第一篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題

（一）根據(jù)下述發(fā)生業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄：

1．萬利造紙廣開出轉(zhuǎn)帳支票一張，從其存款帳戶中支付3，000元，轉(zhuǎn)入百貨公司存款帳戶。

2．客戶王山辦理活期存款，交來現(xiàn)金2，100元。

3．百貨公司交存銷貨收入現(xiàn)金10，300元。

4．繡花廠交來現(xiàn)金3，060元，歸還貸款3，000元，利息60元。

5．客戶張明提交三年期定期儲(chǔ)蓄存單一份1，500元，辦理取款，利息為 459元。

6．萬利造紙廠向銀行辦理短期貸款8，0000元，轉(zhuǎn)入其存款帳戶；

7．銀行收到國(guó)家撥來投資100，000元。

8．百貨公司從其存款帳戶中支付16，950元，用于歸還貸款16，000元付息950元。

9．購入電子計(jì)算機(jī)一臺(tái)，計(jì)50，000元。

第二篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題

1、北京工商銀行總行一般存款余額3月2日比3月1日增加了8億元人民幣，其中下屬的一級(jí)甲分行增加了20億元人民幣（按一般存款余額的6%繳存法定存款準(zhǔn)備金），請(qǐng)編制北京工商銀行及一級(jí)甲分行的會(huì)計(jì)分錄；

2、工商銀行某支行7月10日第一次繳存財(cái)政性存款，財(cái)政性存款余額為400萬，7月20日財(cái)政性存款余額600萬，7月31日財(cái)政性存款余額520萬，8月10日財(cái)政性存款余額650萬，而該支行在人民銀行存款帳上只有100萬，8月18日該支行調(diào)來款項(xiàng)，人民銀行當(dāng)即主動(dòng)扣收，并通知工商商行。

請(qǐng)編制每一次業(yè)務(wù)涉及的各相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。

3、建設(shè)銀行某支行5月10日持銀行承兌匯票一份向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額為40萬元。該匯票于3月5日簽發(fā)，4月25日貼現(xiàn)，9月5日到期。經(jīng)審查，同意辦理，再貼現(xiàn)率為5.27‰。

（1）請(qǐng)編辦理再貼現(xiàn)時(shí)，人行、建行的會(huì)計(jì)分錄。

（2）如再貼現(xiàn)到期未收回票款，編制各有關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。（你給你們班同學(xué)通知一下，作業(yè)下周二交。）

第三篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題二

“金融企業(yè)會(huì)計(jì)”練習(xí)二

一、單項(xiàng)選擇題

1、中期貸款系指貸款期限在（）。

A.一年以上，兩年以下(含兩年)的貸款

B.一年以上，三年以下(含三年)的貸款

C.一年以上，五年以下(含五年)的貸款

D.貸款期限在五年(不含五年)以上的貸款

2、銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，按貼現(xiàn)票面金額，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”等科目，其差額應(yīng)記入（）。

A．“利息收入 ”B.“其他業(yè)務(wù)收入”

C．“貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整”D.“營(yíng)業(yè)外收入”

3、在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（）。

A．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

B．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

C．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

D．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

4、“貸款”賬戶的期末余額反映了商業(yè)銀行尚未收回貸款的（）。

A.公允價(jià)值B.歷史成本

C.攤余成本D.現(xiàn)值

5、“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶是銀行的（）。

A.所有者權(quán)益類賬戶B.資產(chǎn)類賬戶

C.負(fù)債類賬戶D.費(fèi)用類賬戶

6、為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是（）。

A.“貸款——本金”B.“貸款”

C.“貸款——利息調(diào)整”D.“貸款——資產(chǎn)減值”

17、本行向永鑫公司發(fā)放貸款100萬元，期限一年，到期一次還本，設(shè)利息按年收取，合同利率為7.5%，實(shí)際利率為7.8%。鴻運(yùn)公司實(shí)際收到的貸款為（）。

