第一篇：關于開展小金庫自查自糾-常州財政局
關于開展“小金庫”自查自糾
工作有關政策解釋
根據市委、市政府《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作實施意見》的精神，此次“小金庫”專項治理工作本著“自查從寬、檢查從嚴”的要求，嚴格按照“依法處理、寬嚴相濟”的原則進行處理。希望各單位領導高度重視，財務人員要認真對照《實施意見》要求精心組織自查自糾工作，避免僥幸心理，力爭把存在問題解決在自查自糾工作中。為便于各單位正確理解《實施意見》，確保各單位自查自糾工作順利完成，現將《實施意見》中有關自查自糾政策解釋如下:
一、什么是“小金庫”，如何認定“小金庫”？
1995年國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求意見，經研究將“小金庫”定義為：是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。
對比這兩個定義，主要在三個方面有差別：一是不突出設立“小 金庫”的手段和方法；二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。
二、凡違反國家法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。
單位賬簿是指各單位按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置的會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他賬簿。目前單位主賬簿：行政會計賬簿或事業會計賬簿；單位主賬簿所對應的銀行賬戶是零余額賬戶和基本支出賬戶（零余額賬戶不在本次單位銀行賬戶清理范圍）。單位其他賬簿：指根據單位具體會計業務情況設立的賬簿。如：基本建設會計賬簿、工會會計賬簿、食堂會計賬簿。基本建設會計賬簿按規定要單獨設立銀行賬戶，工程完工后撤銷。工會賬簿可單獨設立銀行賬戶，也可與行政或事業會計賬簿合并使用一個銀行賬戶。
凡違反國家法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，是指單位未按資金性質所對應的賬簿和科目進行會計核算，致使科目核算內容混亂，脫離或者逃避職能部門的監督。
認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津 貼；公款旅游；請客、送禮等等。
三、“小金庫”主要表現形式
市政府《實施意見》規定的“小金庫”主要表現形式有以下八種： 1．違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；
3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；
4．經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；
6．以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”； 8.其他表現形式。
從實際情況來看，“小金庫”存在形態十分繁雜，具體來說：
（一）現金形態。現金形態存放的“小金庫”在現實生活中非常普遍。基本特點是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。使用時現金來、現金去，最為方便、快捷。表現為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現金。通常是利用非正規票據或自制票據，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發票的意識不強，收款單位以各種借口不開發票，將其收入隱藏形成 “小金庫”資金。二是采 用虛列支出的方法，套取現金。如：以勞務費、辦公費、工程費、假發票等方式套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業行為的各種回扣，等。
（二）銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫”，是當前小金庫的主要形態，金額往往較大，支配權層級相對現金形式來說一般要高些，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、學會、協會、工會等賬戶，將其成為私設“小金庫”的“避風港”；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶；通過收入轉移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監管等等。
（三）有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑置資金或其它“小金庫”資金在違法理財過程中形成的產物，而購物卡還可能是下屬單位或關聯單位運用“小金庫”資金購買贈送的。
（四）固定資產形態。固定資產形式的“小金庫”，多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。一部分是歷史上形成的賬外資產清理不徹底遺留下來的，也有利用特殊資源與其他單位合作獲取的，還有一部分用資金購買形成。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業單位改制過程中形成 的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。例如，不少行政事業單位將門面房、房屋、設備等出租，收取租金收入。有的單位僅將部分收入納入賬內，搞“陰陽合同”，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。
