第一篇：農村信用社如何加強對其他應收款科目的管理[小編推薦]

農村信用社如何加強對其他應收款科目的管理

2006-7-28 9:6 中國金融網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

農村信用社在其他應收款科目（1391科目）的核算過算中存在掛賬隨意，銷賬不及時，逃避營業費用控制等問題。費用性開支不在費用科目中正常列支長期掛賬，逃避審批超權限購建或購置固定資產，使資本性支出長期掛賬不能真實反映農村信用社的固定資產狀況，造成此種情形購置的固定資產權益不明，產權不清，嚴重損害農村信用社權益。其他應收款科目這種亂用混用的現象，產生了較大的風險隱患，使內控制度的落實存在漏洞，使投機取巧的違規行為滋生漫延，不生息資產占用過大，嚴重影響了資產的利潤率提高，影響會計核算的真實性，準確性。為此，農村信用社應從以下幾個方面加強對該科目的管理。

一、規范其他應收款科目核算內容。其他應收款科目只能核算信用社正常經營性業務產生的非風險性周轉款項，其核算內容必須遵守“合法、合規的原則”，統一規范其他應收款科目下設的二級賬戶的核算內容，嚴禁混用、亂用科目和賬戶。根據農村信用社實際，該科目主要核算：

一是出售憑證印刷費墊款。主要用于核算和反映本社墊付的出售憑證印刷費及其他物品墊付情況。墊付物品的一次采購量原則上不能超過半年的用量，最多不能超過一年的用量。根據出售情況應及時收回售出憑證的工本費進行沖減。已進該賬戶核算的物品要實行半年一次盤庫，如因雨淋、庫損、憑證更改等原因造成的損失，要在當季確認為營業外支出，每年年終決算之前要進行一次徹底的盤庫，確保賬賬相符，賬實相符。對進賬滿兩年且仍未消化的此類物品，要查實原因，對確屬無效，過期或作廢的可以定損，同時要追究相關責任人的責任，以嚴肅紀律。

二是訴訟費墊款。主要用于核算和反映本社墊付的依法收貸先行墊付的實支費及訴訟費等。農村信用社向法院預交的訴訟費及實支費用，根據法院出具的有效憑證，先在“其它應收款”核算，訴訟案件終結后，法院裁定應由農村信用社承擔的訴訟費用，直接轉入農村信用社營業費用，應由對方當事人承擔的應在3年內收回。最終無法收回的，則由農村信用社作為損失按規定審批后，先沖減呆賬準備，不足沖抵部分，經主管稅務機關批準，計入營業外支出科目中的“其他營業支出”賬戶“。

三是待處理經濟糾紛入案件墊款。主要用于核算的反映本社發生的經濟糾紛和案件的墊付款項。

四是待查錯款。主要用于核算和反映本社在業務辦理過程中出現的對公，儲蓄及出納短款，短款掛賬不超過三個工作日，三個工作日內查清有關賬務情況，并向上級會計管理部門進行匯報，并提出處理意見。查明原因后及時按有關規定進行賬務處理。

五是待提出交換及劃轉款。主要用于核算通過人民銀行進行票據交換資金清算時，提出票據和提回票據軋算交換差額，借方金額合計小于貸款金額合計的掛賬。

六是待處理抵債資產處置費用墊款，主要用于核算的反映信用社取得抵債資產，在保管，維護，處置變現前發生的費用墊款。待抵債資產處置后進行沖抵。

七是其他應收款項。主要用于核算和反映除以上核算內容之外的正常經營性業務產生的非風險性周轉款的臨時墊款。

二、加強對其他應收款科目的監測和監督。應把其他應收款科目作為重點監測科目，加強授權管理和事前，事中和事后監督。

一是聯社會計管理部門根據會計報表，按旬對該科目的余額變化情況進行監測，并查明增減變化的原因，若出現該科目余額出現超過上季末余額50%等重大變化時，要隨時報告聯社。對不符合規定的掛賬要求必須在三個工作日內進行賬務調整。網點會計主管每天對其他應收款賬戶的使用情況進行事前逐筆審批簽字后方可辦理，時時進行監督。

