第一篇：企業水處理管理存在的問題和對策

論文：

煤化工企業水處理管理存在的問題和對策

徐志明

水是人類社會發展的基礎性自然資源和戰略性經濟資源，水資源的可持續利用，是實現經濟社會可持續發展極為重要的保證。我國是一個水資源短缺的國家，人均水資源為2200M3，僅為世界水平的1/4，一方面我國水資源缺乏，另一方面水資源浪費嚴重，同時水資源的污染也導致水質性缺水，水資源短缺已成為制約我國經濟社會發展的重要因素，解決我國日益復雜的水資源問題必須以水資源配置、節約和保護為重點，實行嚴格的水資源管理制度，全面提高水資源管理能力和水平，著力提高水資源利用效率和效益，以水資源的可持續利用支持經濟社會的可持續發展。

一、煤化工企業水處理管理現狀

目前，國內在建的煤化工項目均靠近煤礦，而我國產煤地除了西南地區外，大都嚴重缺水。大型煤化工項目年用水量通常高達幾千萬立方米，噸產品耗水量在10噸以上，會打破本地區脆弱的水資源平衡。而且，煤化工項目投產后，所用水的機井也將會越打越深。隨著用水逐步由行政調控向市場配置轉變，超定額用水將被層層加價，水耗費用將會越來越高。水資源成為煤化工產業發展的重要制約因素。

正因為煤化工項目耗水量大是個無法改變的現實問題，所以必須在生產中采用投資省、水質處理好、運行費用低的水處理工藝，最大限度地省水、節水，大型煤化工項目也是基本按照用水和水處理“溫飽”的標準設計的。新建項目必須嚴格執行環評制度和“三同時”制 度，即循環水與污水處理設施與煤化工主體裝置同時計劃、同時施工、同時投產使用。水處理設施作為煤化工項目重要的公用工程，是裝置長周期安全運行的關鍵，更是環保達標的重要保證。但由于其在煤化工生產中處于邊緣配套的位置，往往容易被人忽略。目前，國內設計院在水處理設施設計時大都是選擇國際或國內成熟的通用技術。

當然，要實現煤化工節水減排的目標，最優化的水處理工藝和設施還只是一個方面，除此之外采用科學合理的節水管理措施也很重要。為此，要限制高耗水工藝和裝備的應用，大力提倡廢水、中水等節水技術和優化的節水管理

二、企業節水管理工作存在的問題

（一）企業對節水的重要性、緊迫性和長期性缺乏足夠的認識，長期以來，人們把水看作取之不盡，用之不竭的可再生資源，水是公共產品，因此，水成為最廉價的資源，造成水費在企業的生產成本中所占比例較小，使企業缺乏節水動力，缺乏科學正確的用水觀念。沒有把節水放在突出位置，粗放經營、浪費水、污染水環境的現象嚴重。

（二）絕大數企業沒有建立節約用水的管理制度，用水計量不完善，供水管網和用水設備重建設輕管理，由于長期無人監管，無人養護，造成“跑冒滴漏”問題嚴重。

（三）節水信息零散，企業的節水信息主要分散在企業財務、設備、環保、節能等部門之中，而這些部門的節水信息也往往與本部門的職責有關。由于節水信息不系統、不完整。大多數企業無法提供關于本企業用水和節水的完備資料。給本企業的節水管理工作帶來了很大的困難。

（四）企業節水技術改造缺乏技術交流。目前企業的節水主要通過企業的環保、設備、節能等部門或生產車間獨立開展工藝改造和革 新行為來實現，由于側重點不同，企業節水缺乏豎向指導和橫向交流，嚴重阻礙了工業節水技術的發展和先進節水技術的應用，同時也提高了企業節水成本。

三、加強企業節水管理工作的措施

（一）建立健全企業節水管理機構，企業要把節水作為一項重要工作，成立由主管領導負責的節水管理機構，負責本企業的供水、用水、排水、污水回用等水務一體化管理工作，根據行業節水規劃制定本企業的節水規劃、節水管理制度、節水計劃和節水目標，因地制宜地實施節流減污和水源替代。提高企業用水效益，促進企業節水技術進步。

（二）建立健全節約用水各項管理制度。

1、建立用水計量管理制度，企業應嚴格按照國家的有關法律、法規以及國標《用能單位能源計量器具配備和管理通則》來配備安裝用水計量器具，用水計量是保證計劃用水節約用水有效實施，促進企業用水科學化和規范化運行管理的根本措施，企業建立用水計量管理制度可以增強企業的節水意識，有效的控制“跑冒滴漏”的現象，也只有通過用水計量和對各用水環節的用水情況進行分析，才能找出浪費水的原因提出節約用水的具體措施和途徑。

2、建立健全用水統計管理制度。準確、全面、連續的用水原始記錄統計臺帳能充分反映本企業用水的綜合信息，包括用水用途、技術、器具和管理水平、用水效率和效益，以及對水環境的影響，為了反映用水單位的用水情況，用水單位應按月抄表、按季、按年進行統計，并對節水技改情況登記、評分，以促進節水工作的開展，通過用水統計，使企業做到用水量清楚、用水關系明確、用水投入產出清晰。

3、建立健全計劃用水管理制度，企業每年應將節水管理機構下達的用水指標層層落實，責任到人并建立用水單位內部的管理考核制度，節將超罰，嚴格控制單位的用水量，并積極采取一定的管理技術措施，努力降低用水量，做到合理高效、節約用水。

4、定期開展水平衡測試，水平衡測試是工業企業節約用水和合理用水，強化用水科學管理的重要基礎工作之一，通過定期的（一般3年應進行一次）水平衡測試可以掌握企業用水現狀，挖掘節水潛力、制定合理的技術、管理措施、完善和建立企業用水檔案，提高企業用水管理人員的素質。

5、建立企業用水節水管理信息系統，由于企業用水面廣量大，信息收集困難，為了提高工作效益，縮短數據處理周期，提高數據的準確性，企業應積極開展用水節水管理系統的開發、應用。實行企業節水信息的共享、促進節水技術的推廣應用，最終達到管理最優化。

（三）加強領導、明確責任、進一步完善節水工作的目標指標管理。為確保各項節能減排目標的順利實現，在公司成立節水工作領導小組及辦公室，明確了節水工作的目標、任務和工作職責，建立健全公司內的用水管理網絡。編制下發《公司節水管理制度》、《節水考核辦法》和《公司主要產品用水定額》，并對各用水單位的節約用水管理情況及指標的執行情進行定期的檢查和考核，并結合公司的生產和用水實際，對各主要產品的用水定額按年度進行修訂，使其單位產品用水量逐年下降，確保了公司節水工作的順利開展和持續進行。

（四）采用先進的環保技術，加大污水的治理和中水回用，實現企業的可持續發展。隨著公司生產負荷的不斷提高，用水量將不斷增加，水資源的短缺和水資源的污染將成為制約公司可持續發展的巨大障礙。為提高水資源的利用效率和減少污染，公司要按照長遠規劃、及時實施的指導思想，建設污水處理及回用工程。提高水資源的利用效率和減少污染物的排放。

（五）加強用水管理、挖掘節水潛力、提高水資源的利用效率。公司要在生產、建設和經營活動中堅持發展與環保同步、開發與節約并舉的指導方針，以產業結構調整為依托，以節能減排新技術、新工藝的引進推廣和加強管理為重點，以構建節約型產業和環境友好型企業為目標，努力推進以下幾個方面節水工作：

1、加大對員工隊伍節水意識的宣傳教育力度、全面提升公司全體員工節水意識，使公司的節水工作形成自上而下、全員參與、齊抓共管的良好局面。

2、進一步完善用水計量設施，建立健全水消耗的監測、考核獎懲體系，加大節約用水的考核和獎懲力度。

3、加強對循環水系統的運行管理，延長循環水的運行周期，減少循環水系統的置換排放量，減少一次水的補充量。

4、加強對軟水、脫鹽水和蒸汽冷凝液的回收利用工作。

5、投用中水回用系統，擴大中水管網覆蓋面，使中水充分運用于粉煤灰加濕攪拌、道路、煤場噴淋降塵、以及衛生、綠化等用水，促進了水資源的循環利用和綜合利用，實現了廢水的資源化。

四、水處理車間在企業節水管理中的作用

企業水處理是公司生產的首要環節，水是工廠的血液，公司的正常運轉一刻也離不開水的供應。因此作好企業水的管理工作，是對企業發展的最大的貢獻。水處理管理工作的指導方針是：安全、連運、優質、高效。工作步驟是：逐步展開，穩妥推進。工作原則是：夯實基礎、以人為本、求實創新、與時俱進。工作精神是：一不怕苦、二 不怕累、三不怕麻煩。

