第一篇：吉安縣國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案

吉安縣國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案

為進(jìn)一步規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅收管理中“無處不在，無時(shí)不有”的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)，并對(duì)確定的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，結(jié)合我縣稅收工作實(shí)際情況，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以各級(jí)國稅會(huì)議精神為指針，以成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理論為支撐，樹立和落實(shí)科學(xué)的稅收發(fā)展觀，堅(jiān)持依法治稅，推行稅收質(zhì)量管理，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

二、控制原則

通過科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及保證風(fēng)險(xiǎn)管理程序嚴(yán)格執(zhí)行來盡量消除、規(guī)避和化解稅收?qǐng)?zhí)法的各種風(fēng)險(xiǎn)，從廣度上廣泛采集各種風(fēng)險(xiǎn)信息，從深度上準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)信息，在過程中嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理程序，正確控制和處置各種已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)信息。

三、總體目標(biāo)

以科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，防止稅款流失，建立一個(gè)具有穩(wěn)健的保障機(jī)制、高效的決策機(jī)制、快速的反應(yīng)機(jī)制、靈敏的預(yù)警機(jī)制、科學(xué)的評(píng)估機(jī)制、嚴(yán)密的獎(jiǎng)懲機(jī)制、快捷的糾偏機(jī)制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

三、措施要求

（一）、成立機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。三月十日前，縣局成立稅收風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組，楊愛紅副局長任組長，彭家松任副組長，成員為劉仁吉、彭明玲、阮亦旭、周健法、劉崇瀾、張遠(yuǎn)明、劉永平、劉堅(jiān)、郭明華、王才新，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，彭家松兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織協(xié)調(diào)。

（二）、宣傳動(dòng)員，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理簡單的說就是對(duì)事情發(fā)生的確定性作出決定，包括某件事是否發(fā)生，如果發(fā)生怎么辦。建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系是落實(shí)省、市局有關(guān)推行稅收質(zhì)量管理的一項(xiàng)重要舉措，也是保護(hù)干部，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防職務(wù)犯罪的一件大事，因此要加大宣傳力度，三月十五日縣局召開全體干部職工動(dòng)員大會(huì)，教育全局干部充分認(rèn)識(shí)到建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要意義，統(tǒng)一全體干部的思想認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)干部“無處不在，無時(shí)不有”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)。

（三）、組織培訓(xùn)，熟悉業(yè)務(wù)。四月份，組織全局干部學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和崗位職責(zé)，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理開展大討論，通過學(xué)習(xí)討論使全局干部職工進(jìn)一步熟悉本崗位的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，讓大家知道什么可以為，什么不可以為及要承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（四）、制定制度，抓好落實(shí)。五月份，由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員具體負(fù)責(zé)制定一個(gè)科學(xué)規(guī)范的、合乎國稅工作實(shí)際的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度。稅收風(fēng)險(xiǎn)主要分為三個(gè)層面，一個(gè)是決策層面，一個(gè)是執(zhí)行層面，還有一個(gè)是評(píng)價(jià)（考核）層面，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為四個(gè)步驟，第一步是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，第二步是風(fēng)險(xiǎn)的衡量，第三步是風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，第四步是風(fēng)險(xiǎn)的控制和處置。辦公室、人教股負(fù)責(zé)制定決策層面的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，征管股、計(jì)征股負(fù)責(zé)制定執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，稅政、監(jiān)察室負(fù)責(zé)制定評(píng)價(jià)（考核）層面的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。

（五）、組織實(shí)施，落實(shí)到位。六月份，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論完善三個(gè)管理辦法，七月份，全面組織實(shí)施，并由領(lǐng)導(dǎo)小組主抓全局的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)工作，務(wù)必工作要落到實(shí)處，要在具體的稅收工作中見成效，要使稅收工作在縣局現(xiàn)有基礎(chǔ)上上一個(gè)臺(tái)階。在工作中落實(shí)，在落實(shí)中創(chuàng)新，不斷完善和實(shí)踐稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

吉安縣國家局 二00六年三月七日

第二篇：淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法

淮國稅發(fā)?2009?117號(hào)

關(guān)于印發(fā)《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)施辦法》的通知

各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局，市區(qū)各單位，市局各處室：

為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，市局進(jìn)一步完善修訂了《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施辦法，于9月底前上報(bào)市局征管處。

第二章 管理流程 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第七條 全系統(tǒng)各級(jí)國稅機(jī)關(guān)、各管理部門都是稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主體，應(yīng)根據(jù)本單位、本部門的職能，積極開展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。

第八條 稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別源信息主要包括納稅人報(bào)送信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集信息、社會(huì)舉報(bào)信息和第三方提供信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持落實(shí)“信息管稅”的思路，充分利用總局、省局公布、下發(fā)的信息，以及地方政府稅收征管保障機(jī)制傳遞的信息，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的質(zhì)量。

第九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)分析方法，從不同角度，尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上，提取和確定用以識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)特征。

第十條 稅收風(fēng)險(xiǎn)分析主要有政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗(yàn)分析等。

第十一條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一般方法主要包括完整性、邏輯性、波動(dòng)性、配比性、類比性、基準(zhǔn)性等分析方法。

第十二條 市局確定全市范圍內(nèi)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其風(fēng)險(xiǎn)特征，風(fēng)險(xiǎn)特征由各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其閥值組成，用于對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。市局建立全市的風(fēng)險(xiǎn)特征庫，并不斷完善。在建立一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫的基礎(chǔ)上，按照我市大企業(yè)的個(gè)性特點(diǎn)，對(duì)全市大企業(yè)建立個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)特征庫，實(shí)行特別

第十八條 各單位、各部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理小組掌握的企業(yè)新的風(fēng)險(xiǎn)信息，需要納入市局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定因素的，應(yīng)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中錄入，市局計(jì)統(tǒng)處認(rèn)為有效的，作為下一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定因素，特別緊急的應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)相關(guān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)定。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第十九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)行差別化應(yīng)對(duì)的原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的高低合理配置稅收管理資源，實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的企業(yè)到稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的選擇上，應(yīng)體現(xiàn)調(diào)查順序由事后到事前、調(diào)查項(xiàng)目由少到多、進(jìn)戶頻率由低到高、事項(xiàng)審核由寬到嚴(yán)的變化，使稅收管理對(duì)納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。

第二十條 對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)，實(shí)行不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，遵從激勵(lì)。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對(duì)象。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制。一方面，對(duì)規(guī)模較小會(huì)計(jì)核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)器設(shè)備、發(fā)票使用、資金運(yùn)營等情況進(jìn)行調(diào)查分析，測(cè)定企業(yè)基準(zhǔn)稅額，據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面，對(duì)其他的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，比例一般不高于10%。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)核查。風(fēng)險(xiǎn)核查主要是指根據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定

程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法。每一輪風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體方案和結(jié)果，要經(jīng)局長辦公會(huì)議確認(rèn)；對(duì)在一年中二次被評(píng)為四級(jí)、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)調(diào)整應(yīng)對(duì)人員或應(yīng)對(duì)層級(jí)；嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)下戶行為，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。各單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法報(bào)市局備案。

第二十四條 各縣（區(qū)）局，市區(qū)各稅源管理機(jī)構(gòu)要通過創(chuàng)新稅收管理員制度，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量的提高。縣（區(qū)）局稅源管理分局，市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)的稅源管理科，設(shè)立一個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體工作。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理小組由稅源管理分局負(fù)責(zé)人或稅源管理科科長擔(dān)任組長，配備不少于一名專職稅收分析員。風(fēng)險(xiǎn)管理小組具體負(fù)責(zé)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)抽查、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)核查、四級(jí)納稅評(píng)估和五級(jí)稽查的協(xié)同工作。涉及稅款計(jì)算與確認(rèn)的稅收管理事項(xiàng)，主要包括減免退稅調(diào)查、所得稅匯算檢查、企業(yè)注銷登記調(diào)查和由稅源管理機(jī)構(gòu)實(shí)施的專項(xiàng)檢查等也應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)，縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)增加。稅收分析員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和有關(guān)流程處理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反日常稅收管理規(guī)定問題的，可以直接進(jìn)行處理。

第二十五條 稅收管理員具體負(fù)責(zé)日常性的管理和服務(wù)工作。主要有：稅收宣傳與輔導(dǎo)，辦稅提示提醒，信息采集、比對(duì)和核實(shí)，稅務(wù)文書送達(dá)，稅控器具或新的辦稅方式

員必須在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才庫中選擇。

第三十條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)通過目標(biāo)管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、績效評(píng)價(jià)、案例講評(píng)等多種手段，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，按規(guī)定提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析報(bào)告。

