公用事業費 【答案】A,C 21.票據交換系統是由人民銀行當地分支行組織的,在指定區域遵循(”“)的原則.A.先付后收 B.差額清算 C.企業墊款 D.收妥抵用 E.銀行不墊款 【答案】A,B,D,E 22.下列能夠引起商業銀行負債增加的是().A.向持票人進行貼現

B.向中央銀行進行的再貼現 C.商業匯票的背書轉讓

D.向其他商業銀行的轉貼現 E.商業匯票的提示付款 【答案】B,D 23.外匯匯價按標價方法的不同分為().A.人民幣標價法 B.外幣標價法 C.直接標價法 D.間接標價法 E.期末標價法 【答案】C,D 24.結匯是指外匯制定銀行按規定的人民幣匯率買入企事業單位或個人的外匯,分為().A.強制結匯 B.限期結匯 C.自由結匯 D.限額結匯 E.意愿結匯 【答案】A,D,E 25.根據結算方式的不同,進口押匯可分為().A.信用證項下的進口押匯 B.托收項下的進口押匯 C.敘作進口押匯 D.收回押匯墊款

E.代理項下的進口押匯 【答案】A,B 26.()可以按規定用于轉增實收資本.A.資本公積金 B.法定盈余公積金 C.法定公益金 D.未分配利潤 E.一般準備 【答案】A,B 27.盈余公積金可以用于().A.彌補虧損 B.轉增資本

C.分派利潤或現金股利 D.發放職工獎金 E.彌補貸款損失 【答案】A,B 28.營業收入是指企業在()日常活動中所形成的經濟利益總流入.A.銷售商品 B.提供勞務

C.讓渡資產使用權 D.為第三方代收款項 E.以資金對外投資 【答案】A,B,C 29.在”利潤分配“科目下分別設立(”“)等賬戶進行明細核算.A.應交所得稅 B.盈余公積補虧 C.提取盈余公積 D.應付利潤 E.未分配利潤 【答案】A,B,C,D,E 30.匯款人購買外匯支付匯款的,應通過外匯買賣科目處理,下列會計分錄正確的有().A.借:外匯買賣--結售匯戶外幣 貸:匯出國外匯款外幣

B.借:吸收存款--匯款人戶外幣 貸:外匯買賣--××幣種結售匯戶 外幣 C.借:外匯買賣--結售匯戶人民幣 貸:匯出國外匯款人民幣

D.借:吸收存款--匯款人戶人民幣 貸:外匯買賣--××幣種結售匯戶 人民幣 E.借:××存款--匯款人戶外幣 貸:存放境外同業款項外幣 【答案】D,E 三,判斷題(正確的填”√“;錯誤的填”ד.本題共30小題,每小題1分)1.堅持歷史成本原則,就是指資產的歷史成本與資產的現實或賬面價值是相同的 【答案】×

2.收益性支出列入當期費用,資本性支出由于與多個會計期間損益相關,因此不列入檔期費用

【答案】√

3.在借貸記賬法下,賬戶的借方登記資產的增加,權益的減少,費用及支出的增加,收入的減少

【答案】√

4.銀行的現金收入傳票,現金付出傳票,現金繳款單,現金支票屬于基本憑證 【答案】×

5.特種轉賬借方傳票,特種轉賬貸方傳票屬于特定憑證 【答案】×

6.明細核算系統由分戶賬,登記簿,現金收付日記簿和余額表組成 【答案】√

7.綜合核算系統由科目日結單,總賬,余額表和日計表組成 【答案】×

8.存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉賬結算和現金繳存與支取 【答案】×

9.一個單位只能選擇一家銀行的營業機構開立一個基本存款賬戶,不允許在多家銀行開立基本存款賬戶 【答案】√

10.單位定期存款可以提前全部或部分支取,但提前支取只限一次,本息可以轉入其活期存款賬戶,也可以直接支付現金 【答案】×

11.單位定期存款應在到期時一次支取,如到期不取,其過期部分按活期存款利率計算利息 【答案】√

12.銀行對單位活期存款按日計息,按年結息,每年6月20日為結息日 【答案】×

13.利息稅是針對個人儲蓄存款來說的,單位存款不征收利息稅 【答案】√

14.銀行匯票的提示付款期自出票日起10天,超過付款提示期限的,代理付款人不予受理 【答案】×

15.單位和個人凡在同一票據交換區域需要支付的各種款項,均可以使用銀行本票 【答案】√

16.超過提示付款期限的銀行本票只能作廢 【答案】×

17.銀行對單位和個人簽發的空頭支票,每天處以5%但不低于1000元的罰款 【答案】×

18.托收承付結算方式同城異地均可使用 【答案】×

19.支付清算系統的基本責任就是在既定的規則框架下憑借現代化的運行設施,通過支付工具的傳載,實現貨幣價值的轉移和讓渡.【答案】√

20.采用逐筆清算聯行往來資金存欠的,是在清算行總行開立資金清算賬戶,當清算行將發生的匯劃業務信息傳輸給總行時,總行在發起清算行與接受清算行的清算賬戶之間清算資金存欠.【答案】√

21.”借:××存款 貸:存放中央銀行準備金“這是匯出行通過人民銀行或跨系統商業銀行轉匯劃收款業務的會計分錄.【答案】√

22.各商業銀行由于匯劃款項未達等原因發生臨時性資金短缺而向人民銀行的借款,通過季節性貸款戶核算.【答案】×

23.直接標價法,又稱應收標價法,是指以單位的外國貨幣為標準來計算應付多少單位的本國貨幣.【答案】√

24.單位和個人申請向外國匯款時,必須要有國家外匯管理部門的批準證明,符合國家外匯管理規定的,由銀行填寫交匯款申請書.【答案】×

25.由于單位外匯活期存款或外匯定期存款為現匯存款,因此存入時外幣現鈔應按套匯方法折算入賬.【答案】√

26.銀行無論接受現金捐贈,還是接受實物捐贈,均應繳納所得稅,屆時應貸記”應交稅金“.【答案】×

27.注冊資本可以一次或分次籌集,采取一次性籌集的,應在營業執照簽發之日起,在3個月內籌足.【答案】× 28.股份制商業銀行溢價發行股票,股本為股票面值與股份總數的乘積,溢價部分計入資本公積.【答案】√

29.應付稅款法是指企業確認時間性差異對所得稅的影響金額,按照當期應交所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計,確認為當期所得稅費用的方法.【答案】×

30.銀行以稅前利潤彌補5年以內的虧損,或以稅后利潤彌補5年以上的虧損均不必編制款及分錄.【答案】√

四,名詞解釋(本題共15小題,每小題3分)1.金融企業會計

【答案】金融企業會計是 我國會計體系的一個重要組成部分,是把會計的基本原理和基本方法具體運用到金融企業這一特殊行業的專業會計.它以會計準則及其他相關法律法規為依據,以貨 幣為主要計量單位,對金融企業經營活動進行連續,系統,完整的核算和監督,從而為投資者,債權人,政府及有關部門和社會公眾等提供財務狀況和經營成果等會 計信息的一種管理活動.2.借貸記賬法

【答案】借貸記賬法是根據復式記賬原理,以資產等于負債加所有者權益的平衡公式為基礎,以”借“和”貸“為記賬符號,按照”有借必有貸,借貸必相等“的記賬規則在賬戶中進行登記的一種復式記賬方法.3.貼現

【答案】貼現是商業匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金而將票據轉讓給銀行,銀行按票面額扣除從貼現日至匯票到期日的利息后,以其差額付給收款人的一種信用活動.4.銀行匯票 【答案】銀行匯票是出票銀行簽發的,由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人.5.商業匯票 【答案】商業匯票是由出票人簽發,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據 6.銀行本票 【答案】銀行本票是銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據 7.支票 【答案】支票由出票人簽發的,委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據 8.托收承付 【答案】托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式 9.委托收款

【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式.委托收款在同城,異地都可使用.10.支付清算系統

【答案】支付清算系統是支撐各種支付結算工具應用,實現資金清算并完成資金轉移的通道,由提供支付清算服務的中介機構和實現支付指令傳送及資金清算的專業技術手段共同組成,用以實現債權債務清償及資金轉移的一種金融安排,有時也被稱作支付系統或清算系統.11.聯行往來

【答案】當資金結算業務發生時,必然要通過兩個或兩個以上的銀行機構往來才能完成,如果往來雙方同屬一個銀行系統,即同屬一個總行的各個分支機構間的資金帳務往來,則稱其為聯行往來.12.外匯分賬制 【答案】外匯分賬制又叫原幣記賬法.即在業務發生時,對有人民幣外匯匯率的外幣,從填制傳票,登記賬簿到編制會計報表,都直接按原幣核算,以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法.13.國際貿易結算

【答案】國際貿易結算是指由國際間的商品交易和經貿往來而引起的貨幣收付或債權債務的結算, 主要包括信用證,托收,貿易融資(押匯,打包貸款,福費廷)等業務.14.外匯存款

【答案】外匯存款是單位或個人將其所有的外匯資金存入銀行,隨時或約期支取,銀行按照規定的利率支付利息的一種信用活動.15.一般準備金 【答案】一般準備金是指商業銀行按照一定比例從凈利潤中提取的,用于彌補尚未識別的可能性損失的準備.五,簡答題(本題共15小題,每小題6分)1.單位存款利息計算的基本規定如何 怎樣對單位定,活期存款計算利息并處理賬務 【答 案】如實際利率與合同利率差別不大,則可按照合同利率計算應付利息.結息日累計各存期檔次的計息積數后,乘以同檔次存款的日利率.根據計算的利息額,辦理 轉賬.會計分錄為借:利息支出--單位定期存款利息支出戶 貸:應付利息--定期利息戶如實際利率與合同利率差別較大,則按攤余成本和實際利率計算的應付利息,借記”利息支出“,按合同利率計算確定的應付未付利 息,貸記”應付利息“,按其差額,借記或貸記”吸收存款--利息調整“科目.借:利息支出貸:應付利息 吸收存款--利息調 2.貸款與貼現有哪些區別 【答案】區別:①融資基礎不同②信用關系的當事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同 3.簡述支付結算原則的內容

【答 案】①恪守信用,履約付款.這條原則要求結算的當事人必須依法承擔義務和行使權利,要嚴格遵守信用,認真履行義務,如有失信違約行為,開戶銀行應給予制 裁.同時,銀行處于支付結算的中介地位,在組織和辦理支付結算時,也應幫助企業單位選擇使用恰當的結算方式和信用支付工具,并按規定對支付結算中的問題及 時處理.②誰的錢進誰的賬,由誰支配使用.銀行在辦理支付結算時必須按照委托人的要求收款和付款,只有這樣,才能保護客戶對存款的所有權和自主支配存款的 合法權益.為此,必須按照收款人的賬號及戶名,準確,及時地為其收賬;而對各單位支取的款項,則必須根據付款人的委托辦理.③銀行不墊款.銀行辦理支付結算是在信用和存款的基礎上,受單位的委托進行資金劃撥的.因此,各單位只能在存款余額內支用款項,而銀行必須在將款項從付款 單位賬戶付出后,再為收款單位收賬.收款單位必須在款項收妥進賬后才能支用.4.簡述商業承兌匯票與銀行承兌匯票的區別

【答案】二者的 相同點:出票人都是企業,不是銀行,都屬于遠期票據,最長不超過6個月.不同點有:(1)信用關系不同.商業承兌匯票屬于商業信用,銀行承兌匯票屬于銀行 信用;(2)合同生效時間不同.商業承兌匯票一經銀行簽發就開始生效,銀行承兌匯票簽發后須經銀行審批同意,簽訂承兌協議方可生效;(3)到期無款支付的 處理不同.商業承兌匯票無款支付時,銀行按票面金額處以5%但不低于50元的罰款,銀行承兌匯票付款人無款支付時,銀行轉其逾期貸款戶,并對其處以每日萬 分之三的罰息;(4)銀行充當角色不同.商業承兌匯票銀行起中介作用,銀行承兌匯票銀行屬于主債務人作用.5.信匯業務中匯入行的處理程序

【答案】(1)直接入賬的,會計分錄:借:聯行來賬貸: **科目--收款人戶(2)不直接入賬的借:聯行來賬 貸: 應解匯款及臨時存款--收款人戶由匯入銀行支付現金時借: 應解匯款及臨時存款--收款人戶 貸:現金

