第一篇：的通知保監會關于印發《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》[范文模版]

保監會關于印發《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》的通知

保監發〔2010〕78號

各保險公司、各保監局：

為加強對保險公司董事及高級管理人員的監督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規范相關審計工作，我會制定了《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》，現予印發，請遵照執行。

中國保險監督管理委員會

二0一0年九月二日

保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強保險公司董事及高級管理人員的監督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規范相關審計工作，根據《中華人民共和國保險法》和其他規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱董事及高級管理人員審計，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進行的經營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。

任中審計是指按照規定的間隔期限，對在任董事及高級管理人員進行的階段性審計。

離任審計是指對因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高級管理人員，對其在本崗位任職期間的職務行為進行的評價性審計。

專項審計是指因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高級管理人員進行的特定審計。

第三條 保險公司董事及高級管理人員審計對象包括下列人員：

(一)董事長及其他執行董事;

(二)總公司管理層成員;

(三)省級分公司總經理、副總經理、總經理助理;

(四)分公司或中心支公司總經理;

(五)具有與上述人員相同職權的其他人員。

鼓勵保險公司按照本辦法的規定，對其他高級管理人員或關鍵崗位管理人員進行審計。

第四條 保險公司董事及高級管理人員審計內容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內對以下事項所承擔的責任：

(一)經營成果真實性;

(二)經營行為合規性;

(三)內部控制有效性。

鼓勵保險公司在完成以上審計內容的同時，對審計對象進行經營決策科學性和經營績效評價。

第五條 保險公司應當根據本辦法要求，制定本公司董事及高級管理人員審計實施細則，加強董事及高級管理人員審計規劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計遺漏。

保險公司應當將審計結果與董事及高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。

第二章 審計的組織與實施

第六條 對保險公司董事長、總經理和審計責任人進行審計，應當聘請外部審計機構實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產管理公司董事長和總經理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。

對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內部審計部門或外部審計機構組織實施。

未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構和人員。

第七條 實施保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構的獨立性出具書面意見。

第八條 受聘進行保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當具備以下條件：

(一)具備足夠數量熟悉保險業務和保險監管規定、勝任該項審計工作的專業人員;

(二)與審計對象沒有利害關系;

(三)有良好的職業聲譽，最近3年未因執業行為受到處罰;

(四)中國保監會規定的其他條件。

第九條 保險公司應當制定董事及高級管理人員任中審計年度計劃。對高管人員實施任中審計的間隔時間不得超過三年。

離任審計應當根據人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。

專項審計由公司根據實際情況確定審計時間和時限。

第十條 保險公司董事及高級管理人員在任中審計現場部分結束后3個月內出現需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。

對保險公司董事及高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經審計過的內容，原則上可以借鑒其審計結論，不再重復審計，但有線索表明原有審計工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 審計報告

第十一條 審計結束后，審計機構應當出具董事及高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內容：

(一)審計依據、審計對象及其職責范圍、審計人員;

(二)審計的范圍、內容、方法;

(三)審計結果，主要指審計發現的問題及責任界定。

審計機構出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。

審計機構應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。

第十二條 保險公司董事及高級管理人員審計報告應當區分審計對象的直接責任和領導責任。

直接責任是指審計對象對其職權范圍內發生下列行為時應承擔的責任：

(一)直接實施違反國家法律法規、監管規定及保險公司內部管理規定行為的;

(二)強令、指使、授意、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的;

(三)失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規行為。

領導責任是指審計對象在其任期內對其職權范圍內負有直接責任以外的管理責任。

第十三條 對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規定程序和時限提交公司董事會，并同時提交監事會。審計報告經董事會審議后，在20個工作日內報中國保監會。

其他高級管理人員審計報告應當按照《關于向保監會派出機構報送保險公司分支機構內部審計報告有關事項的通知》(保監發〔2008〕56號)規定的程序和時限報所在地保監局。

第十四條 保險公司應當將董事及高級管理人員審計報告列入審計對象的人事信息管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據。

對審計發現的問題，保險公司應當按規定程序追究相關責任人的責任，及時組織整改。

第十五條 中國保監會及其派出機構應當將保險公司董事及高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統進行歸檔管理。

中國保監會及其派出機構在董事及高級管理人員任職資格審查時，可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告，也可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論。

第四章 法律責任

第十六條 保險公司、外部審計機構及相關人員在進行董事及高級管理人員審計過程中，不得有下列行為：

(一)保險公司未按照本辦法規定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高級管理人員進行審計，并向中國保監會或其派出機構提交審計報告;

(二)保險公司向中國保監會或其派出機構報送的審計報告及相關材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計發現問題;

(三)中國保監會或其派出機構在任職資格審查時，要求被審查高管人員的原任職保險公司提交離任審計報告，原任職保險公司未按期提交或提交虛假報告;

(四)審計人員在審計過程中，因故意或重大過失，導致審計對象的重大責任未被發現，或者故意隱瞞審計發現的問題;

(五)審計對象及其所在保險機構拒絕、阻礙審計，或者轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料，或者打擊報復審計工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。

保險公司及相關人員發生上述行為之一的，由中國保監會或其派出機構依照《保險法》第一百七十一條、第一百七十三條及其它監管規定予以處罰。

外部審計機構發生前款第(四)項所列情形的，中國保監會或其派出機構可以向其主管部門予以通報，并在行業內公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。

第十七條 對于審計報告揭示的違反監管規定的問題，或者認為保險公司提交的審計報告未真實反映被審計對象問題的，中國保監會或其派出機構可以采取以下方式予以查明：

(一)要求審計機構進行說明;

(二)聽取審計對象的陳述;

(三)委托外部審計機構進行復核審計，審計費用由保險公司承擔;

(四)立案調查。

第十八條 對于審計報告揭示的違反監管規定的問題，中國保監會及其派出機構可以在調查取證后，依照《行政處罰法》的相關規定，采取以下方式處理：

(一)違規行為較輕，沒有造成危害的，免于處罰;

(二)保險公司整改及時，處理到位，主動消除或者減輕違規行為危害后果的，可酌情減輕或免于處罰;

(三)配合監管機構查處違規行為有立功表現的，從輕或者減輕處罰;

(四)對審計發現問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。

第五章 附則

第十九條 保險集團公司和保險資產管理公司適用本辦法。

外國保險公司分公司適用本辦法，但涉及董事會或董事長的有關規定除外。

第二十條 本辦法自2011年1月1日起施行。

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第二篇：記者問保監會有關負責人就《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》發布答

保監會有關負責人就《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》發布答記

者問

近日，《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》(以下簡稱《審計辦法》)發布，并將于2011年1月1日起施行。日前，中國保監會有關部門負責人就《審計辦法》回答了記者提問。

問：《審計辦法》出臺的背景和目的是什么?

