第一篇：中信集團(tuán)審計(jì)報(bào)告（本站推薦）

2012年第25號(hào)公告：中國(guó)中信集團(tuán)公司2010年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

時(shí)間:2012年06月01日

中國(guó)中信集團(tuán)公司2010年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

（二○一二年六月一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)中信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中信集團(tuán)）2010年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

中信集團(tuán)成立于1979年，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的綜合性企業(yè)集團(tuán)，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要從事金融、投資控股、房地產(chǎn)及基礎(chǔ)設(shè)施、制造、資源開發(fā)、商貿(mào)及服務(wù)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)和工程承包等。據(jù)中信集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中信集團(tuán)2010年底資產(chǎn)總額25 390.57億元，負(fù)債總額22 665.01億元，所有者權(quán)益總額2725.56億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2638.94億元，凈利潤(rùn)479.54億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中信集團(tuán)本部及所屬29家境內(nèi)和駐港一級(jí)子公司，涉及資產(chǎn)額14 792億元，占中信集團(tuán)資產(chǎn)總額的58%。審計(jì)結(jié)果表明，中信集團(tuán)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策和決策部署，不斷加大對(duì)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域的信貸投入；深化集團(tuán)經(jīng)營(yíng)體制改革，貫徹“三重一大”決策管理要求，不斷完善投融資決策制度，對(duì)集團(tuán)所屬商業(yè)銀行、房地產(chǎn)、工程承包、機(jī)械制造等業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合重組；逐步健全公司法人治理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，加大對(duì)所屬子公司的管控力度，積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，公司整體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力逐年提升。但中信集團(tuán)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些不規(guī)范的問題。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中信集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌違法違規(guī)案件18起，有關(guān)部門正在依法查處。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。1．所屬5家子公司未按規(guī)定將相關(guān)企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)總額63.10億元，其中2010年發(fā)生59.75億元。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已按規(guī)定重新編制了合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2．所屬10家子公司通過少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用、少提折舊等方式，共造成多計(jì)利潤(rùn)3.74億元，其中2010年多計(jì)3.13億元。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。3．所屬4家子公司賬外資金及資產(chǎn)共4.54億元，其中2010年發(fā)生3.03億元。審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，修訂和完善了有關(guān)制度，并對(duì)責(zé)任人員給予降職、停職檢查等處分。4．2008年至2010年，所屬8家子公司違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡

以及購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)等涉及金額1.34億元，使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷或白條抵庫(kù)等涉及金額0.16億元。

審計(jì)指出上述問題后，中信集團(tuán)及有關(guān)子公司認(rèn)真規(guī)范職工津補(bǔ)貼的發(fā)放工作，清理了不規(guī)范的發(fā)票；有關(guān)子公司按規(guī)定補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅，修訂和完善了借款和報(bào)銷等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范了發(fā)票審核和管理工作。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理存在的問題。1．2008年至2010年，所屬中信銀行等金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款和辦理票據(jù)業(yè)務(wù)共計(jì)30.64億元。審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)已結(jié)清部分貸款或票據(jù)，其余貸款已按規(guī)定整改，并修訂完善了相關(guān)內(nèi)控制度。2．2010年，所屬中信銀行的10個(gè)分支機(jī)構(gòu)信貸“三查”工作不嚴(yán)，存在信貸資金被借款人挪用等現(xiàn)象。

審計(jì)指出上述問題后，中信銀行及時(shí)清收了部分貸款，并進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)“三查”工作的監(jiān)管。3．2006年至2010年，所屬3家子公司采取私自換匯、拆借等方式違規(guī)經(jīng)營(yíng)9.99億元。中信集團(tuán)高度重視審計(jì)指出的問題，積極采取措施整改。至2012年3月底，已有91%的問題整改到位，追究相關(guān)人員責(zé)任190人次，還加強(qiáng)了制度建設(shè)和內(nèi)部控制，制定或修訂了188項(xiàng)規(guī)章制度。篇二：中信集團(tuán)-金融控股集團(tuán)案例之中信集團(tuán)-201301 中信集團(tuán)案例

中信集團(tuán)公司包括實(shí)業(yè)類公司，服務(wù)類公司和金融類公司（圖6.b.1）。集團(tuán)以金融為主業(yè)，擁有銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、期貨等金融牌照齊全的金融子公司。

中信集團(tuán)公司出資于2002年12月5日設(shè)立國(guó)有獨(dú)資的中信控股有限責(zé)任公司。通過投資和接受集團(tuán)公司委托，中信控股管理銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、資產(chǎn)管理、期貨、租賃、基金、信用卡等金融企業(yè)，控股包括中信銀行、中信證券股份有限公司，中信信托投資有限責(zé)任公司、中信國(guó)際金融控股有限公司、信誠(chéng)人壽保險(xiǎn)有限公司、中信期貨經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司、中信資產(chǎn)管理有限公司等子公司。

中信控股公司已成為具有相當(dāng)規(guī)模和實(shí)力的金融控股公司。由于中信母公司既從事股權(quán)投資，又從事實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，母公司通過對(duì)內(nèi)部所有子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，從而取得規(guī)模效應(yīng)、范圍效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。

圖

意

示

司

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子

團(tuán)

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信

中 1.b.6 圖

一、組織策略

（一）母公司公司治理

中信集團(tuán)母公司股權(quán)結(jié)構(gòu)具有“一元化”特征，實(shí)收資本全部來自財(cái)政部，直屬國(guó)務(wù)院管理。

常務(wù)董事會(huì)是集團(tuán)常設(shè)機(jī)構(gòu)。集團(tuán)常務(wù)董事會(huì)成員由國(guó)務(wù)院任免。常務(wù)董事會(huì)決定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投融資及資產(chǎn)處置方案、集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、公司規(guī)章制度、職工薪酬和獎(jiǎng)懲方案等，審議集團(tuán)財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配及虧損彌補(bǔ)方案、公司合并、分立、變更和解散方案等，擬定集團(tuán)注冊(cè)資本變更和發(fā)行債券方案以及集團(tuán)章程修改方案等。高級(jí)管理層按照董事會(huì)和常務(wù)董事會(huì)的授權(quán)，決定其權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理與決策事項(xiàng)。監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出，由主席1名和監(jiān)事若干名組成。

圖6.b.2 中信集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)

（二）子公司公司治理

中信集團(tuán)對(duì)下屬子公司既有全資和絕對(duì)控股，也有參股、相對(duì)控股。因此子

公司層面股權(quán)是多元化的。通過引入外部股東，帶來子公司融資的便利性。通過外部資本市場(chǎng)在多個(gè)子公司建立完善的治理機(jī)制；在股東之間建立起市場(chǎng)化的利益制衡機(jī)制；在股東與董事會(huì)和董事會(huì)與經(jīng)理層之間建立起委托代理關(guān)系。子公司相對(duì)獨(dú)立完善的治理結(jié)構(gòu)對(duì)其資本充實(shí)、規(guī)模發(fā)展和績(jī)效提高起到積極作用。

由于子公司可通過股權(quán)多樣化改善公司治理，母公司管理力量相對(duì)較弱，加上法律上母子公司的平等獨(dú)立地位，母公司并非主要通過治理結(jié)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行管控。

中信控股公司受中信集團(tuán)委托代為管理各金融子公司，實(shí)際股權(quán)由中信集團(tuán)持有，控股公司在金融子公司之間進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，發(fā)揮資源共享和協(xié)同效應(yīng)。

（三）公司管理結(jié)構(gòu)

1、中信集團(tuán)管理架構(gòu)

中信金融子公司的董事長(zhǎng)都是母公司董事會(huì)成員，集團(tuán)公司董事同時(shí)又是集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)成員，總部對(duì)子公司的控制主要通過人事，以人事控制和審計(jì)監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)母子公司之間治理與管理的銜接，保障母子公司戰(zhàn)略一致性，減少了協(xié)調(diào)成本，實(shí)現(xiàn)了母子公司公司治理層扁平化。

母公司對(duì)子公司主要通過行政手段管理，在時(shí)間效率和執(zhí)行力上都有著其他管理方式難以比擬的優(yōu)勢(shì)。

中信集團(tuán)所有決策均通過執(zhí)行委員會(huì)實(shí)施，審計(jì)部門對(duì)子公司具有一定權(quán)威，但it部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法對(duì)非全資子公司，尤其是存在大量外部股東的上市公司實(shí)現(xiàn)垂直監(jiān)控。在子公司層面，很多子公司建立了完善、獨(dú)立的管理治理體制。

圖6.b.3 中信集團(tuán)管理架構(gòu)