（一）存在的問題

1、如何保證原水供應不中斷；

2、循環水處理如何保持水質穩定；

3、脫鹽水制備如何降低制水成本；

4、廢水處理如何達到達標排放或回用；

（二）應對措施

1、安全管理

安全工作是企業其他工作的基本點。一個單位工作的好壞，生產安全是第一個評價點。而安全工作重在創新，在不斷總結安全管理經驗的基礎上，不斷推出新的安全管理模式或理念。使大家覺得安全不使老生常談的話題，而是不斷面臨新挑戰的課題。具體做法有：提出安全理念、消滅管理空區、普及安全知識、經常安全警示、備好事故預案、征集崗位格言、巡檢明星評選、班組勞動競賽、設立安全獎并和職工家庭簽訂安全保征書等。

2、生產連運

生產連運是企業工作的出發點。企業員工的日常工作就是要不斷地發現問題并解決問題，歸根結底是為生產的穩定連運服務的。仔細規范員工的行為，明確各自的工作標準，理順相互間的關系，是從人本出發保證生產連運的基本要求。具體做法有：建立“巡檢卡”制度、明確巡檢要求、及時匯綜評比、做到PDCA循環。另外，還要熟練掌握生產工藝，不斷吸收新的技術和使用有效的操控手段。

3、優質高效

優質是指我們的產品質量好、工作質量高；高效是指我們的工作 效果好、取得的效益高。可見優質高效是我們工作的歸宿點。要做到這點有以下幾個辦法：第一、班組職工建立工作實績考核卡；第二、技術員處建立隱患、缺陷處理追蹤卡；第三、車間建立員工工作績效積分卡；第四、實行班組、崗位成本核算；第五、建立有效、可行的激勵機制：第六、大力倡導“走動式管理”。

4、企業文化

企業文化作為現代企業管理理論和管理方法，已愈來愈受到國內外企業界的重視。從近年來的世界經濟和企業發展來看，知識經濟與企業文化呈現出明顯的互動性。在企業發展的不同階段，企業文化再造是推動企業前進的原動力，是企業的競爭優勢。在全體職工中引導和推動形成一套大家所共有的觀念、信念、價值觀和行為準則，能夠提高企業在市場經濟中的競爭能力，提高企業效率。企業文化改變了員工的價值觀，企業文化是企業活力的源泉，未來企業間的競爭將是企業文化的競爭。

總之,隨著工業的快速發展,企業的取水量日益增加,供需矛盾日益突出.如何使有限的水資源更好地為國民經濟快速發展提供有力保障,成為一個備受關注的問題。企業只有通過加強節水管理，才能全面掌握企業的用水、節水情況，并經過企業用水的合理化分析找出企業節水的潛力及存在的問題，進而改進用水的方式、方法提高用水效率，推動節能減排型企業的建設。

山西天潞化工公司水處理車間

2009

年12月

第二篇：水處理公司管理存在的問題和對策

水處理公司管理存在的問題和對策

水是人類社會發展的基礎性自然資源和戰略性經濟資源，水資源的可持續利用，是實現經濟社會可持續發展極為重要的保證。我國是一個水資源短缺的國家，人均水資源為2200M3，僅為世界水平的1/4，一方面我國水資源缺乏，另一方面水資源浪費嚴重，同時水資源的污染也導致水質性缺水，水資源短缺已成為制約我國經濟社會發展的重要因素，解決我國日益復雜的水資源問題必須以水資源配置、節約和保護為重點，實行嚴格的水資源管理制度，全面提高水資源管理能力和水平，著力提高水資源利用效率和效益，以水處理資源的可持續利用支持經濟社會的可持續發展。

一、企業水處理管理現狀

隨著用水逐步由行政調控向市場配置轉變，超定額用水將被層層加價，水耗費用將會越來越高。水資源成為煤化工產業發展的重要制約因素。正因為化工項目耗水量大是個無法改變的現實問題，所以必須在生產中采用投資省、水質處理好、運行費用低的水處理工藝，最大限度地省水、節水，大型化工項目也是基本按照用水和水處理“溫飽”的標準設計的。新建項目必須嚴格執行環評制度和“三同時”制 度，即循環水與污水處理設施與技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

化工主體裝置同時計劃、同時施工、同時投產使用。水處理設施作為化工項目重要的公用工程，是裝置長周期安全運行的關鍵，更是環保達標的重要保證。但由于其在化工生產中處于邊緣配套的位置，往往容易被人忽略。目前，國內設計院在水處理設施設計時大都是選擇國際或國內成熟的通用技術。當然，要實現化工節水減排的目標，最優化的水處理工藝和設施還只是一個方面，除此之外采用科學合理的節水管理措施也很重要。為此，要限制高耗水工藝和裝備的應用，大力提倡廢水、中水等節水技術和優化的節水管理

二、企業節水管理工作存在的問題

(一)企業對節水的重要性、緊迫性和長期性缺乏足夠的認識，長期以來，人們把水看作取之不盡，用之不竭的可再生資源，水是公共產品，因此，水成為最廉價的資源，造成水費在企業的生產成本中所占比例較小，使企業缺乏節水動力，缺乏科學正確的用水觀念。沒有把節水放在突出位置，粗放經營、浪費水、污染水環境的現象嚴重。

(二)絕大數企業沒有建立節約用水的管理制度，用水計量不完善，供水管網和用水設備重建設輕管理，由于長期無人監管，無人養護，造成“跑冒滴漏”問題嚴重。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

(三)節水信息零散，企業的節水信息主要分散在企業財務、設備、環保、節能等部門之中，而這些部門的節水信息也往往與本部門的職責有關。由于節水信息不系統、不完整。大多數企業無法提供關于本企業用水和節水的完備資料。給本企業的節水管理工作帶來了很大的困難。

(四)企業節水技術改造缺乏技術交流。目前企業的節水主要通過企業的環保、設備、節能等部門或生產車間獨立開展工藝改造和革新行為來實現，由于側重點不同，企業節水缺乏豎向指導和橫向交流，嚴重阻礙了工業節水技術的發展和先進節水技術的應用，同時也提高了企業節水成本。

三、加強企業節水管理工作的措施

(一)建立健全企業節水管理機構，企業要把節水作為一項重要工作，成立由主管領導負責的節水管理機構，負責本企業的供水、用水、排水、污水回用等水務一體化管理工作，根據行業節水規劃制定本企業的節水規劃、節水管理制度、節水計劃和節水目標，因地制宜地實施節流減污和水源替代。提高企業用水效益，促進企業節水技術進步。

(二)建立健全節約用水各項管理制度。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

1、建立用水計量管理制度，企業應嚴格按照國家的有關法律、法規以及國標《用能單位能源計量器具配備和管理通則》來配備安裝用水計量器具，用水計量是保證計劃用水節約用水有效實施，促進企業用水科學化和規范化運行管理的根本措施，企業建立用水計量管理制度可以增強企業的節水意識，有效的控制“跑冒滴漏”的現象，也只有通過用水計量和對各用水環節的用水情況進行分析，才能找出浪費水的原因提出節約用水的具體措施和途徑。

2、建立健全用水統計管理制度。準確、全面、連續的用水原始記錄統計臺帳能充分反映本企業用水的綜合信息，包括用水用途、技術、器具和管理水平、用水效率和效益，以及對水環境的影響，為了反映用水單位的用水情況，用水單位應按月抄表、按季、按年進行統計，并對節水技改情況登記、評分，以促進節水工作的開展，通過用水統計，使企業做到用水量清楚、用水關系明確、用水投入產出清晰。

3、建立健全計劃用水管理制度，企業每年應將節水管理機構下達的用水指標層層落實，責任到人并建立用水單位內部的管理考核制度，節將超罰，嚴格控制單位的用水量，并積極采取一定的管理技術措施，努力降低用水量，做到合理高效、節約用水。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

4、定期開展水平衡測試，水平衡測試是工業企業節約用水和合理用水，強化用水科學管理的重要基礎工作之一，通過定期的(一般3年應進行一次)水平衡測試可以掌握企業用水現狀，挖掘節水潛力、制定合理的技術、管理措施、完善和建立企業用水檔案，提高企業用水管理人員的素質。

5、建立企業用水節水管理信息系統，由于企業用水面廣量大，信息收集困難，為了提高工作效益，縮短數據處理周期，提高數據的準確性，企業應積極開展用水節水管理系統的開發、應用。實行企業節水信息的共享、促進節水技術的推廣應用，最終達到管理最優化。

