第一篇：對公風險手冊

對公柜面關鍵風險點控制核查手冊

二0一二年一月

呼和浩特

目錄 第一部分

公共部分

一、日始日終

二、操作員管理

三、重要空白憑證管理

（一）重要空白憑證調撥

（二）重要空白憑證保管使用

（三）重要空白憑證出售

（四）重要空白憑證作廢銷毀

四、現金收付管理

（一）客戶現金收付管理

（二）柜員尾箱管理

五、印章管理

（一）會計印章的領取

（二）會計印章的保管使用

（三）會計印章的作廢銷毀

六、重要物品管理

七、自制憑證

八、錯賬沖正

九、會計人員工作交接

十、COS_T系統業務交接

十一、柜員崗位輪換

十二、授權管理

十三、單位對賬管理

十四、上門服務

十五、內部賬管理

十六、參數管理

十七、重復掃描

一、單位活期存款

（一）開戶

（二）存入、支取

（三）銷戶

二、單位定期存款

（一）存入

（二）支取

（三）掛失

（四）銷戶

三、單位通知存款

（一）設定

（二）支取

（三）掛失

四、單位協定存款

第二部分單位存款業務3

（一）設定

（二）取消

五、保證金存款

（一）開戶

（二）支取

（三）銷戶

六、同業存款

七、睡眠戶

（一）印鑒卡管理

（二）銷戶

八、印鑒維護

（一）預留

（二）變更

（三）掛失

（四）注銷

九、司法協助

（一）凍結

（二）扣劃

十、資金存款證明及詢證函

一、對公貸款業務

（一）貸款發放

第三部分 貸款業務4

（二）貸款歸還

二、擔保物管理

三、銀行承兌匯票業務

（一）銀行承兌匯票承兌

（二）銀行承兌匯票貼現

（三）已貼現銀行承兌匯票保管

四、委托貸款業務

（一）委托貸款發放

（二）委托貸款歸還

五、法人賬戶透支

第四部分 支付結算業務

一、銀行匯票

（一）簽發

（二）代理付款

二、商業匯票

（一）銀行承兌匯票

1、委托收款

2、付款結清

（二）商業承兌匯票

三、銀行本票

四、支票

五、匯兌

六、委托收款

七、托收承付

八、渠道來賬業務

第五部分

新資金結算產品

一、支付密碼通存通兌

二、國內信用證

三、電子商業匯票

四、單位人民幣結算卡

五、對公一戶通

六、對公批量付款

七、現金管理系統

第一部分

公用部分

一、日始日終

（一）日始 風險點識別

操作錯誤使得機構無法簽到，機構不能按時正常開業。風險點分析

執行日啟的柜員不熟悉操作流程。風險點控制

對執行日啟的柜員要加強培訓；不得將此權限賦予新入行員工及業務不熟練柜員。風險點核查

定期對柜員權限進行梳理。注意事項

操作錯誤導致CCBS系統無法日啟時，要在第一時間與上級營運管理部聯系，通過后臺解決。

COS-T系統日始注意事項：網點簽到后柜員方可登錄IE瀏覽器進行業務處理；柜員在COS_T系統執行簽到操作，系統自動完成其在CCBS系統的簽到；柜員點擊“高柜圖形”和“高柜字符”，實現COS_T系統和CCBS系統界面的切換。初次登陸時，應先進行兩界面切換，查看兩系統是否正常顯示；柜員臨時離柜時，不要直接點“退出”功能鍵，需使用”鎖屏”按鈕進行鎖屏，否則，會出現因“柜員未簽到”導致業務退票情況發生；若終端死機或者非正常退出時，前臺可關閉IE瀏覽器，由柜員在“DCC網點日常維護”中進行終端重啟后，再進行登錄；營業日啟后 7 主管人員應關注后臺下發的“對賬不符清單”，并及時處理；主管人員登陸綜合前端后，對于交易預警等事項必須及時處理；同一終端上，不得同時登錄多個柜員。

（二）日終 風險點識別

日終時現金重空賬實不符；有未處理報文。風險點分析

現金收付出現長短款；重空未及時銷計；未及時查看匯劃報文。風險點控制

柜員應在空閑時間進行試軋賬，及時發現可能出現的長短款或重空不符現象；隨時查看有無未處理報文；柜員在正式日結前要進行試軋賬。風險點核查

核查人員不定時抽查柜員尾箱；核查人員進入系統核查是否有未處理報文。注意事項

柜員正式結賬最多可執行3次，若連續三次正式結賬中均有不符，則系統提示需A級主管授權后自動掛賬，并打印掛賬清單，柜員結賬結束。

如柜員因故未做日結，應由B級（含）以上主管柜員啟動“0060柜員結賬”交易，輸入該柜員號，經其他授權柜員授權后為其進行強制日結處理。

柜員因特殊原因造成離開系統后仍處于未簽退狀態，由任意柜員啟動“0008柜員/主管強迫簽退”交易，輸入被強迫簽退柜員號、確認簽退標志處選“Y”，經B級（含）以上柜員授權后對未簽退柜員進行強制簽退。

若存在機構現金連續三天超過庫存限額、報文未處理等情況，可能造成機構不能正常日結。

COS-T系統日終注意事項：網點在結束一天的業務后，必須先做COS_T系統的網點日切，然后方可做CCBS系統的網點日結，否則將造成網點無法做COS_T系統日切。如網點日終操作錯誤，需分以下兩種情況處理：前臺已打印“當日機構賬務性業務核對清單”，但未做日切，前臺主管先核對當日相關賬務，在核對相符后，通過“營運作業與管理系統”上報申請，由后臺強制日切；前臺日終未對COS_T系統相關賬務核對，而且未打印出“當日機構賬務性業務核對清單”，卻做了CCBS系統的網點日結，網點必須按照CCBS系統重新開機流程申報，經審批后重新簽到，然后按照正確流程，做網點日切。

二、操作員管理

風險點識別

新增、變更、刪除柜員信息流程不合規；未按制度規定進行指紋采集、關聯；未按制度要求審批設置特殊人群；A級授權柜員、現金管理員數量超過制度要求的數量；主管A級、現金管理員、普通柜員權限超過其實際辦理業務范圍；柜員離崗三天未進行鎖定；柜員身份信息與實際不符。風險點分析

未按制度要求操作流程進行柜員信息的新增、變更、刪除；指紋采集、關聯不合規；未按規定設置特殊人群，存在不滿足特殊人群條件的人設為特殊人群現象，同一機構設置多名特殊人群；A級柜員和現金管理員數量未按文件要求設置，存在A級柜員數量、現金管理員數量超過制度規定；柜員離崗三天未對柜員進行鎖定；柜員在系統中登記的信息與實際身份信息不符，出現身份證號錯誤或系統中姓名與身份證姓名不符現象。

風險點控制

對于新增、變更、刪除柜員信息時按文件流程進行操作，并按制度要求進行嚴格審核；指紋采集、關聯要嚴密，避免一人存在多個柜員號現象；對于特殊人群要嚴格按滿足特殊人群條件設置，對于由于季節性原因成為特殊人群的要適時調整，授權柜員不允許為特殊人群，對于同一網點原則上不得有兩個或以上特殊人群；嚴格按制度規定設置授權柜員、現金管理員的數量；柜員無論何種原因離崗三天均需在系統中進行鎖定；新增柜員時，申請部門、審批部門、維護部門要留存柜員身份證復印件備查，避免出現姓名、身份證號不符現象。風險點核查

核查人員要定期對新增、變更、刪除柜員信息紙質及電子文檔進行核查，核實是否存在柜員權限較大或相關信息不符現象；核查人員通過非現場提取柜員信息核實是否存在同一身份證號下多名操作員現象；核查人員通過非現場提取特殊人群名單及數量，現場驗證是否存在違規設置特殊人群現象；核查人員現場核實是否存在三天不在崗人員未鎖定現象。注意事項

根據目前審計模型要求如為CCBS系統操作員,尤其是只履行授權功能的A級柜員，在90天內應在系統中進行簽到；柜員信息中的身份證號應為18位。

三、重要空白憑證管理

（一）重要空白憑證調撥 風險點識別

未認真審核調入申請，調撥錯誤；號段配送錯誤；調撥實物與調撥申請內容不符；調入行未及時入賬。風險點分析

調出機構（柜員）未認真審核調入申請，發生調撥錯誤；調出機構（柜員）號段配送錯誤，導致調入行（柜員）無法正常使用重空；調出機構（柜員）未認真核實實物，導致調入的實物與調撥申請內容不符；調入行（柜員）未及時入賬，產生在途重要空白憑證。風險點控制

