第一篇：山東國稅抓好七個環節 推進內控預防體系建設

山東國稅抓好七個環節 推進內控預防體系建設

自去年以來，山東省國稅局黨組按照中央反腐倡廉總方針和國家稅務總局內控機制建設工作部署，結合實際，正式提出在全省國稅系統深入推進內控預防體系建設，并將構建內控預防體系寫入山東國稅“十二五”發展規劃綱要，作為整個“十二五”期間反腐倡廉工作的重要抓手。

山東省國稅局黨組書記、局長胡金木要求各級國稅部門遵循系統化的工作思路，緊緊圍繞理念、制度、機制、措施、形態五個方面的主要內容，突出抓好加強崗位廉政教育、明確崗位職責分工、開展風險排查評估、分解監控權力事項、搭建科技防腐平臺、建立完善制度規定、健全考核評價機制七個重點環節，著力把內控預防體系建設成為具有山東國稅特色的懲治和預防腐敗體系，不斷推進國稅事業科學、和諧發展。他們的做法得到了中紀委，山東省委、省政府和國家稅務總局的充分肯定。

加強崗位廉政教育，筑牢內控預防體系建設的思想防線。崗位有職責，職責伴隨著權力，權力不受監督制約就會帶來風險。實踐中很多失職瀆職和腐敗案件的發生，就是由于稅務干部缺乏風險和廉政意識所致。為此，山東國稅從加強崗位廉政教育入手，進一步增強干部職工的風險防范和廉潔自律意識。一是突出教育重點。著力抓好對領導干部、重要崗位和環節的工作人員以及基層分局局長、稅收管理員等稅收一線執法人員的廉政教育。二是豐富教育內容。教育廣大國稅干部牢記為國聚財、為民收稅“一個使命”，規范稅收執法權和行政管理權“兩項權力”，強化廉潔、勤政、效率“三大觀念”，遠離無限之權、不義之財、婚外之色、涉黑之友“四條高壓線”，堅持做到慎獨、慎微、慎欲、慎初、慎友“五慎”。三是創新教育形式。通過開展崗位風險巡回宣講、權力觀教育講座、廉政知識考試等活動，剖析典型案例、組織干部職工到監獄參觀或觀看警示教育片、深化廉政文化建設等形式，增強教育的針對性和實效性。同時，把崗位廉政教育課作為崗前培訓、任職培訓和業務培訓的必修課，使“風險無處不在、防范人人有責”成為干部職工的深刻共識和自覺行動，真正把用權為民、廉潔奉公、風險管理、全員防控理念內化為干部的基本價值理念，自覺增強法紀觀念、風險防范意識，積極參與內控，自覺服從內控，切實做到由被動的“要我防”到主動的“我要防”。

明確崗位職責分工，夯實內控預防體系建設的工作基礎。權力因職位而生，職責因崗位而定。崗責體系不明晰，容易導致推諉扯皮和疏于管理、淡化責任問題，其直接后果就是具體工作落實不到位和執法、廉政風險的發生。山東國稅堅持“以崗定責、崗責清晰、目標明確”的原則，對科室職責、崗位設置、職責分工等內容作了進一步的梳理和明確，使廣大國稅干部明確自身崗位的工作職責、工作內容、權限范圍、目標效果及完成時限，做到各司其職、各負其責，確保權力行使責任落實到崗到人。目前，各級國稅部門普遍制定了內部崗責手冊，指導干部職工正確履行工作職責。

開展風險排查評估，明確內控預防體系建設的目標和措施。風險無處不在、無時不有。加強風險控制首先要知道風險在哪里，哪些是高危風險點。山東國稅積極開展風險排查評估工作，從省局到基層分局，層層發動，從“一把手”到一般干部，全員參與，在認真梳理崗位職責和權力事項的基礎上，采取崗位自查、不同崗位互查、領導督查和集體排查等方法，查找所有崗位特別是“兩權”運行重點部位和環節存在的風險點。同時，根據權力運行頻率、人為因素大小、自由裁量權幅度、制度機制漏洞、權力運行不當容易造成的危害損失程度等因素以及潛在風險發生的可能性和對目標實現的影響程度，科學評定風險等級，切實明確隱患較大的風險點，實施分級監控。根據風險排查評估結果和崗位業務特點，有針對性地研究制定風險防范措施。僅省局機關236個崗位就排查出風險點847個，其中高風險點125個。

分解監控權力事項，抓住內控預防體系建設的核心環節。內控預防體系建設的重點是防，核心是控。權力集中在某一部門、某一個人手中就容易導致權力的濫用。山東省各級國稅部門針對“兩權”運行中風險較高、容易出問題的重點環節，按照環環相扣、流轉便捷、公開透明的基本要求，不斷調整優化權力運行流程，并繪制了權力運行流程圖。他們依托信息支撐，強化流程控制，通過實施模塊管理和痕跡管理，將內控要求嵌入到稅收執法和行政管理中，產生一種內生制約力，實現權力運行與權力監督制約的有機融合。模塊管理就是針對“兩權”運行關鍵環節的風險特征和防范要求，將相關政策標準、工作流程、辦理權限和時限、所需文書等內容，集成為統一規范的內控管理模塊，嵌入信息系統或手工操作流程中，從而將風險防范措施固化到權力運行過程中，達到了有效防范風險的目的。例如，在新辦企業增值稅發票最高開票限額初始核定模板中，分別把受理初審環節需提交的3項申請資料以及實地調查環節需實地核查的31項審核要點和需填制的3份相關文書等審查內容，以選擇、判斷、填空等形式制作成答卷式操作模板，逐一對照確認和核實，防止重要的審核要點遺漏和審批文書的缺失。目前，已經形成了審核審批、納稅評估、后勤管理、工程基建等60多個內控模塊。痕跡管理就是按照“權責明晰、過程受控、全程在案、嚴格追訴”的原則，依托相關信息系統，通過文字、圖片、實物、電子檔案等資料，不留間隙、不留死角地全面記錄工作過程，完整保存簽字、文書等用權痕跡，使整個用權過程有據可查、有信息可控、有責任可落實，既強化了用權責任，又便于監控和責任追究。

