第一篇：(稅總發(fā)[2015]7號)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步抓好工作落實的意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步抓好工作落實的意見

稅總發(fā)[2015]7號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:

黨的十八大以來，抓落實成為黨中央、國務(wù)院治國理政的新常態(tài)。抓落實是一項政治性、政策性、綜合性和專業(yè)性很強(qiáng)的工作，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高認(rèn)識，將其作為一項硬任務(wù)，強(qiáng)化硬約束，完善新機(jī)制，研究新方法，不斷提升稅收工作的質(zhì)量和效率，為全面推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)提供強(qiáng)有力保障?，F(xiàn)就稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步抓好工作落實提出如下意見。

一、提高認(rèn)識，改進(jìn)作風(fēng)

（一）提高思想認(rèn)識。抓好落實是提升政府公信力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是衡量政府部門執(zhí)行力的重要標(biāo)準(zhǔn)。黨中央、國務(wù)院高度重視抓落實工作。總書記反復(fù)強(qiáng)調(diào)“一分部署、九分落實”和“崇尚實干、狠抓落實”，李克強(qiáng)總理多次提出“說到做到，不放空炮”。全國稅務(wù)系統(tǒng)特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會，切實增強(qiáng)抓落實的政治自覺、思想自覺和行動自覺，把思想統(tǒng)一到黨中央和國務(wù)院的要求上來，把抓落實放在更加突出位置，堅持常抓不懈，確保中央政令暢通、政策落地，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)作出積極貢獻(xiàn)。

（二）切實改進(jìn)作風(fēng)。抓落實是作風(fēng)建設(shè)的應(yīng)有之義，體現(xiàn)的是擔(dān)當(dāng)精神，映照的是務(wù)實作風(fēng)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立抓落實是本職、不抓落實是失職的理念，強(qiáng)化勤作為、出實招、治懶政、求實效的工作作風(fēng)，把抓落實作為開展“鞏固深化拓展”主題活動的一項重要內(nèi)容，切實解決躲避責(zé)任“不想落實”、推諉拖沓“不急落實”、打折變通“不全落實”、能力不足“不會落實”、體制不順“不

利落實”等問題，堅決遏制以文件貫徹文件、以會議貫徹會議的形式主義，祛除“中梗阻”，打通“經(jīng)脈”，推動各項工作部署落地生根、開花結(jié)果。

二、明確重點，把握精神

（三）明確重點內(nèi)容。黨中央、國務(wù)院對稅收工作作出的重大決策部署，重要會議決定的事項，重要文件提出的要求，領(lǐng)導(dǎo)同志作出的重要批示、考察調(diào)研時的重要指示，以及全國稅務(wù)工作會議明確的工作任務(wù)、全國稅收工作要點、稅務(wù)總局作出的重大決策部署、稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)作出的重要批示指示，是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)抓落實的重要內(nèi)容。

（四）抓好傳達(dá)學(xué)習(xí)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)、吃透精神是抓落實的首要環(huán)節(jié)。對于上述抓落實的內(nèi)容，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在第一時間組織傳達(dá)學(xué)習(xí)。稅務(wù)總局各司局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過學(xué)習(xí)，結(jié)合各自工作職責(zé)，明確需要落實的工作事項，提出具體工作措施，并通過信息等渠道在第一時間向稅務(wù)總局（辦公廳）報送傳達(dá)學(xué)習(xí)情況。

三、分解任務(wù)，落實責(zé)任

（五）科學(xué)分解任務(wù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在第一時間將抓落實的內(nèi)容分解落實到相關(guān)職能部門。凡是涉及單一職能部門的事項，由相應(yīng)職能部門具體負(fù)責(zé)；對于涉及兩個及兩個以上職能部門的事項，由局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確牽頭部門和配合部門，細(xì)化各自職責(zé)，形成工作合力。各職能部門要根據(jù)分解的任務(wù)，定責(zé)任、定進(jìn)度、定要求，確保事有專管之人、人有明確之責(zé)、責(zé)有限定之期。

（六）明確責(zé)任落實。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)同志對抓落實負(fù)總責(zé)，辦公廳（室）主任為抓落實的第一助手，各職能部門是抓落實的主體。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范抓落實，對重要文件，要有明確批示意見，不能簡單圈閱了事；

對重要工作部署，要提出明確要求，做好組織實施。各職能部門要把任務(wù)和責(zé)任分解落實情況按時限要求報送辦公廳（室），由辦公廳（室）匯總后第一時間向局領(lǐng)導(dǎo)報告。

四、夯實基礎(chǔ)，提高質(zhì)效

（七）注重利于落實。針對抓落實的重要內(nèi)容，各職能部門要提前謀劃，在制定相應(yīng)的政策措施時，堅持科學(xué)民主決策，充分考慮時間、范圍、條件、承受力等因素，增強(qiáng)針對性和可操作性。將調(diào)查研究和可行性論證作為政策措施出臺前的必經(jīng)程序，廣泛聽取專家學(xué)者、基層稅務(wù)干部、納稅人等相關(guān)方的意見，吸收合理化建議，使政策措施“接地氣、易落實”。

（八）加強(qiáng)文件審核。對于政策措施文件，有關(guān)部門要把好法律關(guān)、政策關(guān)、程序關(guān)、內(nèi)容關(guān)和文字關(guān)，注重與法律法規(guī)、現(xiàn)有文件及業(yè)務(wù)規(guī)范的銜接，嚴(yán)防文件“打架”，使每份文件成為講求實效、便于落實的“精品”。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按期通報各職能部門辦理公文的質(zhì)量。

（九）加速公文運(yùn)轉(zhuǎn)。優(yōu)化文件運(yùn)轉(zhuǎn)流程，提高收發(fā)文運(yùn)轉(zhuǎn)、審簽、印發(fā)等環(huán)節(jié)效率，對重要發(fā)文情況堅持每個工作日上、下午進(jìn)行查詢、提醒；對重要文件尤其是限時件、特急件，要隨文跟蹤、及時提醒、隨到隨辦，做到案無積卷。在辦理內(nèi)容涉及局內(nèi)其他職能部門業(yè)務(wù)的公文時，及時進(jìn)行會簽或征求意見，其他職能部門要在規(guī)定的時限內(nèi)向主辦單位反饋。

（十）加強(qiáng)宣傳解讀。認(rèn)真執(zhí)行政策制定與政策解讀同步起草、同步報送、同步發(fā)布的“三同步”制度，及時、準(zhǔn)確、通俗地介紹政策措施出臺的背景、目的和內(nèi)容。對于出臺的政策措施及解讀稿，稅務(wù)總局要在第一時間通過主流媒體、門戶網(wǎng)站、中國稅務(wù)報對外公布，聘請專家學(xué)者進(jìn)行深度解讀；各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時通過網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公布，納入12366稅收業(yè)務(wù)知識庫，通過納稅人

學(xué)堂等渠道開展培訓(xùn)，并運(yùn)用微博微信等新興媒體進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)宣傳解讀的時效性。

（十一）堅持跟蹤問效。政策措施出臺實施后，要把跟蹤問效貫穿于抓落實的全過程，避免重部署輕落實。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)及時跟蹤下級單位貫徹落實情況。對于落實有偏差的，及時糾正；對于落實有困難的，積極協(xié)助解決；對于效果不明顯的，認(rèn)真分析原因。必要時組織專家、第三方咨詢機(jī)構(gòu)對政策措施的實施效應(yīng)及時進(jìn)行評估。

（十二）加強(qiáng)通報反饋。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要對下級單位的政策措施貫徹落實情況實行專項通報，分階段通報啟動情況、進(jìn)展情況和完成情況；對日常性工作實行定期通報，將工作細(xì)化為定性和定量的指標(biāo)進(jìn)行排序，分析比較各地落實質(zhì)量。稅務(wù)總局制定的政策措施在出臺1個月內(nèi)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過信息渠道向辦公廳報送傳達(dá)學(xué)習(xí)、采取的措施以及當(dāng)?shù)胤从车惹闆r；在實施2個月內(nèi)，報送政策措施首月落實情況，包括實施效果、典型做法、困難問題及意見建議等；重大進(jìn)展和特別重要的情況，要正式行文報稅務(wù)總局。

（十三）注重持續(xù)改進(jìn)。根據(jù)跟蹤問效、基層報告反饋等渠道掌握的情況，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真梳理政策措施落實過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對于不利于落實的政策措施，及時調(diào)整；對于不利于政策措施落實的體制機(jī)制，及時完善；對于不適應(yīng)政策措施落實的信息系統(tǒng)，及時優(yōu)化。

五、加強(qiáng)督查，強(qiáng)化考核

（十四）構(gòu)建統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)督查工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，構(gòu)建局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，辦公廳（室）組織協(xié)調(diào)，督察內(nèi)審、巡視和干部監(jiān)督等部門密切配合，職能部門分工落實，第三方機(jī)構(gòu)廣泛參與的“大督查”工作格局。把督查工作貫穿于稅收工作的全過程，研究對策時要提出督查要求，部署工作時要明確督查事項，決策