調出（入）行應認真核對調撥申請，以防重要空白憑證被冒領；管庫人員配送重要空白憑證時，應認真核對憑證號碼，按號配送，不得串號選號配送，以防配送錯誤；調入行申請調撥重要空白憑證后，應及時入賬，以防產生在途重要空白憑證。風險點核查

通過現場盤點實物、核對賬實及重要空白憑證登記簿；詢問柜員調撥重空的操作流程；通過現場調閱網點營業主管及負責人查庫登記簿，核查是否按規定查庫，是否賬實相符；調閱調撥重空的時點錄像，查看是否按制度要求進行調撥；查看內部賬余額表，是否存在在途重空。注意事項

在做機構間調撥時要注意選擇調撥的方向，0033機構重要單證調撥交易一旦執行成功就無法刪除或沖正，只能由接收方入庫，再做相反的交易，如果方向選擇錯誤，調撥也可成功，但在使用時會報內部賬透支等錯誤，只能通過反向調撥沖回。

（二）重要空白憑證保管使用 風險點識別

重要空白憑證未按規定在保險柜中保管；部分重要空白憑證保管的數量超過制度核定的數量；重要空白憑證未按規定用途使用、跳號使用、移作他用；在重要空白憑證上預先加蓋印章備用；有權查庫人查庫流于形式或未按規定頻率查庫，賬實不符不能及時發現。風險點分析

未按規定在保險柜保管重要空白憑證，易造成丟失；未按制度核定數量保管重要空白憑證，帶來保管風險；未按規定使用重要空白憑證，使重要空白憑證存在被借用、盜用后竊取客戶資金的潛在風險；在重要空白憑證上預先加蓋印章，存在內部人員伺機作案的風險；查庫流于形式，造成重要空白憑證賬實不符而沒有發現，存在內部作案的風險。風險點控制

要按相關制度要求的數量保管重要空白憑證；要按照“誰使用，誰保管，誰負責”的原則，落實重要空白憑證管理；嚴禁柜員在重要空白憑證上預先加蓋印章；有權查庫人要按照文件規定頻率查庫，查庫不得流于形式；授權人員對于涉及重要空白憑證的授權業務要認真核實原始憑證，不得使授權流于形式。風險點核查

現場核對重空賬務和實物是否相符，是否有不連續憑證，是否有預先加蓋印章的憑證，是否有制度要求不允許保留的重要空白憑證；提取時點錄像，查看柜員如何保管使用重要空白憑證。注意事項

系統未控制現金柜員重要空白憑證的跳號使用，現金柜員應嚴格按照制度規定連續使用，不允許跳號使用；因操作錯誤等原因對重要單證進行“0088沖正交易”后，未做后續 “0034單證作廢交易”處理，致使重空狀態與實際不相符，系統中為沖正狀態，實際為作廢狀態，造成重要單證賬實不符；銀行內部憑證不得帶出營業柜臺簽發，屬于銀行簽發的嚴禁客戶簽發，屬于客戶填寫的嚴禁柜員代寫；重要空白憑證遺失應在24小時內逐級上報一級分行。

（三）重要空白憑證出售 風險點識別

銀行內部人員代客戶購買重要空白憑證；出售給單位客戶的重要空白憑證未交付客戶；單位客戶購買重要空白憑證未加蓋預留印鑒；單位客戶用現金購買重要空白憑證（特別是支票）；開戶單位銷戶時，銀行未收回客戶未用完的重要空白憑證。

風險點分析

銀行內部人員代客戶購買重要空白憑證，出售給單位客戶的重要空白憑證未交付客戶，存在內部作案風險；單位客戶購買重要空白憑證未加蓋預留印鑒存在非本單位人員購買重要空白憑證的風險；用現金購買重要空白憑證存在賬號書寫錯誤風險；開戶單位銷戶時，銀行應收回而未收回客戶未用完的重要空白憑證，存在重要空白憑證被盜用和利用風險，使重要空白憑證流入犯罪分子手中作案。

風險點控制

出售重要空白憑證時，要認真核對出售憑證上加蓋的預留銀行印鑒，要及時交給客戶，不得留存在柜員手中；除財政零余額賬戶外，其他賬戶一律不得用現金購買重要空白憑證；銷戶時，柜員應啟“4323打印客戶重要單證未用清單”，與系統中重要空白憑證的登記、使用結余情況進行核對，以避免重要空白憑證被借用、盜用等風險，客戶不能返回未使用單證的，應按規定要求提供相關證明；嚴禁代客保管印鑒及重空、禁止代客簽發票據，客戶購買重要空白憑證后必須簽收。風險點核查

通過提取影像查看單位客戶購買重要空白憑證時是否加蓋預留印鑒，是否是通過賬戶轉賬購買；提取客戶銷戶時影像，查看是否交回未使用的重要空白憑證，是否提供未交回重要空白憑證的承諾書；提取時點錄像查看是否存在代客戶簽發票據現象；通過現場核查柜員的箱柜是否有替客戶保管的重要空白憑證。注意事項

出售重要空白憑證時如發現錯誤，應啟動0088交易進行沖正，并及時查看被沖正憑證狀態，同時應修改為正確的狀態，避免造成賬實不符。

（四）重要空白憑證作廢銷毀 風險點識別

繼續使用改版、停用的重要空白憑證，對改版停用的重要空白憑證未作出明顯作廢標記，未及時銷毀；客戶使用已作廢或舊版憑證辦理支付業務；柜員作廢憑證未登記“作廢重要單證登記簿”，未加蓋作廢章；銷毀程序不符合規定，未經主管行長審批，未經會計、監察、保衛部門核實并監督銷毀。風險點分析 繼續使用改版、停用的憑證，造成重要空白憑證管理混亂，對作廢的重要單證未及時銷毀，流入外部，給犯罪分子作案提供機會；客戶使用已作廢或舊版憑證辦理支付業務，給銀行帶來損失；柜員使用作廢憑證未登記“作廢重要單證登記簿”，未加蓋作廢章，留存在柜員手中，容易形成內部作案或錯用的風險。風險點控制

對于改版、停用的重要單證，必須及時通知網點上繳，由重空管理部門封存并作出明顯批注后入庫登記保管，按規定進行銷毀；機構應及時將客戶作廢、不再用的憑證在系統中登記；柜員辦理業務過程中填錯的重要空白憑證，應加蓋作廢戳記，登記“作廢重要單證登記簿”，并作當日記賬憑證的附件；客戶銷戶交回的印鑒卡片應加蓋“已銷戶”戳記后作當日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應切角后入柜登記保管，按期組織銷毀，需要一級分行銷毀的應按要求上繳至一級分行進行銷毀，并做好交接工作。風險點核查

對于上級行要求的作廢的重要空白憑證，要確定具體時間，提取當天的影像進行核查；現場查看“重要空白憑證登記簿”、“ 作廢重要單證登記簿”核實是否登記及時；現場核實柜員是否仍在使用作廢的重要空白憑證；現場詢問柜員作廢及銷毀重要空白憑證的流程。注意事項

特別注意舊版憑證的禁用日期和新版憑證的啟用日期；及時掌握新版憑證的防偽知識。

四、現金收付管理

（一）客戶現金收付管理 風險點識別

手工填寫現金交款單，私吞挪用客戶現金；發生長款，未作賬務處理，侵吞長款；混收款項造成現金長短款無法查清；柜員未認真核點現金，收到假幣；客戶交存支取大額現金營業機構未按規定審核、報備；逆流程操作，即現金收入先記賬后收款，現金付出先付款后記賬。風險點分析

柜員私吞挪用客戶現金，采取手工填寫現金交款單、毀單、壓單、套打回單或記賬打印回單后抹賬等方式將客戶交存資金不入賬，予以私吞挪用；現金收款發生長款隱瞞不報，據為己有；混收款項造成現金長短款無法查清；柜員未認真核點現金，收到假幣使假幣再次進入流通領域；客戶大額現金收支不按規定審核報備，致使違規存取現、套現、利用大額現金交易逃廢銀行債務、偷逃國家稅款等違規違法行為發生；逆流程操作形成操作風險，被外部利用形成欺詐。風險點控制

