第一篇：易哈佛2014年初級會計職稱《經濟法基礎》考試大綱-第三章

2014年初級會計職稱《經濟法基礎》考試大綱

第三章 支付結算法律制度

[基本要求]

（一）掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息和收費

（二）掌握匯兌、托收承付、委托收款結算方式

（三）掌握票據權利與責任、票據行為

（四）掌握銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票

（五）熟悉銀行結算賬戶的管理

（六）熟悉銀行卡的分類和票據追索

（七）熟悉預付卡相關規定

（八）熟悉結算紀律與法律責任

（九）了解辦理支付結算的原則和基本要求

（十）了解國內信用證

（十一）了解票據防偽知識

[考試內容]

第一節 辦理支付結算的工具、原則和基本要求

一、支付結算

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行（含城鄉信用合作社〕是支付結算和資金清算的中介機構。

二、辦理支付結算使用的主要支付工具

我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括票據（匯票、本票和支票〉、銀行卡和結算方式〈匯兌、托收承付和委托收款

三、辦理支付結算的原則

恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；銀行不墊款原則。

四、辦理支付結算的基本要求

單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。

單位、個人和銀行應當按照賬戶管理的規定開立、使用賬戶。

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票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

填寫票據和結算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應當規范。

第二節 銀行結算賬戶管理

一、銀行結算賬戶的種類

銀行結算賬戶是存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。

銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。預算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立

存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地〈跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行審查。審查后符合開立相應賬戶條件的，應辦理開戶手續，并履行向人民銀行備案程序；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利和義務。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。

（二）銀行結算賬戶的變更

存款人銀行結算賬戶資料有下列變更的，應于5個工作日內向開戶銀行申請并辦理變更手續，開戶銀行2日內向人民銀行報告：（1）存款人的賬戶名稱；（2）單位的法定代表人或主要負責人；（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

（三）銀行結算賬戶的撤銷

被撤并、解散、宣告破產或關閉的，注銷、被吊銷營業執照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

存款人撤銷銀行結算賬戶時，應與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

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各類具體銀行結算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶等。

四、銀行結算賬戶的管理

銀行結算賬戶的實名制管理、變更事項的管理、對賬管理和存款人預留銀行簽章的管理。

第三節 銀行卡

一、銀行卡的分類

銀行卡是商業銀行向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。

二、銀行卡賬戶和交易

〈一〕銀行卡申領、注銷和喪失

凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡；個人申領銀行卡，應當按規定向發卡銀行提供本人有效身份證件，經發卡銀行審査合格后，為其開立記名賬戶。銀行卡及其賬戶只限持卡人本人使用，不得出租和轉借。持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。

持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。

（二）銀行卡交易的基本規定

單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。同一持卡人單筆透支發生額不得超過規定金額。

準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

三、銀行卡計息和收費

發卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡〉賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內的幣值不計付利息。

貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，應當支付未償還部分自銀行記賬日起按規定利率計算的透支利息。

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貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，應當支付現金交易額或透支額自銀行記賬日起按規定利率計算的透支利息。

貸記卡透支按月記收復利，準貸詁卡透支按月記收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。

第四節 預付卡

一、預付卡的分類

預付卡是指發卡機構以特定載體和形式發行的、可在發卡機構之外購買商品或服務的預付價值。

按不同標準，可以對預付卡做不同的分類。

二、預付卡的相關規定

（一）預付卡的限額

預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

（二）預付卡的期限

預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日。記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期；不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年：超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用。

（三）預付卡的辦理

個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件。單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。購卡人不得使用信用卡購買預付卡。

（四）預付卡的充值

預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金。單張預付卡充值后的資金余額不得超過規定限額。

（五）預付卡的使用

預付卡在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現金，不得用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡、單一行業卡及其他商業預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。

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（六）預付卡的贖回

記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回。

（七）預付卡的發卡機構

預付卡發卡機構必須經中國人民銀行核準，取得《支付業務許可證》的支付機構。

第五節 結算方式

一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

支付結算法律制度對匯兌的辦理程序、撤銷和退匯等作出了具體規定。

二、托收承付

托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位」，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好、并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。支付結算法律制度對托收承付辦理程序等作出了具體規定。

三、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

支付結算法律制度對委托收款辦理程序等作出了具體規定。

四、國內信用證

國內信用證是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。信用證與作為其依據的購銷合同相互獨立，銀行在處理信用證業務時，不受購銷合同的約束。

信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最后期限，最長不得超過6個月。

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支付結算法律制度對信用證辦理程序等作出了具體規定。

第六節 票據的一般規定

一、票據

票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券：包括匯票、銀行本票和支票。

票據當事人，是指在票據法律關系中，享有票據權利、承擔票據義務的主體，分為基本當事人和非基本當事人。基本當事人有出票人、收款人和付款人。非基本當事人有承兌人、背書人、被背書人與保證人。

二、票據權利與責任

（一）票據權利的分類

票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權：

（二）票據權利的取得

簽發、取得和轉讓票據，應當遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據的取得，必須給付對價。

以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的，或者因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的，不享有票據權利。

（三）票據權利的行使與保全

持票人對票據債務人行使票據權利，或者保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，票據當事人無營業場所的，應當在其住所進行。