(三)加強領導、明確責任、進一步完善節水工作的目標指標管理。為確保各項節能減排目標的順利實現，在公司成立節水工作領導小組及辦公室，明確了節水工作的目標、任務和工作職責，建立健全公司內的用水管理網絡。編制下發《公司節水管理制度》、《節水考核辦法》和《公司主要產品用水定額》，并對各用水單位的節約用水管理情況及指標的執行情進行定期的檢查和考核，并結合公司的生產和用水實際，對各主要產品的用水定額按進行修訂，使其單位產品用水量逐年下降，確保了公司節水工作的順利開展和持續進行。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

(四)采用先進的環保技術，加大污水的治理和中水回用，實現企業的可持續發展。隨著公司生產負荷的不斷提高，用水量將不斷增加，水資源的短缺和水資源的污染將成為制約公司可持續發展的巨大障礙。為提高水資源的利用效率和減少污染，公司要按照長遠規劃、及時實施的指導思想，建設污水處理及回用工程。提高水資源的利用效率和減少污染物的排放。

(五)加強用水管理、挖掘節水潛力、提高水資源的利用效率。公司要在生產、建設和經營活動中堅持發展與環保同步、開發與節約并舉的指導方針，以產業結構調整為依托，以節能減排新技術、新工藝的引進推廣和加強管理為重點，以構建節約型產業和環境友好型企業為目標，努力推進以下幾個方面節水工作：

1、加大對員工隊伍節水意識的宣傳教育力度、全面提升公司全體員工節水意識，使公司的節水工作形成自上而下、全員參與、齊抓共管的良好局面。

2、進一步完善用水計量設施，建立健全水消耗的監測、考核獎懲體系，加大節約用水的考核和獎懲力度。

3、加強對循環水系統的運行管理，延長循環水的運行周期，減少循環水系統的置換排放量，減少一次水的補充量。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

4、加強對軟水、脫鹽水和蒸汽冷凝液的回收利用工作。

5、投用中水回用系統，擴大中水管網覆蓋面，使中水充分運用于粉煤灰加濕攪拌、道路、煤場噴淋降塵、以及衛生、綠化等用水，促進了水資源的循環利用和綜合利用，實現了廢水的資源化。

四、水處理車間在企業節水管理中的作用 企業水處理是公司生產的首要環節，水是工廠的血液，公司的正常運轉一刻也離不開水的供應。因此作好企業水的管理工作，是對企業發展的最大的貢獻。水處理管理工作的指導方針是：安全、連運、優質、高效。工作步驟是：逐步展開，穩妥推進。工作原則是：夯實基礎、以人為本、求實創新、與時俱進。工作精神是：一不怕苦、二 不怕累、三不怕麻煩。

(一)存在的問題

1、如何保證原水供應不中斷;

2、循環水處理如何保持水質穩定;

3、脫鹽水制備如何降低制水成本;

4、廢水處理如何達到達標排放或回用;

(二)應對措施

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

1、安全管理 安全工作是企業其他工作的基本點。一個單位工作的好壞，生產安全是第一個評價點。而安全工作重在創新，在不斷總結安全管理經驗的基礎上，不斷推出新的安全管理模式或理念。使大家覺得安全不使老生常談的話題，而是不斷面臨新挑戰的課題。具體做法有：提出安全理念、消滅管理空區、普及安全知識、經常安全警示、備好事故預案、征集崗位格言、巡檢明星評選、班組勞動競賽、設立安全獎并和職工家庭簽訂安全保征書等。

2、生產連運 生產連運是企業工作的出發點。企業員工的日常工作就是要不斷地發現問題并解決問題，歸根結底是為生產的穩定連運服務的。仔細規范員工的行為，明確各自的工作標準，理順相互間的關系，是從人本出發保證生產連運的基本要求。具體做法有：建立“巡檢卡”制度、明確巡檢要求、及時匯綜評比、做到PDCA循環。另外，還要熟練掌握生產工藝，不斷吸收新的技術和使用有效的操控手段。

3、優質高效 優質是指我們的產品質量好、工作質量高;高效是指我們的工作 效果好、取得的效益高。可見優質高效是我們工作的歸宿點。

要做到這點有以下幾個辦法：

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

第一、班組職工建立工作實績考核卡;

第二、技術員處建立隱患、缺陷處理追蹤卡;

第三、車間建立員工工作績效積分卡;

第四、實行班組、崗位成本核算;

第五、建立有效、可行的激勵機制：

第六、大力倡導“走動式管理”。

4、企業文化 企業文化作為現代企業管理理論和管理方法，已愈來愈受到國內外企業界的重視。從近年來的世界經濟和企業發展來看，知識經濟與企業文化呈現出明顯的互動性。在企業發展的不同階段，企業文化再造是推動企業前進的原動力，是企業的競爭優勢。在全體職工中引導和推動形成一套大家所共有的觀念、信念、價值觀和行為準則，能夠提高企業在市場經濟中的競爭能力，提高企業效率。企業文化改變了員工的價值觀，企業文化是企業活力的源泉，未來企業間的競爭將是企業文化的競爭。總之,隨著工業的快速發展,企業的取水量日益增加,供需矛盾日益突出.如何使有限的水資源更好地為國民經濟快速發展提供有力保障,成為一個備受關注的問題。企業只有通過加強節水管理，才能全面掌握企業的用水、節水情況，并經過企業用水的合理化技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

分析找出企業節水的潛力及存在的問題，進而改進用水的方式、方法提高用水效率，推動節能減排型企業的建設。

技術資料由哈爾濱萊特萊德水處理公司提供

第三篇：企業資金管理存在問題及對策

企業資金管理中存在的問題及對策

摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，而資金管理是企業財務管理的重要組成部分。本文通過對我國中小企業貨幣資金管理相關問題的分析，對大多數中小企業制度不完善，存在著內部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內部控制制度、監督力度不夠等問題的存在及原因做出了分析，提出了改善企業外部經營環境，加強內部管理，完善資金管理制度，構建行之有效的財務監督體系等解決方案，希望我國中小企業不斷的完善自身的管理，提高經濟效益。

關鍵詞：中小企業；資金管理；制度；對策

Problems and Countermeasures in the management

ofenterprise funds

Abstract: the small and medium-sized enterprise is an important part of the national economy, and the fund management is an important part of financial management of enterprises.In this paper, through the analysis of the problems related to the monetary fund management of China's small and medium enterprises, for the majority of small and medium-sized enterprise system is not perfect, there are internal management confusion, the lack of sound internal monetary issue system, inadequate supervision control of the existence andreason has made the analysis, put forward to improve its external environment,strengthen internal management, improve fund management system, the construction of effective financial supervision system solutions, hopes to improve its management of China's small and medium enterprises constantly, improve economic benefits.Keywords:small and medium-sized enterprises;financial management;system;countermeasure

企業資金管理中存在的問題及對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對社會經濟的發展和穩定起著舉足輕重的促進作用。隨著中小企業集群在我國經濟社會發展中的地位和作用越來越突出，已成為推動經濟快速增長的重要力量。但是，目前我國中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業的平均壽命在3-5年，其中一個非常重要的原因就是在于中小企業的資金管理制度不完善，存在著內部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內部控制制度、監督力度不夠等問題，使中小企業的信譽和盈利能力下降。只有搞好資金管理這個中小環節，采取科學合理的管理和控制措施，才能提高中小企業的經濟效益，使其在市場經濟中穩步發展。

一、資金管理的概述

(一)貨幣資金的涵義

貨幣資金是指企業經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態上的那部分資金

貨幣資金按其存放地點和使用用途的不同可以分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金即存放在企業的貨幣資金，包括庫存人民幣和外幣。這里需要指出的是，我國會計上所界定的“現金”的概念與西方會計上所界定的有著一定程度上的不同。我國會計上所說的現金是指企業的庫存現金；而西方會計上所說的現金既包括庫存現金、銀行存款，也包括其他符合現金定義的票證，如未結付的支票、匯票等等。銀行存款就是企業存放在銀行的貨幣資金。其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。[1]

(二)企業留存貨幣資金及加強管理的必要性 1.企業留存貨幣資金的必要性

由于貨幣資金的流動性強，但其盈利性又比較弱。相對于營利性資產而言，企業可以通過銀行存款獲取一定的利息。但相對而言其利益不會太大。但是，企業之所以運轉，可以說完全是因為資金在流動。資金的不足，就有可能會導致一些管理者無法根據市場的變化采取積極的應當措施，無法采用那些實際而又有效的方法來應當現實中面臨的各種問題。因此，企業必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。