6.什么是托收承付結算 托收承付結算的適用范圍如何 辦理托收承付結算的單位必須具備哪些條件 【答 案】托收承付是收款人根據購銷合同發貨后,委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的一種結算方式.辦理托收承付結算的款項,必須是商品交 易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項,代銷,寄銷,賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結算.使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位,必須是國有 企業,供銷合作社以及經營管理較好,并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業 7.什么是委托收款結算方式 其適用范圍如何

【答 案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式.委托收款在同城和異地均可以使用.同城范圍內,收取公共事業費和其他國家政策規定的收費項目, 可使用同城特約委托收款.且需具有收付雙方事先簽訂的經濟合同,由付款人向開戶銀行授權,并經開戶銀行同意,報經中國人民銀行當地分支機構批準.凡不符合 上述條件的,一律不得使用同城特約委托收款方式.8.簡述資金匯劃清算體系的基本做法.【答案】實存資金,是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶,用于開戶單位匯劃款項時資金清算.同 步清算,是指經辦行匯出匯入資金要同時進行清算,即當發報經辦行通過其清算行經總行清算中心將款項匯劃至收報經辦行的同時,總行清算中心每天根據各行匯出 匯入資金情況,從各該清算行備付金賬戶付出資金或存入資金,從而實現各清算行之間的資金清算.可見,各清算行在總行清算中心開立的備付金賬戶,對實現資金 劃撥和清算非常重要.頭寸控制,是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶,保證足額存款,總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算.清算行備付金存款不足,二級分行可向管轄省區分行借款,省區分行和直轄市分行,直屬分行頭寸不足,可向總行借款.集中監督,是指在資金匯劃清算體系中,總行清算中心對匯劃往來數據發送,資金清算,備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢,查復情況進行管理和監督.9.簡述大額支付系統的運行程序.【答 案】發起行收到發起人提交的支付信息(支付紙憑證磁介質或電子支付信息),經確認無誤并借記發起人賬戶后,應立即將支付信息按規定的格式標準轉換為電 子支付指令,并逐筆加編地方密押,根據發起人的要求確定加急或普通級的優先級次,以聯機或磁介質方式發送發報中心,將紙憑證截留保存.發報中心收到發起行發來的支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認無誤后,加編系統密押,并按收到時間的先后順序逐筆實時轉發全國處理中心.全國處理中心收到發報中心發來的支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認,在發起行清算賬戶存款余額或透支限額內進行賬務處理,并將支付指令實時轉發收報中心.收報中心收到支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認,并逐筆加編地方密押,以聯機或磁介質方式發送接收行.接收行收到支付指令,對支付信息進行法律和技術確認,無誤后貸記接收人賬戶并通知接收人.10.金融機構往來的核算要求有哪些 【答 案】(1)必須有利于加速各單位的資金周轉.金融機構往來都是由工作上,業務上,資金上發生往來關系引起的,無論是中央銀行還是商業銀行都必須以企業會計 準則為規范,在會計科目的設置,憑證的使用,報表的編制與匯總上都必須按規定辦理,保證會計核算的統一性,銜接性.要樹立全面觀念,如有差錯或不符,要及 時查明情況,為對方提供便利,以加速社會各單位的資金周轉.(2)必須有利于中央銀行對各金融企業的資金控制

為了加強信貸資金管理,中央 銀行對商業銀行的存款賬戶,應嚴格控制.商業銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支.商業銀行間的同業拆借,應恪守信用,通過雙方在中央銀行的賬戶辦理轉賬, 不得支取現金.各商業銀行必須在中央銀行保留足夠的準備金存款,便于清算使用,如果在清算前資金不足,要采取措施及時調入資金,以防止相互拖欠.(3)必須有利于金融企業資金的使用和賬務處理

各商業銀行之間臨時性資金占用要及時清算.如臨時資金頭寸不足,可相互融通資金,進行拆借,到期后應及時還本付息.對于相互間的代收代付款項也要及時進行清算.11.什么是同業往來 主要包括哪些業務 【答案】同業往來就是金融企業跨系統之間,由于辦理結算,相互拆借及代收,代付款項等業務和相互融通資金所引起的資金賬務往來.主要包括:(1)代理商業銀行和其他金融機構辦理支付結算及其他業務;(2)與其他商業銀行和非銀行金融機構辦理資金拆借,票據轉貼現業務;(3)由于條件不具備或者其他原因委托其他商業銀行代理的業務.12.匯率有哪些種類

【答案】從銀行買賣外匯的角度劃分,有買入匯率,賣出匯率,中間匯率和現鈔匯率.買入匯率又稱外匯買入價,是指銀行向客戶買入外匯時使用的匯率,是銀行買入外匯時付出的本幣數.賣出匯率又稱外匯賣出價,是銀行向客戶賣出外匯時使用的匯率,是銀行賣出外匯時收進的本幣數.中間匯率又稱外匯買賣中間價,是指外匯買入價和賣出價的平均價.我國從1994年開始由中國人民銀行公布中間匯率,各外匯指定銀行根據中國人民銀行公布的中間匯率,計算匯買價,匯賣價和鈔買價.現鈔匯率又稱現鈔買賣價,是指銀行買入或賣出外匯現鈔時所使用的匯率.在外匯指定銀行公布的外匯牌價中,現鈔買入價小于現匯買入價,而現鈔,現匯的賣出價相同.13.什么是外匯貸款 其業務的主要種類有哪些

【答案】外匯貸款是銀行運用吸收的外匯存款和從國外吸收進來的外匯資金而發放的以外向為計量單位的貸款,是銀行外匯資金的重要運用途徑.目前我國銀行開辦的外匯貸款種類較多,可按不同標準劃分:(1)按期限不同,可分為短期外匯貸款和中長期外匯貸款.(2)按貸款利率不同,可分為浮動利率貸款固定利率貸款和優惠利率貸款.(3)按貸款發放的條件不同,可分為信用貸款,擔保貸款和抵押貸款等.(4)按外匯貸款的資金來源不同,可分為現匯貸款,三貸貸款(買方信貸,政府貸款和混合貸款),銀團貸款,轉貸款等.14.什么是資本公積 其包括的主要內容有哪些

【答案】資本公積是指由投資人或其他人投入,所有權歸投資者,但不構成實收資本或股本的那部分資本.金融企業資本公積包括資本溢價以及直接計入所有者權益的利得和損失等.具體來說,主要項目包括:(1)資本(或股本)溢價,是指金融企業投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分.(2)其他資本公積,指資本溢價以外的直接計入所有者權益的利得和損失,主要包括: 可供出售金融資產公允價值變動.企業根據以權益結算的股份支付計劃授予職工或其他方的權益工具的公允價值.現金流量套期中,有效套期工具的公允價值變動.企業長期股權投資采用權益法核算的,被投資方除凈損益以外的其他所有者權益變動引起的長期股權投資賬面價值的變動.自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時,投資性房地產轉換當日的公允價值大于原賬面價值的差額.15.支票戶存取現金如何進行處理

【答 案】①存入現金:支票存款戶向銀行存入現金時,應填寫現金繳款單.根據現金收入先收款后記賬的原則,現金和繳款單交出納部門,出納部門點收現金無誤,登記 現金收入日記簿,并與會計部門傳遞憑證.會計分錄為:借:現金 貸:吸收存款--××單位活期存款戶②支取現金:支票戶向銀行支取現金時,應簽發支取現金的支票,并在支票上加蓋預留印鑒,由收款人背書后送會計部門.會 計部門經審查無誤,辦理轉賬.會計分錄為: 借:吸收存款---××單位活期存款戶貸:現金

六,論述題(本題共3小題,每小題15分)1.簡述借貸記賬法的記賬原理,記賬規則和平衡公式

【答案】借貸記賬法是根據復式記賬原理,以資產等于負債加所有者權益的平衡公式為基礎,以”借“和”貸“為記賬符號,按照”有借比有貸,借貸必相等“的記賬規則在賬戶中進行登記的一種復式記賬方法借方貸方 資產增加 負債增加 負債減少 資產減少 權益減少 權益增加 損失增加 收益增加

收 益減少 損失減少借貸記賬法以”有借必有貸,借貸必相等“為記賬規則.當經濟業務發生時,同時要引起至少兩個賬戶發生變化,根據所涉及資金增減變化的內在聯系,在 確定應記科目基礎上,以同等的金額記入一個賬戶的借方,另一個或兩個賬戶的貸方;或者記入一個賬戶的借方,令一個或兩個賬戶的貸方.借貸記賬法是根據復式 記賬法原理,按照”資產=負債+所有者權益“的平衡理論來檢查和平衡賬務的.其賬務平衡公式有兩個:1,發生額平衡:各科目借方發生額合計=各科目貸方發生額合計.2,余額平衡:各科目借方余額合計= 各科目貸方余額合計.2.簡述委托收款結算方式與托收承付結算方式的區別

【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方 式.適用于在銀行和其他金融機構開立賬戶的單位和個體之間的商品交易,勞務供應以及其他應收款項的結算.這種結算方式不受金額起點的限制;劃款分為郵寄和 電報兩種;付款人在付款期內可向銀行提出拒付或部分拒付;同時規定付款人在付款期滿日營業終了前如無足夠資金支付全部款項,即視為無款支付.委托收款結算 與托收承付結算相比,它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式,分為郵寄和電報兩種,委托收款結算憑證除應標明”委托收款結算憑證“字樣外, 其余幾項包括:聯次,各聯用途,憑證傳遞及處理上均相同.它們的不同之處主要表現在:(1)收款人來行辦理委托收款,銀行不強調經濟合同,不強調貨物的發 運證件,只需憑已承兌商業匯票,債券,存單等付款人債務證明即可辦理.(2)付款人在付款期滿日營業終了前,其銀行賬戶內若沒有足夠款項支付,銀行即按無 款支付處理,與托收承付相比沒有延付期限.(3)委托收款在同城,異地均可以使用.(4)銀行辦理委托收款結算,不負責審查付款人的拒付理由.3.簡述托收承付,委托收款的基本規定 【答 案】1,托收承付結算的規定性:①使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業,供銷合作社以及經營管理較好,并經開戶銀行審查同意的城鄉 集體所有制工業企業.②辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項,代銷,寄銷,賒銷商品的款項,不得辦理托收承付 結算.③收付款雙方使用托收承付結算必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同,并在合同中訂明使用托收承付結算方式.④收款人辦理托收,必須具有商品確已發 運的證件⑤收付雙方必須重合同,守信用.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的,收款人開戶行應暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計3次 提出無理拒付的,付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收.⑥托收承付結算每筆的金額起點為1萬元,新華書店系統每筆的金額起點為1千元.⑦簽發托收承付憑證 必須記載下列事項:表明”托收承付“字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶行名稱;收款人開戶行名稱;托收附寄單證張數或冊 數;合同名稱,碼;委托日期;收款人簽章.托收憑證上欠缺記載上列事項之一的,銀行不予受理.⑧托收承付結算款項的劃回方法分為郵劃和電劃兩種,由收款人 選用.2,委托收款①單位或個人憑已承兌商業匯票,債券,存單等付款人債務證明辦理款項的結算,均可以使用委托收款結算方式.僅憑發票不能使用委托收款結 算方式.②委托收款在同城和異地均可以使用.同城范圍內,收取公共事業費和其他國家政策規定的收費項目,可使用同城特約委托收款.且需具有收付雙方事先簽 訂的經濟合同,由付款人向開戶銀行授權,并經開戶銀行同意,報經中國人民銀行當地分支機構批準.凡不符合上述條件的,一律不得使用同城特約委托收款方 式.③委托收款結算款項的劃回方式,分郵寄和電報兩種,由收款人選擇使用.④簽發委托收款憑證必須記載下列事項:表明”委托收款"字樣;確定的金額;付款 人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章.欠缺記載上列事項之一的,銀行不予受理.ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款 人的,委托收款憑證必須記