第四章 組織與崗位職責(zé)

第三十一條 市局成立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議，負(fù)責(zé)重要的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的審議，制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，并提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。聯(lián)席會(huì)議成員為各業(yè)務(wù)技術(shù)部門的負(fù)責(zé)人。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門聯(lián)席會(huì)議下設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，辦公室設(shè)在市局征收管理處和計(jì)劃統(tǒng)計(jì)處。各縣（區(qū)）局，市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)，市局稽查局，市局辦稅服務(wù)廳設(shè)立相應(yīng)組織。

第三十二條 市局各業(yè)務(wù)技術(shù)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。

稅種管理部門負(fù)責(zé)政策分析。政策分析應(yīng)按年組織實(shí)施，有重大稅收政策調(diào)整應(yīng)適時(shí)組織實(shí)施，并形成政策分析報(bào)告。跟蹤分析和選擇質(zhì)疑相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)特征在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的處理情況，推動(dòng)相關(guān)政策性風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和化解。各稅種管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況選擇一定數(shù)量的企業(yè)參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)或進(jìn)行跟蹤質(zhì)疑。

稽查部門應(yīng)按年提供稽查建議報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提

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第三篇：海口市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

海口市國家稅務(wù)局 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況匯報(bào)

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

按照省局第二次黨組理論中心組擴(kuò)大會(huì)議的要求，現(xiàn)將我局開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況，分三部分即我局在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)、已開展的工作以及下一步工作設(shè)想?yún)R報(bào)如下：

一、我局在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)

隨著現(xiàn)代社會(huì)的飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益呈現(xiàn)復(fù)雜性和多元化，傳統(tǒng)的稅收管理理念和模式已不再適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理形勢(shì)和變化的要求。面對(duì)新形勢(shì)新變化，如果我們?nèi)匀灰蜓嘏f，不求改變，問題會(huì)越積越多，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大。在這個(gè)發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)共存的“不上則下”的關(guān)鍵時(shí)期，省局領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，引入現(xiàn)代化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并結(jié)合我省實(shí)際，出臺(tái)《海南省國家稅務(wù)局實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)性意見》（試行），拉開了我省稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的帷幕。

根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)性意見》（試行）的精神，在全省風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系下，我局作為基層管理局可發(fā)揮直接管理戶籍的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)本轄區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)的特

點(diǎn)，制定本轄區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模版，突出以科學(xué)組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為主線。我局相關(guān)處室和下屬的區(qū)局都應(yīng)分別圍繞省局明確的六項(xiàng)職責(zé)，組織實(shí)施好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

為全面貫徹落實(shí)《海南省國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指導(dǎo)性意見》，扎實(shí)有效推進(jìn)我局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，我局以“統(tǒng)一扎口、分類牽頭、有序整合、協(xié)同部署”為原則，成立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)全局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并明確各系列、部門和崗位的工作職責(zé)，逐步推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、我局已開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

按照省局風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)一部署，我局逐步開展風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)，初步樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并自覺運(yùn)用到實(shí)際工作中。我局在規(guī)劃和部署全年、各個(gè)階段工作乃至某項(xiàng)具體工作任務(wù)時(shí)，首先注重分析整體工作中風(fēng)險(xiǎn)最高在哪些方面，某項(xiàng)具體工作中又存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到“有的放矢”。經(jīng)過一年多的實(shí)踐和探索，取得初步效果。

（一）完善納稅人基礎(chǔ)信息的管理，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)管理主要依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)，我局積極采取措施完善納稅人基礎(chǔ)信息的管理。

1、組織清理稅務(wù)登記行業(yè)信息。我局根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范稅務(wù)登記行業(yè)信息的通知》（瓊國稅函 — 2 —

[2009]208號(hào)）的要求，明確行業(yè)信息采集的崗位權(quán)限和操作規(guī)程，組織實(shí)施稅務(wù)登記行業(yè)信息清理工作，共清理漏采企業(yè)行業(yè)細(xì)類1297戶，“注銷”、“非正常注銷”、“停業(yè)”狀態(tài)納稅人錯(cuò)采行業(yè)細(xì)類85戶，除“注銷”、“非正常注銷”、“停業(yè)”狀態(tài)外的納稅人錯(cuò)采行業(yè)細(xì)類1659戶，確保行業(yè)信息采集的完整和準(zhǔn)確。

2、組織實(shí)施稅種認(rèn)定清理工作。我局對(duì)未進(jìn)行稅種登記的3487戶納稅人，包括1270戶分支機(jī)構(gòu)，1111戶非分支機(jī)構(gòu)企業(yè)，1106戶個(gè)體雙定戶逐戶開展核實(shí)，除一些無需做稅種登記的分支機(jī)構(gòu)以外，對(duì)應(yīng)做稅種登記而未做稅種登記的納稅人全部登記稅種。

3、建立健全各類基礎(chǔ)管理臺(tái)帳和清冊(cè)。我局本著“沒有的要建立，已有的要完善”和“定期更新上報(bào)”的原則，從市局到區(qū)局兩級(jí)都建立健全各類臺(tái)帳和清冊(cè)，包括《增值稅減免稅管理臺(tái)帳》、《企業(yè)所得稅減免稅管理臺(tái)帳》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理臺(tái)帳》、《核定征收企業(yè)管理臺(tái)帳》、《超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定管理臺(tái)帳》和《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)清冊(cè)》等等，有的區(qū)局的臺(tái)帳從管理員建起，直至分局、區(qū)局和市局。通過臺(tái)帳把企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)納入有效管理，改變了過去基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不清的落后狀況，進(jìn)一步夯實(shí)了管理基礎(chǔ)。

（二）不斷提升納稅服務(wù)水平，降低納稅遵從成本和風(fēng)險(xiǎn)。

科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是多元化和遞進(jìn)式的，誠摯服務(wù)和嚴(yán)格執(zhí)法構(gòu)成“遞進(jìn)式”的“先禮后兵”。只有優(yōu)質(zhì)的服務(wù)才能促進(jìn)“便捷遵從、幫助遵從和提醒遵從”。為此，我局緊緊圍繞省局工作部署，下大力氣多措并舉提升納稅服務(wù)水平，降低納稅遵從成本和風(fēng)險(xiǎn)。

1、大力推行信息化建設(shè)。我局按照省局部署大力推行網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)等一系列先進(jìn)的征管軟件系統(tǒng)，盡量讓納稅人足不出戶即可便捷辦稅。目前我局網(wǎng)報(bào)率從最初的63% 提高到90%以上，網(wǎng)上審批系統(tǒng)、發(fā)票驗(yàn)舊系統(tǒng)運(yùn)行順暢，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目也已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申請(qǐng)審批。

2、修訂完善征管工作規(guī)程。我局組織修訂《海口市國家稅務(wù)局稅收征管工作規(guī)程》，并根據(jù)規(guī)程制作《海口市國家稅務(wù)局征管業(yè)務(wù)流程與辦理時(shí)限表》，重新梳理、調(diào)整了辦理涉稅事宜的承諾時(shí)限。目前96項(xiàng)征管業(yè)務(wù)的審批時(shí)間由原來的1572天縮短為771天，審批環(huán)節(jié)由原來的566個(gè)減少為351個(gè)。通過優(yōu)化辦稅流程、減少辦理環(huán)節(jié)、壓縮辦理時(shí)間，使納稅人“便捷遵從”成為可能。

3、開展納稅服務(wù)體系建設(shè)。我局每年年初都召開全局納稅服務(wù)工作會(huì)議，下發(fā)全年《納稅服務(wù)工作實(shí)施方案》，明確各部門各環(huán)節(jié)當(dāng)年納稅服務(wù)工作完成目標(biāo)和完成時(shí)限，內(nèi)容涉 — 4 —

及樹立納稅服務(wù)意識(shí)、加強(qiáng)稅法宣傳、完善咨詢輔導(dǎo)、優(yōu)化辦稅服務(wù)、保護(hù)納稅人權(quán)益、加強(qiáng)信用管理和社會(huì)協(xié)作等方面。2009年、2010年我局分別制定53項(xiàng)和42項(xiàng)納稅服務(wù)工作項(xiàng)目，開展率均達(dá)100%。