強化信息技術支撐，搭建內控預防體系建設科技防腐平臺。山東國稅按照中央“制度+科技”預防腐敗的要求，充分利用現有的信息系統和資源，堅持人機結合，將權力行使過程轉變為信息處理過程，以淡化權力觀念，弱化人為因素，遏制隨意性，建立機控人防的制約機制，搭建起特點鮮明的“兩權”運行科技防控平臺。如濟南市國稅局按照內嵌式、過程式控制風險思路，開發了一體化的業務處理暨風險防控平臺，把各種信息化控制手段直接嵌入到每項業務流程、每個工作節點，與業務流、信息流融為一體，降低了執法隨意性，有效防范了崗位風險。青島市李滄區國稅局開發應用了審批核查和行政管理內控信息系統，將各項制度、措施的要求固化成內控模塊，嵌入到信息系統中，實現了“兩權”運行的過程控制和全程留痕。濱州市博興縣國稅局開發應用了嵌入式內控預防信息管理系統，在強化對稅收執法權監督制約的基礎上，重點突出了對財務管理、人事管理、基建工程管理等行政管理權的監督控制，取得了一定突破。濰坊市諸城市國稅局研發了內控預防監控提醒軟件，實現了對40項涉稅風險業務的風險提醒，有效降低了關鍵部位和環節的權力運行風險。泰安市市區國稅局開發了稅收執法和服務內控評價系統，在加強內部控制的同時，搭建納稅人評價平臺，強化了外部對干部執法、服務和廉政情況的監督。

建立完善制度規定，落實內控預防體系建設根本保證。內控預防體系建設的根基是加強制度建設，增強制度執行力和約束力，建立用制度管權、按制度辦事、靠制度管人的有效機制。山東省各級國稅部門依照集成、補充、細化、調整、推廣的要求，圍繞風險識別、預防預警、過程控制、考核評議、責任追究等方面，緊密結合各自實際，認真梳理和建立完善了內控制度體系，制定下發了風險排查識別評估、內控考核評議、內控監察員等制度辦法。特別是針對“兩權”運行的重點部位和環節，建立健全了一系列監督制約制度，如基層財務風險控制辦法、基層分局局長和一線執法人員交流輪崗制度、規范行政處罰自由裁量權辦法、政府采購工作規程、稅務稽查實施規范等。在對制度進行認真梳理和整合的基礎上，編印了崗位風險手冊、內控預防制度匯編、稅收風險防范措施指南等文件資料，發放給全體干部職工，便于學習和參照執行。同時，加大宣傳教育力度，增強廣大干部的制度意識，加強對制度落實情況的監督檢查，增強制度的執行力和約束力，夯實了內控預防體系建設的根基。

健全考核評價機制，確保內控預防體系建設取得實效。科學的考核評價機制對內控預防體系建設有著積極的促進作用。山東國稅注重加強督導考核和責任追究，制定了相應的內控工作考核評價辦法，定期組織干部職工對行政執法、廉潔從政等內容進行相互評價。同時，不斷拓寬外部評價渠道，積極開展網上評議，由納稅人對稅務干部執法、服務和廉政情況進行不記名評價；廣泛開展向納稅人述職述廉、發放廉政監督卡、定期回訪納稅人等活動，實行背靠背評議打分，并委托第三方機構對稅務部門執法和服務情況進行評價，把內部評價與外部評價有機結合起來，更加真實地反映干部職工執法、服務和廉潔自律等情況，構建起較為全面的內控考核評價機制。加強對內外考評結果的運用，將其作為干部晉升、評先樹優、交流輪崗、責任追究的重要依據，建立了有效的激勵約束機制，增強了制度的執行力。自去年以來，全省國稅系統共對216名干部進行了經濟懲戒、黨紀政紀處分等不同形式的責任追究。

通過深入推進內控預防體系建設，促進了反腐倡廉建設和各項國稅工作的健康開展。“十一五”時期，山東國稅系統違法案件總數、被追究刑事責任人數分別比“十五”時期下降了24%和55.1%.自2006年以來，山東國稅在全省民主評議政風行風活動中始終保持前兩名，贏得了社會各界和廣大納稅人的贊譽。在第二批“全國文明單位”評選活動中，山東國稅系統有11個單位獲獎，獲獎數量在全國稅務系統及山東省各行業各部門中都名列第一。截至目前，山東國稅系統共涌現出省部級以上先進集體605個、先進個人191名。省局機關連續14年被評為省直機關文明單位，連續8年被評為省級文明機關，連續兩次被評為全國文明單位。

精耕細作終結碩果，鼓勁揚帆又將遠航。今年6月，山東省國稅局組織開展了全系統內控預防體系建設現場觀摩活動，全面掌握了自去年以來各級國稅部門內控預防體系建設工作開展情況，總結了經驗，查找了不足。結合觀摩情況，胡金木對進一步深化內控預防體系建設作了深入思考。他認為，內控預防體系建設是一項長期的系統工程，不可能一蹴而就，必須常抓不懈，積極構建內控預防體系建設長效機制；要抓住內控預防體系建設中的關鍵環節，按照體系化的標準和要求，對原有各項工作進行整合、調整、細化、完善和創新，不斷提升內控預防體系建設的系統化、集成化水平；要加強制度向措施的轉化，真正把制度的剛性要求轉化為切實可行的措施，增強制度的執行力和約束力。通過幾年的努力，不斷提升全系統內控預防體系建設水平，力爭“十二五”期間構建起較為完善的、具有山東國稅特色的懲治和預防腐敗體系。

第二篇：加強基層國稅機關內控預防體系建設

加強基層國稅機關內控預防體系建設

加強內控預防體系建設,是實施依法治稅、促進反腐倡廉的有效途徑。隨著我國經濟社會發展和法制進程的不斷推進,稅收環境面臨的外部環境日趨復雜。如何適應新形勢新任務的要求,全面加強內控預防體系建設,建立廉潔高效的干部隊伍,推進稅收事業科學和諧發展,成為當前各級國稅機關高度關注、亟待解決的重要課題,對擔負具體稅收征管任務的基層國稅機關來說,這更是一項不可回避的重點工作。

一、內控預防體系建設存在的問題

內控預防體系建設是一個系統的、長期的、不斷完善的過程。當前,受傳統觀念、現實條件等主客觀因素的制約,內控預防體系建設仍存在一些困難和問題。

(一)內控預防認識不到位。當前仍有少數干部對內控預防工作不重視,沒有充分認識到內控預防建設的重要性、必要性。有的認為內控預防是領導的事情,事不關己,高高掛起;有的單位對內控預防教育力度不夠,忽視干部崗位廉政教育和自我教育,內控預防教育與當前任務不匹配、不同步;有的部分稅務執法人員存在執法不嚴、行為失范的問題,不作為、亂作為以及自由裁量權過大等問題時有發生,缺乏必要的風險防范意識。

(二)內控預防制度建設不系統。對內控預防制度建設的認識存在一定的偏差,錯誤地認為建立內控預防制度就是建章立制,有了規章制度,就等于建立了內控預防制度,忽視了內控制度是與稅收業務流程環環相扣的動態監督機制,導致建立的內控預防制度各自為章,缺乏有機統一的聯系和對接,甚至相互沖突,沒有形成一套完整的內控預防體系,且與之相配套的行之有效的考核評價機制也尚未形成。

