第一篇：稅收管理員崗位培訓(xùn)考試題庫

稅收管理員崗位培訓(xùn)考試題庫——稅源管理部分

一、單選（共47題）

1、能夠比對出納稅人在國稅申報而在地稅未申報附加稅信息的模塊是（）。

A．增消兩稅申報比對

B．增消兩稅及附加比對

C．增消兩稅申報地稅附加稅種未申報比對

D．增消兩稅及附加稅種計稅申報數(shù)據(jù)比對

答案：C

2、下列模塊能夠幫助稅收管理員清理漏征漏管戶的是（）。

A．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o企業(yè))

B．國地稅變更登記信息比對(國變地不變)

C．國地稅變更登記信息比對(國地均變)

D．地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

答案：A

3、國地互聯(lián)系統(tǒng)中國地稅信息共享的核心模塊是（）。

A．?dāng)?shù)據(jù)發(fā)送比對

B．?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)計查詢

C．?dāng)?shù)據(jù)處理反饋

D．?dāng)?shù)據(jù)比對查詢

答案：A

4、下列系統(tǒng)中，（）是通過計算機、網(wǎng)絡(luò)，自動定期定時把

國稅和地稅雙方的數(shù)據(jù)進行有效的交換，并對差異性問題及時進行處理解決，并反饋處理結(jié)果及意見。

A．定期定額核定系統(tǒng)

B．國地互聯(lián)數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

C．納稅評估系統(tǒng)

D．綜合數(shù)據(jù)平臺查詢系統(tǒng)

答案：B

5、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送國稅局與地稅局個體納稅人登記信息不一致的模塊是（）

A．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o個體戶)

B．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o企業(yè))

C．國地稅變更登記信息比對(國變地不變)

D．國地稅戶籍信息比對(國地都有)

答案：A

6、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送國稅局與地稅局企業(yè)納稅人登記信息不一致的模塊是（）

A．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o個體戶)

B．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o企業(yè))

C．國地稅變更登記信息比對(國變地不變)

D．國地稅戶籍信息比對(國地都有)

答案：B

7、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定的時間范圍內(nèi)在國稅局

做過變更登記而在地稅局未做變更登記信息的模塊是（）。

A．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o個體戶)

B．國地稅登記信息比對(國有地?zé)o企業(yè))C．國地稅變更登記信息比對(國變地不變)

D．國地稅戶籍信息比對(國地都有)

答案：C

8、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定日期范圍內(nèi)地稅注銷而國稅正常開業(yè)的納稅人信息的模塊是（）

A．地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

B．地稅停業(yè)國稅開業(yè)信息比對

C．地稅非正常戶國稅開業(yè)信息比對

D．地稅開業(yè)國稅注銷信息比對

答案：A

9、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定日期范圍內(nèi)地稅停業(yè)而國稅正常開業(yè)的納稅人信息的模塊是（）。

A．地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

B．地稅停業(yè)國稅開業(yè)信息比對

C．地稅非正常戶國稅開業(yè)信息比對

D．地稅開業(yè)國稅注銷信息比對

答案：B

10、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送指定時間范圍內(nèi)地稅為非正常戶國稅正常開業(yè)的納稅人信息的模塊是（）。

A．地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

B．地稅停業(yè)國稅開業(yè)信息比對

C．地稅非正常戶國稅開業(yè)信息比對

D．地稅開業(yè)國稅注銷信息比對

答案： C

11、稅源管理的主體是（）

A、稅務(wù)機關(guān)

B、納稅人

C、稅務(wù)機關(guān)及政府相關(guān)部門

D、社會組織

答案：A

12、稅源管理工作的主要內(nèi)容是（）

A、建立完善的稅收管理員制度

B、落實加強稅源管理的各項措施

C、強化各稅種的管理

D、以上全部都是

答案：D

13、納稅申報時需要錄入納稅人識別號、納稅人名稱、稅款屬期、稅種、稅目、計稅依據(jù)、稅率、減免、稅款等信息，這體現(xiàn)了數(shù)據(jù)質(zhì)量管理中的（）。A．準(zhǔn)確性

B．合理性

C．完整性

D．及時性

答案：C

14、企業(yè)所得稅年度查實（核定上）匯算申報表每個納稅人每個年度最多能有()。

A．一張 B．二張 C．三張 D．無限制 答案：A

15、納稅人作了土地增值稅（），需要錄入土地增值稅清算申報表。A．預(yù)繳申報

B．清算申報

C．綜合申報 D．以上都不是

答案：B

16、土地增值稅清算申報目前以綜合申報表的（）一項是否為零來判斷。A．批準(zhǔn)延期繳納稅（費）額

B．實際申報稅（費）額

C．允許扣除金額（比例）

D．申報應(yīng)納稅（費）額

答案：C

17、納稅人在以下哪種申報表中有出租房屋的房產(chǎn)稅申報，應(yīng)錄入相應(yīng)的房產(chǎn)稅申報表。

A．預(yù)繳申報

B．匯算申報

C．綜合申報

D．以上都不是

答案：c

18、某納稅人錄入了屬期為2010-12-01至2010-12-31的非金融保險企業(yè)利潤表，這是一張（）A．月報表

B．季報表

C．年報表

D．無法確定

答案：A

19、某納稅人錄入2010年度現(xiàn)金流量表，在所屬時期一項中要選擇（）A．所屬時期起2010-12-01，所屬時期止2010-12-31

B．所屬時期起2010-10-01，所屬時期止2010-12-31

C．所屬時期起2010-01-01，所屬時期止2010-12-31

D．只要選擇報表類型為年度，所屬時期可以不要求。

答案：C

20、國家稅務(wù)總局選定的45戶定點聯(lián)系企業(yè)全年稅收入庫總額約占全國稅收總額的（）

A．5%

B．23%

C．42%

D．61%

答案：B

21、稅源管理，就是以稅務(wù)機關(guān)為主體，其他相關(guān)部門配合，以現(xiàn)行稅收的法律法規(guī)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)（）的稅收收入最大化，使之趨近于按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算的應(yīng)征稅收額所進行的管理活動。

A、稅務(wù)稽查 B、納稅申報 C、納稅評估 D、實際入庫 答案：B

22、精細化管理就是要在（）的指導(dǎo)下，把各項制度、辦法落實到各級、各部門的職責(zé)中。

A、專業(yè)化 B、信息化 C、科學(xué)化 D、全面化

答案：C

23、在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于（）。

A、稅源管理與控制水平的高低

B、課稅的努力程度

C、經(jīng)濟發(fā)展水平

D、稅率的高低

答案：A

24、稅源管理效益的高低，主要體現(xiàn)在（）。

A、處罰力度上

B、稅收征管的效率上

C、稅率設(shè)臵的合理性上

D、稅收收入的總量上

答案：D

25、目前數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺上，稅收管理員可以應(yīng)用的模塊是（）。

A、一局式查詢

B、一戶式查詢

C、分析監(jiān)控

D、報表訂閱

答案：B

26、一局式綜合查詢-納稅大戶模塊，選項“同期”是（）為標(biāo)準(zhǔn)進行排名。

A、按照上一年度的全年累計入庫總額

B、按照今年1月1日以來累計入庫總額

C、按照去年12月的累計入庫總額

D、按照查詢當(dāng)月的入庫總額

答案：A

27、下列不包含在一局式綜合查詢-稅種大戶模塊中的稅種是（）。

A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、土地使用稅

D、契稅

答案：D

28、下列不包含在一局式綜合查詢-行業(yè)大戶模塊中的行業(yè)是

（）。

A、石化行業(yè)

B、建筑行業(yè)

C、服務(wù)業(yè)

D、銀行業(yè)

答案：C

29、準(zhǔn)期申報率 =（）/應(yīng)申報戶數(shù)*100%

A、本期已申報戶

B、本期已申報(準(zhǔn)期)戶

C、本期遲申報戶數(shù)

D、本期未申報戶數(shù)

答案：B

30、一戶式綜合查詢用于查詢（）在征管信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)，方便了解該納稅人的所有稅收情況。

A、單個納稅人

B、單個個體戶

C、單個企業(yè)

D、單個征收單位

答案：A

31、一戶式綜合查詢中，入庫信息模塊表單統(tǒng)計的入庫數(shù)據(jù)（）申報征收模塊表單的數(shù)據(jù)。

A、小于或等于 B、大于

C、等于

D、大于或等于

答案：D

32、一戶式綜合查詢中，歷史同期模塊展現(xiàn)從查詢屬期之前（）個年度的本期入庫、累計入庫和增減變化率情況。

A、2 B、3 C、4 D、5

答案：C

33、為強化非正常戶管理，在征管信息系統(tǒng)中，以（）為標(biāo)準(zhǔn)，進行非正常戶和正常開業(yè)納稅人信息比對。

A、法人姓名

B、納稅識別號

C、法人代表身份證號

D、主管稅務(wù)機關(guān)

答案：C

34、按照規(guī)定，納稅人在辦理工商開業(yè)登記（）日內(nèi)應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A、30 B、45 C、60 D、90

答案：B

35、未達營業(yè)稅起征點納稅人預(yù)警中，如何確定“未達營業(yè)稅起征點”？（）

A、對個體納稅人在納稅事項確認中核定了“營業(yè)稅”稅種，但

在定期定額文書中將“營業(yè)稅”定額核定為零

B、對企業(yè)納稅人在納稅事項確認中核定了“營業(yè)稅”稅種，但在相關(guān)文書中將“營業(yè)稅”定額核定為零

C、對個體納稅人在納稅事項確認中未核定“營業(yè)稅”稅種，但在定期定額文書中將“營業(yè)稅”定額核定為零

D、對企業(yè)納稅人在納稅事項確認中未核定“營業(yè)稅”稅種，但在相關(guān)文書中將“營業(yè)稅”定額核定為零

答案：A

36、“截至目前從未申報且從未繳稅”的納稅人，指的是稅務(wù)開業(yè)登記時間在（）之前，截至目前在征管信息系統(tǒng)中沒有一條申報信息、同時沒有一條稅款入庫記錄信息。