近年來，隨著保險監管的深入，全行業越來越充分認識到，加強對保險公司董事和高管人員履職過程的監管，真正“管住人”，是落實監管措施、實現有效監管的關鍵和重點。建立高管審計制度是加強高管人員監管的必要措施。從全行業目前實際看，大部分公司對高管人員都建立了審計制度，也開展了離任審計等工作，但普遍存在不規范問題。各公司對高管審計的范圍、頻率、內容和組織方式各不相同，審計結果的運用也不統一，客觀上影響了審計工作的效果。此外，部分保險公司總公司的董事長、執行董事和高管人員長期任職但從未進行過有針對性的審計，也存在一定的制度空白。制定《審計辦法》，目的正在于規范和統一對各公司高管審計的范圍、程序和內容，并對審計結果如何運用進行統一要求。通過內外部審計的方式，建立保險公司董事和高管人員的履職監督機制。

同時，我們也想通過《審計辦法》的發布，加強對保險公司內部審計活動的監督。通過對保險公司內部審計的監管，督促其建立有效的內部監督機制，既是國內外的金融監管的普遍實踐，也是國際規則的基本要求。國際保險監督官協會《保險監管核心原則》明確規定，“監管機構應當要求保險公司建立與其業務性質和規模相適應的內部審計體系”，“監管機構應當對內部審計的健全性和有效性進行審核，應當能夠查閱保險公司內部審計報告”。2007年，我會借鑒《核心原則》，制定了《保險公司內部審計指引》，要求保險公司按照現代公司治理的要求，建立健全內部審計體系。《審計辦法》是在《指引》的體制框架之下，對公司重要審計業務活動進行指導，是對《指引》有關原則規定的延伸和細化，目的在于加強對內部審計的監督，進一步做實內部審計，促使其更有效地發揮輔助監管的作用。

問：高管人員審計和通常所說的經濟責任審計有什么區別?

根據國家有關規定，經濟責任審計主要是從黨管干部或者國有資產管理的角度，由國有出資人對國資經營者進行經營績效評判而實行的審計，著重強調經營決策科學性和經營績效評價，只針對國有企業的主要負責同志。《審計辦法》規定的高管人員審計，則是從監管的角度，根據監管的目標，對各種所有制形式的保險公司的經營成果真實性、經營行為合規性以及內部控制有效性等內容進行審計。兩者在性質、目的、內容等方面都有很大區別。對于既要實施高管人員審計，又要實施主要負責人的經濟責任審計的國有保險公司，為了避免重復審計造成資源浪費，《審計辦法》規定對于可能重疊的具體審計內容，高管審計可以借鑒包括經濟責任審計在內的其他審計的有效結論。

問：《審計辦法》規定的審計對象和內容是什么?

為加強對重點監管對象的監管，《審計辦法》規定，審計對象包括四個層次，一是保險公司董事長及其他執行董事。二是管理層成員。三是省級分公司總經理、副總經理和總經理助理。四是分公司或中心支公司總經理，以及具有與上述人員相同職權的其他人員。對于《保險公司董事及高管人員任職資格管理辦法》規定的中心支公司副總經理、總經理助理及營銷服務部負責人等其他高管人員，我們考慮這類基層負責人員數量龐大，如果全部要求進行審計，公司負擔過重，而且審計部門對其上級進行審計時，一般也會涉及到這些人員，因此《審計辦法》沒有將其納入審計對象范圍。同時，根據公司自身實際需要，《審計辦法》鼓勵保險公司將其他高管人員納入審計對象，按照本《辦法》進行審計。

基于加強監管的目的，《審計辦法》規定的審計內容主要包括，審計對象在特定期間及其職權范圍內對公司經營成果真實性、經營行為合規性和內部控制有效性。我們認為，這三項是從監管角度評價和考察一個高管人員的主要方面。

問：在什么情況下保險公司需要對董事及高管人員實施審計?

《審計辦法》規定的保險公司董事及高管人員審計包括任中審計、離任審計和專項審計三大類。對于在一個崗位長期任職的高管人員，《審計辦法》規定保險公司應當實施任中審計，任中審計的間隔不得超過三年。這個規定的目的在于給董事及高管人員一個明確的接受審計的預期，減少其違規經營的僥幸心理。凡因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高管人員，都要實施離任審計。鑒于離任審計報告是保險公司董事及高管人員任職資格審查的重要參考材料，而這一報告由離職人員原任職單位出具，為避免原任職單位故意拖延審計進程，同時防止董事及高管人員帶“病”離職，《審計辦法》規定離任審計應當根據人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任，對確有理由不能事先審計的，應當在離任后3個月內完成審計并出具審計報告。對于因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高管人員，可以實施專項審計。

問：董事及高管人員審計的審計主體如何確定?

董事長和總經理是公司的主要負責人，審計責任人是公司的主要監督職責履行者，如何加強對他們的審計監督是一個難題。由公司內部審計部門對其進行審計，難以保證審計結果的公正性，而由監管部門進行審計操作難度較大。為此，《審計辦法》規定對保險公司董事長、總經理以及審計責任人的審計應當聘請具有一定資質條件的外部審計機構實施，外部審計機構的選聘由董事會負責。

鑒于保險集團公司可以對其保險子公司和資產管理公司進行直接管理，其內部審計機構可以負責對下屬子公司的審計，因此《審計辦法》規定，對保險集團公司下屬保險子公司和資產管理公司董事長、總經理以及審計責任人進行審計的，可以由其集團公司的審計部門組織實施。

對其他高管人員的審計，《審計辦法》規定由公司內部審計機構組織實施。同時為提高審計的獨立性，《審計辦法》進一步規定，沒有實行審計集中或垂直

管理的保險公司，則必須按照“下審一級”的原則來確定具體的審計機構和人員。

問：董事及高管人員審計報告和審計結果如何運用?