2、中信控股公司結(jié)構(gòu)介紹

中信集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋金融業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、信息產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、實(shí)業(yè)投資和其它服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，但金融業(yè)是主導(dǎo)。故此處以金融業(yè)為主要研究對(duì)象。

中信控股公司是集團(tuán)金融改革與創(chuàng)新的產(chǎn)物，是中國(guó)第一家金融業(yè)控股公司。旨在統(tǒng)一管理中信公司所屬金融子公司，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，開發(fā)金融交叉產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資源共享，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全方位綜合金融服務(wù)。

中信控股有限責(zé)任公司受集團(tuán)公司委托，代管金融子公司（圖6.b.4）。金融子公司股權(quán)和實(shí)際的人權(quán)、財(cái)權(quán)等主要由集團(tuán)控制。集團(tuán)公司的任務(wù)是搭建綜合經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制?？毓晒局饕饔檬俏锢砭W(wǎng)點(diǎn)資源整合、統(tǒng)一信息平臺(tái)建設(shè)、金融交叉產(chǎn)品開發(fā)、聯(lián)合營(yíng)銷、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定制度與規(guī)劃和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

圖6.b.4 中信控股公司結(jié)構(gòu)

集團(tuán)實(shí)行水平式管理路徑，金融控股公司是唯一的管理型公司，對(duì)各子公司篇三：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對(duì)集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請(qǐng)查閱審計(jì)報(bào)告正文。辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號(hào)

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。

一、基本情況

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長(zhǎng)，5名會(huì)計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)兼鑫成公司主辦會(huì)計(jì)，李春瑩為天潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會(huì)計(jì)，明紅光為昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，盧佳佳為興潤(rùn)公司、物流公司主辦會(huì)計(jì)，石麗麗為臵業(yè)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心主辦會(huì)計(jì)，商小燕為天潤(rùn)公司、昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤(rùn)公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

二、審計(jì)情況

（一）審計(jì)實(shí)施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對(duì)出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對(duì)出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對(duì)商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開會(huì)安排配合審計(jì)事宜，由出納、會(huì)計(jì)提供銀行對(duì)賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對(duì)出納、會(huì)計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對(duì)賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場(chǎng)。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計(jì)總體結(jié)論

貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議

1、出納人員的設(shè)臵

財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對(duì)某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫(kù)存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對(duì)出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對(duì)賬。

2、出納崗位的輪換

財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，但有部分支付未有董事長(zhǎng)簽字如借款（有短信、電話請(qǐng)示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對(duì)外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請(qǐng)示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會(huì)計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇四：2012年中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)運(yùn)行報(bào)告 2012年中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)運(yùn)行報(bào)告

一、總體運(yùn)行

1、行業(yè)指標(biāo) 2012年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收507億元收入，較上年增長(zhǎng)67億，增幅15.23%；會(huì)計(jì)師事務(wù)所達(dá)到8,128家，較年初增長(zhǎng)152家，增幅1.92%。行業(yè)發(fā)展仍處于快速上升通道。

行業(yè)指標(biāo) 事務(wù)所數(shù)量 營(yíng)業(yè)收入 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

單位 家 億元 人 2008年

7,211 310 83,252 2009年

7,563 318 90,883 2010年

7,785 375 96,498 2011年

7,976 440 97,510 201 最近5年中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所年均增加183家(含分所)，營(yíng)業(yè)收入年均復(fù)合增長(zhǎng)11.31%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師年均增加3167人。

2、經(jīng)濟(jì)保障系數(shù) 分析項(xiàng)目 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值|億 審計(jì)行業(yè)收入|億

經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)

9.81 2008年 316,030.34 310.00 2009年 340,319.95 318.00 9.34 2010年 399,759.54 375.00 9.38 9.32 2011年 472,115.04 440.00 201 52 9.我們定義經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)=審計(jì)行業(yè)收入/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值*10000，用以表示宏觀層面注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終成果真實(shí)性的合理保證。經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)最近5年平均值為9.52、標(biāo)準(zhǔn)差為0.23、離散系數(shù)為0.02，審計(jì)行業(yè)收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值相關(guān)系數(shù)也達(dá)到了0.99，說明審計(jì)行業(yè)收入和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之間維持著緊密的線性關(guān)系。伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的不斷增長(zhǎng)，維持9.52的經(jīng)濟(jì)保障系數(shù)，作為市場(chǎng)鑒證獨(dú)立第三方的審計(jì)機(jī)構(gòu)也相應(yīng)的不斷壯大。

二、客戶市場(chǎng) ㈠ 上市公司

滬市主板

年度

客戶

2011年 2012年 933 944 審計(jì)收費(fèi) 212,963.20 257,679.96 客戶 485 471 審計(jì)收費(fèi) 38,447.10 45,699.47 客戶 652 701 審計(jì)收費(fèi) 29,864.80 45,733.81 客戶 292 355 審計(jì)收費(fèi) 10,865.80 17,062.30 客戶 2362 2471 深市主板

中小板

創(chuàng)業(yè)板

合計(jì)|萬

審 292 366 2012年整個(gè)上市公司審計(jì)市場(chǎng)達(dá)到36.62億元，較上年增加7.4億，增長(zhǎng)25.34%。增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素既有上市公司的擴(kuò)容109家、增加市場(chǎng)收費(fèi)基數(shù)，也有審計(jì)收費(fèi)的上漲。

㈡ 國(guó)有企業(yè)

1、運(yùn)行情況 2012年全國(guó)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收42.38萬億，同比增長(zhǎng)15.2%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2.2萬億，同比下降5.8%。

營(yíng)業(yè)收入 中央國(guó)有企業(yè) 地方國(guó)有企業(yè)

收入合計(jì) 同比增長(zhǎng)

2008年|億 210,502.30 2009年|億

143,455.90 81,631.40 225,087.30 6.93% 2010年|億

191,981.70 111,272.00 303,253.70 34.73% 2011年|億

231,756.10 136,098.90 367,855.00 21.30% 2012年 26 16 42 15.2、收入保障系數(shù)

選取20家大型上市的國(guó)有企業(yè)作為樣本進(jìn)行分析，涵蓋20個(gè)產(chǎn)業(yè)部門，均為行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，具有統(tǒng)計(jì)分析代表性，由此得到收入保障系數(shù)平均值1.325。我們定義收入保障系數(shù)=審計(jì)收費(fèi)/企業(yè)營(yíng)業(yè)收入*10000.序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名稱 中國(guó)神華 中國(guó)石油 華能國(guó)際 寶鋼股份 中國(guó)鋁業(yè) 中國(guó)石化 海螺水泥 上汽集團(tuán) 中國(guó)船舶 中國(guó)南車 上海電氣 貴州茅臺(tái) 上海醫(yī)藥 中國(guó)遠(yuǎn)洋 上港集團(tuán) 大秦鐵路 中國(guó)國(guó)航

中國(guó)建筑 中國(guó)國(guó)旅 中國(guó)聯(lián)通平均值

性質(zhì) 央企 央企 央企 央企 央企 央企 地方系 地方系 央企 央企 地方系 地方系 地方系 央企 地方系 部委系 央企 央企 央企 央企

行業(yè) 煤炭 石油 電力 鋼鐵 有色 化工 建材 汽車 船舶 軌道 電氣 釀酒 醫(yī)藥 海運(yùn)

港口 鐵路 航空 建筑 旅游 信息

營(yíng)業(yè)收入|億元

審計(jì)機(jī)構(gòu)

審計(jì)收費(fèi)|萬元 3,588.00 6,100.00 2,044.00 398.00 2,476.00 6,600.00 485.00 965.00 130.00 1,107.00 1,736.00 115.00 2,075.00 1,627.00 745.00 1,185.00 1,545.00 3,268.00 430.00 390.00 收入保

2,502.60 畢馬威 21,952.96 普華永道 1,339.67 畢馬威 1,911.36 德勤 1,494.79 安永 27,860.45 畢馬威 457.66 畢馬威 4,784.33 德勤 242.76 信永中和 904.56 安永 770.77 安永 264.55 立信 680.76 普華永道 720.57 中瑞岳華 283.31 立信 459.62 普華永道 998.41 安永 5,715.16 普華永道 161.34 國(guó)富浩華 2,562.65 普華永道 76,068.28 1.2012年全國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收42.38萬億元，維持收入保障系數(shù)1.325，線性相關(guān)測(cè)算2012年國(guó)有企業(yè)年審市場(chǎng)5.62億元。

㈢ 金融機(jī)構(gòu)