實施后要檢查落實情況，督查結(jié)果納入績效考核。督查部門要發(fā)揮在抓落實方面的組織協(xié)調(diào)作用，保持督查工作常態(tài)化。職能部門要對督查事項明確時間表、路線圖、任務(wù)書、責(zé)任人，既要抓好內(nèi)部的日常監(jiān)督檢查和對協(xié)辦單位的跟蹤催辦，又要加強(qiáng)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的檢查督導(dǎo)，形成一級督一級、層層抓落實的局面。

（十五）發(fā)揮監(jiān)督部門職能。針對抓落實重要內(nèi)容的貫徹執(zhí)行情況，各有關(guān)監(jiān)督部門既要形成合力，又要各有側(cè)重，切實加大督查力度。強(qiáng)化執(zhí)法督察，重點督察貫徹執(zhí)行中易發(fā)生執(zhí)法問題的薄弱環(huán)節(jié)，及時糾正違規(guī)執(zhí)法行為。加強(qiáng)審計監(jiān)督，強(qiáng)化對重大決策部署落實情況的跟蹤審計和對主要領(lǐng)導(dǎo)的任中、任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，探索績效審計評價，解決貫徹執(zhí)行中普遍性、苗頭性、有潛在風(fēng)險的問題。加強(qiáng)巡視監(jiān)督，規(guī)范常規(guī)巡視，抓好專項巡視，切實解決關(guān)系群眾切身利益、干部群眾反映強(qiáng)烈、影響稅收發(fā)展大局的問題。加強(qiáng)干部監(jiān)督，通過及時進(jìn)行提醒和誡勉談話等手段，重點解決領(lǐng)導(dǎo)干部特別是一把手抓而不實、效率低下問題。

（十六）加強(qiáng)機(jī)關(guān)督辦。結(jié)合機(jī)關(guān)工作情況，明確督辦的范圍和重點。落實督辦事項辦理時限制度，嚴(yán)格延期申請管理。推行“陽光督辦”，通過內(nèi)網(wǎng)、督辦情況反映等方式，將督辦事項和辦理情況在機(jī)關(guān)公開，實施臺賬管理。對完成周期長、工作難度大、進(jìn)展緩慢的事項，進(jìn)行跟蹤督辦。落實報告制度，定期向領(lǐng)導(dǎo)報告督辦事項的完成情況。健全通報制度，重點通報批評落實不力、敷衍應(yīng)付的單位。

（十七）強(qiáng)化系統(tǒng)督查。對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)落實重大決策部署情況的督查，采取實地督查和案頭督查相結(jié)合、明察與暗訪相結(jié)合的方式開展。建立健全系統(tǒng)督查工作辦法，規(guī)范制定方案、下發(fā)通知、發(fā)布公告、組織實施、意見反饋、匯總報告、整改落實等流程，通過聽取匯報、召開座談會、暗訪、查閱資料、核實數(shù)據(jù)等形式，開展實地督查。

（十八）強(qiáng)化整改落實。對督查中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)揚(yáng)釘釘子的精神，堅持原因不查清不放過、整改不到位不放過、責(zé)任不追究不放過，確保問題解決到位、工作落實到位。對督查中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性的問題，通知各級稅務(wù)機(jī)關(guān)防范和整改；對重點問題整改情況，開展“回頭看”“再督查”。相關(guān)單位要針對存在問題，舉一反三，制定整改方案，建立長效機(jī)制，及時整改到位。

（十九）推進(jìn)績效考核。績效考核是抓落實的“指揮棒”和“緊箍咒”。全面實施組織績效和個人績效管理，建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目荚u獎懲制度，對是否落實、落實多少、落實好壞進(jìn)行客觀公正、科學(xué)有效的評判與獎懲,完善抓落實的長效機(jī)制。把各項決策部署轉(zhuǎn)化為可量化、可監(jiān)控的績效指標(biāo)，增加其在績效考核特別是對領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核中的權(quán)重。創(chuàng)新考核方式，堅持內(nèi)部考核和外部評價相結(jié)合，探索引入社會監(jiān)督和群眾評議，以全方位考評督促全方位落實。加強(qiáng)考核結(jié)果的運(yùn)用，實現(xiàn)與單位評先、個人評優(yōu)、班子及非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)職數(shù)調(diào)配、干部選用等相匹配。嚴(yán)格責(zé)任追究，對抓落實中發(fā)現(xiàn)的懶作為、慢作為、不作為單位和個人進(jìn)行約談，對失職瀆職者進(jìn)行問責(zé)。

六、強(qiáng)化保障，提升能力

（二十）強(qiáng)化組織保障。根據(jù)督查部門所承擔(dān)的工作任務(wù)，加強(qiáng)力量配備。稅務(wù)總局在辦公廳設(shè)立督辦一處和督辦二處，分別負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)和系統(tǒng)的督查督辦。省稅務(wù)機(jī)關(guān)要設(shè)立負(fù)責(zé)督查督辦的崗位，至少配備2－3名專職或兼職督查人員。

（二十一）強(qiáng)化人才保障。稅務(wù)總局將建立督查專員制度，從稅務(wù)總局機(jī)關(guān)和省稅務(wù)機(jī)關(guān)選拔人員，形成司局級和處以下級別的督查專員人才庫。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極配合，并注重加強(qiáng)自身的督查人才隊伍建設(shè)。通過開展分級分類培訓(xùn)，提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部的綜合能力、業(yè)務(wù)骨干的專業(yè)能力、全體干部的執(zhí)行能力，為

提高抓落實質(zhì)效提供能力保障。

（二十二）強(qiáng)化技術(shù)保障。優(yōu)化督查督辦、績效管理、內(nèi)控機(jī)制等相關(guān)管理軟件，完善工作落實的信息化平臺，強(qiáng)化信息采集和分析利用，實現(xiàn)工作落實全程記錄、運(yùn)行透明、痕跡可查、效果可評，使工作落實的監(jiān)督管理更加有效。

（二十三）強(qiáng)化應(yīng)急保障。不斷完善重大緊急情況報告和負(fù)面輿情應(yīng)對聯(lián)動機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要配備專人負(fù)責(zé)輿情監(jiān)測并及時向主要負(fù)責(zé)人報告；主要負(fù)責(zé)人對重大負(fù)面輿情的處理負(fù)總責(zé)，在第一時間向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府及有關(guān)部門報告，及時采取防范措施，禁止瞞報、漏報、遲報現(xiàn)象。稅務(wù)總局對各地輿情情況按月統(tǒng)計通報，對排名靠后或負(fù)面輿情增多的單位，省局一把手要到稅務(wù)總局說明情況，并依法依紀(jì)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行黨紀(jì)處分和行政問責(zé)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要相應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)急保障。

國家稅務(wù)總局

2015年1月19日

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開工作的意見稅總發(fā)〔2016〕50號

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】稅總發(fā)〔2016〕50號 【發(fā)布日期】2016-04-05 【生效日期】2016-04-05 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開工作的意見

稅總發(fā)〔2016〕50號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:

全面推進(jìn)政務(wù)公開，對增強(qiáng)政府公信力、執(zhí)行力，保障人民群眾知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)具有重要意義。為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開工作的意見》，推行稅務(wù)行政權(quán)力、稅收政策法規(guī)、稅收征管執(zhí)法、納稅服務(wù)和自身建設(shè)公開，讓稅收執(zhí)法管理權(quán)力在陽光下運(yùn)行，現(xiàn)提出以下意見。

一、加大稅務(wù)行政權(quán)力公開力度

（一）推進(jìn)權(quán)力責(zé)任清單公開。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國務(wù)院部門權(quán)力和責(zé)任清單編制試點方案》和《關(guān)于推行地方各級政府工作部門權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》，按照簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)和轉(zhuǎn)變政府職能要求，全面梳理稅務(wù)部門權(quán)責(zé)清單，清理規(guī)范權(quán)責(zé)事項，優(yōu)化職權(quán)運(yùn)行流程，明確標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，做好各地稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單之間的銜接。按要求公開稅務(wù)部門行政權(quán)責(zé)及其依據(jù)、行使主體、運(yùn)行流程等，強(qiáng)化稅務(wù)行政權(quán)力監(jiān)督制約。

（二）推進(jìn)稅務(wù)行政許可公開。全面公開稅務(wù)行政許可目錄，及時公開取消、下放以及變更實施機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政許可事項信息。涉稅行政許可事項應(yīng)發(fā)布辦事指南，列明設(shè)定依據(jù)、申請條件、申請材料、基本流程、審批時限、收費(fèi)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)、注意事項等內(nèi)容。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私外，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過辦稅服務(wù)大廳或門戶網(wǎng)站等渠道，及時向社會公布行政許可事項受理、進(jìn)展、結(jié)果等信息。