4、重點(diǎn)開展稅務(wù)學(xué)堂、納稅服務(wù)志愿者和納稅咨詢專家活動(dòng)。2010年至今，共開辦稅務(wù)學(xué)堂11期，約1200人參加，主要針對(duì)新開辦企業(yè)和個(gè)體工商戶，開展稅務(wù)登記管理、發(fā)票使用、文書申請(qǐng)、納稅申報(bào)、稅款繳納等方面應(yīng)知應(yīng)會(huì)的稅收知識(shí)培訓(xùn)；開展7期納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)，參加人數(shù)約60人，主要分布在各辦稅服務(wù)廳開展辦稅引導(dǎo)及社會(huì)宣傳工作；開展10期納稅咨詢專家活動(dòng)專業(yè)性咨詢活動(dòng)，注冊(cè)稅務(wù)師出席咨詢60人次，參加咨詢的納稅人約達(dá)1200人次，解答疑難問題400多條，專業(yè)地解答納稅人在經(jīng)營過程中的涉稅難題，有效地解決了涉稅困難。通過以上措施，減少納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)，努力落實(shí)“幫助遵從”的目標(biāo)。

5、開展影響面大的專項(xiàng)稅收宣傳活動(dòng)，配合重大涉稅措施的出臺(tái)。每次出臺(tái)重大措施我局都注重做好宣傳，充分發(fā)揮輿論導(dǎo)向爭取社會(huì)理解、支持和配合，消除工作阻力。此外，我局還大力推廣短信應(yīng)用平臺(tái)，對(duì)日常涉稅事項(xiàng)進(jìn)行提醒。我局2010年1月1日開始推行短信發(fā)送平臺(tái)，至今已發(fā)送短信達(dá)1,578,465條，廣泛涉及稅收宣傳、涉稅提醒、發(fā)票等方面，— 5 —

適時(shí)提醒納稅人，最大范圍實(shí)現(xiàn)“提醒遵從”。

6、辦稅服務(wù)廳正規(guī)化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。目前各辦稅服務(wù)廳均達(dá)到“四區(qū)三窗”目標(biāo)，均嚴(yán)格落實(shí)辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范，自身辦稅服務(wù)制度也逐步完善，主要有《考勤制度》、《監(jiān)督制度》、《獎(jiǎng)懲制度》、《納稅服務(wù)質(zhì)量評(píng)比》、《互助學(xué)習(xí)》等。各辦稅服務(wù)廳均已配備自助辦稅終端，目前3個(gè)大廳共有16個(gè)自助終端，月平均接待納稅人7500戶（次）。

（三）推行分類管理和差異化執(zhí)法，最大程度防范和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。

不同時(shí)期不同類型的納稅人、不同稅種、不同行業(yè)和不同領(lǐng)域，其中的風(fēng)險(xiǎn)特征并不相同。我局針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，努力探索和實(shí)踐分類管理和差異化執(zhí)法，力爭最大程度防范和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。

1、針對(duì)不同類型的增值稅納稅人，采取“緊抓兩頭，嚴(yán)查中間”的應(yīng)對(duì)策略。

（1）強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控。

我局稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)鮮明，去年全年稅收收入500萬元以上的156戶企業(yè)占當(dāng)稅收收入74.6%。要消除組織收入的風(fēng)險(xiǎn)，必須抓住重點(diǎn)稅源這個(gè)組織收入的“牛鼻子”。我局采取四項(xiàng)措施強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控：一是建立了市局、區(qū)局、管理分局三級(jí)監(jiān)控體系。按照省局工作要求，我局在市局層面設(shè)立大 — 6 —

企業(yè)管理處，并依據(jù)各區(qū)局所轄?wèi)魯?shù)、稅源性質(zhì)、稅源分布等情況，按照企業(yè)類型（大企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶納稅人）在各區(qū)局分設(shè)稅源管理分局，在分局內(nèi)有些按行業(yè)（如房地產(chǎn)業(yè)、醫(yī)藥業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、成品油零售業(yè)、涉外企業(yè)等）分類設(shè)崗，對(duì)重點(diǎn)稅源進(jìn)行管理。二是實(shí)行重點(diǎn)稅源監(jiān)控責(zé)任制。要求各稅源監(jiān)控級(jí)次要分別明確本級(jí)監(jiān)控的內(nèi)容、責(zé)任與責(zé)任人，將管戶工作落實(shí)到位。三是實(shí)行重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理考核，層層考核并定期通報(bào)。四是借助信息化手段，開發(fā)出外掛于CTAIS的重點(diǎn)稅源信息查詢模塊，加強(qiáng)了我局對(duì)重點(diǎn)稅源的信息采集能力，有力增強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)管力度。

（2）加強(qiáng)一般納稅人認(rèn)定管理。

一是制定年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人認(rèn)定新流程，明確規(guī)定年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)納稅人的數(shù)據(jù)提取部門和程序，以及申請(qǐng)認(rèn)定的管理部門和程序；二是每月申報(bào)期結(jié)束后提取的超標(biāo)準(zhǔn)的納稅人名單，通過編發(fā)短消息提示納稅人及時(shí)提出認(rèn)定申請(qǐng)；三是建立相關(guān)臺(tái)帳，對(duì)年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)的納稅人實(shí)施適時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控；四是開發(fā)一般納稅人商貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)初步評(píng)估系統(tǒng)。該系統(tǒng)在每月納稅申報(bào)期結(jié)束后的第一天自動(dòng)從CTAIS中提取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩選出異常企業(yè)后報(bào)送主管區(qū)局。主管區(qū)局將所掌握的情況與計(jì)算機(jī)分析的結(jié)果結(jié)合起

來進(jìn)行深入分析，再迅速派人下戶進(jìn)行及時(shí)、嚴(yán)格的檢查。該系統(tǒng)的投入使用，既提高我局對(duì)CTAIS征管系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的利用水平，進(jìn)一步推進(jìn)一般納稅人管理的精細(xì)化，又增強(qiáng)檢查工作的針對(duì)性和實(shí)效性，大大提高了工作效率。

（3）緊盯個(gè)體雙定戶定額管理。

為規(guī)范對(duì)個(gè)體雙定戶的征收管理，遏制“人情稅”和“關(guān)系稅”，我局確定了“劃等分級(jí)、電腦評(píng)稅、亮證經(jīng)營、社會(huì)監(jiān)督”的個(gè)體雙定戶“16字”征管辦法。此外，我局按照“月查一崗、季查一分局、半年查一區(qū)局”的制度，定期組織市局和區(qū)局兩級(jí)檢查。去年市局通過篩選對(duì)區(qū)局263戶定稅戶進(jìn)行檢查，定稅指標(biāo)有問題的占83.41%，按檢查結(jié)果調(diào)整可增加稅款66%；通過區(qū)局對(duì)分局876戶定稅戶的檢查，定稅指標(biāo)有問題的占28.13%，按檢查結(jié)果調(diào)整可增加稅款36%，對(duì)檢查出問題的定稅戶我局給予補(bǔ)稅和調(diào)整定額處理。今年我局已研究布置以推廣定稅軟件系統(tǒng)為契機(jī)，擴(kuò)大個(gè)體雙定戶定額調(diào)整的范圍。

（4）加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模企業(yè)的管理。

為加強(qiáng)對(duì)“中間地帶”即大量的長期零、低稅負(fù)申報(bào)的小規(guī)模企業(yè)的管理，我局研究開發(fā)小規(guī)模納稅人核定軟件，運(yùn)用“費(fèi)用保本法”的原理，以納稅人的固定費(fèi)用（如租金、工資勞保福利、水電、裝修、運(yùn)費(fèi)、折舊等）除毛利率作為納稅申 — 8 —

報(bào)警戒值，將實(shí)際申報(bào)數(shù)與警戒值對(duì)比，凡實(shí)際申報(bào)數(shù)小于警戒值的系統(tǒng)自動(dòng)提醒并列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象移交稅收管理員進(jìn)行深入調(diào)查。對(duì)調(diào)查出問題的，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整核定稅額或移交稽查處理。目前此項(xiàng)軟件只準(zhǔn)備在有鋪面實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人中試行，待成功后全面推行。截止2011年3月底，各區(qū)局認(rèn)定的有鋪面查賬征收納稅人1444戶，其中實(shí)際申報(bào)數(shù)小于警戒值的1179戶，占有鋪面查賬征收納稅人總數(shù)的約 80 %。這些實(shí)際申報(bào)數(shù)小于警戒值的有鋪面查賬征收納稅人的實(shí)際申報(bào)只相當(dāng)于警戒值的25%，即這些有鋪面查賬征收納稅人要按警戒值的數(shù)值申報(bào)預(yù)計(jì)可增加3倍的稅額。

2、針對(duì)企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)特征，開展針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。（1）開展對(duì)虧損企業(yè)專項(xiàng)納稅輔導(dǎo)。

我局企業(yè)虧損面較大，一些企業(yè)長虧不倒。為遏制企業(yè)虛報(bào)虧損，我局專門組織對(duì)2006至2008年連續(xù)三年虧損額較大的企業(yè)，以及部分建筑安裝企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)納稅輔導(dǎo)，共完成納稅輔導(dǎo)341戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額56,499,099.77元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅2,943,573.65元，滯納金760,657.72元。