《審計辦法》針對不同審計對象規定了不同的審計報告路線。對總公司董事長和管理層成員的審計報告，要按照規定的程序和時限提交公司董事會，在經公司董事會審議后的20個工作日內報中國保監會。對分支機構的高管人員的審計報告，要按照規定的程序和時限報公司內部相關機構及分支機構所在地保監局。

關于審計結果運用，《審計辦法》從保險公司和監管機構兩方面做了原則性規定。首先，保險公司應當將董事及高管人員審計報告列入審計對象的人事檔案管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據。對審計發現的問題，要及時組織整改并按規定的程序追究相關責任人的責任。其次，保險監管部門應當將保險公司董事及高管人員審計報告納入高管人員信息系統進行歸檔管理，在董事及高管人員任職資格審查時，可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論，也可以要求其原任保險公司提交最近任職崗位的離任報告。

問：對于違反《審計辦法》的行為，有哪些處罰措施?

《審計辦法》作為一般規范性文件，沒有直接規定處罰措施，而是按照《保險法》的相關規定予以處罰。《審計辦法》規定，保險公司未按照規定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高管人員進行審計并提交審計報告，或者提交存在虛假陳述、故意隱瞞或遺漏審計發現問題的報告的，將按照《保險法》第一百七十一條及第一百七十三條的規定進行處罰。對于其他違規行為，《審計辦法》也作了列舉，同樣根據《保險法》的相關規定進行處罰。

對于外部審計機構發生故意隱瞞審計發現問題等情形的，《審計辦法》規定中國保監會或其派出機構可以向其主管部門予以通報，并在行業內公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。文章來源：中顧法律網(免費法律咨詢，就上中顧法律網）

第三篇：保險公司高級管理人員審計管理辦法

保險公司高級管理人員審計管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條（目的和依據）

為加強保險公司高級管理人員的監督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規范相關審計工作，根據《中華人民共和國保險法》和其他規定，制定本辦法。

第二條（適用對象）

本辦法所稱的保險公司，是指在中華人民共和國境內成立的保險公司、保險集團公司和保險資產管理公司。

第三條（定義）

本辦法所稱高級管理人員審計，是指對保險公司高級管理人員在任職期間所進行的經營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。

任中審計是指按照規定的間隔期限，對在任高級管理人員進行的階段性審計。

離任審計是指對因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的高級管理人員進行的鑒定性審計。

專項審計是指因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的高級管理人員進行的特定審計。

第四條（審計對象）

保險公司高級管理人員審計對象包括下列人員：

（一）董事長和管理層成員；

（二）省級分公司總經理、副總經理、總經理助理；

（三）地市分公司或中心支公司總經理；

（四）具有與上述人員相同職權的其他人員。

第五條（審計內容）

保險公司高級管理人員審計內容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內對以下事項所承擔的責任：

（一）經營成果真實性；

（二）經營行為合規性；

（三）內部控制有效性。

鼓勵保險公司在完成以上審計內容的同時，對審計對象進行經營決策科學性和經營績效評價。

第六條（總體要求）

保險公司應當制定本公司高級管理人員審計實施細則，加強高級管理人員審計規劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計真空。

保險公司應當將審計結果與高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。

第二章 審計的組織與實施

第七條（審計機構）

對保險公司董事長和總經理進行審計，應當聘請外部審計機構實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產管理公司董事長和總經理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。

對總公司除總經理外的管理層成員進行審計，可以聘請外部審計機構實施。

對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內部審計部門組織實施。未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構和人員。

第八條（外部審計機構的聘用）

實施保險公司高級管理人員審計的外部審計機構應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構的獨立性出具書面意見。

第九條（外部審計機構資質條件）

受聘進行保險公司高級管理人員審計的外部審計機構應當具備以下條件：

（一）具備足夠數量熟悉保險業務和保險監管規定、勝任該項審計工作的專業人員；

（二）與審計對象沒有利害關系；

（三）有良好的職業聲譽，最近3年未因執業行為受到行政處罰；

（四）中國保監會規定的其他條件。

第十條（審計周期）

保險公司應當制定高級管理人員任中審計計劃。對董事長和管理層成員實施任中審計的間隔時間不得超過三年，其他高管人員不得超過兩年。

離任審計應當根據人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。

專項審計由公司根據實際情況確定審計時間和時限。

第十一條（審計結果的借鑒）

保險公司高級管理人員在任中審計現場部分結束后3個月內出現需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。

對保險公司高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經審計過的內容，原則上可以借鑒其審計結論，不再重復審計。

第三章 審計報告

第十二條（審計報告）

審計結束后，審計機構應當出具高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內容：

（一）審計依據、審計對象及其職責范圍、審計人員；

（二）審計的范圍、內容、方法；

（三）審計結果，主要指審計發現的問題及責任界定。

審計機構出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。

審計機構應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。

第十三條（責任區分）

保險公司高級管理人員審計報告應當區分審計對象的直接責任和領導責任。

直接責任是指審計對象對其職權范圍內發生下列行為時應承擔的責任：

（一）違反國家法律法規、監管規定及保險公司內部管理規定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的；

（三）失職、瀆職的；

（四）其他直接違法違規行為。

領導責任是指審計對象在其任期內對其職權范圍內負有直接責任以外的管理責任。

第十四條（報告路線）

對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規定程序和時限提交公司董事會。審計報告經董事會審議后，在20個工作日內報中國保監會。

其他高級管理人員審計報告應當按照規定的程序和時限報公司內部相關機構及所在地保監局。

第十五條（保險公司對報告的處理）

保險公司應當將高級管理人員審計報告列入審計對象的人事檔案管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據。

對審計發現的問題，保險公司應當按規定程序追究相關責任人的責任，及時組織整改。

第十六條（監管機構對報告的處理）

中國保監會及其派出機構應當將保險公司高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統進行歸檔管理。

中國保監會及其派出機構核準高管人員任職資格審查時，可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論，也可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告。