1、運(yùn)行情況

銀行業(yè)區(qū)別產(chǎn)業(yè)部門，核心要素為資產(chǎn)，貸款占比49.4%、債券占比15.9%?，F(xiàn)階段中國(guó)銀行業(yè)的商業(yè)邏輯主要系不斷做大資產(chǎn)負(fù)債表的左邊存量，再維持1%的資產(chǎn)凈利率，就能實(shí)現(xiàn)龐大的規(guī)?；麧?rùn)。2012年底中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)104.6萬億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.24萬億元，資產(chǎn)凈利率1.2%。16家境內(nèi)上市商業(yè)銀行總資產(chǎn)合計(jì)85.69萬億，占行業(yè)總資產(chǎn)81.92%,審計(jì)收費(fèi)7.82億元，資產(chǎn)保障系數(shù)0.097，線性相關(guān)測(cè)算2012年中國(guó)銀行業(yè)審計(jì)市場(chǎng)9.71億元。

2、資產(chǎn)保障系數(shù)

選取16家境內(nèi)上市商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行分析，16家商業(yè)銀行總資產(chǎn)85.69萬億，占銀行業(yè)總資產(chǎn)81.92%，具有統(tǒng)計(jì)代表性。

序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 商業(yè)銀行 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 建設(shè)銀行 交通銀行 招商銀行 民生銀行 中信銀行 浦發(fā)銀行 興業(yè)銀行 光大銀行平安銀行 華夏銀行 北京銀行 南京銀行 寧波銀行 合計(jì)數(shù)

總資產(chǎn)|億 175,422.00 132,443.00 126,806.00 139,728.00 52,734.00 34,082.00 32,120.00 29,599.00 31,457.00 32,510.00 22,793.00 13,950.00 14,889.00 11,200.00 3,438.00 3,735.00 856,906.00 總收入|億

審計(jì)機(jī)構(gòu)

審計(jì)收費(fèi)|萬元 16,560.00 13,420.00 22,200.00 14,000.00 3,421.00 1,400.00 1,197.00 1,080.00 804.00 588.00 990.00 957.00 540.00 480.00 320.00 260.00 資產(chǎn)保

5,369.00 安永 4,220.00 德勤 3,661.00 普華永道 4,607.00 普華永道 1,473.00 德勤 1,134.00 畢馬威 1,031.00 畢馬威 894.00 畢馬威 830.00 普華永道 876.00 德勤 599.00 畢馬威 398.00 安永華明 398.00 致同 278.00 普華永道 91.00 普華永道 103.00 安永 25,962.00 2012年底全國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)104.6萬億元，維持資產(chǎn)保障系數(shù)0.07，線性相關(guān)測(cè)算2012年中國(guó)銀行業(yè)審計(jì)市場(chǎng)7.32億元。

三、業(yè)務(wù)市場(chǎng)

㈠ 工商年檢和驗(yàn)資

年份 實(shí)有企業(yè) 實(shí)有資本

年份 2008年 萬戶 萬億 971.46 43.48 2009年 1,042.74 51.56 2010年 1,136.48 59.63 2011年 1,253.12 72.25 2012年 1,366.60 82.54

1、工商年檢 2011年底全國(guó)企業(yè)實(shí)有數(shù)量(含分支機(jī)構(gòu))1253.12萬戶，2012年底全國(guó)企業(yè)實(shí)有數(shù)量(含分支機(jī)構(gòu))1366.60萬戶，增加113.48萬戶。1366.60萬戶企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))，工商年檢審計(jì)每戶按照3000元的年審收費(fèi)，測(cè)算2012年工商年檢審計(jì)市場(chǎng)約409億。

2、驗(yàn)資 2011年底全國(guó)企業(yè)實(shí)有注冊(cè)資本72.25萬億，2012年底全國(guó)企業(yè)實(shí)有注冊(cè)資本82.54萬億，增加10.29萬億、增幅14.24%。10.29萬億的凈增量資本按照萬分之一的驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)來簡(jiǎn)單測(cè)算的話，2012年度驗(yàn)資市場(chǎng)為10.29億。

㈡ 涉稅鑒證 2012年全國(guó)稅收總收入完成10萬億，同比增長(zhǎng)12.1%，這是靚麗的宏觀數(shù)據(jù)。但在征稅的具體執(zhí)行過程中，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，也面臨著征管效率和征管成本的問題，頂層制度的設(shè)計(jì)者首先動(dòng)用政策工具，賦予特殊的獨(dú)立第三方對(duì)納稅主體的應(yīng)納稅額進(jìn)行鑒證，來保證國(guó)家的稅收利益，并規(guī)定鑒證服務(wù)的買單人由納稅人而非國(guó)家來承擔(dān)。其次來規(guī)范劃定市場(chǎng)的游戲規(guī)則，研究的方向可以按照納稅人的納稅額的小比例給予第三方合理的專業(yè)服務(wù)報(bào)酬。由于稅收基數(shù)的龐大，所帶來的涉稅鑒證專業(yè)服務(wù)具有極大的市場(chǎng)發(fā)展空間。下圖是對(duì)近5年來涉稅鑒證市場(chǎng)規(guī)模的測(cè)算，假設(shè)條件是涉稅鑒證費(fèi)率能夠合理解釋稅收收入與鑒證市場(chǎng)的線性關(guān)系，我們可以看到2012年整個(gè)涉稅鑒證市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到100億。

測(cè)算過程

全國(guó)稅收收入|億元 涉稅鑒證測(cè)算費(fèi)率 涉稅鑒證測(cè)算規(guī)模|億元

稅務(wù)師事務(wù)所 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 兩所涉稅結(jié)構(gòu) 2008年 54,223.79 0.1% 54.22 24.54 29.68 0.83 2009年 59,521.59 0.1% 59.52 30.94 28.58 1.08 2010年 73,210.79 0.1% 73.21 39.23 33.98 1.15 2011年 89,738.39 0.1% 89.74 50.02 39.72 1.26 201 10 面對(duì)現(xiàn)在還有一個(gè)問題需要頂層設(shè)計(jì)者解決的，給哪類的獨(dú)立第三方發(fā)放涉稅鑒證專業(yè)服務(wù)許可證。目前的市場(chǎng)格局是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所并存、但發(fā)展比較模糊。伴隨政府職能部門分工的細(xì)化，涉稅鑒證的市場(chǎng)主導(dǎo)權(quán)逐漸集中到稅務(wù)總局，并存的市場(chǎng)格局也逐漸走向稅務(wù)師事務(wù)所占據(jù)主導(dǎo)地位。

稅務(wù)師事務(wù)所 行業(yè)營(yíng)業(yè)收入 2008年 49.90 2009年 62.89 2010年 80.45 2011年 97.33 2012年 118.17 ㈢ 資本市場(chǎng)

融資規(guī)模 股票融資|億 企業(yè)債券|億

合計(jì)

2008年 3,324.00 5,523.00 8,847.00 2009年 3,350.00 12,367.00 15,717.00 2010年 5,786.00 11,063.00 16,849.00 2011年 4,377.00 13,658.00 18,035.00 2012年 2,508.00 22,498.00 25,006.00

1、股票發(fā)行審計(jì) 2012年股票二級(jí)交易市場(chǎng)低位徘徊、一級(jí)發(fā)行市場(chǎng)數(shù)量和融資規(guī)模較前幾年都出現(xiàn)了大幅回落。ipo從股改到最后成功上市的周期一般在3年以上。證監(jiān)會(huì)公布的2012年底在審ipo公司近700家，2011年2,362家上市公司年審收費(fèi)合計(jì)29.21億元，2012年2,417家上市公司年審收費(fèi)合計(jì)36.62億，扣除審計(jì)收費(fèi)上漲10%的因素，我們可以得到2012年109家新上市公司年審收費(fèi)為4.5億元。我們?cè)偌俣ㄉ鲜泄镜囊?guī)模結(jié)構(gòu)、上市結(jié)構(gòu)保持不變，測(cè)算出2012年700家在審ipo公司的年審市場(chǎng)28.9億，考慮到ipo財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)6個(gè)月的保質(zhì)期，2012年700家在審ipo公司的審計(jì)市場(chǎng)28.9 x 2=57.8億元。