企業的資金以貨幣資金的形態存在能夠滿足企業應付日常交易的需求。比如企業可以利用存在的貨幣資金及時支付員工的工資、償還到期的債務、按時交納稅款等發生頻繁，而且金額較多的資金。另外，為了應付市場緊急情況的出現，企業也應當留有一部分的貨幣資金作為儲備。如當企業出現沒有事先預料到的生產問題，客服違約等情況時，企業就可以輕松應當。同時，為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等能夠短期獲利的情況時，企業留存的那部分貨幣資金就可以發揮出它的用途。為此，企業留存一定數量的貨幣資金對企業而言是必須的。

2.加強貨幣資金管理的必要性

隨著中國企業整體競爭力的大大增強，企業內部出現了一些不容忽視的問題。由于外部環境的復雜性，人們思想意識的多元化，企業內部控制環節薄弱，管理松弛的情況日益突出。企業內部會計監督不健全，管理和控制的弱化，更為一些違法現象的產生提供了條件。如單位對企業內部最基本的貨幣資金缺乏會計控制，把支付款項所需的全部印章及相關票據集中交由一人保管，這就導致了偽造發票憑證、挪用公款等違法行為時有發生。

貨幣資金在單位的各項活動中起著極其重要的作用，單位必須確保留有一定數量的貨幣資金存量，但貨幣資金的存量又不能過多，否則就會導致資金的閑置和潛在損失的存在，使

企業面臨的風險加大。因此，建立規范的貨幣資金管理制度，并能夠有效地實施具有十分重要的意義。主要體現在以下幾個方面:（1）加強資金管理可以緩解企業資金不足的現狀

目前企業在資金運用方面存在的問題主要包括以下兩個方面：一方面企業自感資金緊張，對于需要投入大量資金的項目過于謹慎，多持于觀望態度，遲遲不能做出決策，最后只能貽誤了發展的最好時機；另一方面，大量企業資產不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業可以通過流動資產形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產聚集起來加以利用，這對于企業自身來說就相當于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問題。

（2）加強資金管理可以規范企業經濟行為，促進企業的健康發展

近年來，由于全球金融危機的影響，許多企業都面臨著不同程度的效益滑坡，企業財務管理不善，財經紀律松弛的現象屢見不鮮。許多企業還不同程度的存在賬務不符，虛盈實虧的問題，甚至有相當一部分財務管理的基礎工作嚴重倒退。這些企業經濟效益低下的原因，雖說有一大部分是客觀原因，但究其根源還要歸功于企業整體素質和市場競爭力不強的影響。因此，企業要想健康發展，就必須加大對貨幣資金的管理。（3）加強資金管理有利于擴大企業的資金規模

目前，企業在資產管理方面主要存在著兩大問題。一方面，企業大量資產閑置浪費；另一方面，資產重復分散，無形形成規模效益。如果企業可以加強對資金的管理，能夠創造出規模效益，這對企業來說就可以迅速加快其資產積累，在擴大生產規模的同時，為自身創造出更多的利潤。

(三)企業貨幣資金管理的目標

貨幣資金均衡有效地流動是企業生存和發展的基礎。對于任何一個企業來說，為了自身的持續發展，都必須努力實現資金的均衡流動，即貨幣資金的流入與其流出要相等。同時也要保證資金在其運動過程中得到有效地利用，充分發揮其使用效率。

貨幣資金管理是企業現代管理的一項重要內容。企業在建立和實施貨幣資金內部管理制度中，至少應當強化對一下關鍵環節的風險控制，并采取相應的措施：（1）加強管理貨幣資金的財務人員的整體素質，嚴格對專業技術的要求。（2）明確責任分工、權限范圍和審批程序，科學合理的進行機構設置和人員配備；（3）建立健全的內部貨幣資金管理制度，現金和銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。[2]與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒與有關印章的管理應當嚴格有效。

二 中小企業貨幣資金管理存在的問題及成因分析

（一）中小企業貨幣資金管理存在的問題

1.中小企業多為家族經營企業，其內部管理不規范，缺乏科學的管理辦法 根據中國社科院在2004年對中國民營企業競爭力研究課題中的調查結果顯示：在對736個民營企業進行的調查中，有72.36%的企業業主及家族成員共同擁有90%以上的股權；有455家企業承認自己企業本質上是家族式企業。由此可見，我國大部分的中小企業仍為家族企業，其企業管理者缺少相應的經營管理經驗和科學的管理辦法，這樣使企業缺乏規范、科學的管理，而且對于一些重要部分，出于自身利益的考慮，都會盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關的會計崗位，這樣就使企業的貨幣資金缺乏規范的管理，時常會導致

貪污舞弊現象的發生，進而制約了中小企業的健康發展。

2.中小企業的管理層的管理水平較低，資金管理意識薄弱 中小企業的管理人員普遍存在著整體素質不高、對財務管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性。尤其是中小企業，企業的所有者總覺得錢是他們自己賺回來的，怎么關、怎么用都是自己的事，與國家的財經法律法規無關。因此，他們在對資金的籌集、使用和分配上就缺少了科學性與合理性，從而使企業缺乏健全的貨幣資金管理制度，即使有也不能很好的執行，這樣就使企業的貨幣資金管理存在很多漏洞。

3.企業財務人員素質不高缺乏應有的專業技術知識和職業道德

中小企業所有者的“任人唯親”常常導致企業內部會計機構設置不符合規定，會使人員沒有從業資格證就上崗的現象屢見不鮮。再加上平時也不注意學習積累，會計知識貧乏，不按科學的方法進行財務處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導致企業的會計資料亂、缺、臟的現象嚴重。而且有些會計人員的法制觀念不強，缺乏應有的職業道德，時有違反財經紀律的行為發生。

4.缺乏健全的貨幣資金內部控制制度 企業的財務規章制度是否完善，貨幣資金的內部控制制度是否健全，直接關系著企業的貨幣資金能否健康運轉，關系著企業的財產能否安全無恙。我國中小企業的貨幣資金管理普遍存在著貨幣資金內部控制制度不夠完善的現象。這就為企業的發展埋下了隱患。我國中小企業貨幣資金內部控制制度不完善主要表現在以下幾個方面：

（1）會計、出納崗位責任劃分不去，缺乏合理的監督和牽制制度

我國會計法規定，出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債券債務賬目的登記工作。會計工作崗位可以一人多崗，但不相容職務應該互相分離，形成相互牽制的局面。但我國中小企業規模小、業務頻繁、會計核算簡單、會計制度又不健全，常出現會計工作崗位的設置不符合規定的問題。企業所有者出于管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”。有些單位會計、出納由同一個人擔任，會計也可以收取現金，個人辦理貨幣資金業務的全過程；有些單位出納除了擔任現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼著會計憑證、賬簿及銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計工作。因此財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制。這不僅違反了會計法規定，也無形中給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款提供了機會，最終讓企業蒙受損失。

（2）庫存現金和銀行存款的管理不規范

① 現金管理中：一方面，中小企業普遍存在著不執行規定庫存現金限額的現象，超限額留存庫存現金不及時送存銀行的現象更是時有發生。例如，有些企業用現金結算一千元以上甚至上萬元的開支的現象都是比較常見的；另一方面，中小企業私設“小金庫”，將取得的銷售收入等坐收坐支的現象比較普遍，而且企業內部的現金不定期盤點制度不能很好執行，這就給“白條”抵庫公款、私存挪用現金或公款私占等違法行為的發生提供了機會。[3]這樣就使得企業的現金管理制度形同虛設，進而導致企業的資金流失。

② 銀行存款管理中，首先，中小企業賬戶的開立具有隨意性，而不是按照企業經營管理實際的需要開立的，有些企業往往隨意開立賬戶，有的甚至開立多個戶頭，進而從中套取現金，截留公款等；其次，一些企業不能嚴格遵守銀行的結算辦法，對于應使用轉賬方式支付的款項，企業往往使用現金支付，違反相關規定；最后，中小企業在進行貨幣資金支付業務時，無專人對交易和支付行為進行審核，企業的授權批準程序不規范。

（3）有關會計人員的做賬時間不一致，往往導致登記入賬不及時 中小企業的規模小，會計人員較少，往往只有一個出納和一個會計人員管理企業的會計

工作，這樣就不能嚴格的按照貨幣資金的業務流程辦理相關業務，從而導致企業的會計資料過于滯后。例如出納人員首先需要根據相關的原始憑證收取或者支付款項，然后將所有的收、支款憑證進行匯總于月末交給會計人員，最后會計人員再根據出納所匯總的收、支款憑證編制記賬憑證并據以進行記賬。這樣就使得出納和會計的做賬時間往往處于不同的月份，最后必然會導致會計和出納核對現金和銀行賬的時間不一致，進而使得會計的核對工作常滯后于出納。