第二篇：金融企業會計綜合練習

《金融企業會計》綜合練習

一、單選題

1．下列科目中，屬于流動資產科目的是（）。

A．應收利息B．中長期貸款C．在建工程D．同業拆入

2．下列科目中，屬于長期負債科目的是（）。

A．銀行存款B．活期存款C．活期儲蓄存款D．定期儲蓄存款

3．商業銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的（）去代替記賬憑證。

A．原始憑證B．記賬憑證C．單式憑證D．復式憑證

4．下列賬簿中，屬于明細核算的組成部分是（）。

A．余額表B．科目日結單C．日計表D．總賬

5．商業銀行會計憑證中基本憑證和特定憑證是按（）分類的。

A．使用范圍的不同B．用途的不同C．核算程序的不同D．表面形式的不同

6．（）是反映當天全部商業銀行業務活動情況的會計報表，是平衡銀行當日賬務的重要工具。

A．科目日結單B．總賬C．日計表D．余額表

7．現金付出傳票、現金收入傳票屬于（）。

A．專用憑證B．單式憑證C．原始憑證D．基本憑證

8．再貼現票據到期，中央銀行向〔)收取票款。

A.票據承兌人B.票據付款人 C.申請再貼現的商業銀行D.票據出票人

9．處于單設機構地區的中國銀行開戶單位信匯省外農業銀行(處于雙設機構地區)開戶單位的小額款項核算，應按照()的方式辦理。

A．先直后橫B.先橫后直C．直橫直D.橫直橫

10.同業折借的利息，拆入行在核算時所使用的科目是()

A．利息收入B.利息支出

C.金融企業往來收入D.金融企業往來支出

11.資金匯劃清算的實存資金是指()。

A.各參與行在清算行開立備付金存款賬戶

B.以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶

C.各存款單位在開戶行開立存款戶

D.各商業銀行在中央銀行開立存款賬戶

12.“清算資金往來”科目的性質是()。

A.資產類B.負債類C.損益類D.資產負債共同類

13.下列屬于一般存款繳存范圍的是()。

A.中央預算收入B.地方金庫款C.財政預算外存款D.代理發行國債款

14.下列屬于財政性存款繳存范圍的是()。

A.機關團體存款B.財政預算外存款 C.中央預算收入D.單位存款

15.銀行匯票按規定（）。

A．可以轉讓B．轉賬銀行匯票可經背書轉讓

C．不能流通轉讓D．現金銀行匯票可以轉讓

16.銀行承兌匯票承兌后，到期無條件支付票款的是（）。

A.承兌申請人B.出票人C.代理付款行D.承兌銀行

17.×月×日，客戶張軍持便條通知及身份證來行支取電匯款一筆，金額5000元，用途為差旅費，經審查并驗對身份證件無誤后支付現金，其會計分錄為（）。

A.借:清算資金往來5000.00

貸:現金5000.00

B.借:吸收存款—應解匯款（張軍戶）5000.00

貸:現金5000.00

C．借:清算資金往來 5000.00

貸: 吸收存款—應解匯款（張軍戶）5000.00

D．借:現金 5000.00

貸: 吸收存款—應解匯款（張軍戶）5000.00

18.現行支付結算辦法規定，商業匯票的提示付款期限為（）。

A.最長不得超過6個月B.自出票日起10日

C.自出票日起3個月D.自到期日起10日

19.由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據是指（）。

A.銀行匯票B.支票C.銀行承兌匯票D.銀行本票

二、判斷題

1、商業銀行的現金收入傳票、現金付出傳票、現金繳款單、支票屬于基本憑證。

2、綜合核算系統由科目日結單、總賬、余額表和日計表組成。

3、商業銀行的現金交款單和現金收入傳票都屬于基本憑證。

4、賬務核對的每日核對包括賬賬核對和賬款核對。

5、綜合核算的主要賬簿形式是科目日結單。

6、明細核算的主要賬簿形式是分戶賬。

7、商業匯票的種類劃分沒有現金商業匯票，只有轉賬商業匯票。

8、匯劃清算系統適合于異地跨系統商業銀行之間資金的劃轉。

9、非壽險原保險是指在原保險合同延長期內承擔賠付保險金責任的原保險。

10、零存整取存款業務是一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的業務。

11、存本取息存款業務是一次存入本金，分次支取本金，到期支取利息的業務。

12、整存零取存款業務是分次存入本金，到期一次支取本息的業務。

13、由出票銀行簽發的，由其在見票時按照確定的金額無條件支付給收款人或

持票人的票據是銀行匯票。

14、開立基本存款賬戶的單位才有資格向開戶銀行申請通知存款賬戶。

15、一般性存款的繳存比例由中央銀行根據需要隨時調整。

16、代理買賣證券款屬于資產類科目。

17、抵押貸款是按確定的抵押物的協商價值進行計價。

18、計息余額表的余額根據分戶賬各戶的最后余額填列，當日沒有業務發生可以不填余額。

19、由申請人簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是銀行匯票。

20、開立基本存款賬戶的單位，可以是獨立核算的單位，也可以是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。

21、開立基本存款賬戶的單位才有資格向開戶銀行申請協定存款賬戶。

22、存款人可以自主選擇銀行，但銀行不可以自主選擇存款人開立賬戶。

23、展期的貸款應當視同為正常貸款，不收罰息，做相應的會計分錄。

24、商業匯票都可以背書轉讓。

25、由出票銀行簽發的，由其在見票時按照確定的金額無條件支付給收款人或持票人的票據是銀行匯票。

26、票據交換系統適合于異地跨系統商業銀行之間資金的劃轉。

27單位活期存款一般按季結息，每季末月21日為結息日，利息于當日列賬。

28、異地結算轉匯，在雙設機構地區，先將匯劃款項直接交換當地的跨系統轉匯行的做法，叫“先橫后直”。

29、各商業銀行相互拆借資金，應通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。

30、持票人在急需資金時可以持已承兌、未到期的商業匯票向開戶銀行申請貼現。

31、存放中央銀行款項屬于資產類科目，其余額在貸方。

32、壽險原保險是指在原保險合同延長期內不承擔賠付保險金責任的原保險。

33、在買斷式再貼現方式下，中央銀行是票據的最后持有人。

34、財政性存款的繳存比例由中央銀行根據需要隨時調整。

35、票據中不能更改的是日期、金額、付款人名稱。

36、余額表計息法適用于存款余額變動不多的存款戶。

37、空頭支票就是未填寫金額的支票。

38、商業匯票的貼現利息＝商業匯票面額×貼現天數×月貼現率。

39、銀行承兌匯票到期，如承兌申請人存款賬戶余額不足支付，則將不足部分轉入其貸款戶。

40、信用卡中貸記卡和準貸記卡都是可以透支的。

41、根據《保險法》的規定，人身保險分為人壽保險、意外傷害保險和重大疾病保險三大類。

42、某銀行票據交換后提入票據，經審查，開戶單位簽發的面額為8000元的支票，印鑒不符，銀行應計收罰款為400元。

43、出票行簽發銀行匯票后，可直接通過吸收存款—應解匯款科目核算。

44、申請人或收款人為單位的，銀行可以為其簽發現金銀行匯票。

45、托收承付結算方式在同城﹑異地均可以使用。

三、問答題

1、明細核算的組成內容及核算程序。

2、賬務核對的內容。

3、存款業務種類如何劃分？

4、單位活期存款結息的內容包括哪些？

5、單位定期存款結息的內容包括哪些？

6、大額支付系統的含義及特點。

7、小額支付系統的含義及特點。

8、商業銀行的哪些資產可以提取貸款損失準備？

9、貸款展期有哪些規定？

10、抵押貸款的貸款數額確定的過程是什么？

11、經審查為空頭支票時應如何處理？

12、銀行匯票的含義及主要規定有哪些？

13、銀行承兌匯票業務，銀行在承兌時需要做哪些工作？

14、保險公司會計核算的特點是什么？

15、財產保險業務與人身保險業務的區別？

16、為了監督財產保險保費收入業務的變動，主要設置了哪些會計科目？

17、證券承銷業務的含義及種類劃分？

18、證券公司全額承購包銷證券的含義及業務處理步驟？

19、證券經紀業務中設置的會計科目有哪些？

20、貸款業務的種類劃分。

21、資金匯劃清算系統的基本做法是什么?

22、商業銀行異地結算轉匯有幾種方式?

四、根據下列業務寫出會計分錄

1、甲廠簽發存款戶轉賬支票100000元，轉存定期三年的存款。

2、本行第三季度結息后，應收有關各項貸款利息87450元，其中，借款人存款

賬戶足以支付82000元，不足支付5450元。

3、甲企業簽發轉賬支票10000元，支付同城他行開戶的乙企業貨款。

4、蘭新公司填寫現金繳款單，將50000元現金交存開戶銀行。

5、收到中央銀行的存款利息通知，金額20000元，辦理轉賬。

6、本行收回拆借資金12萬元，利息2萬元。

7、本行開戶的佳佳公司簽發現金支票提取備用金5000元。

8、本行接受開戶單位金諾大藥店的委托向異地的醫藥公司支付貨款32000元，通過大額支付系統清算資金。

9、某公司投保財產綜合險，用支票交付保費10000元。

10、收到某保戶交來團體壽險保費18000元，存入銀行。

11、本行收到通知，本行向異地某行申請拆借的一筆資金已劃轉到本行開戶的中央銀行的賬戶上，金額20萬元．

12、某行初次向中央銀行繳存財政性存款160萬元，辦理劃撥手續。

13、同城某商業銀行向本行申請拆借資金15萬元，本行經審查同意拆借，立即處理。

14、本行通過支票影像系統提入支票，該支票為本行開戶單位萬達公司簽發的，金額20000元，審核無誤后，本行將款項劃轉收款人開戶行。

15、本旬末應繳存財政性存款38萬元，上旬已繳存60萬元，辦理劃撥手續。

16、某公司投保財產綜合險出險，按規定用支票交付賠款10000元。

17、某行按規定提取貸款損失準備50000元．

18、本行向同城跨系統商業銀行提出進賬單一份，金額3000元，通過票據交換

所進行交換，付款單位化纖廠在本行開戶，有款支付立即劃款。

19、本行向機床廠發放一年期貸款150000元，轉入該廠存款戶。

20、本行為開戶單位辦理銀行承兌匯票貼現業務，該匯票面額50000元，計算的貼現利息2000元。匯票到期，本行作為持票人從外省同系統銀行收回該筆匯票資金，寫出辦理匯票貼現及匯票到期收回票款的分錄。

21、某公司投保財產綜合險，用支票交付保費10000元。

22、乙廠交來轉賬支票及進賬單，支付丙廠(在同一家銀行開戶)款項37000元。

23、儲戶張三持現金3000元來行辦理活期儲蓄存款。

24、甲廠簽發存款戶轉賬支票100000元，轉存定期三年的存款。

25、儲戶馬五持存折來行支取活期儲蓄存款300元。

26、收到某保戶交來團體壽險保費80000元，存入銀行。

27、本行收到開戶單位A公司提交的電子匯兌憑證，金額9000元，收款人為外省 同系統銀行開戶的B公司，審核無誤辦理轉賬。

28、本行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人五洲公司收取票款120000元，該公司存款帳戶只能支付80000元。