（三）推進(jìn)決策執(zhí)行信息公開。實行重大決策預(yù)公開制度，涉及納稅人切身利益、需要社會廣泛知曉的重要稅收改革方案、重大政策措施、重點工程項目，除依法應(yīng)當(dāng)保密的外，在決策前應(yīng)向社會公布決策草案、決策依據(jù)。暢通納稅人和社會公眾參與渠道，通過列席會議、聽證座談、調(diào)查研究、咨詢協(xié)商、媒體溝通等方式廣泛聽取各方面意見，以適當(dāng)方式公布意見收集和采納情況，搭建稅企互動平臺，讓納稅人和社會公眾更大程度參與稅收改革和政策措施的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。建立健全重大稅收決策跟蹤反饋和評估制度，注重運(yùn)用第三方評估、專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定、社情民意調(diào)查等多種方式，科學(xué)評價政策落實效果。

二、做好稅收政策法規(guī)公開

（四）推進(jìn)政策法規(guī)內(nèi)容公開。主動公開稅務(wù)機(jī)關(guān)履職相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件、稅收發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、工作目標(biāo)及完成情況。及時公開深化改革、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善的稅收政策措施。

（五）推進(jìn)政策發(fā)布和解讀同步公開。認(rèn)真落實稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發(fā)布的“三同步”要求，依法依規(guī)、及時準(zhǔn)確發(fā)布權(quán)威信息，全面深入介紹稅收政策背景、主要內(nèi)容、落實措施及工作進(jìn)展?？赏ㄟ^舉行新聞發(fā)布會、吹風(fēng)會，組織記者專訪、集體采訪，發(fā)布新聞稿，開展在線訪談，電話、傳真和電子郵件答復(fù)記者問詢等形式，進(jìn)行信息發(fā)布和政策解讀。鼓勵運(yùn)用官方網(wǎng)站和政務(wù)微博、政務(wù)微信、政務(wù)客戶端等新媒體開展相關(guān)工作。善于運(yùn)用數(shù)字化、圖表圖解、音頻、視頻等方式，深入淺出、通俗易懂地發(fā)布信息和解讀政策。

（六）推進(jìn)政策落實情況公開。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動公開重大決策、重要政策的貫徹落實情況。重點做好政府工作報告、政府決定事項以及稅收發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、改革任務(wù)、民生舉措等落實情況和結(jié)果的公開。要推進(jìn)政策執(zhí)行公開，明確實施步驟、責(zé)任分工、監(jiān)督方式，根據(jù)工作進(jìn)展情況及時公布階段成果和后續(xù)舉措，聽取納稅人及社會公眾意見，持續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)稅收工作，強(qiáng)化政策落實。對政策落實過程中不作為、慢作為、亂作為問責(zé)情況也要向社會公開，切實增強(qiáng)政策執(zhí)行力。

三、完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容

（七）推進(jìn)征管改革措施公開。加強(qiáng)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》宣傳，強(qiáng)化對理順征管職責(zé)劃分、創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、深度參與國際合作、優(yōu)化稅務(wù)組織體系、構(gòu)建稅收共治格局等改革任務(wù)的解讀，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，最大限度凝聚共識，為稅收改革發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

（八）推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)信息公開。積極參與政府?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)一開放平臺建設(shè)，制定稅收數(shù)據(jù)開放目錄，優(yōu)先推動民生保障、公共服務(wù)和市場監(jiān)管等領(lǐng)域的稅收數(shù)據(jù)向社會有序開放。建立全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺，全面實現(xiàn)全國發(fā)票一站式查驗服務(wù)。定期公示雙定戶定額，便于社會各界了解、監(jiān)督。全面建立納稅人信用記錄，將納稅人的信用記錄納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

（九）推進(jìn)稅收執(zhí)法信息公開。推行稅收執(zhí)法公示制度，按照突出重點、依法有序、準(zhǔn)確便民的原則，主動公開職責(zé)權(quán)限、執(zhí)法依據(jù)、裁量基準(zhǔn)、執(zhí)法流程、執(zhí)法結(jié)果、救濟(jì)途徑等，規(guī)范行政裁量，促進(jìn)稅收執(zhí)法公平公正。向社會公布稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查的依據(jù)、主體、內(nèi)容、方式等事項清單，自覺接受社會監(jiān)督。向社會公布重大稅收違法行為及實施聯(lián)合懲戒情況。

四、擴(kuò)大納稅服務(wù)公開范圍

（十）推進(jìn)納稅人權(quán)利義務(wù)公開。廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)明確的納稅人權(quán)利和義務(wù)，幫助納稅人及時、準(zhǔn)確地完成辦稅事宜，促進(jìn)征納合作。及時公布和更新涉及納稅人權(quán)益的事項，方便納稅人查詢。公開稅務(wù)行政聽證、復(fù)議和賠償?shù)亩悇?wù)機(jī)關(guān)名稱以及申請程序、時限和相關(guān)資料等，便于納稅人尋求稅收法律救濟(jì)。公布納稅人投訴舉報電話，暢通納稅人監(jiān)督渠道。

（十一）推進(jìn)重大服務(wù)舉措公開。重點對“便民辦稅春風(fēng)行動”、納稅服務(wù)規(guī)范、國稅地稅合作工作規(guī)范、出口退稅工作規(guī)范等重大服務(wù)舉措進(jìn)行廣泛宣傳和深入解讀，公開納稅服務(wù)事項統(tǒng)一辦理標(biāo)準(zhǔn)，深化推進(jìn)辦稅便利化改革，最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平。

（十二）推進(jìn)辦稅服務(wù)公開。全面公開辦稅服務(wù)事項，編制發(fā)布辦稅指南，簡化優(yōu)化辦稅流程，推行辦稅事項“二維碼”一次性告知措施，推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，大力推進(jìn)網(wǎng)上辦稅，推動納稅服務(wù)向多元化延伸。完善全國12366納稅服務(wù)平臺，全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。

五、推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身建設(shè)公開

（十三）推進(jìn)機(jī)構(gòu)職能信息公開。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在門戶網(wǎng)站主動公開機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、法定職責(zé)、辦公場所、法定代表人、負(fù)責(zé)人和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人基本信息，以及本機(jī)關(guān)政府信息公開工作機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址、辦公時間和聯(lián)系方式等機(jī)構(gòu)職能和人員信息。

（十四）推進(jìn)財政資金信息公開。及時公開經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、決算及相關(guān)文字說明，做好稅務(wù)部門預(yù)決算公開，積極推進(jìn)預(yù)算績效信息和國有資產(chǎn)占用情況公開。細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，部門預(yù)決算支出應(yīng)當(dāng)全部公開到功能分類項級科目（涉密信息除外），按規(guī)定公開到經(jīng)濟(jì)分類科目（涉密信息除外）。公開的決算應(yīng)當(dāng)說明因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)等情況。做好政府采購公開，具體包括采購制度、項目信息、采購文件、中標(biāo)或成交結(jié)果、采購合同等。

六、提升政務(wù)公開能力

（十五）完善制度機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)流程，充實人員力量，健全政務(wù)公開制度。探索推行政務(wù)公開運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范，包括政務(wù)公開工作場所建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、政府信息依申請公開答復(fù)范本、網(wǎng)站信息發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)要求等。

（十六）抓好教育培訓(xùn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要把政務(wù)公開納入公務(wù)員培訓(xùn)科目，加強(qiáng)對稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)，增強(qiáng)公開意識，提高發(fā)布信息、解讀政策、回應(yīng)關(guān)切的能力。全國稅務(wù)系統(tǒng)要分級分層組織實施政務(wù)公開教育培訓(xùn)，力爭利用3年時間，將稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)從事政務(wù)公開工作人員輪訓(xùn)一遍。支持政務(wù)公開工作人員接受相關(guān)繼續(xù)教育，培養(yǎng)政務(wù)公開方面的專門人才。

（十七）提高信息化水平。加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動計劃，將稅務(wù)網(wǎng)站打造成更加全面的信息公開平臺、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀和輿論引導(dǎo)平臺、更加及時的回應(yīng)關(guān)切和便民服務(wù)平臺。充分發(fā)揮新媒體的主動推送功能，擴(kuò)大發(fā)布信息的受眾面和到達(dá)率，開展在線服務(wù)，增強(qiáng)用戶體驗和影響力。

（十八）強(qiáng)化考評監(jiān)督。把政務(wù)公開工作納入績效管理，加大分值權(quán)重。借助第三方，對政務(wù)公開的質(zhì)量和效果進(jìn)行評估和監(jiān)督。每年至少對20%以上的下級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對政務(wù)公開工作業(yè)績突出的單位或個人，按照有關(guān)規(guī)定予以表彰；對政務(wù)公開工作落實不到位的，予以通報批評，情節(jié)較為嚴(yán)重的，依法依規(guī)追究責(zé)任。