(三)內控資源整合利用不高。當前,國稅部門內控預防工作尚處在初步實踐階段,內控管理職能分散于監察、法規等少數部門,部門與部門之間信息不夠暢通,綜合協調不強,容易造成內控預防不到位、監督管理脫節現象;內控預防工作信息化程度不高,許多內控信息分散在各業務部門之中,缺乏必要的整合和共享。

(四)內控預防措施不夠完善。在部分基層單位中,內控措施不得力、方法不科學、制度不完善等問題不同程度存在。有的單位他控措施尚未形成制度和固化,科學有效的考核評價體系尚未完全建立,以績效考核為導向的目標管理工作機制需要進一步完善;有的業務流程銜接不緊密,責任劃分不明確,上下監督、內外監督、相互監督不到位,稅收執法責任過錯追究不嚴;有的單位對稅務干部的管理、監督、獎懲等制度執行不夠嚴格,權力分解不到位,決策權、審批權、監督權制約不夠,權力過于集中并缺乏有效地公開。

二、加強內控預防體系建設的作法

在內控預防體系建設工作中,臨清市國稅局堅持以抓廉政教育為先導、抓制度建設為保證、抓監督制約為核心,從重點領域、重點部門、重點環節入手,強化措施,狠抓落實,保障了干部隊伍的和諧穩定與稅收事業的健康發展,機構分設以來連年榮獲“臨清市行風建設十佳單位”稱號,今年上半年共組織收入3.98億元,同比增長14.04%,增收4906萬元。

(一)落實一崗兩責,強化防范意識,增強內控預防體系建設的主動性。

一是建立大預防格局。打破了傳統的“一崗兩責”概念,不論是領導干部還是一般同志,在內控預防體系建設工作中都承擔起“一崗兩責”的責任,按照黨風廉政建設責任制和“一崗兩責”、“誰主管誰負責”的要求,確立了領導層、管理層、操作層三個責任主體,全局形成了全員防控、防控全員的大預防工作格局。

二是加強內控文化建設。將內控預防理念寓于國稅文化之中,在廉政墻上增添了各級領導關于建立內控預防機制的講話精神,明確了建設內控預防體系的總體要求,使國稅干部接受潛移默化的崗位風險意識教育。開展了“愛崗敬業、廉潔奉公、強化責任、防范風險”主題教育,定期開展內部交流,共同探討執法檢查、日常稅收管理中發現或者可

能出現的問題,引導稅務人員增強風險意識、責任意識和憂患意識,形成了“科學發展、內控先行”的文化氛圍。

三是整合內控資源。按照大預防工作格局的要求,對內控資源進行了整合,成立了一把手任組長的內控預防領導小組,對內控預防體系進行總體規劃安排,制定了內控預防體系建設實施方案,明確了內控預防體系建設的指導思想、工作目標、方法步驟,有效解決了內控管理職能分散、信息不暢、協調不夠,容易造成內控預防不到位、監督管理脫節的問題。

(二)實行三級評查,明確內控重點,增強內控預防體系建設的針對性。

一是全員自查崗位風險。全體人員本著自我查找、自我教育、自定措施、自我保護的原則,對照崗位職責、工作規程,對本職崗位的風險點進行全面自查,認真填寫《崗位風險自查表》,分析各自崗位的風險點,剖析風險發生的原因,制定自我防范措施,初步摸清了崗位風險的分布狀況和特點。二是實行“三級評價法”。在確定崗位風險點的基礎上,實施自我評價、單位負責人評價和全局統一評價的“三級評價法”。首先由每位人員對自己崗位的風險點進行全面、綜合評價,然后由單位負責人根據本單位人員提報的《崗位風險自我評價表》,分類篩選出本單位工作中存在的高、中、低三類風險崗位,最后由內控預防建設辦公室對全局的崗位

風險評價進行匯總、分類、篩選。全局共明確144項內控預防指標,按照高、中、低分別確定風險等級,其中“高”風險指標43個、“中”風險指標52個,“低”風險指標49個。三是明確內控重點。根據風險等級將分局長崗位、稅收管理員崗位、稅政管理崗位、稅務稽查崗位等高風險稅收執法崗位,以及財務管理、人事管理等行政管理崗位作為內控管理的重點部位,將稅負核定、違章處罰、一般納稅人認定、納稅評估、稅務稽查等稅收業務,以及基本建設、物資采購、干部任免等行政行為作為內控管理的重點內容進行重點監控,重點防范。

(三)突出四個層面,健全內控體系,增強內控預防體系建設的實效性。

一是加強制度建設。針對重要權力事項和風險點,對已有的內部控制制度和措施認真進行了梳理,該廢止的廢止,該完善的完善,該補充的補充,做到針對一個權力事項,建立一項流程,規范一套制度,將每項具體制度內化成工作依據,切實將各項風險控制制度和措施落實到每個崗位,構建起實用性和針對性較強的內控制度體系。

第三篇：加強基層國稅機關內控預防體系建設的實踐與思考

加強國稅部門的內控預防體系建設，是實施依法治稅、促進反腐倡廉的有效途徑，也是構建法治、效能政府的必然要求。隨著我國經濟社會發展和法治進程的不斷推進，稅收環境出現了一些新的變化，稅收工作面臨的內外部形勢日趨復雜。如何適應新形勢新任務要求，全面加強內控預防體系建設，推進稅收事業科學和諧發展，成為當前各級國稅機關高度關注、亟待解決的重要課題。對擔負具體稅收管理任務的基層國稅機關來說，這更是一項不可回避的重點基礎工作。

一、從稅收環境分析看內控預防體系建設的必要性

COSO內部控制框架（COSO是美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting的英文縮寫，其于1992年發布的《內部控制—綜合框架》報告被譽為內控研究的奠基之作。）報告認為，內部控制系統是由控制環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督五要素組成。內控環境是其他所有內控組成要素的基礎，決定著內控預防體系建設的形態和方向。正確認識和分析基層國稅機關面臨的內控環境，對有的放矢地加強內控預防體系建設、提高內控工作的實效性具有十分重要的意義。當前，基層國稅部門的內控環境，應當從稅收業務環境、人力資源環境和社會發展環境三個層面來分析：

（一）稅收業務環境。稅收業務工作是基層稅務機關的中心任務，主要體現為征收、管理、稽查等稅收執法活動。近年來，隨著依法治稅工作的深入實施，基層國稅干部的法制觀念不斷增強，依法決策、依法管理的水平不斷提高。但由于干部素質不

