第一篇：一本手冊 一個規范 一套流程

一本手冊 一個規范 一套流程

---山東青島市嶗山區安全監察標準化執法側記

在山東省青島市嶗山區，所有的日常或專項安全執法檢查都有雷打不動的“三個一”執法標準。所謂“三個一”執法標準其實就是一本手冊、一個規范、一套流程。

一本手冊：區分6類不同行業領域，明確檢查項目、檢查內容、適用條款、處罰依據和處罰結果。一個規范：從內容和形式上規范執法人員對同一類執法文書的填寫標準。一套流程：根據執法工作實際，分一般執法檢查程序、簡易行政處罰程序、一般行政處罰程序和強制措施決定程序四類，細化了立案、調查取證、處罰告知及送達、聽取陳述、申辯、聽證、案件審查、處罰決定及送達、當事人執行、結案歸檔的工作流程。

實施“三個一”標準化執法以來，嶗山區安監局執行處罰案件22起，全部實現“零”投訴，在2010年青島市執法案卷評比中，區安全生產監察大隊提交的執法案卷均被評為優秀案卷。

每個環節都有“行動指南”

對不同領域的企業安全執法檢查內容、調查取證、文書送達、筆錄制作、自由裁量等標準的規定……這些以往執法中的難點或模糊環節，在嶗山區安監局的標準化執法規范中都能找到對應的“行動指南”。

嶗山區安監局將所有安全執法活動按6大塊分解為34項內容，分別設定詳細的工作制度標準、安全執法程序標準、文書填寫規范、安全執法檢查必查項、企業自查標準等。目前，相關文字內容超過50萬字，包括了16個崗位制度職責、數百個執法檢查內容標準。

嶗山區安監局局長李文說：“一些安全監察執法問題難以解決，很大程度上是因為執法中法律法規太多，或是有些規定相對籠統模糊、可操作性不強。特別是安監系統執法人員大部分是從其他行業轉過來的，要從根本上破解執法不規范的難題，就得像部隊訓練戰士一樣，有一套系統、權威、統一的標準。”

2010年4月，嶗山區安監局開始著手研究安全執法標準化試點工作。2010年6月，該區全面啟動標準化執法活動，進一步加大了以標準化管理推動執法規范化建設的力度，緊緊圍繞解決執法主體不強、執法行為隨意、執法裁量自主、執法保障滯后等重點問題制定完善了標準規范。

“安全監察工作執法面寬、環節多、程序復雜，這就要求我們要盡可能地把標準制定詳細，上至部門領導，下至基層街道安監員，在遇到各類具體問題時，知道干什么、怎么干、干到什么程度。”嶗山區安監局副局長柴日東說。

標準帶動執法水平提升

不少基層街道安監員在接受采訪時表示，以前新進的安監員業務只能靠師傅“傳幫帶”，師傅水平良莠不齊，安監員掌握業務的速度就會快慢不一，而優秀安監員的工作經驗也只能在小范圍傳播推廣。標準化執法的推行讓這些問題迎刃而解，因為大家有了一個共同的“師傅”——執法標準。

宋修凱從部隊轉業短短一年半時間，已經對執法工作掌握得非常嫻熟。他說：“剛來地方工作時幾乎是?兩眼一抹黑?，適逢去年推行執法標準，從檢查前到檢查現場再到后期的法律文書制作，都有標準。如到了不同領域的企業現場，如煙花爆竹企業、液氨場所，應該分別按照怎樣的步驟、怎樣的標準進行檢查，甚至應該從哪個具體部位著手檢查都有規定，過去到現場?手足無措?的情況不會再發生了。”

嶗山區安全生產監察大隊大隊長孫西榮感到，標準的出臺也改變了安全執法人員的工作狀態：“過去盡管上級也規定了執法內容，但都是粗線條的，遇到具體問題時執法人員還是不知道怎么辦。現在哪些情形應該檢查，應該如何處置等都一目了然。”

劉江，2006年從地方大學考入嶗山區安監局執法大隊，作為全區唯一一位安全工程專業畢業的安全執法人員，對標準化執法體會更深，“過去執法到了現場主要靠經驗，執法隨意性較大。比如，有時候看上去很小的事，可能就不做記錄了，還有些同志責任心不強，檢查漏項缺項的情況時有發生”。

嶗山區安全生產監察大隊以標準化推動執法規范化建設，實現了業務工作和隊伍建設的雙豐收，2010年分別獲得“省級示范大隊”、“市級示范大隊”、青島市基層建設“示范窗口”和嶗山區基層建設“示范窗口”等榮譽稱號。

“標準化剛開始推行的時候，一些基層安監員有抵觸情緒，或認為束縛太多，或擔心自身能力無法勝任標準要求。的確，如此龐大的標準化規范體系，如果沒有與之相配套的措施作保障，可能最終就會束之高閣。”采訪中，李文對記者說。為了確保標準落到實處，嶗山區安監局出臺了環環相扣的系列措施，實現規范執法。

信息化助力執法實時監督

嶗山區安全生產監察大隊充分發揮青島市安全生產網格信息化優勢，形成了“執法信息網上錄入、執法流程網上管理、執法活動網上監督、執法質量網上考核”的網上執法管理模式，確保標準落實不打折扣。

在嶗山區，所有安全執法檢查情況全部在網上流轉，實現了對國家政策法規、執法監察動態、企業信息、現場執法文書等信息的及時更新和監控。同時，現場執法檢查和整改文書通過無線執法PDA自動生成。“網上執法的每個環節都得依次進行，前一個環節不走，后一個執法程序就無法進行，承辦人、審核人都在網上辦公，杜絕了案件的網外循環，實現了真正意義上的網上辦案，保證標準不走樣。”孫西榮說。

2011年1月29日，在嶗山區東方隆元液化氣有限公司執法現場，執法人員胡振國、李祝對照著重大危險源專項執法檢查表，對該企業進行執法檢查。他們發現，該企業未按照規定將重大危險源監控措施實施情況每半年向安監局報告。執法人員用PDA上網不到一分鐘就將整改指令書送到該單位現場負責人張娜手中。2月29日，在法定整改時限將至時，系統會自動發布“預警提示”，同時將相關信息告知承辦執法人員，執法人員馬上按照計劃進行復查，有效避免了超期執法等違規行為。

“區政府專門下撥60多萬元配備了PDA和無線上網筆記本電腦，這也為標準化執法提供雄厚的物質保障。”柴日東十分感慨，“過去，要想對執法人員的執法情況進行摸底調查，往往要靠?打突擊、抓現行?，否則，實際執法情況很可能會被改頭換面，給查證真實情況帶來難度。現在，信息化與標準化的高度融合，將執法過程的每一步都置于監控之下，想用?易容術?就沒那么容易了。”

以“軟實力”保障“硬標準”

在硬件保障到位的同時，嶗山區安監局尤其注重執法隊伍建設，在提高安全執法人員的法律素質和對他們的考核上下足功夫，提升隊伍的“軟實力”。

嶗山區安監局先后組織開展3次執法人員評比活動，將執法任務和執法責任明確到每個執法主體。在此基礎上，根據不同的層次開展執法練兵。他們制定了嶗山區安全生產行政執法質量考核評比暫行辦法，規定每周固定學習時間，根據實際工作需求提出學習題目，定期組織互學，請專家封閉授課，還有更嚴格的學習考核制度，對每年完不成學法任務、在執法辦案中出現嚴重執法過錯的取消其執法資格，執法人員提拔任用晉升也必須通過相應的考試。

對于標準化執法過程的考核，嶗山區安監局也敢于“動真碰硬”。考核實行百分制，其中完成計劃檢查企業數量得25分，人均檢查數量最高的街道安監辦加2分，未按時上報的，每遲報一天扣1分；執法信息全部上傳的得20分，每少錄入一家扣0.5分；執法文書填寫質量占25分，每發現一處錯誤扣2分，扣完為止；案件提報情況占10分，每發現一起未報案件扣2分；及時上報信息得5分，未按時上報和不報不得分；按時完成臨時執法檢查任務得15分，每遲辦一天扣3分，扣完為止。各街道會對各序列執法單位和執法人員的考核得分從高到低排名張榜公布，處于末位的執法單位領導要給予警示，處于末位執法人員要受到相應處罰。