（4）企業的內部審批制度不完善

目前，我國中小企業在實際工作中不按照授權審核程序、不在授權范圍內審批、超越審批權限辦理業務的現象比較普遍，使企業在管理方面形成了很多漏洞。這主要是由于中小企業的機構小，有些事往往由是領導個人決定，其存在很大的主觀隨意性。一些領導濫批人情款，這樣就導致一些不合理、不合法的開支得到報銷，使得企業的資金為個人買賬。還有時對于同一經濟業務，不同的人來報銷不同的結果。權力過于集中與領導者的手中，就間接弱化了其他有關人員的審核職能，甚至有的是形同虛設，在實際工作中民主理財不能很好地得到體現。

（5）企業相關的印鑒和票據缺乏規范的管理 ① 有些中小企業對購入的票據沒有設備查登記，而是直接交給使用部門使用，而使用部門對票據的領取、使用、保存等也沒有建立嚴格的管理制度，進而導致相關人員在收到現金時不上交入賬，為其侵吞公款提供了機會。

② 一些中小企業對于預留銀行印鑒，統一有出納一人保管，而不是分開保管，這樣就使得有關人員攜巨款潛逃的現象時有發生。

③ 還有一些企業的個別管理者，將企業的證照，私下應允給他人使用，從中收取使用費，而其所收的使用費用也不上交，私自侵吞，嚴重傷害到企業的利益。同時，因為對于所收的使用費用不上交，而應上交的稅費也沒有繳納，進而也導致國家的相關稅收收入流失。

5.企業缺乏健全有效的監督制度，監考力度弱 我國中小企業內部雖然設置了相關的監督職能，同時也制度了許多監督制度，但往往不夠完善，而其有些監督制度在某種原因導致下其作用難以及時有效地發揮出來。另外我國有些中小企業的領導者對企業的財務狀況模糊不清，企業的財務人員對經營情況又不是很了解，且財務人員在企業中處于從屬地位，往往只能根據企業領導者的意圖進行財務處理，進而導致企業的財務管理跟著會計核算走，而會計核又跟著領導意志走的現象時有發生，這樣使得企業的財務監督制度只是一個形式，失去了本質意義。

（二）中小企業貨幣資金管理存在的上述問題歸根結底主要有以下幾個方面的原因：

1.人的方面，中小企業的管理者和相關人員整體素質低 我國中小企業一般都是家庭或家族共同經營，其管理人員普遍存在著整體素質不高，認識不足，管理水平比較低。而對于相關人員的聘用常常是“任人唯親”，進而導致企業工作的專業技能低下，缺乏相應的職業道德，這樣就必然影響了整個企業的規范發展。

2.制度方面，企業缺乏完善的貨幣資金管理控制體系，且忽視了資金管理的關鍵要點 在我國，大多數的中小企業缺乏健全有效的貨幣資金內部控制制度，企業的內部管理環境比較薄弱，其組織機構不符合現代企業制度的相關要求。企業貨幣資金管理的關鍵是在于對現金對現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。從我國中小企業對現金和銀行存款內部管理的狀況來看，大多數的中小企業對內部的會計崗位分工缺乏重視意識，缺乏健全而行之有效的授權批準制度。

3.監督方面，缺乏有效的內外部監督機制 因為制度的制定受人的主觀意思影響，即使是再完善的制定也會有其自身的局限性。我國的中小企業本身在監督職能和監督制度的制定方面就不是很完善，不僅缺乏外部監督機

制，而且其內部監督制度也不是很完善，即使制度了相關監督制度，在各種因素的影響下也使得其形同虛設，不能有效地得到執行，進而致使中小企業整個缺乏內外部監督。

三 中小企業貨幣資金管理的治理對策

（一）加強對企業的科學管理，引進職業經理人

對我國中小企業來說，多數企業也家族經營，很多企業的所有者也是企業的經營者，這樣往往就會導致企業的法人和所有者混為一天。因此在聘用人才上側重從家族內部選擇，尤其是與管理企業資金的崗位。中小企業引進職業經理人，不僅可以使企業在管理上更加規范和科學，而且聘用的職業經理人能夠使企業更有效地利用社會人才資源，尤其是對財務人員的聘用上，會更注重其專業技術，從而使企業的貨幣資金管理更規范合理。

（二）加強對中小企業管理者及相關人員的素質

1.加強對企業管理者相關財經法規的宣傳學習，提高其法制觀念 中小企業的領導者是企業相關制度的制定者和決策者。單位領導人的素質高低與否決是定企業貨幣資金管理制度有效制定執行的關鍵因素。對于一個企業來說，如果企業擁有很完善的貨幣資金管理制度，可是企業的領導人卻對這不重視，認為其可有可無，那么其實質上也是形同虛設，沒有實質上的意義。因此，只有大力加強對企業領導者的相關財經法律法規的學習，提高其法制觀念，讓其充分認識到貨幣資金管理的重要性，才能確保企業的貨幣資金能夠安全和完整，也只有通過這樣才能使我國中小企業的發展形成良性循環，進而使其不斷健康、規范的持續經營下去。

2.加強對財會人員的整體素質管理，提高其業務技術水平人是企業經營活動主體的一個重要組成部分，與貨幣資金崗位相關人員的專業素質高低與否是決定企業貨幣資金的安全與暢通運行的關鍵因素。但目前我國中小企業普遍存在著相關財會人員的整體素質不高，業務技術水平低下的現象，這就要求中小企業的管理人在聘用人員時嚴格把關，杜絕“任人唯親”的現象。一個企業的會計人員能夠勝任會計崗位的工作首先的必備條件是要有會計從業資格證，這是對從事會計崗位工作的會計人員最基本能力的要求。同時，大力鼓勵會計人員不斷地學習相關的企業會計制度、準則及其相關的財經法律法規知識，豐富和更新財會人員的專業知識，并定期接受后續教育，且每年受教育時間不低于24小時。從而不斷提高會計人員的專業技術水平。

3.加強全體職工對于貨幣資金管理的相關知識

企業內部貨幣資金管理應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，因為只有當企業中的每一個員工的觀念趨同，目標明確，才能使貨幣資金在企業中發展應有的實效，所以企業應當定期對企業全體職工進行貨幣資金管理知識的教育，加強每個員工的相關概念和意識，從而使企業的貨幣資金能夠更有效地運行。

（三）建立健全的單位貨幣資金內部控制制度，并嚴格執行 1.建立不相容職務相互分離制度

不相容職務是指企業內部那些如果集中與同一人身上，就會加大差錯的發生和舞弊的可能性，或增大了發生差錯和舞弊行為以后進行掩飾的可能性的相互關聯的職務。中小企業應當建立也貨幣資金業務有關崗位的責任制，明確每個崗位的職責權限，從而確保于貨幣資金業務有關的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，進而保證貨幣資金的流通安全，不得只由一人辦理會計業務的全過程。在實際工作中，就會計崗位來講，出納和會計這兩個職務，應當實行嚴格的崗位分工。即：出納只對現金和銀行存款業務負責以及各種收據、支票、發票的保管工作等，不得兼任會計審核、檔案保管和相關債權、債務、收支、費用登記等總

賬和分類賬的工作等。[4]根據分工原則，企業應該將涉及到現金的業務分由不同的人來完成。如果企業的財務人員人數確實有限，也應該保證實現錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。此外，中小企業還應該注意以下幾種職務之間的分離：授權批準職務與執行業務職務、執行業務職務與審核職務、經辦職務與財產保管職務、財產保管職務與會計記錄職務。

2.建立健全的貨幣管理制度，尤其是對現金及銀行存款收支業務的管理 中小企業應該針對企業自身的特點和會計人員的設置情況，對經濟業務采取一系列措施和方法，建立一套符合實際情況的貨幣資金收支業務流程，以保證會計記錄的真實性、完整性和正確性，同時，也使貨幣資金業務的會計處理更為程序化和規范化。

（1）做好企業的資金收支預算

企業的生產經營活動主要是通過貨幣資金的流通（流入也流出）來實現的。編制資金收支預算的目的，就是要使企業按照生產經營的要求，對企業貨幣資金的流入流出先做一個預先的安排，盡可能使企業保持暢通的資金渠道，從而保證生產經營的正常運作。