A、2008年12月31日

B、2007年12月31日

C、2006年12月31日

D、2005年12月31日

答案：B

37、通過對稅收完稅證開具時間與稅款入庫比較，將稅款入庫時間超過稅收完稅證開具時間大于（）的信息統(tǒng)計列出，以加強對稅收完稅證的報結(jié)管理。

A、15天 B、5天 C、3天 D、7天

答案：D

38、（）決定稅源狀況。

A、經(jīng)濟發(fā)展水平

B、經(jīng)濟政策導(dǎo)向

C、稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計

D、納稅人申報

答案：A

39、（）是提高稅收管理水平的根本途徑。

A、合理設(shè)臵稅率

B、合理設(shè)臵稅種

C、配備信息化設(shè)備

D、加強稅源管理

答案：D

40、在一戶式綜合查詢-發(fā)票管理模塊中，可以顯示納稅人的（）等情況。

A、購票資格認定信息

B、代開發(fā)票信息

C、發(fā)票領(lǐng)用存信息

D、以上皆是

答案：D

41、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人（）情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A． 納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）

B． 稅款征收

C． 發(fā)票使用

D． 稅務(wù)稽查

答案：A

42、納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的（）及其稅收管理員負責(zé)，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。

A． 計征部門

B． 稅源管理部門

C． 稅政部門

D． 檢查部門

答案：B

43、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估期限以納稅申報的稅款所屬（）為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

A． 當(dāng)月

B． 當(dāng)季

C． 當(dāng)年

D． 當(dāng)期

答案：D

44、納稅評估對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理的所有納稅人及其（）。

A． 應(yīng)納所有稅種

B． 應(yīng)納所有費種

C． 應(yīng)納所有稅（費）種

D． 應(yīng)納所有地稅稅種

答案：C

45、稅務(wù)約談的對象主要是（）。

A． 企業(yè)法人

B． 企業(yè)銷售人員

C． 企業(yè)財務(wù)會計人員

D． 企業(yè)生產(chǎn)人員

答案：C

46、對納稅人進行稅務(wù)約談時，稅務(wù)機關(guān)評估人員一般不應(yīng)少于（）人。

A． 1

B． 2 C． 3

D． 4

答案：B

47、納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是（）。

A． 審核分析

B． 稅務(wù)約談

C． 實地核查

D． 評定處理

答案：A

二、多選（共43題）

1、下列屬于國地互聯(lián)系統(tǒng)稅收管理員崗位的權(quán)限有（）。

A．?dāng)?shù)據(jù)發(fā)送比對

B．?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)計查詢

C．?dāng)?shù)據(jù)處理反饋

D．?dāng)?shù)據(jù)比對查詢

答案：BCD

2、通過國地互聯(lián)系統(tǒng)查詢國稅已辦理稅務(wù)登記但在地稅沒有辦理稅務(wù)登記的個體戶信息的有效查詢條件是（）。

A．納稅人識別號

B．納稅人名稱

C．生產(chǎn)經(jīng)營地址

D．統(tǒng)計日期起和止時間

答案：ABCD

3、稅務(wù)機關(guān)加強稅源管理的目的可以形象地概括為（）

A．加強征管

B．組織收入

C．管住數(shù)

D．管住戶

答案：CD

4、為了便于開展工作，稅務(wù)機關(guān)一般將稅源管理活動分為（）

幾個種類。

A．顯性稅源管理與隱性稅源管理

B．分稅種稅源管理

C．重點稅源管理與一般稅源管理

D．宏觀稅源管理與微觀稅源管理

答案：ABCD

5、做好稅源管理工作應(yīng)遵循的原則有（）

A．稅源管理方式與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則

B．稅源管理方式與納稅人素質(zhì)狀況相適應(yīng)原則

C．稅源管理方式與現(xiàn)代化科技手段相結(jié)合原則

D．稅源管理要充分發(fā)揮社會力量原則

答案：ABCD

6、評價稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)包括（）A．準(zhǔn)確性

B．合理性

C．完整性

D．及時性

答案：ABCD

7、加強稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要意義有（）

A．強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是稅源管理的客觀要求

B．強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是加強稅收管理的主要內(nèi)容

C．?dāng)?shù)據(jù)管理質(zhì)量決定了稅源管理水平的高低

D．以上都不是

答案：ABC

8、納稅人錄入了營業(yè)稅申報表，并且具有下列哪些申報項目，則需要錄入服務(wù)業(yè)營業(yè)稅減除項目金額明細申報表。（）A．代理業(yè)

B．旅游業(yè)

C．倉儲業(yè)

D．廣告業(yè)

答案：ABD

9、非銀行保險企業(yè)財務(wù)報表的各類包括（）A．利潤表

B．資產(chǎn)負債表

C．現(xiàn)金流量表

D．收入支出表

答案：ABC

10、下列哪些種類的企業(yè)不需要錄入財務(wù)報表（）

A．非獨立核算的分支機構(gòu)

B．空殼企業(yè)

C．報帳制單位 D．定額征收戶

答案：ABCD

11、企業(yè)端申報和網(wǎng)上申報納稅人在進行當(dāng)期綜合申報時必須錄入哪些內(nèi)容，否則申報不予通過。（）

A．核定稅種的申報表

B．申報稅種的申報表

C．財務(wù)報表

D．未作強制要求

答案：BC

12、大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)應(yīng)具有哪些特點（）

A．巨大的資產(chǎn)規(guī)模和龐大的機構(gòu)設(shè)臵，稅源結(jié)構(gòu)具有復(fù)雜性，生產(chǎn)經(jīng)營流程長，稅源結(jié)構(gòu)具有跨度性。

B． 購銷業(yè)務(wù)量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規(guī)模性，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為完備，資金、物流的管理十分規(guī)范，內(nèi)控機制較為健全。

C． 具有較強的納稅意識，自身財務(wù)稅收專業(yè)化水平較高，經(jīng)濟地位重要，稅源舉足輕重。

D． 具有總部經(jīng)濟特征。

答案：ABCD

13、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）A．中國銀行股份有限公司

B．中國石油天然氣股份有限公司

C．麥當(dāng)勞中國有限公司

D．鞍山鋼鐵集團公司

答案：ABCD

14、當(dāng)前開展大企業(yè)稅收管理與服務(wù)堅持的原則是（）A．屬地管理不變

B．繳稅地點不變

C．稅款歸屬不變

D．入庫級次不變

答案：ACD

15、稅源管理的重要意義是（）

A、強化稅源管理，是實施科學(xué)化精細化管理的基本要求

B、強化稅源管理，是實現(xiàn)稅收職能作用的根本保證

C、強化稅源管理，是提高稅收管理水平的有效途徑

D、強化稅源管理，是向國外學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗的有效途徑 答案：ABC

16、（）和（）管理是有機的整體、相輔相成。

A、科學(xué)化 B、信息化 C、精細化 D、專業(yè)化 答案：AC

17、稅源管理的主要內(nèi)容（）

A、健全稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵

B、建立比較完善的稅收管理員制度

C、落實加強稅源管理的各項措施

D、加強各稅種的管理

答案：BCD

18、“十二五”期間的稅源管理目標(biāo)（）

A、稅源管理體系逐步完善，信息采集、分析、利用、共享能力進一步增強

B、以分級分類管理為基礎(chǔ)的稅源專業(yè)化管理模式基本形成

C、稅收風(fēng)險應(yīng)對措施更加有效，稅源管理運行機制基本健全 D、稅源監(jiān)控能力和水平有較大提升，稅種管理精細化程度進一步提高

答案：ABCD

19、一局式綜合查詢中，戶籍管理模塊的開業(yè)狀態(tài)納稅人包括（）

A、適用單位納稅人登記表

B、適用單位既納稅又納費登記表

C、適用個體納稅人登記表

D、適用個體既納稅又納費登記表。

答案：ABCD

20、一局式綜合查詢-征管質(zhì)量模塊中可以統(tǒng)計（）。

A、申報率 B、當(dāng)期稅款入庫率 C、欠稅增減率 D、處罰率

答案：ABCD

21、關(guān)于當(dāng)期稅收入庫率，下列說法中正確的是()。

A、當(dāng)期稅收入庫率 = 本期正常申報入庫金額/本期正常申報應(yīng)納金額

B、本期正常申報入庫金額為入庫記賬日期為當(dāng)前統(tǒng)計月份的正常申報入庫的稅款

C、本期正常申報應(yīng)納金額為繳款期限為統(tǒng)計月份的上一月的正常申報應(yīng)納稅款

D、本期正常申報應(yīng)納金額為繳款期限為當(dāng)前統(tǒng)計月份的正常申報應(yīng)納稅款

答案：ABD

22、滯納金加收率可以分為（）

A、滯納金加收率（金額）

B、滯納金加收率（戶次）

C、滯納金加收率（頻率）

D、滯納金加收率（征收單位）答案：AB

23、欠稅信息的統(tǒng)計口徑（）。

A、在當(dāng)前統(tǒng)計月份中入庫日期為空

B、入庫日期不為空

C、入庫日期大于繳款期限

D、入庫日期大于當(dāng)前統(tǒng)計月份。

答案：ABCD

24、征管質(zhì)量各指標(biāo)中，月份指標(biāo)有（）。

A、罰款入庫率

B、當(dāng)期稅收入庫率

C、欠稅增減率

D、申報率

答案：BCD

25、征管質(zhì)量各指標(biāo)中，年度累計指標(biāo)有（A、滯納金加收率

B、查補稅款入庫率

C、處罰率

D、罰款入庫率

。）

答案：ABCD

26、一戶式綜合查詢-文書審批模塊包括（）等文書。

A、核定類 B、證明類

C、資格認定類

D、減免緩?fù)祟?/p>

答案：ABCD

27、一戶式綜合查詢-申報征收模塊中，表單中展現(xiàn)的申報入庫數(shù)據(jù)是納稅人通過（）等方式產(chǎn)生的申報和入庫稅款。

A、綜合申報表

B、代扣代繳稅款報告表

C、以征代報臺賬

D、查補入庫

答案：ABC

28、一戶式綜合查詢-申報征收模塊中，表單中展現(xiàn)的申報入庫數(shù)據(jù)不包括（）方式產(chǎn)生的稅款信息。

A、清理欠稅

B、查補入庫

C、代開發(fā)票

D、臨時征收

答案：ABCD

29、對正常納稅人采用稅票錄入（入庫代應(yīng)征）方式，可能導(dǎo)致

納稅人（）等相關(guān)問題。

A、混淆入庫級次

B、欠稅核算不準(zhǔn)確

C、稅款屬期不真實 D、規(guī)避滯納金

答案：BCD

30、落實加強稅源管理的各項措施（）。

A、強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記工作，加強非正常戶的認定和處理；

B、注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數(shù)，減少漏征漏管戶；

C、深入開展納稅評估工作；

D、在屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。

答案：ABCD

31、數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺的數(shù)據(jù)來源實現(xiàn)了多元化，目前數(shù)據(jù)主要來源于（）。

