第一篇：平安2003年壽險財務預算編制指南

2003年壽險財務預算編制指南

一、總體要求

1、編制系列：按照個險、團險、銀行保險三個系列分別編制。2003年各系列的預算由前線、后援及共同資源三部分組成。

個險前線指銷售副總（負責人）、營銷部、營業區（部）、龍騰部、區域拓展部、培訓部等部門；后援部門指后援負責人、核保部、理賠部、客戶權益維護中心、保費部、健保部、非傳統保險部等部門,共同資源指機構負責人、財務部、人事行政部、電腦部、企劃部、稽核監察部等。

共同資源部分的預算應當按照“誰受益、誰承擔”的原則將應由其他系承擔的費用分攤到個險、團險和銀行保險三個系列中去。

共同資源費用的分攤方法按照各系列的預算年度計劃保費比例、計劃內勤人力比例以及上年度費用比例三項各占1/3權重的綜合分攤方法執行。各系列的前線預算、后援預算與應分攤的共同資源部分的預算加總為該系列2003年營業費用預算總額。

為滿足上述分系列預算編制要求，要求將所有項目預算都分解到各成本中心去。直接費用由各部門直接編制即可，間接費用由財務、人事行政、電腦等部門編制完后再分攤至各部門。間接費用的分攤按照人數或實際使用面積等指標分攤。

特殊費用的編制部門：宣傳費用——各部門提出需求，填寫《工作計劃會辦單》，由分辦公室統一編制；印刷費用——各部門提出需 求，填寫《工作計劃會辦單》，由財務部統一編制；電子設備耗材——各部門提出需求，填寫《工作計劃會辦單》，由電腦部、辦公室編制；通訊費——辦公室編制；水電費——辦公室編制；外勤培訓費——培訓部、保費部、區域拓展部編制

3、編制內容：2003年壽險財務預算包括營業費用預算和資本性支出預算二部分，其中職場和人力資源費用作為專項預算，單獨編制審核，并包括在營業費用和資本性支出預算之內。

4、工作分工：分公司財務部負責營業費用和資本性支出（人力資源費用預算除外）的預算編制、審核、匯總工作。人力資源部負責人力資源費用的預算編制、審核、匯總工作。

5、科目分類：營業費用分成“人力資源費用、職場設備費用、業務費用、日常經營費用、其他費用”五大類，實行差異管理。營業費用和固定資產具體明細科目代碼和名稱請見附件1《預算科目表》。

本次預算科目，特別是人力資源費用和激勵費有部分調整，請注意根據要求填列。

為準確反映預算執行數據，預算科目要盡量與會計核算時錄入的科目保持一致。

6、預算編制單位：根據2003年營銷經營方針中“以營業部為主體”的精神，除要求各級機構、部門、營業區詳細編制各自預算外，各營業部也做為一個成本中心獨立編制各自的預算，其預算內容包括：營業費用（含直、間接費用）、資產、職場等。龍騰和綜合開拓單獨設置成本中心。

7、綜合開拓：其預算單獨編制，需填寫表格的格式相同，編制標準和要求按照總公司另行規定編制。

二、具體要求

（一）營業費用預算

1、編制單位和流程：各成本中心。根據預算年度工作計劃填寫附件2《營業費用預算編制表》，預算代碼、預算科目、編制內容按照附件1《預算科目表》的要求編制。

2、匯總部門和流程

匯總部門:分公司財務部。匯總流程:各機構、各部門、營業區（部）預算審核匯總后，填寫附件4《營業費用預算匯總表》，對于需要單獨詳細說明編制基礎的項目，請填寫附件5《營業費用預算編制說明表》，一并報分公司財務部審核匯總。

3、編制方法

（1）編制標準：在預算總額內，各明細項目預算按照各項費用配置標準采用零基預算的方法進行編制，具體標準暫按2002年編制標準編列。對于超過配置標準的，分公司有權進行調整。無配置標準的項目根據工作計劃和歷史經驗編制。

（2）人力資源費用：2003年停用“誤餐補助”及“節日費”科目，其預算并入職工福利費科目，預算動支在“應付福利費”借方支出。

（3）激勵費編制規定：2002年預算科目已將激勵費拆分至“公雜費、業務宣傳費、會議費、業務招待費”四個科目下的“業務拓展 費”中,2003年將增加兩個科目,分別是“印刷費、差旅費”兩個科目下的業務拓展費。編制時，先按激勵費使用比例計算總額，然后再根據工作計劃和經驗值分配至上述6個科目中。