（2）合理的辦理現金收支業務

企業要合理的辦理現金收支業務，就必須對現金的流入流出的各個環節進行綜合把握。首先，要管住現金的流入點。明確資金的來源，對自己取得的貨幣資金應及時入賬，由零星銷售貨物取得現金的銷售行為，凡發生這類業務應先由出納開具收款憑證（收據或發票），再由會計人員加蓋財務專用章，出納再根據收款憑證的顧客聯收取現金。業務辦理后收取的現金應于當日存入本企業的銀行賬戶，存單回執再由會計人員復核簽字，并附上收款憑證的入賬聯，盡量在當日進行賬務處理。同時回收欠款的業務也可以參照此程序來辦理。總之，就是要使開票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現金，在強調原始憑證作用的同時，也要充分利用賬簿的功能，按規定及時登記現金日記賬和現金總分類賬，并加強兩者之間的核對工作；其次，要控制好現金的支出環節。控制非法和不合理的資金流出，嚴格審核支付過程；最后，要加強對現金的盤點，對于現金管理除了定期盤點外還應實行不定期突擊盤點。根據了解，很多中小型企業只在年末（每年的12月31日）進行一次現金的定期盤點，由出納盤點現金的實存數額，會計復核，并與總賬的現金數額進行比較，看二者是否一致，然后填制《現金盤點表》。中小企業的老板應該重視對現金的內部控制，采取經常性的突擊盤點，并且增強會計人員的責任感，把這件事情落實到位，及時發現和處理現金收支保管中存在的問題。這樣才能保障企業現金的安全性。

（3）加強銀行存款收支業務的控制

第一，對銀行賬戶的開立、管理等要具體規定辦理。不能在同一個營業網點多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位的公款以個人名義私存。

第二，要保障銀行和企業的對賬環節按照相關規定進行，由會計人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，并且應該在與銀行進行對過帳的前提下，再編制會計報表。如發生日記賬與銀行對賬單的余額不相符，應盡快查找不符原因，并編制銀行存款余額調節表。有的會計為了趕報表，不認真核對日記賬和銀行對賬單，以為二者金額一致就可以了，而不知那些“有心的”出納利用了這點，故意少計兩筆金額相同的收支業務，來達到貪污資金的目的。所以，會計人員應對銀行存款每一筆的收支都仔細審核，弄清楚未達到賬項的真正原因，避免銀行存款長期未達，防止循環入賬，“拆東墻，補西墻”的情況出現。

3.企業應當按實際情況建立科學合理的賬務處理程序

財務處理程序，也稱會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結合的方式。各企業應當根據本單位的實際情況，科學合理的選擇適用于本單位的賬務處理程序，確保會計信息的準確性和及時性，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符。

4.建立完善的授權審批制度，杜絕作假現象的出現

貨幣資金支出審批手續的規范化、制度話，既可以減少某些不必要的支出，也可以防止

侵吞和挪用公款行為的發生。單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍。具體包括：①授權權限，即審批人應當根據批準制度的規定，在授權范圍內進行審批；②授權批準程序，企業的有關部門或個人在用款時，應當向審核人（會計主管）提交支款申請書，注明款項的金額、用途、支付方式等，并應附有管的合同或者送貨清單、簽驗貨證明等。審核人應該對申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業務的手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，對不符合規定的支付申請，審核人應不予辦理；接下來，審批人（企業負責人）應當對審核后的支付申請批復，最后交給出納人員辦理支付手續。

5.建立完善的票據及印章管理制度

票據和印章的管理對于一個企業來說是貨幣資金業務正常運轉的保證。企業要支配貨幣資金就必須要有票據和印章。所以企業應當加強與貨幣資金有關的票據及印章的管理，建立健全的票據及印章的管理制度，并明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序。企業可以通過設置專門的登記簿對貨幣資金業務進行記錄。一方面，防止空白票據的遺失或被盜用；另一方面，規范企業票據及印章的管理。同時單位必須加強對銀行預留印鑒的管理，不能由同一個保管全部印鑒。財務專用章應該由授權的個人自行保管，個人私章必須由本人或者授權人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。

（四）加強對貨幣資金業務的監督檢查 事物具有兩面性，即使再完善的制度也會有其自身的局限性。企業對貨幣資金的管理大部分是由人來進行的，經濟學上認為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力，因此，單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或者人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業務及有關人員的崗位工作進行檢查監督，確保貨幣資金的內部控制及相關的管理制度能夠落實到位。

總之，中小企業要持續穩定發展，就必須加強財務管理，尤其是貨幣資金的管理，因此貨幣資金管理是企業財務管理的核心，是財務活動的主體，是經營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進而才能確保企業的永續發展。

四 結束語

貨幣資金對于企業來說就相當于血液之于人，充足的貨幣資金是企業正常運轉和持續發展的保證。如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是紙上談兵，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為貨幣資金對于企業經營活動的順利進行起著決定性作用，企業之所以在運轉，完全是由于資金的不停地循環流動。以上通過對我國中小企業貨幣資金管理相關問題的分析，我們可以清楚的看到中小企業在財務管理方面的欠缺，其中尤其是在貨幣資金管理方面的不足，這已經成為影響我國中小企業持續健康發展的重要因素。這其中固然存在中小企業無法抗拒的外部因素的影響，但更為重要的一方面還在于中小企業自身的不足。中小企業的領導者作為企業制度政策的制定者與決策者，應努力為中小企業改善外部經營環境的同時加強對企業的內部管理，建立健全貨幣資金管理制度，充分發揮財務管理預算和控制監督的職能，構成完善的企業財務會計制度及相關行之有效的財務監督體系，提高企業貨幣資金的利用水平，使企業能夠規范、持續的運作下去。

參考文獻：[1]謝曉霞 溫建清 《金融經濟·學術版》 2010年第11期

[2] 武曉虹.論企業資金管理與風險防范.商場現代化 2010年第11期 [3] 王勇.企業資金管理中存在的問題及對策.企業界2010第2期

[4] 范曉蓉 關于企業加強流動資金管理的理論思考 會計之友(中)2011年第6期

第四篇：企業庫存現金管理存在的問題及對策

庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企業的內控制度將起到積極作用；現金也是企業資產中最容易流失資產，加強現金管理對于企業和國家都具有重要的意義。

目前現金管理存在的主要問題

無庫存現金限額

按《現金管理暫行條例》規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。可在多頭開戶情況下，多頭提現，庫存現金遠超限額。企業坐支現金

根據規定，單位的現金收入應于當日送存銀行，單位支付現金應從本單位庫存現金中支付或在限額內從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現金收入中直接用于支付或在限額內從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現金收入中直接用于支付各種開支。但有些企業未把經營收入中現金收入及時繳存銀行而是為了方便直接用于日常經費的開支，坐支現金現象嚴重。

白條抵庫嚴重

白條抵庫，是指用于不符合財務制度規定和審批手續的字條或單據頂抵庫存現金的做法。這造成盤點現金時賬面現金金額與保險柜金額不符。

超額使用現金現象比較普遍

根據規定，現金的開支主要是對個人的各項工資、獎金、福利等開支及出差人員隨身攜帶的差率費等，其結算限額為1000元，超過限額的部分應以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后才能予以支付現金。就我國目前情況來看，結算限額偏低，可操作性不強；但根據該條例的精神，大額支出應盡量避免使用現金。但企業為了方便大量使用現金支付。

私設”小金庫“，公款私存

儲蓄存款有隨存隨取,款額不限，靈活方便的優勢，因此，部分單位為保證不合理地支付現金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。保留賬外公款俗稱“小金庫“，這個問題多年來一直難以解決。很多企業內部的部門都有”小金庫“，給治理帶來很大的困難。

大額支現放任化 一些銀行為例保住客戶則服從其需要，不對大額提現進行審查和控制，而采取放任的辦法。一些發卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現大開方便之門，使大量現金借此渠道大量流入社會，利用銀行卡提現程度一天天擴大，這與減少現金使用，擴大轉賬結算的宗旨背道而馳。

解決豈可庫存現金管理問題的對策和建議

事前防范，建立完善的現金內部控制制度。

內部控制是防止企業舞弊行為的最有效方法，可以保證企業所有活動都是在主管人員授權情況下進行的。加強對現金收支的控制，企業必須按照國家規定的現金管理之父和結算制度加強現金管理，接受銀行監督。

財會部門作為企業現金管理的職能部門，應該建立現金管理責任制。現金控制的藥店著重有：審批、審核、收付、復核、記賬、核對、清點、清查。其中，審批、核對和清查最為重要。現金管理需要業務部門、財會部門、清查小組聯合控制。

加強對企業大額支現的柜臺監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。可以考慮采用適當收費征稅的辦法來調節企業大額用現行為，對除工資、農副產品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續費和用現稅金，使企業用現比轉賬付出更大的代價，迫使企業自動放棄使用現金，主動采取轉賬結算方式。加強庫存現金限額管理。要堅持庫存限額一年核一次的原則，以一家主要開戶行核定為準，把控制企業坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監督管理的重點。

嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨 意支現現象。

事后檢查，保障現金的安全性、完整性、合法性和效益性。

賬實盤點控制。即對庫存現金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業資產賬實相符。如銀行存款余額調節表的編制就是實施賬實定期盤點控制。

庫存限額控制。核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監督。

庫存現金的效益性控制。服從企業財富最大化的財務管理目標，實現資金的保值增值。

健全監督體系。

即健全金融與社會兩套監督體系。應著重加強中央銀行對金融業的監督能力，同時建立金融同業問相互監督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。對企業的社會監督考慮到企業與商業銀行的利益關系，其監督權應主要由財政、審計、監察、企業主管部門并聯合社會審計機構去從嚴執行。

統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業銀行、工商、稅務、財政、審計、監察、企業主管等部門配合管理。相互協調，做好現金管理：[作。

第五篇：企業人本管理存在的問題及對策淺談

企業人本管理存在的問題及對策淺談

來源：中國論文下載中心[ 07-01-23 15:03:00 ]作者：徐正兵編輯：studa20摘 要 實行人本管理，把人作為企業管理活動的出發點和歸宿，是現代企業制度的本質要求，也是現代企業制度的質的規定性。論述了我國企業人本管理存在的主要問題，并提出了企業實施人本管理的主要對策。

關鍵詞 企業 人本管理 人力資源

人本管理，就是以人為中心的管理，是在深刻認識人在社會經濟活動中的作用，把人作為組織管理的核心和組織最重要的資源，把組織全體員工作為管理的主體，圍繞著如何充分利用和開發組織的人力資源，服務于組織內外的利益相關者，從而實現企業目標和員工目標。在企業中實行人本管理是辦好社會主義企業的根本保證。在國有企業中，企業職工既是資產所有者，也是企業的勞動者、經營者，處于主人翁地位。調動全體職工的積極性、創造性是辦好國有企業的根本保證。我國企業人本管理存在的主要問題

實行人本管理是現代企業制度的本質要求。我國建立的現代企業制度是以產權清晰、責權明確、政企分開、管理科學為特征的。如果企業管理不以人為本，就會導致企業經營的失敗。職工是企業之本，人本管理是管理科學的核心。企業內部管理秩序的建立與完善、實施與落實，無不取決于全體職工的團隊意識和敬業精神。當前，盡管許多企業管理者都認識到了實施人本管理對企業發展的重要意義，但在思想觀念和具體做法上還存在一些需要改進的問題。

（1）人本管理的理念沒有確立。在企業管理中，行政管理是組織指揮生產的一種常用手段，對于集中統一加強管理，確實起到了應有的作用。但是，在企業管理中，我們經常可以看到，有的管理者過多地依賴于行政管理手段管理員工，長此以往，結果必然是逐漸抹殺員工的積極性和勞動熱情，使其喪失主人翁責任感。如果過于依靠制度管理，而不是千方百計地充分發揮員工的聰明才智和創造才能，不斷積極主動地解決生產經營中出現的種種問題，那么規章制度也不會得到自覺執行。同樣，過于依賴物質激勵進行管理，也會帶來很大的負面影響。在企業管理中，運用物質刺激來調動員工的積極性確實能夠激發人們的勞動熱情，通過勤奮勞動，獲取相應的報酬是無可厚非的。但僅靠物質刺激，只能換來一時的勞動熱情，缺乏長效性和持久性。特別是在現今市場經濟條件下，由于市場經濟的負面效應的影響，容易在職工思想上產生拜金主義、金錢至上等思想傾向，以至于偏離企業的精神文明建設方向，最終影響員工積極性的發揮。只有樹立人本管理的理念，把人看成具有思維和主觀能動作用的人，才能激發和調動廣大員工的積極性和創造性，企業才能在市場經濟中保持和發揮旺盛的競爭力。

（2）人本管理的理念沒有落到實處。企業作為創造物質財富的經濟型社會組織，依靠經濟手段管理企業，是企業自身的特點和規律所決定的。應把人本管理看成是“有形”的，“有形”在人的頭腦之中；看成是“硬”的，“硬”在使人具有堅定的信念、堅強的意志；看成是“實”的，“實”在扎實的工作和創造性的成果。以人為本，就是要尊重人、理解人、關心人，就是要尊重人的價值，實現人的價值、認同人的價值、使員工切實感受到自我存在價值的意義。以人為本，更重要的是調動人的積極性和首創精神，充分承認他們的創造價值，并為他們實現自己的理想，開展創造性的勞動，創造機會和條件。通過把巨大的精神動力轉化成巨大的物質財富，去創造出一流的技術，一流的產品，一流的服務，根本問題是造就出一流的人才。

（3）缺少人本管理的個性。企業由以管理“物”為中心，轉變到以管理“人”為中心，這是企業在管理方面實現的重大轉變。只有高度重視以人為核心的管理，企業的管理水平才能

實現質的飛躍。否則，企業的素質很難提升。但是，目前一些企業在追求人本管理過程中，由于缺乏對人本管理理論內涵的深入研究和探討，出現了缺乏個性化的問題。即使是制定了一些人本管理方法和人本管理方案，依然是收效甚微，沒有達到切實提高企業自身管理水平，增強企業自身活力的目的。這樣的企業精神很難在職工的頭腦中產生深刻的影響，在心理上產生強烈的震撼和共鳴，形成共同的認同感。

（4）缺乏有效的激勵機制。長期以來，我國企業由于受多種因素(如社會因素、政治因素、經濟因素、工作因素等)的影響，職工正常的需要得不到應有的滿足，企業管理者沒有很好地從滿足人們需要的角度來考慮調動職工積極性，忽視了“需要是積極性的本源”這一關鍵問題。在調動職工積極性的方式上，多數企業以工資、獎金、福利、住房和提升等外在激勵手段為主，尤其突出貨幣激勵的作用，而忽視良好組織環境的培育。激勵手段過于單一和僵化，主要靠晉級、提高獎金以及“模范”與“典型”人物的示范和教育，這樣只能使少數人從中獲益，而大多數職工和干部不可能在自身的利益需求方面得到有效的激勵。

（5）人力資源開發利用不充分。當前我國企業人力資源開發和利用工作存在著許多不盡人意的地方，主要表現在：一是人力資源的素質低下，教育培訓工作缺乏長遠目標。據調查，許多企業的培訓實施率都在50%以下，也就是說企業有近一半的生產技術人員、設計人員、研究開發人員、管理人員沒有機會參加必要的教育培訓，而日本企業的比率近80%；二是許多企業勞動者主人翁意識淡薄，參與企業管理和決策的程度很低。據有關資料顯示，我國全民所有制企業職工合理化建議件數極低，全民企業每人每年為0.07件，而日本企業每人每年為24件，可見全民職工合理化建議受重視的程度極低。實踐表明，職工合理化建議的數量和質量是職工參與管理程度的重要標志；三是技術人才流失嚴重。國企的待遇偏低，而且原有的能夠吸引人才的優勢如公費醫療、養老保險、福利分房等已經取消。從經濟收入的角度看，國營企業在人才戰中處于劣勢，跳槽已成為國企中一個時髦的名詞。

（6）缺乏企業文化的構建。企業文化是企業可持續發展的力量源泉。從整體來看，我國企業文化建設仍存在以下幾個問題：一是相當數量的企業主管對企業文化缺乏了解，對企業文化對企業發展的重要性認識不足，主動地、卓有成效地進行企業文化建設的企業仍屬少數；二是相當一部分企業領導者，只注重企業文化的后兩個層次(制度文化和物化文化)的建設，而忽視了企業文化的主要層次(企業價值觀和企業精神)的培育，忽視了把正確的價值觀滲透到企業人本管理之中的工作；三是企業文化與企業目標不一致，企業文化和職工思想政治工作不能有效地結合起來，從而導致企業文化建設不能很好地融入企業人本管理中去，職工缺乏活力和動力。

（7）忽視中國傳統文化中的情感管理。情緒、情感是人的心理活動的重要方面，也是人的精神生活和企業管理的重要組成部分。一般認為，積極情緒會提高工作效率，消極情緒會降低工作效率，因此，搞企業管理研究運用情緒管理是非常必要的。當前，我國企業在情感管理方面還存在著以權代情、以法代情、以理代情的情況，這樣會導致管理者與被管理者感情關系淡薄，甚至比較緊張，產生種種排斥力，這種管理已不適應社會化大生產的管理。