柜員辦理現金業務，應在監控錄像下進行；辦理現金收款業務，必須使用計算機打印現金繳款單，重新認證和沖正交易必須履行授權制度，防止柜員毀單、沖正后，私吞挪用現金；發現長款必須及時報告，查明原因，不得據為己有；不得將幾筆款項混收，應一筆一清；柜員在現金收付工作中，應隨時鑒別票幣真偽，發現假幣，須由2名以上業務人員當場進行鑒定，當面加蓋“假幣”戳記，以防假幣再次流入流通領域；辦理大額收付款業務必須經有權審批人審批；現金收入必須先收款后記賬，現金付出必須先記賬后付款，嚴禁逆流程操作；按對賬制度做好 16 與客戶的對賬工作。風險點核查

現場核查辦理現金業務是否合規；抽取傳票查看是否有手工填制現金交款單的現象；對沖正交易進行重點檢查；查看對賬回收情況，重點核查未對賬賬戶的情況；檢查辦理現金柜員是否具有反假證件。注意事項

日間閑暇時要做好試軋賬工作，以便及時發現長短款。

（二）柜員尾箱管理 風險點識別

現金柜員尾箱單人清點、單人封箱、單人上鎖、單人開箱，尾箱交接未在監控下進行，交接不登記；現金柜員超限額存放現金；不倒班柜員，尾箱長期不交接；現金調撥只過賬，不實際清點現金；查庫（含尾箱）制度執行流于形式。風險點分析

現金柜員一人獨自進行尾箱的日結、封存上鎖、入庫等一系列操作程序，無人監督，極易造成以憑證、雜志等其他物品裝箱冒充現金入庫，形成管理死角，引發柜員道德風險；現金柜員以預約取款為由大量領取現金存放箱內，伺機盜取大額現金；日終，普通柜員上繳現金時只進行賬務處理，未清點實物現金，極易造成截留現金現象發生；中午不倒班柜員，尾箱長期不交接，無人監督，造成盜用箱內現金隱患；查庫（含尾箱）制度執行流于形式，查庫及查庫記錄不真實，沒有起到監督檢查的作用，為案件的發生埋下風險隱患。風險點控制

現金柜員的尾箱封存必須與營業主管或其他允許與現金柜員共同操作的人員共 17 同完成，要進行卡把并抽查；現金調撥要進行實物清點；不倒班柜員，尾箱應定期移交；委派營業主管應每周查庫1次，應覆蓋全部柜員，機構負責人每月檢查現金柜員尾箱不少于2次；營業主管定期檢查機構尾箱及使用情況，對于不需要的尾箱及時刪除卸載。風險點核查

提取時點錄像查看尾箱交接是否合規、現金調撥是否合規、現金柜員名下現金是否由營業主管共同封箱、是否卡把清點；營業主管、機構負責人是否真實查庫；現場核查尾箱的數量，是否存在不再用尾箱情況；隨機抽查部分柜員尾箱，核實是否賬實相符；查看柜員箱柜，查看是否有本人或他人現金、存折等私人物品。注意事項

要重點關注現金柜員日常行為變化，適時做好員工行為排查工作。

五、印章管理

（一）會計印章的領取 風險點識別

未通過一級分行或總行自行刻制會計印章；領用會計印章未留存身份證件復印件或未持單位介紹信；由一人領用會計印章；未在登記簿上加蓋印模，領用時未簽字。風險點分析

未通過一級分行或總行自行刻制印章，形成偽造印章的風險；領用時未持單位介紹信或身份證件復印件，存在印章被冒領并無法查詢的風險；未在登記簿上加蓋印模，領用時未簽字，印章丟失無法查找；一人領取會計印章，無第二人監督，存在道德風險。風險點控制：

嚴格印章刻制流程，規范領用手續。

風險點核查

現場核查會計印章及重要物品登記簿登記是否規范，查看領取時是否留存介紹信及身份證復印件；定期與上級行核對刻制印章的數量及編號。

（二）會計印章的保管使用 風險點識別

未按“誰保管，誰使用，誰負責”的原則管理會計印章；在空白憑證、空白表格、空白公文紙上加蓋會計印章；個人之間私自轉借會計印章；營業期間柜員臨時離柜未將印章入柜上鎖保管，任意放置；印章保管人員調離崗位或臨時請假，未辦理交接手續；無人使用的會計印章未封存保管；賬務未處理完畢，就在客戶回單上加蓋會計印章。風險點分析

會計印章保管、使用不善產生風險或案件；個人之間私自轉借會計印章，產生風險無法查清責任人；營業期間柜員臨時離柜不將印章入柜上鎖保管，任意放置，產生被盜用的風險；印章保管人員調離崗位或臨時請假，未辦理交接手續，容易形成內部作案的風險；無人使用的會計印章未及時封存形成被盜用的風險；賬務未處理完畢，就在客戶回單上加蓋會計印章，極易引發法律糾紛。風險點控制

會計印章使用和保管堅持“誰保管，誰使用，誰負責”的原則，做到“人在章在，人走章收，嚴禁托人代管”，分清保管使用責任；不得在空白憑證、空白表格、空白公文紙上加蓋印章；個人之間不得私自交接會計業務專用章；柜員臨時離崗時印章必須裝箱上鎖，不得任意放置；印章保管人員調離崗位或臨時請假必須辦理交接手續；記賬符合完成后，方可在客戶回單上加蓋會計印章。

風險點核查

現場核實是否臨柜柜員人手一枚會計印章（主要指辦訖章、業務用公章）；查看印章登記簿，是否存在頻繁交接情況；提取時點錄像查看是否存在臨時離崗未將會計印章裝箱上鎖，隨意放置；提取錄像是否存在未完成賬務處理即加蓋會計印章現象。注意事項

同一機構會計印章號應連續，只有損壞的會計印章才允許刻制原號碼（需將損壞印章交回）。

（三）會計印章的作廢銷毀 風險點識別

私自留存銀行廢止會計印章，伺機作案；封存的待上繳的作廢會計印章單人保管；上繳作廢會計印章流程不合規；銷毀會計印章程序不合規，沒有保衛部、辦公室監銷。風險點分析

柜員對作廢的印章不上繳，私自留存，伺機作案，在重要單證上加蓋印章，流入外部，由此引發案件；單人保管作廢印章易引發道德風險；會計印章銷毀沒有相關部門監銷，如發生問題，責任不清。風險點控制

由于機構撤并、印章磨損或其他原因停止使用會計印章，應在“印章及重要物品保管使用登記簿”上注明停止使用的日期和原因，編制清冊連同印章逐級上繳至上級行，由上級行組織，不得自行銷毀；銷毀會計印章時，應由保衛部、辦公室共同監銷。

風險點核查

現場核查“印章及重要物品保管使用登記簿”上記載的作廢會計印章，并跟蹤核查作廢會計印章的銷毀情況，核查清單上要素是否完整，是否為有權人簽字。注意事項

作廢上繳的會計印章不得再啟用。

六、重要物品管理

風險點識別 重要物品領回后不及時登記《印章及重要物品保管使用情況登記簿》；未按規定保管重要物品，隨意放置；柜員臨時離柜未將重要物品放入箱柜上鎖保管；個人名章、印鑒冊未按重要物品進行管理。風險點分析

重要物品領回后不及時登記《印章及重要物品保管使用情況登記簿》，容易造成重要物品丟失，無法查找，形成實物與登記簿不相符；柜員臨時離柜未將重要物品放入箱柜上鎖保管，可能產生丟失的風險并發生案件；個人名章及印鑒冊沒有按重要物品進行管理，隨意擺放，易造成被挪用或復制等事件的發生。風險點控制

實行“誰使用，誰保管”的原則，臨時離柜要將重要物品入柜上鎖；建立印章及重要物品保管使用情況登記簿。風險點核查

現場對重要物品登記簿進行檢查核對，確保重要物品實物與登記簿相符；通過錄像核查保管人員如何保管重要物品。注意事項

印鑒冊不得頻繁交接。保管印鑒卡人員不參與倒班。

七、自制憑證

風險點識別 未建立在真實業務上的自制憑證；自制憑證要素填寫錯誤；啟動自制憑證交易時授權流于形式。風險點分析

沒有真實交易，隨意自制憑證，并將虛假回單交與客戶，可帶來盜取客戶資金風險；自制憑證填寫錯誤導致與客戶真實交易資金不符，可帶來后續法律糾紛；啟動自制憑證交易時授權流于形式，可能導致處理業務一手清現象發生。風險點控制