國家稅務(wù)總局 2016年4月5日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：(稅總發(fā)〔2015〕32號)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見

稅總發(fā)〔2015〕32號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:

為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，根據(jù)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，現(xiàn)就稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅提出以下意見。

一、深刻認(rèn)識全面推進(jìn)依法治稅的重要性和緊迫性

（一）立足大局，充分認(rèn)識重大意義。十八屆四中全會是黨的歷史上第一次以法治為主題的全會，通過了我國歷史上第一個關(guān)于加強(qiáng)法治建設(shè)的專門決定，描繪了全面推進(jìn)依法治國的總藍(lán)圖，是建設(shè)社會主義法治國家偉大征程上的一次歷史性跨越，具有重大的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。

十八屆四中全會《決定》（以下簡稱四中全會《決定》）與十八屆三中全會《決定》形成姊妹篇。法治是國家治理體系和治理能力的重要依托，是實現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化的必然要求，事關(guān)我們黨執(zhí)政興國，事關(guān)人民幸福安康，事關(guān)黨和國家長治久安。

全面推進(jìn)依法治稅，是依法治國基本方略在稅收領(lǐng)域的集中體現(xiàn)，是黨的主張和人民意志在稅收工作中的全面貫徹。只有堅持依法治稅，才能順應(yīng)全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨的新形勢，才能有效適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)和需求個性化、訴求多元化、信息網(wǎng)絡(luò)化的新變化，才能為稅

收改革和發(fā)展提供可靠的法治保障，有力推動稅法體系完備規(guī)范、稅制體系成熟定型、服務(wù)體系優(yōu)質(zhì)便捷、征管體系科學(xué)嚴(yán)密、信息體系穩(wěn)固強(qiáng)大、組織體系高效清廉，真正在法治軌道上有序推進(jìn)稅收現(xiàn)代化。

（二）直面問題，清醒認(rèn)識緊迫形勢。改革開放以來，稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)依法治稅取得了明顯成效，明確提出依法治稅是稅收工作靈魂、依法行政是稅收工作生命線和基本準(zhǔn)則，制度體系不斷健全，執(zhí)法行為逐步規(guī)范，管理方式日趨科學(xué)，法治保障持續(xù)加強(qiáng)，法治正從一種治稅手段發(fā)展成為稅收治理的基本方式。

同時，必須清醒看到，與四中全會《決定》要求相比，與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢相比，與實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化目標(biāo)相比，與廣大納稅人期待相比，稅收法治建設(shè)還存在許多不適應(yīng)、不符合的問題，主要表現(xiàn)為：稅收法治觀念不強(qiáng)，一些稅務(wù)人員特別是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部法治觀念淡薄、依法治稅能力不強(qiáng)，部分納稅人依法納稅意識較弱、稅法遵從度不高；稅法權(quán)威性不足，稅收立法級次和立法質(zhì)量有待提高，制度建設(shè)存在一定的部門化傾向，有些制度的針對性、可操作性、確定性較差；依法治稅工作體制機(jī)制運(yùn)行不暢，依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作機(jī)制沒有實現(xiàn)規(guī)范化、常態(tài)化，內(nèi)部協(xié)同推進(jìn)依法治稅的合力尚未形成，一些重要的依法治稅制度機(jī)制有待建立和完善；執(zhí)法規(guī)范化程度不高，執(zhí)法不嚴(yán)、隨意執(zhí)法、選擇性執(zhí)法現(xiàn)象在一些稅務(wù)機(jī)關(guān)依然不同程度地存在，執(zhí)法監(jiān)督的體制機(jī)制不能很好適應(yīng)形勢發(fā)展需要，依法行政信息化建設(shè)相對滯后，權(quán)利保護(hù)制度機(jī)制不夠完善，權(quán)利救濟(jì)渠道不夠通暢；稅收法治環(huán)境不良，一些地方干預(yù)稅收執(zhí)法，脫離實際對收入任務(wù)層層加碼，沖擊稅收法治建設(shè)的狀況沒有得到根本改變，同時政府部門協(xié)同治稅、社會主體共同治稅的制度體制機(jī)制尚未有效建立。這些問題，違背法治原則，損害納稅人合法權(quán)益，妨礙稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展，必須切實加以解決。

全面推進(jìn)依法治稅是稅收治理領(lǐng)域一場廣泛而深刻的革命。稅務(wù)系統(tǒng)必須站在歷史和大局的高度，勇于擔(dān)當(dāng)、奮發(fā)有為，更加自覺地實行依法行政，更加扎

實地推進(jìn)依法治稅，讓依法治稅生命線深深扎根全系統(tǒng)。

二、全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)思想、總體要求及實施路徑

（一）指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，深入貫徹總書記系列重要講話精神，緊緊圍繞全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨的戰(zhàn)略布局，堅定不移走中國特色社會主義法治道路，堅持中國特色社會主義法治理論和法治原則，落實稅收法定，堅決維護(hù)稅法權(quán)威，堅持征納雙方法律面前平等，依法維護(hù)國家稅收利益，依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益，依法發(fā)揮稅收職能作用，以稅收公平公正促進(jìn)社會公平正義，為實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力法治保障。

（二）總體要求

從稅收工作實際出發(fā)，嚴(yán)格依法行政，堅持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴(yán)密監(jiān)督共同推進(jìn)，堅持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，以約束權(quán)力、保護(hù)權(quán)利為重點，抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個關(guān)鍵，創(chuàng)新體制機(jī)制，改進(jìn)方式方法，最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，加強(qiáng)稅法遵從和稅收共治，推進(jìn)稅收法治化，促進(jìn)稅收現(xiàn)代化。

（三）實施路徑

全面推進(jìn)依法治稅是一個系統(tǒng)工程，必須既充分吸收已有經(jīng)驗，又勇于改革創(chuàng)新；既抓住稅收法治建設(shè)關(guān)鍵，又體現(xiàn)稅收事業(yè)發(fā)展全局要求；既強(qiáng)調(diào)頂層設(shè)計，又做到切實管用；既講近功，又求長效。

一是整體規(guī)劃、分步實施。全面回顧總結(jié)稅務(wù)系統(tǒng)依法治稅工作，研究制定“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃，明確推進(jìn)依法治稅的總體目標(biāo)、具體任務(wù)和工作部署。

根據(jù)依法治稅“十三五”規(guī)劃，對各項任務(wù)進(jìn)行分解，制定路線圖、時間表和任務(wù)書，進(jìn)一步細(xì)化工作目標(biāo)、具體措施、工作標(biāo)準(zhǔn)和完成時限，形成項目化推進(jìn)機(jī)制，循序漸進(jìn)，分步實施。

二是統(tǒng)籌推進(jìn)、重點突破。根據(jù)依法治稅“十三五”規(guī)劃和分步實施計劃，統(tǒng)籌制定推進(jìn)依法治稅重點任務(wù)。按照職責(zé)分工，落實到相關(guān)部門，明確責(zé)任主體，制定考評標(biāo)準(zhǔn)，納入績效管理。

堅持改革精神和創(chuàng)新思維，推動部門聯(lián)合、綜合試點，積極探索破除制約依法治稅的一系列體制機(jī)制障礙和既得利益格局，為全面推進(jìn)依法治稅摸索方法、積累經(jīng)驗、取得突破。

三是內(nèi)外結(jié)合、上下互動。深刻認(rèn)識、主動適應(yīng)外部環(huán)境和條件變化，樹立法治思維，轉(zhuǎn)變管理理念，增強(qiáng)服務(wù)意識，積極回應(yīng)社會關(guān)切，正確對待納稅人訴求，努力爭取各方支持，內(nèi)外結(jié)合促進(jìn)依法治稅。

堅持上下互動，發(fā)揮“司令部”和“基層連隊”兩個積極性，切實做到尊重基層、服務(wù)基層，認(rèn)真聽取基層意見，充分吸收基層智慧，共同推進(jìn)依法治稅。

三、依法履行稅收工作職能

（一）依法組織稅收收入。認(rèn)真貫徹落實新預(yù)算法和稅收征管法，嚴(yán)格依法征稅。構(gòu)建新型稅收收入管理體系，科學(xué)預(yù)測各地稅收收入增長目標(biāo)，探索從制度機(jī)制上解決任務(wù)層層加碼問題。深入開展稅收收入質(zhì)量檢查，堅決遏制“空轉(zhuǎn)”、收“過頭稅”、越權(quán)減免稅等違法行為，堅決依法落實各項稅收優(yōu)惠政策。