第四章 責任追究

第十七條（未按規定進行審計的責任）

保險公司未按本辦法規定對應該進行審計的高級管理人員進行審計的，由中國保監會及其派出機構責令改正，對保險公司審計負責人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

中國保監會及其派出機構在任職資格審查時要求保險公司提交高管人員離任審計報告，保險公司未按要求提交或提交虛假報告的，對保險公司董事長處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

第十八條（審計機構的責任）

保險公司審計人員因故意或重大過失導致審計對象的重大責任未被發現的，或者故意隱瞞審計發現的問題的，對直接責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。情節嚴重的，加處保險公司審計負責人警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

外部審計機構及其工作人員發生上述情形的，保險公司應當同時向該審計機構的主管部門及中國保監會報告。中國保監會可以在行業內公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委托該審計機構實施審計。

第十九條（保險公司隱瞞的責任）

向中國保監會及其派出機構報送的報告故意隱瞞已經審計出的高級管理人員責任的，向中國保監會及其派出機構報送虛假審計報告及相關材料的，對保險公司董事長和審計責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款。

第二十條（對違規問題的查明）

對于審計報告揭示的違反監管規定的問題，中國保監會及其派出機構可以采取以下方式予以查明：

（一）要求審計機構進行說明；

（二）聽取審計對象的陳述；

（三）委托外部審計機構進行復核審計，審計費用由保險公司承擔；

（四）立案調查。

第二十一條（對違規問題的處理）

對于審計報告揭示的違反監管規定的問題，中國保監會及其派出機構可以在調查取證后采取以下方式處理：

（一）違規行為較輕，保險公司及時改正，沒有造成危害的，免于處罰；

（二）情節較重，但保險公司整改及時，處理到位的，可酌情免于或減輕處罰；

（三）對審計發現問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。

第二十二條（妨礙審計的責任追究）

審計對象及其所在保險機構有下列行為之一的，由中國保監會責令改正，對直接責任人處以警告或1萬元以上3萬元以下的罰款；情節嚴重的，加處保險公司董事長或總經理警告或1萬元以上3萬元以下的罰款：

（一）拒絕、阻礙審計；

（二）轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料的；

（三）打擊報復審計工作人員；

（四）打擊報復檢舉人、證明人或者資料提供人。

第五章 附 則

第二十三條（解釋）

本辦法由中國保監會負責解釋。

第二十四條（頒布時間）

本辦法自

****年**月**日起施行。

保險公司內部審計指引（試行）

第一章 總則

第一條 為加強內控管理，完善公司治理結構，提高保險公司風險防范能力，依據《保險法》、《審計法》等相關法律法規制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的保險公司和保險資產管理公司。

第三條 本指引所稱的保險公司內部審計是指保險公司內部機構或者人員，通過系統化、規范化的方法，對其內部控制的健全性和有效性、業務財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果以及經營管理人員任期內的經濟責任等開展的檢查、評價和咨詢等活動，以促進保險公司實現經營目標。

第四條 保險公司應當健全內部審計體系，認真開展內部審計工作，及時發現問題，有效防范經營風險，促進公司的穩健發展。

第五條 中國保監會依法對保險公司內部審計工作進行指導、評價和監督。

第二章 機構與人員

第六條 保險公司應當建立與其治理結構、管控模式、業務性質和規模相適應，費用預算、業務管理和工作考核等相對獨立的內部審計體系。

第七條 保險公司應當在董事會下設立審計委員會。

審計委員會成員由三名以上不在管理層任職的董事組成。已建立獨立董事制度的，應當由獨立董事擔任主任委員。

審計委員會成員應當具備與其職責相適應的財務或者法律等方面的專業知識。第八條 保險公司應當設立審計責任人職位。審計責任人既向管理層負責，也向董事會負責。

審計責任人由總經理提名，報董事會聘任。沒有設立董事會的保險公司，審計責任人由管理層聘任。

審計責任人的聘任和解聘應當向中國保監會報告。第九條 保險公司審計責任人應當具備以下條件：

（一）大學本科以上學歷；

（二）從事審計、會計或者財務工作五年以上，熟悉金融保險業務；

（三）具有在企事業單位或者國家機關擔任領導或者管理職務的任職經歷。第十條 審計責任人不得同時兼任公司財務或者業務工作的領導職務。

第十一條 保險公司應當建立獨立的內部審計部門。內部審計部門的工作不受其他部門的干預或者影響。

鼓勵保險公司實行內部審計部門的集中化或者垂直化管理。

第十二條 保險公司應當配備足夠數量的內部審計人員。專職內部審計人員原則上應當不低于公司員工人數的千分之五。保險公司員工人數不足一百人的，至少應當有一名專職內部審計人員。