29、收到外省跨系統銀行劃回的商業承兌匯票款40000元，收款人為本行開戶單位新興貿易公司。

30、某商業銀行按規定提取貸款損失準備120000元．

31、某公司投保財產綜合險出險，按規定用支票交付賠款10780元。

32、服裝廠持面額為10000元的定期存單來行辦理抵押貸款，經審查，確定貸款發放率為

70％，會計部門辦理發放

33、本行向同城跨系統商業銀行提出進賬單一份，金額3000元，通過票據交換所進行交換，付款單位化纖廠在本行開戶，有款支付立即劃款。

34、收到家庭財產兩全保險保戶儲金2000元，存入銀行。

35、收到某單位預交團體養老保險保費8000元。

36、本行收到開戶單位A公司提交的電子匯兌憑證，金額9000元，收款人為外省同系統銀行開戶的B公司，審核無誤辦理轉賬。

37、本行通過支票影像系統提入支票，該支票為本行開戶單位萬達公司簽發的，金額20000元，審核無誤后，本行將款項劃轉收款人開戶行。

38、某公司投保財產綜合險，用支票交付保費10000元。

39、收到某保戶交來團體壽險保費18000元，存入銀行，該保單三天后生效。

40、佳佳百貨公司提交轉賬支票及進賬單，要求將貨款3000元劃給在他行開戶的單位華源材料有限公司。銀行審核無誤予以轉賬，并將進賬單提出交換。

第三篇：金融企業會計練習

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?作業六 二.根據某縣商業銀行6月16日發生的下列業務，編制會計分錄。1.通過中央銀行劃出款項5000000元，在上級省清算行開立備付金賬戶。2.上級省清算行通知備付金5000000元已收到，自動進行賬務處理。3.根據上述業務，編制省清算行會計分錄。4.本月發生委托收款結算的一筆付款業務5400元，承付期滿，付款單位五星公司未提出異議，收款單位開戶行為系統內銀行，辦理劃款手續 5.根據上述業務，編制省清算行會計分錄。6.萬達公司提交送款單一份和銀行匯票一張，金額均為55000元，銀行匯票的簽發行為異地系統內銀行，辦理代解付業務，向省分行發出劃入款項信息。7.根據上述業務，編制省清算行會計分錄。8.收到省清算行發來實時匯劃貸報業務一筆63000元，系新興公司發出托收承付結算的貨款，經審查無誤，打印“資金匯劃貸方補充憑證”，自動進行賬務處理 9.收到省清算行發來實時匯劃借報業務一筆84000元，系五星公司簽發的銀行匯票款，經審查無誤，打印“資金匯劃借方補充憑證”，自動進行賬務處理。10.根據上述兩筆業務，分別編制省清算行會計分錄。作業七 三.根據某商業銀行6月12日發生的下列業務，編制會計分錄。1.萬達公司開出轉賬支票13000元，要求辦理銀行匯票，持往異地購買材料一批。2.五星公司持銀行匯票及送款單要求辦理收賬，銀行匯票是異地系統內銀行簽發，金額為50000元。3.萬達公司持銀行匯票及送款單要求辦理收賬，銀行匯票是異地系統內銀行簽發，金額為60000元，送款單為55000元，余款退回。4.某公司采購員劉志交來現金字樣銀行匯票8000元，要求第一次支取現金4000元，經審核同意辦理。5.上月12日，新興公司簽發的銀行匯票70000元，今日由系統內代理解付行劃來結算款項63000元，余款退還新興公司。6.宏昌公司交來現金45000元，要求簽發銀行本票。7.五星公司提交轉賬支票230000元，申請辦理信匯，收款人為異地系統內銀行開戶的悅和公司。8.萬達公司的托收承付貨款45000元，承付期已滿，未提出異議，辦理付款手續。9.蘭新公司上月20日辦理的委托收款37000元，今由跨系統銀行劃來款項，憑中央銀行轉來收賬通知辦理轉賬。10.新興公司提交轉賬支票200000元，申請辦理單位使用的信用卡，經審查同意辦理，手續費為200元。

第四篇：金融企業會計期末練習

金融企業會計練習題：

一、單項選擇題

1、()為我國唯一的貨幣發行銀行。

A、中國工商銀行 B、中國農業銀行 C、中國銀行 D、中國人民銀行

2、托收承付的賠償金定期扣收，每月計算一次，于次月（）單獨劃給收款人 A、1日內 B、3日內 C、5日內 D、10日內

3、()采用復式記賬憑證形式。

A、表外科目收付憑證 B、特種轉賬憑證 C、現金收付憑證 D、轉賬憑證

4、金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據是（）A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

5、對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（）

A、借記××存款，貸記應解匯款 B、借記××存款，貸記匯出匯款 C、借記××存款，貸記清算資金往來 D、借記××存款，貸記轄內往來

6、儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是（）

A、整存整取定期儲蓄存款 B、存本取息定期儲蓄存款 C、零存整取定期儲蓄存款 D、整存零取定期儲蓄存款

7、在同城結算中不使用的票據是（）

A、銀行支票 B、銀行本票 C、商業匯票 D、銀行匯票

8、既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（）

A、普通支票 B、轉賬支票 C、現金支票 D、劃線支票

9、申請人將款項交存銀行后，由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據是（）

A、銀行承兌匯票 B、商業承兌匯票 C、銀行本票 D、銀行支票

10、由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

11、商業銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的（）A、2％ B、1％ C、3％ D、5％

12、當發生信用與保證貸款逾期時，應在貸款到期的（），由電腦系統自動轉入“逾期貸款”科目

A、當日 B、次日 C、前日 D、下一周內

13、某銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額在借方，為1 000元，各貸款賬戶的余額合計為7 600 000元，損失準備率為1％，應計提貸款損失準備（）元 A、75 000 B、77 000 C、76 000 D、-77 000

14、借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日（）以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯的“貸款展期申請書”，寫明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1個月

15、對借款人的信用進行審查通常包括5個方面，也就是所謂的“5C”原則，即：品質、能力、資本（）和條件

A、保證 B、擔保 C、質押 D、抵押

16、銀行會計對“貸款呆賬準備”的核算，充分體現了（）A、權責發生制原則 B、謹慎性原則 C、歷史成本原則 D、可靠性原則

17、按（）的不同，可以把存款分為原始存款和轉賬存款 A、資金性質 B、存款期限 C、存取款方式 D、產生來源

18、單位存入定期存款時，銀行為存款單位開具（）

A、單位定期存款證實書 B、單位定期存款存單 C、單位定期存款存折 D、單位定期存款證明

19、商業銀行吸收存款人資金，除（）以及有特殊規定的款項不計利息外，應按規定支付利息

A、財政性預算外存款 B、財政性預算內存款 C、行政機關存款 D、事業單位存款

20、因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款戶的票據是()A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業承兌匯票 D、銀行承兌匯票

21、計息余額表編制依據是（）

A、當日各計息科目日初余額 B、當日各計息科目日終余額 C、當日各計息賬戶日初余額 D、當日各計息賬戶日終余額

22、下列選項中，()不屬于中央銀行的基本職能。

A、政府的銀行 B、銀行的銀行 C、貸款的銀行 D、發行的銀行

23、單位活期存款結息日為（）

A、每季末月20日 B、每月末 C、每季末 D、每年末

24、起存點為1000的是（）

A、整存整取定期儲蓄存款 B、存本取息定期儲蓄存款 C、零存整取定期儲蓄存款 D、整存零取定期儲蓄存款

25、反映金融企業在某一特定日期財務狀況的報表是（）A、所有者權益 B、現金流量表 C、資產負債表 D、利潤表

26、商業銀行繳存財政性存款準備金，應由（）A、總行按旬末財政性存款科目余額的20、5%統一繳存

B、總行按旬末財政性存款科目余額的100%統一繳存 C、各分行按旬末財政性存款科目余額的100%就地繳存 D、各分行按旬末財政性存款科目余額的20、5%就地繳存

27、存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的、用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該存款賬戶是指（）

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

28、銀行提取的法定盈余公積如以超過注冊資本的()時，可以不再提取。A、25% B、50% C、75% D、100%

29、銀行會計對存、貸款計息時，計息積數是指（）

A、本金×利率 B、本金×時間 C、本金的累積 D、本金×時間×利率

30、存款人在銀行開立的，用于辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取的賬戶是（）

A、一般存款賬戶 B、臨時存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、專用存款賬戶

31、查明原因并追回短款時，應貸記（）科目

A、營業外支出 B、庫存現金 C、待處理財產損溢 D、營業外收入

32、對借款人的信用進行審查通常包括5個方面，也就是所謂的“5C”原則，即：品質、能力、資本（）和條件

A、保證 B、擔保 C、質押 D、抵押

33、處理出納錯款時，要堅持（）的原則

A、短退長補 B、長退短補 C、多退少補 D、即退即補

34、受結算起點限制的結算方式是()A、信用卡結算 B、匯兌結算 C、托收承付結算 D、委托收款結算

35、實行出納柜員制的銀行，在每日營業終了，進行（）是非常重要的工作 A、賬務復核 B、賬戶匯總 C、事后總結 D、事后監督

36、某行一般性存款的余額本期合計數為54211000元，上期合計數為47101000元，繳存率為19%，本期調整額應為()元

A、1350900 B、-1350900 C、1351000 D、-1351000

37、提示付款期限自出票日起2個月的票據是()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

38、銀行以法定盈余公積轉增資本時，按規定保留的余額不應少于注冊資本的()A、10% B、15% C、25% D、50%

39、銀行在辦理現金收付、整點票幣時，對于票面裂口超過紙幅（）或損及花邊、圖案的，應當挑出

A、五分之一 B、四分之一 C、三分之一 D、二分之一

40、商業銀行解繳現金，其借方核算的科目是（）A、庫存現金 B、向中央銀行借款

C、存放中央銀行款項 D、清算資金往來

41、現金管理的基本規定是節約現金，使用積極推行轉貼結算，對開戶單位核定庫存現金限額，（）開戶銀行要努力做好現金管理工作

A、按規定管理現金 B、按規定使用現金 C、可隨意使用現金 D、可隨意管理現金

42、活期存款采用在明細帳頁上計息形式是，應采用()A、丙種賬 B、乙種賬 C甲種賬 D、丁種賬

43、（）設有借方、貸方和余額三欄，一般適用于不計息或使用余額表計息科目的賬戶及企業內部財務性質的賬戶。

A、甲種賬 B、乙種賬 C、丙種賬 D、丁種賬

44、某銀行年末“貸款損失準備”賬戶的期末余額在借方，為900元，各貸款賬戶的余額合計為7600000元，貸款損失準備率為1%，應計提損失準備()元。A、75100 B、76900 C、76000 D、-76900

45、借：吸收存款10000，貸：存放中央銀行款項10000，這組會計分錄是（）A、負債項目一增一減，增減金額相等 B、資產項目一增一減，增減金額相等 C、資產與負債項目同時增加，增加金額相等 D、資產與負債項目同時減少，減少金額相等

46、財政性存款的繳存比例是()A、5% B、6% C、7% D、100%

47、下列屬于銀行基本憑證的是（）

A、特種轉賬借方憑證 B、轉賬支票 C、進賬單 D、聯行報單

48、以下哪種票據可以有貼現行為（）

A、銀行本票 B、支票 C、銀行承兌匯票 D、銀行匯票

49、為了實現政策性金融和商業性金融相分離，割斷政策性貸款和基礎貨幣的直接聯系，應建立（）

A、中國人民銀行 B、商業銀行 C、政策性銀行 D、非銀行金融機構 50、以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是()A、保證貸款 B、擔保貸款 C、質押貸款 D、抵押貸款

51、以下說法正確的是（）A、支票的出票人是支票的付款人

B、銀行本票的出票人與付款人是同一人

C、商業匯票的出票人就是匯票的付款人 D、銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人

52、終了，金融企業應將“本年利潤”項目的全部累計余額，轉入（）科目 A、“盈余公積” B、“留存收益” C、“凈利潤” D、“利潤分配”

53、對欠繳存款的罰款，商業銀行應使用（）科目核算 A、營業外支出 B、利息支出

C、利潤分配——罰沒支出戶 D、金融企業往來支出

54、金融企業在期末應將各收益科目如“利息收入”、“手續費及傭金收入”、“其他業務收入”、“匯兌收益”、“營業外收入”、“投資收益”等的發生額轉入“本年利潤”的（）A、借方 B、貸方 C、借方或貸方 D、左方

55、()暫不征收營業稅

A、利息收入 B、金融企業往來收入 C、手續費收入 D、其他業務收入

56、在同城結算中不使用的票據是（）

A、銀行支票 B、銀行本票 C、商業匯票 D、銀行匯票

57、當提取的法定盈余公積當期結存數額達到金融企業注冊資本（）時不再提取 A、30% B、40% C、50％ D、100%

58、綜合反映金融企業在一定會計期間內現金等價物出入情況的會計報表是（）A、現金流量表 B、資產負債表

C、利潤表 D、所有者權益變動表

59、結轉后，“利潤分配”科目只有（）明細科目有余額 A、“提取法定盈余公積” B、“提取一般風險準備” C、“提取任意盈余公積” D、“未分配利潤” 60、設置借方、貸方、余額和積數四欄金額，適用于在帳頁上加計計息積數的賬戶是()A、甲種賬 B、乙種賬 C、丙種賬 D、丁種賬 B61、（）是辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算和管理的部門

A、省分行 B、總行清算中心 C、清算行 D、省分行營業部

B62、金融企業發生的以前虧損，可以在（）內用稅前利潤延續彌補 A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

A63、浙江省C公司向陜西省B公司銷售貨物，貨款150 000元，浙江的C公司如果想一手交錢一手交貨，適當的結算方式是（）

A、銀行本票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付 A64、銀行的留存收益不包括（）

A、資本公積 B、未分配利潤 C、法定盈余公積 D、法定公益金 B65、年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉入（）A、“盈余公積”賬戶