一、對執法要求的理解存在偏差等各種因素的影響，執法權的運用不夠規范，執法不嚴、執法不公、執法隨意的問題還不同程度存在。同時，由于某些稅收政策和管理制度還不夠完善，業務崗責、辦稅流程還有待進一步優化，對稅收執法行為的規范和對管理風險的防范相對不足和滯后，也在很大程度上加大了稅收執法風險的發生機率。稅收執法面臨的形勢和問題，體現了稅收業務環境的主要特征。而要優化業務環境、推進依法治稅和依法行政，最終實現法治規范文明高效的稅收管理目標，迫切需要加強國稅機關內控預防體系建設。

（二）人力資源環境。稅務干部是基層國稅系統內控預防體系建設的建立者、執行者和監督者，其素質的高低決定著內控環境的優劣及其他要素的結構、設計和執行，并在很大程度上影響著內控的效果。從當前的狀況看，基層稅務干部隊伍素質參差不齊，學歷結構不一，部分單位在年齡結構上還呈現逐年老化的趨勢。如濰坊市所屬縣市區國稅局的稅務干部平均年齡已經超過40歲，部分單位平均年齡達到47歲，而每個縣市區局每年新招錄人員僅為1-2人（新招錄人員年齡大約為23歲）。隨著干部隊伍年齡的老化，容易產生惰性心理，極易在依法辦事方面放松要求。從基層隊伍人員的構成來源看，有的通過畢業分配或者公務員招錄，有的從其他部門調入，還有軍隊轉業安置等多種渠道。其中，很多人在進入稅收隊伍以前對稅收工作缺乏必要的認識和接觸，對稅收法律法規、執法風險認識不足。

（三）社會發展環境。稅收社會發展環境，簡而言之就是指稅務機關在履行職能和承擔社會責任的過程中，社會公眾和部門對稅收工作的關注、監督和影響。影響內控的社會環境因素較多，最直接的外部影響來自于有關監督機構以及納稅人等社會公眾實施的監督及提出的要求。對基層國稅機關而言，其直接接受的監督包括來自于檢察機關的司法監督、政府部門的行政監督、新聞媒體和社會公眾的輿論監督等方面。作為行使國家稅收職權的經濟執法部門，基層國稅機關還要隨時面對納稅人依法提出的政務公開、聽證、復議等各項要求，這在一定程度上需要基層國稅機關進一步增強控制意識。同時，基層國稅機關在執法服務過程中，承擔了一個全能的角色，極易成為社會各界廣泛關注的熱點和焦點。

以上分析看出，在經濟社會快速發展的今天，國稅部門作為國家重要的經濟執法部門，承擔的稅收工作任務越來越繁重，稅收執法要求越來越規范，干部隊伍管理面臨的挑戰越來越多，社會各界的關注度和期望值越來越高，要確保國稅事業科學和諧發展，面臨的壓力越來越大。然而，在目前基層國稅機關懲防體系建設中，“防”是一個相對薄弱的環節，稅收執法檢查、稅收執法責任制等基本上屬于事后監控，各種內部監督措施難以覆蓋稅收工作的全過程，對稅收執法權和行政管理權運行風險缺乏有效的事前控制和及時的事中控制，也就不能從根本上防范重大風險及違法違紀行為的發生。因此，大力加強和完善基層國稅機關的內控預防體系建設尤為重要、非常必要。

二、內控預防體系建設的探索與實踐

近年來，我們濰坊市國稅局積極借鑒COSO內控框架的理論和方法，立足本地區本部門實際，提出了“圍繞稅收中心工作，服務經濟發展大局，通過科學的風險防范和權力制約措施，強化‘一崗兩責’，完善‘兩權’監督，推進權力運行的規范化和透明化，努力從源頭上減少和杜絕失職瀆職、以權謀私等違法違紀和損害納稅人合法權益行為的發生”的指導思想，確定了“以人為本，促進和諧；注重整合，統籌兼顧；突出重點，簡捷高效；一崗兩責，齊抓共管；分步實施，逐步完善”的工作原則，明確了“一崗兩責、三級聯動、五步防控”的思路舉措，探索了一條基層國稅機關的內控預防體系建設新路。

強化“一崗兩責”。實行全人員、全崗位、全過程防控，構建積極有效的大預防工作格局，是內控預防工作取得實效的必要保證。這就需要打破傳統的“一崗兩責”概念，不論是各級領導干部還是一般同志，在內控預防體系建設工作中都要承擔“一崗兩責”的責任，在抓好本單位、本部門、本職業務工作的同時，又必須同時履行廉政職責，抓好崗位防控。實行“三級聯動”。運轉協調、高效的組織架構是確保工作落實的關鍵。國稅機關的內控預防體系建設要取得良好成效，就必須建立上級與下級、單位與部門、部門與個人等相互間有效的聯動機制。各級國稅機關都建立起內控預防中樞機構，即總控組織；市、縣兩級國稅機關業務職能部門積極落實“一崗兩責”職能，形成內控預防中控組織；基層管理分局及每名國稅干部形成抓落實的底控組織。通過機關部門之間橫向聯動，上下級之間縱向聯動，內控中樞對各級重大事項重點控制并與相關的“點”“線”“面”多向聯動，形成內控預防立體組織架構。

推行“五步防控”。內部控制的關鍵在于內控流程的優化和工作運行機制的科學嚴密。為此，我們結合基層稅收工作特點，制定了“基礎防范、風險評估、自控管理、他控跟進、結果應用”五個循環工作步驟，建立環環相扣的閉環式內控預防流程，將各個崗位、各個環節、各項工作都納入內控機制之中，確保各崗位工作都有機融入到內控預防體系建設中來，形成持續改進、不斷提升的良好局面。

基礎防范，即通過開展全員風險教育、黨風廉政教育以及強化廉政文化的引領作用，在全系統形成人人思廉、事事顯廉的良好風氣和氛圍，打牢內控預防工作的思想基礎。

風險評估，即通過以崗位為基本單元、以部門為責任單位，做好“點”上的排查；以案例分析為抓手，做好“線”上的疏理；科學評估崗位風險，做好“面”上的篩選。在此基礎上，實施有效的崗位風險分級分類管理。

自控管理，即通過加強崗位自控，要求每名干部都要清楚自己崗位涉及哪些高風險點，明確風險防控的要求和措施，在工作中自覺落實，抓好預防；通過加強部門自控，要求各級各部門自覺對本級職責范圍內的下級工作鏈條各環節，實施自上而下的主動防控；通過強化領導自控，要求領導干部真正把風險防控作為一項重要內容，并在內控預防體系建設中要切實發揮領導作用和表率作用。

他控跟進，即在要求各崗位自控的同時，通過建立完善他控制度，優化他控方法，拓展他控渠道，積極推進全方位的立體監督，形成有效的他控工作機制和全時段、全方位、全環節的內控預防工作格局。