（四）票據權利喪失補救

票據喪失后，票據權利有三種補救措施：掛失止付、公示催告和普通訴訟。

（五）票據權利時效

票據權利在下列期限內不行使而消滅：

持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

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（六）票據責任

票據責任是票據債務人向持票人支付票據金額的義務。

票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯：

票據付款人依法足額付款后，全體票據債務人的責任解除。

三、票據行為

票據行為是票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為。票據行為包括出票、承兌、背書和保證。

（一）出票

出票是出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系，并且具有支付票據金額的可靠資金來源。

票據記載事項分為必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項和記載不生票據法上的效力的事項等。

出票人簽發票據后，即承擔該票據承兌或付款的責任。出票人在票據得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法定金額和費用。

（二）背書

背書是在票據背面或者粘單^記載有關事項并簽章的行為。以背書目的為標準，將背書分為轉讓背書和非轉讓背書。

背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

背書連續是在票據轉讓中，轉讓票據的背書人與受讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。

不得進行條件背書、部分背書、限制背書、期后背書背書人以背書轉讓票據后，即承擔保證其后手所持票據承兌和付款的責任。

（三）承兌

承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅限于商業匯票。

承兌程序，包括提示承兌、受理承兌、記載承兌事項等。付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任。

（四）保證

保證是票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項在線題庫：http://www.tmdps.cn/

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并簽章的行為。

保證的記載事項包括：表明“保證”的字樣、保證人名稱和住所、被保證人的名稱、保證日期、保證人簽章。保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。

四、票據追索

票據追索適用于到期后追索和到期前追索兩種情形。

持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的-人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權。

被追索人依照規定清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利。

第七節 匯票、銀行本票和支票

一、銀行匯票

（一）銀行匯票的適用范圍

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。

（二）銀行匯票的出票

申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫申請書，記載有關事項并簽章。

出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

（三）填寫實際結算金額

收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填人銀行匯票和解訖通知的有關欄內。

（四）銀行匯票背書

銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。

（五）銀行匯票提示付款

銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

（六）銀行匯票退款和喪失

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申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。

銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

二、商業匯票

（一）商業匯票的種類和適用范圍

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票按照承兌人的不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。

（二）商業匯票的出票

商業承兌匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織。

銀行承兌匯票的出票人為在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織。

（三）商業匯票的承兌

商業匯票可在出票時向付款人提示承兌后使用，也可在出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人拒絕承兌的，須出具拒絕承兌證明。

（四）商業匯票的付款

商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。

持票人依照規定提示付款的，付款人必須在當日足額付款。

商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

（五）商業匯票的貼現

符合條件的商業匯票持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。

貼現銀行可持未到期商業匯票向其他銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。

三、銀行本票

（一）本票的適用范圍

本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在我國，本票僅限于銀行本票。

單位和個人在同一票據交換區域內支付的各種款項，均可以使用銀行本票。

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（二）銀行本票的出票

申請人使用銀行本票，應向銀行填寫申請書，記載有關事項并簽章。

出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項簽發銀行本票。簽發銀行本票必須記載相關事項。

申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。

（三）銀行本票的付款

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

銀行本票見票即付。跨系統銀行本票的兌付，持票人開戶銀行可根據規定利率向出票銀行收取利息。

（四）銀行本票的退款和喪失

申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行。

銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

四、支票

（一）支票的種類和適用范圍

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為現金支票、轉賬支票和普通支票。

單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

（二）支票的出票

支票必須記載相關事項。

禁止簽發空頭支票。出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。

支票的出票人不得簽發與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。

（二）支票付款

持票人應當自出票日起10日內提示付款。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。

出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在當日足額付款。

付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔在線題庫：http://www.tmdps.cn/

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付款的責任。但付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。

五、票據的防偽

票據防偽措施與鑒別票據真偽的簡單方法。

第八節 結算紀律與法律責任

一、結算紀律

結算紀律是銀行、單位和個人辦理支付結算業務所應遵守的基本規定。單位、個人和銀行辦理支付結算應分別遵守各自的結算紀律。

二、法律責任

（一）簽發空頭支票等的法律責任

（二）無理拒付，占用他人資金行為的法律責任

（三）違反賬戶規定的法律責任

（四）票據欺詐等行為的法律責任

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第二篇：2013年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試大綱