（二）依法發(fā)揮稅收調(diào)控作用。按照促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)提質(zhì)升級、促進(jìn)社會公平正義要求，著眼全局、積極作為，全面落實中央重大決策部署，在法治軌道上推動稅收改革，依法制定和執(zhí)行相關(guān)稅收政策，充分發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能作用。進(jìn)一步清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，建立稅收減免核算管理制度，健全優(yōu)惠政策制定和管理長效機(jī)制，維護(hù)全國統(tǒng)一市場和公平競爭。發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢，深化稅收分析，更好地為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局服務(wù)。

（三）切實保障依法履責(zé)。完善行政組織和行政程序制度，推進(jìn)機(jī)構(gòu)、職能、權(quán)限、程序、責(zé)任法定化、規(guī)范化。積極轉(zhuǎn)變職能，簡政放權(quán)，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單、負(fù)面清單，堅決做到法無授權(quán)不可為、法定職責(zé)必須為，防止不作為、亂作為。不得法外設(shè)定權(quán)力，沒有法律法規(guī)依據(jù)不得作出減損納稅人合法權(quán)益或者增加其義務(wù)的決定。

四、提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量

（一）積極推動相關(guān)稅收立法。扎實推進(jìn)稅收征管法修訂相關(guān)工作，積極參與環(huán)境保護(hù)稅立法和個人所得稅法修訂等工作，主動配合把成熟穩(wěn)定的單行稅種法規(guī)上升為法律。將法治精神貫穿稅收改革，堅持改革決策和立法決策相統(tǒng)一、相銜接，做到重大改革于法有據(jù)，改革與法治同步推進(jìn)，對稅收改革中形成的、實踐證明科學(xué)可行的方案和措施，積極穩(wěn)妥地推動其上升為法律制度。

（二）加快稅收政策工作規(guī)范化機(jī)制建設(shè)。把法治要求落實到稅收政策的立改廢釋中，建立規(guī)范化、程序化稅收政策動態(tài)調(diào)整長效機(jī)制。根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，提高稅收政策服務(wù)水平。完善稅收政策跟蹤問效機(jī)制，定期進(jìn)行效應(yīng)評估分析，對引發(fā)涉稅爭議的稅收政策及時評估，將評估結(jié)果作為政策調(diào)整的重要依據(jù)。對不符合經(jīng)濟(jì)社會

發(fā)展需要、與上位法不一致或者相互之間不協(xié)調(diào)的稅收政策，及時調(diào)整或者廢止。建立健全規(guī)范、高效的稅收政策解讀機(jī)制，增強(qiáng)政策執(zhí)行的合法性、統(tǒng)一性和確定性。

（三）完善稅收規(guī)范性文件制定程序。修訂《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》。完善制定規(guī)范性文件的制度體制機(jī)制，防止政策和措施部門化傾向。健全涉及納稅人重大利益的規(guī)范性文件起草、論證、協(xié)調(diào)、審議機(jī)制，嚴(yán)格落實向下級稅務(wù)機(jī)關(guān)征詢意見機(jī)制，探索建立稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點制度。建立健全規(guī)范性文件公開征求意見制度、專家咨詢論證制度、公開聽證制度，增強(qiáng)稅收制度的科學(xué)性、針對性和可操作性。

（四）拓寬稅收規(guī)范性文件合法性審查范圍和內(nèi)容。稅務(wù)部門牽頭與其他部門聯(lián)合制定的涉稅規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合法性審查，未經(jīng)審查，不得對外簽發(fā)。加強(qiáng)規(guī)范性文件合理性審查，保證稅收制度的可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)。加強(qiáng)世貿(mào)規(guī)則適用性調(diào)研，建立健全稅收規(guī)范性文件合規(guī)性審查機(jī)制，防范和減少國際貿(mào)易涉稅爭端。

（五）深度參與國際稅收規(guī)則制定。增強(qiáng)國際稅收話語權(quán)和影響力，深度參與應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移等重要國際稅收問題研究，做好涉稅國際談判、條約簽訂、轉(zhuǎn)化生效等工作，健全中國特色國際逃避稅防控體系和“走出去”企業(yè)稅收管理服務(wù)體系，維護(hù)國家稅收權(quán)益，服務(wù)我國對外開放大局。

五、健全依法決策機(jī)制

（一）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策。結(jié)合稅收工作實際，把稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃、稅收改革及信息化建設(shè)、重大稅收規(guī)范性文件制定、重大稅務(wù)案件審理等涉及重大公共利益、納稅人切身權(quán)益和對稅收管理產(chǎn)生重大影響的事項納入重大決策范圍。明確重大行政決策和內(nèi)部重大決策程序。把公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學(xué)、程序正當(dāng)、過程公開、責(zé)任明確，努力實現(xiàn)決策規(guī)范化、制度化、程序化。建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部重大決策合法性審查機(jī)制，未經(jīng)合法性審查或者經(jīng)審查不合法的，不得提交討論。

（二）積極推行法律顧問制度。建立以稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)人員為主體、吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，明確法律顧問的工作職責(zé)和工作程序，保證法律顧問在制定稅務(wù)重大行政決策、推進(jìn)依法行政中發(fā)揮積極作用。

（三）加強(qiáng)重大決策責(zé)任追究。建立重大決策終身責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機(jī)制，明確重大決策責(zé)任的追責(zé)范圍和追責(zé)程序。探索建立重大行政決策評估機(jī)制，每年選取部分重大行政決策事項進(jìn)行評估。

六、堅持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法

（一）推動業(yè)務(wù)流程制度化規(guī)范化。深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，認(rèn)真實施和完善納稅服務(wù)規(guī)范，制定推行稅收征管規(guī)范、行政管理規(guī)范，研究制定完善崗責(zé)規(guī)范，逐步形成全國統(tǒng)一的內(nèi)控規(guī)范，實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)流程的整體優(yōu)化。加強(qiáng)行政執(zhí)法信息化建設(shè)及信息共享，以科技為驅(qū)動，通過制度加科技，實現(xiàn)流程規(guī)范化、風(fēng)險集成化、預(yù)警前置化、防控實時化、問責(zé)常態(tài)化，提高執(zhí)法效率和規(guī)范化水平。

（二）深化行政審批制度改革。不折不扣地落實國務(wù)院關(guān)于行政審批制度改革的要求，取消非行政許可審批事項或者依法調(diào)整為行政許可，嚴(yán)禁以事前核準(zhǔn)性備案等方式變相實施審批。加強(qiáng)工作協(xié)同和部門聯(lián)動，確保取消或者下放稅務(wù)行政審批事項有效落實。規(guī)范行政許可設(shè)定和實施，嚴(yán)格按照法定權(quán)限、范圍、條件、程序?qū)嵤┬姓S可。探索推進(jìn)網(wǎng)上審批和“陽光審批”。堅持放管結(jié)合，強(qiáng)化后續(xù)管理，以行政審批制度改革為突破口，推進(jìn)以信息化為支撐、以稅收風(fēng)

險管理為核心的稅收征管改革。

（三）堅持嚴(yán)格公正執(zhí)法。依法打擊稅收違法犯罪活動，加大重點領(lǐng)域執(zhí)法力度，加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作，健全稅收行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制，保持稅法威懾態(tài)勢，為誠實守信納稅人營造公平公正的稅收法治環(huán)境。加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，讓守法者更為便利，讓違法者無隙可鉆。建立和執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度，未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，不得作出決定。落實重大稅務(wù)案件審理辦法。

（四）加強(qiáng)規(guī)范文明執(zhí)法。完善執(zhí)法程序，建立執(zhí)法全過程記錄制度。規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)，完善稅務(wù)行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，制定全國統(tǒng)一的規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則。穩(wěn)步推行重大稅收執(zhí)法行為說明理由制度，積極探索稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度。積極探索運(yùn)用柔性指導(dǎo)、疏導(dǎo)等方式，促進(jìn)稅收共治，提升稅法遵從度。

（五）完善納稅人權(quán)利救濟(jì)機(jī)制。認(rèn)真落實行政復(fù)議法和行政訴訟法，進(jìn)一步完善稅務(wù)行政復(fù)議工作體制及和解、調(diào)解等制度，發(fā)揮行政復(fù)議解決稅收爭議主渠道作用，切實保護(hù)納稅人合法權(quán)益。推進(jìn)行政復(fù)議和應(yīng)訴工作專業(yè)化，稅務(wù)總局機(jī)關(guān)和省國稅機(jī)關(guān)成立專門的稅務(wù)行政復(fù)議辦公室，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、處理稅務(wù)行政爭議，妥善化解矛盾。省地稅機(jī)關(guān)可以比照執(zhí)行。建立稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)部門協(xié)同應(yīng)對機(jī)制、行政復(fù)議發(fā)現(xiàn)問題回應(yīng)機(jī)制，以及行政復(fù)議訴訟銜接機(jī)制。按照稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定，積極開展對外協(xié)商，有效解決國際稅收爭議，維護(hù)納稅人權(quán)益。加強(qiáng)納稅服務(wù)投訴管理，認(rèn)真受理和及時解決納稅服務(wù)投訴。