B、“利潤分配—未分配利潤”賬戶 C、“實收資本”賬戶

D、“營業收入”賬戶

D66、以下不屬于簽發銀行匯票必須記載的事項是（）

A、收款人名稱 B、付款人名稱 C、出票金額 D、實際結算金額 C67、存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的主要賬戶是()A、專用存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、臨時存款賬戶

A68、借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日（）以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯的“貸款展期申請書”，寫明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1個月

A69、單位存入定期存款時，銀行為存款單位開具（）A、單位定期存款證實書 B、單位定期存款存單 C、單位定期存款存折 D、單位定期存款證明

?C70、根據（）原則，3個月以上的單位定期存款應按季以原幣種計提應付利息 A、收付實現制 B、權責實現制 C、權責發生制 D、收付發生制 A71、甲在原工作地山東濟南市存款30 000元，由于工作變動，甲目前在北京市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（P119）

A、托收承付 B、匯兌 C、委托收款 D、銀行本票

D72、北京A公司需向河南省B公司預付貨款10 000元，可采用的結算方式是（P110）A、銀行本票 B、支票 C、托收承付 D、匯兌 C73、票據委托收款背書中，背書人的簽章為（）A、財務專用章 B、公章

C、財務專用章加其法定代表人簽章 D、預留銀行簽章

A74、能辨別面額，票面剩余（）及以上的，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺人民幣，金融機構應向持有人按原面額全額兌換

A、二分之一 B、三分之二 C、四分之三 D、五分之四

二、多項選擇題

1、下列憑證中，屬于基本憑證的有（）

A、現金收付傳票 B、特種轉賬傳票 C、匯票 D、支票

2、銀行會計的特點有會計核算與業務活動的融合性、()A、內部管理機制嚴密化 B、廣泛的社會性 C、會計處理的及時性 D、會計核算的準確性

3、銀行業會計科目按照其反映的經濟內容不同，可以分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和()A、損益類 B收入類 C、費用類 D、共同類

4、按存款的對象可分為()A、單位存款 B、一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

5、下列屬于政策性銀行的有（）

A、光大銀行 B、中國銀行 C、中國農業發展銀行 D、中國進出口銀行

6、單位活期存款賬戶有臨時存款賬戶、()A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、特種存款賬戶

7、轉賬業務必須貫徹（）的原則

A、先收款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用 D、銀行不代客戶墊款

8、票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點為()A、貸款的對象不同 B、計收利息的時間不同 C、可以提前收回資金 D、體現的信用關系不同

9、雙人經辦原則是指在現金出納工作中，必須堅持雙人臨柜、（）A、雙人押運 B、雙人守庫 C、雙人管庫 D、雙人負責

10、支付結算原則包括()A、誰的錢進誰的賬，由誰支配 B、銀行不予墊款

C、遵守結算紀律 D、恪守信用、履約付款

11、結算憑證可分為()A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

12、可以背書轉讓的票據有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

13、存款計息的范圍包括（）

A、單位的流動資金存款 B、城鎮居民個人儲蓄存款 C、國家預算撥款 D、黨費、團費、工會經費存款

14、雙人經辦原則是指在現金出納工作中，必須堅持雙人臨柜、()A、雙人押運 B雙人守庫 C、雙人管庫 D、雙人負責

15、下列項目中，()屬于一般性存款。

A、部隊存款 B、委托存款 C、基建單位存款 D、農村存款

16、職工薪酬除了包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費各種社會保險費外，還包括()A、非貨幣性福利 B、因解除與職工勞動關系給予的補償 C、其他與獲得提供服務相關的支出 D、住房公積金

17、記賬憑證按使用的范圍不同分類，可分為()A、特定記賬憑證 B、現金收付憑證 C、轉賬憑證 D、基本記賬憑證

18、銀行在辦理存款業務核算時應符合()的要求。

A、維護存款人的合法權益 B、先收款后記賬 C、正確、及時地辦理存款業務 D、不得為存款人墊款

19、存款賬戶按資金管理要求的不同劃分（）

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶 20、票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點為()A、貸款的對象不同 B、計收利息的時間不同 C、可以提前收回資金 D、體現的信用關系不同

21、單位定期存款的存期根據《中國人民銀行關于人民幣存貸款計結息問題的通知》分為三個月、半年、一年、（）六個檔次

A、二年 B、三年 C、五年 D、八年

22、結算憑證可分為()A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

23、下列項目中，()屬于財政性存款

A、國家財政庫款 B、機關團體存款 C、地方財政預算內存款 D、企業存款

24、異地跨系統轉匯業務的方式主要有()A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直在橫 D、先直后橫在直

25、整存整取定期儲蓄存款逾期支取，計息時（）

A、均按整存整取存入日約定的利率計息 B、均按整存整取取款日的活期利率計息 C、從存入日至到期日按存入日約定的利率計息 D、到期日至支取日按支取日的活期利率計息

26、支付結算業務可分為()A、現金業務 B、信用卡業務 C、票據業務 D、結算憑證業務

27、發生長款或短款時，進行會計處理時可能用到的會計科目包括（）A、待處理財產損溢 B、營業外支出 C、營業外收入 D、管理費用

28、儲蓄業務賬務核對的內容有核對現金、()A、核對本日發生額和余額 B、核對開銷戶數

C、核對結付利息的金額 D、核對空白重要憑證的數量

29、同城結算可使用的票據有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票 30、儲蓄存款的原則包括（）

A、存款自愿 B、為儲戶保密 C、存款有息 D、取款自由

31、單位活期存款賬戶有臨時存款賬戶、()A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、特種存款賬戶

32、現金出納工作內部控制制度應遵循錢賬分管原則、雙人經辦原則、先收款后記賬、先記賬后付款原則()A、收付分開原則 B、銀行不墊款原則 C、交接手續和查庫原則 D、復核制度原則

33、銀行業會計科目按照其反映的經濟內容不同，可以分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和()A、損益類 B收入類 C、費用類 D、共同類

34、貸款與票據貼現的區別是（）

A、取利息的時間不同 B、融資的對象不同 C、融資的期限不同 D、融資的金額不同

35、商業銀行與中央銀行往來的主要業務內容有()和再貼現等。A、繳存財政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 ` D、提取或解存現金

36、按存款的對象可分為()A、單位存款 B、一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

37、不良貸款有（）

A、關注貸款 B、次級貸款 C、可疑貸款 D、損失貸款

38、支付結算原則包括()A、誰的錢進誰的賬，由誰支配 B、銀行不予墊款

C、遵守結算紀律 D、恪守信用、履約付款

39、可以背書轉讓的票據有()A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票 40、可以背書轉讓的票據是（）

A、轉賬支票 B、現金支票 C、轉賬的銀行本票 D、現金的銀行本票

41、同城和異地均可以采用的結算方式是（）

A、委托收款 B、托收承付 C、商業匯票 D、匯兌

42、只適用單位采用的結算方式是（）

A、托收承付 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

43、簽發商業匯票必須記載的事項是（）

A、確定的金額 B、付款人和收款人名稱 C、出票人簽章 D、無條件支付的命令

44、委托收款憑證必須記載的事項是（）

A、確定的金額 B、付款人名稱 C、委托日期 D、收款人簽章

45、以下屬于填制匯兌憑證必須記載的事項是（）

A、匯出地點、匯出行名稱 B、匯款人簽章 C、收款人名稱、匯款人名稱 D、無條件支付的承諾

46、下列項目中，()屬于一般性存款。

A、部隊存款 B、委托存款 C、基建單位存款 D、農村存款

47、商業銀行與中央銀行往來的主要業務內容有()和再貼現等。A、繳存財政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 ` D、提取或解存現金

三、判斷題

1、貸款利息計算按結息期不同，分為定期結息與利隨本清兩種，在實際工作中一般采用利隨本清。（）

2、活期儲蓄存款的特點是10元起存、多存不限、隨時存取、不定期限、適用于居民生活待用貨幣的儲蓄。（）

3、中國人民銀行實行獨立的預算管理制度，而商業銀行實行金融企業會計管理制度。（）

4、現金收入業務必須“先收款，后記賬”，以防止差錯，保證賬款一致。（）

5、銀行對個人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的儲蓄原則。（）

6、銀行匯票收款人未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的銀行不予受理。（）

7、存款單位不能從定期存款賬戶支取現金，也不能用于結算，只能將其轉入活期存款賬戶或用于轉期續存。（）

8、托收承付采取驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發出承付通知之日算起（承付期內遇例假日順延）。（）

9、票據貼現是指貸款人以持票人轉讓未到期票據的方式發放的貸款。（）

10、抵押貸款的額度，以抵押物的現值為基數，乘以銀行確定的抵押率。（）

11、銀行匯票的持票人收取票款時，應作委托收款背書。（）

12、填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。（）

13、商業匯票貼現既是一種票據轉讓行為，又是銀行的一種授信方式。（）

14、銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。（）

15、無條件支付的委托、出票日期、出票人簽章等是簽發支票必須記載的事項。（）

16、中央銀行的貨幣發行主要通過商業銀行向中央銀行提現業務實現的。（）

17、銀行本票只能單位在同一票據交換區域結算各種款項使用。（）

18、支票出票人開戶行收到支票及進賬單，審核無誤付款，當收款人在他行開戶時，將進賬單提出交換。（）

19、科目日結單賬務處理程序的特點是：每日根據記賬憑證編制科目日結單，然后再根據科目日結單登記總分類賬。（）

20、現金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。（）

21、每日現金賬款的核對工作是：將庫房管理員收付的現金與現金收、付日記薄及現金入庫票核對相符后，將現金入庫保管，同時登記“現金庫存薄”，結出本日庫存，并將其同庫房的實存現金核對相符。（）

22、在委托收款背書中，背書人的簽章為預留銀行印鑒。（）

23、營業收入由利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、匯兌收益、投資收益 和其他業務收入組成。（）

24、用于轉賬的支票的持票人委托開戶行收取票款時，應作委托收款背書。（）

25、每一參加同城票據清算的銀行，既是提出行又是提回行。（）

26、同城票據交換一般通過各行在當地中國人民銀行的賬戶進行資金清算。（）

27、商業匯票的持票人委托開戶行收取票款時，應作委托收款背書。（）

28、銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時，承兌銀行應將不足支付的項款轉入出票人的逾期貸款戶，每日按5‰0計收利息（）

29、記賬憑證按其填制的方式不同，可分為基本記賬憑證和特定記賬憑證兩種（）30、票據轉讓背書欠缺記載被背書人名稱和背書人簽章的背書無效。（）

31、活期存款通常采取定期對賬的形式。（）

32、商業匯票出票人出票時的簽章應為該單位的財務專用章或公章加經辦人的簽章。（）

33、費用按照經濟用途可分為營業成本、業務及管理費和營業外支出。（）

34、同城票據清算一般由當地中國人民銀行主持辦理，各商業銀行均可申請參加。（）

35、貸款利息采取定期結息方式應按季計收利息；采取利隨本清方式，為了正確反映經營成果，也應按季預計利息入賬。（）

36、票據轉讓時由被背書人在票據上簽章。（）

37、商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業匯票的付款人為承兌人。（）

38、票據貼現業務與一般貸款業務相比較，其共同點是：兩者均是銀行的資產，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。（）

39、付款人開戶行對于托收承付結算逾期付款的金額，按每天5‰0計算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。（）

40、出納部門接到會計部門轉來取款單位的現金支票，審核無誤后，據以登記“現金付出日記薄”,然后才能按支票金額配款，交給取款人。（）

41、按照我國票據法規定，銀行本票和銀行匯票的出票人同時又是票據的付款人。（）

42、對于繳存中央銀行存款，縣支行或城市區辦事處每月調整一次，于月后5日辦理。（）

43、商業銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉賬，不得直接拆借（）

44、匯兌結算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（）

45、手續費支出是指銀行委托其他單位辦理存款、結算業務所發生的手續費以及參加票據交換的管理費支出。（）

46、擔保貸款按擔保的方式不同可分為抵押貸款、質押貸款和保證貸款。（）

47、銀行匯票的申請人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的，在匯票金額欄先填寫“現金”字樣，后填寫匯票金額。（）