對此，李文說：“再好的標準都要靠人執行，就是要通過這些制度和手段逼著基層執法人員走上規范化軌道，從強制入軌到形成自覺習慣，最終實現執法規范化。”

第二篇：政府辦公室工作規范手冊和工作流程

政府辦公室工作規范手冊和工作流程

2008/04/1【字體：大 中 小】【打印】【關閉】

目 錄

1、市政府辦公室主要職責

2、工作人員守則

3、市政府辦公室黨組會議制度

4、市政府辦公室主任辦公會議制度

5、會議、學習制度

6、考勤制度

7、行文制度

8、印信管理制度

9、政務督查制度

10、接待制度

11、接待人民群眾來信來訪制度

12、值班制度

13、財務制度

14、車輛管理制度

15、機關衛生制度

16、網絡和公文傳輸管理制度

17、文件管理保密制度

18、檔案管理制度

19、考核獎懲制度

市政府辦公室主要職責

市政府辦公室是直接為市政府領導服務的辦事機構，是推動我市各項政務活動正常運轉的樞紐和聯系上下、協調左右、溝通內外的紐 帶。

其主要職責是：

一、貫徹落實國家法律法規和政策，綜合分析來自上下、左右、內外的各種情況，為市政府領導決策提供依據、當好參謀。

二、起草或審核以市政府、市政府辦公室名義發布的文電和市政府領導講話。

三、負責市政府常務會議、全體成員會議、市長辦公會議、市政府專題會議及其他政務活動的準備和組織安排工作。

四、搞好調查研究和市政府會議決定事項的督查，編發《政務信息》、《政務督查》、《工作簡報》和《內部參閱》。

五、研究各鄉鎮、辦事處和市政府各部門請示市政府的事項，提出意見，報市政府領導審批。

六、根據市政府領導的指示或辦理文件的需要，組織協調市政府有關部門的工作，對有爭議的問題提出處理意見，報市政府領導決 定。

七、負責組織協調、督促檢查人大代表建議、政協提案的辦理工作。

八、負責政府法制方面的工作。

九、負責經濟體制改革方面的工作。

十、負責政府外事僑務方面的工作。

十一、負責人民群眾的來信來訪工作。

十二、負責上級和市政府及辦公室文電的收發，做好辦公室文印管理、文書立卷歸檔、機要保密和網絡管理、公文傳輸工作。

十三、負責市政府辦公室的接待服務以及車輛管理、衛生管理、安全保衛等行政事務工作。

十四、負責市政府辦公室的黨務、計劃生育以及財務管理、工資管理工作。

十五、負責市政府及辦公室離退休干部職工的后勤服務工作。

十六、負責全市的無線電管理工作。

十七、牽頭負責市政府綜合系統的工作。

十八、承辦市委、市政府交辦的其他任務。

工作人員守則

一、堅持黨的基本路線，模范執行《國家公務員條例》和《山東省國家公務員行為規范》，嚴格遵守國家法律法規和各項規章制 度，保守國家秘密和工作秘密。領導干部要以身作則，率先垂范。

二、嚴格遵守上級關于黨風廉政建設的各項規定，秉公辦事，不徇私情。節儉勤奮，生活嚴謹，嚴以律已，甘當人民公仆。

三、認真履行崗位職責，刻苦鉆研業務，講求工作效率，保證工作質量。不得推諉扯皮，敷衍塞責。

四、嚴格請示匯報制度。工作人員在接受任務時，要明確任務、要求、目的、完成時間、注意事項、應采取措施等。要認真按照領 導指示辦事，并及時向領導報告工作進展情況。

五、加強組織觀念，嚴格遵守辦公制度和考勤制度，自覺遵守紀律。

六、模范遵守會議紀律和學習制度。按時參加各級組織召集的會議、學習及公益活動，不無故缺席。認真貫徹會議決議，努力完成會 議明確的任務。

七、嚴守社會公德和職業道德，愛護公物，珍惜和保護辦公設施、設備，損壞公物照價賠償。嚴格遵守財務制度。

八、文明辦公，禮貌待人。對前來辦事的人員，應熱情接待，耐心細致地做好解釋和答復工作，排憂解難，真誠服務。舉止文明，儀表端莊，嚴禁酗酒。

九、努力創造和維護良好的機關環境和工作秩序，忠于職守，盡職盡責，做好工作。

十、識大體，顧大局。團結戰斗，奮發向上，求真務實，開拓創新。積極開展批評與自我批評，創造濃厚的民主氣氛。

市政府辦公室 黨組會議制度

一、辦公室黨組會議，一般每季度召開一次，必要時由黨組書記決定可隨時召開。

二、辦公室黨組會議的主要內容是：

(一)傳達貫徹中央、省、市的方針、政策、指示、決定；

(二)研究辦公室機關的思想政治工作和黨的建設問題，聽取機關支部的工作匯報；

(三)研究辦公室內部機構設置、人事調動、任免、獎懲等問題；

(四)研究辦公室工作中的重大問題；

(五)研究其他重要問題。

三、辦公室黨組會議由秘書科負責會議記錄。

市政府辦公室主任辦公會議制度

一、主任辦公會議是主任集體辦公，互通情況，處理日常工作的一種形式。一般每周召開一次，特殊情況可隨時召開。

二、主任辦公會議由主任主持，各副主任參加。會前，各分工主任要就提交會議研究的問題提前向主任掛號。必要時吸收有關室、辦、局、科負責人參加。

三、主任辦公會議的主要內容

(一)傳達落實中央、省、市和上級主管部門重要指示精神，研究具體措施。

(二)聽取有關室、辦、局、科的重要情況匯報，研究解決問題的措施。

(三)討論辦公室一段時間的工作重點。

(四)其他需要研究的問題。

四、主任辦公會研究的問題，由秘書科做好記錄

會議、學習制度

一、市政府辦公室每季組織l—3次全體干部職工政治學習或工作會議。室、辦、局、科負責同志會議，全體工作人員會議由辦公室 主任主持；政治學習活動由辦公室分工主任負責召集和主持。

二、學習要以思想政治教育、形勢教育、理想宗旨教育、法制紀律教育、政策理論教育、業務知識教育等為主要內容。適當安排學習市場經濟知識和外經外貿知識，提高干部的綜合素質。

三、學習要堅持以自學為主，必要時也可以室、辦、局、科為單位集體學習，無論采取哪種學習方式，都要記好學習筆記，確保學習效果。

四、集中學習實行點名考勤制。每個同志都要自覺積極參加學習。各室、辦、局、科安排工作都要盡可能為集中學習讓路，如確有緊急工作任務不能參加學習，要向分工主任請假。

考勤制度

一、辦公室全體干部及機關工勤人員要于早7：50前到辦公室簽到，如遇特殊情況不能按時到崗者，須向辦公室主任請假或說明情 況。

二、7：50前簽到者為按時到崗； 7：50一8：00簽到者視為遲到(簽遲到簿)； 8：00后未簽到者視為缺勤。

三、辦公室組織的各類活動無故不參加，視為缺勤。

四、辦公室每月對考勤情況進行一次匯總通報。

五、在機關考勤中每遲到3次，視為缺勤1次，全年累計缺勤超過5次，年終考核不得確定為優秀等次。

行文制度

一、審簽程序

以市政府名義發布的文電，由辦公室分工主任核稿，分工市長、市長助理審核，市長簽發；以市政府辦公室名義發布的文電，由辦公室分工主任核稿，分工市長、市長助理審核，辦公室主任簽發；《政務信息》由綜合信息科負責編稿，《工作簡報》、《內部參閱》由研究 室各科室負責編稿，研究室分工主任簽發；《政務督查》由督查科負責編稿，辦公室分工主任簽發。

二、行文責任

所有文電的發布都要突出規范性和時效性。文電起草、核稿、校對每個環節都要簽字負責，確保文字的質量；文電要按照時限要求盡快發布，不得無故延誤，否則，追究有關責任人的責任。

三、費用結算

(一)由部門起草，以市政府及辦公室名義下發的業務性文件和以市政府名義召開的各類業務性會議上的市政府領導講話，按照“誰主辦、誰負責”的原則，由主辦部門或單位負責費用結算。特殊情況需由政府辦公室結算的，要經辦公室主任批準。