（4）“總公司會議費”和“總公司培訓費”編制：由各部門先行根據歷史數據暫估編制，待總公司部門預算確定后再上網公布全年會議及培訓計劃。

（6）管理費的編制規定：因在編制2003年預算時已充分考慮共同資源預算的分攤，則團險和銀行保險不再編制管理費。

（7）龍騰預算：2002年已到位的龍騰預算也要編制考慮在2003年全年預算總額之內，2003年新增加的龍騰計劃其相關預算由總公司單獨追加。

（8）“

（二）固定資產預算”和“

（三）職場預算”中涉及營業費用的項目，同時要求合并填入上述營業費用預算相關表格中。

（二）固定資產預算編制

1、編制單位和流程：分公司電腦部、辦公室、體檢中心等相關部門。分公司各職能部門、各營業區、各三級機構以工作會辦單形式向以上負責編制的部門提出需求。其中電腦部負責IT設備預算編制，體檢中心負責醫療設備固定資產預算編制，辦公室負責除IT設備、醫療設備外的其他固定資產預算編制。車輛、醫療設備預算在附件8《2003年車輛、醫療設備預算編制表》中填報，除醫療設備外的其他“機器設備”預算在附件9《2003年職場資產-費用預算編制表》中的《2003年職場固定資產預算編制表》中編制，預算代碼、預算 科目、編制內容按照附件1《預算科目表》的要求編制。

2、匯總部門和流程：分公司財務部。分公司電腦部、辦公室、體檢中心將各項固定資產預算編制完成后，將《2003年車輛、醫療設備預算編制表》、《2003年職場固定資產預算編制表》報財務部匯總審核上報。

3、編制方法及標準：

（1）電腦設備預算的編制標準有《平保發〔2001〕221號關于下發平安電腦設備配置標準的通知》，《壽險二級機構IT設備崗位配置標準（試行）》（可以在設備管理系統公告欄查找），以及營銷、收展、保全、管理職場配置標準。

（2）醫療設備預算由總公司壽險核保部根據機構現有體檢中心（室）建設、以及2003年業務發展的具體情況核定，其編制標準見《大型醫療設備及定點醫院維護費用標準》。填報表格《2003年車輛、醫療設備預算編制表》中有關醫療設備部分。

（3）車輛的預算按照《平保壽[2001]045號關于下發壽險分支機構車輛購置、租賃管理規定（試行）的通知》的標準編制。填報表格《2003年車輛、醫療設備預算編制表》中有關車輛部分。

（4）固定資產-機器設備按照使用地點可分為管理職場、營銷職場、龍騰職場、保全外勤、收展職場、客服中心六大類，為避免編制重復或遺漏，現將這六種職場的固定資產-機器設備預算的編制內容規定如下：

A、管理職場、營銷職場、保全外勤、收展職場用固定資產預算，主要編制在這些職場中使用的除醫療設備外的機器設備預算。編制標準按照相應的職場配置方案執行。填報表格為附件9中的《2003年職場固定資產預算編制表》。

B、2003年新增龍騰職場和客服中心固定資產預算單列，由總公司單獨審批，預算單獨下達。填報表格為附件9中的《2003年龍騰職場資產-費用預算編制表》、《2003年客服中心資產-費用預算編制表》

（6）對于2003年新增專項電腦設備投入，比如數據集中、客服中心、龍騰等項目，統一由總公司編制，其所需要的固定資產預算將單獨追加。

（三）職場資產及費用預算（個險系列）

1、編制單位：分公司財務部、各機構財務室

2、匯總部門：分公司財務部。

3、編制標準：

個險系列職場共分為：管理、營銷、龍騰、收展、保全外勤、客服中心六大類，各類職場分別根據《管理職場配置標準》、《營銷職場配置標準》、《龍騰職場配置標準》、《收展職場配置標準》、《保全外勤職場配置標準》、《客服中心配置標準》編制。

4、編制說明

（1）區分六大類職場分別填報附表：《2003年職場資產-費用預算編制表》。其中龍騰、2003年新增客服中心職場的資產-費用預算作為專項預算，單獨追加，不包含在機構2003年年初預算中。為 方便編制，營銷、龍騰、收展、保全外勤、客服中心的編制表中只列舉了主要費用項目，其它未列示的費用項目統一在管理職場編制表中編制；

（2）編制表中“營業費用-租賃費”科目的“2002年1-9月實際數”按照現有合同的年租金填列，“2002年末預計”根據“2002年1-9月實際數”加（減）10-12月預計新增或退租的合同年租金填列；

（3）營銷、收展、保全職場2003年計劃新增建筑面積 ≤2003年末計劃持證人力*3平米/人*調整系數（1.0~1.3）-2002年末建筑面積。

（4）水電費編制標準：管理職場水電費 ≤管理職場建筑面積*3元/每平米每月*12個月，客服中心水電費 ≤客服中心職場建筑面積*10元/每平米每月*12個月，其他職場水電費 ≤職場建筑面積*2元/每平米每月*12個月。