結果應用。即通過建立健全考核評價、責任追究和以控促管等機制，不斷提高內控預防工作質量，形成持續改進的工作態勢。

在“一三五”組織架構中，“一崗兩責”是基本要求，著重于思想上的引導和約束；“三級聯動”是組織保障，著重于架構科學的組織體系；“五步防控”是方法措施，著重于打造全方位、立體化的嚴密規范的內控機制和監控網絡。以此，將執法、服務、征管和行政管理等諸方面的監督有機地融為一體，形成了對稅收執法、廉政建設和行政效能的全面監控。

三、內控預防體系建設面臨的困難和問題

內控預防體系建設是一個系統的、長期的、不斷完善的過程。當前，受傳統觀念、現實條件等主客觀因素的制約，內控預防體系建設仍存在一些困難和問題，并且有些問題帶有普遍性。正確認識和科學解決這些問題，對深化基層國稅機關內控預防體系建設、促進系統工作規范高效運行具有重要意義。

（一）內控預防認識不到位。當前仍有少數干部對內控預防工作重視不夠，沒有充分認識到內控預防建設的重要性、必要性。有的認為內控預防是領導的事情，事不關己，高高掛起；有的單位對內控預防教育力度不夠，忽視干部崗位廉政教育與自我教育，內控預防教育與當前任務不匹配、不同步；有的部分稅務執法人員存在執法不嚴，行為失范的問題，不作為、亂作為以及自由裁量權過大等問題時有發生，缺乏必要的風險防范意識。

（二）內控資源整合利用不高。當前，國稅部門內控預防工作尚處在初步實踐階段，內控管理職能分散于監察、法規等少數部門，部分部門之間信息不夠暢通，綜合協調不強，容易造成內控預防不到位、監督管理脫節現象。內控預防工作信息化程度不高，許多內控信息分散在各業務部門之中，缺乏畢業的整合和共享。

（三）內控預防措施亟需完善。在部分基層單位中，內控措施不得力、方法不科學、制度不完善等問題不同程度存在。有的單位他控措施尚未形成制度和固化，科學有效的考核評價體系尚未完全建立，以績效考核為導向的目標管理工作機制需進一步完善；有的業務流程銜接不緊密，責任劃分不明確，上下監督、內外監督、相互監督不到位，稅收執法責任過錯追究不嚴；有的單位對稅務干部的管理、監督、獎懲等制度執行不夠嚴格，權力分解不到位，決策權、審批權、監督權制約不夠，權力過于集中并缺乏有效的公開。

四、深化內控預防體系建設的措施選擇

當前，深化內控預防體系建設，既要善于學習借鑒國內外先進的內控管理理念，又必須緊密結合基層國稅機關工作實際，深入研究，扎實推進，確保真正取得實效。

（一）建立完善以戰略目標為導向的組織體系。一般企業內控管理理論認為，內部控制有經營性目標、遵循性目標和可靠性目標等三個基本目標。經營性目標是指內部控制應確保企業發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；遵循性目標是指內部控制應確保國家法律規定和企業內部規章制度的貫徹執行；可靠性目標是指內部控制應確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。國稅部門作為國家行政執法機關，其工作職能、性質和企業有所不同，但我們在建立內控預防體系時，也應首先確定機關的戰略發展目標，圍繞戰略目標實施內控管理。當前，各級國稅機關應圍繞履行“聚財為國、執法為民”的根本宗旨和實踐科學發展觀的統一要求，合理確定本單位的長遠戰略發展規劃和發展目標，并把長期目標和短期目標結合起來，把發展性目標與遵循性目標、可靠性目標結合起來，以目標為導向，建立完善國稅機關內部組織體系，特別是要建立完善以全員“一崗兩責”為重點的崗責體系和總控、中控、底控 “三級聯動”的工作機制，形成上下聯動、齊抓共管的內控預防工作格局，推進內控預防體系建設的不斷規范和完善。

（二）建立完善以稅收業務為導向的制度機制。內控預防工作不是孤立的，它是做好稅收管理工作的一項重要的保障性措施。所以，分析內控預防工作的客體、確定內控預防的重點事項，是內控預防工作開展的最重要的基礎性工作之一。當前，基層國稅機關的主要工作包括三個方面，一是稅收管理，二是行政管理，三是人力資源管理。基層國稅機關內控預防

體系建設，也要緊緊圍繞這三大主體業務，建立完善相應的制度、機制，并使內控制度貫穿、滲透到稅收征管查、機關人財物管理的各個環節和各個方面，使內控制度形成全過程、全方位覆蓋，徹底消除內控“盲點”。要正確處理加強內控管理與提高工作效能的關系，既要確保各項稅收業務工作高效開展，又要確保內部權力規范運行，使二者相融相促，而不是相反相背。

（三）建立完善以風險管理為導向的工作流程。隨著我國民主與法制建設進程的不斷推進，納稅人及社會各界的法律意識不斷增強，對個別素質不高、執法不規范的稅務干部來說，所面臨的行政復議、行政訴訟、違紀舉報等問題呈高發趨勢，可以說稅收執法風險正在逐步加大。面對這種形勢，引入風險管理理念，加強對潛在風險的預見和控制，成為稅收管理的現實需要。當前，基層國稅工作風險主要包括執法風險和廉政風險兩個方面。要通過加強崗位風險評估，找準風險點，并緊緊圍繞風險點，針對工作崗位或具體環節，建立健全條規具體、相互制約、措施配套、有可操作性的風險防范管理流程。要從工作內容、操作程序、崗位職責、違規處罰等方面，規范和細化具體崗位或具體項目的實施要求；要賦予監督機構和人員明確具體的職責和權限，杜絕個人說了算，杜絕“簡單”行事等無序操作的缺陷和漏洞，確保“凡事有人負責，凡事有章可依，凡事有據可查”，確保“權力運行到哪里，風險防范措施就深入到哪里”，以逐步形成以崗位為點、以工作流程為線、以制度為面，環環相扣、相互制約的風險防控機制。