A、國稅系統(tǒng)

B、省局大集中征管系統(tǒng)

C、歷史征管系統(tǒng)

D、外部信息交換系統(tǒng)

答案：BC

32、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）

等指標(biāo)對納稅大戶進行升序或降序排序。

A、累計入庫

B、納稅識別號

C、累計比同期增減%

D、本期比同期增減%

答案：ACD

33、在一局式綜合查詢-項目管理模塊，可以統(tǒng)計顯示截至當(dāng)前全省各級稅務(wù)機關(guān)納入項目管理軟件系統(tǒng)的（）項目稅源情況。

A、房地產(chǎn)業(yè)

B、工業(yè)

C、交通運輸業(yè)

D、建筑安裝業(yè)

答案：AD

31、罰款入庫金額為應(yīng)征發(fā)生日期為本年，入庫日期為本年的，稅款種類為（）的入庫稅款。

A、罰款

B、涉稅罰款

C、行為罰款

D、行政罰款

答案：ABC

35、在一戶式綜合查詢中，（）是文本輸入框，可以進行模糊查詢。

A、納稅人識別號

B、納稅人名稱

C、所屬稅務(wù)機關(guān)

D、法定代表人

答案：ABD

36、一局式綜合查詢可以按月集中展現(xiàn)一級稅務(wù)機關(guān)的（）等信息。

A、稅種分析

B、機構(gòu)信息 C、戶籍管理

D、收入進度

答案：ABCD

37、一戶式綜合查詢用于查詢單個納稅人在征管信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)，具體內(nèi)容包括（）。

A、登記信息

B、申報征收及入庫信息

C、項目管理信息

D、發(fā)票管理信息

答案：ABD

38、開展納稅評估工作的主要依據(jù)是：（）

A． 《稅收征管法》

B． 《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)?2005?43號）

C． 《稅收管理員制度（試行）》（國稅發(fā)?2005?40號）

D． 《遼寧省地方稅務(wù)局納稅評估管理辦法（試行）》（遼地稅發(fā)?2008?87號）

答案：ABCD

39、納稅評估工作遵循（）的原則

A． 強化管理、優(yōu)化服務(wù)

B． 分類實施、因地制宜

C． 人機結(jié)合、簡便易行

D． 橫向聯(lián)動、縱向互動

答案：ABC

40、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)（），可提請納稅人自行改正。A． 計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題。

B． 存在的疑點問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實等程序認定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的。

C． 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證。

D． 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的。

答案：AB

41、在開展納稅評估工作時，發(fā)現(xiàn)納稅人有如下情況的應(yīng)及時將其移送稽查部門處理：（）

A． 發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳稅款、騙稅、抗稅等稅收違法行為嫌疑的。

B． 納稅人無正當(dāng)理由拒絕或不配合稅務(wù)機關(guān)依法開展稅務(wù)約談、實地核查工作的。

C． 納稅人對于自查查出的問題沒有做及時糾正的。

D． 需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調(diào)整賬目的。答案：ABC

42、納稅評估是稅源管理工作的核心任務(wù)之一，是建立和完善（）四維一體良性互動機制的關(guān)鍵，是各級稅務(wù)機關(guān)強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要工作。

A． 稅收分析

B． 稅源監(jiān)控

C． 納稅評估

D． 稅務(wù)稽查

答案：ABCD

43、以下哪些項工作不屬于納稅評估工作范疇：（）

A． 稅務(wù)約談

B． 實地核查

C． 稅收保全

D． 強制執(zhí)行 答案：CD

三、判斷（共43題）

1、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對指定時間范圍內(nèi)國稅局為正常戶地稅局為只納費登記的納稅人信息的模塊是地稅只納費登記國稅正常戶

比對。

答案：√

2、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中稅收管理員崗位具有數(shù)據(jù)比對發(fā)送模塊。答案：×

3、通過國地互聯(lián)系統(tǒng)中的國稅停業(yè)信息查詢模塊可以查詢納稅人在國稅的停業(yè)信息。

答案：√

4、稅源管理，就是以稅務(wù)機關(guān)為主體，其他相關(guān)部門配合，以現(xiàn)行稅收的法律法規(guī)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)納稅申報的稅收收入最大化，使之趨近于按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算的應(yīng)征稅收額所進行的管理活動。

答案：√

5、將稅源管理劃分為重點稅源管理和一般稅源管理體現(xiàn)了工作上分主次、分先后、分輕重、緩急，以及抓中心環(huán)節(jié)、抓關(guān)鍵的思想。

答案：√

6、納稅評估是宏觀稅源管理方式。

答案：×

7、專業(yè)化稅源管理就是根據(jù)稅收管理的規(guī)律和特點，把各工作環(huán)節(jié)的職能在不同層級的稅務(wù)機關(guān)以及不同部門和崗位之間進行分工的管理方式。

答案：√

8、開展專業(yè)化稅源管理體現(xiàn)了“實事求是、人非完人”的管理理念。

答案：√

9、強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是開展稅源管理工作的客觀要求，沒有好的數(shù)據(jù)質(zhì)量，稅源管理工作就無從談起。答案：√

10、稅收管理員有為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)（比如申報表怎么填寫，減免審批如何辦理）的工作職責(zé)。

答案：√

11、稅收管理員的工作職責(zé)包括對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查。

答案：√

12、納稅人作了企業(yè)所得稅月季申報，可以不錄入企業(yè)所得稅月季預(yù)繳申報表。

答案：×

13、納稅人作了資源稅納稅申報：需要錄入相應(yīng)的資源稅納稅申報表。

答案：√

14、納稅人有出租房屋房產(chǎn)稅申報需要錄入相應(yīng)的房產(chǎn)稅申報表。

答案：√

15、操作金稅三期征管系統(tǒng)良好的操作習(xí)慣是申報時應(yīng)將征管系統(tǒng)自動帶出的非本次申報的予以條目刪除。

答案：√

16、納稅人錄入了營業(yè)稅申報表，并且還是異地建筑業(yè)營業(yè)稅申報，則需要錄入異地提供建筑業(yè)營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)稅繳納情況申報表。

答案：√

17、某工業(yè)企業(yè)納稅人按月申報時錄入了非金融保險企業(yè)利潤表月報表，季度結(jié)束時還需要錄入非金融保險企業(yè)利潤表季報表。

答案：×

18、非金融保險企業(yè)現(xiàn)金流量表是季度報表。

答案：×

19、銀行企業(yè)可以同時錄入新準(zhǔn)則財務(wù)報表和銀行企業(yè)財務(wù)報表。

答案：×

20、為保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確，納稅人可以錄入同一屬期的多張財務(wù)報表。

答案：×

21、我省規(guī)定財務(wù)報表按月申報，按季度錄入。

答案：√

22、開展大企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作，納稅人的稅務(wù)登記、日常征收、稅源監(jiān)控、發(fā)票管理及一般納稅服務(wù)事項等主要由大企業(yè)稅收管理部門管理。

答案：×

23、稅源管理工作是稅源管理部門獨立承擔(dān)的。（）

答案：X

24、一局式綜合查詢可以實現(xiàn)省局—市局—縣區(qū)局—稅務(wù)所-稅收管理員的五級鏈接查詢。（）

答案：X

25、一局式綜合查詢中，收入進度模塊可以實現(xiàn)逐級點擊鏈接查詢分征收單位的入庫稅收。（）

答案：√

26、在納稅人納稅事項確認中只要有一個稅（費）種未申報的，即認定為未申報。（）

答案：√

27、一戶式綜合查詢中，可以連接到該納稅人的預(yù)警信息。（）答案：√

28、一戶式綜合查詢模塊不支持模糊查詢。（）

答案：X

29、業(yè)務(wù)預(yù)警主要通過對征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的整理加工、分析比對，對納稅人的異常數(shù)據(jù)和日常征管中的異常信息進行預(yù)警，并統(tǒng)計展現(xiàn)出來，以便指導(dǎo)基層有針對性地進行管理。（）答案：√

30、目前的“非正常戶稽核”只能對同一縣區(qū)分局內(nèi)的非正常戶通過法人代表身份證號進行稽核，以便強化對本分局非正常戶的監(jiān)控管理。（）

答案：X

31、分支機構(gòu)，無須辦理納稅申報。（）

答案：√

32、征管系統(tǒng)對臨時征收的稅款開票提供了“稅票錄入”功能，也就是通常所稱的“入庫代應(yīng)征”。（）

答案：√

33、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，“同期”的前100名納稅大戶名單隨著時間推移將逐月發(fā)生變化，在本年年度終了后會固定下來。（）

答案：X

34、數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺只能統(tǒng)計稅收的相關(guān)數(shù)據(jù)。（）

答案：X

35、在將《稅務(wù)約談通知書》或《實地核查通知書》送達納稅人時，須填制《稅務(wù)文書送達回證》。

答案：√

36、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿等文書資料可作為行政復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)。

答案：X

37、對多個納稅人存在共性問題的，可以采取集體約談方式。答案：√

38、已列為稽查對象的納稅人原則上不再列為納稅評估對象。答案：√

39、經(jīng)審核分析后能排除納稅人疑點問題的，轉(zhuǎn)入評定處理環(huán)節(jié)做無問題認定；經(jīng)審核分析后，確認納稅人存在問題，需要轉(zhuǎn)稽查的，轉(zhuǎn)入評定處理環(huán)節(jié)做轉(zhuǎn)稽查認定；經(jīng)審核分析后，仍不能排除納稅人

疑點問題的，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。答案：X 40、納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談。稅務(wù)代理人代表納稅人進行稅務(wù)約談時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅人委托代理合法證明。

答案：√

41、納稅人以自查自糾方式補正申報時，只需及時、足額補繳正稅，而無需對其加收滯納金。

答案：X

42、納稅評估工作根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其它相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，按照屬地管理的原則和管戶責(zé)任開展，對同一納稅人申報繳納的各個稅（費）種的納稅評估要分類開展，多頭進行。

答案：X

43、對評估結(jié)論為正常的納稅人，將與其相關(guān)的評估資料整理后歸檔即可。

答案：√

第二篇：2014學(xué)年中學(xué)教師崗位培訓(xùn)在線考試題庫

2014中學(xué)教師崗位培訓(xùn)考題

單選題（選項中紅色字體為正確答案）

1.一個民族進步的靈魂，國家興旺發(fā)達的不竭動力是 A 發(fā)展，B 創(chuàng)新，C 教育，D 人才

2.心理咨詢在問題發(fā)生前或正在產(chǎn)生之際進行，能夠防止問題的發(fā)生或發(fā)展，這是心理咨詢的 A 預(yù)防功能，B 實踐功能，C 發(fā)展功能，D 擴展功能