（2）開展對(duì)匯算清繳重點(diǎn)事項(xiàng)的“六必審”。

企業(yè)所得稅的計(jì)征原理決定了匯算清繳的重要性。今年按照省局的要求匯算清繳工作由納稅評(píng)估處負(fù)責(zé)，我局外請(qǐng)專家開展匯算清繳業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)，確定對(duì)匯算清繳重點(diǎn)事項(xiàng)的

“六必審”。一是審核納稅人申報(bào)的基本信息和征管信息系統(tǒng)登記的內(nèi)容是否相符；二是審核主表和附表邏輯關(guān)系以及附報(bào)資料是否齊全和完整；三是審核不征稅收入是否符合條件，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用是否申報(bào)調(diào)整；四是審核稅收優(yōu)惠是否經(jīng)過審批或備案程序以及是否符合法定條件；五是審核資產(chǎn)損失清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)是否符合要求；六是審核準(zhǔn)備金等納稅調(diào)整項(xiàng)目是否存在異常。

（3）加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的管理。

眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)系重大備受矚目。從稅務(wù)角度而言，房地產(chǎn)企業(yè)因其周期性和核算的復(fù)雜，是企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。我局根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)鏈條，對(duì)所轄房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行“跟蹤管理”和“臺(tái)帳管理”。通過定期巡查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、走訪住房與城鄉(xiāng)建設(shè)局，查詢海口住宅與房地產(chǎn)信息網(wǎng)“樓盤公示”欄和地稅閉環(huán)開票系統(tǒng)信息等多渠道，及時(shí)采集、補(bǔ)充、完善房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的不同階段，包括取得土地、規(guī)劃報(bào)建、施工、預(yù)售、竣工結(jié)算等相關(guān)稅源信息，建立健全基礎(chǔ)臺(tái)帳。及時(shí)通知和督促房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目開工前十五天按合理方法確定成本對(duì)象，并報(bào)我局備案登記。對(duì)發(fā)生預(yù)售收入督促及時(shí)申報(bào)預(yù)繳稅款，對(duì)達(dá)到完工條件的督促其及時(shí)依法結(jié)轉(zhuǎn)收入、結(jié)算計(jì)稅成本和進(jìn)行納稅申報(bào)。2009年我局房地產(chǎn)企業(yè)入庫企業(yè)所得稅稅款18,354萬元，占當(dāng)年企 — 10 —

業(yè)所得稅總收入12.7%；2010年入庫企業(yè)所得稅稅款62,856萬元，占當(dāng)年企業(yè)所得稅總收入28.84%；2011年第一季度入庫企業(yè)所得稅稅款21,270萬元，占當(dāng)期企業(yè)所得稅總收入34.63%，房地產(chǎn)企業(yè)稅收收入呈現(xiàn)逐年增長態(tài)勢(shì)。

（4）加強(qiáng)企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)的管理。

企業(yè)所得稅清算是我局企業(yè)所得稅管理鏈條中的薄弱環(huán)節(jié)，由此帶來企業(yè)所得稅收入可能流失的風(fēng)險(xiǎn)。為堵塞管理漏洞，我局制定企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)流程，明確企業(yè)申請(qǐng)注銷應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的八種情形，以及清算企業(yè)所得稅應(yīng)報(bào)主管區(qū)局備案的期限、備案的資料，進(jìn)一步規(guī)范文書使用，加大審核力度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)清算注銷業(yè)務(wù)的管理。目前已受理的65戶企業(yè)注銷申請(qǐng)，全部都屬于法定需要清算的情形，我局將依托企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)流程，把好清算注銷業(yè)務(wù)的“關(guān)口”。

3、以發(fā)票改版為契機(jī)完善發(fā)票管理。

去年我局發(fā)票管理面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)票改版能否及時(shí)和平穩(wěn)。由于我局發(fā)票改版涉及面很大，共涉及19,455戶納稅人，時(shí)間又很緊，稍有不慎會(huì)引發(fā)連串的問題和造成不可估量的影響。為確保發(fā)票改版工作順利完成，我局制定周密的工作方案，并通過主流電視、主要報(bào)紙、大型商場廣告視頻、出租車流動(dòng)廣告和舉辦53期免費(fèi)培訓(xùn)班等多種形式，開展多渠

道的宣傳，爭取納稅人支持和配合，取得了很好的效果，如期平穩(wěn)完成了發(fā)票改版任務(wù)。

為了防范和杜絕虛開發(fā)票以及開票不申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，我局按照省局普通發(fā)票換版工作部署，對(duì)我市普通發(fā)票統(tǒng)一進(jìn)行換版，將普通發(fā)票種類簡并為定額和機(jī)打兩種發(fā)票。對(duì)于定額發(fā)票，我局要求各區(qū)局按納稅人正常經(jīng)營兩個(gè)月的發(fā)票用量供應(yīng)，發(fā)票開具金額超過核定銷售額的，要求納稅人先補(bǔ)申報(bào)稅額方能購買發(fā)票，從根本上防止和杜絕納稅人開票金額超過雙定額不申報(bào)納稅情況的發(fā)生；對(duì)于機(jī)打發(fā)票，由于全省已實(shí)現(xiàn)發(fā)票填開信息實(shí)時(shí)傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，我局現(xiàn)已可以實(shí)時(shí)查詢發(fā)票填開情況，同時(shí)我局按省局文件規(guī)定要求各區(qū)局每月及時(shí)開展票表比對(duì)工作，遏制納稅人開具機(jī)打發(fā)票不申報(bào)、開具大頭小尾發(fā)票等問題。

此外，為了防止納稅人未按規(guī)定繳銷舊版發(fā)票，造成流失發(fā)票及可能出現(xiàn)的使用廢止發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，我局通過2010年的發(fā)票換版工作，及時(shí)收繳了納稅人結(jié)存的舊版普通發(fā)票，對(duì)逾期辦理舊版普通發(fā)票驗(yàn)舊的納稅人統(tǒng)一按一千元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰，對(duì)逾期使用廢止發(fā)票的行為處以一萬元以上兩萬元以下的罰款。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自發(fā)票改版以來我局已針對(duì)納稅人發(fā)票保管方面的發(fā)票違法違章行為處以323,800元罰款，累計(jì)涉及納稅人332戶次。目前我局又再次對(duì)結(jié)存舊版普通發(fā)票的納稅人情 — 12 —

況進(jìn)行清理，責(zé)成各區(qū)局對(duì)于1408戶逾期未辦理發(fā)票驗(yàn)舊繳銷的納稅人在征管系統(tǒng)設(shè)協(xié)查并按規(guī)定進(jìn)行處罰，減少利用舊版普通發(fā)票違規(guī)開票事件的發(fā)生。

4、大力開展專項(xiàng)納稅評(píng)估。

從2008年9月至2010年5月，我局對(duì)品牌店小規(guī)模納稅人行業(yè)、醫(yī)藥制藥行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)等陸續(xù)開展了專項(xiàng)納稅評(píng)估工作，共評(píng)估233戶企業(yè)，入庫稅款共 82,466,643.87元，滯納金11,935,797.57 元。2010年8月，根據(jù)省局部署我局將稅源管理員職責(zé)分解為日常戶籍管理和專業(yè)涉稅事項(xiàng)，將專業(yè)化程度要求較高的后者從稅務(wù)管理員職責(zé)中剝離，統(tǒng)一歸口市局納稅評(píng)估處。經(jīng)過調(diào)整一些事項(xiàng)已顯現(xiàn)效果。如企業(yè)注銷，原來涉及到要進(jìn)行清算申報(bào)的以前沒有很好開展，現(xiàn)在已重新梳理了流程，規(guī)范了文書，注銷審批工作得以有條不紊開展。下一步首次在2010匯算清繳專項(xiàng)審核中納稅評(píng)估還將發(fā)揮積極的作用。

三、下一步工作設(shè)想

（一）全面開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專題學(xué)習(xí)研討活動(dòng)。擬采取多種形式開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專題學(xué)習(xí)、研討和培訓(xùn)活動(dòng)，包括召開業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)討論會(huì)、舉辦專題講座和案例分析講解會(huì)等，使我局人員能系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論、省局領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的講話和省局相關(guān)文件，切實(shí)增強(qiáng)干部的風(fēng)