2、債券發(fā)行審計(jì) 2012年債券市場(chǎng)發(fā)展異常顯眼，企業(yè)債券融資規(guī)模到達(dá)22,498億元，較上年增加8,840億，增幅64.72%，刷新中國(guó)債券市場(chǎng)新記錄。我們從供給方和需求方來簡(jiǎn)單分析一下活躍的2012年債券市場(chǎng)。供給方即企業(yè)，2012年境內(nèi)上市股權(quán)融資的企業(yè)為155家，相比2011年279家、2010年345家，顯示了2012年ipo窗口趨緊，在這種背景下通過發(fā)行企業(yè)債券解決投資發(fā)展過程中面臨的大額資金缺口成了一種非?，F(xiàn)實(shí)的選擇；需求方即債券投資者，2012年中國(guó)股市在2300點(diǎn)低位徘回，市場(chǎng)看空情緒非常濃，投資者虧損面也呈擴(kuò)大的趨勢(shì)，市場(chǎng)避險(xiǎn)的意識(shí)和愿望變得很強(qiáng)，債券作為固定收益產(chǎn)品在這時(shí)候充當(dāng)了拯救市場(chǎng)的角色。供給曲線和需求曲線整體右移，債券市場(chǎng)交投量充分釋放?，F(xiàn)在我們根據(jù)企業(yè)債券融資規(guī)模來測(cè)算一下2012年債券發(fā)行專項(xiàng)審計(jì)的市場(chǎng)規(guī)模。2012年企業(yè)發(fā)債規(guī)模22498億元，按照融資規(guī)模的0.1%審計(jì)保障費(fèi)率，2012年債券發(fā)行專項(xiàng)審計(jì)市場(chǎng)大概為22億元。

發(fā)債審計(jì) 企業(yè)債券|億元 發(fā)債審計(jì)測(cè)算費(fèi)率 發(fā)債審計(jì)測(cè)算金額 2008年 5,523 0.1% 6 2009年 12,367 0.1% 12 2010年 11,063 0.1% 11 2011年 13,658 0.1% 14 2012年 22,498 0.1% 22

四、行業(yè)格局篇五：2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

第1篇：財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告 xxx市審計(jì)局：

根據(jù)xx審綜字19xxx號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況 xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元苫布假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：xxx（簽名）xxxx年xx月xx日

第2篇：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見（通教審20xxx號(hào)），審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部17號(hào)令），實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

（一）20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

（三）基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

（四）食堂及小賣部經(jīng)營(yíng)情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。xx審計(jì)組 20xx年x月x日

第3篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和局年度審計(jì)計(jì)劃安排，蕭山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年3月12日至16日，對(duì)蕭山區(qū)慈善總會(huì)2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)捐贈(zèng)資金撥付使用的情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20xx年12月，為非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶和捐贈(zèng)戶兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。2015年底總會(huì)下屬設(shè)32個(gè)分會(huì)，財(cái)務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會(huì)本級(jí)賬戶內(nèi)。

（一）行政戶

全年總收入1027、29萬元。其中財(cái)政補(bǔ)助收入100萬元，行政經(jīng)費(fèi)及利息收入927、29萬元。

全年總支出706、76萬元。其中：辦公費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、車輛交通維修費(fèi)等支出482、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費(fèi)、表彰費(fèi)等支出110、40萬元；印刷資料費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出25、07萬元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬元，累計(jì)結(jié)余1856、83萬元。截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元；凈資產(chǎn)1856、83萬元。

（二）捐贈(zèng)戶

1、全年總收入14240、57萬元。

其中：（1）捐贈(zèng)收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會(huì)捐贈(zèng)4315、91萬元（日常捐贈(zèng)4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入224、35萬元；愛心箱捐贈(zèng)收入2、58萬元）；分會(huì)捐贈(zèng)9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬元（春風(fēng)行動(dòng)?？顡苋耄?/p>

（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。

2、全年總支出9163、53萬元（現(xiàn)金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：

（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出8259、53萬元，包括：賑災(zāi)214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學(xué)1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。

（2）籌資費(fèi)用支出1、01萬元。

（3）其他費(fèi)用支出902、99萬元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。

3、截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)28342、22萬元，長(zhǎng)期投資3200萬元，負(fù)債2103、73萬元，凈資產(chǎn)29438、49萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià) 20xx年蕭山區(qū)慈善總會(huì)在社會(huì)各界的關(guān)心和支持下，不斷加強(qiáng)規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會(huì)，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動(dòng)，截止2015年底，慈善基層分會(huì)達(dá)到32家。在捐贈(zèng)和救助資金管理上，總會(huì)堅(jiān)持陽(yáng)光慈善、透明救助的工作宗旨，不斷擴(kuò)大救助領(lǐng)域，2015年底共募捐資金13897、21萬元，發(fā) 放慈善救助資金累計(jì)達(dá)8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

針對(duì)2012年至——2013年4月份度內(nèi)控審計(jì)反饋

審計(jì)時(shí)間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。

審計(jì)意見：

1、規(guī)范往來科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；

3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；

4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；

5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；

6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失；

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

XXX

2013-4-16

第三篇：綠地集團(tuán)審計(jì)報(bào)告

寒假調(diào)研報(bào)告

—牡丹江市房地產(chǎn)情況調(diào)查

組員：李新穎

經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 顧曉艷

在現(xiàn)在的社會(huì)中買房已經(jīng)是大學(xué)生走向社會(huì)的人生一大問題，大部分大學(xué)生的住房消費(fèi)觀并不理性，還處于“生存型”奮斗階段就已追求“享受型”的奢侈生活，有人將買房視為經(jīng)濟(jì)實(shí)力和社會(huì)地位的象征，不惜向父母要錢、借錢或貸款買房，而且是一次性購(gòu)買一套較大面積的住房身負(fù)較大的還款壓力。因此在這次寒假我們小組走訪了牡丹江江南綠地世紀(jì)城市場(chǎng)營(yíng)銷部、住房公積金等單位開始了為期五天的調(diào)研工作，希望借此機(jī)會(huì)熟悉關(guān)于房地產(chǎn)的各種知識(shí)，在未來的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)時(shí)能更快速的融入社會(huì)當(dāng)中。在當(dāng)今房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)云莫測(cè)的形勢(shì)下，綠地集團(tuán)始終處于國(guó)內(nèi)地產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)先水平，綠地集團(tuán)的宗旨是做政府所想、為市場(chǎng)所需，通過產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)與資本經(jīng)營(yíng)并舉發(fā)展，已形成目前“房地產(chǎn)主業(yè)突出，能源、金融等相關(guān)產(chǎn)業(yè)并舉發(fā)展”的產(chǎn)業(yè)布局，綠地集團(tuán)房地產(chǎn)主業(yè)開發(fā)規(guī)模、產(chǎn)品類型、品質(zhì)品牌均處于全國(guó)領(lǐng)先地位，特別在超高層、大型城市綜合體、高鐵站商務(wù)區(qū)及產(chǎn)業(yè)園開發(fā)領(lǐng)域遙遙領(lǐng)先，目前建成和在建超高層城市地標(biāo)建筑23幢，其中4幢高度位列世界排名前十，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目遍及全國(guó)29個(gè)省市自治區(qū)80余個(gè)城市。綠地集團(tuán)緊跟經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，穩(wěn)健、全速推進(jìn)海外拓展步伐，目前已成功進(jìn)入美國(guó)、澳大利亞、英國(guó)、德國(guó)、西班牙、韓國(guó)、泰國(guó)等四大洲七國(guó)十一城，力爭(zhēng)成為全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)領(lǐng)跑者。

雖然國(guó)家調(diào)控政策對(duì)牡丹江市房地產(chǎn)投資產(chǎn)生較大的影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力有所下降，但在全市加快城鎮(zhèn)化發(fā)展步

伐，穩(wěn)步提升城鄉(xiāng)居民收入水平，加大對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的控制等因素帶動(dòng)下，全市房地產(chǎn)市場(chǎng)將繼續(xù)保持穩(wěn)健、活躍的發(fā)展態(tài)勢(shì)。行業(yè)分析報(bào)告：

一：行業(yè)起源發(fā)展和現(xiàn)狀：作為上海市國(guó)有控股特大型企業(yè)集團(tuán)，綠地集團(tuán)創(chuàng)立于1992年7月18日，至今21年來，始終堅(jiān)持“綠地，讓生活更美好”的企業(yè)宗旨，做政府所想、為市場(chǎng)所需，通過產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)與資本經(jīng)營(yíng)并舉發(fā)展，已形成目前“房地產(chǎn)主業(yè)突出，能源、金融等相關(guān)產(chǎn)業(yè)并舉發(fā)展”的產(chǎn)業(yè)布局，在2013《財(cái)富》世界企業(yè)500強(qiáng)中位列第359 位，在2013中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)中位列第55位。2013年實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入超過3283億元，較上年增長(zhǎng)33%，利稅總額超280億元，年末總資產(chǎn)3533億元。其中，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)預(yù)銷售面積1660萬平方米、預(yù)銷售金額1625億元，分別排名全國(guó)行業(yè)第一、第二位，2014年房地產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售收入有望達(dá)到2400億元。