第一章 總 論

基本要求

(一)掌握法和法律、法的本質與特征

(二)掌握法律關系及其要素

(三)掌握仲裁與民事訴訟

(四)掌握行政復議與行政訴訟

(五)熟悉法律事實、法律責任

(六)了解法的形式與分類、法律部門與法律體系

第二章 勞動合同與社會保險法律制度

基本要求

（一）掌握勞動合同的訂立

（二）掌握勞動合同的解除和終止

（三）掌握勞動合同解除和終止時的經濟補償

（四）熟悉勞動合同的內容

（五）熟悉勞動合同的履行和變更

（六）熟悉勞動爭議的解決

（七）熟悉基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險的主要內容

（八）了解勞動合同的特征和勞動合同法的適用范圍

（九）了解違反勞動合同法的法律責任

（十）了解社會保險基金管理運營和違反社會保險法的法律責任

第三章 支付結算法律制度

基本要求

（一）掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息和收費

（二）掌握匯兌、托收承付、委托收款結算方式

（三）掌握票據權利與責任、票據行為

（四）掌握銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票

（五）熟悉銀行結算賬戶的管理

（六）熟悉銀行卡的分類和票據追索

（七）熟悉預付卡相關規定

（八）熟悉結算紀律與法律責任

（九）了解辦理支付結算的原則和基本要求

（十）了解國內信用證

（十一）了解票據防偽知識

第四章 增值稅、消費稅、營業稅法律制度

基本要求

（一）掌握增值稅、消費稅和營業稅的征稅范圍

（二）掌握增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額的計算

（三）熟悉增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

（四）熟悉增值稅、消費稅和營業稅的納稅義務發生時間和納稅地點

（五）熟悉增值稅和營業稅的減免稅規定

（六）了解增值稅、消費稅和營業稅的納稅期限

（七）了解增值稅專用發票的使用規定

（八）了解交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅的征收制度

第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

基本要求

（一）掌握企業所得稅、個人所得稅的納稅人

（二）掌握企業所得稅、個人所得稅的征稅對象和稅率

（三）掌握個人所得稅的稅目

（四）掌握企業所得稅應納稅所得額的計算

（五）掌握企業所得稅資產的稅務處理和應納稅額的計算

（六）掌握個人所得稅的計稅依據和應納稅額的計算

（七）熟悉企業所得稅、個人所得稅的稅收優惠

（八）熟悉企業所得稅源泉扣繳和特別納稅調整

（九）了解企業所得稅、個人所得稅的征收管理

第六章 其他稅收法律制度

基本要求

（一）掌握本章相關稅種的納稅人

（二）掌握本章相關稅種的征稅對象（征收范圍）和稅率（稅目）

（三）掌握本章相關稅種的計稅依據

（四）掌握本章相關稅種應納稅額的計算

（五）熟悉本章相關稅種的稅收優惠

（六）了解本章相關稅種的征收管理

第七章 稅收征收管理法律制度

基本要求

（一）掌握稅務登記管理

（二）掌握稅款征收

（三）掌握稅務行政復議范圍和管轄

（四）掌握征納雙方違反稅收法律制度的法律責任

（五）熟悉征納雙方的權利和義務

（六）熟悉賬簿、憑證管理和發票管理

（七）了解納稅申報和稅務檢查

（八）了解稅務行政復議的申請、受理、審查和決定

第三篇：2013年初級會計職稱考試大綱《經濟法基礎》(第七章)

第七章稅收征收管理法律制度

[基本要求](一)掌握稅務登記管理(二)掌握稅款征收

三)掌握稅務行政復議范圍和管轄

(四)掌握征納雙方違反稅收法律制度的法律責任(五)熟悉征納雙方的權利和義務(六)熟悉賬簿、憑證管理和發票管理(七)了解納稅申報和稅務檢查

(八)了解稅務行政復議的申請、受理、審查和決定 [考試內容] 第一節 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關系

一、稅收征收管理法的適用范圍

增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅等稅種的征收管理適用征管法。

二、稅收法律關系(一)稅收法律關系

1．稅收法律關系主體。(1)征稅主體。(2)納稅主體。

2．稅收法律關系的內容。3．稅收法律關系的客體。(二)征納雙方的權利和義務 1．稅務機關的權利和義務。(1)稅務機關的權利。

①法規起草擬訂權；②稅務管理權；③稅款征收權；④稅務檢查權；⑤行政處

罰權；⑥其他權力及權利。(2)稅務機關的義務。①宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅的義務；②保密義務；③為納稅人辦理稅務登

記、開具完稅憑證的義務；④受理稅務行政復議的義務；⑤進行回避的義務；⑥其他義務。2．納稅人、扣繳義務人的權利和義務。(1)納稅人、扣繳義務人的權利包括：①知情權；②要求保密權；③享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待；④多繳稅款申請退還權；⑤陳述權、申辯權；⑥要求稅務機關承擔賠償責任權；⑦其他權利。(2)納稅人、扣繳義務人的義務包括：

①按期辦理稅務登記，并按規定使用稅務登記證件的義務；②按規定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務；③按期辦理納稅申報的義務；④按期繳納或解繳稅款的義務；⑤接受稅務檢查的義務；⑥納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先履行依照稅務機關的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應的擔保的義務，然后才可以申請行政復議和起訴；⑦其他義務。

第二節 稅務管理

一、稅務登記管理(一)稅務登記范圍 1．稅務登記。

2．稅務登記范圍、稅務登記證件及使用。

(1)稅務登記范圍。企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。

(2)稅務登記證件及使用。3．稅務登記主管機關。(二)稅務登記的內容

稅務登記制度包括設立(開業)稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業、復業登記等。

(三)稅務登記的管理 1．證照管理。2．非正常戶處理。

二、賬簿和憑證管理(一)賬簿的設置管理

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

(二)對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理

從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。(三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規另有規定的除外。

三、發票管理(一)發票的式樣

(二)發票的種類、聯次和內容(三)發票的印制(四)發票的領購

(五)發票的開具和保管(六)發票的檢查

四、納稅申報(一)納稅申報

(二)納稅申報的內容(三)納稅申報的方式 1．自行申報； 2．郵寄申報； 3．數據電文方式； 4．其他方式。

(四)納稅申報的其他要求

1．納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。

2．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

第三節 稅款征收與稅務檢查

一、稅款征收(一)稅款征收

(二)稅款征收的方式

1．查賬征收。2．查定征收。3．查驗征收。4．定期定額征收。(三)稅款征收措施

1．由稅務機關核定、調整應納稅額。(1)核定應納稅額的情形。(2)核定應納稅額的方法。(3)關聯企業納稅調整。

2．責令繳納，加收滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規 的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