二是制定事權劃分標準，實行授權審批管理。其他應收款科目不得用于核算費用類款項和資本性支出。農村信用社根據具體情況，分網點會計主管，聯社會計管理部經理，聯社分管主任，聯社集體審批等不同級次，明確相應的授權額度，在權限范圍內進行審批授權，加強對其他應收款科目的管理。

三是加強損失核銷審批管理。對確認的損失，按照相關呆賬核銷程序嚴格履行審批核銷，并正確進行賬務處理。對已核銷掛賬，要“賬銷案存”，在有關表外科目反映并妥善保管有關資料。

三、加大違規處罰力度。對違反規定，不能嚴格履行相關審批手續，亂用混用該科目，其他應收款科目下列有費用掛賬等違規行為的嚴肅處理。并建立風險損失責任追究機制，堅決杜塞漏洞，防范風險。確保會計核算的真實性，準確性。

第二篇：2018年湖南農村信用社考試科目

2018年湖南農村信用社考試科目

2018年湖南省農村信用社招聘公告官方暫未公布，公告發布時間預計在10月中下旬，2017年的公告發布時間是10月20日，報名時間是2015年10月21日至30日，今年報名時間大概也將是在10月中下旬。大家可以先參考2017年湖南省農村信用社招聘公告。

2017年湖南農村信用社招聘考試時間安排 網上報名：2016年10月21日至30日 資格初審：2016年10月21日至30日 網上繳費截止：2016 年11月1日24:00 網上打印準考證：2016年11月19日 筆試時間為：2016年11月14日14:00-16:30 以下是小編為大家精心準備的考試備考資料，希望能夠在考試的路上幫助大家，祝大家考試成功！

農商銀行資料分析題型分類及列式計算

一、資料分析的題型分類

根據資料分析的命題特點，往往給的信息量很多，其中不乏有些信息是對于解題沒有用或者起到干擾作用的，針對這些因素，我們必須針對不同形式的資料分析采用不同的做題方式。現將其歸納為三類：

1、文字類。對于文字類的資料分析通常采用畫圈法進行提煉信息，而我們需要掌握好圈畫在哪？畫圈需要標注出時間和名詞。

2、表格類。表格類的呈現一般需要考察大家的查找能力，在最短的時間里查找出有用的信息，然后根據概念把題目做出來，表格類首先需要看清表頭，也就是說這篇材料說的是什么，知其然才知如何應對，其次需要看清楚表格的橫縱行列分別表示什么。這樣一來會使我們的查找更具有針對性。

3、圖形類，一般情況下以柱狀圖和餅狀圖呈現，以柱狀圖為主，此類材料

需要看清楚圖形表示的意義以及橫縱坐標分別表示什么。

二、列式計算

如何列式子就需要各位考生好好地去對資料分析中的的一些概念進行把握和重溫。其中主要有這幾個板塊，增長、百分點、比重、平均量、倍數等，其中重中之重是增長，大家一定要學習增長里邊涉及到的各種知識點，如增長量=末期量—上期量，增長率=末期量/上期量—1，以及知道末期量求上期量怎么求，上期量=末期量/（1+增長量），知道上期量求末期量怎么求，末期量=上期量×（1+增長量），還有一個公式增長量=末期量×增長量/（1+增長量），后邊的這三個公式是重重之重，在考試當中占到的比重很大，大家一定要學會運用。比如說知道13年的量求12年的量時，13年就是末期量，12年的就是上期量，那么就是已知末期量求上期量；如果已知13年的量求的是14年的量，那么就是已知上期量求末期量了；如果知道13年的量問13年比12年增長了多少，那么問的就是增長量了，然后根據已知的是末期量代入合適的公示中就可以算出來了。

資料分析的性價比非常高，在行測考試中大家務必要學習好資料分析，通過以上中公農信社的介紹，相信很多考生對資料分析有了一個直觀的感受，那么在接下來的學習過程中一定要注重這方面能力的培養，并且在做題的過程中也需要合理安排時間和分配做題的順序，只有多方面結合起來去應對才會收獲一個比較好的成果，最后，預祝廣大考生在考試中取得良好的成績！