專職內部審計人員應當具有大專以上學歷，具備相應的專業知識和工作能力。

第三章 職責與權限

第十三條 保險公司董事會對內部審計體系的建立、運行與維護負有最終責任。沒有設立董事會的，公司總經理承擔最終責任。

第十四條 保險公司董事會審計委員會履行以下職責：

（一）審核公司內部審計基本制度并向董事會提出意見，批準公司審計計劃和審計預算；

（二）評估審計責任人工作并向董事會提出意見；

（三）指導公司內部審計工作，監督內部審計質量；

（四）就外部審計機構的聘用和解聘、酬金等問題向董事會提出建議；

（五）協調內部審計與外部審計；

（六）定期檢查評估內部控制的健全性和有效性，及時受理和處理關于內部控制方面重大問題的投訴；

（七）監督內部審計和外部審計所發現重大問題的整改和落實；

（八）董事會要求的其他工作。第十五條 保險公司總經理在內部審計方面履行以下職責：

（一）領導公司內部審計制度建設和內部審計工作；

（二）確保內部審計部門的獨立性及履行職責所必需的資源和職權；

（三）負責組織對審計發現的問題進行整改，對相關責任人進行處理。第十六條 審計責任人主要履行以下職責：

（一）組織公司內部審計系統開展工作；

（二）組織制訂公司內部審計制度、審計計劃和審計預算并推動實施；

（三）組織實施審計項目，確保內部審計工作質量；

（四）及時向公司董事會審計委員會及公司總經理匯報發現的重大問題和重大風險隱患，提出改進意見；

（五）協調處理公司內部審計部門與其他部門的關系。第十七條 保險公司內部審計部門主要職責如下：

（一）擬定公司內部審計制度，編制審計計劃和審計預算；

（二）對公司及所屬單位各項經營管理活動和財務活動的真實性、合規性進行監督、檢查、評價；

（三）對公司及所屬單位內部控制體系以及風險管理體系的健全性、合理性和有效性進行監督、檢查、評價；

（四）對公司及所屬單位負責人開展經濟責任審計；

（五）對公司及所屬單位經營效益等事項進行專項審計；

（六）對公司信息系統進行審計；

（七）對被審計單位整改情況進行后續審計；

（八）法律法規規定和公司要求的其他審計事項。第十八條 保險公司應當確保內部審計部門及專職內部審計人員履行職責所需的權限，主要包括：

（一）要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件和資料；

（二）參加或者列席公司經營管理的重要會議，參加公司的相關業務培訓；

（三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經營和財務活動的文件、資料、電子數據；

（四）有權進行現場實物勘查，或者就與審計事項有關的問題對有關單位和個人進行調查，取得證明材料；

（五）有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業務資料；

（六）制止正在進行的違法違規行為；

（七）對違反法律、法規、監管規定或者內部管理制度的單位和人員提出責任追究或者處罰建議；

（八）向董事會或者管理層提出改進管理、提高效益的意見和建議。

第十九條 保險公司內部審計部門應當每年對公司內部控制的健全性、合理性和有效性進行全面評估，出具內部控制評估報告。

內部控制評估報告應當至少包括以下內容：

（一）公司內部控制基本情況；

（二）本完善內部控制的措施及上內部控制缺陷的改善情況；

（三）目前內部控制存在的問題和缺陷；

（四）下一改進內部控制的計劃。

第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，并通報管理層和監事會。第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關于審計工作進展情況的報告。

第二十二條 保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構等多種形式，評估內部審計體系的健全性和有效性，監督評價內部審計工作質量。

第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內部控制評估報告進行審議，并就公司內部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。

第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關注的重大問題，可以要求管理層組織調查，也可以在其職權范圍內直接調查，或者委托獨立的中介機構調查。

第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內部審計人員列席，對相關事項做出說明或者回答董事的提問。

第二十六條 保險公司內部審計責任人應當至少每年一次向審計委員會和管理層提交內部控制評估報告和審計工作報告。

第二十七條 保險公司內部審計部門應當根據國家相關規定，結合公司發展戰略，在分析評估風險分布狀況的基礎上明確審計重點、制訂審計計劃。

內部審計工作計劃、審計預算應當在征求管理層意見后，報董事會審計委員會批準。沒有設立董事會的，由總經理批準。

第二十八條 內部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，采取科學方法開展審計工作，并定期實施審計質量自我評估。

第二十九條 保險公司監事會可以對內部審計工作進行指導和監督。

第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規定向保險公司相關機構提出復議。

第三十一條 保險公司應當建立內部審計信息系統，推廣應用輔助審計軟件，積極開展非現場審計，提高內部審計的信息化水平和審計效率。第三十二條 保險公司內部審計部門經董事會審計委員會或者公司管理層批準后，可以聘請中介機構承擔內部審計項目。

外聘中介機構應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業勝任能力。

第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經營管理中違法違規及其他不符合內部控制要求的行為，并嚴格為舉報人保密。

第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監會報告：

（一）每年四月三十日前向中國保監會提交內部審計工作報告和經董事會審議的內部控制評估報告；

（二）及時向中國保監會報告審計中發現的重大風險問題；

（三）內部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監會派出機構；

（四）保險公司對內部審計中發現的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監會報告相關情況；

（五）中國保監會要求的其他事項。

第五章 責任追究

第三十五條 保險公司應當對審計發現的問題及時組織整改，并嚴格追究相關責任人的責任。

對審計發現問題未按照要求及時進行整改處理的，保險公司應當追究有關負責人的責任。

未及時按照前兩款的規定追究責任的，中國保監會將追究保險公司管理層及相關董事的責任。

第三十六條 保險公司在考核經濟目標、任免所屬單位負責人時，應當將內部審計情況作為重要依據，并聽取審計負責人的意見。第三十七條 對拒絕或者不配合內部審計、拒絕提供資料或者提供虛假資料、打擊報復或者陷害審計人員的，保險公司應當及時制止，并嚴肅處理有關單位和人員；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十八條 保險公司內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范。濫用職權、徇私舞弊、隱瞞問題、玩忽職守、泄漏秘密的，應當依照國家和公司有關規定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十九條 保險公司董事長、總經理和審計責任人在組織實施內部審計工作中有重大失職行為的，中國保監會將依照相關規定給予處罰。

第四十條 保險公司對堅持原則、忠于職守、認真履行職責并做出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第六章 附則

第四十一條 各保險公司可依照本指引制定實施細則。第四十二條 本指引由中國保監會負責解釋。第四十三條 本指引自二○○七年七月一日起施行。

第四篇：中國保監會關于印發《保險公司分支機構市場準入管理辦法》的通知

中國保監會關于印發《保險公司分支機構市場準入管理辦法》的通知

保監發〔2013〕20號

各保險公司，各保監局，機關各部門：

為統一規范保險公司分支機構審批工作，加強保險公司分支機構設立管理，我會制定了《保險公司分支機構市場準入管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

中國保監會

2013年3月15日

保險公司分支機構市場準入管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強保險市場體系建設，規范保險公司分支機構市場準入，根據《保險法》、《保險公司管理規定》等法律、行政規章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司，是指經中國保監會批準設立，并依法登記注冊的商業保險公司。