3．責令提供納稅擔保。(1)適用納稅擔保的情形。(2)納稅擔保的范圍。4．采取稅收保全措施。

(1)適用稅收保全的情形及措施。(2)不適用稅收保全的財產。

個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

5．采取強制執行措施。

(1)適用強制執行的情形及措施；(2)抵稅財物的拍賣與變賣。6．阻止出境。

(四)稅款征收的其他法律規定 1．稅收優先權。

2．稅收代位權與撤銷權。

3．納稅人涉稅事項的公告與報告。4．稅款的追繳與退還。

納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

二、稅務檢查(一)稅務檢查

(二)稅務檢查的職責 1．查賬權；2．場地檢查權；3．責成提供資料權；4．詢問權；5．交通郵政檢查權；6．存款賬戶檢查權。

(三)被檢查人的義務

第四節 稅務行政復議

一、稅務行政復議范圍

1．稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2．行政許可、行政審批行為。

3．發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等。4．稅收保全措施、強制執行措施。

5．稅務機關作出的行政處罰行為：(1)罰款；(2)沒收財物和違法所得；(3)停止出口退稅權。

6．稅務機不依法履行下列職責的行為：(1)頒發稅務登記證；(2)開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明；(3)行政賠償；(4)行政獎勵；(5)其他不依法履行職責的行為。7．資格認定行為。

8．不依法確認納稅擔保行為。

9．政府公開信息工作中的具體行政行為。10．納稅信用等級評定行為。

11．稅務機關通知出入境管理機關阻止出境行為。12．稅務機關作出的其他具體行政行為。

二、稅務行政復議管轄(一)復議管轄的一般規定(二)復議管轄的特殊規定、三、稅務行政復議申請與受理(一)稅務行政復議申請

申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。申請人對復議范圍中第1項規定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

申請人對復議范圍中第1項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。(二)稅務行政復議受理

復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。

四、稅務行政復議審查和決定(一)稅務行政復議審查

行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。(二)稅務行政復議決定

1．具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，決定維持。

2．被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。

3．具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：(1)主要事實不清、證據不足的；(2)適用依據錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越或者濫用職權的；(5)具體行政行為明顯不當的。

第五節 稅收法律責任

稅收法律責任是稅收法律關系主體違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律后果。按責任種類分為行政責任和刑事責任兩種。按責任主體分為納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任和稅務機關、稅務人員違反稅收法律制度的法律責任。

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第四篇：易考網-初級會計職稱《經濟法基礎》真題-

易考網初級會計職稱《經濟法基礎》真題

一、單項選擇題（每題1分）

第 1 題 根據《勞動合同法》的規定，勞動合同解除或終止后，用人單位應該保存該勞動合同至少（）。

A.6個月 B.1年 C.2 年 D.4 年 正確答案：C，第 2 題 中國公民王某在2012年承包經營一個招待所,全年的承包、經營所得是80000元（已扣除上交的承包費），那么王某2012年應繳納的個人所得稅是（）元。A.10150 B.12550 C.3850 D.21250 正確答案：C，第 3 題 李某擁有兩套房屋，2009年5月將其中一套市價為100萬元的房產與王某交換，并支付給王某20 萬元的差價，2009年8月將另一套市價為80萬元的房產折價給劉某抵償了 50萬元的債務。已知當地確定 的契稅稅率為3%，那么李某應繳納契稅（）萬元。A.0.6 B.0.9 C.2.4 D.3 正確答案：A，第 4 題 某電信部門出售電話機、尋呼機并為客戶提供通信服務所取得的收入，正確的稅務處理方法是（）。A.按混合銷售征收增值稅 B.按I郵電通信業征收營業稅 C.按服務業征收營業稅 D.按兼營業務征收營業稅

正確答案：B，第 5 題 根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入 D.出版作品收入 正確答案：D，第 6 題 餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報,稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅初城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是（）元。A.450 B.481.5 C.900 D.963 正確答案：B，第 7 題 納稅人轉讓舊房,在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。A.轉讓環節繳納給國家的各項稅費

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格 C.當期發生的管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費 正確答案：C，第 65 題 某企業2009年2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的應當在（）之前出具拒絕證明。A.2月3日 B.2月4日 C.2月10日 D.2月11日 正確答案：B，第 9 題 根據《民法通則》有關規定，寄存財物被丟失或者損毀的，民事權利的訴訟時效期間為（）。A.6個月 B.1年 C.2 年 D.20 年 正確答案：B，第 10 題 中國公民李某在2010年11月份取得的下列收入中，直接按20%的稅率計算繳納個人所得稅的項目是（）。A.工資、薪金收入1萬元 B.彩票中獎收入5萬元 C.承包酒店經營收入10萬元 D.兼職收入2萬元 正確答案：B，第 11 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 關于保險業營業額的確認,下列表述不正確的是（）。

A.金融業的營業額主要包括貸款利息收人、金融商品轉讓收益、融資租賃收益以及從事金融經紀業務 和其他金融業務的手續費收人

B.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的 實際成本后的余額為營業額

C.對保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收人為營業額 D.保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額 正確答案：C，第 12 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 當事人提出證據證明裁決有依法撤銷情況的，可以在收到裁決書之日起（）內，向（）所在地 的中級人民法院申請撤銷。