（8）“官本位”現象普遍，廠長經理職業意識差。中國企業家調查系統調查資料顯示，國有企業的86%,集體企業的58.4%，三資企業的33.3%的廠長經理是由“上級主管部門”任命的。企業的經營者職業活動中，最關注“上級主管部門”評價者占62.1%。這種情況表明，培養職業企業家的機制遠沒有形成，反而產生了“官本位”企業家，這種“伯樂相馬”式的行政任命常常造成用人失誤、權錢交易及企業的不穩定。另外，人才使用得不合理也會使人的積極性受挫，不能最佳地發揮人的才智，造成了人力資源的浪費。據有關部門對2 000家虧損國企的調查，其中政策性虧損占9.9%，客觀原因虧損占9.2%，經營不善虧損高達81.71%。2 企業實施人本管理的主要對策

企業實行人本管理是提高生產效率，保證企業可持續發展的前提條件。如何把企業的人本管

理落到實處，筆者認為應做好以下工作：

（1）改革企業組織機構。人本管理說到底是對人的管理。基于我國企業的現狀，要想實現人本管理，必須首先從“管人”的部門——人力資源管理部門為切入點進行改革，進而實現企業整個組織機構的改革。傳統的企業人力資源管理部門只是作為企業的一個業務職能部門，在企業領導者的指揮下辦理企業人事、勞動方面的日常行政業務，很少參與企業發展戰略和發展目標的制定、實施等活動；它不能系統地、有效地對企業全部人力資源的進行規劃、管理和開發，而是被動地服從于其他生產經營單位或部門的要求。

按照人本管理的思想，人是企業的根本。因此必須提高人力資源管理部門在企業中的地位，擴大和強化人力資源管理部門的職能。提高人力資源管理部門在企業中的地位，就是提高人力資源管理部門在企業管理組織中的層次，它不再是與企業其它管理部門并列的業務工作部門，而是高于其他管理部門的決策部門。從其職能上看，一方面要強化原有的人力資源管理職能，尤其要強化人力資源規劃、素質測評、激勵、培訓等開發性職能；另一方面要擴大人力資源管理部門的職能，即在人力資源管理的基礎上擴大到企業管理，要參與企業重大經營活動的決策，要對企業其它部門和單位的活動進行指導和監督，這樣，才能保證“以人為中心”。

（2）完善員工培訓機制。在當今社會，企業及其員工所面對的社會環境變化非常迅速，這就要求他們必須不斷地學習，不斷地充實自己，才能適應環境的變化。從企業的角度出發，要適應環境的變化，就必須加強對員工的培訓。針對我國企業的現狀，加強員工培訓應從完善培訓機制入手，重點是做好以下幾方面的工作：

首先，在培訓的目的上，企業為員工提供的培訓不僅要著眼于提高員工對崗位的適應性，更要著眼于提高員工對外部環境的適應性和對市場的駕馭能力及競爭能力。也即要擴大員工的知識結構，提高員工的整體素質。在確定培訓的目的時，特別要注意的是，要充分考慮員工個人的發展規劃，并使之與企業發展規劃有機結合。

其次，在培訓內容上，要從企業的實際需要、員工的實際需要和社會的需求出發，既著眼于現在，又著眼于未來。在此原則下設置培訓課程時，還要考慮企業文化建設、企業發展方向、員工個人素質、企業現存主要問題等因素。在確定培訓內容時，特別要注意的是，不能采用“制度+控制”的模式，而應采用“學習+激勵”的模式。所謂“學習+激勵”的模式，就是其培訓內容并非注重“告知員工不許干什么”，而是注重“啟發員工應該干什么”；并非“強制員工必須干”，而是“激勵員工我要干”。

再次，在培訓方法上，要針對不同的內容采用不同的方法。對于技能性的培訓，要采用講授與實際演練相結合的方法，以增強員工的動手、操作能力；對于理念性的內容，則應主要采用案例或范例分析的方法，引導員工“由表及里、由淺入深、由特殊到一般”的進行分析歸納，以增強員工的思維、判斷能力。在選用培訓方法時，特別要注意的是：盡可能不用“師傅帶徒弟”的傳統方法，而是采取“啟發式”培訓方法，即只給員工擺出問題、點明思路，讓員工自己去分析探索，這樣更有利于培養員工的創新能力。

（3）建立一支能和企業同甘共苦的基本隊伍。企業職工中的基本隊伍是企業的核心力量，也是企業人力資源開發的重點和難點。近幾年，我國國有企業職工的流動性不斷增強。面對這種形勢，在建立現代企業中，企業擁有一支“核心稱職的正式隊伍”更為重要。這有利于加強企業在人力資源培養、使用和引進方面的更有計劃性和預見性，提高人力資源開發效益。同時，企業可以利用這支隊伍來影響和帶動流動性大的職工，更好地實現企業目標。要讓職工參與企業或部門目標的制訂。切實可行并具有挑戰性的工作目標本身就對職工具有較強的激勵作用。要采用寬嚴適度的領導方式。一些優秀的企業家在實踐中認識到，光有西方的“嚴”不行，還要有東方的“愛”，“嚴”與“愛”要有機結合；提倡管理者與被管理者的雙向溝通，在相互交流中相互理解、相互支持，促進企業目標的順利實現。

（4）創建以團隊精神為核心的企業文化。與傳統管理相比，人本管理價值觀更加注重員工的內在需要和滿足、積極性和創造性的開發。這是因為，首先，從企業的員工看，無論其能力大小、貢獻多少、職位高低，都希望被認為是真正有思想、有價值的人，而非是完成特定任務的勞動力和活性資料；其次，從企業本身看，企業要實現管理目標固然需要嚴格的規章制度和考核等他律性因素，但更需要“以人為本”的企業文化所激發的團隊精神、主人翁責任感等內在自律性因素的內部動力機制；再次，從文化導向看，我國向來就有團結合作、積極向上的傳統，完全有條件在此基礎上營造以平等氛圍與團隊精神為中心的具有自身特色的企業內部文化。具體講，營造平等氛圍的途徑包括：尊重組織內每位成員；共享對企業的遠景愿望和信息；員工廣泛參與企業的技術與管理創新；組織各種公開交流活動；制定為員工共同接受的行為準則。團隊精神的建立包括：尊重企業內各類團體的相對獨立性；培育員工合作精神，充分認識孤掌難鳴，避免單干；建立各部門或部門內各員工間友好相處，共享信息，共同參與的組織機制和利益分配機制；建立上下共同發展、榮辱與共的精神。

（5）建立現代企業激勵制度。美國哈佛大學教授詹姆斯通過對人的激勵問題的專題研究得出，如果沒有激勵，一個人的能力發揮不過20%～30%；如果施之以激勵，可發揮到80%～90%。以人為本的目的在于調動人的積極性，發揮人的創造潛能，因而建立科學的激勵制度意義重大。首先，要建立企業家激勵機制。在現代企業制度下，企業家勞動既是智力勞動又是風險勞動，因而其合法報酬和職位消費權利就比一般職工高得多。可以實行年薪制或利潤分成制，并注重對企業家的精神激勵。其次，要建立職工激勵機制。建立職工激勵機制應以調動全體職工的積極性、主動性和創造性為核心，優秀的企業文化往往能增強企業凝聚力，充分調動職工工作的積極性、創造性，給職工以精神上的激勵。

第三，要建立現代企業的約束機制。企業內部應充分發揮職代會、工會的民主監督職能；實行了公司制改造設立了監事會的企業，應積極發揮監事會對財務、董事經營行為的監管，防止企業經營者濫用職權牟取私利。

（6）確立“用戶是企業的生命”的經營宗旨。通常所說的以人為中心的管理，即是管理要為人服務。這個“人”不僅包括企業內部參加企業生產經營活動的人(雖然在多數情況下，這類人是管理學者研究的主要對象)，而且也包括存在于企業外部的、企業通過提供產品為之服務的用戶。事實上，現代企業制度下的人本管理不僅僅在企業內部，企業外部因素對企業發展也起制約作用。為此，筆者認為：第一，企業要把“服務用戶’、“服務市場’，作為企業經營管理必須遵循的基本宗旨。海爾人告訴我們，企業的生命來自用戶，失去用戶的企業也就失去生命。海爾人正是遵循了這種宗旨，才使海爾產品享譽國內外；第二，企業要把滿足用戶的需要作為企業存在的基本條件。因為用戶是企業存在的社會土壤，是企業利潤的來源。若生產出的產品不能滿足用戶的需要，也就不能為社會承認，那么必將被社會淘汰掉；第三，企業要把為用戶提供質優價廉的產品作為企業發展的重要保障。企業要發展興旺，必須向用戶提供品種對路、功能完善、質量優異、價格合理的產品。

綜上所述，實行人本管理，把人作為企業管理活動的出發點和歸宿，是現代企業制度的本質要求，也是現代企業制度的質的規定性。只有認真落實人本管理思想，企業才能興旺發達、長盛不衰。