第三條 本辦法所稱保險公司分支機構，是指保險公司依法設立的省級分公司、分公司、中心支公司、支公司、營業部和營銷服務部。

第四條 保險公司設立分支機構，應當遵循以下原則：

（一）統籌規劃，合理布局；

（二）審慎決策，嚴格管理；

（三）程序規范，質量過硬；

（四）保障運營，強化服務。

第五條 保險公司分支機構設立，分為籌建、開業兩個階段。

第二章 籌建條件

第六條 保險公司注冊資本為兩億元的，在其住所地以外每申請設立一家省級分公司，應當增加不少于兩千萬元的注冊資本。注冊資本在五億元以上的，可不再增加。

第七條 保險公司在注冊地所在省域以外設立分支機構的，應當開業滿兩年。專業性保險公司除外。

第八條 保險公司設立分支機構應進行市場調研和可行性論證，制定科學規劃。

分支機構設立規劃應當充分考慮自身經營戰略、資本實力、管控能力、人員儲備及地方經濟社會發展狀況、市場環境、競爭程度等因素。

第九條 保險公司申請設立省級分公司，應當符合以下條件：

（一）符合自身發展規劃。其中，成立三年以內的保險公司設立省級分公司，如與該公司成立時提交的發展規劃不一致的，應當說明理由；

（二）上一及提交申請前連續兩個季度償付能力均達到充足Ⅱ類；

（三）上一及提交申請前連續兩個季度分類監管類別均不低于B類；

（四）具備良好的公司治理，內控健全；

（五）具備完善的分支機構管理制度；

（六）最近兩年內無受金融監管機構重大行政處罰的記錄；

（七）不存在申請人或者其管理人員因工作行為涉嫌重大違法犯罪，正在受到金融監管機構或者司法機關立案調查的情形；

（八）已設立的省級分公司運轉正常，最近兩年內沒有發生省級分公司市場退出情形；

（九）有符合省級分公司高級管理人員任職條件的籌建負責人；

（十）中國保監會規定的其他條件。

第十條 申請設立省級分公司以外分支機構的，應當符合以下條件：

（一）符合申請人自身發展規劃；

（二）保險公司上一及提交申請前連續兩個季度償付能力均達到充足Ⅰ類；

（三）保險公司上一及提交申請前連續兩個季度分類監管類別不低于B類，且省級分公司上一及提交申請前連續兩個季度分類監管類別不低于C類；

（四）保險公司具備良好的公司治理，內控健全；

（五）申請人具備完善的分支機構管理制度；

（六）在保險公司住所地以外的省、自治區、直轄市申請設立的，當地省級分公司已經開業；

（七）擬設機構的上級直接管理機構開業滿三個月。省級分公司在其所在地市設立分支機構不受此限制；

（八）擬設機構的上級直接管理機構內控健全；

（九）有符合擬設機構主要負責人任職條件的籌建負責人。

第十一條 申請設立省級分公司以外分支機構的，不得有以下情形：

（一）申請人或者擬設機構所屬省級分公司最近兩年內受到金融監管機構重大行政處罰的；

（二）申請人或者其管理人員因工作行為涉嫌重大違法犯罪，正在受到金融監管機構或者司法機關立案調查的；

（三）在擬設機構所在地保監局轄區內的其他分支機構最近六個月內受到重大保險行政處罰的；

（四）在擬設機構所在地保監局轄區內，最近一年內有三家次以上分支機構受到保險行政處罰的；

（五）擬設機構的上級直接管理機構最近六個月內受到保險行政處罰的。

第十二條 申請設立省級分公司以外分支機構的，在擬設機構所在地保監局轄區內的其他分支機構運營情況不得有以下情形：

（一）無主要負責人或者臨時負責人超期的；

（二）無穩定、規范的營業場所的；

（三）自行停業連續三個月以上的。停業情形已向保險監管機構報告的除外；

（四）存在重大內部控制缺陷，尚未整改到位的；

（五）最近一年內撤銷分支機構三家以上的；

（六）最近一年內同一分支機構變更營業場所兩次以上或者變更主要負責人三次以上的；

（七）最近六個月內發生過五十人以上群訪群訴事件，或者一百人以上非正常集中退保事件，影響較為惡劣的；

（八）保險監管機構認定的其他情形。

第十三條 專業性保險公司申請設立分支機構的，應具備專業化特色，主業突出。

第十四條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構的，除符合本辦法規定的籌建條件外，還應當符合以下條件：

（一）改建具有必要性和合理性；

（二）對改建可能造成的影響已進行充分評估，并有可行的應對措施。

第三章 開業標準

第十五條 保險公司分支機構名稱應當合法規范。同一保險公司各分支機構應保持統一的命名規則。

第十六條 保險公司分支機構開業應當符合以下標準：

（一）營業場所權屬清晰，安全、消防等設施符合要求，使用面積、使用期限、功能布局等滿足經營需要。營業場所連續使用時間原則上不短于兩年；

（二）辦公設備配置齊全，運行正常；

（三）信息系統符合監管要求；

（四）內控制度完善；

（五）擬任高級管理人員或者主要負責人符合任職條件；

（六）特定崗位工作人員符合法律法規規定的執業資格要求。工作人員經過培訓，符合上崗條件；

（七）產品、單證、服務能力等滿足運營要求；

（八）籌建期間未開辦保險業務；

（九）中國保監會規定的其他條件。

第十七條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構的，應當符合本辦法規定的開業標準。

第四章 設立程序

第十八條 保險公司設立省級分公司，向中國保監會提出設立申請。中國保監會收到完整申請材料之日起三十日內對設立申請進行審查。對符合規定的，向申請人發出籌建通知，并抄送當地保監局；對不符合規定的，作出不予批準決定，并書面說明理由。

申請人應當自收到籌建通知之日起六個月內完成分支機構的籌建工作。籌建工作完成后，申請人向當地保監局提交開業驗收報告。

自收到完整開業驗收報告之日起三十日內，當地保監局完成開業驗收并向中國保監會報送驗收情況報告，中國保監會據此作出批準或者不予批準的決定。予以批準的，保險公司持中國保監會批準文件到當地保監局領取分支機構經營保險業務許可證；不予批準的，中國保監會應當書面通知申請人并說明理由。

第十九條 設立省級分公司以外分支機構的，由保險公司總公司，或者省級分公司持總公司批準文件向當地保監局提出申請。當地保監局收到完整申請材料之日起三十日內對設立申請進行審查。對符合規定的，向申請人發出籌建通知；對不符合規定的，作出不予批準決定，并書面說明理由。