（四）建立完善以核心價值為導向的內控文化。所謂內控文化，是指在長期的內控實踐活動中，逐步形成并被廣泛認同、遵循，帶有價值取向、道德情操、思想作風意識、行為方法及其物質、活動載體等的總和。加強內控文化建設，就是要充分發揮文化的引導、凝聚、激勵、熏陶作用，形成“科學發展、內控先行”的文化氛圍，提高稅務干部的風險防范意識和加強內控管理的自覺性、主動性。當前，加強基層國稅本部門的內控文化建設，一是全面提升國稅干部的文化素養，造就根植于內心的團隊精神和共同愿景，形成不需要他人提醒的自我控制和自我監督的自覺性。二是努力打造具有高度凝聚力的理念文化。將國稅干部的思想觀念、思維方式、價值取向、行為方式進行融合，使國稅干部自身價值和國稅事業發展目標達到有機結合，為不斷提升內部控制力打下堅實的思想基礎。三是不斷完善控制有力的方法舉措。提高國稅干部職業道德水準．規范員工職業行為，使所有人員都熟悉崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，努力發現問題，控制風險。四是全面培養國稅干部的自我約束能力。將文化理念融匯于稅收執法和行政管理的各個環節合方面，通過制度文化的不斷滲透，使制度的“外在約束”演化為國稅人員對規則自覺服從、對風臉主動防范的“內在約束”。打造有國稅特色的內控文化，必須要按照部門文化建設的原則要求，在國稅文化總體框架內逐步進行；同時，又要突出特色，積極創新，從精神、環境、組織、行為等方面穩步推進，使內控文化成為國稅文化中的亮麗分支。

（五）建立完善以管理績效為導向的評價體系。首先，對內控預防工作的考核要以內控預防工作績效為抓手，突出嚴肅性、全面性和獨立性。嚴肅性，就是要將內控預防體系建設及工作開展情況作為黨風廉政建設責任制考核的重要內容，進行綜合評價和考核，對工作完

成不好的單位、部門要進行嚴肅的責任追究，突出考核的“剛性”；全面性，就是要對內控預防的全過程實施日常監督、例行監督、事后監督考核等，通過監督嚴把內控預防工作質量，做到工作偏差及時發現、及時修正，工作結果全面考核、綜合評價；獨立性，就是職能部門對內控預防工作的監督考核不受任何第三方干擾和約束，并且如果發現內控預防中的矛盾和問題，可直接向單位最高領導匯報。其次，積極探索內控預防體系建設考核評議的途徑和方法，努力把內控預防體系建設考核與黨風廉政建設責任制考核、目標管理考核、稅收執法責任制考核整合起來，配合運用指數化管理、風險報告制度等工作措施，優化考核辦法，減少重復勞動，建立完整的、可操作性強的、定性和定量相結合的內控預防考核評價體系。第三，要建立自我修正和持續改進機制，根據形勢的發展變化和政策變動、職責變動、業務變動等，適時調整內控預防工作方向、風險重點及防控措施等，在實踐中不斷充實、自我修正、逐步完善，形成一個循環改進、運轉高效、螺旋上升的完整系統。

第四篇：推進企業內控體系建設的思考

推進企業內控體系建設的思考 2009-6-25 15:50 齊春枝 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘 要：推行企業內部控制制度是適應國內外資本市場監管、提升企業自身管理發展水平的客觀要求。分析了建立健全和嚴格執行企業內部控制制度面臨的問題，并從建立完善內控制度、提升執行效果、完善監督體系、培養員工內控意識等方面探討了推進企業內控體系建設的策略。關鍵詞：內部控制；建立；執行；監督內控體系建立的背景與必要性

為適應企業國際化發展的需要，我國政府高度重視內控工作。2006年6月6日，國資委公布了《中央企業全面風險管理指引》，一時間，風險管理成為央企及地方國企關注的重點，內控體系建設無疑是其中的重要著力點。2007年7月財政部、證監會、國資委、審計署、銀監會、保監會等相關部門聯合成立了企業內部控制標準委員會，要求我國的內部控制標準體系建設要大力借鑒國際經驗，在先進理念和技術方法上要緊緊跟上國際潮流，與國際發展趨勢相協調，切實推動我國企業走向國際。2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了國內首部《企業內部控制基本規范》，該規范將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

推行內部控制制度意義重大，既是適應國內外資本市場監管的需要，又是企業提升自身經營發展水平的要求。我國企業的內部控制研究起步較晚，基本上是借鑒美國等發達國家對內部控制的研究成果。根據美國《薩班斯－奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)和證券交易委員會采納的COSO內部控制框架對內部控制的定義，內部控制是為企業經營的效率性、財務報告的可靠性、相關法規的遵循性等目標的實現而提供合理保障的過程。要求內部控制具備五個要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。但是，COSO 內部控制框架體系不完全適合中國國情，必須結合企業的具體產品、經營規模、管理特點和水平等，研究和制定一套適合企業特點的、在某些方面是獨有的內部控制框架體系。2 建立內控體系面臨的一些問題

2.1 法人治理結構有待完善

規范完善的公司法人治理結構包括公司股東大會、董事會、監事會和經理層，相互之間互相監督，互有制約，決定著公司運作與發展的質量。但我國還處于社會主義市場經濟不斷完善的階段，不少企業的所有者和經營者之間角色交叉，董事會和經理層之間機構重疊，互相監督、互相制約的機制不完善，董事會不能充分發揮其監督和控制經理層的作用，容易造成在沒有可行性論證情況下的隨意決策，導致決策失誤。

2.2 內部控制沒有得到應有的重視

隨著經濟信息化、國際化步伐的加快，企業面臨著各種各樣的風險，客觀要求企業必須建立能夠評估和防范風險的機制。但我國很多上市公司習慣于重視生產經營、技術開發，輕視內部管理和控制，風險意識薄弱，不善于風險評估和控制。近幾年來，雖然內部控制工作在國有企業中迅速開展，許多企業建立內部控制制度，并設立專門的內部控制工作部門負責制度的實施，但在具體實施過程中，由于人員的培訓力

度不夠或者制度的制定脫離實際，導致某些制度降低辦事效率，甚至無法執行，內部控制沒有得到應有的重視。

2.3 監督機制不夠健全

企業的監督體系可分為內部監督和外部監督兩個部分。從內部看，我國現行企業內部監督體系應由監事會、獨立董事和內部審計機構組成，履行檢查、監督、評價董事會和管理層實施內部控制活動效果和效率的職責，保證企業的正常運行。然而很多企業的監督評審主要依靠內部審計部門來實現，我國內部審計機構最初是在政府的要求下建立起來的，企業并沒有真正認識到內部審計的作用，認為審計的功能仍然是查錯防弊，注重事后監督，不注重事前、事中的控制；重視對財務報表的審計，忽略對管理現狀進行分析評價。而且，內部審計部門一般受管理層領導，缺乏應有的獨立性，在內部稽查、評價內控制度是否完善和履行職責效率等方面，未能充分發揮應有的作用。

從外部看，我國企業已經形成了政府監管和社會監督的外部監督體系，由于各監督主體缺乏信息溝通，各種監督功能交叉、標準不一，再加上管理混亂，不能形成有效的監督合力。此外，執業環境和業務競爭的不規范，以及對注冊會計師的監管不到位，使注冊會計師的社會監督作用沒有真正發揮，在審計過程中存在走過場的現象。使得企業來自外部的監督乏力。推進內控體系建立的策略