48、銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后，如以銀行為付款人的應在當日將款項主動支付給收款人。（）

49、銀行以稅前利潤彌補5年以內的虧損，以稅后利潤彌補5年以上的虧損均不必編制會計分錄。（）

四、簡答題

1、簡述金融機構往來的概念及其核算要求。

答：金融機構往來是指中央銀行、商業銀行和其他非金融機構之間的資金劃撥賬務往來。核算要求：

1、嚴格執行會計制度，樹立全局觀念。

2、及時傳遞憑證，迅速辦理業務。

3、及時清算資金，防止相互拖欠。

2、簡述銀行日常賬務核對的內容。

答：

1、每日核對。每日會計核算結束后，要對賬務的有關內容進行核對，主要有總分核對和賬款核對。

2、定期核對。對未納入每日核對的賬務所進行的按規定日期的核對，主要包括：1）使用丁種賬記賬的科目每旬末加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬核對相符。2）計息積數核對。3）各種卡片賬的核對。4）賬實核對。5）內外賬務核對。

3、什么是政策性銀行？政策性銀行的特征有哪些？

答：政策性銀行主要是指由政府創立或擔保、以貫徹國家產業政策和區域發展政策為目的、具有特殊的融資原則、不以盈利為目標的金融機構。政策性銀行的特征：（1）資本金多由政府財政撥付；（2）經營時主要考慮國家的整體利益、社會效益，不以盈利為目標；（3）有其特定的資金來源，依靠發行金融債券或向中央銀行舉債，一般不面向公眾吸收存款；（4）有特定的業務領域，不與商業銀行競爭。

4、簡述支付結算工具適用的地域分類及應遵循的基本原則。

答：（1）同城支付工具：銀行本票。異地支付工具：銀行匯票、托收承付、匯兌。

通用支付工具：支票、委托收款、商業匯票、信用卡。

（2）應遵循的基本原則：①格守信用，履約付款原則②誰的錢進誰的賬③由誰支配原則誰的錢進誰的賬

金融企業會計練習題答案:

一、單項選擇題

1、D

2、B

3、C

4、A

5、A

6、A

7、D

8、A

9、C

10、C

11、B

12、B

13、B

14、D

15、B

16、B

17、D

18、A

19、B 20、D

21、D

22、C

23、A

24、D

25、C

26、C

27、B

28、B

29、B 30、C

31、C

32、B

33、B

34、C

35、D

36、C

37、B

38、C

39、C 40、C

41、B

42、B

43、A

44、B

45、D

46、D

47、A

48、C

49、C 50、D

51、B

52、D

53、A

54、B

55、B

56、D

57、C

58、A

59、D 60、B 61、B 62、B 63、B 64、A 65、B 66、D 67、C 68、D 69、A 70、C 71、C 72、D 73、D 74、C

二、多項選擇題

1、AB

6、ABC

11、ABC

16、ABCD

21、ABC

26、BCD

31、ABC

36、AC

41、AC

46、BCD

三、判斷題

1、F

6、T

11、F

16、T

21、F

26、T

31、T

36、F

41、T

46、T

47、F

48、T

49、T

2、ABC

7、ABCD

12、ABCD

17、AD

22、ABC

27、ABC

32、ACD

37、ABCD

42、AD

47、ABCD

2、F

7、T

12、T

17、F

22、T

27、T

32、F

37、T

42、F

3、AD

8、ABCD

13、ABD

18、ACD

23、ABC

28、ABD

33、AD

38、ABD

43、ABC

3、T

8、F

13、T

18、T

23、F

28、T

33、T

38、T

43、T

4、AC

9、ABC

14、ABC

19、ABCD

24、ABD

29、ABD

34、ABC

39、ABCD

44、ABCD

4、T

9、F

14、T

19、T

24、T

29、F

34、T

39、T

44、F

5、CD

10、ABD

15、BCD 20、ABCD

25、CD 30、ABCD

35、ABCD 40、AC

45、ABC

5、F

10、F

15、T 20、F

25、T 30、T

35、T 40、T

45、T

第五篇：金融企業會計綜合卷（最終版）

1.銀行承兌匯票的付款人是（C）。

A.商業匯票的出票人 B.匯票的背書人 C.承兌銀行 D.持票人

2.貨幣計量是在會計核算中以貨幣作爲計量單位，提供.以計算、反映經濟活動情狀。其假定（B）幣值轉移 B.幣值不變 C.幣種不變 D.按現值記賬 3.用雙倍余額遞加法計提折舊的，應該在（D），支票貼現.支票貼現率.將不變資産凈值扣除預計凈殘值后的余額均勻攤銷。支票貼現計算器.A.行使年限內 B.法定有用年限內 C.折舊年限到期以前的3年內D.折舊年限到期以前的2年內 6.企業支取工資.獎金等現金經過（A）治理。承兌匯票支票貼現.A.根本放款賬戶 B.平常放款賬戶 C.且自放款賬戶 D.公用放款賬戶 7.貼現屬于商業銀行的（B）。

A.負債業務 B.資産業務 C.成本原因 D.資産負債聯合業務

8．會計期末，應當按照成本與可收回金額孰低法對于各項資產進行計價，這是依據于(D)會計原則。A.重要性 B．可比性 C.及時性 D．謹慎性 9．資產應當能夠給企業帶來經濟利益并且是(C)。A.過去的交易、事項形成并由企業擁有的經濟資源 B．過去的交易、事項形成并有企業控制的經濟資源

C.過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的經濟資源 D．未來的交易、事項形成并有企業擁有或控制的經濟資源 10．以下不屬于金融企業長期資產的是(C)。

A．無形資產 B．長期投資 C.資本公積 D．長期貸款

11．需要根據期末科目總賬的余額方向確定其資金性質的會計科目是(C)。A.資產類 B．負債類 C.資產負債共同類 D．所有者權益類 12．借記“存放中央銀行準備金”為(B)。

A．負債的增加 B．資產的增加 C.負債的減少 D.資產的減少 13．現金收付日記簿的合計數，必須與(A)核對相符。

A.現金科目總賬借方、貸方發生額 B．現金科目總賬余額 C.實際現金庫存 D．現金庫存簿的庫存數

14．省華聯商廈本計息期存款計息積數88 602 300元，本月一筆轉賬貸方傳票]000元記

賬串戶，串入該單位存款賬戶，該筆錯賬本月5日發生，本月lo日發現并調整。計算累計計息 積數時應(D)。

A.凋增6 000元 B．調減6 000元 C.調增5 000元 D.調減5 000元

15．某單位簽發轉賬支票一張，面額18 000元，經銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應 計算罰款(D)。

A.900元 B．360元 C.480元 D．1 000元 16．下列可以背書轉讓的銀行匯票是(B)。

A．出票金額150 000元，實際結算金額152 000元 B．出票金額150 000元，實際結算金額148 000元 C.填明“現金”和代理付款行的銀行匯票 D．缺少解訖通知聯

17．在分散逐筆對賬的聯行往來辦法中，聯行來賬的正確處理方法是(C)。A.收到貸方報單，借記聯行來賬的貸方戶 B.收到借方報單，借記聯行來賬的貸方戶 C.收到貸方報單，借記聯行來賬的借方戶 D．收到借方報單，貸記聯行來賬的借方戶

18．假設會計主體的經營活動將按現在的形式和目標持續不斷經營下去，在可以預見的將來不破產，這樣的假設稱為（A）

A．持續經營 B.會計期間 C．會計主體

Ｄ權責發生制

21.持有至到期投資是指到期日固定、回收金額（D），且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

A.隨市場波動而變化 B.無法確定 C.與市場變化有關 D.固定或可確定 22.將應計貸款轉入“非應計貸款”科目核算的時間是貸款本金和利息逾期超過（B）A.60天 B.90天 C.120天 D.180天 23.法定盈余公積達到注冊資本的（D）時，可不再提取

A.5% B.10% C.15% D.50% 27.貸款結息時，借款單位無款付息時的會計分錄為（B）

A.借：活期存款 B.借：應收利息 C.借：活期存款 D.借：應收利息

貸：利息收入 貸：利息收入 貸：待轉營業收入 貸：待轉營業收入 28.下列不屬于稅后成本中提取的項目是（A）。支票貼現率.A.資本公積 B.法定剩余公積 C.隨便剩余公積 D.法定公益金.3.按期儲蓄放款可分爲（ABCD）。

A.整存整取儲蓄放款 B.零存整取儲蓄放款 C.存本取息儲蓄放款D.整存零取儲蓄放款 E.銀行卡放款 4.商業銀行提取剩余公積可用于（ABE）?！局辟N現】.A.轉增資本 B.填充以前虧蝕 C.交征稅款 D.發放獎金 E.發放現金股利 9．下列需要經過授權處理的會計事項是(BCD)。

A.受理客戶委托存入的現金 B.沖正5天前的錯帳

C.某集團公司由于遷址原因需要銷戶 D．調整計息積數 E.營業終了填制科目日結單 10．以下屬于資本性支出的會計事項是(AC)。

A.電子設備購置 B．購買辦公用品C．購進汽車兩輛 D.按規定提取職工福利費 E．購進低值易耗晶 11．商業銀行對于發生的下列經濟業務，應當計人“存放中央銀行準備金”科目貸方的是。(BD)A．向中央銀行借款 B．歸還中央銀行借款C.拆人資金 D．拆出資金 E．再貼現 12．下列屬于銀行匯票使用規定的有(ABCD)。

A．提示付款期限1個月B．背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準

C．提示付款必須同時提交匯票和解訖通知D.提示付款期限按對月計算E．提示付款期限自到期日算起 13．下列貸款可以計貸款損失準備的有(BCDE)。

A.委托貸款和代理貸款 B．銀行卡透支C．銀行承兌匯票墊款及擔保墊款 D．拆出資金E．票據貼現 14．應當計人當期損益而計提的貸款損失準備是(CD)。

A.一般準備 B．總準備C.專項準備 D。特種準備E ．支付準備 15．外匯分賬制的具體做法是(ABCDE)。

A.每種外幣從明細核算到綜合核算都自成一套獨立的賬務系統 B．每一種分賬貨幣都按原幣金額填制憑證

C．國內聯行間進行外匯劃撥，也應填制原幣報單，記原幣賬 D．每一種分賬貨幣都按原幣金額記載賬簿 E.每一種分賬貨幣都按原幣金額編制報表 16．關于代保管業務下列表述正確的是(ABDE)。