3.認為人都有惻隱之心、B 羞惡之心、恭敬之心、是非之心，這是 A孟子的觀點，B 朱熹的觀點，C 王陽明的觀點，D 程頤的觀點 4.托爾斯泰說：“如果一個教師把熱愛事業(yè)和熱愛學(xué)生結(jié)合起來，他就是一個完美的教師”。這意味著教師要 D A 關(guān)心學(xué)生、了解學(xué)生；B 尊重學(xué)生、信任學(xué)生；

C 嚴格要求學(xué)生，對學(xué)生一視同仁；D 把熱愛事業(yè)和熱愛學(xué)生結(jié)合起來 5.心理咨詢的預(yù)防功能表現(xiàn)為心理咨詢以何為中心

A 學(xué)生素質(zhì)為中心；B 教育教學(xué)為中心；C 學(xué)生的問題為中心（？）；D 校園文化為中心 6.目前是我國運用最多、最具特色的心理輔導(dǎo)課程是 A個別咨詢；B 團體咨詢；C 直接咨詢；D 間接咨詢 7.國際上認為，心理健康內(nèi)涵的核心是 A 自負；B 自尊；C 自我中心；D 自我主義 8.情緒明顯低落，對什么都不感興趣，這就是 A 緊張；B 消沉；C 興奮；D 失望 9.教育學(xué)生的感情基礎(chǔ)

A 愛工作；B 愛學(xué)生；C 愛學(xué)校；D 愛教育事業(yè) 10.“道德兩難問題”最早是誰創(chuàng)設(shè)的

A 華生；B 科爾伯格；C 杜威；D 赫爾巴特 11.行為矯正法的理論基礎(chǔ)是

A 動機理論；B 行為學(xué)習(xí)理論；C 建構(gòu)理論；D 條件反射理論 12.振興民族的希望在教育，振興教育的希望在 A 教師；B 學(xué)生；C 學(xué)校；D 學(xué)習(xí)

13.個體通過不斷做出身心調(diào)整，在現(xiàn)實生活環(huán)境中維持一種良好、有效地生存狀態(tài)的過程就是 A 技巧；B 情感；C 適應(yīng)；D 意識 14.心理咨詢目標(biāo)的立足點應(yīng)是

A 面向現(xiàn)代化；B 面向世界；C 面向未來；D 面向現(xiàn)在 15.抱怨是一種

A 中性情緒；B 積極情緒；C 消極情緒；D 發(fā)泄情緒 16.俗話說：“滿招損，謙受益”、“虛心使人進步，驕傲使人落后”，在團隊合作中，最好首先做到 A 嚴以律己，以誠待人；B 謙虛為懷，戒驕戒躁；C 相互幫助通力合作；D 凡事不要先出頭 17.觀察力、注意力、記憶力、想象力和思維能力的綜合，這就是 A 智力；B 感知力；C 體力；D 學(xué)力

18.主體對人對事要一視同仁，適用同一個規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)，這就是 A 對等；B 互換；C 依賴；D 持平

19.通過咨詢使中學(xué)生了解自身情緒變化的特點，通過有效的調(diào)控手段，使其經(jīng)常保持良好的心境 1

和樂觀的情緒，這就是

A 認知發(fā)展咨詢；B 情緒穩(wěn)定咨詢；C 意志優(yōu)化咨詢；D 個性完善咨詢

20.“千教萬教教人求真，千學(xué)萬學(xué)學(xué)做真人。”這是哪位教育家的名言 A 夸美紐斯；B 韓愈；C 陶行知；D 梁漱溟

21.心理研究表明，影響人際關(guān)系的最積極個性品質(zhì)是 A 真誠；B 固執(zhí)；C 呆板；D 文靜 22.嚴謹治學(xué)，最需要的是

A 死扣書本；B 實事求是；C 一視同仁；D 虛懷若谷 23.心理咨詢的起始點和基礎(chǔ)是

A 獲得家長支持；B 設(shè)置心理診室；C 進行分析診斷；D 建立起信任、真誠、接納的分析關(guān)系 24.中學(xué)生心理咨詢的終極目標(biāo)是

A 實現(xiàn)發(fā)展性咨詢的具體目標(biāo)；B 實現(xiàn)心理咨詢的基本目標(biāo)； C 實現(xiàn)適應(yīng)性咨詢的具體目標(biāo)；D 實現(xiàn)學(xué)生的個性發(fā)展目標(biāo) 25.人與人的基本心理素質(zhì)具有

A 相同性；B 對立性；C 矛盾性；D 辯證性 26.解決學(xué)生心理問題的方法是

A 統(tǒng)一的，B單一的，C多樣的，D模式化的

27.在整個心理咨詢過程中，學(xué)生是認識和發(fā)展的 A 主體，B 客體，C 對象，D 內(nèi)容

28.中學(xué)生認知活動的結(jié)構(gòu)比小學(xué)生更加 A簡單，B 復(fù)雜，C 一致，D 標(biāo)準(zhǔn)化

29.現(xiàn)在不論是學(xué)校還是家庭，往往都忽視了孩子哪個方面的培養(yǎng) A 非智力因素，B 智力因素，C 身體素質(zhì)，D 學(xué)習(xí)知識

30.充分相信自己，相信自己的能力和智慧，相信一般人能做到的事，自己也一定能做到，這就是 A 自信，B 情緒，C 動機，D 情感

31.肩負著為高校、為社會輸送高素質(zhì)人才的主要是 A 托兒所，B 社會，C 家庭，D 學(xué)校 32.哪個階段的孩子沖動性較為明顯

A 幼兒期，B 小學(xué)期，C 初中期，D 高中期 33.中學(xué)生生理發(fā)育與心理發(fā)展速度

A平衡；B 不均衡；C 齊頭并進；D 彼此矛盾

34.所謂“十年樹木，百年樹人”說明培養(yǎng)人的周期 A 很短；B 較長；C 遙遙無期；D 太長而不可能成才

35.任何一個學(xué)生都是教師集體勞動的結(jié)果，也是學(xué)生集體勞動的結(jié)果。因此，教師的幸福具有 A 精神性，B 集體性，C 無限性，D 關(guān)系性 36.教師是教育教學(xué)的

A 主導(dǎo)，B 主體，C 主人，D 核心

37.在現(xiàn)代社會，教師和學(xué)生家長的社會地位應(yīng)該是 A平等的，B 不平等的，C 對立的，D 互補的 38.教師公正的核心是

A 對自己公正，B 對學(xué)生公正，C 對同事公正，D 對上級公正 39.“教書”和“育人”的關(guān)系是

A 并列的，B 遞進的，C 相互聯(lián)系、相互促進的辯證統(tǒng)一；D 互補的

40.自視過高，認為自己非常了不起，別人都不行，看不起別人，這是一種 A 自負，B 自私，C 自卑，D 自立

41.從教師個體職業(yè)良心形成的角度看，教師的職業(yè)良心首先會受到

A 社會生活和群體的影響；B 教育對象的影響；C 教育法規(guī)的影響；D 教育原則的影響 42.在認知重建法中，教師的角色是

A 指導(dǎo)者；B 鑒定者；C 命令者；D 反思者 43.在教育教學(xué)中，教師必須面向

A 部分學(xué)生；B 全體學(xué)生；C 優(yōu)秀學(xué)生；D 后進生

44.教師要成功進行自己的人格修養(yǎng)，最好采取哪種策略 A “取法乎下”；B “取法乎中”；C “取法乎上”；D “無法即法” 45.教師或家長的表揚和肯定，這是一種

A 誤導(dǎo)；B 消極的關(guān)注；C 恭維；D 積極的關(guān)注 46.目前教師普遍感動壓力

A 小；B 越來越小；C 適中；D 越來越大

47.教師能夠設(shè)身處地地體會學(xué)生的情緒體驗，能夠進入對方的精神世界去思考問題，這就是心理咨詢中的

A 共情原則；B 不判斷原則；C 不指導(dǎo)原則；D 廣提選擇原則 48.由認知錯誤所產(chǎn)生的歪曲的、不合理的、消極的觀念，這就是 A 瞬時作用；B 長期作用；C 不良認知；D 理智作用 49.中學(xué)階段，哪種記憶方式逐步占優(yōu)勢

A 直接記憶；B 間接記憶；C 有意識記；D 無意記憶 50.當(dāng)憤怒陡生時，最好的方法是

A 把怒氣壓到心里，生悶氣；B 把怒氣發(fā)泄到自己身上，進行自我懲罰； C 發(fā)脾氣，用很強烈的形式發(fā)泄怒氣；D 轉(zhuǎn)移注意力來抵消怒氣； 51.在學(xué)校開展心理健康教育同樣必須面對

A 全體學(xué)生；B 優(yōu)秀學(xué)生；C 落后學(xué)生；D 弱智學(xué)生 52.教師相對于學(xué)生是

A 權(quán)威者；B 決定者；C平等中的首席；D 單獨教育者

53.孔夫子所說的“其身正，不令而行；其身不正，雖令不止”，從教師的角度來說可以理解為 A 走路身體一定要端正；B 對學(xué)生下命令一定要正確；C 自己做好了，不要教育學(xué)生，學(xué)生自然會做好；D 教師自己以身作則，其一言一行都會對學(xué)生產(chǎn)生巨大的影響 54.心理咨詢主要著重于

A 有恐懼感的學(xué)生；B 有羞怯感的學(xué)生；C 正常的學(xué)生；D 年齡小的學(xué)生

55.某市教委在教師中隨機調(diào)查，問“您熱愛學(xué)生嗎？”90%以上的教師都回答“是”。而當(dāng)轉(zhuǎn)而面對他們所教的學(xué)生問“你體會到老師對你的愛了嗎？”時，回答“體會到”的學(xué)生僅占10%！這說明

A 教師還沒有掌握高超的溝通與表達技巧；B 教師尚不具有崇高的道德境界； C 教師缺乏信心；D 教師缺乏愛心

56.教師承受著無所不在的慢性病理癥狀，雖然還力圖否認問題，但已被身心疲憊所控制，明確而強烈地體驗著牛陷枯井而無力脫身之感，這處于職業(yè)倦怠的 A 熱情期；B 挫折期；C 停滯期；D 冷漠期 57.教師心理不健康，受害最大的是 A 學(xué)生；B 家長；C 學(xué)校；D 父母 58.心理輔導(dǎo)課應(yīng)當(dāng)以何為主