3.1 建立健全規范的內部控制制度和機構

實施有效的內部控制，首先要建立完善的制度和機制。我國政府發布《企業內部控制基本規范》的目的在于促進內部控制的統一和規范，引導企業加強以財務報告控制為主線的相關標準建設，不僅有利于提高財務信息質量，保護投資者合法權益，而且有利于公司遵守國家法律法規，完善管理制度，提高風險防范能力，這為企業建立內部控制制度提供了依據。

建立健全企業內控制度，要按照嚴格、詳細、具體的原則，結合本行業、本企業的特點和實際，制定實施細則。由于我國國有企業的規模一般都很大，管理的幅度大、層次多、信息量繁雜，必須進行深入的調查研究，調查研究是做好內控工作的前提和基礎，通過有重點、有目的的專項調研工作，及時總結、提煉和推廣內控管理工作中好的經驗和做法，研究內控體系發展和完善的工作思路，上下結合，合理有效地制定制度。企業應建立專門的內控管理部門，以保證內部控制制度的有效運行，目前較大的國有企業都建立了專門的職能部門來全面負責實施內部控制工作。最終達到健全組織、明確職責、健全制度、規范運行的目標。

3.2 加強企業內部控制要抓住其本質和關鍵

加強企業內部控制，既要全面更要抓住關鍵環節，一般說來，財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等都是企業運轉與發展的重點環節，是企業避免和化解可能風險的關鍵所在。通過合理授權，使各級人員職責清晰，運轉流暢，避免審批權限過分集中。加強宣傳與培訓，形成全員把握關鍵點的意識，既利于內控制度的實施，也利于集體監督風氣的形成。把握實質、強化關鍵控制成為內控體系的重要組成部分。管理的中心內容是控制，控制的有效性和嚴格性，是企業管理水平高低的最主要標志。增強控制能力，尤其是關鍵環節始終處于受控狀態，達到體系可靠、風險可控的目標。

3.3 扎實提升執行力

無論制度多么完善，如果在實施過程中不能真正落到實處，就是一紙空文，因此，內部控制的關鍵在于執行，在于具體落實。要充分發揮政府部門的主導作用，為企業內部控制制度建設營造良好的外部環境。完善的社會主義市場經濟競爭機制，良好的競爭環境，會有力激發企業內部控制建設意識，從根本上促進內部控制建設。

在企業內部，要統一規范業務流程，實現管理的系統化、程序化，使工作環節、業務步驟清晰可見，內容要求明確，為執行者的監督檢查和考核提供依據。加強信息化建設，建立規范的業務流程數據庫，實現流程管理和控制的信息化。堅強對業務流程的梳理，解決好程序和效率的關系。在按流程運行、按程序操作、按控制執行的關鍵環節，必須留下可供查實的證據，使規章制度執行具有可檢查性。

3.4 培養全體員工的內控意識和技能

內部控制具有全面性和系統性，內部控制不僅僅是管理部門的事，搞好內部控制工作需要全員參與，必須由每一位員工自覺地落實到日常工作中去，因此要著力培養全體員工的內控意識。把企業文化建設作為企業內部控制建設的基礎，結合企業文化建設，加強內部控制制度的宣傳和培訓力度，為內部控制制度的實施建立良好的企業文化氛圍，使全體員工樹立內控理念，掌握內控知識，自覺地將內控融入到日常工作中。加強內控工作網絡和業務骨干隊伍建設，培養一批具有國際視野和戰略眼光的高素質專業人才。

3.5 逐步完善法人治理結構和監督體系

逐步完善法人治理結構，力求權利和責任的合理配置，切實保障兩權分離。決策層和經營管理層要真正分開，互相制衡而又不影響協調運轉。增加外部獨立董事數量，發揮專業知識扎實、工作經驗豐富，并具有獨立判斷能力的獨立董事的作用，對公司經理層進行富有成效的監督。

健全內部審計機構，提高內部審計的獨立性，充分認識內部審計的重要作用，拓展內部審計的職能，不斷強化內部監督。企業重大決策集體審批，企業部門之間相互牽制，關鍵崗位人員受控，對內控制度執行情況定期考核和評價，確保內控工作真正得到全面落實。加強外部的政府監管和社會監督，理順政府各監管部門及社會監督機構在對企業內部控制監管和監督中的職能和分工，建立起分工合理、監管全面的監督體系。政府監管和社會監督的從業人員，要不斷提高業務素養和職業道德水平，提高監管質量。

3.6 正確處理內控與發展的關系

內部控制體系的建立與完善是為了企業更好地發展，要正確處理內控建設與企業發展之間的關系。通過對幾百家實施《薩班斯－奧克斯利法案》企業的運行成本、市場反應的系統研究［3～5］，發現相對嚴格的制度實際上增加了企業的運行成本，過分嚴厲的制度會束縛企業的手腳，限制其活力。因此，在建立企業內部控制體系時，在符合國際規則的前提下，要堅持有利于企業良性發展的原則。

總之，推進企業內部控制是發展趨勢，但又不能操之過急，難以一蹴而就。需要借鑒相關理論和國內外成功實踐經驗，結合企業的發展實際，加強調查研究和探索，構建涵蓋各領域的內控體系，并實現有效運行，加強業務流程管理，突出特殊風險領域風險防控，強化和改進日常運行監督，為企業規范、健康、持續發展提供了有力保障，提升企業管理水平。

第五篇：抓好五個環節落實加快懲防體系建設

抓好五個環節落實加快懲防體系建設歡喜嶺采油廠黨委

按照油田公司紀委懲防體系推進試點安排，我們緊密圍繞生產經營中心工作，從實際出發，正確理解和把握懲防體系建設內涵，通過抓好“有形領導、直線監督、屬地負責、風險防控、責任追究”五個環節，盯緊重要崗位、關注重要時期、防范重要領域，切實將權力制衡機制逐漸融入生產經營活動全過程。

一、提高思想認識，積極推進懲防體系建設試點工作 一是在統一領導班子思想中推進試點工作。廠黨委組織班子成員，先后三次利用中心組學習時機，結合全廠不同時期、不同階段，黨員干部隊伍中出現的不同問題，認真進行座談討論，查找我廠在反腐倡廉建設工作中存在的薄弱環節，提出加強反腐倡廉建設工作的意見和建議。通過座談討論，班子成員一致認為，對黨員干部實施有效監督，必須由以往側重紀檢監督向懲防并舉、重在制度建設轉變；由側重事后“亡羊補牢”向事前風險排查轉變；由側重為干部設置“高壓線”向推進內控體系建設、索事前事中與事后監督、黨內監督與黨外監督、組織監督與法律監督有機結合的途徑和方式，才能保證監督的有效性和及時性。