A.通過“代保管有價值品”表外科目核算B．可以提前領取

C.提前領取代保管晶需要退手續費D．提前領取代保管晶不需要退手續費 E．超過保管期領取代保管晶的另加手續費

17．商業銀行交換的下列票據，屬于應收款的是(AD)； A.交換提出的借方票據 B.交換提出的貸方票據

C.交換提入的借方票據 D.交換據入的貸方票據 E.繳存存款準備金票據 18．固定資產加速折舊法有(CD)。

A．平均年限法 B．工作量法 C.年數總和法 D．雙倍余額遞減法 E．平價法 19.下列單位中可以作為會計主體的有（BCD）

A.獨立核算單位 B.法人企業 C.事業單位 D.個體戶E.企業集團 20.貸款損失準備包括（AC）

A.一般準備 B.專項準備C.臨時準備 D.特種準備 E.其他準備 21.票據的功能包括（BD）

A.支付功能 B.信用功能 C.結算功能 D.融資功能 E.抵押功能 22.商業銀行提供金融服務所取得的收入主要包括（ABCD）

A.營業收入 B.利息收入 C.金融企業往來收入 D.手續費收入 E.匯兌收益 23.表內科目按資產性質可分為（BCDE）

A.資產類科目 B.負債類科目 C.資產負債共同類科目 D.所有者權益類科目 E.損益類科目 24.出納工作堅持雙人經辦的規定，雙人經辦是指（CD）

A.雙人臨柜 B.雙人管賬 C.雙人守庫 D.雙人押運 E.雙人管庫 25.可以掛失的票據有（ABCDE）

Ａ.現金支票

Ｂ.轉賬支票Ｃ.現金銀行本票 Ｄ.轉賬銀行本票Ｅ.現金銀行匯票 26.銀行結算原則是（ABDE）

Ａ.現金收入，先收款，后記賬 Ｂ.現金付出，先記賬，后付款 Ｃ.格守信用，履約付款

Ｄ.誰的錢進誰的帳，由誰支配 Ｅ.銀行不墊款 Ｆ.存款自愿，取款自由 27.下列固定資產中不計提折舊的有（AD）

Ａ.房屋 Ｂ.單獨入賬的土地 Ｃ.不需用的固定資產

Ｄ.以融資租賃方式租出的固定資產 Ｅ.以經營租賃方式租入的固定資產 28.金融企業的會計報表主要包括（CD）

Ａ.利潤表

Ｂ.現金流量表Ｃ.所得稅申報

Ｄ.分戶余額表 Ｅ.資產負債表

10、為不使代理兌付證券的金融企業墊付資金，證券發行單位應向代理兌付證券的金融企業撥付兌付證券款，金融企業收到后應作(借)代兌付債券款(貸)銀行存款。(X)11．某銀行報廢固定資產一項，處置的殘值變價收入20 000元，處置過程中的拆除費用、人工費用、運輸費用等開支2l 500元，超出變價收入的部分為費用。(X)12．熟練出效率，所以聯行、記賬、同城票據交換、財務等重要崗位的人員應相對穩定，一般不輪換。(X)13．發生了轉賬業務，每筆都要編制轉賬借方傳票和轉賬貸方傳票；(√)14．某類金融債券系折價發行，面值100萬元，發行價95萬元，期限5年，票面利率3%，每年末按票面利率計算利息30 000元，同時攤銷溢價10 000元。年末應當計入“應付債券一應計利息”賬戶的金額應當為40 000元。(√)15．在各種票據中，凡沒有填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票均可以背書轉讓。(√)16．商業承兌匯票到期，付款人無款支付時，銀行將匯票退回收款人開戶行轉交收款人銀行承兌匯票到期，承兌申請人的存款賬戶無款支付或不足支付的，銀行應作為逾期貸款(或墊款)處理。(√)17．采用“資金匯劃清算”辦法的，當發報清算行發生貸報匯劃業務時，應當貸記“系統內款項存放”科目。(X)18．現代支付系統的接收行是從接收清算行接收支付信息的參與者。接收清算行也可以作為接收行接收支付信息。(√)19．外匯買賣科目賬結余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買人外匯，人民幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。(X)20．固定資產的大、中、小修理作為固定資產修理支出記人當期成本。(X)21.無論是單位和個人均可使用“現金”銀行匯票（X）

22.權責發生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的依據（X）23.會計信息的客觀性主要包括真實性和可靠性兩方面的含義（√）24.現金收入業務需先記賬后收款（X）

25.利率一般分為年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分號表示，月利率以千分號表示，日利率以萬分號表示（√）

26.貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提（X）27.現金支票既可以支取現金，也能用于轉賬（X）

28.根據《票據法》規定，票據上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章（√）

29.固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過2年且單位價值在規定標準以上的有形資產（X）

30.利潤是指銀行在一定時期的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤（√）31.發生了現金收入、付出業務，每筆都要編制現金科目的收入傳票和現金付出傳票。（X）32.一般存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要而開立的帳戶。（X）

33.活期儲蓄存款于每年6月30日結息，儲蓄機構按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結計利息。（X）34.單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內利息按存入日的利率計算。（√）

35.某支行票據交換提入票據后，經審查，開戶單位文化用品公司簽發的面為8016元的支票，印鑒不符，計收罰款400.80元。（X）36.抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應于貸款期滿日，根據協議作變賣處理抵押物品。（X）37.系統外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業務的全貌，在編制時，應將外幣金額與人民幣金額同時并列，以反映外匯兌換的實質是等價交換。（√）

38.電子聯行往帳、電子聯行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方同時反映余額的科目。（X）39.金融企業在人民銀行的準備金存款帳戶，從金融企業看，屬于負債性質.（X）

40.購入折價發行的債券，以后每期計提的利息就會多于按票面利率而計算的利息，而折價部分于每期計算應計利息時予以攤銷。（√）

41．某證券經營企業，在會計期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業自營證券銷售業務收益。(×)42．利潤總額是指營業收入扣除成本費用和營業稅金及附加后的數額。（×）

43．金融企業向人民銀行借入再貸款和再貼現后，金融企業對準備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業準備金存款帳戶記借方。（√）

44．融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經營性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購買。（×）45．委托收款結算由付款人開戶行填發貸方報單向收款人開戶行劃款。（√）46．系統外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外匯的借方記載買入的外匯。（×）47．支票的付款人是辦理存款業務的銀行及其他金融機構。（√）

48．金融企業對已提足折舊繼續使用的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產不提取折舊。（√）49．電子聯行往帳、電子聯行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方反映余額?！?/p>

50．綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單，登記余額表，根據余額表編制日計表。(×)51．金融企業的業務都表現為貨幣資金的收付，因此，金融企業的全部業務都要通過會計部門的帳務處理才能得以實現。(√)52．經濟業務發生后，涉及到表內科目，采用單式記帳法；涉及表外科目的，用復式記帳法。(×)53．單位定期存款不到期，如急需資金，可以全部或部分提前支取。(×)54．發出委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記。(×)55．發生了逾期貸款應加收一定比例罰息，罰息系從貸款發放之日起計算，不分段計息。(×)56．系統外匯買賣科目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌損失。(×)57．采用匯差資金抵撥辦法的，經辦行每天軋算如為應付匯差，應作(借)匯差資金劃撥(貸)全國聯行匯差。(×)58．貨幣發行就是商業銀行將超過業務庫存限額部分的現金交與人民銀行。(×)59．為不使代理兌付證券的金融企業墊付資金，證券發行單位應向代理兌付證券的金融企業撥付兌付證券款，金融企業收到后應作(借)代兌付債券款(貸)銀行存款。(×)60．租賃作為一種信用行為，具有一般信用的特征，承租人必須按期歸還設備價款并支付利息，只是本息系分期支付。(√)61.資産負債聯合類科宗旨特性是：null.既屬于資産、又屬于負債，余額同時反映在借、貸方。票據支票貼現.（B）

62.匯兌結算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯劃各種款項。支票貼現可以嗎.（B）63.按揭存款的借款人應該在合同規矩的存款送還日以前或當日，有效.將當期應送還存款本息足額取出相應的活期儲蓄放款賬戶。（A）

64.不變資産獲得時的本錢包括賣價、運輸費、包裝費和相關稅金。（A）65.盤盈的不變資産，根據相仿或同類不變資産的市場價錢，《支付結算辦法》規定的個人辦理支付結算提供的有效.減去按該項資産的新舊水平臆想的價值耗費后的余額，作爲入賬價值。（A）

66.平常放款賬戶是放款人因且自籌劃活動需要而開立的賬戶。支票貼現.承兌匯票支票貼現.（B）67.抵押存款到期，職借款人不能按期送還存款，再支票貼現.銀行應于存款期滿日，支票貼現可以嗎.根據協議作變賣處理抵押物品。（B）

68.票據和結算憑證是銀行、單位和私人記載經濟業務，清楚明了經濟義務的一種書面證明。（A）69.持票人在法定的提示期限內，再支票貼現率.根據法定的方式提示付款的，付款人必需在見票當日或票據到期日足額付款。票據支票貼現.（A）

70.貼現銀行沒關系持未到期的商業匯票向人民銀行請求轉貼現。(A）

7．4月8日，梁輝將美元現鈔5 000元，兌換成人民幣現金。(人民幣兌美元現鈔的鈔買人價US$100=RMB￥8．02，人民幣兌美元的賣出價US$100＝RMB￥8．08)借；庫存現金 US$5 000．00 貸；貨幣兌換 US$5 000．00 借：貨幣兌換RMB￥40 100．00 貸：庫存現金 RMB￥40 100．00 8．商業銀行S支行收到系統內通過聯行往來匯來匯款3000元，收款人馬明玉，匯款用途贍家款，收款人于當日來行支取現金。

借：清算資金往來 3 000．00 貸：應解匯款—馬明玉戶 3 000．00 借，應解匯款——馬明玉戶 3 000．00 貸：庫存現金 3 000．00 9．某商業銀行W市分行本日收到總行清算中心的借報匯劃信息，系劃回紅領股份有限公司申請簽發的#201號銀行匯票，實際結算金額168 000元，出票金額170 000元。本行為收報清算行，采用“資金匯劃清算”辦法的集中式、實時清算辦理轉賬并結清該筆銀行匯票

借：清算資金往來 168 000．00 貸：上存系統內款項 168 000．00 借：匯出匯款 170 000．00 貸；清算資金往來168 000．00 貸：單位活期存款——紅領股份有限公司戶 20 000．00 10．貼現申請人為虹苑公司的銀行承兌匯票一份，金額500 000元，已于4月10日辦理貼現，貼現率4．5％，貼現天數53天。票據到期，經過托收，收到承兌銀行劃回的票據款項。請做出辦理貼現的處理，并按照集中監督分散逐筆對賬的聯行往來方法作出收回貼現票款的處理。

貼現利息＝500 000X53X4．5％÷360=3312．50(元)實付貼現額：=500 000—3312．50=496 687．50(元)借：貼現資產——商業承兌匯票戶 500 000．00 貸：吸收存款------單位活期存款——虹苑公司戶 496 687．50 貸：利息收入——貼現利息收入戶 3 312．50 借：清算資金往來——500 000．00 貸：貼現資產——商業承兌匯票戶 500 000．00 11．某商業銀行12月28日購人一套電子設備，支付的價款60萬元，運輸費2 000元，安裝調試費8 000元，于12月31日交付使用。

該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值l萬元，經過批準采用“雙倍余額遞減法”計提折舊。請計算年折舊率、各年折舊額并作出第一年計提折舊的會計分錄。(10分)年折舊率=(2Xl／5)X100％：40％

第一年計提折舊額＝500000X40％＝200 000(元)第二年計提折舊額＝(500 000—200 000)X40％=120 000(元)第三年計提折舊額=(500 000—200 000—120 000)X40％＝72 000(元)第四年計提折舊額=(500 000—200 000—120 000—72 000—10 000)÷2=49 000(元)第五年計提折舊額與第四年相同

借：其他營業支出——固定資產折舊支出戶 200 000．00 貸：累計折lB 200 000．00 12.某儲戶于2008年8月8日向銀行存入活期儲蓄存款890.00元，存入6個月定期儲蓄存款28，000.00元，于2008年8月13日支取活期儲蓄存款1，430.00元，于2009年2月8日到期支取定期儲蓄存款28，000.00元(利息假定為420元，不考慮利息所得稅)。要求寫出銀行辦理上述業務的會計分錄（12分）

（1）存入活期儲蓄存款

借：庫存現金 890 貸：吸收存款----活期儲蓄存款 890（2）存入定期儲蓄存款

借：庫存現金 28000 貸：吸收存款----定期儲蓄存款 28000(3)支取活期儲蓄存款

借：吸收存款----定期儲蓄存款 28000 借：利息支出（或應付利息）420 貸：庫存現金 28420（4）支取定期儲蓄存款

13.某銀行于2008年6月28日發放短期貸款一筆，金額50萬元，期限3個月，月利率6‰，每季度末月20日結息，并計收復利。該貸款本息于2008年6月28日歸還，要求計算銀行應收的貸款利息（寫出計算過程，不考慮罰息，復利按貸款利率計算）并寫出發放貸款和收回貸款本息的會計分錄（10分）

（1）貸款利息

500000×85×6‰÷30+（500000+500000×85×6‰÷30）×7×6‰÷30=8500+711。9=9211.9（2）發放貸款

借：貸款----短期貸款 500000 貸：吸收存款---活期存款 500000（3）歸還貸款及利息

借：吸收存款---活期存款 509211.9 貸：利息收入 9211.9 貸：貸款---短期貸款 500000 14.A公司于2008年12月1日向銀行存入現金6000元;提交匯票申請書,申請簽發銀行匯票5000元,銀行收妥款項予以辦理.于12月3日向銀行申請抵押貸款200000元,抵押物價值500000元,銀行審查無誤后,辦理抵押登記及轉賬.要求寫出銀行辦理上述業務的會計分錄.(12分)（1）存入現金