申請人應當自收到籌建通知之日起六個月內完成分支機構的籌建工作。籌建工作完成后，申請人向當地保監局提交開業驗收報告。

當地保監局收到完整開業驗收報告之日起三十日內，完成開業驗收并作出批準或者不予批準的決定。批準設立的，頒發分支機構經營保險業務許可證；不予批準設立的，書面通知申請人并說明理由。

第二十條 保險公司分支機構籌建期間不計算在行政許可的期限內。籌建期滿未完成籌建工作的，應當重新提出設立申請。籌建機構不得從事任何保險經營活動。

第二十一條 保監局根據開業標準對保險公司分支機構實施開業驗收，可以采取現場驗收、遠程審核或者委托查驗等形式。驗收方法包括談話、抽查、專業測試、系統演示等。

第二十二條 除設立營銷服務部外，申請人應當在提交開業驗收報告的同時，向當地保監局提交該機構高級管理人員任職資格核準申請，由當地保監局作出核準或者不予核準的決定。其中，省級分公司總經理的任職資格核準文件作為驗收情況報告的附件報送中國保監會。

第二十三條 經批準設立的保險公司分支機構，應當持批準文件以及分支機構經營保險業務許可證，向工商行政管理部門辦理登記注冊手續，領取營業執照后方可營業。

第二十四條 保險公司分支機構改建為省級分公司的，向中國保監會提出申請。中國保監會自收到完整申請材料之日起二十個工作日內，作出批準或者不予批準的書面決定。

中國保監會在作出決定之前，需要對改建機構進行驗收的，通知當地保監局進行驗收，當地保監局完成驗收后向中國保監會報送驗收情況報告。

第二十五條 保險公司分支機構改建為省級分公司以外分支機構的，向當地保監局提出申請。當地保監局自收到完整申請材料之日起二十個工作日內，作出批準或者不予批準的書面決定。保監局在作出決定之前，可以根據需要對改建機構進行驗收。

第二十六條 申請人應當在提交改建申請的同時，向當地保監局提交該機構高級管理人員任職資格核準申請，由當地保監局作出核準或者不予核準的決定。其中，改建為省級分公司的，當地保監局應將其總經理的任職資格核準文件抄送中國保監會相關部門。

第五章 材料報送

第二十七條 設立保險公司分支機構，應當提交以下材料：

（一）設立申請書；

（二）申請前連續兩個季度的償付能力報告和上一經審計的償付能力報告；

（三）保險公司上一公司治理報告以及申請人內控制度清單；

（四）申請人分支機構發展規劃和管理制度；

（五）分支機構設立的可行性論證報告，包括擬設機構三年業務發展規劃和市場分析，設立分支機構與公司風險管理狀況和內控狀況相適應的說明；

（六）受到行政處罰或者立案調查情況的說明；

（七）擬設機構籌建負責人的簡歷以及相關證明材料；

（八）保險機構和高級管理人員管理信息系統客戶端程序生成的電子化數據文件；

（九）申請設立省級分公司以外分支機構的，提交擬設機構所在地保監局轄區內的其他分支機構運營情況說明，并就是否存在本辦法第十二條所列情形做出聲明；

（十）中國保監會規定提交的其他材料。

同一機構申請設立多家分支機構，以上第（二）、（三）、（四）、（九）項材料內容未發生變化的，只需首次報送時提供，再次報送需提交已報送說明。說明內容包括該材料首次報送時間、文號及具體事項等。

第二十八條 申請人提交的開業驗收報告，應當附擬設機構的以下材料：

（一）籌建工作完成情況報告，其中應說明籌建機構是否符合本辦法第十六條所規定的分支機構開業標準；

（二）營業場所所有權或者使用權證明；

（三）消防證明或者已采取必要措施確保消防安全的書面承諾；

（四）計算機設備配置、應用系統及網絡建設情況報告；

（五）內控制度建設情況報告，說明分支機構內控制度建設總體情況，不包括內控制度文本；

（六）機構設置和從業人員情況報告，包括員工上崗培訓情況等；

（七）擬任高級管理人員或者主要負責人簡歷及有關證明；

（八）保險機構和高級管理人員管理信息系統客戶端程序生成的電子化數據文件；

（九）中國保監會規定提交的其他材料。

第二十九條 保險公司分支機構改建為其他級別分支機構，應當提交本辦法第二十八條除第（一）項以外其他項內容規定的材料，同時還應當提交以下材料：

（一）改建申請書；

（二）保險公司同意改建的書面文件；

（三）申請人分支機構發展規劃和管理制度；

（四）改建報告，包括改建的必要性、合理性說明，改建情況，改建對保險業務和投保人、被保險人或者受益人的影響及處理方案，改建機構三年業務發展規劃和市場分析，改建機構與公司風險管理狀況和內控狀況相適應的說明；

（五）改建為上級分支機構的，提交申請前連續兩個季度的償付能力報告和上一經審計的償付能力報告；上一公司治理報告；受到行政處罰或者立案調查情況的說明；改建機構所在地保監局轄區內的其他分支機構運營情況說明，并就是否存在本辦法第十二條所列情形做出聲明。

第三十條 申請人提供的申請材料中有復制資料的，應當簽注“經核對與原件無誤”字樣，并加蓋申請人公章。

第六章 附 則

第三十一條 保險公司在計劃單列市設立分支機構，參照其在各省設立分支機構執行。

第三十二條 相互制保險公司設立分支機構，參照本辦法執行。

第三十三條 保險公司設立專屬機構的，由中國保監會另行規定。

第三十四條 本辦法第九條、第十一條規定的受到行政處罰和接受違法行為調查的“申請人”指本級機構，不包括其下轄分支機構。

本辦法所稱上級直接管理機構是指對擬設分支機構實際履行管理職能的上一級保險機構。

第三十五條 本辦法自2013年4月1日起施行。中國保監會現行規定與本辦法不一致的，按照本辦法執行。

第五篇：中國保監會關于印發《保險公司業務范圍分級管理辦法》的通知

中國保監會關于印發《保險公司業務范圍分級管理辦法》的通知

保監發〔2013〕41號

各保監局，各保險公司：

為規范保險公司業務范圍管理，建立健全保險市場準入和退出機制，促進保險行業專業化、差異化發展，根據《保險法》、《外資保險公司管理條例》、《保險公司管理規定》等有關法律、行政法規和規章，我會制定了《保險公司業務范圍分級管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