A.6個月；仲裁委員會.B.6個月；被申請人 C.3個月；仲裁委員會 D.3個月；仲裁協會 正確答案：A，第 47 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”項目的是（）。A.年終加薪 B.托兒補助費 C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼 正確答案：A，第 72 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 對個人獨資企業和合伙企業生產經營’所得，實行査賬征稅辦法的下列項目的扣除，不符合規定的是（）。

A.自2008年3月1日起，個體工商戶業主的費用扣除標準統一確定為24000元/年

B.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除

C.個體工商戶每一納稅發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。

D.個體工商戶和從事生產、經營的個人取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應按“個體工商戶生產、經營所得”稅目的規定單獨計征個人所得稅 正確答案：D，第 62 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 扣繳義務人應當在法定扣繳義務發生之日起（）內，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.5日 B.10日 C.7日 D.30日 正確答案：B，第 16 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，以加工產品的()作為資源稅的課稅數量。A.實際銷量 B.實際使用量

C選礦比折算的原礦量 D.實際銷量和自用量折箅的原煤量 正確答案：D，第 56 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 在下列選項中，（）在票據上的簽章不符合法律規定時，票據無效。A.出票人 B.背書人 C.承兌人 D.保證人 正確答案：A，第 18 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 某市銀行2010年11月份發生以下經濟業務：? ①取得貸款業務利息收人800萬元；支付單位、個人存款利息90萬元； ②取得轉讓公司債券收人'1200萬元,債券的買人價為800萬元；

③取得金融服務手續費收入20萬元。?則該銀行第四季度應繳納的營業稅稅額為（）萬元。A.40.B.20 C.71 D.61 正確答案：D，第 19 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值 72萬元，兩人進行房屋交換,差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應繳納的契 稅為（）萬元。A.4.8 C.2.16 B.2.88 D.0.72 正確答案：D，第 60 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 中國公民孫某系自由職業者,2012年收入情況如下：①出版小說一篇，取得收入50000元。②在A國講學取得收入30000元，在B國取得特許權使用費收入70000元，已經分別按照收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅5000元和18000元。孫某2012年應繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A.5800 B.7200 C.9800 D.10680 【專家解讀】

①稿酬應納稅額=50000X（1—20%）X20%X（1—30%）=5600（元）。②在A國的講學收入按照中國稅法應納稅額=30000X（1—20%）x30%—2000=5200（元），因此應補繳稅款：5200—5000=200（元）；在B國的特許權使用費所得按照中國稅法應納稅額=70000X（1—20%）x20%=11200（元），無須補繳稅款。孫某應繳納個人所得稅=5600+200=5800（元）。正確答案：A，第 21 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定,存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。一定時間是指（）。

A.自正式開立之日起1個工作日后 B.自正式開立之日起2個工作日后 C.自正式開立之日起3個工作日后 D.自正式開立之日起5個工作日后 【專家解讀】

根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。正確答案：C，第 22 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。A.人民幣卡與外幣卡 B.單位卡與個人卡 C.信用卡與借記卡 D.磁條卡與芯片卡 【專家解讀】

銀行卡按照是否具有透支功能分為_借記卡和信用卡i借記卡沒有透支功能，信用卡有透支功能。正確答案：C，第 47 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度(無紙化試題）> 單項選擇題 > 下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A.從事生產經營的事業單位 B.取得工資、薪金的個人 C.公司在外埠設立的分支機構 D.個體工商戶 正確答案：B，第 24 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 根據支付結算法律制度的規定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現金支取的是（）。A.證券交易結算資金專用存款賬戶 B.—般存款賬戶 C.信托基金專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【專家解讀】

根據規定，選項A、C：財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金；選項B：—般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。正確答案：D，第 25 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 根據《契稅暫行條例》的規定,下列選項中,不屬于轉讓土地使用權的是（）。A.房屋買賣 B.國有土地使用權出售

C.以土地、房屋權屬抵債 D.農村集體土地承包經營權轉移 正確答案：D，第 26 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 根據.稅收征收管理法律制度的規定，下列選項中，關于稅務機關在對納稅人進行發票檢査的表述，不正確的是（）。A.稅務機關有權調出發票査驗

B.印制、使用發票的單位和個人,必須接受稅務機關依法檢查，如實反腴情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞

C.稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時,應當向被査驗的單位和個人開具發票換票證，但是被調出査驗發票的單位和個人可以拒絕接受

D.有關單位應在接到稅務機關“發票填寫情況核對卡“后15日內如實填寫有關情況報回 【專家解讀】

根據規定，發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。被調出查驗發票的單位和個人不得拒絕接受。發票換票證僅限于在本縣（市）范圍內使用。正確答案：C，二、多項選擇題（每題2分）

第 27 題 下列選項中，屬于注銷稅務登記適用范圍有（）。A.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形 B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的

C.納稅人因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的 D.納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的 【專家解讀】

根據規定，以上四個選項均屬于注銷稅務登記的范圍。正確答案：A,B,C,D，第 28 題 下列選項中，繳納“三稅”屬于我國教育費附加的納稅人的有（）。A.國內某企業 B.行政單位 C.外國企業 D.外商投資企業 正確答案：A,B,C,D，第 29 題 因鐵路、公路、水上、航空聯合運輸合同糾紛提起的訴訟,可以申請立案的人民法院有（）。