A 活動性課程，B 知識講解，C 實驗性課程，D 調(diào)研訪談 59.從依賴走向獨立的關(guān)鍵時期是

A 兒童期，B 嬰兒期，C 青春期，D 成年期 60.提出教育“三個面向”的要求的是

A 江澤民，B 胡錦濤，C 周恩來，D 鄧小平

61.移去某種不利的影響并有助于反應(yīng)概率增加的事件叫 A 正強化，B 負強化，C 表揚，D 懲罰 62.素質(zhì)教育的核心是

A 身體健康，B 學(xué)會學(xué)習(xí)，C 學(xué)會創(chuàng)新，D 學(xué)會生活

63.要針對中學(xué)生的心理特點和個性差異區(qū)別對待、有的放矢，使每個學(xué)生按照不同條件都得到相應(yīng)的發(fā)展，這就是心理咨詢的

A 整體性原則；B 主體性原則；C 活動性原則；D 個別對待原則 64.教師的工作對象是

A 學(xué)生；B 教學(xué)；C 社會公眾；D 學(xué)校所有成員

二、多項選擇題（選項中紅色字體為正確答案）

1、教師做好團結(jié)協(xié)作的方式和方法正確的是

A 不爭先，不落后，中庸之道；B 切記槍打出頭鳥；C 相互幫助通力合作；D 學(xué)習(xí)先進共同提高

2、班主任與學(xué)生家長溝通時要注意哪些方面

A 把家長當(dāng)作朋友，不可盛氣凌人；B 與家長談話時，要明確目標(biāo)，做好準(zhǔn)備工作； C 與家長談話時，要實事求是，要一分為二，不要以點概面； D 與家長談話時，要提出合理建議，聆聽家長意見，共同探討

3、教師尊重家長的正確方式方法包括

A 學(xué)生犯了錯誤，讓家長來學(xué)校懲罰學(xué)生；B 主動聯(lián)系及時溝通；

C 將“調(diào)皮搗蛋”的學(xué)生教給家長，管教好了再送回來；D 聽取建議積極配合

4、教師職業(yè)所要求的心理健康因素包括

A正確的角色認知；B 具有健康的教育心理環(huán)境；C 良好的教育人際關(guān)系；D 能適應(yīng)與改造教育環(huán)境

5、教師與學(xué)生進行無效溝通的典型情況包括

A 不能容忍他人的錯誤行為；B “恨鐵不成鋼”而指責(zé)學(xué)生；C 批評學(xué)生的個性和品行；D 無意的諷刺、挖苦和嘲笑

6、要做到教育公正，教師在實踐教育公正目標(biāo)上應(yīng)當(dāng)注意

A 自覺進行人生修養(yǎng)；B 提高教育素養(yǎng)；C 正確對待懲罰的公正；D 作到公正與仁慈的結(jié)合

7、中小學(xué)教師受挫后的非理智性反應(yīng)主要有

A 攻擊反應(yīng)；B 回歸反應(yīng)；C 固執(zhí)反應(yīng)；D 冷漠反應(yīng)

8、所謂健康包括哪3個方面

A 身體健康；B 心理健康；C 社會適應(yīng)能力；D 沒有疾病

9、能有效克服消沉情緒的方式包括

A 尋找生活的目標(biāo)；B 增加與外界的交往；C 忘掉過去的挫折；D 學(xué)會看事物的積極面

10、教書育人的正確方法包括

A 轉(zhuǎn)變教育觀念，改革育人的模式；B 積極進行教學(xué)改革，提高課堂教學(xué)的質(zhì)量；C 嚴格照搬教材；D 把教書育人滲透到課外活動和社會實踐中去

11、使用榜樣引導(dǎo)法的原則包括

A 榜樣必須高大全、毫無缺陷；B 榜樣的選取必須是可親、可敬、可信并與學(xué)習(xí)者有較大相似性的；C 榜樣行為的展現(xiàn)應(yīng)是漸進的；D 呈現(xiàn)榜樣的同時，最好配以講評，突出模仿行為

12、從心理學(xué)上講，知識的學(xué)習(xí)要經(jīng)歷三個階段，即

A 尋找需要的學(xué)習(xí)知識；B 新知識的獲得；C 知識的轉(zhuǎn)化；D 知識的評價

13、教師對學(xué)生仁慈的內(nèi)涵首先表現(xiàn)在對學(xué)生心態(tài)的正反兩個方面，即：

A 教師對學(xué)生無條件的愛心；B 教師對學(xué)生有條件的愛心；C 教師對學(xué)生的高度寬容；D 教師對學(xué)生的有限的寬容

14、教師培養(yǎng)良好的性格可以從哪些方面著手

A 處處留心，小事做起；B 自我克制，磨練意志；C 勤奮學(xué)習(xí)，以智養(yǎng)心；D 自我評價，揚長避短

15、教師批評學(xué)生注意語言表達，可以采用

A 用委婉的語言；B 用含蓄的語言；C 用幽默的語言；D 恰當(dāng)運用反語

16、作為班主任，面臨眾多問題，因此需要

A 擁有好的心態(tài)；B 有自己實際的工作目標(biāo)；C 正確地處理挫折；D 培養(yǎng)一些愛好

17、教師的道德人格與一般道德人格兩個顯著區(qū)別是

A 水平較低；B 范圍較窄；C 人格與師格的統(tǒng)一；D 較高的格位水平

18、教師仁慈的特點包括

A 教師仁慈無處不在；B 教師仁慈的教育性；C 教師仁慈的理性色彩；D 教師仁慈的方法特性 19.中學(xué)生心理咨詢要能夠起到哪些作用

A 提高心理健康水平；B 促進心理機能充分發(fā)揮； C 促進良好行為習(xí)慣的形成；D 促進良好個性的形成 20.中學(xué)生心理咨詢中人際和諧的具體內(nèi)容是 A 使學(xué)生變得圓滑世故

B 使中學(xué)生有意識地掌握人際交往的特點和規(guī)律，C 幫助他們掌握一定的交往技術(shù)，D 在群體中能夠與人和睦相處，悅納他人，也悅納自己，培養(yǎng)健康的人際交往態(tài)度，有較強的人際知覺能力和人際交往能力。

21.決定義務(wù)的主觀因素有兩個方面，即

A 先驗理性，B 道德認知，C 客觀世界，D 客觀存在 22.影響中學(xué)生心理健康的社會環(huán)境因素包括 A 生理發(fā)育與心理發(fā)展速度不均衡； B 心理過程發(fā)展不協(xié)調(diào)；

C 學(xué)習(xí)、升學(xué)競爭引起的過度焦慮； D 人際交往中的心理矛盾與沖突

23.教師職業(yè)倦怠產(chǎn)生的原因大致包括哪三個方面 A 個人原因；B 職業(yè)原因；C 社會原因；D 校長原因

三、判斷對錯

1、年級越高，意義記憶的成分越多，而機械記憶的成分相對減少。（√）

2、心理咨詢的發(fā)展功能表現(xiàn)在心理咨詢以全體學(xué)生的發(fā)展為中心，將心理咨詢看做全面福州教育體系的有機組成部分。（√）

3、選擇好咨詢方案就意味著心理咨詢的結(jié)束。（×）

4、制止有害于學(xué)生的行為或者其他侵犯學(xué)生合法權(quán)益的行為，批評和抵制有害于學(xué)生健康成長的形象。這是教師應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。（√）

5、“鞭子本姓竹，不打書不讀”，“不打不成才，一打分就來”，這就是傳統(tǒng)優(yōu)秀的教育方法。（×）

6、俗話說：“嚴師出高徒”，“嚴是愛，松是害，不管不問要變壞”。所以愛學(xué)生和嚴格要求學(xué)生是矛盾的。（×）

7、對于中學(xué)生而言，學(xué)習(xí)是其生活的全部內(nèi)容。（×）

8、教師作為一個特殊的群體，其心理健康指標(biāo)既符合一般人的心理健康要求，又有其獨特的一面。（√）

9、在教育工作中教師履行自己的道德義務(wù)就失去了職業(yè)自由。（×）

10、偶爾出現(xiàn)一些不健康的心理和行為就意味著心理不健康，某種意義上等于已患心理疾病。（×）

11、健康就是沒有疾病好虛弱的狀態(tài)。（×）

12、團結(jié)協(xié)作與相互激勵公平競爭是矛盾的。（×）

13、獨立、熱情開朗、耐心細致、沉著冷靜、誠實正直，溫和寬厚，都是一名優(yōu)秀教師必備的性格特征。（√）

14、人活在世界中，要具有一種積極的適應(yīng)機制，積極適應(yīng)自身、環(huán)境及社會的各種變化。（√）

15、能夠與學(xué)生進行有效溝通是班主任工作實效性的一個重要方面。（√）

16、心理承受力差是中學(xué)生普遍存在的一個典型問題。（√）

17、羞怯是部分人特有的一種心理現(xiàn)象，只是程度不同而已，難以更改。（×）

18、由于學(xué)校是教師工作的場所，因而學(xué)校在教師角色調(diào)適中的作用更為積極。（×）

19、所有存在心理問題的學(xué)生都愿意接受心理咨詢，所以愿意接受心理咨詢的學(xué)生都適合心理咨詢。（×）

20.有的教師遇挫后，會產(chǎn)生憤怒和不滿的情緒，然后對構(gòu)成其挫折的目標(biāo)發(fā)動攻擊，這是一種畏縮反應(yīng)。（×）

21.今天我們大部分學(xué)生的心理是健康的，但在學(xué)生中間，也存在這樣或那樣的心理問題或者行為問題，這些問題，一定要引起我們班主任的重視。（√）22.中學(xué)生喜歡爭論、探討、追問，這是他們?nèi)狈ψ孕诺囊环N表現(xiàn)。（×）23.教師的良心修養(yǎng)僅僅是教育理想單方面的修養(yǎng)。（×）

第三篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費

5、稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省（自治區(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的

22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（）。

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅 B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系 C、社會關(guān)系 D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務(wù)機關(guān)審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。

39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時，應(yīng)當(dāng)在（），向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以扣除。

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應(yīng)酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構(gòu)的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。

第四篇：稅收管理員

稅收管理員復(fù)習(xí)題

操作實務(wù)1—3章測試題

一、單項選擇題（每題0.5分，共15分）1、1995年，國家稅務(wù)總局提出了“以()為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式.A、稅源管理 B、納稅評估 C、納稅申報和優(yōu)化服務(wù) D、納稅服務(wù)