二是在深刻總結經驗教訓中推進試點工作。近兩年來，我 1

作，見到了一定的效果。但是，的不緊、聯系的不密，沒有真正做到各項工作制度和約束機制優勢互補、整體推進。因此，廠黨委經過反復分析研究認為，扎實做好懲防體系建設試點工作，不僅是把握反腐倡廉建設的特點和規律，解決黨風廉政建設深層次矛盾和問題的需要，更是推進企業依法依規發展的必然要求。

三是在營造廉潔敬業氛圍中推進試點工作。廠黨委堅持理論聯系實際，疏導與灌輸相結合、普遍性與分層次教育相結合、案例教育同正面宣教相結合，級中心組學習的基本內容之一，做為制度固定下來，構建廠、區、隊三級宣教網絡。同時，深入開展“講腐敗結局，悟清廉人生”警示教育活動，要求每名黨員干部特別是科級以上干部和關鍵崗位人員都能講出3至5個腐敗案例，促使廣大黨員積極營造廉潔敬業良好氛圍，從主觀上解決“不想為”的問題。

二、緊密結合實際，解決懲防體系建設中的重點難點問題 一是以強化組織保障功能為重點，增強領導干部的責任意識。首先，強化領導示范。要求各級領導干部帶頭倡廉、帶頭踐廉、帶頭悟廉，用自身人格魅力影響帶動下屬及身邊人員，把黨風廉政建設責任當做固有職責，每季度到所管轄區域開展一次反腐倡廉活動，并由承包單位按時填寫《反腐倡廉活動反饋單》，交由廠紀委存入個人廉政檔案。同時，按照管業務與管廉潔相結合的原則，從自身做起，對“三重一大”問題實行集體民主決策，確保權力規范運作。其次，強化垂直監督。依據工作分工及業務管理職能，在全廠確定權力運行垂直監督系統13個，垂直監督流程227個，要求領導干部在行使上級對下級領導權的同時，要對下級的廉潔從業行為進行監督，當下級出現違規違紀問題時，垂直上級負有連帶責任。在此基礎上，分系統簽訂了《反腐倡廉垂直監督責任狀》，并定期在班子會上匯報垂直監督履職情況，促使每名領導干部認真履行垂直監督職能。其三，強化系統制衡。依據黨組織管轄范圍，將所負責區域劃分為各自管理系統，要求黨組織負責人認真落實誰的系統誰管理、誰的流程誰監督、誰的下屬誰承包，將反腐倡廉責任層層進行分解，對黨員干部落實工作、執行制度、權力運159個責任系統，形成平行制約責任流程1138個。

二是以強化系統合力功能為重點，增強黨員干部的風險防控意識。首先，運行軌跡，排查易發生腐敗問題的行為節點580個，按照發生問題幾率劃分為A、B、C、D控措施678項。其次，扎實開展廉潔風險體系防控。針對紀檢與審計、內控、質檢等職能部門在工作運行中監督合力不強、工作銜接不緊等問題，我們緊緊圍繞貫徹落實“黨風廉政建設責任制執行情況監督考核辦法”、“國有企業領導人員廉潔從業若干準則”，將決策與執行、審批與復核、調配與使用等權力進行分解，由不同崗位的業務人員完成，構建相互牽制、相互監督的權力制約機制。同時，運用內部審計、內控測試、質量檢驗等工作流程，全方位發揮風險點源多部門防控職能，使權力制衡與生產經營活動得到了真正融和。其三，扎實開展廉潔風險措施防控。充分利用反腐倡廉教育基地，組織科級以上干部和關鍵崗位人員按“九步”內容脫產進行系統培訓，促使黨員干部自覺增強廉潔自律意識；通過簽訂廉潔承諾“三保書”、適時開展對照承諾找差距等活動，促使黨員干部及外來施工人員“陽光思維、陽光做事、陽光做人”；通過建立舉報信箱、公開舉報電話等方式，切實調動了員工參與民主監督的積極性；通過加大對工程項目、物資采購質量管理效能監察的工作力度，有效地規范了經營管理行為。

三是以強化懲戒查辦功能為重點，健全完善責任追究機制。針對個別領導干部監督意識不強、人情面子較濃、執行力較弱等問題，我們健全完善三項責任追究機制。首先，建立對違規違紀者的責任追究機制。去年以來，先后對3個業務科室的4名相關責任人，因對工程項目監管不嚴造成質量及效益流失等問題給予了政紀處理；其次，建立對直線監督責任人的責任追究機制。我們對于構成違規違紀的案件，在處理當事人的同時，進一步加大對直線監督責任人的責任追究力度，去年以

來，有一名副職領導因所管科室出現問題被實施了責任追究；其三，建立對屬地管理責任人的責任追究機制。廠紀委采取聽取匯報、檢查相關資料、組織群眾測評等方式，每半年對各系統落實屬地管理責任情況進行了一次全面考核，對于發現的問題和薄弱環節，督促其及時進行完善和整改。去年以來，先后有一個基層單位，三、推進懲防體系建設取得的初步成效

一是各級領導干部的示范作用得到充分發揮。五個環節的有效運行，促使各級領導干部轉變傳統思維觀念，增強風險防控意識，切實為廣大黨員干部及員工群眾做出了表率。經過年．．．度工作考核，27個基層黨總支、46個機關科室全部達到了優．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．良，特別是在德、能、勤、績、廉考核中，兩級班子群眾滿意．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．度達到了以上；副科級以上干部群眾滿意度達到了．．．．97%．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．95%．．．以上。？ ．．．

二是部門齊抓共管的新格局逐漸形成。五個環節的有效運行，促使各相關職能部門增強依法依規治企理念，在工程項目專項治理工作中，注重發揮組織協調、齊抓共管作用，把一個部門干不了、干不好的工作共同完成好。在物資采購質量管理自行選題立項效能監察工作中，注重發揮多部門聯合監督把關作用，對發現的不合格產品一律按退換貨處理，一年多來，共為采油廠避免經濟損失330多萬元。

三是生產經營管理進一步得到規范。五個環節的有效運行，進一步促進懲防體系建設與生產經營深度融合，促使黨員干部切實增強了廉潔自律意識，在經營管理及日常事務中，自覺做到工作憑制度、議事憑規則、辦事講程序、事事有規范，不僅使自我控制意識轉化為自我控制能力，而且還有效地促進了經營管理水平的大幅度提升。截止到目前，繼續保持了采油廠良好的生產經營勢頭，原油產量始終在計劃線上運行。