(二)由政府辦公室直接起草、印刷的文件和綜合性文稿，由辦公室分工主任開具“文印通知單”安排印刷；辦公室其他零星文印工作，由辦公室秘書科安排，并開具“文印通知單”。對一些當時無法開具“文印通知單”的印刷急件，可先行安排印刷，事后由經辦人說明情況并補開“文印通知單”。

(三)辦公室憑“文印通知單”每季結算一次印刷費用。

印信管理制度

一、用印

1、市政府(黨組)、市政府辦公室(黨組、支部)印鑒和公函由市政府辦公室秘書科長管理。用印必須報經主管領導批準，并做好登記。未經批準不準擅自用印。否則，嚴肅追究責任。

2、公文用印要堅持“簽發手續完備、符合簽發權限、公文格式規范”的原則。凡簽發手續不完備、超越簽發權限和公文格式不規范的，要先糾正再用印。用印后，簽發件底稿、附件及有關材料，屬市政府或市政府辦公室的，由秘書科工作人員負責及時整理歸檔。其他沒有歸屬的，由秘書科長負責收集存檔。

3、使用“肥城市人民政府”印模時，須由用印單位開具介紹信，并有兩人以上工作人員到辦公室取印，由秘書科長與用印單位辦理借印手續，限時送回。必要時，可派專人到印刷地點監印。

4、蓋印要端正、清晰、規范。

二、開信

1、鄉鎮、辦事處和市直部門及單位到市政府辦公室換信，須持鄉鎮、辦事處和部門及單位(一級行政，事業單位)的介紹信。越級的一般不予換信和轉介。

2、要求以市政府辦公室名義出具介紹信、證明信的，由辦公室秘書科長擬稿，經辦公室主任批準后予以辦理；以市政府名義出具介紹信、證明信的，須經市長、副市長或辦公室主任批準。市政府會議或文件已經確定具體履行轉介手續的，市政府領導事先口頭交代授權的事項，或者介紹住宿、聯系工作的一般事項，由秘書科長辦理。

3、介紹信底稿、存根等，一般保存三年，三年后經鑒定銷毀。重要的介紹信底稿應于年底或次年初立卷存檔。

政務督查制度

一、按照辦公室全員督查制的總要求，堅持“突出重點、領導授權、分工協作、及時準確、注重實效”的原則，由督查科負責組織協調整個市政府政務督查工作，對全面性工作按時限跟上督查，對重點工作和領導交辦的重要事項盯上督查，對熱點、難點問題、臨時事項隨時指派相關人員搞好督查。

二、督查工作的主要任務

(一)重要文件、電報規定落實的事項；

(二)重要決策、重要工作部署及重要會議決定的事項；

(三)領導批示、交辦的事項；

(四)人大代表建議、政協提案需由政府系統辦理的事項；

(五)上級交辦需要辦理或落實的事項；

(六)其他需要督促檢查的事硬。

三、督查工作的方法步驟

(一)立項下達。根據需要督查的工作任務，擬定督查的方法、步驟和要求等，報有關領導審簽，轉有關單位落實。

(二)跟蹤督查。督查事項下達后，督查科要通過多種形式及時了解辦理進度，分別不同情況，采取相應方式督促承辦單位按規定要求落實。必要時，可報請領導直接進行調度協調。

(三)情況反饋。督促承辦單位對交辦的督查事項按規定時限辦結上報。上報材料一式三份，由單位主要負責同志簽發，并加蓋單位公章。

(四)審核報告。督查科對辦結上報的材料進行審核把關。對承辦任務落實不好、文書格式不規范等不符合規定要求的，退回重新辦理。符合規定要求的，將材料分析匯總后，及時上報領導。

(五)立卷歸檔。督查事項辦結后，按有關規定注結，將有關材料進行收集、整理、立卷、歸檔。

接待制度

一、上級業務部門和上級業務部門以上級政府名義來我市進行業務檢查、工作指導或召開會議，由業務主管部門負責匯報、接待和費用結算，政府辦公室協助做好有關工作。

二、以市政府名義召開的各類業務性會議，由業務主管部門負責組織和費用結算。

三、屬辦公室管理憑“就餐通知單”接待來賓的單位，一律憑單位主要負責同志的簽字到辦公室領取“就餐通知單”，由辦公室分工 主任審核批準。

四、按照市委、市政府有關接待規定，應由辦公室直接安排的生插接待，由辦公室主任批準，特殊情況由分工主任批準，事后向主任匯報。

接待人民群眾來信來訪制度

一、認真受理群眾來信，文明接待群眾來訪，承辦上級機關和市委、市政府交辦的信訪事宜。

二、熱情接待群眾來訪，認真閱讀人民來信，如實地反映群眾的意見和要求，合理地解決問題。對持不正確意見和過高要求的上訪人員，要善于做教育疏導工作。

三、堅持“分級負責、歸口辦理，誰主管、誰負責”的原則，向有關機關或下級機關交辦信訪事項，并進行督促檢查，直接或協調有關機關調查處理。

四、及時向領導報告信訪情況，提出解決問題的意見或建議；研究群眾來信來訪的情況，每月綜合分析一次信訪動態，提供給領導參考，為領導決策提供依據。

五、對來訪群眾以禮相待，認真聽記，填寫“來訪登記”，宣傳信訪法規，明確交待處理原則、方法和程序。能當即答復的當即答復；應由鄉鎮、辦事處或有關部門處理的說明原因，指明到鄉鎮、辦事處或有關部門反映；做好思想疏導教育工作，使其相信能夠就地解決問題。

六、根據“分級負責、歸口辦理，誰主管、誰負責”的原則，按照來信來訪內容和領導批示意見，3日內轉交有關鄉鎮、辦事處或有關部門處理，做到件件有著落。

七、對上級要報告結果、領導交辦的信訪案件，要加強督查、督辦，認真地調查處理，按期結案上報，達到案案有結果。

八、模范地執行黨和國家的方針、政策、法律法規，學習信訪業務知識，提高政治和業務水平；實事求是，堅持原則，秉公辦事，不徇私情，堅決抑制和反對不正之風。

九、顧大局、識大體，主動、熱情地搞好與有關單位和部門的協調配合。

十、嚴守黨和國家機密，遵守紀律，不得擴散來信來訪中反映的情況和問題。

值班制度

一、值班是辦公室的一項重要工作。值班人員要確保盯緊靠實，保證電話鈴聲不超過兩次接聽，及時妥善處理上傳下達事項，對來聯系工作的同志一律禮貌用語，熱情接待，做到舉止文雅，言行得體。除特殊情況外，公務員不得接聽電話。

二、夜間值班時間為19：30—21：30；雙休日、節假日值班按要求執行。夜間值班和雙休日、節假日值班人員要嚴守工作崗位，不得擅自脫崗、離崗，保證電話鈴聲不超過兩次接聽，上傳下達一路暢通。

三、值班人員如有特殊情況不能到崗值班，要向帶班領導請假，并安排其他人員替班。無故不值班又不安排替班者，視為缺勤。

四、值班情況由帶班領導進行考核，考勤結果每天向考勤箱投放一次。

財務制度

一、市政府辦公室一切開支要事前向辦公室主任匯報，由辦公室主任一支筆審簽。

二、重大開支由主任辦公會研究。

三、政府領導及辦公室人員出發支出費用，要經出發領導審核，經辦人員簽字，辦公室主任審簽報銷。

車輛管理制度

一、市政府辦公室車輛由辦公室秘書科統一管理，統一調度，保證市政府領導和辦公室用車，并確保及時、優質、安全、節油。

二、車輛過路過橋費、看車費，由辦公室主任審簽，到行管局車管科報銷。

三、車輛原則上在行管局內部加油站加油，外出加油，由辦公室分工主任審核，行管局局長簽字到車管科報銷。

機關衛生制度

一、實行辦公室衛生責任人制度，成立由分工主任任組長，各室、辦、局、科主要負責同志任成員的衛生工作領導小組，負責辦公室所有衛生區的檢查、評比和日常管理工作。明確各室內衛生區責任人，負責本室責任區的衛生。