七、強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督

(一）健全權(quán)力制約機(jī)制。實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化升級版建設(shè)，實現(xiàn)

“兩覆蓋、兩優(yōu)化、兩提升”，促進(jìn)權(quán)力依法運(yùn)行。嚴(yán)格執(zhí)行稅收個案批復(fù)相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行個案批復(fù)程序要求。

（二）推進(jìn)監(jiān)督檢查常態(tài)化。進(jìn)一步加強(qiáng)巡視、督察內(nèi)審、督查、監(jiān)察等方面監(jiān)督的協(xié)調(diào)配合，做到各有側(cè)重、資源共享、成果共用，努力實現(xiàn)制度化、有機(jī)化、協(xié)同化。強(qiáng)化稅收執(zhí)法督察，重點關(guān)注易發(fā)生執(zhí)法問題的薄弱環(huán)節(jié)，推動中央決策部署和稅收政策有效落實，對嚴(yán)重違規(guī)執(zhí)法行為予以通報。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購等重要資金和重點項目的審計監(jiān)督，堅決糾正違規(guī)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。探索督察內(nèi)審體制機(jī)制改革。加大執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察工作力度，增強(qiáng)對稅收執(zhí)法、行政管理重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。建立健全行政執(zhí)法案卷評查制度。

（三）自覺接受外部監(jiān)督。健全納稅人監(jiān)督機(jī)制，拓寬納稅人監(jiān)督渠道，依法保障納稅人監(jiān)督權(quán)利。自覺接受人大及其常委會監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督以及人民法院、人民檢察院和審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門依法實施的監(jiān)督。建立健全新聞媒體以及社會公眾監(jiān)督投訴處理機(jī)制。

（四）嚴(yán)格責(zé)任追究。堅持加強(qiáng)監(jiān)督與責(zé)任追究相結(jié)合，做到有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法必追究，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究行為。深化稅收執(zhí)法責(zé)任制，推動以部門規(guī)章等形式完善實行行政執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行行政監(jiān)察法、公務(wù)員法、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例和關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)暫行規(guī)定等監(jiān)督問責(zé)方面的法律法規(guī)和相關(guān)制度。完善糾錯問責(zé)機(jī)制，健全責(zé)令公開道歉、停職檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職等問責(zé)方式和程序。對發(fā)生重大違法案件、造成嚴(yán)重社會后果的，必須嚴(yán)肅問責(zé)、依法追究。涉嫌違紀(jì)的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

八、全面推進(jìn)政務(wù)公開

（一）拓展公開領(lǐng)域和事項。堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外原則，推進(jìn)決策公開、執(zhí)行公開、管理公開、服務(wù)公開、結(jié)果公開。依據(jù)權(quán)力清單，向社會全面公開稅收工作職能、法律依據(jù)、實施主體、職責(zé)權(quán)限、管理流程、監(jiān)督方式等事項。

（二）完善政務(wù)信息公開制度。健全稅務(wù)部門政務(wù)信息公開的監(jiān)督和保障機(jī)制，定期對政務(wù)信息公開工作進(jìn)行考核和評議。加強(qiáng)信息公開載體建設(shè)。在利用和整合現(xiàn)有資源基礎(chǔ)上，不斷拓展政務(wù)公開渠道。推進(jìn)政務(wù)公開信息化，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)政務(wù)信息數(shù)據(jù)服務(wù)平臺和便民服務(wù)平臺建設(shè)。逐步推行稅收執(zhí)法公示制度。

九、增強(qiáng)全社會稅收法治觀念

（一）提升稅務(wù)人員法治理念。堅持把領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法、模范守法作為樹立法治意識的關(guān)鍵，制定領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政知識培訓(xùn)計劃，把憲法法律列入黨組中心組學(xué)習(xí)內(nèi)容。健全稅務(wù)人員法治培訓(xùn)長效機(jī)制。把依法行政知識作為各類稅務(wù)人員培訓(xùn)的必修課程，規(guī)范設(shè)置法治培訓(xùn)內(nèi)容,切實提高稅務(wù)人員運(yùn)用法治思維和法治方式解決實際問題的能力。

（二）增進(jìn)納稅人稅法遵從意識。準(zhǔn)確界定稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)，強(qiáng)化稅收征管與優(yōu)化納稅服務(wù)有機(jī)結(jié)合，既加強(qiáng)管理，又方便辦稅。落實納稅信用管理辦法和稅收“黑名單”制度，加強(qiáng)信用評價結(jié)果應(yīng)用，建立獎優(yōu)罰劣的稅收信用機(jī)制，積極推動社會信用體系建設(shè)，維護(hù)公平公正的稅收秩序。支持外部門、社會組織和公眾參與稅收治理，鼓勵相關(guān)中介機(jī)構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)涉稅專業(yè)服務(wù)，支持注冊稅務(wù)師協(xié)會等依法實施行業(yè)自律，調(diào)動各方面積極因素推進(jìn)稅收法治建設(shè)。

（三）增強(qiáng)全民稅收法治觀念。加強(qiáng)稅收普法宣傳教育，加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等主陣地建設(shè)，發(fā)揮稅務(wù)報刊圖書的作用。實行稅務(wù)機(jī)關(guān)“誰執(zhí)法誰普

法”的普法責(zé)任制。利用“稅收宣傳月”加強(qiáng)稅收法治宣傳。探索分級設(shè)立納稅人學(xué)堂。推進(jìn)稅收法治教育納入國民教育體系，在校園普及稅法知識。支持稅收法治理論研究。著力抓好稅收法治文化建設(shè)。

十、加強(qiáng)稅收法治工作隊伍建設(shè)

（一）健全稅收法制機(jī)構(gòu)。合理界定稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)職責(zé)，確保其集中精力從事稅收法制工作。強(qiáng)化法制機(jī)構(gòu)人員保障，省國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配強(qiáng)專業(yè)力量，市國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配足專職人員，縣國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置法制機(jī)構(gòu)，各級地稅機(jī)關(guān)可以比照執(zhí)行，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)和法制人員依法履行職責(zé)。

（二）提升法治隊伍素質(zhì)。加強(qiáng)稅務(wù)領(lǐng)軍人才庫和稅收專門人才庫建設(shè)。建立交流機(jī)制，暢通上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門之間干部交流渠道。加強(qiáng)涉外稅收法律人才培養(yǎng)。提高從法律專業(yè)高校畢業(yè)生中招錄公務(wù)員和從基層遴選稅收法治干部的比例。嚴(yán)格執(zhí)法資格管理，實行稅收執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格,不得授予執(zhí)法資格,不得從事執(zhí)法活動。

（三）普遍建立公職律師制度。建立公職律師團(tuán)隊，使之成為稅務(wù)系統(tǒng)參與決策論證、提供法律意見、促進(jìn)依法辦事、防范法律風(fēng)險的骨干力量，帶動提升稅收工作的整體法治水平。統(tǒng)籌解決公職律師制度運(yùn)轉(zhuǎn)中遇到的問題和困難，支持公職律師依法履行職責(zé)，加大公職律師鍛煉培養(yǎng)力度。

十一、加強(qiáng)黨組對依法治稅工作的領(lǐng)導(dǎo)

（一）提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法治稅、依法帶隊的能力和水平。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部是推進(jìn)依法治稅的關(guān)鍵，應(yīng)當(dāng)以身作則、以上率下，做尊法學(xué)法守法用法的模范，帶頭營造辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的法治環(huán)境，不斷提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平，堅決糾正和解決法治不彰問題，引

領(lǐng)帶動推進(jìn)依法治稅。把能否遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內(nèi)容，在相同條件下優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法行政能力強(qiáng)的干部，把善于運(yùn)用法治思維和法治方式推動工作的干部選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。對特權(quán)思想嚴(yán)重、法治觀念淡薄的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)批評教育，不改正的應(yīng)當(dāng)調(diào)離領(lǐng)導(dǎo)崗位。把法治建設(shè)成效作為衡量領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實績的重要內(nèi)容，納入政績考核。抓緊對領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)法治建設(shè)實績的考核制度進(jìn)行設(shè)計，對考核結(jié)果運(yùn)用作出規(guī)定。

（二）加強(qiáng)黨組領(lǐng)導(dǎo)下的依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)。貫徹落實四中全會《決定》加強(qiáng)和改進(jìn)黨對法治工作領(lǐng)導(dǎo)的明確要求，把依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)成為稅務(wù)系統(tǒng)各級黨組對全面推進(jìn)依法治稅實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一部署、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的核心平臺。依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由主要負(fù)責(zé)同志擔(dān)任，履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，其他黨組成員是領(lǐng)導(dǎo)小組成員，相關(guān)部門參加，集體研究依法治稅工作重大問題，審議依法治稅工作規(guī)劃，作出推進(jìn)依法治稅重大決策部署，總攬和監(jiān)督本單位依法治稅工作。建立和落實領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度，定期聽取依法治稅工作匯報，分析研判形勢，加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，切實解決實際問題。