A.運輸始發地人民法院

B.運輸目的地人民法院 C.原告住所地人民法院 D.被告住所地人民法院 正確答案：A,B,D，第 74 題 根據《票據法》的規定,下列有關匯票背書的表述中，不正確的有（）。A.背書日期為絕對必要記載事項

B.背書不得附有條件,背書時附有條件的，背書無效 C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓 D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利 正確答案：A,B,D，第 31 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中，可能導致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動合同期滿 B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產 D.勞動者達到法定退休年齡 正確答案：A,B,C,D，第 97 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 下列票據背書中，屬于轉讓票據權利的背書有（）。A.質押背書 B.委托收款背書 C.貼現背書 D.轉讓背書 正確答案：C,D, 第 33 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列選項中，關于營業稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.納稅人提供的建筑業勞務，在應稅勞務發生地 B.納稅人與銷售的不動產不在一地的，在納稅人所在地 C.納稅人承包工程跨省的，在工程所在地

D.納稅人轉讓土地使用權之外的其他無形資產的，在其機構所在地 正確答案：A,D，第 34 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 根據房產稅法律制度的規定,下列有關房產稅的表述中，正確的有（）。A.房產余值是房產的原值減除規定比例后的剩余價值

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值.C.對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，按房產余值作為計稅依據計繳房產稅 D.房產的租金收入，是指房屋產權所有人出租房產使用權取得貨幣收入和實務收入 正確答案：A,B,D，第 128 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具（）證明文件。A.臨時機構應出具其駐地主管部門同意設立臨時機構的批文

B.異地從事臨時經營流動的單位應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行豉管理缽門的批文

C.注冊驗資資金應出具工商行政管理部門核發的公司名稱預先核準通知書或有關部門的批文 D.異地建筑施工及安裝單位應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同 正確答案：A,B,C,D, 第 77 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，可以辦理現金支付的有（）。A.—般存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.基本存款賬戶 D.單位銀行卡賬戶 正確答案：B,C，第 37 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 根據規定，下列情形中訴訟時效期間為1年的有（）。A.寄存財物被丟失或損毀的 B.延付或者拒付租金的 C.貨物買賣合同糾紛 D.身體受到傷害要求賠償的 正確答案：A,B,D，第 96 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 下列屬于個人所得稅勞務報酬所得的有（）。A.講學所得收入 B.審稿收入 C.演出收入 D.經紀服務收入 正確答案：A,B,C,D，第 132 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 下列不屬于稿酬所得項目的有（）。

A.攝影作品發表取得的所得 B.拍賣文學手稿取得的所得 C.為企業編寫發展史取得的所得 D.為出版社審稿取得的所得 正確答案：B,C,D, 第 40 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列各項中，應當繳納土地增值稅的有（）。A.出讓國有土地使用權

B.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓.C.轉讓國有土地使用權

D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權分開轉讓 正確答案：B,C，第 41 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（）。A.罰款 B.賠償損失 C.賠禮道歉 D.沒收財產 正確答案：B,C，第 103 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 根據個人所得稅的有關規定，下列屬于個人所得稅減稅項目的有（）。A.烈屬的所得 B.殘疾人的勞務報酬所得

C.殘疾人的財產租賃所得 D.因嚴重自然災害造成重大損失的 正確答案：A,B,D，第 43 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 >.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）A.繳納的增值稅 B.繳納的消費稅 C.繳納的營業稅 D.繳納的所得稅 正確答案：A,B,C，第 93 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中，當事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復議,不服行政復議決定再提起行政訴訟的有（）。A.稅務機關作出稅收保全措施 B.稅務機關不予審批減免稅

C.稅務機關不予開具完稅憑證的行為 D.稅務機關不予審批出口退稅 正確答案：A,C，第 131 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題）> 多項選擇題 > 根據《銀行卡業務管理辦法》的規定,發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項,下列選項中正確的有（）。

A.扣減持卡人的保證金 B.依法處理典質物和質物

C.直接扣減持卡人其他賬戶的款項 D.向保證人追索透支款項 正確答案：A,B,D，第 46 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列關于金融保險業征收營業稅的表述，不正確的有（）。A.非金融機構和個人的金融商品轉讓要征收營業稅 B.金銀買賣業務，不征收營業稅

C.中國人民銀行對金融機構的貸款業務應征收營業稅 D.保險企業取得的追償款不征收營業稅 正確答案：A,C，三、判斷題（每題1分）

第 47 題 法是統治階級意志的體現，是由統治階級的物質生活條件決定的。（）正確答案：A，第 48 題 個體工商戶和從事生產、經營的個人，取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應按“個體工商戶生產、經營所得”稅目計征個人所得稅。（）正確答案：B，第 49 題 甲和乙因貨物買賣合同發生糾紛，甲向人民法院提起訴訟，首次開庭結束后，乙提出雙方當事人簽 有協議,應通過仲裁協議方式解決。（）正確答案：B，第 50 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 承兌商業匯票不得附條件,如果附條件，視為拒絕承兌。（）正確答案：A，第 51 題 殘疾、孤老人員和烈屬的所得,可免征個人所得稅。（）正確答案：B，第 52 題 娛樂業的稅率一律由國家稅務總局根據具體項目在一定幅度內確定，各個地方政府無權決 定。（）正確答案：B，第 53 題.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核箅應稅勞務的營業額和貨物的銷 售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，一并征收營業 稅。（）正確答案：B，第 54 題 現金支票，可以用于支取現金，也可以用于轉賬。（）正確答案：B，第 55 題 在校學生因參與勤工儉學活動，不應繳納個人所得稅。（）正確答案：B，第 56 題 注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業務。（）正確答案：B，四、不定項選擇題（每題2分）