（五）股權和債權形態。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位（部門）領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。
在實際工作中，有些單位在財務核算中有此表現形式，但并未單獨設立“小金庫”，屬賬內表現形式也應納入清理范圍，請單位如實反映，并按規定進行自查自糾。
四、單位財政專戶暫存款余額清理。
單位所有自查自糾情況均要在《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）中反映。單位財政專戶暫存款余額按《暫存款余額明細表》（附件2-3）要求進行清理，其自查自糾金額在附件1中填報；附件2-1自查自糾金額同時在附件1中填報。
單位暫存款賬簿余額與單位銀行帳戶暫存款余額有差異的，要說明差異原因，包括差異資金的來源和支出的具體內容。
五、自查自糾的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿。
對于自查發現的“小金庫”，各部門、各單位要嚴格按照有關規定和要求，如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。其中，自查發現的賬外資金，要將發現的資金全額轉入單位符合規定的銀行賬戶，并按規定在單位法定賬冊內核算；自查發現的賬外固定資產，要按取得時的原值登記單位固定資產，并按相應規定申報審批、進行賬務處理；涉及應上繳財政、稅務的，按規定方式和程序領取繳款書或到有關機關申報繳納。
1．實行收支兩條線管理的單位，需調整的資金已支出部分由單位在其收支賬簿上進行調整，其余額按規定上交財政專戶。
2．以暫存款名義上交財政專戶需調整的資金，由單位填寫調賬申請單，經財政部門審核批準后，按規定轉入非稅收入財政專戶。
3．未實行收支兩條線管理的單位，需調整的資金其收支全額在單位收支賬簿上進行調整。4．已形成的資產，按資產管理有關規定進行調整。
六、2007-2009年5月31日期間已經財政、審計檢查事項的處理。
2007-2009年5月31日期間已經財政、審計檢查并按檢查處理意見或檢查處理決定規定執行到位的事項，不再作為問題在自查自糾表中反映，但在單位總結報告中要進行說明。未按檢查處理意見或檢查處理決定規定執行到位的事項，或在檢查中未發現事項仍按規定在這次自查自糾表中反映。
七、《實施意見》強調責任追究制。
單位負責人是“小金庫”自查自糾的第一責任人，對自查自糾情況負完全責任。在《實施辦法》填表說明中進一步明確：各單位填報的《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》、《單位銀行賬戶管理情況表》、《單位銀行賬戶余額明細表》、《暫存款余額明細表》除了加蓋公章外，單位負責人和財務負責人要簽字確認，要對報告表的內容承擔領導責任。
單位自查不存在問題的空白表也要按規定蓋單位公章，由單位負責人、財務負責人和經辦人簽字后按規定上報。
八、整改落實政策問題。
結合法津、法規的有關規定，主要有以下幾個原則： 一是將“小金庫”的資金或資產納入國家規定的賬簿內，統一登記和核算。
二是有的財政性資金，該繳入國庫的繳入國庫，該上交財政專戶的上交財政專戶。
三是將“小金庫”資金發放給個人部分，該追繳的追繳，該退還的退還。
四是“小金庫”凡涉及稅務問題，按稅法的有關規定移交稅務機關進行處理。
五是設立“小金庫”涉嫌犯罪的，必須移送司法機關處理。
常州市治理“小金庫”領導小組辦公室
2009年6月10日
第二篇：開展“小金庫”自查自糾總結
開展“小金庫”自查自糾總結
根據云紀發〔2010〕10號《關于開展社會團體、國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知》文件要求，協會認真組織開展了“小金庫”專項治理工作，進一步增強了領導成員和員工嚴格執行財經法規和有關制度的意識，現將自查自糾情況總結如下：
一、健全組織，強化領導
為確保此次專項治理工作順利進行，我們成立了以協會主席為組長的“小金庫”專項治理領導小組，由財務室人員牽頭具體負責此次專項治理工作。
二、提高認識，加強宣傳
協會在接到公安局專項治理通知后，迅速召開了專題會議，傳達學習了云紀發〔2010〕10號《關于開展社會團體、國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知》文件精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求全體員工要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗行為的重要舉措。
三、認真開展自查自糾工作
協會按照《關于社會團體、國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作的通知》要求，認真抓好專項治理實施工
作，對照“小金庫”的表現形式，對固定資產投入、職工工資和執行制度流程等方面認真進行了自查，并設置員工意見箱，歡迎廣大員工進行舉報，力爭做到清理工作不留死角，通過自查，協會嚴格執行財務管理的有關規定未設置賬外賬，所有收支都納入協會財務核算，沒有私設小金庫的現象。
通過 “小金庫”自查工作，增強了員工法制意識，強化了財務管理，確保了資金的合法、合規、高效使用。今后，協會將進一步完善相關流程管理和有關制度，加大制度執行和監督力度，堅決杜絕“小金庫”現象的發生，從源頭上防治腐敗，確保協會效益不流失。