（5）客服中心預算編制只考慮續租部分，暫不考慮新增，新增計劃由總公司統一編制，專項追加。

（6）各職場計劃更新以及新增部分的固定資產預算（除醫療設備、車輛外）在表格《2003年職場固定資產預算編制表》中分類匯總填報，費用預算在各類職場的《費用預算編制表》中填報，有關固定資產折舊的費用預算應與前表對應。

三、上報資料和時間

（一）營業費用預算：各職能部門上報《營業費用預算編制表》、《營業費用預算匯總表》和《營業費用預算編制說明表》，各三級機構應按照前線、后援、共同資源、個險匯總四張表格上報《營業費用預算匯總表》和《營業費用預算編制說明表》。均要求于10月 23 日前以電子郵件形式上報分公司財務部馮燕處。

（二）、固定資產預算：電腦部、辦公室及體檢中心將初步審核匯總的固定資產預算編制表，要求10月23日前以電子郵件形式上報分公司財務部鄒興國處。

（三）、職場資產及費用預算：要求10月 23日前用電子郵件上報分公司財務部鄒興國處。

請各機構在填制表格過程中不要改變表格格式。

分公司計劃預算小組 二○○二年十月十二日

第二篇：財務預算編制要求

財務預算編制要求

1、產品銷售預算表的編制。產品銷售預算是編制全面預算的基礎，企業要依據經營部門編制企業生產大綱，產品銷售收入計劃，編制產品銷售預算，產品銷售預算編制中銷售收入應根據內各季度市場預測（或銷售合同）的銷售量和售價，確定各季度預計銷售收入，銷售成本根據產品成本預算表計算編制。

2、在充分分析市場的基礎上，確定本年合理的生產量的，編制企

業生產大綱。根據企業生產大綱、產品材料消耗定額和產品工時定額，本著嚴格控制降低生產成本的的原則合理編制，并要將此指標分解落實，與后期經營責任考核結合起來。

3、制造費用預算的編制，采取零基預算或增量預算方式編制，并

將各費用明細按固定費用、變動費用分別編制，固定費用如修理等按企業技措維修計劃進行編制，管理人員工資、福利費按生產車間管理人員工資標準編制，福利費按14%比例編制等等。

4、管理費用根據歷史資料和預測今年生產經營任務情況，具體管

理費用明細項目預算，根據不同情況按零基預算或增量預算方式編制。

5、財務費用根據年初貸款情況和本年資金預算計劃，按利息率測

算財務費用。

6、根據工效掛鉤辦法，根據集團公司核定工資總額基數，考慮預

計企業效益狀況和其他工資增長因素，編制應付工資及應付福利費預算。在工資總額預計的基礎上，按規定比例提取福利費，根據以往數據，結合本年計劃編制福利費支出明細。

7、根據本年新產品計劃，編制企業科技開發投入資金預算。

8、為控制資本性支出，應根據生產計劃和現金收支狀況，本著盤

活存量資產，合理安排投入的原則，編制資本性支出預算。

9、財務各項預算編制，必須以現金流量為主線，以現金流入流出

控制為核心。嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業生產經營的正常進行，保持資金的合理流動。

10、各企業、公司預算編制說明要求：要認真上報預算編制說明，對預算各指標與上年相比有較大變化的要有詳細說明，同時說明預算主要指標的編制依據。

第三篇：財務預算編制學習體會[推薦]

財務預算編制學習體會

作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的。今天在教育局的統一組織下我有機會學習了預算的全過程。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過學習還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會與大家一起分享。

一、通過學習有利于貫徹財政部、教育部《關于確保農村義務教育經費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實農村義務教育經費保障機制，進一步加強規范農村中小學預算編制工作，切實提高中小學校長的財務預算和管理水平。

二、財務預算應加強計劃性、講究科學性、強化實用性。學校預算是學校根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。科學、合理的預算是學校內資金來源和各方面支出的合理統籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據，是一定時期內事業發展的保障。隨著教育事業的迅速發展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學、全面、細化的要求也越越高，學校財務預算的作用與地位也顯而易現。

三、科學合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個環節，學校要統籌預算內外的財力，將所有預算內外收支、政府性基金收支、事業收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算，統一編制、統一管理、統籌安排合理使用。

四、加強預算執行管理

已經審定的財務預算執行如何關系到學校工作完成的好壞，影響學校事業發展和規劃。為此必須加強預算執行力度，強化預算約束力。

總之，學校預算是學校根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。科學，合理的預算是學校內資金來源和各方面支出的合理統籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據，是一定時期內事業發展的保障。隨著教育事業的迅速發展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面，細化的要求也越來越高，學校財務預算的作用與地位也日益顯現。作為學校預算管理的參與者，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討。

沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制，預算執行就得不到保證;若沒有事后對預算執行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點，不能吸取經驗和教訓，從而也不能進一步提高財務管理水平。可見，對預算執行結果的全面分析是學校預算管理各環節中重要一環。學校在預算終了時，應當清理核實全年預算收入，支出數字和往來款項，做好決算數字的對帳工作，系統地整理和積累財務基礎資料，通過系統資料分析，可以總結一年預算執行，平衡收支，資金使用效益等方面的經驗，同時對于與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結所在。比如，當年維修費比上增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題。還有差旅費，招待費開支方面，都是有節約的潛力可挖的。預算執行結果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業計劃的完成情況，要做到數字準確，內容完整，說明充分，報送及時。

我們在今后的工作中要不斷總結預算執行過程中的經驗，對存在問題要提出改進意見和措施，為下預算的編制提供參考，通過有關具有可比性的經費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑒先進的財務管理經驗和方法，以期達到加強學校預算管理，提高財務管理水平的目的。

第四篇：預算編制與財務分析制度

預算編制與財務分析制度

一、預算編制

（一）、預算管理要點

1、預算部署。集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年12月初部署集團公司下全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

2、組織保障。各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，各職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

3、編報范圍。集團公司范圍內所有分、子公司均應編制預算。

4、編報方法。編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

5、預算審批。集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各分、子公司預算由各分、子公司平衡、論證、審批。

6、）預算控制。各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

7、編制原則。

①、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

②、當年指標增長必須符合實際狀況和市場發展趨勢。

③、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

（二）、預算內容及表式

1、集團公司資金預算表。（見附表1）

2、子公司公司資金預算表。（以偉成置業為例）（見附表2）

3、子公司收入預算表。（以偉成置業為例）（見附表3）

4、子公司房產銷售收入預算明細表。（以偉成置業為例）（見附表4）

5、子公司開發項目投資預算表。（以偉成置業為例）（見附表5）

6、子公司開發項目投資預算明細表。（以偉成置業為例）（見附表6）

7、子公司固定資產投資支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表7）

8、子公司期間費用支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表8）

9、子公司對外投資支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表9）

10、子公司稅收支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表10）

11、子公司借、還款預算表。（以偉成置業為例）（見附表11）

12、子公司人力預算表。（以偉成置業為例）（見附表12）

13、集團目標利潤預算表。（見附表13）

二、財務分析與評價

財務分析是以財務報告及其他相關資料為主要依據，對財務狀況和經營成果進行評價和剖析，反映運營過程中的利弊得失和發展趨勢，從而為改進財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。財務分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提。是評價公司經營成果和財務狀況的文件，為公司加強經營管理和決策提供財務依據。鑒于集團公司特點，財務分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財務分析由子公司

財務部門完成，交財務部匯總出集團公司財務分析。集團公司財務狀況要做到每周有說明，每月有分析。

（一）、分析內容

1、經營成果分析

①、集團總體利潤目標達成分析。與預算比。

②、子公司利潤目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

③、收入目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

④、成本目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

⑤、費用目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

2、投資回報分析

①、項目投資收益率分析。與預算比、與同行業比。

②、項目回收期分析。與預算比、與同行業比。

3、財務狀況分析

①、資金結構比例分析：分析本期資產負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

②、償債能力分析：分析速動比率、流動比率、資產負債率、產權比率等。判斷償債能力和抗風險能力。

③、指標變動差異分析：將本期各項指標計算結果與預算值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

（二）、分析表格

1、集團總體利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表14）

2、子公司利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表15）

3、子公司收入目標達成/增長情況分析表。（見附表16）

4、子公司房產銷售收入目標達成情況分析表。（見附表17）

5、子公司成本預算執行情況分析表。（見附表18）

6、子公司各項目成本預算執行情況分析表。（見附表19）

7、子公司費用預算執行情況分析表。（見附表20）

8、子公司開發項目投資收益分析表。（見附表21）

9、子公司開發項目回收期分析表。（見附表22）

10、資產負債構成分析表。（見附表23）

11、利潤構成分析表。（見附表24）

12、償債能力分析表。（見附表25）

（三）、業績評價

根據上述財務分析，對經營情況、財務狀況、盈利水平，從財務角度給予公正、客觀的評價和預測，評價從正面和負面兩方面進行。并對經營情況、投資情況進行分析后形成意見和看法，對運作過程中存在的問題提出改進建議，供領導決策參考。

第五篇：平安智慧星終身壽險

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