綠地集團(tuán)房地產(chǎn)主業(yè)開發(fā)規(guī)模、產(chǎn)品類型、品質(zhì)品牌均處于全國(guó)領(lǐng)先地位，特別在超高層、大型城市綜合體、高鐵站商務(wù)區(qū)及產(chǎn)業(yè)園開發(fā)領(lǐng)域遙遙領(lǐng)先，目前建成和在建超高層城市地標(biāo)建筑23幢，其中4幢高度位列世界排名前十，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目遍及全國(guó)29個(gè)省市自治區(qū)80余個(gè)城市。綠地集團(tuán)緊跟經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，穩(wěn)健、全速推進(jìn)海外拓展步伐，目前已成功進(jìn)入美國(guó)、澳大利亞、英國(guó)、德國(guó)、西班牙、韓國(guó)、泰國(guó)等四大洲七國(guó)十一城，力爭(zhēng)成為全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的全球化

經(jīng)營(yíng)領(lǐng)跑者。

在確保房地產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)先地位的同時(shí)，綠地集團(tuán)積極發(fā)展能源、金融等次支柱產(chǎn)業(yè)。其中，能源產(chǎn)業(yè)已形成涵蓋煤炭生產(chǎn)、加工、儲(chǔ)運(yùn)、分銷及石油倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售等在內(nèi)的完整產(chǎn)業(yè)鏈，在內(nèi)蒙古、山西擁有多座煤礦，資源總儲(chǔ)量近7 億噸，年產(chǎn)量超過1350萬噸，配送超5500萬噸；同時(shí)，綠地集團(tuán)積極打造金融全產(chǎn)業(yè)鏈，與貴州、江西開展全面金融合作，在上海、寧波、重慶、南昌、青島等中心城市設(shè)立一批小額貸款公司，并入股上海農(nóng)村商業(yè)銀行、錦州銀行、東方證券等多家金融機(jī)構(gòu)。此外，商業(yè)運(yùn)營(yíng)與酒店產(chǎn)業(yè)已成為推動(dòng)綠地主業(yè)發(fā)展的強(qiáng)力引擎，商業(yè)地產(chǎn)總規(guī)模已突破2000萬平方米，持有型購(gòu)物中心面積達(dá)300萬平方米，項(xiàng)目規(guī)模、功能定位和商業(yè)品質(zhì)均處于全國(guó)領(lǐng)先地位；酒店產(chǎn)業(yè)實(shí)施自有酒店品牌管理和對(duì)外輸出管理相結(jié)合的雙輪驅(qū)動(dòng)模式，綠地集團(tuán)發(fā)展不忘回報(bào)社會(huì)：出資 2億元設(shè)立上海規(guī)模最大的企業(yè)專項(xiàng)慈善基金之一——“綠地慈善公益基金”；發(fā)布“綠地心計(jì)劃”專屬慈善品牌，長(zhǎng)效化、全方位地履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任；成立至今，累計(jì)贊助、捐贈(zèng)近10億元，先后獲得了全國(guó)文明單位、全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀、中華慈善獎(jiǎng)、中國(guó)馳名商標(biāo)等榮譽(yù)稱號(hào)。

2、政策法規(guī)：2013年以來，全市及時(shí)落實(shí)國(guó)家房地產(chǎn)調(diào)控政策，全市房地產(chǎn)市場(chǎng)呈現(xiàn)開發(fā)平穩(wěn)、價(jià)格穩(wěn)定、銷售有序的健康發(fā)展態(tài)勢(shì)。二政策法規(guī)：

1、房地產(chǎn)開發(fā)平穩(wěn)。受國(guó)家政策影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金緊張，1-4月份，全市僅開工房地產(chǎn)項(xiàng)目33個(gè)，完成投資額35495萬元，同比增長(zhǎng)8.9%(同期下降37.7%)，比2012年全年

增速回落27個(gè)百分點(diǎn)，占全市固定資產(chǎn)投資的比重為9.2%。從經(jīng)濟(jì)類型分，1-4月份，國(guó)有及國(guó)有控股完成投資額273萬元，同比下降57.5%，民間投資33180萬元，同比增長(zhǎng)13.7%。從工程用途分，1-4月份，住宅完成投資24782萬元，同比增長(zhǎng)9.3%，商業(yè)營(yíng)業(yè)用房完成投資6895萬元，同比下降6.5%。

2、房地產(chǎn)銷售快速增長(zhǎng)。受國(guó)家房地產(chǎn)政策調(diào)整預(yù)期的影響，2月份全市房地產(chǎn)銷售出現(xiàn)激增，3月份后增速逐步回落。1-2月份全市商品房銷售面積達(dá)7.4萬平方米，同比增長(zhǎng)933%；1-3月份，商品房銷售面積達(dá)14.9萬平方米，同比增長(zhǎng)63.3%；1-4月份，商品房銷售面積達(dá)31.8萬平方米，同比增長(zhǎng)69.0%。其中，1-2月份住宅銷售面積達(dá)到7.1萬平方米，同比增長(zhǎng)933.7%；1-3月份住宅銷售面積達(dá)到14.4萬平方米，同比增長(zhǎng)82.6%；1-4月份住宅銷售面積完成29.7萬平方米，同比增長(zhǎng)77.1%。商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售逐月大幅遞增，1-2月份商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積為1713平方米，1-3月份商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積達(dá)3486平方米，1-4月份商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積達(dá)1.2萬平方米，同比增長(zhǎng)58.7%。

從銷售額看，1-2月份商品房銷售額達(dá)30745萬元，同比增長(zhǎng)814.2%；1-3月份商品房銷售額達(dá)60737萬元，同比增長(zhǎng)120.3%；1-4月份商品房銷售額達(dá)117705萬元，同比增長(zhǎng)78.6%。其中，1-2月份住宅銷售額達(dá)28791萬元，同比增長(zhǎng)807.4%；1-3月份住宅銷售額達(dá)56580萬元，同比增長(zhǎng)151.8%；1-4月份住宅銷售額達(dá)105944萬元，同比增長(zhǎng)100.8%。篇二：綠地集團(tuán)

綠地集團(tuán)企業(yè)文化 4 企業(yè)宗旨 締造城市之美

一、核心價(jià)值觀：發(fā)展、責(zé)任、和諧

1、企業(yè)宗旨

營(yíng)造美好生活

以“和諧綠地、共建共享”為基本思路，致力于實(shí)現(xiàn)社會(huì)進(jìn)步、客戶滿意、企業(yè)發(fā)展、員工成長(zhǎng)的多贏。

通過創(chuàng)造更多社會(huì)財(cái)富、擴(kuò)大品牌影響、捐助公益事業(yè)，回報(bào)社會(huì)各界對(duì)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)愛和支持，為百姓營(yíng)造美好生活。通過在各產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?yàn)榭蛻籼峁┏狡谕漠a(chǎn)品和服務(wù)，回報(bào)客戶對(duì)企業(yè)的信任和追隨，為客戶營(yíng)造美好生活。

通過企業(yè)的又好又快發(fā)展，為股東實(shí)現(xiàn)超越期望的回報(bào)和自豪感，為股東營(yíng)造美好生活。通過企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展和企業(yè)文化建設(shè)、體制機(jī)制的持續(xù)完善，為員工提供理想的發(fā)展空間、工作環(huán)境和報(bào)酬收入，回報(bào)員工的忠誠(chéng)和付出，為員工營(yíng)造美好生活。

2、企業(yè)愿景

沖刺世界企業(yè)500強(qiáng)，培育綠地常青樹 全面提升集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力，力爭(zhēng)成長(zhǎng)為國(guó)際知名、管理科學(xué)、發(fā)展有序，跨地區(qū)、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，具有一流價(jià)值創(chuàng)造力和可持續(xù)發(fā)展力，由多個(gè)在國(guó)內(nèi)外相關(guān)行業(yè)中占領(lǐng)先地位的產(chǎn)業(yè)集團(tuán)組成的大型企業(yè)集團(tuán)。鞏固和加強(qiáng)房地產(chǎn)主業(yè)，通過致力于傳播先進(jìn)管理理念，推行最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建設(shè)城市標(biāo)志性的高端產(chǎn)品，維護(hù)和提升綠地品牌形象和行業(yè)地位。

培育和加強(qiáng)能源產(chǎn)業(yè)為集團(tuán)第二主業(yè)，加快形成石油儲(chǔ)運(yùn)銷、煤炭產(chǎn)供銷兩條產(chǎn)業(yè)鏈。

按照有利于增強(qiáng)主業(yè)發(fā)展，與主業(yè)相關(guān)多元化的原則，大力拓展和發(fā)展與主業(yè)相關(guān)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和配套服務(wù)業(yè)。爭(zhēng)取政府和社會(huì)各界的關(guān)心支持，激勵(lì)全體干部員工奮發(fā)有為、不懈努力，推動(dòng)集團(tuán)具備可持續(xù)增長(zhǎng)的能力、速度和質(zhì)量，不斷做強(qiáng)、做大、做響、做久。