第三篇：銷售應收款管理

銷售應收款管理

一年一次的元旦，春節，對食品飲料的代理公司來說是銷售的最佳時機，是賺錢的好機會。可這時我的一位朋友打電話給我，說他現在停止既將在旺季的銷售工作了，我感到事情嚴重，連忙趕了過去。這是一個小品牌的白酒市級代理銷售公司，最近年底這幾天一下子走掉8位元終端業務人員，在進行工作交接的時侯，發現有10多萬的呆賬，死賬。朋友立刻下令對全公司所有的應收賬款進行大清查，結果發現有50%之多的終端酒店賬應收款超過半年以上，而且更為嚴重的是有一部分貨款已經被業務人員收了，卻沒上交公司，有些酒店早已人走樓空，送貨單上竟然還寫著酒店名稱，要貨數量。據我這位朋友講，他的這個銷售公司，從終端客戶開發檔案建立，收發貨單證，終端業務人員報表，每周每月的銷售會議紀要，以及終端酒店的進場費，促銷費發票單據是應有盡有。可是我隨便翻了幾本，竟然發現這些表格，單據只是一種表面形式，竟有連續30天的送貨單上的送貨數量，送貨地點完全一樣，而這位小老板卻一無所知。一個好好的代理銷售公司，準備在元旦和春節大干一場，卻因為內部的管理混亂，一下子打亂了原 先的銷售計畫。

有句老話：打江山難，守江山難上難。當產品進入市場進行銷售時，我們的工作重點應當從前期開發市場為重點轉移到以市場為中心的銷售細致的管理工作上來。銷售管理工作我們來分為下面兩個方面來講講。

一 人，錢，客戶

1.人----是指公司一線的業務人員,它是管理工作的核心,光有完善的銷售管理系統,還必需把它用好,業務人員的考核制度和報表，要有人不斷的檢查,核實業務報表的真實性,同時建立一套激勵機制,要讓業務人員有勞動的豐厚回報,又能學習到豐富的營銷管理知識,關心業務人員的工作,生活情況,不要讓業務人員和公司成為兩個獨立體,而是一個一同發展的聯合體.對業務人員的管理要時時了解其工作心態,目的,不要等到一張辭職報告,而出現措手不及,要辭職的人對工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做為老板要及早控制,一旦有人要離職,其實老板早就應該清楚，這樣才能防患於未然。

2.錢----是指對貨物和促銷費用的管理.如果說對人的管理是核心，那麼對錢的管理辦法就是根本.做為一個小企業在當今市場競爭如此激烈下,一定要賺錢,才能生存。大多數終端酒店都是先貨後結款，或銷多少結多少。做為小公司送貨就要少而勤，如果酒店運轉正常，那麼就會良性回圈，如果業務人員一旦發現酒店運

營有問題，生意不好，就馬上要向公司匯報，最大限度的把呆賬，死賬扼殺在搖籃之中。對那些詐騙公司的酒店和個人要依照法律解決。關於終端酒店的進場費和促銷費用，應由公司經理或老板直接操作，減少資源流失。客戶----終端酒店客戶是代理銷售公司的衣食父母，代理銷售就是靠這些終端酒店網路來消化產品的，所以要搞好客戶關系，同時要充分了解客戶的資信情況，經營情況，隨時拜訪，如發現有惡意欠款，應立刻停止供貨，長痛不如短痛，不能猶豫不決，該斷即斷，盡可能最大限度減少銷售損失。

二 三張表格的管理，監督，預警

正在經營的小企業來說，銷售管理制度的建立，要及時監控和考核，不但建立完善的銷售管理機制，還要有一套行之有效的檢核體系和預警系統。

1.做為一個小的銷售公司，可以簡化很多銷售管理環節，用一張表格就可以管理好業務人員。要求所有的業務人員必需每天認真填寫，養成良好的工作日報習慣。不要讓業務人員早上報個到，就出去跑業務，跑到哪里，去做什麼，沒人知道。行之有效的監督在小的銷售公司，也可用一張表格。這張表格是業務主管每天必需填寫，每天的晨會主管都要告訴大家，昨天的工作情況，讓每個業務人員都知道誰做的最好，誰不好。主管可以通過實地調查，電話拜訪，抽查，業務人員互相了解等方法，來確保表格的真實性。預警系統是企業在銷售工作中針對可能發生的危險而進行的事先預測和放范的一種戰略管理手段。它對企業進行及時研究，分析和發現問題。警告和提醒老板及時采取調整措施，采取防范，是企業穩步發展。見下面的表格。