二、辦公室各科室每天打掃一次室內衛生，使室內和門窗玻璃保持清潔，物品放置整齊有序，地面無痰跡雜物，辦公用品及各種設施干凈整潔。

三、會議室及市長辦公室的衛生要天天保潔，確保窗明幾凈，不留死角，空氣清新。花卉要經常澆水，不得枯萎。

四、衛生間及門廳、走廊要天天清理，保持整潔，無異味。嚴禁向水池、便池內扔廢紙、煙 蒂、殘茶、瓜果及其它容易造成堵塞的雜物。

五、每月第一個星期六上午全體機關干部打掃一次機關責任區衛生，并組織機關衛生領導小組成員進行檢查，通報檢查結果。

六、對辦公室衛生嚴格按規定要求進行檢查評比，張榜公布。

網絡和公文傳輸管理制度

一、電子公文傳輸指定專人進行操作，其他人不得隨意使用相關設備。

二、工作日保證每天上、下午各上網一次，不得出現上網斷檔和電子公文積壓、延誤現象。

三、用于電子公文傳輸的計算機及相關設備，嚴禁與因特網連接。

四、電子公文傳輸各環節必須嚴格保密，不得向無關人員透露操作程序或操作密碼。

五、電子公文傳輸不得隨意使用外來軟盤，確需使用的要進行殺毒處理。

六、加強對計算機及相關設備的管理、維護，確保網絡安全、正常運行。

七、進、出設備應進行登記。

八、因特網不得用于工作以外的其他事項。

文件管理保密制度

一、文件必須實行專人管理。辦公室內設保密室(櫥)，負責對本單位收進和發出的各類文件的拆封、登記、分發，嚴格履行收發簽字手續。

二、文件傳遞要確保安全。文件在收發、傳遞、閱辦等環節中，必須做到準確、周密、及時、迅速和保密。秘密級以上文件下發時，一律掛號寄遞或專人取送，嚴防托人捎帶和會議上分發。

三、密級文件閱讀和傳達要嚴格掌握范圍。保密文件要在辦公室或指定的閱文室閱讀，閱后及時交文書處理人員保管，未經批準不許傳抄和翻印。

四、密級文件借閱要有嚴密的組織手續。上級機密級以上文件一般不準借閱，確因工作需要借閱的，必須由單位出據證明，經領導批準，方可辦理借閱手續，并嚴加保管，不準倒手轉借，要按期歸還，當面注銷。絕密文件，一律不準借閱。

五、文件保管要注意安全保密。文件保管要有專室或專櫥。非工作時間，文件要入櫥上鎖。不準借工作之便將文件帶出辦公室，不得讓親友、熟人閱讀，以防丟失。

六、文件清退歸檔要及時。上級文件要按有關規定及時清退，不準拖欠，不準拖延清退時間。機關自身形成的文件，收集要及時，分類要明細，保存要完整，年終清點，次年初立卷歸檔。

七、文件銷毀要嚴格把關。凡不予清退、歸檔的文件、資料、內部刊物等，要堅持一年一銷毀。文件銷毀應由兩名以上工作人員負責監銷。不準擅自銷毀和處理上級文件及內部資料。不準向廢品收購部門出售內部文件、資料、刊物、圖紙和工作筆記等。

八、文件管理要實行崗位交接責任制。文書管理人員如若調動，要辦理交接手續，并由本單位保密組織負責監交，交接不清，不準離任。

九、文件丟失要認真查處。凡因違反上述規定，造成文件丟失，發生失密、泄密者，要及時向本單位和市委保密密碼委員會寫出檢查報告，視情況給予批評教育或處分。

檔案管理制度

一、檔案管理人員對室藏檔案應及時進行分類整理，編制必需的檢索工具。

二、建立全宗卷，妥善保存全宗檔案管理過程中形成的各種文件材料。

三、建立檔案收進移出登記臺帳，做好統計工作，及時填報有關報表。

四、檔案一般不得借出，確因工作需要經領導批準后方可借出。對借出的檔案，要及時催促歸還，確保檔案的安全。

五、對字跡褪變、紙張破損的檔案，應及時做好修裱和復制工作。

六、對室藏檔案，應定期進行檢查，嚴防短缺丟失、蟲蛀鼠咬和霉變。保證檔案的安全和長久有效。

考核獎懲制度

一、根據《國家公務員暫行條例》，實行平時與半年、年底考核相結合，領導與群眾考核相結合的辦法，定期考評每個干部職工的工作實績，憑工作實績確定考核等次。

二、對違反工作制度、工作不負責任造成不良后果的提出批評，情節嚴重的給予組織紀律處分。

第三篇：2014 規范及手冊

2014 全國注冊電氣工程師（供配電）專業考試所使用的規程、規范

需要買的手冊

1．《建筑設計防火規范》GB50016-2006； 2．《建筑照明設計標準》GB50034-2004； 3．《人民防空地下室設計規范》GB50038-2005；

4．《高層民用建筑設計防火規范》GB50045-1995(2005 年版)； 5．《供配電系統設計規范》GB50052-2009； 6．《10kV 及以下變電所設計規范》GB50053-1994； 7．《低壓配電設計規范》GB50054-2011； 8．《通用用電設備配電設計規范》GB50055-2011； 9．《建筑物防雷設計規范》GB50057-2010；

10．《爆炸和火災危險環境電力裝置設計規范》GB50058-1992； 11．《35～110kV 變電所設計規范》GB50059-2011； 12．《3～110kV 高壓配電裝置》GB50060-2008；

13．《電力裝置的繼電保護和自動裝置設計規范》GB/T50062-2008； 14．《電力裝置的電氣測量儀表裝置設計規范》GB/T50063-2008； 15．《住宅設計規范》GB50096-2011。

16．《火災自動報警系統設計規范》GB50116-1998； 17．《石油化工企業設計防火規范》GB50160-2008； 18．《電子信息系統機房設計規范》GB50174-2008； 19．《有線電視系統工程技術規范》GB50200-1994； 20．《電力工程電纜設計規范》GB50217-2007； 21．《并聯電容器裝置設計規范》GB50227-2008； 22．《火力發電廠與變電所設計防火規范》GB50229-2006； 23．《電力設施抗震設計規范》GB50260-2013； 24．《城市電力規劃規范》GB50293-1999； 25．《綜合布線系統工程設計規范》GB50311-2007； 26．《智能建筑設計標準》GB/T50314-2006； 27．《民用建筑電氣設計規范》JGJ16-2008；

*28．《絕緣配合 第1部分：定義、原則和規則》GB311.1-2012； *29．《交流電氣裝置的過電壓保護和絕緣配合》DL/T620-1997； 30．《交流電氣裝置的接地設計規范》GB/T50065-2011； 31．《導體和電器選擇設計技術規定》DL/T5222-2005； *32 ．《戶外嚴酷條件下的電氣設施 第1 部分: 范圍和定義》 GB9089.1-2008、《戶外嚴酷條件下的電氣設施 第2 部分: 一般防護要求》GB9089.2-2008；

*33．《電能質量供電電壓偏差》GB12325-2008； *34．《電能質量電壓波動和閃變》GB12326-2008； *35．《電能質量公用電網諧波》GB/T14549-1993； *36．《電能質量三相電壓不平衡》GB/T15543-2008； *37．《電擊防護裝置和設備的通用部分》GB/T17045-2008； *38．《用電安全導則》GB/T13869-2008；

*39．《電流通過人體的效應》GB/T13870.1-2008(第一部分：常用部分)；

*40．《電流通過人體的效應》GB/T13870.2-1997(第二部分：特殊情況)；

*41．《系統接地的型式及安全技術要求》GB14050-2008； *42．《防止靜電事故通用導則》GB12158-2006；

*43．《建筑物電氣裝置》GB16895.21-2011（第4-41 部分：安全防護-電擊防護）；

*44．《建筑物電氣裝置》GB16895.2-2005（第4-42 部分：安全防護－熱效應保護）；

*45．《建筑物電氣裝置》GB16895.3-2004(第5-54 部分：電氣設備的選擇和安裝—接地配置、保護導體和保護聯結導體)；

*46．《建筑物電氣裝置》GB16895.4-1997(第5 部分：電氣設備的選擇和安裝 第53 章:開關設備和控制設備)；

*47．《低壓電氣裝置》GB16895.5-2012（第4-43 部分：安全防護過電流保護）；

*48．《建筑物電氣裝置》GB16895.6-2000（第5 部分：電氣設備的選擇和安裝 第52 章：布線系統）；

*49．《建筑物電氣裝置》GB16895.8-2010(第7 部分：特殊裝置或場所的要求 第706 節：活動受限制的可導電場所)；

*50．《建筑物電氣裝置》GB/T16895.9-2000(第7 部分：特殊裝置或場所的要求 第707 節：數據處理設備用電氣裝置的接地要求)； *51．《低壓電氣裝置第4-44 部分:安全防護電壓騷擾和電磁騷擾防護》GB/T16895.10-2010；