對自制憑證交易要嚴格控制，營業主管及授權柜員要把好簽字授權關，不得將授權及審核流于形式，同時營業主管在日終前必須將自制憑證清單逐筆審核。風險點核查

從影像系統隨機提取某一天憑證，查看自制憑證清單，看有無不帶真實交易的自制憑證；查看時點錄像，核實授權柜員是否認真履行授權職責。注意事項

對于已有原始憑證或CCBS系統已出具的憑證，禁止再自制憑證，避免重復出具回單。

八、錯賬沖正

風險點識別

柜員辦理業務時，對于金額輸錯、賬號輸錯、使用錯誤交易代碼等原因沒能及時發現未進行沖正；柜員在未收回客戶回 單的情況下，隨意進行沖正操作，篡改隱瞞客戶存款回單；授權人員未嚴格審核沖正事項，對沖正業務進行授權。風險點分析

柜員辦理業務時，對于金額錯誤、賬號錯誤、交易代碼錯誤如果不能及時發現并沖正，客戶可通過各類電子渠道交易（網上銀行、電話銀行、手機銀行、自助銀行等）在短時間內把資金轉移，形成較大的資金損失風險；在未收回客戶回單的情況下，進行沖正，容易引起客戶與銀行之間的法律糾紛；柜員隨意操作，篡改隱瞞客戶存款回單，易誘發內部人員利用沖正功能，沖破道德防線盜取客戶資金的風險；柜員辦理沖正業務時，授權人員未認真審核沖正事項，沖正事項不真實，引發內部作案。

風險點控制

柜員辦理業務時，應認真審核金額、賬號等相關信息，發現錯誤應由營業主管授權后及時沖正，防止資金損失；營業主管要認真履行相應的職責，督促柜員規范操作，防范風險；柜員辦理沖正業務時，當日錯賬可啟用“0088沖正交易”，隔日錯賬，可啟動0488隔日沖賬交易，經營業主管授權、審核簽字后進行沖正處理；授權人員必須認真審核授權事項，防止案件發生。風險點核查

核查人員非現場提取時點監控錄像，核實授權人員是否真實進行授權。注意事項

當日沖正或隔日沖正較易引發案件，在日常操作中要特別關注錯賬沖正交易。

九、會計人員工作交接

風險點識別

交接清點核對流于形式，未能發現不符事項；工作交接沒有 監交人。風險點分析

會計人員工作交接是控制風險的一道關口，交接清點核對流于形式，不認真核對賬務與實物之間的關系，導致責任不明確，不能及時發現風險隱患；工作交接時，沒有監交人，發現問題時難于明確責任。風險點控制

會計人員工作輪崗、調動、離職時，必須及時辦理交接手續，沒有辦完手續的不得調動或離職，交接時必須有人監交，交接完畢登記交接登記簿。風險點核查

現場查看交接記錄，是否有未登記要素。注意事項

交接工作如涉及密碼時，接收人必須在接收后及時更改密碼。

十、COS_T系統業務交接

風險點識別

交接未處理業務核對流于形式，為核對業務資料是否與交接 清單一致，掃描流水號是否一致；工作交接沒有簽章確認無監交人簽章確認。風險點分析

該業務為為前臺柜員因臨時或較長時間離崗等原因，將以掃描上傳但未完成處理的業務交接給另一前臺柜員，交接業務僅限于不涉及尾箱（即現金、重空）的業務。交接時不柜員不核對業務資料是否與交接清單一致，導致資料丟失，交接錯誤造成責任不明，日終無法正常對賬；交接時沒有監交人，交接柜員無簽字確認，發現問題難以明確責任。風險點控制

業務交接時必須核對未處理業務資料是否與交接清單一致，掃描流水號是否一致，然后在“柜員交接清單”簽字確認，并由監交人核對及簽章確認。風險點核查

查看柜員憑證中的“柜員業務交接清單”是否有柜員簽章確認，是否有監交人簽章確認；交接清單中的業務是否與柜員當日憑證對應，掃描流水號是否一致。注意事項

前臺柜員因故不能進行業務交出處理時，由前臺主管強制交出，此時有業務主管帶交出柜員進行當日日終業務核對和憑證整理。

十一、柜員崗位輪換

風險點識別

柜員長期在同一崗位或同一機構任職，柜員之間盲目信任，互不設防。風險點分析

長期在同一崗位或同一機構任職，導致柜員之間相互制約疲勞或管理疲勞，形成內部作案的風險隱患；柜員長期在同一機構同一崗位工作，對客戶信息非常了解，為柜員作案提供了便利條件。風險點控制

對符合崗位輪換條件的柜員按規定時間、頻率進行崗位輪換；采取不定期輪換方式，進行機構間柜員崗位輪換，以達到對柜員突擊監督檢查作用；對柜員采取強制休假制度，以達到不在崗檢查的目的。風險點核查

通過現場詢問在崗時間核查柜員是否輪崗；現場查看會計人員工作交接記錄。注意事項

從事公積金核算、調撥營業現鈔、集中調撥和出售重要空白憑證、保管印鑒卡的人員每年輪換一次；從事審核及開立賬戶、會計業務授權、集中處理匯劃業務、集中處理同城票據交換業務的人員每兩年輪換一次；對于管理鑰匙和密碼的不得進行交叉輪崗。

十二、授權管理

風險點識別

授權流于形式，需要授權的業務先辦理后授權、虛假授權、31 事后授權；授權人未盡審核職責。風險點分析

授權流于形式，授權人員對授權事項未進行認真審核，形成風險隱患，引發內部作案，為外部欺詐提供機會。

風險點控制

授權人員要嚴格審核需授權業務，明確授權原因及控制要點，無憑證授權業務要對操作系統屏幕上的事項、要素進行仔細的審核，有憑證的授權業務要對憑證與屏幕上的事項、要素進行認真核對，嚴格審查，嚴禁不作審核隨意進行授權的行為，更不得事后授權或虛假授權。風險點核查

提取時點錄像對需要授權的業務進行核查，查看是否認真履行授權業務，有無授權流于形式的現象；現場核查辦理授權業務的流程是否合規，有無先辦業務后授權的情況。注意事項

未取得有權人（部門）授權前不得辦理相關業務；授權人員要加強對授權事項的審核，堅決杜絕事后授權、虛假授權等違規現象；要分清系統授權與制度授權的區別，不能將系統授權取代制度授權。

十三、單位對賬管理

風險點識別

賬務處理人員與對賬人員混崗，篡改對賬信息；客戶長期未對賬，犯罪份子盜取挪用客戶資金；對賬系統中錄入信息不

準確、客戶信息變更未及時補錄，致使對賬單無法發送；對賬不及時或對不符的賬務未及時查明原因，形成風險；未經單位同意，私自修改客戶與銀行簽訂的對賬協議；提前在空白紙上加蓋客戶印鑒進行對賬；套印客戶印鑒進行對賬；人為裁剪拼湊對賬單，虛假對賬。風險點分析

賬務處理人員與對賬人員混崗，篡改對賬信息，易形成內部作案可能；內部或外部犯罪份子利用企業與銀行不對賬的漏洞，盜取挪用客戶資金，長期未被發現；信息錄入不準確，對賬不及時影響對賬率；私自修改對賬協議，未按客戶要求進行對賬，易引發案件或引起法律糾紛；提前在空白紙上加蓋客戶印鑒進行對賬、套印客戶印鑒進行對賬、人為裁剪拼湊對賬單，虛假對賬，易帶來客戶資金損失。風險點控制

賬務處理人員與對賬人員要嚴格分離，嚴防“一手清”內部作案；按照對賬協議簽訂的對賬頻率對賬；客戶信息變更應及時補錄和維護；對賬責任人應及時查詢對賬系統，掌握對賬單發送、回收情況，避免對賬不及時或對不符的賬務未查明原因，致使銀行串記、錯記、漏記客戶賬不能及時發現并糾正；對未及時回收的對賬單進行催收。風險點核查