險(xiǎn)意識(shí)。引導(dǎo)干部培養(yǎng)和牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將思想統(tǒng)一到省局領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略決策中來，結(jié)合實(shí)際，統(tǒng)籌兼顧，多研究、廣實(shí)踐，并將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分融入到稅收中心工作、干部隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、優(yōu)化納稅服務(wù)和強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督工作之中，滲透到國稅工作的方方面面，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與其他各項(xiàng)工作緊密結(jié)合起來，避免出現(xiàn)“幾張皮”相互脫節(jié)現(xiàn)象。

（二）制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施方案，明確工作任務(wù)和各部門工作職責(zé)。

下一步我局將按照省局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體規(guī)劃和部署，制定并完善我局《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施方案》，做好各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的總體規(guī)劃和分部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的計(jì)劃安排，明確工作任務(wù)和各部門工作職責(zé)，精心組織，周密部署，切實(shí)抓好各項(xiàng)工作措施的落實(shí)，在求實(shí)的基礎(chǔ)上扎實(shí)推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

由于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各業(yè)務(wù)部門和區(qū)局集體聯(lián)動(dòng)。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)下，我局各業(yè)務(wù)處室的具體職責(zé)明確如下：

征收核算處：負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)的宏觀和趨勢(shì)分析、從稅收總量、分量、結(jié)構(gòu)、稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等方面進(jìn)行稅收彈性分析、行業(yè)稅負(fù)分析和稅收程序性風(fēng)險(xiǎn)分析。

政策法規(guī)處：在稅收風(fēng)險(xiǎn)宏觀分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)稅種管 — 14 —

理和專業(yè)管理的特點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展專項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，并根據(jù)省局發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)特征，結(jié)合我局實(shí)際，定性描述和發(fā)布我市各稅種風(fēng)險(xiǎn)特征，指導(dǎo)各稅種風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)。

納稅服務(wù)中心：完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報(bào)信息；提供廣泛性、普遍性和個(gè)性化、差異化兼具的服務(wù)；為風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)軟件提供技術(shù)支持、服務(wù)和保障。

大企業(yè)管理處：負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控和重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入、生產(chǎn)經(jīng)營成本、利潤率、稅負(fù)、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控機(jī)制和納稅申報(bào)等情況進(jìn)行深入分析；對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)開展個(gè)性服務(wù)的同時(shí)，指導(dǎo)其建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。

納稅評(píng)估處：圍繞稅收風(fēng)險(xiǎn)分析確定的內(nèi)容，開展分行業(yè)、領(lǐng)域和自選對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并將應(yīng)對(duì)情況反饋稅種管理部門。

各區(qū)局也要成立相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，按照市局工作部署，切實(shí)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，包括落實(shí)稅源監(jiān)控，依托征管軟件和審批系統(tǒng)，歸集納稅人各類基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，具體實(shí)施基礎(chǔ)性的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施，將情況反饋稅種管理部門。

（三）認(rèn)真開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)工作。

我局將結(jié)合省局有關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征指引，認(rèn)真開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，尤其是要組織精干人員深入研究不同時(shí)期各行業(yè)、領(lǐng)域和項(xiàng)目的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上選取一個(gè)行業(yè)或若干個(gè)領(lǐng)域研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模型和業(yè)務(wù)操作模版，力爭取得突破，以提煉稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、評(píng)估和應(yīng)對(duì)處理，并由此及彼逐步擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的范圍和效果。

（四）做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)。

適時(shí)召開不同階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)推進(jìn)會(huì)，收集、整理和通報(bào)我局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展情況，認(rèn)真開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。總結(jié)上階段我局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要做法、成功經(jīng)驗(yàn)和存在問題，進(jìn)一步提煉出稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律性和可操作性強(qiáng)的“工作抓手”，用于指導(dǎo)下階段的工作，形成一整套行之有效的工作方法，全面推動(dòng)我局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

以上是我局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況匯報(bào)，不足之處敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正！

二〇一一年五月三日

第四篇：國家稅務(wù)局稅收工作思路

國家稅務(wù)局2009年稅收工作思路

***國稅局2009年稅收工作的總體要求是：全面貫徹黨的十七大精神，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深化依法行政，強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化稅收服務(wù)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，為在新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)****國稅的新跨越。

一、強(qiáng)化稅收征管，狠抓管理基礎(chǔ)工作，努力構(gòu)建“大征管”工作格局。

（一）加強(qiáng)稅源管理。認(rèn)真落實(shí)稅收管理員制度，加強(qiáng)戶籍管理，實(shí)行分類管理，做到責(zé)任到人，落實(shí)到戶，層層簽訂責(zé)任書；加大對(duì)重點(diǎn)稅源戶的管理，分戶建立重點(diǎn)稅源戶管理檔案，全面掌握重點(diǎn)稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營等情況，做到心中有數(shù)據(jù)，管理有措施；加大日常的稅收征管檢查力度，完善納稅評(píng)估工作機(jī)制，建立綜合評(píng)估與專業(yè)評(píng)估協(xié)調(diào)機(jī)制，完善納稅評(píng)估工作制度，有效實(shí)施數(shù)據(jù)信息采集，積極探索納稅評(píng)估人機(jī)結(jié)合的協(xié)調(diào)機(jī)制。開展分級(jí)分類評(píng)估，突出納稅評(píng)估綜合效能。

（二）加強(qiáng)稅收分析預(yù)警。建立重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)預(yù)警機(jī)制，每半年對(duì)重點(diǎn)增值稅納稅人進(jìn)行一次稅負(fù)預(yù)警、每年對(duì)重點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行一次稅負(fù)預(yù)警，對(duì)稅負(fù)異常戶進(jìn)行納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。

（三）認(rèn)真開展稅收征管質(zhì)量與效率考核評(píng)價(jià)工作。健全數(shù)據(jù)采集和責(zé)任追究制度，將25項(xiàng)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)按照崗位進(jìn)行細(xì)化，責(zé)任到人，并納入目標(biāo)管理考核，對(duì)因工作責(zé)任心不強(qiáng)而造成工作質(zhì)量低下的，要從嚴(yán)處理；嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程規(guī)范操作，對(duì)各工作崗位、工作環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、分析、處理，確保考核過程的完整性、準(zhǔn)確性、連貫性和協(xié)調(diào)性。充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，對(duì)計(jì)算機(jī)沒有監(jiān)控的信息，采取人工處理或?qū)嵉睾瞬楸葘?duì)的方式，多層次、多方位進(jìn)行控管，不斷提高征管質(zhì)量和效率考核評(píng)價(jià)的科學(xué)性、真實(shí)性、實(shí)效性。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅管理。堅(jiān)持流轉(zhuǎn)稅管理“十六字”方針，對(duì)征收效率較低的行業(yè)和品目強(qiáng)化管理，對(duì)稅制不完善的方面，有針對(duì)性地采取措施，提高政策執(zhí)行力。鞏固增值稅各應(yīng)用系統(tǒng)的正常高效運(yùn)行，提升各系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平。強(qiáng)化“一窗式”管理，落實(shí)好新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及“四小票”管理制度，抓好異常發(fā)票核查的責(zé)任落實(shí)。加強(qiáng)消費(fèi)稅申報(bào)管理，落實(shí)好新的申報(bào)管理辦法推行工作。進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車輛稅收“一條龍”管理。

（五）加大所得稅管理力度。認(rèn)真抓好新企業(yè)所得稅法的外部宣傳和內(nèi)部培訓(xùn)工作，分期分批對(duì)納稅人進(jìn)行培訓(xùn)，要對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)上門進(jìn)行輔導(dǎo)；加強(qiáng)日常檢查工作，確保檢查的質(zhì)量，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、長虧不倒企業(yè)、重點(diǎn)進(jìn)行所得稅納稅評(píng)估。加大對(duì)減免稅企業(yè)的后續(xù)管理，稅源管理部門每年至少對(duì)減免稅企業(yè)進(jìn)行一次檢查；加強(qiáng)與地稅、工商等部門的配合協(xié)作，摸清企業(yè)所得稅管戶家底，解決好稅收管轄權(quán)問題；加大數(shù)據(jù)分析力度，完善所得稅目標(biāo)管理體系；做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，加強(qiáng)對(duì)所得稅匯總納稅成員的監(jiān)管。按要求及時(shí)對(duì)反饋單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)匯總納稅的成員企業(yè)的鑒定鑒定進(jìn)行核實(shí)，不符合匯總納稅成員企業(yè)條件的，一律就地納稅。對(duì)核實(shí)的應(yīng)納所得稅大于匯總的應(yīng)納所得稅的，一律就地入庫。