3、發(fā)展哲學(xué)

做政府所想、為市場(chǎng)所需，將生活理想變?yōu)槊篮矛F(xiàn)實(shí)

做政府所想，就是順著政府的導(dǎo)向發(fā)展，符合地區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，從而贏得政府支持，贏得發(fā)展機(jī)會(huì)。

為市場(chǎng)所需，就是做符合市場(chǎng)需求、符合百姓利益的事，從而為企業(yè)發(fā)展贏得更廣闊空間。

通過政府、企業(yè)、百姓、客戶的共需共贏，將生活理想變?yōu)槊篮矛F(xiàn)實(shí)。

4、企業(yè)精神（兩個(gè)永不）

永不滿足、思變圖強(qiáng)；永不止步、爭(zhēng)創(chuàng)一流 牢固樹立責(zé)任意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，將與時(shí)俱進(jìn)、變革創(chuàng)新、爭(zhēng)做第一作為企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展的原動(dòng)力，在一個(gè)個(gè)更高更新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)更大進(jìn)步、更快發(fā)展。

5、企業(yè)作風(fēng)（五種精神）

全局精神——不辱使命、加快發(fā)展

拼搏精神——順勢(shì)而為、逆勢(shì)奮進(jìn)

開拓精神——快速準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)創(chuàng)新

團(tuán)結(jié)精神——一呼百應(yīng)、同心同德

奉獻(xiàn)精神——不計(jì)得失、忠誠(chéng)敬業(yè)

二、企業(yè)理念

1、發(fā)展觀

發(fā)展就是硬道理，聚精會(huì)神搞建設(shè)，一心一意謀發(fā)展

堅(jiān)持“國(guó)有體制、市場(chǎng)機(jī)制”的發(fā)展模式，做政府所想，為市場(chǎng)所需，戰(zhàn)略堅(jiān)定，戰(zhàn)術(shù)靈活。

堅(jiān)持全國(guó)化（適時(shí)國(guó)際化）、多元化、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)作并舉的發(fā)展思路，加快發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展。堅(jiān)持“順勢(shì)時(shí)趁勢(shì)而上，逆勢(shì)時(shí)奮發(fā)有為”的發(fā)展方針，堅(jiān)定信心、審時(shí)度勢(shì)、搶抓機(jī)遇、快速突破。

堅(jiān)持文化引導(dǎo)和制度管理相結(jié)合的方式，一切工作服從服務(wù)于企業(yè)發(fā)展大局。

堅(jiān)持穩(wěn)健發(fā)展的方針，確保生產(chǎn)安全、資金安全。

2、市場(chǎng)觀

一切以市場(chǎng)為導(dǎo)向，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、客戶至上

堅(jiān)持以市場(chǎng)需要、政府導(dǎo)向?yàn)楹诵牡氖袌?chǎng)理念，善于把握市場(chǎng)規(guī)律、適應(yīng)市場(chǎng)變化、借助市場(chǎng)力量。

專業(yè)、用心、盡心，尊重并理解客戶需求，提供超越客戶期望的產(chǎn)品和服務(wù)。堅(jiān)持“人人都是經(jīng)營(yíng)者”的管理理念，無論是領(lǐng)導(dǎo)干部還是普通員工，無論是銷售一線還是后臺(tái)管理，都要有敏銳的市場(chǎng)意識(shí)，所有工作都要適應(yīng)市場(chǎng)。

樹立“我的形象就是綠地形象，我的個(gè)人品牌就是綠地企業(yè)品牌”的意識(shí)，自覺維護(hù)綠地品牌，努力為綠地品牌增光添彩。

3、業(yè)績(jī)觀 以成敗論英雄

憑業(yè)績(jī)說話，以貢獻(xiàn)論地位。

經(jīng)濟(jì)上用數(shù)據(jù)說話，用收入、利潤(rùn)、市場(chǎng)占有率等指標(biāo)說話。

管理上用實(shí)效說話，用保障、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的實(shí)效說話。

4、人才觀

唯發(fā)展、唯實(shí)踐、唯能力

以業(yè)績(jī)和綜合能力論人才。

有理想、有追求，想做事、能做事，能做成事。在崗位上最有競(jìng)爭(zhēng)力的人是人才，在團(tuán)隊(duì)中能脫穎而出的是人才，讓最有責(zé)任心、最有激情、最有工作業(yè)績(jī)、最善于合作的人擔(dān)綱領(lǐng)航。

不僅自己優(yōu)秀，而且要使自己的團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀。

堅(jiān)持賽馬中相馬，用愿景目標(biāo)和事業(yè)平臺(tái)激勵(lì)和培養(yǎng)人才，使每個(gè)人才都有能力提升、業(yè)績(jī)提升、職務(wù)提升的通道和空間。

5、學(xué)習(xí)觀

善于學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)

工欲善其事，必先利其器。

“三分學(xué)，七分行”。提高學(xué)習(xí)能力，所學(xué)要能促進(jìn)工作能力和個(gè)人素養(yǎng)提升。

向書本學(xué)、向?qū)嵺`學(xué)、向先進(jìn)學(xué)，勤于思考，善于總結(jié)，提煉經(jīng)驗(yàn)，把握規(guī)律。

6、創(chuàng)新觀

突破常規(guī)，追求卓越

發(fā)展的動(dòng)力源于創(chuàng)新。

創(chuàng)新的根本目的是應(yīng)用。通過新理念、新技術(shù)的應(yīng)用推動(dòng)企業(yè)發(fā)展、向市場(chǎng)提供讓用戶更為滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。

通過創(chuàng)新理念和方法，在商業(yè)模式、管理、文化、制度等各個(gè)方面創(chuàng)一流。

7、質(zhì)量觀

質(zhì)量是企業(yè)的生命

質(zhì)量是以產(chǎn)品質(zhì)量為基本元素的生產(chǎn)、生活環(huán)境的優(yōu)化。

綠地品牌的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和文化價(jià)值的凸現(xiàn)關(guān)鍵在于要用高品質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的信用承諾。

服務(wù)市場(chǎng)需要，尊重客戶，尊重合作方，建立和諧的產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系。

8、成本觀

真正實(shí)現(xiàn)高于資本成本的價(jià)值回報(bào)

堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，向管理要效益。

加強(qiáng)成本控制，規(guī)模降成本、管理降成本、科技降成本，降本增效。

該花的錢要舍得花，不該花的錢一分錢都要省。

三、道德準(zhǔn)則

1、誠(chéng)信

誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是企業(yè)的立足之本，也是打造綠地百年老店之本。守法經(jīng)營(yíng)、主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，樹立綠地良好形象，維護(hù)社會(huì)公信力。

誠(chéng)信做人。老實(shí)做人，誠(chéng)實(shí)做事。多反思少埋怨，多講內(nèi)因少講外因，多想辦法少講問題，多講結(jié)果少講理由。

企業(yè)責(zé)任。履行三重責(zé)任：經(jīng)濟(jì)效益責(zé)任、社會(huì)道德責(zé)任和環(huán)境保護(hù)責(zé)任。面向四個(gè)主體：面向消費(fèi)者，為消費(fèi)者提供最好產(chǎn)品；面向員工，為員工創(chuàng)造健康豐盈的人生；面向股東，為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富；面向社會(huì)大眾，為社會(huì)和諧盡最大責(zé)任。員工責(zé)任。履行三重責(zé)任：發(fā)展責(zé)任、和諧責(zé)任、形象責(zé)任。發(fā)展責(zé)任：?jiǎn)T工要以企業(yè)發(fā)展為己任，只有企業(yè)又好又快發(fā)展，才有員工廣闊的事業(yè)舞臺(tái)，才有員工健康豐盈的人生；員工要以企業(yè)和諧為己任，工作卓越化，人際關(guān)系簡(jiǎn)單化，齊心協(xié)力共謀發(fā)展；員工要以維護(hù)企業(yè)形象為責(zé)任，“我的形象就是綠地形象”，遵紀(jì)守法，不信、不傳、不議不利集團(tuán)發(fā)展、不利企業(yè)團(tuán)結(jié)的信息，展示好、維護(hù)好綠地和個(gè)人形象。

3、忠誠(chéng)

忠于事業(yè)。認(rèn)同企業(yè)愿景目標(biāo)，忠于綠地事業(yè)發(fā)展，信心堅(jiān)定、目標(biāo)明確、精神振奮、斗志昂揚(yáng)。