通過非現場提取CCBS系統的柜員，同時提取對賬系統的操作員，查看是否賬務處理人員與對賬系統操作員為同一人

員；隨機抽取某一單位客戶查看其地址信息是否正確；查看近期未對賬賬戶是否發生業務。注意事項

禁止未對賬賬戶發生收付業務。

十四、上門服務

風險點識別

未經批準或簽訂協議擅自辦理上門服務業務；未按制度要求與辦理上門服務客戶進行定期和不定期的對賬；辦理上門服

務的人員同時兼辦柜臺出納業務及對賬業務；單人辦理上門服務；上門服務人員攜帶加蓋銀行印章的空白現金繳款單上門收款；登記簿與上門服務章一人保管。風險點分析

未經批準擅自辦理上門服務業務，未通過合同方式明確雙方權利義務，出現差錯及風險無法通過正常手段維護銀行權利，導致銀行承擔資金風險；辦理上門服務的經辦行未指定專人與客戶進行定期和不定期的對賬，無法及時發現入賬不及時現象，容易產生上門收款人員利用收款機會截留客戶資金現象，導致風險產生；辦理上門服務的人員同時兼辦柜臺出納業務及對賬業務，未嚴格執行不相容崗位相互制約制度，造成一手清現象，缺乏監督機制，無法及時發現風險；單人上門服務，導致資金風險；上門收款人員攜帶加蓋銀行印章的空白現金繳款單上門收款，導致銀行承擔風險；登記簿與上門服務章同一人員保管，造成一手清現象。風險點控制

辦理上門服務業務必須與客戶簽訂協議，約定上門收、送款的時間、場所、期限、交接方式，明確雙方的權利、義務以及差錯和糾紛的處理辦法；加強對上門服務客戶的賬戶管理，按制度要求的頻率進行對賬；上門服務人員實行定期輪換制；對同一客戶服務的時間不應連續進行六個月；嚴禁辦理上門服務的人員同時兼辦柜臺出納業務及對賬業務；嚴禁

單人上門收款；嚴禁上門收款人員攜帶加蓋銀行印章的空白現金繳款單上門收款；嚴禁一人同時保管登記簿和上門服務章。風險點核查

現場提取與客戶簽訂的上門服務協議，核實簽訂內容是否與實際執行相符；核實上門服務人員是否對同一客戶服務時間超過6個月；核查上門服務人員持有的服務證是否過期；現場核實登記簿、印章保管是否合規。注意事項

上門服務業務是一個高風險的業務，目前只允許辦理封包式上門服務業務。

十五、內部賬管理

風險點識別

開立的內部賬，無人后續監控使用情況；內部賬戶使用完成后，賬戶仍舊存在；內部賬掛賬超過制度規定期限；核算內

容與內部賬核算要求不符；制度要求日終余額為零的內部賬有余額；申請開立內部賬戶流程不合規。風險點分析

開立內部賬后無人監管使用情況、內部賬使用完成后，賬戶沒有及時銷戶等易造成內部人員利用內部賬作案的可能，同時可能造成我行給客戶墊付資金的現象。風險點控制

應按暫收暫付款管理辦法及時清理內部賬戶，同時應遵循“誰開立賬戶，誰監管賬戶使用”的原則做好內部賬的后續監管工作。風險點核查

通過非現場提取機構開立標準及非標內部賬戶，核查賬戶的使用情況，并對可疑掛賬進行詳細核查；現場查看機構內部賬余額表，核查要求余額為零的內部賬戶是否余額為零；內部賬是否存在超期掛賬的資金；核查是否存在核算不規范的內部賬戶。注意事項

對于財政掛賬賬戶要重點關注資金清算問題，避免為客戶墊付資金。

十六、參數管理

風險點識別

提出錯誤的參數申請；提出的參數申請流程不合規；沒有經過測試，直接在生產環境添加參數。

風險點分析

提出錯誤的參數申請，可導致CCBS系統由參數控制的賬務出錯，由此帶來的損失是不可計量的；提出的參數申請流程不合規，或是沒有經過有權人的審批，或是沒有相關的審批文件，可導致銀行或客戶資金的損失；沒有經過測試環境測試，直接將參數添加至生產環境，可導致無法正常營業等后果。風險點控制

提出參數申請時，要經多方面的溝通，確實無法確認的，必須在測試環境中測試后方可添加至生產環境中；提出參數申請時要經過有權人審批，不可單人操作；提出參數申請時，要附相關的審批文件(如機構新增或撤銷，要有區分行及銀監局的批復等)。風險點核查

提取參數申請單查看是否有有權人簽字，是否有相關的批件；通過系統審批的，要核實各操作員是否真實履行申請審批手續。注意事項

參數帶來的風險是較大的，申請、審批、維護等各個環節容不得半點疏忽，因而所有涉及參數的人員要有較強的責任心。

十七、重復掃描

風險點識別

前臺柜員重復掃描憑證，主管對重復交易事項未認真核實，導致重復付款。

風險點分析

前臺柜員不認真，未按照操作流程掃描上傳憑證，導致重復掃描。風險點控制

在系統提示重復交易預警后，前臺主管應點擊“詳細內容”，根據系統顯示的憑證影像、前臺錄入信息區與實物憑證進行核對，審核收付款人名稱與賬號、金額、日期、票據號碼等詳細信息。需特別關注特種轉賬借方憑證等自制憑證、無印刷票號的電匯憑證等。做到認真審核、準確回復。前臺主管確認點擊“是”，系統判斷為重復交易，自動退票；前臺主管確認點擊“不是”，系統判斷為非重復交易，自動提交CCBS系統記賬。

第二部分

單位存款業務

一、單位活期存款

（一）開戶 風險點識別

未認真審核客戶提供的開戶資料；對需人行核準的賬戶未及時報人行核準，對需報備的賬戶未及時報備人行；內部人員違規為客戶代辦開戶手續；例外事項審批開立的賬戶無后續監管；未按客戶開立賬戶明確的事項開立賬戶；系統中賬戶數量與人行賬戶管理系統中的賬戶數量不符。風險點分析

未認真審核客戶提供的開戶資料，存在外部欺詐風險；違規開立賬戶、違規使用賬戶，開戶不經人行批準不向人行備案，導致人行處罰；內部人員違規為客戶代辦開戶手續，為銀行員工與企業人員勾結盜取客戶資金埋下風險隱患；通過例外事項開立賬戶無后續監管，三個月后仍無法補齊相關資料，機構沒有進行銷戶處理，可面臨洗錢或收到監管部門處罰的風險；未按客戶開立賬戶時約定的事項開立賬戶，會帶來法律糾紛；系統中賬戶數量與人行賬戶管理系統中的賬戶數量不符，可帶來受到監管部門處罰的風險 風險點控制

嚴格按照人民銀行《單位人民幣結算賬戶管理辦法》的規定，開立和使用賬戶；加強對賬戶的監督和檢查，堅持進行動態管理，使賬戶的開立和使用一直處于被監控狀態；內部人員為重要客戶代辦開戶手續，必須按照上門服務流程辦理，由客戶經理雙人辦理，并做好與會計柜臺的交接手續；對于通過例外事項開立賬戶要專人監管，按制度要求做好后續監

管。風險點核查

現場核查開銷戶登記簿，并隨機抽取賬戶資料，核實資料是否齊全，有無過期或未年檢現象；例外事項審批賬戶開立時是否經有權人簽字，后續監管是否到位。注意事項

開立賬戶時將法人或出納人員的信息維護至CCBS系統中；開戶時根據真實情況對“賬戶性質”、“存款種類”、“計息標志”、“通兌標志”等欄位做正確選擇，確保核算的真實性；開立驗資賬戶的不得開通通存通兌標志；在開立臨時存款賬戶時，“時效日期”處錄入的日期不得大于“開戶日期+2年”，臨時存款賬戶的“失效日期”錯誤的、需要調整和修改的可啟動“1156臨時賬戶失效日期維護”交易，對臨時存款賬戶的“失效日期”進行維護。

（二）存入、支取 風險點識別

大額存取未按相關制度進行報備；無視對公賬戶頻繁轉對私賬戶；辦理對公賬戶支付業務時，支付項目與企業生產經營活動嚴重不符；辦理限額以上的支付業務時未進行雙人驗印；辦理存取業務時，金額記錯或串戶。風險點分析

大額存取未按相關制度進行報備，可帶來受到監管部門處

罰；對于對公賬戶頻繁轉對私賬戶，沒有引起高度的重視，可能是參與的反洗錢活動；辦理了支付項目與企業生產經活動嚴重不符的業務，有可能企業參與非法活動，易給我行帶來法律糾紛；辦理限額以上的支付業務時未進行雙人驗印，有可能被犯罪分子利用，造成客戶或銀行資金的損失；辦理存取業務時，金額記錯或串戶，極易造成客戶資金或銀行資金損失。風險點控制