（五）做好稅收業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)維工作，保證各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的可靠運(yùn)行。規(guī)范數(shù)據(jù)采集，確保真實(shí)，做到信息共享，自動(dòng)生成，一次采集，多方使用。要強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理應(yīng)用。認(rèn)真落實(shí)數(shù)據(jù)采集、錄入、審核、傳輸、儲(chǔ)存、清理、發(fā)布等各項(xiàng)工作要求，深化數(shù)據(jù)分析，提高數(shù)據(jù)管理應(yīng)用能力。要進(jìn)一步建立規(guī)范完整的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，確保數(shù)據(jù)在各個(gè)環(huán)節(jié)的一致性。要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度，經(jīng)常性地進(jìn)行監(jiān)督檢查，全面實(shí)施安全防護(hù)措施，做好數(shù)據(jù)備份，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行。

（六）加強(qiáng)稅務(wù)稽查，推進(jìn)以查促管。認(rèn)真開展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)治理工作，加強(qiáng)對(duì)棉花收購、加工行業(yè)及礦產(chǎn)開采企業(yè)的稅收專項(xiàng)整治；繼續(xù)開展區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治工作，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源戶、長期零負(fù)申報(bào)戶、微利經(jīng)營、跳躍式盈虧、長虧不倒企業(yè)實(shí)施稅收專項(xiàng)整治；抓好重大涉稅違法案件的查處，與征管部門、稅源分析部門加強(qiáng)配合，切實(shí)起到以查促查、以查促管的作用。

（七）堅(jiān)持“納稅人的滿意、國稅人的追求”的服務(wù)理念，逐步建立健全納稅服務(wù)組織體系，建立納稅服務(wù)責(zé)任機(jī)制，考核、評(píng)議、監(jiān)督機(jī)制，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范行為，為納稅服務(wù)提供有力保障。積極推廣多元化申報(bào)手段、深化“一窗式”管理、優(yōu)化辦稅流程、歸并崗位職責(zé)、整合窗口設(shè)置。認(rèn)真落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”和開展納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。

二、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督

認(rèn)真貫徹《全國稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，積極開展“法制六進(jìn)”活動(dòng)；嚴(yán)格對(duì)制定稅收政策性文件進(jìn)行審核把關(guān)，保證各項(xiàng)稅收政策的合法性；建立稅收政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告制度，認(rèn)真開展稅收?qǐng)?zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格對(duì)執(zhí)法過錯(cuò)進(jìn)行責(zé)任追究；認(rèn)真落實(shí)重大稅務(wù)案件集體審理制度，提高辦案質(zhì)量；積極開展稅收政策課題研究。

三、牢固樹立“大教育”工作理念，開展全員培訓(xùn)，不斷提高干部工作能力

一是要明確責(zé)任和重點(diǎn)，實(shí)行分級(jí)、分類、分層次培訓(xùn)。做好日常教育和崗位培訓(xùn)，認(rèn)真開展崗位練兵。二是要加強(qiáng)對(duì)少數(shù)民族干部的培訓(xùn)。三是要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培訓(xùn)，充分利用系統(tǒng)內(nèi)外教育資源，加快培養(yǎng)實(shí)際工作中專門人才和師資力量。四是將教育培訓(xùn)工作同學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的競爭力，鼓勵(lì)干部在崗自學(xué)。五是要大力開展崗位練兵、業(yè)務(wù)比武、技能競賽活動(dòng)。相應(yīng)建立包括經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)、考核評(píng)優(yōu)、提拔重用等手段和內(nèi)容在內(nèi)的的激勵(lì)機(jī)制。凡是在州以上統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)能手競賽活動(dòng)中取得優(yōu)異成績的人員，不僅要通報(bào)表彰，給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，還要將他們調(diào)整到重要工作崗位上來，讓他們發(fā)揮更大作用。五要完善教育培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和目標(biāo)責(zé)任制，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性和主動(dòng)性，形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)、齊抓共管、分工協(xié)作、有序運(yùn)行的工作機(jī)制。

四、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷增強(qiáng)干部隊(duì)伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。要以加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)政能力建設(shè)為主線，抓好思想建設(shè)工作。堅(jiān)持黨組中心組理論學(xué)習(xí)制度，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)干部政治理論水平和個(gè)人素養(yǎng)，增強(qiáng)履職能力。采取不定期召開會(huì)議和一對(duì)一的方式進(jìn)行思想和工作上的交流，溝通思想，探討工作，把不利于團(tuán)結(jié)的因素消除在萌芽狀態(tài)，增強(qiáng)班子團(tuán)結(jié)。

（二）加強(qiáng)黨建工作。深入貫徹黨的十七大關(guān)于黨建工作的新要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)黨建工作的指導(dǎo)意見》，切實(shí)加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)和黨員的先進(jìn)性建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)“三會(huì)一課”、民主生活會(huì)、黨員評(píng)議和領(lǐng)導(dǎo)干部過雙重組織生活等制度，使基層黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范帶頭作用得到真正發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍思想建設(shè)。深入開展思想政治教育，大力弘揚(yáng)聚財(cái)為國、執(zhí)法為民的核心價(jià)值理念，大力倡導(dǎo)以愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務(wù)、廉潔奉公的職業(yè)道德規(guī)范。加大對(duì)思想有癥結(jié)和基層同志的談心活動(dòng)，主動(dòng)進(jìn)行思想交流；定期科所召開民主會(huì)，為廣大干部職工面對(duì)面交流搭建平臺(tái)，擺問題，找差距，進(jìn)一步增進(jìn)同志間的溝通，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)，形成工作合力。

（三）加強(qiáng)精神文明建設(shè)。繼續(xù)深入開展各類爭先創(chuàng)優(yōu)等活動(dòng)，積極發(fā)揮先進(jìn)典型示范作用，調(diào)動(dòng)干部職工爭先創(chuàng)優(yōu)的積極性。積極發(fā)揮工青婦組織在精神文明建設(shè)中的作用，廣泛深入地開展各類有益于干部職工身心健康的活動(dòng)，有效提升干部的工作熱情和活力。

（四）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。認(rèn)真落實(shí)“一崗兩責(zé)”，把反腐倡廉工作與稅收業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合起來。繼續(xù)簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》、《糾風(fēng)目標(biāo)責(zé)任書》和《稅務(wù)人員八小時(shí)以外自律責(zé)任書》；深入開展反腐倡廉教育活動(dòng)。

六、規(guī)范行政管理，提高工作效率

（一）推進(jìn)行政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。大力倡導(dǎo)求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，進(jìn)一步改進(jìn)文風(fēng)和會(huì)風(fēng)。加強(qiáng)督查督辦工作力度，規(guī)范督查工作程序，實(shí)行督查考評(píng)及通報(bào)制度，促進(jìn)工作落實(shí)。抓好目標(biāo)管理考核工作。加強(qiáng)信息編報(bào)和調(diào)研工作，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供輔助決策服務(wù)。做好后勤保障工作，提高后勤保障服務(wù)水平。做好環(huán)境衛(wèi)生、安全保障工作。厲行節(jié)約，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)。

（二）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、基本建設(shè)、車輛和政府采購管理。一是要規(guī)范預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的剛性，提高預(yù)算準(zhǔn)確率。二是加強(qiáng)基本建設(shè)管理，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目管理責(zé)任制。三是加強(qiáng)車輛管理，落實(shí)公車使用和管理制度，降低油耗和車輛維修費(fèi)用，確保車輛行駛安全。四是加強(qiáng)臨時(shí)工管理。認(rèn)真執(zhí)行《勞動(dòng)合同法》，臨時(shí)工工資總額不突破單位職工基本工資總額的5%。五是堅(jiān)持依法采購，加大集中采購目錄的執(zhí)行力度，提高政府采購集中程度，方便和服務(wù)基層，節(jié)省資金，提高效率。

第五篇：大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)實(shí)施方案

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更新日期：2008-4-29 21:11:44索 引 號(hào)：530624-000168-20080429-0017

名 稱：大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)實(shí)施方案

大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作實(shí)施方案

（試行）

為深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，切實(shí)做好全縣推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作，確保稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)2006年7月1日順利上線運(yùn)行，縣局根據(jù)《云南省國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)試點(diǎn)實(shí)施方案》及《昭通市國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作實(shí)施方案》，結(jié)合我縣工作實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、工作原則

（一）指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以依法治稅作為稅收工作的靈魂，認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，深入推行執(zhí)法責(zé)任制，使行政權(quán)力的運(yùn)行始終處于公開、透明、可控的良性循環(huán)中，依法保護(hù)好納稅人的權(quán)利，合理行政，公正執(zhí)法，使征納關(guān)系更加和諧、融洽，促進(jìn)征管水平與效率的提高，逐步實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化。

（二）工作目標(biāo)