*52．《建筑物電氣裝置的電壓區段》GB/T18379-2001； 53．《安全防范工程設計規范》GB50348-2004；

54．《電力工程直流系統設計技術規定》DL/T5044-2004； 55．《66kV 及以下架空電力線路設計規范》GB50061-2010； 56．《工業電視系統工程設計規范》GB50115-2009； 57．《廳堂擴聲系統設計規范》GB50371-2006； 58．《入侵報警系統工程設計規范》GB50394-2007； 59．《視頻安防監控系統工程設計》GB50395-2007； 60．《出入口控制系統工程設計規范》GB50396-2007； 61．《工業企業電氣設備抗震設計規范》GB50556-2010。

注：加粗的為2013年新增加或變動的規范。紅體字為2014年更新的三本規范，地規DL/T621不在考試范圍內，代之的是新地規GB/T50065-2011，建議兩個對著復習。新規錯誤太多。帶*號的為本身沒有條文說明的，為大開本。

A：全單行本---1140元（折后）；成本高。考試用書立按重要程度分割（自己習慣就行），挺好找到的。

B：32本單行本+2012合訂本=644元；有幾本沒更新，合訂本無條紋說明。可以看電子版條紋說明把重要數據寫到條紋。每年都會考1，2道條紋說明。雖然很少但你找到地方老做不出來會耽誤好多時間。里里外外就不是4分了。買什么也是看自己習慣和經濟情況。手冊規定七本：配

三、傳

三、鋼上、鋼下、照明、電

一、電二。一般八折后總價在840元。電二一般不需要。

至于指導書、習題集、600問等看各人情況再買，不是必須的。

第四篇：一套完整的做賬流程

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一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置……）來源： 注會圈的日志

一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置……）

【會計實務】某公司一套比較詳細的財務流程

目錄

一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31

九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽

字。

2、付現

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現、福利）

——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機

送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調

撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）

貸：現金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費（部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一

律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款

——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證

傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復核

注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗

復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產

——→傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸：短期借款

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

（六）其他應收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應收款

——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產核算崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。

（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核

注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一提取折舊的基數。

3、固定資產清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

①盤盈

借：固定資產

②盤虧

借：營業外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業外收入

貸：固定資產

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產

借：固定資產清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產（原值）

②收到清理收入

借：現金/銀行存款

貸：固定資產清理

③支出清理費用

借：固定資產清理

貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益

借：固定資產清理（賬面余額）

貸：營業外收入

或

借：營業外支出

貸：固定資產清理（賬面余額）

——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關明細

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時：

借：現金

貸：其他應付款——投標保證金

② 退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設備—設備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

（4）轉入固定資產

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復核

（四）管理性工作

1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定期進行固定資產盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

（2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

（3）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

3、發料

（1）車間部門領料

審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）

生產成本——→輔助生產

（機修車間領用）

制造費用

（生產系統領用非直接材料）

管理費用

（管理系統領用）

銷售費用

（銷售系統領用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

（2）武馬領用

由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證

借：應付賬款——武馬

貸：其他業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業務支出（發票）

制造費用——倉儲費（收據）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入（發票）

應交稅金——增值稅（銷項）

或借：現金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）

——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。

（2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→

簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產系統用工）

管理費用——其他（管理系統用工）

營業費用——市內中轉（營銷系統用工）

應付賬款——武馬

其他應收款——藥品公司

應交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

附表：

領用單位：

領料單明細表

賬本名稱 材料名稱規格

單位 數量 單價 金額

六、生產成本核算崗工作流程

(一)生產成本核算流程框架

費用核算

費用歸集與分配

產品成本核算

產成品入庫

產成品發出

日常費用

生產費用

質保費用

醫藥庫

中轉庫

輔助費用

產成品

返工

制造費用

塑料庫

材料發出

半成品

自制材料

費用

產成品發出

材料費用

在產品

材料

工資提取

人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產成本——輔助生產成本—水/電

應交稅金——增值稅（進項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸：制造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）

——→傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關明細科目

3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目

——→傳主管崗復核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產成本核算

1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→

傳各車間成本核算員

2、產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

3、產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用

——→傳主管崗復核

（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

4、退貨入庫

貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫藥庫

貸：庫存商品——中轉庫

注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉庫

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。

（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。

（2）領出返工

借：生產成本——基本生產—車間—材料

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

——→傳主管崗復核

注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。

（3）部門領用

借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）

制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）

營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品）

（成本+價差）

營業費用/管理費用——招待費

（成本+價差）

更改工程——GMP—其他

（成本+價差）

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

其他應付款——價差

（產品執行價/1.17）×17%

——→傳主管崗復核

注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。

6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

七、銷售核算崗工作流程

（一）流程框架

中轉庫

庫存商品賬

調庫單

B類銷售單

主營業務成本

———→

——————→

下發出賬

上庫存賬

下庫存賬,上發出賬

銷售發票

———→

—————→

A類銷售單

上應收賬

應 收

賬 款

——————→

回款單

銷售會計

上發出商品賬

———→

——→（兌現）

下應收款

（二）庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（三）發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。

注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額

作為本期結轉主營業務成本單價。

本期收貨數量+期初結余數量

（四）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證

（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證

借：應收賬款——業務轉財務

貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證

借：應收賬款——老賬—辦事處

貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

2、退貨

發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。

（六）主營業務成本核算

根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證

借：主營業務成本

貸：庫存商品—中轉庫

——→傳主管崗復核

（七）回款的核算

1、開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核

（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：應收賬款—業務轉財務

——→傳主管崗復核

注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（八）編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

（九）管理性工作

1、按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發放

1、現金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其它

貸：現金

——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用—— 其他

貸：現金 ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。

（2）根據備忘錄編制工資表

打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發數

（4）打印、拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應付福利——醫藥費/福利（醫貼、物資補貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）(負數)

貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳給主管崗復核

（8）裝訂工資信息資料

工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內退人員工資及代付款發放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

應付工資——其他（內退人員工資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其他應付款（代付款項）（負數）

應付福利（代發款項）

貸：其他應付款——養老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負數）

注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4、銷售兌現

憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證

借：應付工資——辦事處（在冊人數×800記應付工資）

營業費用——廣告費—宣銷費（醫藥代表及OTC代表工資）

—— 打卡差旅費

——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳主管崗復核

（二）工資分配

1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

管理費用——工會經費

貨：應付工資

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

——→傳主管崗復核

注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應付工資無余額。

2、提取產量工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

貸：應付工資——車間

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應付福利——相關明細科目

貸：現金

——→傳出納崗

（四）長期服務金

1、長期服務金本金

（1）收長期服務金

根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務金發生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。

（2）退長期服務金

根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數）——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應付賬款——長期服務金

財務費用——利息支出

貸：現金

（3）編制長期服務金明細表

年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務金獎勵金的滾存

年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金

記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費用/營業費用/制造費用

貸：其他應付款——獎勵金

——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執行《長期服務金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借：其他應付款——獎勵金

貸：現金

——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表

3． 長期服務金手冊的登記與保管

（1）

對長期服務金收、發、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。

（2）

每年3月份將長期服務金發放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提取（或轉移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發放。