第 57 題 某商業銀行2012年第一季度發生如下業務：

(1〉取得人民幣貸款利息收入400萬元，支付人民幣存款利息支出100萬元。(2)開展股票買賣業務，買入價120萬元，賣出價280萬元。(3〉購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。(4)辦理各種結算款項收取的手續費收入80萬元。(5)吸收居民存款800萬元。

巳知：金融業、服務業的營業稅稅率均為5%, 要求：根據上述資料，回答下列問題 該銀行取得貸款利息收入應繳納的營業稅為（）萬元。A.0 B.15 C.20 D.25 正確答案：C，第 58 題 某商業銀行2012年第一季度發生如下業務：

(1〉取得人民幣貸款利息收入400萬元，支付人民幣存款利息支出100萬元。(2)開展股票買賣業務，買入價120萬元，賣出價280萬元。(3〉購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。(4)辦理各種結算款項收取的手續費收入80萬元。(5)吸收居民存款800萬元。

巳知：金融業、服務業的營業稅稅率均為5%, 要求：根據上述資料，回答下列問題 該銀行開展股票買賣業務取得收入應繳納的營業稅為（）萬元。A.0 B.8 C.6 D.14 正確答案：B，第 59 題 某商業銀行2012年第一季度發生如下業務：

(1〉取得人民幣貸款利息收入400萬元，支付人民幣存款利息支出100萬元。(2)開展股票買賣業務，買入價120萬元，賣出價280萬元。(3〉購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。(4)辦理各種結算款項收取的手續費收入80萬元。(5)吸收居民存款800萬元。

巳知：金融業、服務業的營業稅稅率均為5%, 要求：根據上述資料，回答下列問題 3.下列各項金融保險業務中，征收營業稅的是（）。A.中國人民銀行對金融機構的貸款業務

B?中國人民銀行委托金融機構向企業發放貸款的業務 C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務 D.中國出口信用保險公司辦理的出口貨物保險業務 正確答案：B, 第 60 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 甲公司向乙公司購實一批貨物，于2010年3月20日簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于3月25日將該支票背書轉讓給丙公司。丙公司于4月1日向付款銀行提示付款。甲公司所在付款銀行的.存款足以支付支票金額。要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題。

根據票據法律制度的規定，支票可分為（）。A.現金支票 B.轉賬支票 C.普通支票 D.特殊支票 【專家解讀】

不存在選項D這種類別。正確答案：A,B,C，第 61 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 甲公司向乙公司購實一批貨物，于2010年3月20日簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于3月25日將該支票背書轉讓給丙公司。丙公司于4月1日向付款銀行提示付款。甲公司所在付款銀行的.存款足以支付支票金額。要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題。

下列選項中表述正確的是（）。

A.甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票是無效的 B.甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票有效

C.單位.和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票 D.禁止簽發空頭支票 【專家解讀】

甲公司簽發的未記栽收款人名稱的支票有效；同城票據交換地區內的單位和個人之間的一切款項結算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票實現了全國通用，異地之間也可使用支票進行支付、結算。正確答案：B,C,D，第 62 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 甲公司向乙公司購實一批貨物，于2010年3月20日簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于3月25日將該支票背書轉讓給丙公司。丙公司于4月1日向付款銀行提示付款。甲公司所在付款銀行的.存款足以支付支票金額。要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題。

下列選項中表述正確的是（）。

A.甲公司簽發的支票能向付款銀行支取現金 B.甲公司簽發的支票不可以向付款銀行支取現金 C.付款銀行可以拒絕向丙公司付款 D.付款銀行不可以拒絕向丙公司付款 【專家解讀】

根據《票據法》的規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取輒金。付款銀行可以拒絕向丙公司付款。

根據《票據法》的規定，支票的提示付款期限為自出票日起100,本題中，該支票的出票日為3月20日，丙公司于4月1日向銀行提示付款，已經超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。正確答案：B,C，第 63 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 2010年2月15日，紅星有限責任公司從圣太公司購進一批貨物，同時向圣太公司開具一張商業承.兌匯票，用于貨款結算。紅星公司開具商業承兌匯票時，將付款人填寫為“紅星有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹零年貳月拾伍日”，收款人未填寫。后經財務部小李核對，發現付款人名稱填寫有誤，小李遂將其修改后,.交予圣太公司。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題。

紅星公司開具商業承兌匯票屬于絕對記載事項的有（）。A.表明”匯票“的字樣 B.無條件支付的委托 C.付款人名稱 D.付款日期 【專家解讀】

商業承兌匯票屬于絕對記栽事項的有：表明“匯票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。付款日期為相對應記截事項，如果匯票上未記載付款日期，為見票即付。正確答案：A,B,C，第 64 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 2010年2月15日，紅星有限責任公司從圣太公司購進一批貨物，同時向圣太公司開具一張商業承.兌匯票，用于貨款結算。紅星公司開具商業承兌匯票時，將付款人填寫為“紅星有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹零年貳月拾伍日”，收款人未填寫。后經財務部小李核對，發現付款人名稱填寫有誤，小李遂將其修改后,.交予圣太公司。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題。