A.100萬元B.大于100萬元

C.小于100萬元D.不確定

8、銀行辦理抵押貸款時(shí)，抵押物的價(jià)值不能低于貸款數(shù)額，其計(jì)算公式為（）。

A.抵押貸款額=抵押物歷史成本×抵押率

B.抵押貸款額=抵押物可變現(xiàn)凈值×抵押率

C.抵押貸款額=抵押物重置成本×抵押率

D.抵押貸款額=抵押物現(xiàn)值×抵押率

9、在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)（）。

A．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

B．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

C．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

D．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

10、對(duì)確實(shí)無法收回貸款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A．借：貸款損失準(zhǔn)備B.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失貸：貸款—本金

C．借：貸款損失準(zhǔn)備D.借:貸款損失準(zhǔn)備

貸：貸款—已減值

貸：貸款—利息調(diào)整

二、多項(xiàng)選擇題

1、貸款的初始計(jì)量金額的確認(rèn)應(yīng)是下列哪兩項(xiàng)之和（）.A.公允價(jià)值B.交易費(fèi)用

C.歷史成本D.攤余成本

E.現(xiàn)值

2、貸款后續(xù)計(jì)量的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額經(jīng)調(diào)整后的結(jié)果。調(diào)整事項(xiàng)包括（）。

A.加上已償還的本金B(yǎng).扣除已償還的本金

C.加上或減去采用直線法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行

攤銷形成的累計(jì)攤銷額

D.加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；

E.扣除已發(fā)生的減值損失

3、銀行設(shè)置和運(yùn)用的“貸款”賬戶，可按貸款類別、客戶，分別（）等進(jìn)行明細(xì)核算。

A.“本金”B.“成本”

C.“利息調(diào)整”D.“已減值”

E.“逾期貸款”

4、銀行貸款按方式劃分，可以劃分為().A.質(zhì)押貸款B.保證貸款

C.抵押貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)

E.信用貸款

5、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但兩者的區(qū)別是（）。

A.行為方式不同B.法律關(guān)系不同

C.流動(dòng)性不同D.是否計(jì)息不同

E.計(jì)息方法不同

三、判斷題

1、銀行貸款按質(zhì)量劃分有利于揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映了銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量。（）

2、實(shí)貸實(shí)付”是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付或自主支付方式，支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象。

（）

3、貸款是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)較低的資產(chǎn)。（）

4、貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提后可以隨意轉(zhuǎn)回。（）

5、委托貸款是指委托人提供資金，由商業(yè)銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。（）

6、執(zhí)行新準(zhǔn)則后，貸款利息收入是按合同本金和合同利率計(jì)算的（）。

7、所謂實(shí)際利率法，是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)的實(shí)際利率計(jì)算其攤余成本及各期利息收入或利息費(fèi)用的方法。（）

8、目前，銀行抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是銀行賬面?zhèn)鶛?quán)的價(jià)值。（）

9、對(duì)于單項(xiàng)金額重大的貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，該現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為貸款減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。（）

10、銀行對(duì)已核銷的呆賬貸款就不在追究了。（）

四、問答題

1、試比較新、舊準(zhǔn)則下對(duì)貸款利息的核算？

2、試比較新、舊準(zhǔn)則下對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的核算？

3、如何才能提高貸款資金使用效率？

五、業(yè)務(wù)題

要求：分析下列業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

1、2007年1月1日A銀行與B客戶簽訂貸款合同，貸款期限5年，本金1000萬元，每年末按8％支付利息，2011年12月31日歸還本金1000萬及利息20

萬，當(dāng)銀行支付相關(guān)交易費(fèi)用為10萬元時(shí),計(jì)算出實(shí)際利率為7.76%。試計(jì)算2007年、2008年年末末的攤余成本,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2、銀行收到甲公司提交的尚有4個(gè)月到期，票面金額為900,000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)信貸部門審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為6％。