2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。

3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準確發放。

6、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

2、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

九、稅務崗工作流程

（一）抄稅

按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅

注：（1）辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。

（2）保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業務收入）×17%。

（3）增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。

（4）清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。

（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。

（二）抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

注：（1）計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。

（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。

（三）申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

（2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

（3）各類稅款申報金額以相關稅法為依據。

（4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

（5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

（四）代辦出口退稅相關手續

復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票

（五）稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證

（1）完稅

借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

—所得稅—企業所得稅/個人所得稅

—城建稅

其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金

貸：銀行存款

（2）劃卡

借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

（3）從卡中完稅

借：應交稅金（明細同上）

貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借：管理費用——公積金A*50%

其他應付款——公積金A*50%

貸：銀行存款A ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養老金

簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借：管理費用——勞保—養老金A*25/（25+4）

其他應付款A*4/（25+4）

貸：銀行存款 A

——→傳主管崗復核

注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

（六）發票的領購及使用

根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表

注：（1）及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。

（2）票據按本發放，領用人須交回用完后的票據存根，換領新的票據。

（3）領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。

（七）管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前欠稅情況。

5、協助開票崗完成相關工作。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

十、內部審計崗工作流程

5、每月18前編制出調節表，并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬。

（一）資產審計

1、貨幣資金審計

（1）審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

（2）內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→

評價貨幣資金內部控制系統。

（3）實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計

（1）審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

（2）內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

（3）實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3、應收賬款審計

（1）審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

（2）內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統

（3）實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

4、固定資產審計

（1）審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

（2）內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

第五篇：完整的一套裝修流程

一套完整的裝修流程

設計階段

一.尋找設計公司

1、優秀設計公司必備條件：

建筑裝飾設計資質分專業甲級、乙級、丙級和專業級資質，只有綜合實力較強的才能獲得甲級、乙級資質。

一般的設計公司往往會對自己的設計公司精心設計，因此，設計公司自身的裝潢往往也能看出該公司的設計水平和設計風格。

此外，設計公司的水平并不能完全體現在簡單的相互比較之上，只有適合自己的才是最好的；設計公司內部設計師之間也有差別。因此，不能盲目相信口頭傳言的。

2、優秀設計公司硬件設施與軟環境：

硬件設施是考核設計公司的前提條件，為了完成一套或多套設計，一般的設計公司都至少要完成包括手繪圖、三維效果圖、施工詳圖，需要用到繪圖板及繪圖工具、高性能電腦（配置條件較好）、打印機、繪圖儀（可以繪制A3以上的工程圖）、掃描儀。此外，如曬圖儀等設備，由于企業業務量的限制和購置成本高，一般是委托專業機構完成，一般企業是沒有的。

軟環境是考核設計公司能否產生優秀作品的必備條件，只有設計環境幽雅、學習條件好、激勵條件好、考核公平的企業才能產生更多好的作品。

選擇設計公司要與選擇設計師同時考慮，有時候選擇設計公司往往就是選擇設計師。

3、設計公司收費方式和收費

設計收費方式并不一樣，一般分兩次，第一次是簽定設計合同時付一半，第二次付款時間是在第一次看設計初稿時。

設計收費水平：根據設計師水平收費不同，一般最高的是知名設計師，收費最高可達數萬，往往為外籍或港臺人士；其次是高級設計師，一般不少于150元/平米；然后是主任設計師，一般在120-70元/平米之間；一般設計師收費為75-45元/平米之間。也有一些裝修公司的設計師是不收費的。

二.尋找設計師

1、如何考察設計師：

優秀設計師至少需要具備良好的審美觀點和繪畫功底，優秀的居室規劃能力，一定的房屋結構理論，能靈活運用人體工程學理論于實際設計中，熟練掌握CAD軟件、3D設計、PHOTOSHOP軟件等相關圖形處理軟件 此外，還需要具備良好的溝通能力、理解能力，嚴謹認真的態度、謙遜守信的品質，一些設計師往往略顯桀驁不遜。

2、如何與設計師合作

（1）與設計師合作最忌諱不信任。

（2）與設計師合作一定要守時，這是雙方的。

（3）與設計師合作一定要在事前把盡量多的問題交代清楚。

三.方案圖設計

1、最初見面交談時簡單的建議

一般業主與設計師初次交談時，出于雙方的信任度低的原因，設計師往往會提供簡單的建議。從這些建議中，可以看出設計師熟練運用設計的能力，同時也能大致了解設計師的個性。

但絕對不能從第一次簡單的交談中得出這個人不好的結論。因為設計師的創作靈感除了來自于第一感覺外，往往更多的來自于創作中過程中的改進。對業主的全面了解由此確定設計風格.居室是用于業主居住的，設計風格也應該取決于業主個人而不是設計師，但設計細節應該由設計師來最終確定。

了解業主應該明確業主家庭人員結構（如3口之家、三代同堂）、年齡結構（如小孩已經上小學了、尚未結婚、父母已經退休等）、家庭主導人員個性（如以妻子為主的家庭，妻子的愛好是歐式風格還是簡約主義等）、經濟條件、職業

2、對房屋的了解

房屋特征決定設計方案。

房屋特征首先包括房型、朝向、樓層等因素，以及各功能區的聯系。房屋特征還包括具體尺寸，由測量尺寸決定。

測量房屋尺寸——一般公司是在簽定設計合同之后進行的，設計費中應該包括這部分費用。

3、測量房屋注意：（1）直線長度無誤（2）角度無偏差

（3）不忘測量房屋高度

（4）不忘測量門窗陽臺、空調洞、落水管、進戶門開啟方式等細節（5）明確聯結關系

（6）準確測量水電管路及聯結關系

（7）繪制初始圖后有條件的話有必要復核一遍 其成果是準確繪制的《原始房屋平面圖》

4、基本布局

第一步：確定玄關、餐廳、客廳、樓梯（如果存在的話）的關系 第二步：確定房間的功能，即確定設計書房與否、老人房、兒童房

第三步：確定交通動線，滿足室內行動與家具布置的關系 第四步：確定風格，設計主題墻，選擇顏色

5、反復溝通

由于對業主的了解并不是一次就能完成的，業主與設計師溝通應該反復進行，并把盡量多的問題全部交代清楚，尤其是上述因素全面清楚了解。方案設計成果《平面布置圖（初稿）》、設計效果圖

四.設計初稿

1、布局設計

在方案設計基礎上完成細節的補充和深化設計。

玄關：根據具體尺度、風格、業主喜好確定是否采用，以及造型

客廳：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

餐廳：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

樓梯：根據居室特點和家庭成員年齡和身體狀況、經濟能力等來考慮設計方式 臥室：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

書房：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

2、陳設設計

根據方案設計與布局設計同時完成。

客廳：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 餐廳：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 臥室：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 書房：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等

3、色彩設計

色彩：黃色系——明快、富麗、溫暖，同時也有浮躁不安的感覺。紅色系——熱烈、振奮、喜慶，同時也有不安定的感覺 蘭色系——神秘、理性、平靜，同時也有消極、隔閡的感覺 綠色系——寧靜、平和、清新，同時也有消極的感覺

橙色系——溫暖、歡快、刺激，同時也有浮躁、不穩定的感覺 白色系——輕柔、純潔、整潔，同時也有單調、消極的感覺 灰色系——高雅、樸實、中庸，同時也有餓個性的感覺

4、燈具：光照產生顏色

主燈——照明之用，燈具造型確定 局部照明燈——主要用于局部照明，如書房臺燈、床頭落地燈、客廳茶幾燈等 裝飾燈——輔助氛圍之用，一般是筒燈、射燈等

設計初稿成果：完善《平面布置圖》、《頂面布置圖》、《鋪地材料設計圖（初稿）》、專題設計設計條件。

設計初稿：一般由責任簽約設計師完成，并極大的程度上決定了施工費用。

五.專題研究設計

設計內容：包括進水管設計圖、排水管設計圖、燈具線路圖、插座線路圖、弱電設計圖、空調設計圖及線路圖、地暖以及其他設備的設計圖。最好分別由不同的專業設計師完成。

1、衛生間設計 潔具：在總體設計風格基礎上確定潔具造型，然后根據業主經濟能力和需要選用潔具

龍頭：根據選用的潔具、業主經濟能力確定

2、廚房設計

櫥柜：委托專業櫥柜公司設計施工的，一般由這些公司自行完成。自行施工的可以由責任簽約設計師完成。水槽：在總體設計風格基礎上確定潔具造型，更多的則是根據業主經濟能力和需要選用潔具

電器：在總體設計風格基礎上確定電器造型，更多的則是根據業主經濟能力和需要選用電器

3、水電設計師

設計內容：水、強電、弱電

進水管設計圖：室內水管走向、連接和出口位置。依據責任設計師提供的設計條件，根據房屋特征，按照規范要求靈活布置。建議室內水管最好走屋頂面。排水管設計圖：根據潔具位置、室外排水管、室內排水洞的位置和潔具高低尺寸確定。

燈具線路圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定燈具位置，并布置連線。插座線路圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定插座位置，并布置連線。弱電設計圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定弱電面板位置，并布置連線。秘籍 水管宜盡量走吊頂里面，這樣，即使漏水也容易被發現，同時能最大限度的降低地板的損失。