中國保監會

2013年5月2日

保險公司業務范圍分級管理辦法

第一章 總 則

第一條為規范保險公司業務范圍管理，建立健全保險市場準入和退出機制，促進保險行業專業化、差異化發展，引導保險公司集約化、精細化經營，根據《保險法》、《外資保險公司管理條例》、《保險公司管理規定》等有關法律、行政法規和規章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險公司，是指經中國保險監督管理委員會（以下簡稱“中國保監會”）批準設立，并依法登記注冊的保險公司。

第三條 本辦法所稱業務范圍，是指保險公司的原保險業務，不包括再保險業務、保險資金運用業務和代理銷售其他保險公司的產品。

中國保監會根據有關法律、行政法規和規章，對保險公司業務范圍實施監督管理。

第二章 分類方式

第四條 根據保險業務屬性和風險特征，保險公司業務范圍分為基礎類業務和擴展類業務兩級。

第五條 財產保險公司基礎類業務包括以下五項：

（一）機動車保險，包括機動車交通事故責任強制保險和機動車商業保險；

（二）企業/家庭財產保險及工程保險（特殊風險保險除外）；

（三）責任保險；

（四）船舶/貨運保險；

（五）短期健康/意外傷害保險。

第六條 財產保險公司擴展類業務包括以下四項：

（一）農業保險；

（二）特殊風險保險，包括航空航天保險、海洋開發保險、石油天然氣保險、核保險；

（三）信用保證保險；

（四）投資型保險。

第七條 人身保險公司基礎類業務包括以下五項：

（一）普通型保險，包括人壽保險和年金保險；

（二）健康保險；

（三）意外傷害保險；

（四）分紅型保險；

（五）萬能型保險。

第八條 人身保險公司擴展類業務包括以下兩項：

（一）投資連結型保險；

（二）變額年金。

第三章 準 入

第九條 新設保險公司，只能申請基礎類業務。

第十條 新設財產保險公司申請基礎類業務時，應當符合以下條件：

（一）以人民幣兩億元的最低注冊資本設立的，只能申請一項基礎類業務；

（二）每增加一項基礎類業務，應當增加不少于人民幣兩億元的注冊資本；

（三）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第十一條 新設人身保險公司申請基礎類業務時，應當符合以下條件：

（一）以人民幣兩億元的最低注冊資本設立的，只能申請第一項至第三項中的一項；

（二）每增加前三項中的一項，應當增加不少于人民幣兩億元的注冊資本；

（三）申請前三項以及第四項、第五項之一的，注冊資本不低于人民幣十億元；

（四）申請全部基礎類業務的，注冊資本不低于人民幣十五億元；

（五）申請第四項、第五項的，必須同時申請前三項；

（六）申請第二項、第四項、第五項的，應當具有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（七）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第四章 變 更

第十二條 保險公司變更業務范圍，應當經中國保監會批準。

第十三條 保險公司獲得基礎類前三項業務經營資質后，方可申請增加擴展類業務，且每次不得超過一項，兩次申請的間隔不少于六個月。

第十四條 財產保險公司申請農業保險業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）最近三年內無重大違法違規記錄；

（五）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

保險公司申請開辦農業保險業務，須在完成業務范圍變更后，再依法向中國保監會提交開辦申請。

第十五條 財產保險公司申請特殊風險保險業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（六）最近三年內無重大違法違規記錄；

（七）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第十六條 財產保險公司申請信用保證保險業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營三個以上完整的會計;

（二）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣二十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（六）最近三年內無重大違法違規記錄；

（七）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第十七條 財產保險公司申請投資型保險業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣三十億元，最近三個會計總體凈盈利；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（六）有獨立的資金運用管理部門，建立了完善的資金運用管理制度、風險控制管理制度；

（七）最近三年內無重大違法違規記錄；

（八）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第十八條 人身保險公司申請投資連結型保險業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營三個以上完整的會計；

（二）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣二十億元；

（三）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（四）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；

（五）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（六）最近三年內無重大違法違規記錄；

（七）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第十九條 人身保險公司申請變額年金業務的，應當符合以下條件：

（一）持續經營六個以上完整的會計；

（二）獲準經營投資連結型保險業務滿三年；

（三）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣三十億元；

（四）上一末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；

（五）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；

（六）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；

（七）有穩定的投資管理團隊和穩定的過往投資業績；

（八）最近三年內無重大違法違規記錄；

（九）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。

第二十條 保險公司償付能力不足或發生重大違法違規行為，中國保監會可以依法責令其停止接受新業務或限制其業務范圍。

第二十一條中國保監會責令保險公司停止接受新業務、限制業務范圍以及保險公司主動申請減少業務范圍的，保險公司應當妥善處理存續業務，繼續履行承保責任，或依照《保險公司保險業務轉讓管理暫行辦法》將該項業務轉讓給符合資質的保險公司。

第五章 材料申報

第二十二條 申請人提交申請材料必須真實、準確、完整。

第二十三條新設保險公司申請健康保險業務、分紅型保險業務、萬能型保險業務的，應當提供關于專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案的證明材料。

第二十四條 保險公司變更業務范圍，應當向中國保監會提出書面申請，并提交以下材料：

（一）股東大會決議或股東會決議；

（二）變更業務范圍的可行性報告；

（三）關于專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案的證明材料；

（四）財產保險公司申請投資型保險業務的，還應當提供關于獨立的資金運用管理部門、資金運用管理制度、風險控制管理制度的證明材料；

（五）人身保險公司申請投資連結型保險業務、變額年金業務的，還應當提供關于投資管理團隊和過往投資業績的證明材料；

（六）中國保監會規定的其他材料。

第六章 附 則

第二十五條 保險集團（控股）公司、保險資產管理公司、專屬財產保險公司、相互保險公司、保險互助社以及專業性保險公司不適用本辦法，中國保監會另有規定的除外。

第二十六條 專業性保險公司經營主營業務以外的其他業務，適用本辦法。

第二十七條 保險公司違反本辦法，違規經營業務的，由中國保監會依法予以處罰。

第二十八條 本辦法由中國保監會負責解釋。

第二十九條 本辦法自發布之日起施行。