2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在管理對象、（）、服務(wù)宗旨三方面有共同之處。A、執(zhí)法依據(jù) B、執(zhí)法程序 C、執(zhí)法環(huán)境 D、執(zhí)法方式

3、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會經(jīng)濟背景、所處的法制環(huán)境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服務(wù)理念

B、職權(quán)范圍 C、執(zhí)法環(huán)境 D、評估方式

4、稅收管理員制度通過加強以戶為單位的稅源管理，達到“強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)”的目的，把（）管理要求落到實處。

A、制度化、精細化

B、科學(xué)化、服務(wù)化 C、科學(xué)化、制度化

D、科學(xué)化、精細化

5、稅收管理員的主要工作職責(zé)包括做好管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理、定期定額管理、減免抵稅管理、（）管理、發(fā)票使用管理、欠繳稅金管理等。

A、帳簿設(shè)置 B、納稅申報 C、稅收行為 D、資金運行

6、稅收管理員負責(zé)（）信息采集、約談輔導(dǎo)和實地調(diào)查，對納稅人違反稅收管理的行為提出糾正意見或處理建議。

A、納稅申報 B、稅務(wù)登記 C、納稅評估 D、稅務(wù)稽查

7、按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行（）制度，并嚴格執(zhí)行票款分離制度。

A、分片管理

B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點稽查

8、納稅人申請辦理稅務(wù)登記或取得稅務(wù)登記證件后，根據(jù)管理規(guī)定稅收管理員在管轄范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)對設(shè)立登記事項進行（）。

A、稅收管理 B、登記管理 C、實地調(diào)查 D、日常檢查

9、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進行實地調(diào)查時要求一般不少于（）。A、兩人 B、三人 C、四人 D、六人

A、實地調(diào)查 B、日常巡查 C、戶籍巡查 D、稅務(wù)稽查

18、稅收管理員在巡查過程中填寫（），巡查結(jié)束后上報巡查結(jié)果，并將審核無誤的信息反饋有關(guān)部門或崗位，或及時補錄、更新綜合征管信息系統(tǒng)相關(guān)信息。

A、工作底稿 B、巡查記錄 C、稽查案卷 D、檢查檔案

19、按照規(guī)定，稅收管理員在管轄范圍內(nèi)要對停（歇）業(yè)戶、（）進行巡查，及時發(fā)現(xiàn)從事經(jīng)營活動等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常戶 B、雙未戶 C、注銷戶 D、納稅戶

20、按照《稅收征管法》及其實施細則的要求，對委托代征單位、人員資格進行認真審核，頒發(fā)（），核定用票量，按期年檢。

A、稅務(wù)登記證書 B、扣繳稅款登記證

C、委托代征證書 D、納稅等級證書

21、福利企業(yè)減免稅資格認定標(biāo)準(zhǔn)要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、（）、殘疾職工名冊。

A、福利企業(yè)健康職工花名冊 B、殘疾職工工作時間表 C、企業(yè)財務(wù)報表 D、利稅使用分配表

22、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰等工作，其主要工作方式有案頭審核、實地調(diào)查、送達執(zhí)行、提出管理建議、（）、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全或強制執(zhí)行等。

A、提請行政處罰 B、提交稽查計劃 C、調(diào)查稅收違法行為 D、進行納稅信用等級評定 23．工商、稅務(wù)部門之間的應(yīng)建立定期交流會議制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不對 24．停（復(fù)）業(yè)登記適用于（）。

A．一般納稅人 B．小規(guī)模納稅人 C．個體工商戶 D．實行定期定額方式繳納稅收的個體工商戶

25．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列敘述正確的是（）。

A．停業(yè)具體以10天為調(diào)整最小期 B．當(dāng)月連續(xù)停業(yè)超過15日的，可免征當(dāng)月應(yīng)征稅款 C．對

A、負責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理礙 B、負責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅款征收管理 C、負責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查 D、負責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的減免抵稅管理 E、負責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的違章處罰

3、稅收管理員應(yīng)嚴格履行崗位職責(zé)，自覺接受監(jiān)督，并遵守以下規(guī)定：（）A、不直接從事稅款征收B、不直接從事稅務(wù)稽查 C、不直接從事審批減免緩稅 D不直接從事納稅評估

4、對稅收管理員的管理和監(jiān)督，要嚴格執(zhí)行以下制度（）A、定期報告制度 B、定期輪換制度 C、定期培訓(xùn)制度 D、過錯責(zé)任追究制度

5、稅收管理員具備依法辦事能力主要體現(xiàn)在哪些方面（）A、依照規(guī)定的內(nèi)容辦理 B、依照規(guī)定的程序辦理

C、依照規(guī)定的文書辦理 D、依照規(guī)定的權(quán)限辦理

6、稅收管理員依據(jù)《稅務(wù)登記表》和《納稅人稅種登記表》所列項目對設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人（）內(nèi)容進行調(diào)查核實。

A、納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所、法定代表人（負責(zé)人）B、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營房屋權(quán)屬情況及租賃期限C、納稅人內(nèi)部控制制度的完善程度情況 D、實地核查其他項目

7、（）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、解散、破產(chǎn)、撤銷 B、因住所、經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān) C、被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 D、被其他機關(guān)予以撤銷登記

8、納稅人有（）情形的，在清算前向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。

A、停產(chǎn) B、關(guān)閉 C、破產(chǎn) D、解散

9、稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長不得超過（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、稅源登記管理包括（）。

A、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）稅源登記管理 B、土地使用稅稅源登記管理 C、車船使用稅（車船使用牌照稅）稅源登記管理 D、印花稅稅源登記管理 E、土地增值稅稅源登記管理

11、（）納稅人應(yīng)按照稅收征管法的規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

登記驗證手續(xù)的行為 C.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記換證手續(xù)的行為 D.其他違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為

19．下列須核發(fā)稅務(wù)登記證件的是（）。A．個體工商戶B．集體企業(yè)C．股份制企業(yè)D．扣繳義務(wù)人

20．納稅人發(fā)生下列（）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。

A改變單位名稱或個人姓名 B改變所有制形式 C改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D改變銀行帳號 21．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人辦理了（）等事宜后方能核準(zhǔn)停業(yè)申請。A．發(fā)票保管B．發(fā)票繳銷C．由管理員簽具清稅意見D．稅務(wù)登記證件封存 22．《外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證》的發(fā)放對象是（）。A中外合資經(jīng)營企業(yè) B中外合作經(jīng)營企業(yè) C外資企業(yè) D外國企業(yè)

23．主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的已填登完畢的稅務(wù)登記表進行審核的內(nèi)容包括（）。

A．申請辦理開業(yè)登記的時間是否逾期 B．填寫的項目，提供的證件、資料是否齊全 C．法定代表人是否有在案未履行的納稅義務(wù) D．必要時對其經(jīng)營場所、住址等進行實地調(diào)查 24．扣繳義務(wù)人包括（）。

A．代扣代繳稅款義務(wù)人 B受托代征稅款的單位 C納稅擔(dān)保人D．代收代繳稅款義務(wù)人 25．對已經(jīng)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會計核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為 B．連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由 C．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果 D．不按規(guī)定進行納稅申報

26．下列屬于稅收證明的包括（）。

A．外出經(jīng)營活動稅務(wù)管理證明 B．外埠納稅人的報驗登記

C．金銀首飾購貨（加工）管理證明單 D．金銀首飾消費稅納稅人認定 27．下列（）只適用于定期定額征稅的個體戶。

A．個體工商戶稅務(wù)登記表B停業(yè)申請審批表C復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表D稅務(wù)登記變更表 28．固定業(yè)戶外出銷售貨物時，應(yīng)在到達經(jīng)營地進行經(jīng)營前，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請報驗登記，并提供（）等證件、資料。

A．《稅務(wù)登記證》正本 B．《稅務(wù)登記證》副本 C．《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 D．《外出經(jīng)營貨物報驗單》

查、對非正常戶進行巡查。（）

11、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進行戶籍巡查，一般不少于一人。（）

12、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰、納稅評估等工作。（）

13．工商管理部門向稅務(wù)部門提供納稅人有關(guān)工商登記的信息是工商管理部門法定義務(wù)和職責(zé)。（）

14．對申請停業(yè)期限在一個月以內(nèi)的，實地巡查次數(shù)不得少于一次；超過一個月的，每月不得少于兩次。（）

15．非企業(yè)性單位不能認定為一般納稅人。（）

16．納稅人外出經(jīng)營的稅收管理是指對本轄區(qū)納稅人外出經(jīng)營活動稅收的管理。（）17．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）

18．臨時取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個人，均應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須持所在地稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。（）20．納稅人所屬的跨地區(qū)的非獨立經(jīng)濟核算的分支機構(gòu)，由總機構(gòu)向主管國稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

21．按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。（）

22．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，依法補繳應(yīng)納稅款，否則以偷稅論處。（）

23．銷售免稅貨物達70%以上的增值稅納稅人，不得認定為一般納稅人。（）24．增值稅一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的遷移，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)取消增值稅一般納稅人資格。對發(fā)生變更事項涉及到增值稅一般納稅人資格認定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重新認定。（）

25．對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）

26．對銷售實用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。對糧油加工業(yè)務(wù)，一律征收增值稅。（）

料進行人工稽核時發(fā)現(xiàn)該公司的進項抵扣憑證均沒有銀行付款憑證，曾要求企業(yè)補足但企業(yè)只補了一部分，于是將情況向主管局長匯報，但該領(lǐng)導(dǎo)不及時采取措施，造成已抵扣的稅款不能及時補繳入庫。

6月下旬，征收大廳有關(guān)人員向李龍飛稽查局長反映興達公司經(jīng)營有異常，李龍飛認為資料不齊全，沒有安排稽查人員對該公司進行稽查，而是等到下一個征收期（7月6日）才組織稽查人員調(diào)走該公司的納稅資料進行檢查，但稽查沒有結(jié)果，此事不了了之。

案發(fā)后，李飛龍沒有按有關(guān)規(guī)定將案情向上級稽查部門和主管機關(guān)匯報，直到8月15日才報告市局，B市國稅局稽查局立即組織專案調(diào)查小組，對興達公司的經(jīng)營、納稅進行深入調(diào)查，及時向全國國稅部門發(fā)出協(xié)查信息。經(jīng)調(diào)查證實：興達公司5-6月份正常申報，7月份沒有納稅申報。該公司在中行水庫辦事處的開戶銀行和開戶帳號全屬虛假，其法人代表孫發(fā)的身份證是偽造的；該公司偽造進項抵扣憑證和銀行付款憑證185份，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票176份，價稅合計18054萬元。其中：銷項稅額262萬元，該公司累計銷售額15431萬元，累計抵扣進項稅額256萬元，已交增值稅57萬元，稅負率0.36%。南方A省國稅局對該案中負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任的局長到辦事員全部給予行政撤職處分。