秘籍： 普通公寓房給水管一般采用支管4“，總管6”。但別墅因輸水量大，一般總管可用1寸管，支管4“,分總管6”。

秘籍：插座應在可能需要的地方多排布，絕對不能在這個方面節省，即使考慮吸塵器使用，也應在更多地方排布，但一定要注意美觀。

4、暖通設計師 根據簽約設計師、房屋特征確定出風口、進風口位置，然后在考慮自身產品的基礎上確定風管走向和連接。而風管尺寸反過來影響簽約設計師的設計。

秘籍： 衛生間設計空調進風口往往得不償失，一是異味的影響，二是水氣腐蝕管道。實際上，因為負壓的影響，室內的暖氣也能進入衛生間，其熱量完全能達到要求。專題設計成果

一類是《衛生間布置圖》《廚房布置圖》《櫥柜設計圖》 二類是《給排水管布置圖》、《燈具線路圖》、《插座線路圖》、《弱電線路圖》、《空調設計圖》以及其他必須圖紙

六.施工詳圖設計

完成并完善6個面的設計：頂面、墻面和地面，并要完成選擇材料的任務。頂面設計：

1、房屋層高

2、吊頂內風管、水管高度

3、設計吊頂造型尺度的需要

4、選材： 石膏板：表面需用涂料，優點是整體感覺好，造價低；缺點是易開裂，不防水（一般在衛生間、廚房易使用防潮型的）。

金屬扣板：成品安裝即可，耐腐蝕，一般適用于廚房衛生間

地面設計：

1、用材舒適度和效果

2、地面高差宜小

秘籍： 客廳一般選用地磚、地板和大理石三大類，1、地磚和大理石：地磚和大理石根據房屋大小可以選用60*60或50*50的，以及其他尺寸；此類材料因感覺較冷，可以在顏色上平衡，如選用紅色系能減淡這種感覺。其優點是耐臟，可以直接擦洗；耐磨尤其是耐水，無須過多的關照，使用方便；但易滑倒，小孩、老人行走需小心。

2、地板：顏色較多，感覺溫暖，不耐水，但也不耐磨，但居住行走舒適。秘籍 衛生間最好與外界有1cm以上的高差，防止水倒灌入房間。墻面設計

1、主題背景

2、顏色

3、反光程度 空間內部設計

1、家具設計與擺放位置

2、活動物品擺放位置

3、交通動線設計

4、固定物件和造型構造設計和完善 門窗

1、平開推拉式方便使用

2、活動移門節省空間

3、門套、門套線影響美觀和成本 選材

1、確定選材原則

2、初步確定材料顏色、光滑度

3、考慮造價需要調整設計

施工詳圖設計成果——整套施工圖紙

七.完整圖紙 完整圖紙內容 1、6個面造型與細部構造設計

2、水管、電路設計

3、材料設計與選材原則

4、色彩設計

5、打印裝訂成套圖紙 完整圖紙基本要求

1、標明基本尺寸。不少公司考慮自身利益往往無尺寸標注，這種圖紙其實并不完整。

2、標明房間用途。

3、標明材料。

4、印刷清晰，編寫施工說明準確無誤。

5、按順序裝訂成冊。建議至少提供兩套。

---------施工階段

一、尋找施工企業

優秀施工企業基本條件

資質：建筑裝飾行業專業施工資質分一級、二級、三級資質。

承包經驗：是否單獨承包過二級、三級以上內裝修工程；是否有室內裝修經驗的項目經理；

信用：是否有中途停止履行合同的行為； 口碑：業主對施工企業的評價。

內部管理：企業內部責任機制、激勵機制、品牌建設制度、ISO2000運行機制、檔案管理等不同日常管理制度和管理水平。

項目管理：對家裝項目進度、質量、成本的、材料、現場、工人管理方式和管理 水平

施工企業審查事項

1查施工資質、營業執照、稅務代碼 2查公司規模、企業實力、發展狀況 3審企業信用、品牌口碑、法律糾紛 4審預算標準和檔次、材料是否真材實料

5審施工現場質量與管理、工人管理、施工隊能力 6查企業能力、設計施工風格偏向、質量保證措施 7查小企業的無效承諾、規避風險

8審施工隊伍安排，水電、油漆、泥木分工

施工企業的招標制度嘗試 因為家裝施工標的小，一般是不采用招標辦法的，而設計圖紙也一般是施工企業自行完成的，施工監理也是施工企業委派的，不管好與壞，施工方說了算，其結果往往是因此而導致業主利益的喪失，這種現狀破壞了公平性原則。這方面，品牌可以在一定程度上反映企業的誠信水平。

二、施工預算 進入預算的條件

圖紙完全確認，預算結束時材料基本確定（水電材料應完全確定）

施工預算陷阱例舉

1、虛報工程量

2、不列材料等級、品牌、規格、尺寸

3、在不改進施工工藝的條件下，誤增材料預算定額用量

4、項目重復報價

5、高報材料（主、輔材）價格，低估數量

6、人工過高

7、高冒損耗，甚至重復計算損耗

8、漏報

施工預算洽談要領

1、明確合同中關于預算的條款。一般的要求是“單價包干，工程量按實結算”。

2、明確預算原則，如分三項“主材、輔材、人工”合計成為單價，“工程量”為實際圖紙量，“損耗”只指主材并另列一項。

3、預算報價方式是按空間面，還是按單個房間，意思是指如在計算地面，則所有各個房間一塊列出；還是單獨客廳列出地面、墻面、頂面。

4、有必要的話，逐項審核并問清楚。因為各公司有不同報價方式，對于有疑問的一定要明確高在什么地方，是否合理；低在何處，是否影響質量。但在目前市 場自由競爭的條件下，應該要能容忍不同價位的報價。

5、管理費談判，力求降到最低。

6、關于稅金：一般裝修要收取的稅金為3.41%。

7、關于搬運費、垃圾費要明確，材料搬運費是否還另外收取。（在物業公司已經付過垃圾費的，預算中可以只付一半的垃圾清運費用于裝袋和短程運費）

8、關于是否還有施工津貼、其他費用的出面承諾。防止亂收費。

9、增加費用：因為預算人員一般不到現場，只是根據理想情況預算，對于現場增加費用如何處理的原則。

三、施工合同 施工合同必要內容

1、標的金額。一般用大小寫，并于最后加“整”。由誰負責收取。

2、付款方式。一般分4次，必需明確付款時間、付款條件、總價是否正確。

3、施工對象。一般詳細寫明房屋所在地

4、結算方式。一般有兩種，一是“單價包干，工程量按實結算”，只有單價是固定的，工程量在施工完畢后測量一次；二是“一口價”，預算價格就是最終裝修費用。

5、合同聯系人員。必需明確合同履行人，一般是施工項目總負責人，這對明確責任意義重大。

6、質量驗收標準。一般是北京市最新的質量驗收標準，以及一些強制性標準。

7、進度標準。一般3/2型房在60天左右；一般中小型別墅在80天以上。

8、違約責任。這是雙方的，尤其是施工方對質量缺陷、進度拖延的賠償責任。此外，對人員人員傷亡、房屋結構酸還損害的責任也要明確。

9、空氣環保質量。

10、保修條款。

11、合同雙方本人簽字，法人一定要用法人合同專用章。施工合同洽談要領

1、采用北京2003版格式合同時，按規范要求寫清具體內容。

2、采用自制合同格式時，必需至少明確樓上11項內容。

3、合同談判一般與預算同時進行，同時應明確質量保證措施和費用，緊急事務處理原則和辦法。

4、有條件的話，可以要求1到2次每次30分鐘左右“業主有現場組織設計、施工、監理、項目經理、業主”開現場會議的權利，而施工方應無條件同意。

5、注意施工法人合同專用章的合法性

6、糾錯一定要簽公司糾錯專用章。

7、付款必需有發票，或先開收據后換整張發票。

8、場容場貌管理規定，節約現場生活開支費用的規定。

9、確定施工隊伍組織，明確到個人。并在現場張貼施工人員名單和工作內容、工作時間。

四、尋找施工隊

施工隊差異

1、不同施工隊能力差異：不同施工經驗的隊伍能處理的施工對象差別很大，一直從事高檔裝修的對于低檔裝潢會無能為力，其結果往往是提高了造價；一直從事低檔裝潢的施工隊處理高檔裝修時往往是疲于應付，錯誤百出。