（三）積極創(chuàng)新依法治稅體制機(jī)制。選擇基層稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行試點，并確定為稅務(wù)總局黨組聯(lián)系點，由稅務(wù)總局聯(lián)合中央有關(guān)部門和地方省委、省政府開展依法治稅綜合試點，進(jìn)一步探索破除影響和制約依法治稅的體制機(jī)制障礙。積極探索總法律顧問制度，主要負(fù)責(zé)同志分管法治工作，開展主要負(fù)責(zé)同志述職述廉述法，倡導(dǎo)主要負(fù)責(zé)同志出庭應(yīng)訴等。推動法治稅務(wù)示范基地建設(shè)，發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，把法治稅務(wù)示范基地建設(shè)作為推進(jìn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的重要載體和有力抓手。

十二、狠抓工作任務(wù)落實

(一）加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。稅務(wù)系統(tǒng)各級黨組應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮推進(jìn)依法治稅的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，把法治建設(shè)提上重要議事日程，利用依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組這一平臺，全力做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和組織推動工作。對不認(rèn)真履行第一責(zé)任人職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)同志，上級機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告誡和約談，嚴(yán)肅批評。依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化出謀劃策、調(diào)研指導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)等職能，承擔(dān)好相關(guān)日常工作。依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化主體意識，積極協(xié)同、主動作為，共同全面推進(jìn)依法治稅。

（二）加強(qiáng)工作保障。對依法治稅重點項目優(yōu)先予以立項，將依法治稅全局性、基礎(chǔ)性工作所需資金納入預(yù)算，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障。進(jìn)一步加強(qiáng)法治工作部門組織建設(shè)，充實和加強(qiáng)法治工作專門力量。加強(qiáng)依法治稅信息化建設(shè)，將法治化與信息化高度融合，提高法治工作的信息技術(shù)保障水平。

（三）加強(qiáng)績效考核。將依法治稅重點任務(wù)納入績效管理，明確完成時限，對任務(wù)落實進(jìn)度和效果進(jìn)行績效考評，強(qiáng)化推進(jìn)依法治稅各項工作的過程和結(jié)果管理，做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有臺賬。積極探索建立科學(xué)、有效、相對獨立的依法行政指標(biāo)體系，融入績效管理，促進(jìn)持續(xù)、深入、全面推進(jìn)依法治稅。加強(qiáng)督查督辦。建立健全限期報告、調(diào)查復(fù)核、情況通報、責(zé)任追究和督查調(diào)研等工作督查督辦制度，狠抓依法治稅制度措施和工作任務(wù)落實，將法治精神和要求貫徹到稅收工作的各個方面和全部過程。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)四中全會《決定》和本指導(dǎo)意見，結(jié)合實際制定具體貫徹落實措施，實化、細(xì)化、分解各項任務(wù)，建立健全責(zé)任落實機(jī)制，并將貫徹落實情況及時上報稅務(wù)總局，確保全面推進(jìn)依法治稅各項工作部署落到實處。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部要緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，積極投身全面推進(jìn)依法治稅偉大實踐，堅持崇法善治、厲行法治，堅持提升站位、服務(wù)大局，為加快稅收法治化建設(shè)、推動實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化而努力奮斗！

國家稅務(wù)總局 2015年2月27日

第四篇：(稅總發(fā)[2015]63號)國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

稅總發(fā)[2015]63號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院:

為貫徹落實好黨中央、國務(wù)院一系列重大決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下意見。

一、切實增強(qiáng)稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動性

2015年以來，在復(fù)雜的國際國內(nèi)環(huán)境下，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間，就業(yè)形勢穩(wěn)定，城鄉(xiāng)居民收入平穩(wěn)增長，全面深化改革扎實推進(jìn)。同時，新的增長動力正在形成之中，外部需求收縮，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走勢分化，下行壓力仍然較大。黨中央、國務(wù)院對此高度重視，強(qiáng)調(diào)要堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅持以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效率為中心，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，加大定向調(diào)控力度，加快改革開放步伐，保持穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險綜合平衡，調(diào)動各方積極性，狠抓工作落實，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院關(guān)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的判斷上來，統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的各項決策部署上來，不斷增強(qiáng)順應(yīng)新常態(tài)、推動新發(fā)展的主動性。要在實踐中不斷深化對稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識，密切關(guān)注形勢發(fā)展變化，主動尋找稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)合點和切入點，積極提出針對性的意見建議，不斷改進(jìn)稅收征管和納稅服務(wù)，創(chuàng)造性地做好各項工作。

二、始終堅持依法征稅

深入貫徹黨的十八屆四中全會精神，認(rèn)真落實稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2015〕32號文件印發(fā)），把依法行政、依法征稅貫穿稅收工作全過程。

一是認(rèn)真落實國家預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法，依法加強(qiáng)增收節(jié)支，構(gòu)建新型稅收收入管理體系，加強(qiáng)對稅收收入的監(jiān)測和分析，推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，強(qiáng)化稅收收入入庫管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險奠定財力基礎(chǔ)。

二是堅持依法征稅的組織收入原則。依法依規(guī)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)禁違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定和超越權(quán)限多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征稅款，堅決防止和嚴(yán)肅查處收“過頭稅”、空轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)引稅款、突擊征稅等違規(guī)行為。完善稅收收入質(zhì)量評價制度，實現(xiàn)稅收收入真實、沒有水分的增長。

三是嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法行為。穩(wěn)步推出和認(rèn)真落實稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化升級版建設(shè)，加大稅收執(zhí)法督察力度，深入落實稅收執(zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行稅收個案批復(fù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。

四是精準(zhǔn)開展稅收分析和稅收風(fēng)險管理。認(rèn)真落實稅務(wù)總局下發(fā)的《進(jìn)一步完善稅收分析工作機(jī)制的意見》（稅總發(fā)〔2014〕94號文件印發(fā)）和《關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理工作的意見》（稅總發(fā)〔2014〕105號文件印發(fā)），依托現(xiàn)代信息技術(shù)深化數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確查找征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收風(fēng)險點，有針對性地采取管理措施，促進(jìn)堵漏增收。

三、認(rèn)真落實稅制改革和稅收政策措施

按照黨中央、國務(wù)院部署，積極穩(wěn)妥深化稅制改革，確保各項稅收優(yōu)惠政策落地生效，持續(xù)釋放改革紅利。

一是積極深化稅制改革。堅持在法治軌道上推進(jìn)稅制改革，認(rèn)真落實營改增、消費(fèi)稅、資源稅等稅制改革措施，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用。分步穩(wěn)妥做好增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版等征管配套工作，保障改革順利實施。

二是全面落實稅收優(yōu)惠政策。牢固樹立不落實稅收優(yōu)惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴(yán)峻、征管難度大而不認(rèn)真落實稅收優(yōu)惠政策，不為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大消費(fèi)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、鼓勵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等方面稅收優(yōu)惠政策落實到位。

三是做好出口退稅工作。認(rèn)真落實出口退（免）稅管理規(guī)范，用好出口退稅指標(biāo)，強(qiáng)化分類管理和風(fēng)險應(yīng)對，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊出口騙稅行為，為推動外貿(mào)健康有序發(fā)展?fàn)I造良好稅收環(huán)境。

四、積極支持新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式健康發(fā)展

主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，不斷完善對新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的稅收政策支持體系和管理服務(wù)措施，大力培育新經(jīng)濟(jì)增長點，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。

一是著力優(yōu)化政策環(huán)境。深入分析電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)＋等新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的特點，積極探索支持其發(fā)展的稅收政策措施，特別是對處在起步階段、規(guī)模

不大但發(fā)展前途廣闊、有利于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，要嚴(yán)格落實好減半征收企業(yè)所得稅、暫免征收增值稅和營業(yè)稅等稅收扶持政策，堅決杜絕違規(guī)收稅現(xiàn)象。

二是各級稅務(wù)部門今年內(nèi)不得專門統(tǒng)一組織針對某一新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的全面納稅評估和稅務(wù)檢查。

三是深入研究改進(jìn)管理和服務(wù)的措施。加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實施促進(jìn)新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式健康規(guī)范發(fā)展的管理和服務(wù)措施。

五、深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”

圍繞簡政放權(quán)、服務(wù)發(fā)展、國際協(xié)作、提質(zhì)增效，繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

一是繼續(xù)推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革。進(jìn)一步減少稅務(wù)行政審批項目，取消非行政許可審批類別。規(guī)范審批行為，堅決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進(jìn)網(wǎng)上審批，提高審批效率。