請問：

1、該案中稅務(wù)人員在哪些環(huán)節(jié)存在違規(guī)執(zhí)法問題？

2、如何加強一般納稅認定及后續(xù)管理？

操作實務(wù)4-6章測試題

一、單項選擇題（20題，每題1分）

1、稅收管理員要對增值稅一般納稅人開具專用發(fā)票的范圍和時限進行核查，對下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票：（）

A、銷售報關(guān)出口的貨物 B、向消費者銷售應(yīng)稅項目 C、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目 D、將貨物無償贈送他人

2、稅收管理員按照規(guī)定提請有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或采取保全措施，采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）內(nèi)解除稅收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、（）、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的。

境管理機關(guān)阻止其出境

12．稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付()。

A．清單, B．收據(jù), C．清單和收據(jù), D．發(fā)票 13、2001年6月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A．1995年和1999年的多繳稅款均可 B．1999年的多繳稅款可以退稅 C．1995年的不可以,1999年的多繳稅款可以退稅 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多繳稅款均不可以

14．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收 15．下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計價方法，表述不正確的是()。A.自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時按實際發(fā)生的成本入帳 B.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值入帳 C.納稅人接受贈與的固定資產(chǎn)，無發(fā)票及附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價確定 D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價值入帳

16．對未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅款征收時，首先的程序是()。

A．責(zé)令繳納 B．核定應(yīng)納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人 B.將委托加工的貨物無償贈送他人

C.以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物 D.將購買的貨物無償贈送他人

18．外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝的 B．醫(yī)院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產(chǎn)的藥品 C．從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸 D．單純銷售移動電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的

20.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D、納稅擔(dān)保人

8、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán) C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款

9、稅務(wù)機關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當(dāng) B、采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng) C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務(wù)機關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營秘密的

10、可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）

A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛(wèi)科 D、稅務(wù)局

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括：()。

A、個體經(jīng)營戶 B、臨時從事經(jīng)營的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)責(zé)令申報而仍不申報的

12．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B．本期申報的稅額, C．上期實際繳納的稅額, D．稅務(wù)機關(guān)核定的稅額

13．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C．依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔(dān)保

14．如果繳納企業(yè)所得稅的單位改變經(jīng)營方式，實行承租經(jīng)營的，其納稅人的規(guī)定是()。

A.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以被租企業(yè)為納稅人 B.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 C.承租方重新辦理登記的，以新登記的企業(yè)為納稅人

D.承租方重新辦理登記的，以原被租企業(yè)為納稅人

22、紅旗機械廠和向陽機械廠為增加市場競爭力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，合并成立新興機械廠。合并前向陽機械廠欠稅120萬元，在合并時沒有繳清稅款。請問作為稅收管理員應(yīng)如何處理（）。

A、責(zé)令新興機械廠將合并、分立情形限期向稅務(wù)機關(guān)報告 B、責(zé)令紅旗機械廠限期繳納 C、責(zé)令新興機械廠限期繳納 D、責(zé)令向陽機械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內(nèi)

23、某鋼鋁門窗廠因經(jīng)營不善，決定不再繼續(xù)經(jīng)營。其在辦理了有關(guān)手續(xù)后，擬到稅務(wù)部門辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。其在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理（）事項。

A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清滯納金、罰款 C、繳銷發(fā)票 B、收繳稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

24、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令納稅人（）。

A、發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告 B、依法履行納稅義務(wù) C、予以追繳應(yīng)繳納的稅款

25、對核定征收的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取（）方法核定。

A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近納稅人的稅負核定 B、按照營業(yè)收入或成本家合理的費用和利潤的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判斷題（30題，每題0.5分）

1、企業(yè)列為壞帳損失的應(yīng)收款項，在以后全部或部分收回時，應(yīng)計入收回的應(yīng)納稅所得額。（）

2、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。（）

3、對業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票辦法，嚴格控制其開票量。（）

4、對正在輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過1萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過50份。（）

5、欠稅人申請破產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)代表國家行使債權(quán)人權(quán)利，參與清算，按照法定償債程

19、民政福利企業(yè)外購貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）

20．實行遠程申報且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報資料報送成功后，再到申報征收窗口報稅。（）

21．某海運公司因主管會計出差，當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務(wù)廳進行申報，就派人向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務(wù)機關(guān)同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。（）

22．某企業(yè)財務(wù)人員于１990年6月采取虛假納稅申報的方式少繳營業(yè)稅 １0萬元。2001年5月，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

24．納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失可在發(fā)生當(dāng)期直接在稅前扣除。（）

25.納稅人在中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）

26．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。（）

27．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。（）

28．對增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列之運費金額、裝卸費、保險費等其它雜費，按7％的扣除率計算抵扣進項稅額。（）

29．任何情況下，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶郵寄運輸空白發(fā)票。（）

30．稅收上視同銷售行為的，在會計核算中均應(yīng)確認為銷售，并計算應(yīng)交納的各種稅金。（）

四、案例分析題（1題，12分）

某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2003年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)

0 ＝22.55萬元

(3)應(yīng)納增值稅額為()

A、49.3萬元－22.55萬元＝26.75萬元； B、49.3萬元－19.65萬元＝29.65萬元 C、49.3萬元－19.15萬元＝30.15萬元 D、51萬元－19.15萬元＝31.85萬元； 2.某企業(yè)2005經(jīng)營情況如下:

(1)銷售收入900萬元,在發(fā)票上列明折扣50萬元,營業(yè)外收入10萬元。

(2)管理費用100萬元(含業(yè)務(wù)招待費27萬元,上交總機構(gòu)管理費25萬元);財務(wù)費用31萬元。

(3)營業(yè)外支出中意外事故凈損失50萬元,后保險公司賠付50%。

(4)營運成本450萬元。

要求:計算該企業(yè)2005年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。(12分)(要注明計算過程,保留兩位小數(shù))

六、簡答題（6分）

稅務(wù)機關(guān)在什么情況下可采取稅收保全措施？

操作實務(wù)7-10章測試題

一、單選題（20分，每題1分）

1、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A、真實性和準(zhǔn)確性 B、全面性和準(zhǔn)確性 C、真實性和全面性

2、當(dāng)國家規(guī)定的財務(wù)會計制度與稅收法律有抵觸時，以()為準(zhǔn)。A、國家規(guī)定的財務(wù)會計制度 B、稅收法律 C、事實根據(jù)

3、納稅評估程序是（）

A、確定對象、采集信息、約談核查、比較分析、評估處理和結(jié)果反饋 B、采集信息、確定對象、比較分析、約談核查、評估處理和結(jié)果反饋

14、增值稅管理的基本方針：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、（）、綜合管理。A重點監(jiān)控 B稅源監(jiān)控 C強化稽查 D集中征收

15、國稅局應(yīng)以增值稅一般納稅人為主要對象，以（）為主要稅種，建立重點稅源管理庫。

A增值稅 B企業(yè)所得稅 C增值稅和消費稅 D增值稅和企業(yè)所得稅

16、實行定期定額管理的個體戶需要停業(yè)，申請停業(yè)期限不得超過（）。A 3個月 B半年 C一年 D兩年

17、納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注冊的，應(yīng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（藏）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、納稅人被列入非正常戶超過（）個月的，稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記失效，并按征管法規(guī)定進行應(yīng)納稅款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金比例一般不得超過（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、開展（）是加強稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。

A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負變動分析 D經(jīng)營情況變動分析

二、多選題（20分，每題1分）

1、納稅評估對象確定可采用以下（）方法：

A計算機自動篩選 B人工分析篩選 C重點抽樣篩選 D隨機篩選

2、稅源管理的一般程序和方法（）：

A選擇行業(yè),制定方案 B開展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開展納稅評估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進。

3、在確定重點稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個方面。

A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評估 D稅務(wù)檢查

16、通過納稅評估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅

17、納稅評估是稅務(wù)機關(guān)篩選評估對象，進行重點分析時所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。

A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項分析指標(biāo)

18、日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。

A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報催繳 D 評估詢問

19、確定納稅評估對象時，須對（）納稅人給予重點關(guān)注。A 重點稅源戶 B 稅負異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購異常戶 D 當(dāng)月逾期申報戶

20、日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。

A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報 D 發(fā)票管理

三、判斷改錯題（答案為錯的，請把錯誤的內(nèi)容進行改正）（20分，每題1分）

1、稅收管理員在日常征管工作中，堅持依法、無償、公平、公正服務(wù)的原則，切實做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級評定等納稅服務(wù)工作，切實提高納稅遵從度，依法保護納稅人合法權(quán)益。

2、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施，是稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項法定職責(zé)和義務(wù)。

3、辦稅輔導(dǎo)的對象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。

4、首問責(zé)任制是指第一個受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

5、稅收管理員按照納稅信用等級評定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實地驗審，填制相關(guān)評定記錄，并提出信用等級評定意見。

6、納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進行。

詢問題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實告知。

25、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實施“先比對、后抵扣”的辦法。

26、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

27、對市場內(nèi)經(jīng)營的納稅人以及未達起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達到起征點并恢復(fù)征稅。

28、納稅評估模型分析法，就是利用經(jīng)濟學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評估模型，對企業(yè)經(jīng)營行為進行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實際申報數(shù)據(jù)的差額，從而確定問題的嚴重程度，29、評估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實際經(jīng)驗，審核、分析納稅人納稅申報及其相關(guān)情況，對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出基本的評估判斷。

30、發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，需要調(diào)查、核實的，應(yīng)移交同級稽查部門處理。

四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）

1、向陽區(qū)稅收管理員高明，在對國華機械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計制度，計算該企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。

2、稅收管理員小王對轄區(qū)內(nèi)某手機廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因為增值稅稅負較低在申報期后進行了納稅評估。

該企業(yè)為了占領(lǐng)市場，以不含稅價1000元/部出售自產(chǎn)手機，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場銷售6000部，手機廠均給予了2%的折扣銷售，對折扣額另開了紅字發(fā)票入帳。

--28

第五篇：國稅稅收管理員考試試題

某市國稅稅收管理員考試試題及答案

一、單項選擇題

(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內(nèi)，共25分，每題1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.計算機稅務(wù)應(yīng)用平臺