2、現場管理差異：有的隊伍施工時現場臟亂差，不注意節約用水用電；好的隊伍應該做到“落手清”，每日清理現場，實行5S管理。

3、人員安排的差異：不同各種搭配施工，同一工種人員數量搭配，一專多能人員的使用往往有差別。最忌諱一個隊伍2個人做到底的。

4、人員住宿安排：部分公司強調現場不住宿，這其實并不好，現場住宿能抓緊施工時間、能提高場容場貌；但也會造成現場油污四濺的弊病。建議根據工人特點和實際情況，有必要時可以及時調整。

5、負責人的管理水平：既能有效調動人員積極性，有要有好的施工技術。與施工隊交往的經驗

1、對施工負責人要善于攻心。

2、對施工工人要友好，適當施以小惠。對違反原則的問題必需深查到底，找到責任人。

3、從細微處關懷現場工人，但一定要講究原則。

4、對施工方質量管理人員要公正，有理有據。

5、適時請施工隊聚會，解決現場問題。

6、及時解決施工隊的難題。

五、進場 進場辦手續

1、與施工負責人、房產物業人員約好辦手續時間。

2、明確裝修業主須知，業主與物業簽定有關責任合同。

3、物業單位與施工隊簽定施工責任合同。

4、業主付清垃圾清運費（根據預算洽談的情況來辦）。

5、由業主或裝修公司自己為裝修隊伍辦理《小區出入證》、施工人員押金。

6、明確裝修期限，適當加3-7天以避免延期。施工隊進場事宜

1、辦物業手續

2、進場原始房屋現場驗收

3、水電、木工設備進場

4、工人進場住宿、生活用品進場

5、基本水電材料預定（如果是DIY施工的）

6、明確設計事項，如開關、插座、保留與拆除的墻面、衛生間龍頭排水布置、特殊處理的部位 進場驗收

1、門窗：五金零件齊全、關閉嚴密不漏水、開關順暢。

2、墻壁頂面地面：平整、垂直、裂縫是否有影響、結構是否有問題、無漏水。

3、廚、衛、陽臺：防水層無滲水、地面高差2cm、管道無漏水、落水管排水通暢。

4、設計條件：設計條件完全正確無誤。

建議：雙方應辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

六、水電階段

水電階段人員安排

1、水工

2、電工

3、泥工

4、鋼筋工

5、小工

6、墻面打洞隊伍 水電階段之前的工作

1、空調工人完成管道鋪設，時間1-2周。

2、其他設備如地暖、中央吸塵系統、智能布線系統、凈水系統等安排進場 工作程序

1、劃水平線、管路走向線——各工種

2、敲墻、砌墻——小工或泥工

3、澆筑樓梯基礎、樓板——泥工、鋼筋工

4、鉆空調洞、排氣扇洞——外包打洞工人

5、給水管——水工

6、電線——電工

7、弱電線——電工或外包專業智能布線施工隊

8、驗收——專業人員+業主

9、測量水電項目的工程量——預算人員+業主 工作時間

一般2周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同 DIY管理指南

1、施工隊人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間，水管與布線最好不要交叉同時施工。

3、購置材料：進場前2周要聯系好有關安裝的具體時間

4、為下期準備：結束前1周應聯系泥、木施工用的材料并確認進場時間為

5、及時驗收：水電項目應100%合格。水電管建材指南

1、水管種類：常見的有塑覆銅管、PPR管兩種。根據裝修事故統計發現，PPR管漏水率大大低于銅管，安裝方便，且使用壽命較長，據材料商廣告為50年。

2、電線：一般插座用2.5mm2截面且必需設計接地線，照明線用1.5mm2截面，空調、熱水器等用4.0mm2截面

3、弱電：電話可選用4芯線，電腦線用8芯5類線，而音響線建議根據音響設備商建議選用，發燒友一定要選用專用高檔線。

4、智能系統：目前有一種中央電路控制系統，宜根據設備商的建議謹慎選用。

5、燃氣管：由有資格的專業人員負責處理，且一定要使用厚白漆接縫。

6、結構墻一定要禁止敲，安全始終是第一位的！戶外窗嚴禁改裝，漏水后最難處理！

驗收——階段之門

1、驗收設備良好，運行正常

2、水管測壓、不滲漏

3、燃氣管無氣泡

4、電路試亮，插座接通

5、墻壁改建尺寸無誤

6、現澆混凝土級配合格、錨固牢靠

7、嚴格符合規范要求，且合格率應100%才能通過。

8、工程量確認，增減項目確認。

七、毛坯施工（木工）階段 毛坯（木工）階段人員安排

1、木工

2、小工 工作程序

1、制作吊頂基層

2、制作造型木作基層

3、制作門套基層

4、制作樓梯欄桿

5、制作木窗臺基層

6、制作木制柜體

7、覆蓋表面木作工程

8、木作面底漆

9、覆蓋石膏板吊頂

10、貼門套線（泥工完成之后）

11、安裝門（泥工完成之后）

12、廚房、衛生間吊頂（泥工完成之后）

13、安裝木龍骨 工作時間

一般4周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與泥工同時交叉作業 DIY管理指南

1、木工施工人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間。

3、木作面制作完畢后宜立即封底漆二度。

4、購置材料：進場前1周要聯系好有關安裝的具體時間。

5、為下期準備：結束前1周應聯系油漆施工用的材料并確認進場時間。

6、及時驗收：提高木工施工項目合格率。木制品建材指南-表面材料種類：

1、低價位：柳安三夾板、櫸木三夾板、水曲柳夾板、沙比利夾板

2、常用四類木種：柚木夾板、胡桃木夾板（分直紋、花紋，黑、白）、櫻桃木三夾板、楓木三夾板

3、高價位：黑檀木夾板、鐵刀木夾板、紫檀木夾板 驗收——階段之門

1、吊頂牢固、平整

2、門方向正確、開啟靈活、四角方正

3、木飾面表面拼接良好，無膠痕、翹口

4、柜體穩固、接口牢靠

5、木龍骨安裝牢固、平整，全檢無咯吱聲

6、工程量確認，增減項目確認 投資建議：

1、雙方應辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

2、木作面根據個人喜好選用，力求盡可能統一。因木作面用量少，對最終造價影響不大，可以適當選用高價位木作面。

3、家具柜體建議使用環保雙面貼塑板制作，這樣表面無需涂油漆，環保性能到達提高。

八、家具選購 家具選購時機

如果資金允許的話，建議在木作表面制作之前這一階段，方面選配家具和更改木作面（因為木作面會有不同的型號）投資建議：

1、根據需要選購，宜少不宜多，可以在入住后補充所需家具。

2、實用型家具宜精致，但風格應與家庭其他定制木作面協調考慮。

3、可以購置的家具如餐桌、書房書桌、書柜等宜購置；但衣柜建議現場定制，效果更好。

九、毛坯施工（泥工）階段 毛坯（泥工）階段人員安排

1、泥工

2、小工 工作程序

1、鋪貼衛生間墻磚（門套安裝前）

2、鋪貼陽臺地面磚

3、鋪貼廚房墻磚（門套安裝前、櫥柜安裝前）

4、浴缸基礎砌筑

5、衛生間、廚房地面防水層

6、衛生間地面

7、廚房地面 工作時間

一般3周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與木工同時交叉作業

DIY管理指南

1、泥工施工人員：一般1-2人。

2、安排流程和工作時間。

3、考慮與木作面交叉作業順序。

4、購置材料：進場前1周要聯系好有關安裝的具體時間。

5、為下期準備：結束前1周應聯系油漆施工用的材料并確認進場時間。

6、及時驗收：提高泥工施工項目合格率。泥工制品建材指南-表面材料種類：

1、面磚：普通磚，顏色、花紋多樣，一般可以做墻面、地面磚

2、拋光磚：表面光滑、光亮，較普通面磚厚

3、玻化磚：表面光滑、光亮，但較拋光磚致密，不滲水，硬度比鋼硬（可用鑰匙劃，應該不能劃傷）

4、馬賽克：目前的馬賽克品種和工藝逐漸增加，優質玻璃馬賽克價格昂貴，在300元/平米以上，可以點綴使用

5、大理石：因為大理石含輻射元素，盡量挑選淺色、優質產品，且室內盡量少用。

驗收——階段之門

1、表面平整

2、衛生間地面2.5‰坡度

3、墻面、地面磚無空