認真學習有關大額反洗錢相關制度，按制度要求進行報備；對于頻繁對公轉對私業務，應了解單位的實際情況，必要時，需要求客戶出具支付依據；對于客戶要求辦理與其生產經營活動嚴重不符的業務時，可拒絕辦理，必要時，上報監管部門；要嚴格執行限額以上支付業務雙人驗印制度，不得流于形式；辦理客戶存取業務時，要認真審核憑證要求，按憑證要求進行系統錄入，避免錯賬的發生，發生錯賬時，應第一時間進行補救。風險點核查

現場核查大額登記簿及報備資料；非現場提取對公客戶轉對私賬戶影像，核實支付依據；現場查看柜員辦理業務情況，查看是否真實執行雙人驗印制度。注意事項

對于客戶辦理100萬元以上支付業務時，要執行大額確認制

度，需與付款單位的兩個（含）以上聯系人進行電話確認；加大支付密碼及企業短信的宣傳推廣力度。

（三）銷戶 風險點識別

單位客戶銷戶時未與客戶核對銀行結算賬戶存款余額、辦理對賬簽證、開戶行未收回客戶未使用的重要空白憑證和印鑒卡副卡；一般存款賬戶（因貸款或辦理貼現業務開立）銷戶時，未認真審核銷戶原因；注冊驗資戶銷戶，未嚴格審查相關手續及證明；非基本賬戶銷戶支取大額現金。風險點分析

銷戶時不按規定手續辦理，不與客戶核對銀行結算賬戶存款余額、辦理對賬簽證，一旦客戶資金出現問題，銀行要承擔相應責任；未收回客戶未使用的重要空白憑證和印鑒卡副卡，形成重要空白憑證被盜用、借用風險；注冊驗資戶銷戶未嚴格審查相關手續及證明，形成客戶資金被挪用、冒領風險或承擔其他法律糾紛；一般存款賬戶（因貸款或辦理貼現開立）銷戶時，不認真審核銷戶原因，形成銀行資金損失風險；非基本結算賬戶銷戶支取大額現金，未提供相關資料，易引發案件，且將來有問題無從核查。風險點控制

單位存款賬戶銷戶時，必須按規定流程進行操作，核對賬務、辦理簽證，收回客戶未使用的重要空白憑證和印鑒卡，確實

無法收回的應由企業出具證明；注冊驗資戶銷戶時要嚴格審查銷戶手續及證明；具有特殊用途的一般存款賬戶銷戶時，要注意審核銷戶原因；管理人員要嚴格把好單位存款賬戶銷戶的審核關，確保單位存款賬戶銷戶流程合規、手續嚴密。風險點核查

提取時點影像憑證查看銷戶資料是否齊全。注意事項

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，存款人因注冊驗資或增資開立臨時存款賬戶后，需在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明，無法出具證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續； 驗資失敗，驗資存款賬戶銷戶時，賬戶內資金必須全部按照繳款時的方式及金額原路返回，注冊驗資資金是轉賬存入的，銷戶時則應轉入原出資人賬戶；注冊驗資資金是以現金方式存入的，出資人需要提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件；對已開出詢證函或資金證明的，驗資期間的驗資賬戶不得發生支付，驗資失敗銷戶時需收回原驗資證明；賬戶銷戶要執行目前實行賬戶挽留制。

二、單位定期存款

（一）存入 風險點識別

單位客戶存入的定期存款，其資金來源不符合單位定期存款

規定。風險點分析

未認真審核單位客戶定期存款資金來源，將財政撥款、預算內資金及銀行貸款作為單位定期存款存入金融機構，將會受到監管部門的處罰。風險點控制

為客戶存入定期存款時必須嚴格審核資金來源，確保客戶存入的定期存款資金性質符合規定，避免監管部門處罰。風險點核查

提取時點影像憑證，查看定期存款資金來源。注意事項

“存款開戶證實書”僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證；單位客戶可在存入定期存款時或定期存款到期前辦理自動轉存手續，辦理時客戶向經辦行提交《中國建設銀行人民幣單位定期存款自動轉存業務申請書》，并加蓋單位公章或預留印鑒。

（二）支取 風險點識別

客戶支取單位定期存款，未認真審核客戶提供的“存款開戶證實書”通知聯；定期賬戶用于結算，從定期存款賬戶中提取現金；客戶支取定期存款時，經辦人未進行利息試算；單位定期存款支取時，未轉入原轉出賬戶。

風險點分析

客戶支取單位定期存款，未對客戶提供的支取依據認真核實，形成客戶資金被盜用風險，使銀行陷入法律糾紛；定期存款賬戶用于結算，從定期存款賬戶中提取現金，違反支付結算規定；客戶支取定期存款時，經辦人未進行利息試算，導致客戶收益有誤，影響銀行聲譽形象；單位定期存款支取時，未劃入原轉出賬戶，違反人民銀行規定，將面臨被監管部門處罰的風險。風險點控制

認真審核客戶提供的支取依據，并與銀行留存聯進行認真核對，無誤后為客戶辦理支取手續；嚴格執行定期存款不能用于結算的規定，避免監管處罰；在正式為客戶辦理支取前，對利息進行試算，發現問題及時處理，確保客戶存款收益正確；加強培訓，嚴格執行定期存款到期必須轉入原轉出賬戶。風險點核查

提取時點影像憑證進行核實；現場詢問柜員辦理定期存款銷戶的操作流程

（三）掛失 風險點識別

單位定期存款開戶證實書掛失時，未核對證實書底卡聯與掛失申請書內容是否一致，預留印鑒是否相符，存款狀態等即為客戶辦理了掛失業務。

風險點分析

單位定期存款開戶證實書掛失時，不核對證實書底卡聯與掛失申請書內容是否一致，預留印鑒是否相符，存款狀態等，一是易形成客戶資金被盜取風險，二是易形成銀行資金損失風險。風險點控制

單位定期存款開戶證實書掛失時，必須認真核對證實書底卡聯與掛失申請書內容是否一致，預留銀行印鑒是否相符，存款是否被支取、凍結或換單質押，并確認該筆存款確為申請人所有后方可受理。風險點核查

提取時點影像憑證核實掛失手續流程是否合規。注意事項

單位定期存款質押期間，經辦行不得受理存款人提出的單位定期存單掛失申請。

（四）銷戶 風險點識別

定期一本通賬戶最后一筆銷戶時，客戶未交回印鑒卡副卡。風險點分析

未收回的印鑒卡容易被盜用、克隆，形成客戶資金被盜取風險。風險點控制

第二篇：對公帳戶風險排查報告

南溪分社對公賬戶風險排查報告

根據云銀監辦發[2011]79號《關于農村中小金融機構對公存款帳戶風險排查要點的通知》要求，我社對已開立的所有對公存款賬戶，著重對財政性存款賬戶進行了一次檢查和自查，現將自檢查情況匯報如下：

一、帳戶開戶及管理情況

我社從2005年1月1日至今，共計開立單位、企業存款帳戶

戶，已銷不合規帳戶

戶。通過清理，現有人民銀行核發許可證的結算帳戶

戶，其中：基本存款帳戶

戶，備案類的一般存款帳戶

戶，專用存款帳戶 戶，久懸賬戶

戶。通過檢查，我社能認真執行人民銀行關于規范人民幣銀行結算帳戶的管理內容和管理規定，服從聯社對帳戶規范工作的安排和指導。經查，開立帳戶的單位提供的申請資料完整、真實、有效；信用社對結算帳戶建立了開銷戶登記制度，開戶申請資料保管齊全、合規；無違規為單位、企業及個體戶開立各類銀行結算帳戶的行為；在帳戶使用上，一般存款賬戶無違規支取現金的行為。所有帳戶不存在存款人出租、出借銀行結算帳戶和利用銀行結算帳戶套取現金及公款私存的行為。預留印鑒卡在營業期間放在柜臺實時核對，營業終了放入保險柜入庫保管；更換印鑒時按規定填寫印鑒更換申請書，并于當天送發對賬單核對。對公賬戶銷戶時已按規定將所有重要空白憑證及開戶許可證收回并妥善保管銷戶資料。