B.計算機稅務(wù)管理系統(tǒng)

C.金稅工程系統(tǒng)

D.中國稅收征管信息系統(tǒng)

2．納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起______內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴重的，處_____元以上_____元以下的罰款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過___。(C)

A、三個月 B、半年

C、一年 D、二年

5．稅務(wù)機關(guān)對價值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價格標(biāo)準(zhǔn)是（C）。

A、單價1000元以下的B、單價2000元以下的

C、單價5000元以下的D、單價10000元以下的

6．某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認定手續(xù)，其分支機構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。

A.在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B.不必申請，自動被視為一般納稅人

C.在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D.在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

7.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)

8.某生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期20年。1995年領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，當(dāng)年開始生產(chǎn)，虧損60萬元；1996年獲利20萬元；1997年獲利30萬元；1998年虧損16萬元；1999年獲利120萬元；2000年獲利100萬元。該企業(yè)獲利為（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起作出行政許可決定的期限為（B）。

A、10日內(nèi)

B、20日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、45日內(nèi)

10.采取稅收保全措施一般不得超過（C）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

11.用票單位和個人已使用過的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。

A.30天

B.一個月

C.90天

D.三個月

13.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，并視為（B）管理。

A.A級

B.B 級

C.C級

D.D級

14.欠繳稅額在（B）萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（B）。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

16．某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的是（A）。

A、將原材料用于非應(yīng)稅項目

B、將原材料分配給股東

C、將庫存商品用于非應(yīng)稅項目

D、將庫存商品分配給股東

17．在下列項目中，允許抵扣進項稅額的是（D）。

A、用于擴建廠房的購進應(yīng)稅勞務(wù)

B、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未付款

C、生產(chǎn)企業(yè)進口兩臺設(shè)備

D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進口的零部件（海關(guān)已代征進口增值稅）

18．一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的有（C）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

C、將庫存材料用于在建工程

D、將庫存材料用于對外投資

19．我國增值稅法規(guī)定：購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價包括經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款和（B）。

A、農(nóng)業(yè)稅

B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

C、牧業(yè)稅

D、耕地占用稅

20．作為抵扣憑證的運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費和（D）。

A、保險費

B、裝卸費

C、過稱費

D、建設(shè)基金

21．下列經(jīng)營行為，屬增值稅征稅范圍的是（A）。

A、某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物

B、某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營

D、某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備

22.新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不于（C）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

23.新認定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（C）。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣

B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額

C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額

D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額

25．下列關(guān)于進項稅額申報抵扣時間的規(guī)定，表述正確的有（D）。

A、工業(yè)企業(yè)購進貨物，必須在購進貨物付款后方能申報抵扣

B、商業(yè)企業(yè)購進貨物，必須在購進貨物驗收入庫后方能申報抵扣

C、購進應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費用支付后方能抵扣

D、防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認證通過的當(dāng)月申報抵扣

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二、多項選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內(nèi)，多選或少選均不得分，共24分，每題2分)

1.哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記？(A B C)

A、國家機關(guān)

B、個人

C、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

2.根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有（ABD）。

A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

B.稅收優(yōu)先于罰款

C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)

D.稅收優(yōu)先于沒收非法所得

3.納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。

A.依法請求稅務(wù)機關(guān)退回多征稅款

B.依法請求有關(guān)部門仲裁

C.要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)保密

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

4.下列項目可以免征增值稅的有（CD）。

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資

D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

5.納稅評估程序包括（ABCDE）。

A.確定評估對象

B.審核分析

C.舉證核查

D.評估處理

E.成果反饋及完善措施

6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后，辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類型包括（ACD）

A.納稅申報

B.全程服務(wù)

C.發(fā)票管理

D.納稅服務(wù)

7.下列哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（ABCD）

A.將貨物用于個人消費

B.銷售不動產(chǎn)

C.將貨物用于非應(yīng)稅項目

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（BD）。

A.契稅

B.關(guān)稅

C.車輛購置稅 D.教育費附加

9．納稅人具有以下哪些情形，不得評為納稅信用等級的A 級。（ABCDE）

A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機關(guān)處理決定改正的

B.兩年內(nèi)（指稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的

C.不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的

D.評定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的

E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的

10．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。

A、銷售額達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B、經(jīng)營效益好

C、會計核算健全

D、有上級主管部門

11．依照銷售額乘以增值稅稅率計稅，不抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票的有下列的（BD）。

A、一般納稅人銷售自已使用過的游艇

B、會計核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人

C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品

D、符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)者

12．認定一般納稅人的約談對象包括：（ABCD）。

A、企業(yè)法定代表人

B、出資人

C、財務(wù)人員

D、銷售采購倉儲等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。

三、判斷題(正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”，共10分，每題1分。)

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)審核。（×）

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（×）

3.上解銷號的上解日期是CTAIS中計算滯納金的截止日期。（√）

4.未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）

5.上門申報、電話申報、網(wǎng)上申報、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實時扣款功能。（√）

6.CTAIS中稅票的銷號包括：上解銷號和入庫銷號兩種銷號。（√）

7.經(jīng)主管國稅機關(guān)批準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開增值稅專用發(fā)票。（×）

8.實行查賬征收的納稅人,也可以實行簡易申報。（×）

9.2004年9月稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√）

10.個人及其所扶養(yǎng)家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（×）

那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!

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正明道·視高遠的含義：正明公道，視高瞻遠

小白

財務(wù)主管

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四、填空題（將正確答案填寫在空格內(nèi)，共30分，每題2分）

1.國家稅務(wù)總局謝旭人局長在東北調(diào)研時提出稅收管理員應(yīng)做到“五清一會”即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)情況和資金運用情況清、申報納稅及欠稅情況清、發(fā)票購買使用情況清、適用稅收政策情況清、會運用五清的的資料進行納稅評估。

2.稅收管理員的設(shè)置原則為屬地管轄、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。

3.《泉州市國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強一般納稅人管理的補充通知》（泉國稅發(fā)〔2004〕148號）規(guī)定：對最大開票限額十萬元以下的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得多于 25份，對最大開票限額百萬元以上的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得超過 20份。

4.企業(yè)按次領(lǐng)購專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。

5．實地查驗要指派人員（2人以上）下戶，未經(jīng)實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認定為一般納稅人。

6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達到180萬元以后,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報材料以及實際經(jīng)營、申報繳稅情況進行審核評估,確認無誤后方可認定為話隳傷叭?并相繼實行納稅輔導(dǎo)期管理制度。

7．對小型商貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票,其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制,主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開具增值稅專用發(fā)票的和國稅發(fā)明電[2004]62號規(guī)定不提供增值稅發(fā)票的全出口一般納稅人外，需開具專用發(fā)票的一般納稅人都必需及時納入防偽稅控開票系統(tǒng)管理。

9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國稅機關(guān)報備，并提供有關(guān)資料。

10．準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用；裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。

11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。

12．稅管員應(yīng)對納稅人申報抵扣的直接材料進項發(fā)票，認真審核發(fā)票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時限，并有針對性地選擇部分企業(yè)下Ъ觳櫧?U>票、款、物是否相符，庫存貨物賬實是否相符。

13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報時，應(yīng)將加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報征收窗口申報納稅。申報征收窗口對加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表未簽署稅管員意見的可不予接受納稅申報。

14．對違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對逾期仍然未達到要求的，經(jīng)地、市以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長停止使用專用發(fā)票的期限。

15．稅管員未按規(guī)定對所轄的每一戶一般納稅人申報的進項稅額進行手工審核的、未按規(guī)定填報《進項抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規(guī)定對輔導(dǎo)期企業(yè)實行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開進項稅額抵扣的，將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、計算題（共11分，第一題5分，第二題6分）

1.某內(nèi)資工廠成立于1998年，開業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，商業(yè)違約金支出10萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款5萬元），管理費用230萬元，財務(wù)費用120萬元。請計算該公司2003年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少。

解：2003年應(yīng)納稅所得額＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（萬元）

2003年應(yīng)納所得稅額＝215×33%＝70.95（萬元）

2.2004年9月，某縣國稅稽查局根據(jù)群眾舉報，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營企業(yè)，2003年1月被認定為增值稅一般納稅人）列為檢查對象。兩名檢查人員在送達檢查通知書后，即對該公司突擊檢查；并根據(jù)縣國稅稽查局局長簽發(fā)的調(diào)帳通知書，調(diào)取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據(jù)群眾提供的線索，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查該公司銀行帳戶及私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況。在發(fā)現(xiàn)私營業(yè)主的儲蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬元資金。

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

⑴2003年12月65號憑證購進服裝原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅款為51萬元，認證相符并按期申報抵扣。向運輸單位支付公路運輸費用，運輸發(fā)票金額10萬元，其中注明運費8萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費0.5萬元，保險費1萬元，并按期申報抵扣。運費扣除率為7%。

借：原材料

309.3萬元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

51.7萬元

貸：銀行存款

361萬元

⑵2004年1月3號憑證向本縣各商場共售出“好美佳”童衣1萬件，每件不含稅單價為10元。因各商場均在當(dāng)月20天內(nèi)付清了貨款，給予了5%的現(xiàn)金折扣。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價均為10元)

借：銀行存款

11.15萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入

9.5萬元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1.615萬元

⑶2004年6月85號憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。

借：應(yīng)付福利費

1.6萬元

貸：庫存商品

1.6萬元

⑷銷售下角料收取現(xiàn)金11.7萬元，存入該公司私營業(yè)主儲蓄帳戶，財務(wù)帳面未體現(xiàn)。

由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國稅稽查局根據(jù)上述違法事實，補征增值稅=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042萬元，并按偷稅處一倍罰款2.042萬元。

要求： ⑴指出縣國稅稽查局補征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說明原因并計算出準(zhǔn)確的查補稅額。

⑵指出縣國稅稽查局在執(zhí)法中存在哪些問題。

答： ⑴不準(zhǔn)確。可計算進項稅額的運費包括運費、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險費。現(xiàn)金折扣不得沖減銷項稅額。用于職工福利應(yīng)視同銷售。

應(yīng)補征的增值稅

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23萬元。

⑵在執(zhí)法中存在以下問題：

檢查人員在送達檢查通知書的同時，要出示檢查證。

調(diào)取2003帳簿，必須經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)。

調(diào)取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。

檢查私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。

采取凍結(jié)銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。同時，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。

處罰不適當(dāng)。應(yīng)對帳外下角料收入偷稅1.7萬元，處以一倍以上、五倍以下的罰款。