第三篇：開展“小金庫”自查自糾總結
開展“小金庫”自查自糾工作總結
根據《關于印發
一、健全組織，強化領導
為確保此次專項治理工作順利進行，我司成立了以負責人為組長的“小金庫”專項治理領導小組，由財務室牽頭具體負責此次專項治理工作。
二、提高認識，加強宣傳
我司在接到專項治理通知后，迅速召開了專題會議，傳達學《關于印發
三、認真開展自查自糾工作
我司按照《XXX區國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作方案》的要求，認真抓好專項治理實施工作，對照
“小金庫”的表現形式，在執行輪換過程、職工工資和執行制度流程等方面進行了自查，并設置職工意見箱，歡迎廣大員工進行舉報，自查活動結束后，確認嚴格執行財務管理的有關規定，沒有私設小金庫。
通過“小金庫”自查工作，增強了員工法制意識，強化了財務管理，確保了資金的合規高效使用。今后，我司將進一步完善相關流程管理和有關制度，加大制度執行和監督力度，杜絕“小金庫”現象的發生，力爭做到清理工作不留死角，從源頭上防治腐敗，確保企業效益不流失。
二Ｏ一Ｏ年九月六日
第四篇：自查自糾“小金庫”
“小金庫”自查報告
根據《銀行2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》文件精神，從文件下達開始，我支行開展清理“小金庫”工作，對資金規范化管理情況進行嚴格的自查和清查，徹底鏟除“小金庫”這一滋生腐敗的溫床。
按照文件要求，我支行高度重視，及時向各部門傳達相關要求。并認真扎實地開展了清理“小金庫”工作。現將有關工作情況報告如下：
一、按照《銀行2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》的要求，通過深入自查和清查，我支行均按照國家有關財經法規執行，對利息收入、手續費收入、傭金、代辦手續費、財政性資金、資產清理、抵債資產變現、拆借、集資、投資、資訊、代客理財等形式設立“小金庫”進行自查，并無以上情況，符合相關規定執行。
二、清查虛列支出設立“小金庫”，對包括以假發票、假合同、假票據等騙取資金設立“小金庫”；虛列利息支出、傭金手續費、業務及管理等套取資金設立“小金庫”等進行自查，并無以上情況，完全按照相關規定執行。
三、清查轉移資產設立“小金庫”，包括轉移固定資產、抵債資產、轉移清收的不良資產設立“小金庫”等進行自查，并無以上情況，完全按照相關規定執行。
通過自查、自糾、清查，我支行認真執行財務管理制度的有關規定，不存在設立“小金庫”情況。
第五篇：關于 開展“小金庫”專項治理自查自糾工作匯報
****協會
開展“小金庫”專項治理自查自糾工作匯報
市商務局：
為認真貫徹落實**市委辦公室【2010】76號文件《**市2010年清理整治社會組織“小金庫”治理工作實施意見》和**市民政局江民基
【2010】12號文件《關于清理整治社會組織“小金庫”的通知》的文件精神，**市供應商協會認真開展了“小金庫”專項治理自查自糾工作，現將自查自糾工作情況匯報如下：
一是加強領導，明確責任。為切實加強對開展“小金庫”專項治理工作的領導，市供應商協會成立了治理“小金庫”工作領導小組，由李華瓊任組長，涂洪成任副組長，曹建波、劉俊為成員。領導小組下設辦公室，涂洪成兼任辦公室主任，負責“小金庫”專項治理的日常組織協調工作。
二是加強學習，提高認識。一是積極參加市局組織開展的“小金庫”專項治理工作有關會議的學習，領會上級政策、文件等的精神實質；二是組織市供應商協會日常辦事機構工作人員認真學習江委辦【2010】76號等有關文件精神，使大家充分認識到開展“小金庫”專項治理工作，是貫徹落實科學發展觀的要求，對進一步規范財務管理，嚴肅財政紀律，從源頭上預防和治理腐敗，加強廉政建設等的重要意義。
三是落實制度，強化監督。一方面，建立舉報登記和查處督辦制度，并設立開展小金庫”治理舉報電話、舉報信箱，發揮網絡舉報作用，指派專人負責，做好舉報的受理工作，做到件件有交待、事事有著落；另
一方面，嚴格信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。
四是嚴格標準，認真自查。為使自查自糾工作取得實效，我們嚴格按照上級有關治理“小金庫”工作的要求，認真做好以下工作：
1、組織財務人員對供應商協會費進行全面深入的自查，財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本協會財務部門法定賬目統一核算，未侵占、截留協會收入，未設任何形式的“小金庫”。
2、協會能嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從未設置賬外賬和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財政紀律行為，從制度上保障財務管理的規范性、嚴謹性和有效性。
3、協會使用的票據由市協會財務室到市財政局購領，并由專職人員按照有關的票據登記制度設置登記簿，負責票據保管、領用和核銷等統一管理工作。
4、按照財政集中支付要求，現金管理嚴格按照有關規定，采取備用金制度，嚴禁設“小金庫”，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為，嚴格控制資金支出，無任何形式的私存私放。
總之，我會能認真執行財務管理制度有關規定，通過自查自糾，沒有發現小金庫現象。
**市供應商協會
2011年10月31日
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