忠于企業(yè)。講正氣、講大局、講紀(jì)律、講團(tuán)隊(duì)，感恩企業(yè)的知遇和信任，勇于承擔(dān)事業(yè)發(fā)展責(zé)任，主動(dòng)維護(hù)企業(yè)利益和形象。忠于職守。明確自身崗位職責(zé)，始終保持工作激情，享受工作成就感和快樂，清正廉潔、無私奉獻(xiàn)、業(yè)績(jī)突出。

4、敬業(yè)

敬業(yè)愛崗。樹立起富有時(shí)代精神、健康向上的職業(yè)理想和目標(biāo)，并以最頑強(qiáng)、最持久的職業(yè)追求把它落實(shí)在本職崗位上。

做對(duì)企業(yè)發(fā)展真正有意義的事。抓住生命線工作，并努力將生命線工作做到最好、做到極致，以最有效率的投入獲得最大的產(chǎn)出。全身心投入工作。一般員工工作時(shí)間用心工作，骨干員工工作時(shí)間以外還要努力思考如何把本職工作做得更好，集團(tuán)高管和各單位負(fù)責(zé)人時(shí)刻都要想如何把集團(tuán)（事業(yè)部、公司、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、部室）發(fā)展好。

四、企業(yè)形象

1、企業(yè)標(biāo)志

綠地商標(biāo)、司旗、總部大樓等

2、企業(yè)歌

《溫馨的家園》

3、員工形象

員工形象是企業(yè)與社會(huì)聯(lián)系的橋梁。企業(yè)與社會(huì)是一條“生物鏈”，政府、企業(yè)、供應(yīng)商、客戶、社會(huì)都是這個(gè)鏈條上的一環(huán)，息息相關(guān)，只有高素質(zhì)的員工，才能和鏈條上的每一環(huán)友好相處，共謀發(fā)展，實(shí)現(xiàn)多贏。

4、綠地集團(tuán)形象用語(yǔ)

和諧綠地，共建共享

綠地，讓生活更美好篇三：綠地集團(tuán)采用有限合伙取得企業(yè)控制權(quán)之分析

綠地集團(tuán)采用有限合伙取得企業(yè)控制權(quán)之分析

一、法律問題

綠地集團(tuán)是如何采用層疊的有限合伙安排，以一個(gè)注冊(cè)資本為10萬元的新公司控制約190億元的資產(chǎn)及其分析和評(píng)價(jià)。

二、客觀事實(shí)

1、上海格林蘭投資管理有限公司（下稱“格林蘭投資”）成立 2014年1月27日，由43位自然人股東（綠地集團(tuán)管理層成員）投資的上海格林蘭投資管理有限公司成立，注冊(cè)資本為10萬元，法定代表人是張玉良（綠地集團(tuán)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理）。

2、“上海格林蘭壹投資管理中心（有限合伙）”至“上海格林蘭叁拾貳投資管理中心（有限合伙）”成立（以下簡(jiǎn)稱“小有限合伙”）2014年2月，32個(gè)小有限合伙成立，其中每個(gè)企業(yè)均由不超過49名自然人作為有限合伙人，格林蘭投資作為唯一的普通合伙人而設(shè)立。其中格林蘭投資只在每個(gè)企業(yè)象征性出資1000元，在32家企業(yè)共出資3.2萬元，32家企業(yè)的有限合伙人是1997年成立的上海綠地持股會(huì)全體會(huì)員，出資為持股會(huì)會(huì)員的股權(quán)。

3、上海格林蘭投資（有限合伙）的成立（下稱“大有限合伙”）以及對(duì)上海綠地職工持股會(huì)的吸收合并 2014年2月19日，大有限合伙在上海成立，其合伙人總數(shù)為33，其中只有格林蘭投資是企業(yè)法人且為大有限合伙唯一的普通合伙人，另外32名合伙人為上文所述的32家小有限合伙。總共出資額為3,766.55萬元，其中格林蘭投資出資6.8萬元，32個(gè)小合伙企業(yè)合計(jì)出資3,759.74萬元。

根據(jù)2014年3月17日《上海金豐投資股份有限公司第七屆董事會(huì)第四十五次會(huì)議決議公告》，大有限合伙已與上海綠地（集團(tuán)）有限公司職工持股會(huì)（“職工持股會(huì)”）簽署《吸收合并協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，吸收合并完成后，職工持股會(huì)解散，由大有限合伙作為綠地集團(tuán)股東，繼受職工持股會(huì)的全部資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)及其他一切權(quán)利、義務(wù)。自吸收合并完成之日起，將由大有限合伙取代職工持股會(huì)參與本次重大資產(chǎn)重組。

根據(jù)《金豐投資重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》（下稱“重組預(yù)案”），“本次交易中，擬注入資產(chǎn)的預(yù)估值為655億元”，則大有限合伙所持新公司28.83%的股權(quán)，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值則為188.8365億元。

三、法律分析

1、綠地集團(tuán)管理層通過格林蘭投資實(shí)現(xiàn)對(duì)190億元資產(chǎn)控制的法律依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第六十七條的規(guī)定，“有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。”因此，32個(gè)小有限合伙的管理控制權(quán)全部集中在唯一的普通合伙人格林蘭投資手中，格林蘭投

資僅僅出資3.2萬元便控制了3759.74萬元的員工持股權(quán)。同樣，大有限合伙的管理控制權(quán)全部集中在唯一的普通合伙人格林蘭投資手中，這樣，綠地集團(tuán)管理層通過格林蘭投資僅10萬元出資控制了3766.55萬元持股權(quán)，乃至對(duì)應(yīng)的擬注入資產(chǎn)值約190億元。

2、本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組及其審核 根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第九條的規(guī)定，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)在發(fā)行審核委員會(huì)中設(shè)立上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱并購(gòu)重組委），以投票方式對(duì)提交其審議的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見”；第十一條的規(guī)定，“上市公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：

（一）購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上”。因此，金豐投資作為上市公司，本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，需要報(bào)證監(jiān)會(huì)審核。

3、大有限合伙吸收合并職工持股會(huì)的法律原因

根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于職工持股會(huì)及工會(huì)能否作為上市公司股東的復(fù)函》以及《關(guān)于職工持股會(huì)及工會(huì)持股有關(guān)問題的法律意見》，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)職工持股會(huì)的態(tài)度是職工持股會(huì)“不再具有法人資格”“不能成為公司的股東”；在處理方法上，“對(duì)已上市公司而言，在受理其再融資申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不存在職工持股會(huì)及工會(huì)；對(duì)擬上市公司而言，受理其發(fā)行申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股，同時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的實(shí)際控制人不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股”。且持有綠地股權(quán)的員工達(dá)到982人之多，已經(jīng)超過未上市股份公司200個(gè)股東的限制。因此綠地要開始上市進(jìn)程，首先要清理完成職工持股會(huì)。

三、風(fēng)險(xiǎn)及評(píng)價(jià)

1、本次重組的優(yōu)點(diǎn)及評(píng)價(jià)

大有限合伙吸收合并職工持股會(huì)，以解決其尷尬的地位所帶來的負(fù)面影響 如上文所述，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)職工持股會(huì)的態(tài)度不利于綠地集團(tuán)借殼上市的進(jìn)程，因此綠地集團(tuán)安排大有限合伙吸收合并職工持股會(huì)并且取代職工持股會(huì)參與本次重大資產(chǎn)重組，這樣既能解決職工持股會(huì)的尷尬地位，又不影響員工的持股權(quán)益（將982名員工的持股權(quán)益打包成32份并放入小有限合伙）。

綠地集團(tuán)管理層以10萬元投資控制190億元的資產(chǎn)乃至整個(gè)金豐投資

如上文所述，綠地集團(tuán)通過大小有限合伙的精心安排，最終達(dá)到了其管理層通過投資10萬元而控制了190億元資產(chǎn)的目的。另外，根據(jù)《重組預(yù)案》，上海市國(guó)資委合計(jì)持股比例沒超過50%，不能對(duì)金豐投資形成控制；此外，上海地產(chǎn)集團(tuán)和上海城投總公司是兩家相互獨(dú)立的主體，其作為財(cái)務(wù)投資人將來并不會(huì)實(shí)質(zhì)性介入金豐投資的日常經(jīng)營(yíng)管理，而剔除上海國(guó)資委投資人的持股比例后，金豐投資第一大股東即為大有限合伙，其背后是綠地集團(tuán)管理層。因

此，綠地集團(tuán)管理層控制了190億元的資產(chǎn)，乃至整個(gè)金豐投資。

2、本次重組的風(fēng)險(xiǎn)及評(píng)價(jià)

審批風(fēng)險(xiǎn)