第四篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題

存款：

1、某銀行活期存款的結(jié)息日為季度末資產(chǎn)負(fù)債表日。該行的客戶李某2014年在該行辦理了如下業(yè)務(wù)：

（1）1月2日開戶，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日該客戶要求銷戶，銀行按其要求結(jié)算。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（活期利率0.36%）2、2014年9月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）9月3日，利民百貨商場(chǎng)存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為5000元。

（2）9月5日，松花江機(jī)械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額2000.（3）9月8日，電視機(jī)廠存入一年期定期存款20萬。

（4）9月13日，電信公司兩年期存單到期，存單面值10萬，存款年利率2.25%，已經(jīng)預(yù)提利息支出1800元。客戶如期前來辦理。（5）9月20日，第三季度松花江機(jī)械廠活期存款賬戶累計(jì)計(jì)息積數(shù)為404000元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù)4000元，活期利率0.72%。（6）9月20日，一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù)35000000，兩年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù)為22000000元。其中，一年期定期存款的年利率為1.98%，兩年期定期存款利率為2.25%。

3、某儲(chǔ)戶于2011年3月1日在某銀行存入期限為三年的整存整取定期存款5000元，該儲(chǔ)戶于當(dāng)年8月1日提前支取2000元，剩余部分續(xù)存。假如客戶開戶時(shí)3年期定期存款利率為4%，8月1日的活期利率為0.36%。

要求：計(jì)算8月1日應(yīng)付儲(chǔ)戶利息和到期日支取剩余款項(xiàng)是應(yīng)付的利息并寫出會(huì)計(jì)分錄。

支票：

1、中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額50000，出票人為本行開戶單位健康人大藥房，審核無誤辦理結(jié)算。

2、中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額30000，付款人為本行開戶單位百貨公司，審核無誤辦理結(jié)算。

3、中國(guó)建設(shè)銀行收到開戶單位自來水廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額8000，出票人為其他系統(tǒng)行開戶的甲公司。

4、中國(guó)建設(shè)銀行文化路支行提入進(jìn)賬單，金額6000，系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票款，出票人百順公司，收款人為本行開戶的斯達(dá)超市。

銀行匯票：

1、中國(guó)工商銀行城南支行收到開戶單位運(yùn)輸公司交來的銀行匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)，出票金額45000元，實(shí)際結(jié)算金額40000元。出票行為外省同系統(tǒng)行，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

2、中國(guó)工商銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報(bào)單及解訖通知，出票金額28萬，實(shí)際結(jié)算26萬，申請(qǐng)人為本行開戶的黎明公司。

3、中國(guó)工商銀行綠城支行收到開戶單位匯保公司交來的銀行匯票申請(qǐng)書9萬元，審核無誤，收妥款項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)。

4、中國(guó)工商銀行南關(guān)支行收到外省甲公司交來的本行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)及匯款憑證（銀行匯票出票金額8萬元，實(shí)際結(jié)算6萬元，申請(qǐng)人為本行開戶的老百姓大藥房），審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

銀行本票：

1、中國(guó)銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的“銀行本票申請(qǐng)書”，金額4000元，審核無誤，收妥款項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)。

2、中國(guó)銀行十里店支行收到劉江交來填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金5000，收款人為個(gè)人，收妥款項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)。

3、中國(guó)銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進(jìn)賬單，審核銀行本票、進(jìn)賬單無誤，銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā)，金額12000，辦理轉(zhuǎn)賬。

4、中國(guó)銀行開發(fā)區(qū)支行提入銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額8000元，代理付款行為中國(guó)銀行南陽支行，辦理轉(zhuǎn)賬。

5、中國(guó)銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進(jìn)賬單，金額6000元，銀行本票系本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。商業(yè)匯票：

1、中國(guó)建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知，向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收的到期商業(yè)匯票款150000元。

2、建行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的商業(yè)匯票承兌款項(xiàng)35000，收款人為本行客戶商業(yè)大廈，辦妥轉(zhuǎn)賬。