二、對公帳戶交易業務操作情況

一是能夠執行《現金管理暫行條例》規定的使用現金范圍辦理現金收付業務。對一日一次性從對公帳戶提取現金3萬元（含3萬元）以上的，核實對公賬戶預留印鑒及收款人有效身份證件并進行聯網核查，保證款項支付的合法合規性。同時我社逐筆進行大額現金支付臺帳登記，并妥善保管有關資料。經查我社沒有發現將貸款轉入保證金賬戶用以虛增貸款形式增加單位存款及空存實取侵占資金等違法違規行為；不存在內部職工使用自制憑證私自將客戶資金在客戶帳戶間相互轉帳、侵吞、挪用資金的情況。在日常處理業務過程中，做到逐筆登記上報大額交易報告，審查登記客戶基本資料，杜絕匿名和假名帳戶。經排查，我社沒有資金收付流向與企業經營范圍明顯不符的賬戶；沒有出現存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符的現象等可疑支付交易。

三、銀企對賬情況

我社一直以來都按規定與對公帳戶實行定期對賬制度，按季、按月向對公客戶簽發對賬單并按期收回，在收回時均認真進行要素核對，防止虛假對賬。針對此次排查，我社將對近3個月未發生任何業務、也未對賬的對公帳戶進行對賬。但我社存在較多一年僅發生一到兩筆或從來不發生業務的對公帳戶，對這些帳戶我社也電話聯系單位負責人并上門送發對賬單。

四、財政性存款帳戶排查情況

在此次檢查中我社著重對財政性存款帳戶進行了檢查。我社每個月都按時對財政性存款帳戶簽發對賬單，檢查了最近一個對賬期內對賬單的要素，確保對賬單有效無誤。沒有執行對賬的財政性帳戶我社也電話聯系負責人重新進行對賬。

通過此次排查，我社將在此后的工作中對對公存款帳戶的大額資金提現、匯劃，以及對賬方面更加加強監督，不讓授權流于形式，發現問題即查既糾，對涉嫌案件按規定及時報告，及時整改。確保風險排查徹底，風險處置到位，不留隱患。

XX分社

2011-5-24

第三篇：炊事員安全風險手冊

炊事員崗位安全風險手冊

1、不定點采購食材、不對采購食品進行檢驗會造成食品采購監管失控，問題食材流入食堂的風險；

2、工具容器混用、食材貯存不規范（如：生、熟、半成品不標識、不分開存放等）、配戴手飾、戒指、涂指甲油或不按要求穿戴工作衣帽等不規范行為加工原料或銷售食品會造成食品污染和變質；

3、食品未燒熟煮透、餐具清洗消毒保潔不當、三防（防塵、防鼠、防蟲）工作不符合要求極易造成疾病傳染和食物中毒；

4、使用帶病設備加工食品或不按設備操作規程和要求（如：帶手套使用壓面機等）操作設備極易造成割傷、壓傷、絞傷等機械傷害。

5、灶具使用前不檢查漏氣、使用后不確認閥門關閉狀態有造成火災、爆炸的風險。

6、用濕漉的手操作電器設備極易造成觸電傷害或事故；

7、不清潔地面積水和油污容易造成摔傷；

8、冒險端拿較重較大的熱水、熱湯可能會造成燙傷。

第四篇：調車指導風險手冊

調車指導崗位職責

1、在站長，副站長領導下，分管調車工作。

2、負責對《車站管理辦法》、《站細》提出修改意見。

3、負責對現場作業安全風險及控制措施提出修改意見。

4、負責檢查、指導、考核風險卡內容的落實情況。

5、負責檢查、糾正職工違章違紀問題，提出處理意見，制定整改措施，現場落實。調車指導崗位權限

1、有權對制定勞動安全、路外、車機聯控等工作、月度工作目標、計劃提出意見或建議。

2、有權對《站細》、《車站管理辦法》提出修改建議。

3、有權向上級提出對安全風險進行研判和制定措施建議。

4、有權檢查、糾正職工違章違紀問題，提出處理意見。調車指導崗位風險

1、不檢查、指導、考核風險卡內容的落實情況，導致現場安全失控。

2、調車作業監控不出場、不到位。

3、工作標準低，現場指導不力，導致職工兩違問題突出。調車指導崗位風險控制措施

1、每月檢查每名調車職工風險點內容掌握情況，檢查指導每批作業風險點控制措施落實情況，按規定考核。

2、嚴格執行調車作業監控制度，防護作業安全、3、提升工作標準，每月按調車指導工作標準進行考核。調車指導崗位風險責任追究

凡崗位風險發生責任事故，險情以及失職失責問題，依據《沈陽鐵路局職工獎懲實施辦法》、《沈陽鐵路局安全管理責任追究辦法》和《梅河口車務段安全生產和多元經營一體化考核辦法》等規定，給予黨紀政紀處分或免職處理。

第五篇：廉政風險防控手冊

廉政風險防控手冊

廉政風險防范管理基本知識

一、什么是風險？

辭海的解釋是：人們在生產建設和日常生活中遭遇能導致人身傷亡、財產受損及其他經濟損失的自然災害、意外事故及其他不測事件的可能性。其基本的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”，或可定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認知”。

二、什么是廉政風險？

廉政風險，就是實施公共權力的主體產生或發生濫用公共權力謀取私利的可能性。主要是指因教育、制度、監督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產生不廉潔行為的風險。

任何掌握公共權力的部門和個人都客觀存在發生腐敗行為的風險，每個權力崗位都存在廉政風險。只要有權力就存在著濫用權力的可能性；只要有職能就存在著不作為、亂作為的可能性。

三、什么是風險管理？

風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。風險管理從1930年開始萌芽，最早起源于美國，1938年以后，美國企業對風險管理開始采用科學的方法。1950年風險管理發展成為一門學科，風險管理一詞形成。1970年以后逐漸掀起了全球性的風險管理運動。

中國對于風險管理的研究開始于1980年代。作為一門學科，風險管理學在中國仍處于起步階段。

四、什么是廉政風險防范管理？

廉政風險防范管理是將風險管理理論和質量管理方法應用于反腐倡廉工作實際，針對黨員干部日常工作生活中可能出現或正在演化中的腐敗問題，采取前期預防、中期控制、后期處置等措施，依托計劃、執行、考核、修正的PDCA循環管理機制，對預防腐敗工作實施科學管理的過程。通俗地講，就是查找出黨員干部日常工作生活中的廉政風險，有針對性地制定防范措施，在權力運行的各個環節對廉政風險實施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發生的可能性。

五、廉政風險有哪些基本特征？

廉政風險是危害廉政的。廉政風險不是明確的腐敗行為，而是腐敗行為發生的條件，是廉政的隱患。

廉政風險是可描述的。廉政風險的表現形式是具體工作中存在的不足。

廉政風險是可防范的。針對廉政風險制定的防范措施應能夠在日常工作中得到貫徹執行，從而降低腐敗行為發生的可能性。

六、什么是廉政風險點？如何排查廉政風險點？

廉政風險點是指公共權力運行流程中可能產生廉政風險的具體環節或崗位。廉政風險點及與其相對應的廉政風險是動態的、變化的，隨著權力運行的變化或崗位職能職權的調整，而相應發生變化。

排查廉政風險點要緊密結合單位職能和業務工作實際，按照“梳理履職用權業務流程——明確崗位職責——找準廉政風險點和風險表現形式——組織審定并公示結果”的思路進行，全面查找崗位、科室單位和行業廉政風險。排查崗位風險要求全體干部職工參與，明確各自崗位職責，查找個人在履職用權方面存在的廉政風險點及風險表現；排查科室風險要求各單位組織科室對照職責定位，梳理科室業務流程，查找出科室存在的廉政風險點及風險表現；排查單位風險要求各單位及其領導班子結合本部門本單位職能和業務工作，重點梳理在決策“三重一大”事項、行使行政審批、執法或司法權等方面的工作流程，查找出權力運行流程中可能產生腐敗行為的風險點及風險表現。排查行業風險，重點排查對行業業務工作中可能產生腐敗行為的風險點及風險表現。

七、廉政風險有哪些類型？

廉政風險具體可分為思想道德風險、崗位職責風險、業務流程風險、制度機制風險、外部環境風險五種類型。

思想道德風險：指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或 因親情請托等情節，可能造成個人行為規范或職業操守發生偏移，行政管理行為失控，或授意他人違反職業操守，導致行政行為結果不公正不公平，行政行為對象利益受損或不當得益，構成“以權謀私”等嚴重后果的廉政風險。