按照新時(shí)期稅收工作的總體要求，以統(tǒng)一的崗位職責(zé)和工作規(guī)程為基礎(chǔ)，以信息技術(shù)為支撐，運(yùn)用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行全過程的監(jiān)控與考核，規(guī)范執(zhí)法行為，嚴(yán)格責(zé)任追究，增強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)察工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)征管質(zhì)量與效率的提高，努力實(shí)現(xiàn)有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，全面提高依法治稅水平。

1、堅(jiān)持聚財(cái)為國、執(zhí)法為民的根本宗旨。實(shí)踐依法行政、依法治稅的基本職責(zé)，以依法治稅作為稅收工作的靈魂，認(rèn)真貫徹“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的工作方針，促進(jìn)依法行政水平的提高。

2、提高構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的能力。依法征收，嚴(yán)格管理，維護(hù)正常的稅收秩序，創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，促進(jìn)各類市場主體平等競爭，確保國家稅法的正確實(shí)施，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，為納稅人提供全面、優(yōu)質(zhì)、高效的稅收服務(wù)，使征納關(guān)系更加和諧、融洽。

3、建立健全管理考核機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制。以信息技術(shù)為支撐，依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，建立一套適合稅務(wù)管理特點(diǎn)的科學(xué)、合法、規(guī)范、高效的管理考核機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，保持稅收征管質(zhì)量和效率的持續(xù)提高。

4、堅(jiān)持權(quán)責(zé)一致，有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)要賠償、違法要追究原則。著力于更新管理觀念，轉(zhuǎn)變管理方式，增強(qiáng)管理力度，提升管理質(zhì)量，不斷加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，確保人民賦予的權(quán)力真正用來為人民謀利益，確保責(zé)任追究落到實(shí)處。

（三）工作原則

1、樹立信心，堅(jiān)定決心。我縣國稅系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)、征管模式和人員素質(zhì)等已經(jīng)具備了推行執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ)條件，稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)為提升執(zhí)法責(zé)任制工作質(zhì)量提供了可能，各部門要樹立和增強(qiáng)全局意識(shí)，把握時(shí)機(jī)，堅(jiān)定深入推行執(zhí)法責(zé)任制的信心和決心。

2、資源共享，精簡效能。本著 “資源共享、精簡效能、避免重復(fù)”的原則，充分發(fā)揮稅收征管信息系統(tǒng)的功效，整合稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)資源，優(yōu)化考核手段，降低考核成本，努

力實(shí)現(xiàn)執(zhí)法責(zé)任制考核與目標(biāo)管理考核、征管質(zhì)量考核、公務(wù)員績效考核等考核制度的有機(jī)結(jié)合。

3、積極協(xié)調(diào)，密切配合。對(duì)推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確分工，責(zé)任到人，結(jié)合本地實(shí)際，協(xié)調(diào)好推行工作與日常執(zhí)法工作的關(guān)系，加強(qiáng)與各部門的聯(lián)系和配合，共同保證推行工作順利進(jìn)行。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）縣局成立推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：王華清

副組長：李永敏、徐光順、曹仁義

成員：曾遠(yuǎn)霞、秦明亮、張銳、王啟忠、陳文茁、周永華、周 訊、鄧成榮、楊遠(yuǎn)田

工作任務(wù)：對(duì)推行工作進(jìn)行科學(xué)決策。

工作職責(zé)：

1、對(duì)工作目標(biāo)、任務(wù)、原則、時(shí)間，制度建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)支出等事項(xiàng)進(jìn)行決策；

2、根據(jù)市局的工作安排和我市工作進(jìn)度進(jìn)展情況，研究決定推行工作重要事宜，并對(duì)推行工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

3、審定向市局、縣委、縣政府報(bào)送的請(qǐng)示、報(bào)告、方案；

4、指揮、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)辦公室的工作和全局的推行應(yīng)用工作；

5、審定全局?jǐn)M定的實(shí)施方案和配套管理辦法；

6、決定推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)辦公室提請(qǐng)決定、審定的事項(xiàng)、方案和計(jì)劃。

7、研究處理推行工作中出現(xiàn)的其他重大問題。

（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

主任：徐光順

副主任：王啟忠、秦明亮、張銳

主要任務(wù)：執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組的決策。

工作職責(zé)：

1、按領(lǐng)導(dǎo)小組的決策，統(tǒng)一組織、指揮、監(jiān)督、檢查全局的推行應(yīng)用工作；

2、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，接受領(lǐng)導(dǎo)小組的指揮、監(jiān)督，向云昭通市國家稅務(wù)局及縣局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作；

3、審定全局上報(bào)的方案計(jì)劃和事項(xiàng)；

4、組織、協(xié)調(diào)全局工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查推行應(yīng)用工作；

5、對(duì)全局推行工作實(shí)施過程進(jìn)行管理和結(jié)果控制，根據(jù)推行工作情況進(jìn)行不定期檢查，及時(shí)掌握各單位進(jìn)展情況，調(diào)整、修正和解決存在問題；

6、建立情況反饋和通報(bào)制度，不定期向省局、市局及縣局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員書面報(bào)告工作情況。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)小組安排的其他工作。

（三）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下設(shè)兩個(gè)專項(xiàng)工作組

綜合業(yè)務(wù)組：

組長：王啟忠

副組長：秦明亮、曾遠(yuǎn)霞

成員：陳文茁何意嬌周 迅鄧成榮楊遠(yuǎn)田

主要任務(wù)：綜合工作、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣傳報(bào)道、組織協(xié)調(diào)、制度編寫。

工作職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)辦公室的日常事務(wù)工作；

2、制定本組工作計(jì)劃、明確具體工作目標(biāo)、任務(wù)、人員、時(shí)間，經(jīng)辦公室決定后執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)起草《大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作實(shí)施方案》;

4、負(fù)責(zé)對(duì)全局進(jìn)行協(xié)調(diào)和組織;

5、負(fù)責(zé)制定或指導(dǎo)全局制定組織、考核、追究等配套管理制度；

6、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室召集會(huì)議的決定，安排會(huì)議地點(diǎn)、時(shí)間，準(zhǔn)備會(huì)議材料，通知參會(huì)人員，作會(huì)議記錄，發(fā)會(huì)議紀(jì)要；

7、組織、指導(dǎo)開展推行工作的宣傳報(bào)道，定期收集、編輯推行工作信息，定期編發(fā)、上報(bào)《大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作簡報(bào)》；

8、負(fù)責(zé)解答全局提出的業(yè)務(wù)問題；

9、制定培訓(xùn)計(jì)劃，與技術(shù)組共同組織開展培訓(xùn)工作，指導(dǎo)各地培訓(xùn)工作實(shí)施；

10、準(zhǔn)確掌握稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)各應(yīng)用操作模塊的功能、操作規(guī)程，模塊與模塊之間的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)方式及其相互關(guān)系，熟練操作各應(yīng)用模塊，提出初始化設(shè)置、權(quán)限授予等意見，報(bào)辦公室審定后執(zhí)行；

11、根據(jù)綜合征管軟件和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的內(nèi)在要求，指導(dǎo)各單位完成崗位職責(zé)的配置、工作規(guī)程的調(diào)整等；

12、建立工作日志登記制度，按照主任確定的期限和內(nèi)容，定期以書面形式向主任匯報(bào)；

13、總結(jié)本組工作，定期向技術(shù)組通報(bào)工作情況；

14、匯總推行資料，負(fù)責(zé)總結(jié)評(píng)價(jià)縣局各部門工作；

15、辦公室交辦的其他工作。

技術(shù)組：

組長：張 銳

成員：徐曉麗陳文茁周 迅何意嬌

主要任務(wù)：設(shè)備配置、軟件安裝、技術(shù)培訓(xùn)、運(yùn)行維護(hù)、安全保證。

工作職責(zé)：

1、制定本組工作計(jì)劃，明確具體工作目標(biāo)、任務(wù)、分工、時(shí)間，報(bào)綜合業(yè)務(wù)組匯總，經(jīng)辦公室決定后執(zhí)行；

2、進(jìn)行設(shè)備和軟件的配置及安裝調(diào)試；

3、推行技術(shù)保障方案的制定、監(jiān)督、檢查和落實(shí)；

4、根據(jù)推行工作步驟，對(duì)各階段運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)試和監(jiān)控；

5、負(fù)責(zé)相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)工作，配合綜合業(yè)務(wù)組開展相關(guān)培訓(xùn)；

6、做好推行過程中的運(yùn)行維護(hù)工作，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、應(yīng)用軟件方面的維護(hù)，保證全局系統(tǒng)推行的安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行；

7、負(fù)責(zé)對(duì)推行過程中“垃圾數(shù)據(jù)”的發(fā)現(xiàn)及清理方案的提出，上報(bào)，并指導(dǎo)全局及時(shí)清理；