3、建行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請(qǐng)人恒大貿(mào)易公司收取票款180000，恒大公司存款賬戶只有120000.4、建行收到開戶單位奇奇玩具公司的匯票承兌申請(qǐng)，票面金額100萬，經(jīng)信貸部門審核，簽訂承兌協(xié)議，按照票面金額的千分之二收取手續(xù)費(fèi)，并要求客戶支付30萬保證金。

5、建行收到外省同系統(tǒng)行的銀行承兌匯票，經(jīng)審核確為本行承兌。該承兌匯票的票面金額已準(zhǔn)備妥當(dāng)，如約支付票面金額36萬。

匯兌：

1、工商銀行收到開戶單位電力公司交來的信匯憑證，金額8000元，收款人為外省同系統(tǒng)江城支行的開戶單位甲公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

2、工商銀行收到李明交來的現(xiàn)金60000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行，審核憑證無誤 收妥現(xiàn)金辦理轉(zhuǎn)賬。

3、工商銀行收到外省春城支行的報(bào)單及信匯憑證第三第四聯(lián)，報(bào)單金額8000元，收款人是本行開戶單位水電公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

4、工商銀行收到的外省海明支行的報(bào)單，金額為6000元，收款人是中州賓館1203房的張璐，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知張璐取款，張璐持便條來行支取現(xiàn)金。

5、工商銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報(bào)單及退匯通知書，金額9000元，匯款人系本行開戶單位煤氣公司的退匯款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。

6、工商銀行景云支行在兩個(gè)月前收到外審?fù)到y(tǒng)行古城支行匯入款項(xiàng)6800元，收款人是住在紅珊瑚酒店306房的趙虎，趙虎一直未來取款，現(xiàn)辦理退匯。

委托收款：

1、中國(guó)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲(chǔ)戶的定期存款憑證，存款金額60000元已經(jīng)到期，利息3200元，審核無誤向外省行劃付款項(xiàng)。

2、中國(guó)銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款23500元，收款人為本行開戶單位電纜廠，辦理轉(zhuǎn)賬。

3、中國(guó)銀行收到外省同系統(tǒng)行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票，金額80000元，承兌申請(qǐng)人為在本行開戶的化肥廠，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

托收承付：

1、中國(guó)銀行收到開戶單位農(nóng)機(jī)廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)行的托收承付金額8500元。

信用卡：

1、成都銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購單、進(jìn)賬單，金額80000元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續(xù)費(fèi)，辦理轉(zhuǎn)賬。

2、成都銀行受理持卡人田甜提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金4000元，發(fā)卡行為同城他行，收取1%手續(xù)費(fèi)。

貸款：

1、工商銀行某支行8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2日，開戶單位第一機(jī)床廠申請(qǐng)短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意，與本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。

（2）6日，開戶單位紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款賬戶。

（3）7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期借款10萬，年利率為7.2%，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。2、8月10日，工商銀行開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。（年貼現(xiàn)率為6%）。3、8月15日，工商銀行收到承兌行為同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款35000元。4、8月19日，工商銀行承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期，但出票人開戶單位服裝廠資金不足，只能支付70000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。5、8月23日，工商銀行向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票300000元未能按期收回票款，特向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款，該單位存款賬戶余額只有200000萬。6、8月25日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元，經(jīng)審查款項(xiàng)于匯票到期時(shí)已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目。7、8月27日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款，金額125000元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠。

資金清算：

1、某商業(yè)銀行根據(jù)管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向上級(jí)行上寸備付金1200000元。

2、商業(yè)銀行省級(jí)分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的下級(jí)行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知，金額1200000元。

3、商業(yè)銀行二級(jí)分行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向下級(jí)行退回備用金2000000元。

4、某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的上級(jí)行退回的備用金已入賬的通知，金額2000000元。

金融機(jī)構(gòu)往來

1、某銀行向中央銀行存入10萬元現(xiàn)金。

2、某銀行向中央銀行繳存50萬元一般性存款和36萬元財(cái)政性存款。

3、某銀行（雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）接到開戶中央銀行通知，收到同城大額回話款項(xiàng)70萬元，收款人為本行開戶單位甲公司。