紅星公司在匯票的出票日期（月、B）正確的填寫格式是（）。A.零貳月壹拾伍日-B.貳月壹拾伍日 C.零貳月零壹拾伍日 D.貳月零壹拾伍日 【專家解讀】

根據規定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加”零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壸”。因此，正確的填寫格式應為：零貳月壹拾伍日。正確答案：A，第 65 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 2010年2月15日，紅星有限責任公司從圣太公司購進一批貨物，同時向圣太公司開具一張商業承.兌匯票，用于貨款結算。紅星公司開具商業承兌匯票時，將付款人填寫為“紅星有限責任公司”，出票日期填寫為“貳零壹零年貳月拾伍日”，收款人未填寫。后經財務部小李核對，發現付款人名稱填寫有誤，小李遂將其修改后,.交予圣太公司。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題。

根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，更改后屬于無效票據的有（）。A.更改簽發日期的票據 B.更改收款單位名稱的票據

C.中文大寫金額和阿拉伯數字金額不一致的票據 D.更改金額的票據 【專家解讀】

根據規定，選項A、B、D屬于不得更改的事項，進行更改的，票據無故。票據和結算憑證金額以中文大―寫和阿拉伯數字同時記栽，二者必.領一致，二者不一致的票據無效。正確答案：A,B,C,D，第 66 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 中國公民辛某系自由職業者。2010年1~12月收入情況如下：

（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當年7月份對房屋進行重新粉刷，發生費用500元；（不考慮相關稅費）

（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。

（3）6月份從境內上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。

（4）9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。

李某出租房屋全年應繳納的個人所得稅為（）元。A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 【專家解讀】

財產租賃收入以每月內取得的收入為一次，李某應納稅額情況如下：7月份應納稅額=（2500—500—800）x10%=120（元）；全年應納稅額=（2500—800）x10%x11+120=1990（元）。經濟法基礎 正確答案：A，第 67 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 中國公民辛某系自由職業者。2010年1~12月收入情況如下：

（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當年7月份對房屋進行重新粉刷，發生費用500元；（不考慮相關稅費）

（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。

（3）6月份從境內上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。

（4）9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。

李某拍賣小說手稿原件所得應繳納的個人所得稅為（）元。A.5000 B.5600 C.8000 D.10000 【專家解讀】

對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅，李某應繳納的個人所得稅=50000X（1—20%）X20%=8000（元）。正確答案：C，第 68 題 中國公民辛某系自由職業者。2010年1~12月收入情況如下：

（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。當年7月份對房屋進行重新粉刷，發生費用500元；（不考慮相關稅費）

（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元，隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。

（3）6月份從境內上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。

（4）9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。李某2010年應繳納的個人所得稅為（）元。A.16390 B.16590 C.17470 D.18380 【專家解讀】

①李某通過民政部門捐給西部山區一所農村小學的捐款，屬于個人對農村義務教育的捐贈，可以全額在個人所得稅前扣除。應繳納個人所得稅=[40000x（1—20%）—15000]x20%=3400（元）。②取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。股息所得應納個人所得稅=16000X20%X50%+7000X20%=3000（元）。③取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅，因此，李某2010年應繳納個人所得稅=1990+3400+3000+8000=16390（元）。正確答案：A,

第五篇：會計職稱《初級經濟法基礎》模擬題

2016年會計職稱《初級經濟法基礎》模擬題（3）

多選題

1、根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險的表述中，正確的有()。A.失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算

B.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月

C.累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為24個月

D.失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇，失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費

2、根據社會保險法律制度的規定，失業人員在領取失業保險金期間，下列情形中，應當停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇的有()。

A.應征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本養老保險待遇的 D.重薪就業的

3、根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述中，正確的有()。A.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫療費，由生育保險基金支付;其它疾病的醫療費，按照醫療保險待遇的規定辦理 C.用人單位已經繳納生育保險費的，職工未就業配偶享受生育醫療費用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險基金中支付

D.因醫療事故而發生的醫療費用，生育保險基金不予支付

4、根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，生育保險基金不予支付的有()。

A.嬰兒所發生的各項費用 B.因醫療事故而發生的醫療費用

C.實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用 D.計劃生育的醫療費用

5、根據社會保險法律制度的規定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有()。A.治療工傷的醫療費用和康復費用 B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用 C.住院伙食補助費

D.治療工傷期間的工資福利 判斷題

6、用人單位設立的分支機構，依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

7、用人單位設立的分支機構，未依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

8、用人單位自勞動合同訂立之日起即與勞動者建立勞動關系。()

9、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自勞動合同訂立之日起建立。()

10、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。()11、2014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()

12、用人單位與勞動者約定了服務期，但用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以提出解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。()

13、用人單位裁減人員后，在12個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。()

14、用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。()

15、雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。()

16、醫療期內的病假工資或疾病救濟費不得低于當地最低工資標準。()

17、醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。()

18、職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。()

19、參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。()20、個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系、基本醫療保險關系和失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。()