借：庫存現金 6000 貸：吸收存款----活期存款——A公司 6000（2）辦理銀行匯票

借：吸收存款----活期存款——A公司 5000 貸：匯出匯款 5000（3）辦理抵押貸款

借：貸款---抵押貸款——A公司 200000 貸：吸收存款----活期存款——A公司 200000 15.D銀行于2008年12月31日,按規定從稅后利潤中提取法定盈余公積125萬元,以盈余公積24萬元轉增資本金.要求寫出上述業務的會計分錄.(6分)(1)提取法定盈余公積(2)以盈余公積轉增資本金（1）提取法定盈余公積

借：利潤分配 125萬元

貸：盈余公積——法定盈余公積 125萬元（2）以盈余公積轉增資本金

借：盈余公積 24萬元

貸：實收資本 24萬元

16.工商銀行某市支行與開戶單位長城機械公司(帳號221O11)簽訂協議，以每百元103元的價格買入該企業1998的國庫券100萬元,3個月后以協議價105元返售給該公司。寫出買入和返售的分錄。

8.工商銀行某支行向人民銀行送存現金80000元。寫出工行的會計分錄。(借)175買入返售證券 長城機械公司戶 1030000.00(貸))111存放中央銀行款項 1030000.00(借)111存放中央銀行款項 1050000.00(貸)175買入返售證券 長城機械廠戶 1030000.00(貸)512其他營業收入 其他收入戶 20000.00 8.(借)111存放中央銀行款項 80000.00(貸)101現金 80000.00 17．某行6月20日結息時，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計息積數為76,695,000元，貸款帳戶積數為21,308,770元。請計算存貸款利息并寫出利息轉帳的會計分錄。（鋼窗廠貸款戶帳號121027，活期存款利率月0.825‰，貸款利率月4.65‰。

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)借：221工業企業存款 221017 3302.86 貸：501利息收入 工業利息收入戶 3302.86 借：521利息支出 活期存款利息支出戶 2109.11 貸：221工業企業存款 221017 2109.11 18.某儲戶1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率為月4.65‰，2001年2月15日活期儲蓄存款利率月0.825‰。

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)借：256定期儲蓄存款 某儲戶 3000.00 借：521利息支出 活期儲蓄利息支出戶 79.20 貸：101現金 3079.20 19.收到省外系統內某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費，收款人為徐明，當日發出取款通知，收款人于次日來行要求全額轉匯另一省會城市系統內某行。

借：聯行來帳 120,000.00 貸:278應解匯款 徐明戶 120,000.00 借：278應解匯款 徐明戶 120,000.00 貸：聯行往帳 120,000.00 20.收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額9850元，經審查匯票上注明“現金”字樣，付現后劃付省外系統內某行。

借：聯行往帳 9850.00 貸:278應解匯款 李軍林戶 9850.00 借：278應解匯款 李軍林戶 9850.00 貸：101現金 9850.00 21.某行收到陶瓷廠（帳號221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統內某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（帳號248006），承兌按時向承兌申請人收款并劃出款項，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項并收帳。

麗山賓館開戶行：

借：248私營及個體工商業存款 麗山賓館戶 260,000.00 貸：278應解匯款 麗山賓館戶 260,000.00 借：279應解匯款 麗山賓館戶 260,000.00 陶瓷廠開戶行

借：聯行來帳 260,000.00 貸：221工業企業存款 221009 260,000.00 22.某商業銀行支行上年底貸款呆帳準備金帳戶余額932,400元，本年5月份報經批

準，核銷美華大酒店（貸款戶帳戶125011）因火災損失巨大，且獲保險賠償后，仍不能歸還的呆滯貸款126,000元，應收利息8,560元由壞帳準備核銷。

年末該行貸款余額1.32億元，年末按規定提取呆帳準備。

核銷呆帳損失和壞帳損失：

借：162貸款呆帳準備 126,000.00 貸：125商業企業貸款 美華大酒店逾期貸款戶 126,000.00 借：166壞帳準備 8,560.00 貸：165應收利息 應收美華大酒店利息戶 8,560.00 提取呆帳準備：

132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他營業支出 呆帳準備金戶 513,600.00 貸:162貸款呆帳準備 513,600.00 23.人民銀行某行營業部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個月，金額為800,000元，經審查后同意辦理再貼現，再貼現率假設為月5.1‰，當即計算再貼現利息并轉帳。

再貼現息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元)實付再貼現額=800,000－13192=786,808 借：再貼現 工商銀行再貼現戶 80,000.00 貸：工商銀行準備金存款 786,808.00 貸：利息收入 再貼現利息收入戶 13,192.00 24.某儲戶1998年6月15日存入定期二年的儲蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時二年期利率為月4．65‰，一年期利率為月4．35‰，提前支取日活期儲蓄存款利率為月1．2‰。

利息：1000×7×1．2％0=8．40(元)(借)定期儲蓄存款 整存整取戶 3000．00(借)利息支出 定期儲蓄利息支出戶 8．40(貸)現金 3008．40(借)現金 2000．00(貸)定期儲蓄存款 整存整取戶 2000．00(7分)25.工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現金辦理匯款，匯往省內系統內某行，收款人林賓，匯款用途贍家費，金額1000元。

(借)現金 1000．00(貸)應解匯款林宏戶 1000．00(借)應解匯款 林宏戶 1000．00(貸)分行轄內往來 1000．00(6分)26.某集團公司(帳號225007)付款的托收承付結算一筆，金額80，000元，6、月4日承付期滿日，該單位帳戶無款，故發生逾期付款，6月14日營業終了該單位帳戶有款，銀行于15日開業后，將款項劃往省外系統內某行。收款人開戶行于6月18日收到，并轉入收款人酒廠帳戶(221010)。

收款人開戶行：

賠償金=80000×10×5％o=400(元)(借)商業企業存款 225007 80400．00(貸)聯行往帳 80400．00 付款人開戶行：

(借)聯行來帳 80400．00(貸)商業企業存款 221010 80400．00(8分)27.工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店(帳號225010)匯款金額為52700元，實際結算金額為52577元。

(借)匯出匯款 52700．00(貸)商業企業存款 225010 123．00(貸)聯行來帳 52577．00(6分)29.林宏經批準，將其活期存款美元帳戶支取1000美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付購藥費用(所用匯價見表)。

(借)活期外匯存款 USD1000．00(貸)系統外匯買賣 USD1000．00(借)系統外匯買賣 ￥8265．00(貸)系統外匯買賣 ￥8265．00(6分)30.工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發，2月5日貼現。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現率假設為月4．5‰。

(1)辦理再貼現

再貼現利息=320000x80x4．5‰÷30=3840(元)實付再貼現額=320000-3840=316160(元)人民銀行：

(借)再貼現 工商銀行再貼現戶 320000．00(貸)商銀行準備金存款 316160．00(貸)利息收入 再貼現利息收入戶 3840．00 工商銀行：

(借)存放中央銀行款項 316160．00(借)金融企業往來支出 中央銀行往來支出戶 3840．00(貸)貼現 銀行承兌匯票貼現戶 320000．00(2)歸還再貼現 人民銀行：

(借)聯行來帳 320000．00(貸)再貼現 工商銀行再貼現戶 320000．00(12分)31.某商業銀行第三季度末專項準備余額1 650 000元。第四季末，各項貸款余額合計為101 500萬元，其中按五級分類標準劃分；正常類貸款9 500萬元，關注類貸款1 600萬元，次級類貸款250萬元，可疑類貸款100萬元，損失類貸款50萬元。按規定提取第四季度的專項準備(專項準備提取比例：關注類2％，次級類25％，可疑類50％，損失類100％)。

第四季度提取專項準備＝1 650 000-(16000 000x2％+2 500 000X25％+1 000 000 x50％+500 000x100％)=295 000(元)借：其他營業支出--貸款損失準備金戶 295 000．00 貸：貸款損失準備金 295 000．00 32.某商業銀行12月30日，將各費用類賬戶結轉“本年利潤”賬戶。其中；利息支出年末余額840 430元，金融企業往來支出年末余額65 343元，手續費支出年末余額??120元，匯兌損失年末余額2035元，(為簡化手續，按會計科目結轉即可)(5分)借：本年利潤 984 928．00 貸：利息支出 840 430．00 貸：金融企業往來支出 65 343．00 貸；手續費支出 77 120．00 貸：匯兌損失 2 035．00 第五章4.(1)工商銀行

交換差額為應收差額：23 676

借：存放中央銀行款項676

貸：清算資金往來676

(2)農業銀行

交換差額為應付差額：28 417

借：清算資金往來

417

貸：存放中央銀行款項

417

(3)中國銀行

交換差額為應收差額：4 741

借：存放中央銀行款項741

貸：清算資金往來

741

(4)人民銀行

借：農業銀行準備金存款417

貸：工商銀行準備金存款

676

中國銀行準備金存款741 6.(1)4月12 日 工商銀行：

借：繳存中央銀行財政性存款

000

貸：存放中央銀行款項

00

收入：待清算憑證

50000

人民銀行：

借：工商銀行準備金存款

000

貸：工商銀行劃來財政性存款

47000

收入：待清算憑證

500 000

(2)4月14日 人民銀行：

借：工商銀行準備金存款 500 000

貸：工商銀行劃來財政性存款

500 000 付出：待清算憑證 500 000

工商： 借：繳存中央銀行財政性存款500 000

貸：存放中央銀行款項

500 000

付出：待清算憑證 500 000 7.(1)辦理再貼現

再貼現利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)

實付再貼現額=320 000 – 2 112=317 888(元)

人民銀行：借：再貼現——工商銀行再貼現戶

320 000

貸：工商銀行準備金存款

317 888

利息收入——再貼現利息收入戶112

工商銀行：借：存放中央銀行款項

317 888

貼現負債——利息調整112

貸：貼現負債——面值

320 000

(2)再貼現到期收回

人民銀行：

借：××銀行準備金存款——承兌行戶

320000

貸：再貼現——工商銀行再貼現戶

320000 商業銀行： 借：貼現負債——面值

320000 貸：貼現資產——面值

320000

借：利息支出

112

貸：貼現負債——利息調整112 借：貼現資產——利息調整

2133

貸：利息收入

2133 8.(1)貸款發放

人：借：工商銀行貸款——××行戶 250 000

貸：工商銀行準備金存款250 000 工：借：存放中央銀行款項

250 000

貸：向中央銀行借款——季節性貸款戶250 000

(2)歸還貸款本息

利息=250000 × 2 × 0．48%=2400(元)

人民銀行：

借：工商銀行準備金存款

252 400

貸：工商銀行貸款——××行戶

250 000

利息收入——金融機構利息收入戶

400

工商銀行：

借：向中央銀行借款——季節性貸款戶

250 000

利息支出——中央銀行往來支出戶400

貸：存放中央銀行款項

252 400 1.練習信用貸款業務的核算

(1)借：短期貸款一一新興百貨戶 200000 貸：吸收存款一一新興百貨戶 200000(2)借：逾期貸款一一乳品廠戶 500000 貸：中長期貸款一一乳品廠戶 500000(3)借：吸收存款一一塑料廠戶51375 貸：短期貸款一一塑料廠戶 50000 利息收入 1375(4)借：吸收存款一一制藥廠戶34000 貸：利息收入34000(5)借：逾期貸款一一油漆廠戶350000 貸：短期貸款一一油漆廠戶350000(6)借：庫存現金52300 貸：短期貸款一一王剛戶50000 利息收入2300（7）逾期利息=500000×(7.5%÷360)×194979.17(元)借：吸收存款一一紅星乳品廠戶501979.17 貸：逾期貸款一一紅星乳品廠戶500000 利息收入1979.17(8)借：短期貸款一一李鴻戶20000 貸：庫存現金 20000 2.練習抵押貸款業務的核算

（1）借：抵押貸款一一塑料廠戶 300000 貸：吸收存款一一塑料廠戶300000（2）借：應收利息一一藍天貿易公司戶15000 貸：利息收入15000（3）借：抵債資產一一汽車廠戶 520000 貸：逾期貸款一一汽車廠戶500000 應收利息20000（4）借：存放中央銀行款項 800000 貸：抵債資產740000 營業外收入60000（5）借：存放中央銀行款項158500 貸：抵押貸款一一紅星乳品廠戶 150000 應收利息一一紅星乳品廠戶8500（6）借：固定資產520000 貸：抵債資產 520000（7）借：存放中央銀行款項1000000 營業外支出25000 貸：抵債資產 1025000（8）借：吸收存款一一通信公司戶215000 貸：抵押貸款一通信公司戶200000 應收利息一通信公司戶15000