崗位職責風險：指由于崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環境和制度機制等方面的實際風險，可能造成在崗人員不正確履行行政職責或不作為，構成失職瀆職、“以權謀私”等嚴重后果的廉政風險。

業務流程風險：業務流程各環節缺乏有效的相互制約、制衡的監督內控機制，造成管理者易發生腐敗行為的風險。

制度機制風險：指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規定，工作時限、標準、質量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監督制約，可能造成行使權利失控，行政行為失范，構成濫用職權、“以權謀私”等嚴重后果的廉政風險。

外部環境風險：指為了達到行政結果有利于自身利益的目的，行政管理對象可能對相關行政人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致行政人員行為失范，構成失職瀆職或“權錢交易”等嚴重后果的廉政風險。

八、風險防控的主要措施有哪些？

控制思想道德風險的一般預防措施。思想道德風險來源于世界觀、信念方面出了偏差，控制風險的一般模式：正面 激勵為主，批評教育為輔；真善美為體，道德信念為用；立足教育，反復強化。概括為：激勵+信念+強化。

控制崗位職責風險的一般預防措施。崗位風險存在于每一個崗位上，控制風險的一般模式：定崗定員+崗位責任制+過錯責任追究制+檢查評比制+獎懲激勵機制。

控制制度機制風險的一般預防措施。制度機制風險來源于制度機制的不完善或制度的不落實，控制風險的一般模式是：原則性+靈活性+協調力。

控制業務流程風險的一般預防措施。業務流程風險貫徹于權力運行的全過程中，控制業務流程風險一般模式可以概括為：制定規范+執行規范+監督檢查+考核評比+獎懲兌現。

控制外部環境風險的一般預防措施。外部環境風險因外在客觀原因而產生，控制風險的一般模式是：排查和鎖定風險+預警機制+日常監控。

九、如何開展廉政風險防范管理工作？

(一)查找并評估風險等級。從權力行使過程入手查找可能發生腐敗行為的薄弱環節，確定“風險點”，評估風險等級，以預防、監控和處置為主，制定防范措施。

1.梳理職權清單。一是對權力進行全面清理。按照“誰行使、誰清理”的原則，自上而下進行排查，行使那些權力，行使依據是什么，列出權力名稱和行使依據。二是對權力進行確認。對清理出來的權力，按照文件授權原則進行確認。三是對確認的權力匯總，并在一定范圍內進行公示。

2.查找廉政風險點。一是查找崗位風險。對照以往履行職責、執行制度的情況，通過自己找、領導提、群眾幫、組織定等多種形式，分析并查找出個人在行使權力過程中存在的風險。二是查找處室風險。對照職責定位和行使的權力，查找出在業務工作流程、制度機制和外部環境等方面可能存在的風險。三是查找單位風險。重點查找領導班子在“三重一大”等方面容易產生的風險。

3.進行風險評估。按照風險發生的機率或者危害程度，進行分析、評估，確定排查出來的風險點的風險等級，經審核后在一定范圍進行公示。

制定并實施防范措施。對可能發生腐敗行為的重要崗位、重點環節，有針對性地制定嚴密的監控措施，通過前期預防措施、中期監控機制和后期處置辦法，及時糾正不當行為，避免苗頭性、傾向性問題演變為違紀違法行為，并適時將風險防范措施上升、固化為反腐倡廉制度，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險防控機制。

崗位風險防控。對照崗位職責以及與業務工作相關的各項法律法規制度，提出防范控制風險的具體措施和辦法。

處室風險防控。對照職責要求，根據查找出來的在管理事項、審批事項、執法檢查事項和單位職能等方面存在的風險點，從工作流程、制度機制和外部環境等方面有針對性地 提出部門防控風險的具體措施和辦法。

單位風險防控。由黨政領導班子對照黨風廉政建設責任制的要求，圍繞決策、執行過程和監督、檢查、考核等關鍵環節，研究制定具體防控措施和相關工作程序，統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。

評估及檢驗防范效果。通過差距分析、量化效果、評估反饋等方法，對廉政風險實行動態防控，對于未實現預定目標的，重新分析查找原因，制定防范措施，直至達到預定目的。對風險等級實行分級管理、分級負責。對等級較高的風險點，在分管領導管理的基礎上，單位主要領導負責防控；對等級一般的風險點，分管領導負責防控；對等級較低的風險點，科室領導負責防控。加強內部監督和外部監督的結合，整合監督資源，實施有效監督。

考核防范效果，完善管理體系

建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、上級檢查、社會評議等方式，對風險防控各項措施的落實情況進行考核評估。廉政風險防范管理考核工作與領導班子和黨員干部考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。根據考評結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正風險內容，建立健全風險預警、及時糾錯、內外監督、考核評價和責任追究機制，逐步形成內部管理有制度、崗位操作有標準、出現問題能修正、事后考核的依據 的風險防范管理體系。

十、廉政風險防范管理從階段上分有哪些主要預防措施？

針對確定的廉政風險點，建立前期預防、中期監控和后期處置“三道防線”，對可能發生的腐敗行為實施有效控制。

1、前期預防措施是針對風險點采取的預防性措施。主要是綜合運用各種工作手段，將預防腐敗融入各項業務工作中，貫徹于各個工作流程，最大限度地降低腐敗行為發生的可能性。制定前期預防措施的關鍵在于從本單位、本崗位的具體工作中找準“風險點”，將前期預防措施明確為具體工作任務，以便組織實施和監督考核。

2、中期監控機制是開展風險預警和工作檢查的動態性措施。主要是通過信息監測、定期自查和垂直抽查等三種手段，對黨員干部行為、制度機制落實、權力運行過程進行動態監控，及時發現苗頭性、傾向性問題。落實中期監控機制的關鍵在于發揮好各類監督渠道的作用，形成對廉政風險的有效的監控“網絡”；同時發揮及時糾錯功能，確保各項前期預防措施落實到位。

3、后期處置辦法是針對中期監控發現的問題實施的懲戒性措施。主要是通過警示提醒、誡勉糾錯和責令整改等手段，對存在風險表現的個人進行告誡，對前期預防不到位的單位進行督導。實施后期處置辦法的關鍵在于對可能發生的 腐敗問題實施超前處置，及時糾正偏差，避免廉政風險演化為腐敗行為。

十一、廉政風險防范管理工作有哪些基本要求？

重在預防。在明確和充分評估廉政風險種類和級別的基礎上，通過制定和完善有針對性的預防措施，建立預警和防范機制，做到彌補漏洞，降低風險，防患于未然，把保護干部和注重預防的工作落到實處。

要突出重點。通過查找評估廉政風險和制定防范措施，把重大決策、重大政府投資項目安排和大額度資金審批及使用、重要人事任免等重點工作崗位和關鍵工作環節納入重點監控管理范疇。

必須強調過程管理。按照全面質量管理原理，對管理事項從經辦開端到完結進行全程監測，通過預防措施，及時發現潛在的廉政風險和管理的薄弱環節，糾正問題，循環往復，達到規范權力運行的目的。

自我完善。從自己最熟悉的日常工作環節入手，發現最容易產生的廉政風險，選擇確定最適用的防范措施，達到確保自己不出現“以權謀私”等腐敗問題的效果。

十二、實施廉政風險防范管理有哪些作用？

實施廉政風險防范管理是加強反腐倡廉建設的內在需要，是貫徹落實懲治和預防腐敗體系的重要舉措，是對公共權力運行實施有效監控的重要手段，也是加強內部管理、推 進工作規范高效的一項基礎性工作。

一是有利于深化反腐倡廉宣傳教育。排查廉政風險點，讓每位從事公務的人員了解知曉自己的崗位職責、潛在的廉政風險，從而在思想上確立“從政有風險，防范除隱患”的意識，變上級要求防范風險為自身需要而自覺防范風險。

二是有利于提高反腐倡廉制度建設的質量和水平。排查廉政風險點，找出可能引發腐敗的制度漏洞，增強了制度建設的針對性和可操作性。

三是有利于加強干部隊伍建設。開展廉政風險防范管理工作，既給黨員干部敲響了廉政風險警示鐘，又通過多種預防措施，使黨員干部遠離腐敗，真正為黨員干部編織起一道廉政“保護網”，保護干部，促進干部健康成長。

四是有利于構建反腐倡廉建設與業務工作之間的關聯機制，較好地解決黨政組織和領導干部履行“一崗雙責”的抓手和載體問題，既為紀檢監察工作提供了平臺，也會促進業務工作規范高效。