如上文所述，本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，需要經(jīng)過證監(jiān)會(huì)的審核。另外，根據(jù)《重組預(yù)案》，本次重組的正式方案需經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過，需公司股東大會(huì)表決通過本次交易正式方案，交易標(biāo)的作價(jià)所依據(jù)的評(píng)估結(jié)論需經(jīng)有權(quán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)備案，公司就上述事項(xiàng)取得相關(guān)通過或核準(zhǔn)的時(shí)間也存在不確定性，因此，本次重組存在無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。

有限合伙本身的風(fēng)險(xiǎn)

雖然按照《合伙企業(yè)法》第六十七條的規(guī)定，“有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)”；第六十八條的規(guī)定，“有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)”，但重組過程中設(shè)立的共33家有限合伙企業(yè)的有限合伙人眾多，仍然可能存在轉(zhuǎn)讓合伙財(cái)產(chǎn)、出質(zhì)財(cái)產(chǎn)、違反法律對(duì)外代表合伙企業(yè)進(jìn)行交易等有可能損害合伙企業(yè)利益的行為，乃至對(duì)普通合伙人格林蘭投資的財(cái)產(chǎn)權(quán)益造成威脅。此外，合伙企業(yè)具有強(qiáng)烈的“人合性”，33家合伙企業(yè)中任何合伙人之間的矛盾可能會(huì)對(duì)企業(yè)乃至普通合伙人格林蘭投資造成不良影響。

總體來講，綠地集團(tuán)本次重組交易是很成功的，在謀求借殼上市的過程中，既解決了職工持股會(huì)的尷尬地位，又沒有影響職工權(quán)益，而且以極少的投資換來了對(duì)巨大資產(chǎn)的控制權(quán)。但是，本次重組及結(jié)果由一些特定條件促成的，比如上海國(guó)資委的支持，而綠地集團(tuán)最終實(shí)現(xiàn)對(duì)金豐投資的實(shí)際控制也基于金豐投資的股權(quán)不集中且其他股東大部分為純粹財(cái)務(wù)投資人而不參與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)等原因。因此在股權(quán)情況較復(fù)雜的其他企業(yè)內(nèi)，純粹依靠復(fù)制綠地集團(tuán)有限合伙的安排來獲得對(duì)企業(yè)的控制權(quán)可行性并不大，但在安排員工持股方面該重組架構(gòu)是存在借鑒意義的。篇四：審計(jì)報(bào)告參考

附樣2：報(bào)告書扉頁(yè)

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第1頁(yè) ****有限公司

***aj[2013]117號(hào)

關(guān)于對(duì)***工程價(jià)款結(jié)算的審核報(bào)告 *****有限公司：

本公司接受委托，對(duì) ************工程結(jié)算造價(jià)進(jìn)行了審核。我們的審核工作是按照國(guó)家基本建設(shè)有關(guān)法規(guī)、預(yù)算定額及后列審核依據(jù)的規(guī)定進(jìn)行的，運(yùn)用我們認(rèn)為必要的包括對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察、核對(duì)工程量、單價(jià)、取費(fèi)等必要的審核程序，本著實(shí)事求是、客觀公正的原則進(jìn)行了審核。

有關(guān)該工程送審資料的真實(shí)性、合法性、完整性由送審方負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依據(jù)送審方提供的資料對(duì)該工程結(jié)算造價(jià)進(jìn)行審核并發(fā)表審核意見?，F(xiàn)將該工程審核結(jié)果報(bào)告如下：

一、工程概況

1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào)：無。

2、資金來源：自籌。

3、工程規(guī)模、主要特征：景觀、綠化、水施。

4、工程參建單位： 建設(shè)單位：。施工單位：。

5、工程開、竣工時(shí)間：

開工時(shí)間：2009年09月30日，竣工時(shí)間：2010年11月10日。

6、工程招投標(biāo)情況：招標(biāo)。

7、工程質(zhì)量情況：合格。

8、合同情況簡(jiǎn)介：固定單價(jià)。

二、審核依據(jù)：

1、定額依據(jù)：

（1）《浙江省園林綠化及仿古建筑工程預(yù)算定額》（2003版）；（2）《浙江省市政工程預(yù)算定額》（2003版）；（3）《浙江省建設(shè)工程施工取費(fèi)定額》（2003版）；（4）有關(guān)造價(jià)方面的文件和規(guī)定；

2、造價(jià)信息：

（1）人工、材料價(jià)格根據(jù)投標(biāo)價(jià)。

3、合同、竣工圖、工程聯(lián)系單及等其它送審資料。

三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況

1、核減原因：

（1）截面100*30塑木鋪裝，面積減少，核減21143元。

（2）500*300*100芝麻灰花崗巖切割面，未施工，核減60862元。（3）鋼板擋墻，工程量減少，核減32699元。（4）亞克力燈箱，工程量減少，核減74905元。（5）綠地中鋼板10mm厚，未施工，核減413764元。（6）栽植金桂，規(guī)格未達(dá)到，核減39490元。（7）栽植白三葉草，工程量減少，核減37600元。（8）工期延誤21天，核減16800元。

2、核增原因：

（1）聯(lián)系單-第26號(hào)（中央綠化帶鋪裝），結(jié)算中漏項(xiàng)，核增23070元。（2）聯(lián)系單-第27號(hào)（公交站），結(jié)算中漏項(xiàng)，核增37301元。

四、審核結(jié)論

該工程送審造價(jià) 元，核定造價(jià) 元，核減1823382元，核增61489元，凈減額1761893元。具體各單位工程金額見審定單。上述審計(jì)結(jié)果施工單位代表已簽字認(rèn)可,無保留意見。特此出具審核報(bào)告。

第四篇：中信集團(tuán)董事長(zhǎng)致辭

2009年是新中國(guó)建立60周年，也是中信集團(tuán)成立30周年。歷史罕見的國(guó)際金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊，使得這一年成為進(jìn)入新世紀(jì)以來中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年，也成為中信集團(tuán)在新世紀(jì)經(jīng)受最嚴(yán)峻考驗(yàn)的一年。在外部環(huán)境極為艱難的情況下，中信集團(tuán)積極采取并不斷完善應(yīng)對(duì)措施，穩(wěn)步推進(jìn)改革、創(chuàng)新、整合和發(fā)展，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)創(chuàng)歷史最好水平，主要經(jīng)營(yíng)指針增幅均在30%以上，大大高于同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增幅，整體盈利能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力邁上了一個(gè)新臺(tái)階。

上述業(yè)績(jī)來之不易，它是中信集團(tuán)全體員工堅(jiān)定信心、迎難而上、團(tuán)結(jié)奮斗、共克時(shí)艱的成果，也得益于社會(huì)各界的關(guān)心與支持。在此，謹(jǐn)向全體員工和社會(huì)各界表示衷心感謝！

經(jīng)過30年的艱苦努力，中信集團(tuán)圓滿完成了經(jīng)濟(jì)改革試點(diǎn)和對(duì)外開放窗口的歷史使命，發(fā)展成為中國(guó)最大的綜合性企業(yè)集團(tuán)。面向未來，中信集團(tuán)要積極探索和建立適合大型綜合性企業(yè)集團(tuán)發(fā)展要求的經(jīng)營(yíng)管理模式，加強(qiáng)系統(tǒng)化、制度化、專業(yè)化和精細(xì)化經(jīng)營(yíng)管理，努力提升原有優(yōu)勢(shì)，不斷創(chuàng)造新的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)由大變強(qiáng)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，更好地發(fā)揮中央企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用。

2010年是為“十二五”規(guī)劃啟動(dòng)實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)的重要一年。中信集團(tuán)將制定“十二五”規(guī)劃，明確未來五年的發(fā)展目標(biāo)、工作重點(diǎn)和主要任務(wù)，強(qiáng)化戰(zhàn)略管理和導(dǎo)向，統(tǒng)籌各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展。要加快經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，注重提高效率，提升協(xié)同效應(yīng)，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、協(xié)調(diào)發(fā)展能力和可持續(xù)增長(zhǎng)能力。要繼續(xù)推進(jìn)改革和整合工作，完善治理結(jié)構(gòu)，合理有效配置資源，推動(dòng)資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高效領(lǐng)域集中。要加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，著力抓好重大投資和承建項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)管，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。要實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、流程和保障措施融入經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，確保安全運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。

在新的一年，中信集團(tuán)要弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)，加快前進(jìn)步伐，提升整體競(jìng)爭(zhēng)力，開創(chuàng)發(fā)展新局面，為最終成為綜合優(yōu)勢(shì)明顯、若干領(lǐng)域領(lǐng)先、具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的國(guó)際一流大型企業(yè)集團(tuán)而不懈奮斗。

第五篇：中信集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

江蘇XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→執(zhí)行董事。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 20年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

（五）機(jī)械設(shè)備10年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 五險(xiǎn)一金按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行