二是認(rèn)真實施納稅服務(wù)和稅收征管規(guī)范。狠抓納稅服務(wù)規(guī)范的落實，并在實踐中持續(xù)改進(jìn)、完善和升級。扎實做好稅收征管規(guī)范的實施工作，并做到與前臺納稅服務(wù)規(guī)范有機(jī)銜接、相互促進(jìn)，通過最大限度規(guī)范稅務(wù)人達(dá)到最大限度便利納稅人的目標(biāo)。

三是認(rèn)真落實服務(wù)國家戰(zhàn)略的稅收創(chuàng)新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)“三大戰(zhàn)略”和上海、天津、廣東、福

建自貿(mào)區(qū)發(fā)展的各項服務(wù)措施落到實處，并定期開展實施成效跟蹤評估等工作，在服務(wù)國家戰(zhàn)略中提升稅收工作站位。

四是深入推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。堅持褒揚(yáng)誠信、懲戒失信雙向發(fā)力，對A級信用納稅人提供便利，有序開展對稅收“黑名單”納稅人的聯(lián)合懲戒工作，促進(jìn)形成依法誠信納稅、合法守信經(jīng)營的良好氛圍。

六、大力加強(qiáng)督查督辦和績效考核

加大對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持依法征稅、依法征管、依法落實稅收優(yōu)惠政策等方面情況的監(jiān)督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正執(zhí)法不嚴(yán)、違規(guī)收稅、優(yōu)惠政策落實不到位等問題。抓好對依法治稅和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的績效考核，加強(qiáng)過程監(jiān)控和結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭做到依法治稅，增強(qiáng)廣大稅務(wù)干部運(yùn)用法治思維和法治方式解決實際問題、做好各項工作的能力，促進(jìn)提升稅收工作法治化水平，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。

國家稅務(wù)總局

2015年5月5日

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見稅總發(fā)〔2015〕63號

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】稅總發(fā)〔2015〕63號 【發(fā)布日期】2015-05-05 【生效日期】2015-05-05 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

稅總發(fā)〔2015〕63號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院:

為貫徹落實好黨中央、國務(wù)院一系列重大決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就堅持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下意見。

一、切實增強(qiáng)稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動性

2015年以來，在復(fù)雜的國際國內(nèi)環(huán)境下，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間，就業(yè)形勢穩(wěn)定，城鄉(xiāng)居民收入平穩(wěn)增長，全面深化改革扎實推進(jìn)。同時，新的增長動力正在形成之中，外部需求收縮，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走勢分化，下行壓力仍然較大。黨中央、國務(wù)院對此高度重視，強(qiáng)調(diào)要堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅持以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效率為中心，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，加大定向調(diào)控力度，加快改革開放步伐，保持穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險綜合平衡，調(diào)動各方積極性，狠抓工作落實，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院關(guān)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的判斷上來，統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的各項決策部署上來，不斷增強(qiáng)順應(yīng)新常態(tài)、推動新發(fā)展的主動性。要在實踐中不斷深化對稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識，密切關(guān)注形勢發(fā)展變化，主動尋找稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)合點和切入點，積極提出針對性的意見建議，不斷改進(jìn)稅收征管和納稅服務(wù)，創(chuàng)造性地做好各項工作。

二、始終堅持依法征稅

深入貫徹黨的十八屆四中全會精神，認(rèn)真落實稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2015〕32號文件印發(fā)），把依法行政、依法征稅貫穿稅收工作全過程。

一是認(rèn)真落實國家預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法，依法加強(qiáng)增收節(jié)支，構(gòu)建新型稅收收入管理體系，加強(qiáng)對稅收收入的監(jiān)測和分析，推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，強(qiáng)化稅收收入入庫管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險奠定財力基礎(chǔ)。

二是堅持依法征稅的組織收入原則。依法依規(guī)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)禁違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定和超越權(quán)限多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征稅款，堅決防止和嚴(yán)肅查處收“過頭稅”、空轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)引稅款、突擊征稅等違規(guī)行為。完善稅收收入質(zhì)量評價制度，實現(xiàn)稅收收入真實、沒有水分的增長。

三是嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法行為。穩(wěn)步推出和認(rèn)真落實稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化升級版建設(shè)，加大稅收執(zhí)法督察力度，深入落實稅收執(zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行稅收個案批復(fù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。

四是精準(zhǔn)開展稅收分析和稅收風(fēng)險管理。認(rèn)真落實稅務(wù)總局下發(fā)的《進(jìn)一步完善稅收分析工作機(jī)制的意見》（稅總發(fā)〔2014〕94號文件印發(fā)）和《關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理工作的意見》（稅總發(fā)〔2014〕105號文件印發(fā)），依托現(xiàn)代信息技術(shù)深化數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確查找征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收風(fēng)險點，有針對性地采取管理措施，促進(jìn)堵漏增收。

三、認(rèn)真落實稅制改革和稅收政策措施

按照黨中央、國務(wù)院部署，積極穩(wěn)妥深化稅制改革，確保各項稅收優(yōu)惠政策落地生效，持續(xù)釋放改革紅利。

一是積極深化稅制改革。堅持在法治軌道上推進(jìn)稅制改革，認(rèn)真落實營改增、消費(fèi)稅、資源稅等稅制改革措施，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用。分步穩(wěn)妥做好增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版等征管配套工作，保障改革順利實施。

二是全面落實稅收優(yōu)惠政策。牢固樹立不落實稅收優(yōu)惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴(yán)峻、征管難度大而不認(rèn)真落實稅收優(yōu)惠政策，不為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大消費(fèi)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、鼓勵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等方面稅收優(yōu)惠政策落實到位。

三是做好出口退稅工作。認(rèn)真落實出口退（免）稅管理規(guī)范，用好出口退稅指標(biāo)，強(qiáng)化分類管理和風(fēng)險應(yīng)對，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊出口騙稅行為，為推動外貿(mào)健康有序發(fā)展?fàn)I造良好稅收環(huán)境。

四、積極支持新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式健康發(fā)展

主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，不斷完善對新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的稅收政策支持體系和管理服務(wù)措施，大力培育新經(jīng)濟(jì)增長點，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。

一是著力優(yōu)化政策環(huán)境。深入分析電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)＋等新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的特點，積極探索支持其發(fā)展的稅收政策措施，特別是對處在起步階段、規(guī)模不大但發(fā)展前途廣闊、有利于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，要嚴(yán)格落實好減半征收企業(yè)所得稅、暫免征收增值稅和營業(yè)稅等稅收扶持政策，堅決杜絕違規(guī)收稅現(xiàn)象。

二是各級稅務(wù)部門今年內(nèi)不得專門統(tǒng)一組織針對某一新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式的全面納稅評估和稅務(wù)檢查。

三是深入研究改進(jìn)管理和服務(wù)的措施。加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實施促進(jìn)新興業(yè)態(tài)、新型商業(yè)模式健康規(guī)范發(fā)展的管理和服務(wù)措施。

五、深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”

圍繞簡政放權(quán)、服務(wù)發(fā)展、國際協(xié)作、提質(zhì)增效，繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

一是繼續(xù)推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革。進(jìn)一步減少稅務(wù)行政審批項目，取消非行政許可審批類別。規(guī)范審批行為，堅決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進(jìn)網(wǎng)上審批，提高審批效率。

二是認(rèn)真實施納稅服務(wù)和稅收征管規(guī)范。狠抓納稅服務(wù)規(guī)范的落實，并在實踐中持續(xù)改進(jìn)、完善和升級。扎實做好稅收征管規(guī)范的實施工作，并做到與前臺納稅服務(wù)規(guī)范有機(jī)銜接、相互促進(jìn)，通過最大限度規(guī)范稅務(wù)人達(dá)到最大限度便利納稅人的目標(biāo)。

三是認(rèn)真落實服務(wù)國家戰(zhàn)略的稅收創(chuàng)新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)“三大戰(zhàn)略”和上海、天津、廣東、福建自貿(mào)區(qū)發(fā)展的各項服務(wù)措施落到實處，并定期開展實施成效跟蹤評估等工作，在服務(wù)國家戰(zhàn)略中提升稅收工作站位。

四是深入推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。堅持褒揚(yáng)誠信、懲戒失信雙向發(fā)力，對A級信用納稅人提供便利，有序開展對稅收“黑名單”納稅人的聯(lián)合懲戒工作，促進(jìn)形成依法誠信納稅、合法守信經(jīng)營的良好氛圍。

六、大力加強(qiáng)督查督辦和績效考核

加大對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持依法征稅、依法征管、依法落實稅收優(yōu)惠政策等方面情況的監(jiān)督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正執(zhí)法不嚴(yán)、違規(guī)收稅、優(yōu)惠政策落實不到位等問題。抓好對依法治稅和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的績效考核，加強(qiáng)過程監(jiān)控和結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭做到依法治稅，增強(qiáng)廣大稅務(wù)干部運(yùn)用法治思維和法治方式解決實際問題、做好各項工作的能力，促進(jìn)提升稅收工作法治化水平，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。

國家稅務(wù)總局 2015年5月5日

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