8、指導(dǎo)解決全局工作中技術(shù)方面的具體問題；

9、進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)初始化工作；

10、建立工作日志登記制度，及時(shí)總結(jié)本組工作，定期向綜合業(yè)務(wù)組通報(bào)工作情況；

11、辦公室交辦的其他工作。

三、工作步驟和要求。分三個(gè)階段進(jìn)行：

（一）準(zhǔn)備階段（2006年2月10日至2006年5月31日）

本階段的主要任務(wù)：

1、成立推行工作組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)市局的組織機(jī)構(gòu)模式，成立推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作組織機(jī)構(gòu)，做到組織有保障，上下有配合。

2、制定實(shí)施方案。一是縣局制定《大關(guān)縣國家稅務(wù)局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作實(shí)施

方案》（以下簡稱《實(shí)施方案》）；二是全局根據(jù)實(shí)施方案框架，結(jié)合本地實(shí)際制定行之有效的實(shí)施方案，并于2005年3月20前上報(bào)市局審核備案。

3、人員培訓(xùn)。

（1）做好基礎(chǔ)培訓(xùn)，為推行工作打好基礎(chǔ)。從《云南省國家稅務(wù)局關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)考核子系統(tǒng)2006年1月份運(yùn)行情況的通報(bào)》（云國稅函〔2006〕116號(hào)）來看，四個(gè)試點(diǎn)單位共有21個(gè)考核指標(biāo)產(chǎn)生執(zhí)法過錯(cuò)，過錯(cuò)行為有692項(xiàng)，過錯(cuò)扣分3590分，涉及執(zhí)法人員210人，這些問題也是我縣國稅執(zhí)法人員在工作實(shí)踐中易出現(xiàn)的問題。為此，要求縣局各部門做好以下工作：

一是必須按照通報(bào)情況對(duì)照檢查，并認(rèn)真梳理綜合征管軟件上線以來本單位出現(xiàn)的問題，有針對(duì)性地對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員開展培訓(xùn)，并加強(qiáng)執(zhí)法人員的責(zé)任心教育，以此提高執(zhí)法人員的操作技能和執(zhí)法水平，克服工作中的存在問題；

二是必須清理和完善征管數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、規(guī)范、真實(shí)。為推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；

三是上述兩項(xiàng)工作于2005年4月30日前完成。

（2）組織全縣推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)相關(guān)人員參加市局舉辦的全省“稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”培訓(xùn)班。（參訓(xùn)時(shí)間、參訓(xùn)人員另行通知）

（3）縣局在市局培訓(xùn)基礎(chǔ)上舉辦全市師資培訓(xùn)班，組織全局師資及縣局機(jī)關(guān)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括：執(zhí)法考核子系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、客戶端軟件安裝、瀏覽器參數(shù)設(shè)置。（培訓(xùn)時(shí)間及人員另行通知）

（4）在市局師資培訓(xùn)后及時(shí)組織本單位具體操作人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括：系統(tǒng)工作原理和功能模塊、各考核監(jiān)控指標(biāo)的基本內(nèi)容、過錯(cuò)申辯模塊的操作及申辯申請(qǐng)的提出、各查詢模塊的操作使用、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)的基本內(nèi)容、客戶端軟件安裝、瀏覽器參數(shù)設(shè)置等。（培訓(xùn)完成時(shí)間另行通知）

4、做好宣傳動(dòng)員工作。組織召開全體稅務(wù)干部動(dòng)員大會(huì)，就推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的重要性和必要性進(jìn)行宣傳動(dòng)員，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)、解除顧慮、發(fā)揚(yáng)“推綜精神”，積極參與到推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作之中；與此同時(shí)，還要做好外部的宣傳工作，給黨委政府和納稅人講清推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的目的、要求和考核追究內(nèi)容，取得他們的理解和支持，減少推行阻力。

5、定崗定責(zé)、規(guī)范工作規(guī)程。按照《國稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》和《國家稅務(wù)總局稅務(wù)監(jiān)察暫行規(guī)定》，結(jié)合《昭通市國家稅務(wù)局應(yīng)用中國稅收征管信息系統(tǒng)崗責(zé)體系（試行版）》，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員實(shí)行定崗定責(zé)，規(guī)范工作規(guī)程。

6、做好設(shè)備及考核軟件的環(huán)境準(zhǔn)備。

一是稅收?qǐng)?zhí)法管理系統(tǒng)安裝試運(yùn)行之前，將系統(tǒng)運(yùn)行和培訓(xùn)所需的軟、硬件環(huán)境準(zhǔn)備到位；

二是按照省局的部署要求，完成系統(tǒng)后臺(tái)安裝、測(cè)試、前臺(tái)瀏覽器設(shè)置等工作，為系統(tǒng)正式上線運(yùn)行提供技術(shù)保障。

7、制定推行工作的其他相關(guān)配套制度。市局將根據(jù)省局陸續(xù)出臺(tái)的系列相關(guān)配套制度，制定出既符合總局、省局規(guī)定，又符合昭通實(shí)際的、確實(shí)可行的配套制度。相關(guān)配套制度主要包括：系統(tǒng)初始化方案、垃圾數(shù)據(jù)清理方案、培訓(xùn)方案、考核評(píng)比辦法、考核追究辦法、申辯調(diào)整辦法等。

（二）模擬運(yùn)行階段（時(shí)間按上級(jí)通知為準(zhǔn)）

1、第一階段：完成軟硬件設(shè)備的安裝調(diào)試，完成系統(tǒng)初始化工作并將崗位、人員、機(jī)構(gòu)、規(guī)程等通過初始化過程固化到系統(tǒng)內(nèi)，進(jìn)行崗位職責(zé)的配置、工作規(guī)程的調(diào)整等工作。

2、第二階段：完成省局、市局統(tǒng)一安排的模擬演練測(cè)試工作，全面了解、熟悉、掌握

稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，并能較熟練地操作應(yīng)用（具體安排另行通知）。

3、第三階段：對(duì)演練中發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)、可疑信息進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的核對(duì)，在系統(tǒng)正式運(yùn)行前將征管系統(tǒng)中的垃圾數(shù)據(jù)清理完畢。

4、第四階段：制定具體制度保障系統(tǒng)運(yùn)行，使系統(tǒng)的運(yùn)行及問題的處理有章可循，為稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的順利運(yùn)行提供條件。

（三）正式運(yùn)行階段

1、從2006年7月1日起，全面運(yùn)行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，實(shí)行自動(dòng)考核；

2、各部門在系統(tǒng)運(yùn)行初期，應(yīng)密切關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行情況，對(duì)系統(tǒng)考核結(jié)果及系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)生的問題，要有專人負(fù)責(zé)記錄，進(jìn)行分析，并及時(shí)向縣局報(bào)告，以便縣局及時(shí)了解情況，采取相應(yīng)措施解決問題和上報(bào)問題。（報(bào)送時(shí)間及要求另行通知）

3、對(duì)系統(tǒng)上線初期出現(xiàn)的執(zhí)法過錯(cuò)考核，按照省局、市局的要求辦理。

四、總結(jié)階段

2006年7月1日上線運(yùn)行后，全局對(duì)本單位從準(zhǔn)備階段至上線運(yùn)行后的問題、經(jīng)驗(yàn)等情況進(jìn)行分析總結(jié)，并寫出詳細(xì)的總結(jié)報(bào)告和專題報(bào)告上報(bào)市局。

五、其他工作要求

為了使我局推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作有條不紊、步調(diào)統(tǒng)一、上下一致、政令暢通，請(qǐng)按時(shí)、按質(zhì)、按量認(rèn)真完成市局布置的工作，還需做好以下工作。

1、收到市局下發(fā)的《實(shí)施方案》后，將前期的準(zhǔn)備工作情況總結(jié)上報(bào)市局。

2、在推行中出現(xiàn)的問題，要及時(shí)研究解決，自己解決不了的，可通過內(nèi)部網(wǎng)站的請(qǐng)示與回復(fù)、FTP或電話向市局請(qǐng)示。

3、按照要求向市局報(bào)送推行工作情況專報(bào)或簡報(bào)。

4、各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間建立日志（統(tǒng)一為電子表格式樣），詳細(xì)記錄每天推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的情況，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)上傳縣局。（建立日志時(shí)間及報(bào)送時(shí)限另行通知）

5、凡屬于推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)工作中上報(bào)的相關(guān)材料，一律先通過網(wǎng)絡(luò)傳送，再報(bào)送紙制材料。

六、本工作實(shí)施方案自2006年3月10日起執(zhí)行。