4、A銀行（單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）匯出跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)25萬元，付款人為本行開戶單位乙工廠，匯入行為B銀行（雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）。

5、某銀行向中央銀行借入資金100萬元。

6、某銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和借款利息2萬元。

7、某銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值50萬元，貼現(xiàn)天數(shù)28天，年貼現(xiàn)率2%，辦妥轉(zhuǎn)賬。

8、A銀行向同城D銀行拆出資金60萬元。

9、A銀行向同城B銀行拆入資金90萬元。

外匯業(yè)務(wù)

1、某客戶按規(guī)定向銀行購買1000美元現(xiàn)鈔，匯賣價(jià) 100美元=645.6人民幣。

2、某客戶從其“活期外匯存款”現(xiàn)鈔賬戶中提取5000美元現(xiàn)鈔，攜帶出境，銀行審查無誤轉(zhuǎn)賬。

3、某行按規(guī)定向開戶單位某合資企業(yè)發(fā)放短期外匯貸款，金額1500000美元，轉(zhuǎn)入該企業(yè)活期外匯存款戶，辦妥轉(zhuǎn)賬。

4、中國(guó)銀行某支行于12月20日計(jì)算開戶單位外匯存款利息1000美元。

第五篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題三及答案

習(xí)題三

1．假設(shè)20×4年12月20日建設(shè)銀行某市支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)要求編制轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄：

（1）開戶單位東方建材公司提交當(dāng)日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款憑證，金額30000元，委托銀行向也在本行開戶的廣大建材城收取匯票款，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

（2）根據(jù)本年7月份簽署的承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人博雅公司收取本日到期的銀行承兌匯票款45000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

（3）收到異地某建行寄來的委托收款結(jié)算憑證及銀行承兌匯票，金額134000元，匯票已于2天前到期；經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將匯票款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。

（4）收到異地某建行寄來的聯(lián)行報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額50000元，收款人為在本行開戶的立達(dá)商貿(mào)公司，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

（5）在本行開戶的銀行承兌匯票申請(qǐng)人興業(yè)商場(chǎng)的銀行承兌匯票款46000元已經(jīng)到期，由于該付款人賬戶資金不足，只能支付35000元，其余轉(zhuǎn)為逾期貸款，辦理轉(zhuǎn)賬。

2．假設(shè)20×5年6月20日工商銀行某行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)要求編制轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄：

（1）開戶單位金達(dá)餐廳提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額48000元，委托銀行簽發(fā)匯票持往異地辦理采購，銀行審核無誤，開出匯票，辦理轉(zhuǎn)賬。

（2）收到異地某工商銀行寄來的匯款解訖通知和聯(lián)行報(bào)單，原匯款單位是在本行開戶的飄逸美發(fā)廳，匯票金額30000元，實(shí)際結(jié)算金額25000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

（3）開戶單位宏興百貨公司提交銀行匯票和進(jìn)賬單，金額70000元，匯款人為在異地某工商銀行開戶的某單位，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

習(xí)題三答案

1．（1）

借：吸收存款——廣大建材城 30 000 貸：吸收存款——東方建材公司 30 000（2）

借：吸收存款——博雅公司 45 000 貸：應(yīng)解匯款 45 000（3）

借：應(yīng)解匯款 134 000 貸：聯(lián)行科目 134 000（4）

借：聯(lián)行科目 50 000 貸：吸收存款——立達(dá)商貿(mào)公司 50 000（5）

借：吸收存款——興達(dá)商場(chǎng) 35 000 逾期貸款——興達(dá)商場(chǎng) 11 000 貸：應(yīng)解匯款 46 000 2．（1）

借：吸收存款——金達(dá)餐廳 48 000 貸：匯出匯款 48 000（2）

借：匯出匯款 30 000 貸：聯(lián)行科目 25 000 吸收存款——飄逸美發(fā)廳 5 000（3）

借：聯(lián)行科目 70 000 貸：吸收存款——宏興百貨公司 70 000