這是公司的高級管理者和老板要仔細研究的，隨時了解企業運作情況，調整各項措施，是企業一直保持良性運轉，杜絕突發事件的發生。管理加強了，財務完善了，人員穩定了，執行力提高了，那麼在市場競爭中占有一席之地。總之，銷售管理制度的建立，不是一個擺設，它要及時的監控和考核，不但建立完善的銷售管理機制，還要有一套行之有效的檢核體系和預警系統，才能保持不敗。

第四篇：應收款管理

應收款管理

一、系統業務處理流程：

1、貨物發出后，銷售根據客戶付款，要求開票情況進行在應收賬款模塊做銷售開票，銷售經理做復核處理。

2、財務根據銷售復核后的銷售開票通知，完成后在應收賬款模塊中對銷售開票通知單進行審核，核對開票申請的數量、單價手工開具銷售專用發票、銷售普通發票，成應收賬款往來。

3、銷售人員催要客戶貨款，收到后交財務錄入收款單，往來財務在應收賬款中對收款單進行審核、核銷客戶欠款處理。

4、處理其他應收賬款業務。

二、部門日常業務系統處理：

1、普通應收業務日常處理：

? 初始設置：

? 基本科目設置：應收賬款—設置—初始設置---基本科目設置 應收科目設置

應收賬款 應交增值稅科目設置

銷項稅

銷售退回科目

預收科目

預收賬款

? 產品科目：應收賬款—設置—初始設置---基本科目設置 ? 日常核算處理：

? 應收單據錄入：應收賬款—日常業務—應收單據處理---應收單據錄入 其他非主銷售業務形成的應收賬款（如對外臨時借款等情況）：

點擊【應收單據審核】時，在單據過濾條件中點擊〖確認〗按鈕，即可進入單據處理主界面。在單據處理主界面，點擊〖增加〗按鈕，系統彈出“單據類別”選擇框，用戶需要輸入要新增單據的單據類別。

單據名稱：包括在初始設置設定的單據，用下拉框進行選擇。

單據類型：包括發票和應收單。單擊右方下拉框，選擇要錄入單據的類型。

單據方向：包括正向和負向，根據需要用下拉框進行選擇。若輸入的單據為紅字單據，則可選擇方向為負向。

應收單審核/棄審：應收賬款—日常業務—應收單據處理---應收單據審核/棄審

? 自動批審

用鼠標點擊【日常處理】下的【應收單據處理】下的【應收單據審核】，系統顯示一查詢條件框。輸入查詢條件后，用戶可以點擊〖批審〗按鈕，系統根據當前的過濾條件將符合條件的未審核單據全部進行后臺的一次性審核處理。批審完成后，系統提交單據批審報告，自動批審報告顯示成功的張數以及明細審核單據。用戶可點擊? 手工批審 按鈕，即可顯示成功審核的明細單據。

可在輸入過濾條件后，進入單據列表界面，進行選擇。在選擇標志一欄里，雙擊鼠標或者打對勾，然后點擊工具欄中的審核按鈕，則表示要將該張單據審核。可以〖全選〗圖標將所有的單據全部選中；點擊〖全消〗圖標取消所做的選擇。選擇單據后，單擊〖審核〗圖標將當前選中的單據全部審核。

批審完成后，系統提交單據批審報告，顯示成功的張數以及未成功單據的張數。用戶可點擊按鈕，即可顯示明細單據。? 批量棄審

用戶也可在輸入棄審單據的過濾條件后，點擊〖確認〗按鈕。進入已審核單據列表界面，通過點擊〖全選〗、〖全消〗按鈕將列表中的記錄全部打上選擇標志或取消選擇標志。在需要進行棄審的結算單打上選擇標志，點擊〖棄審〗按鈕，對當前應收單進行批量棄審。批量棄審完成后，系統提交單據批量棄審報告，報告顯示棄審成功的張數以及明細單據。用戶在批審報告中，點擊? 單張審核

核〗按鈕將當前單據審核。? 已收款銷售發票審核的處理

當審核的發票是已經做過現結處理，則系統在審核過濾時需要選擇“現結”記賬的同時，后臺還將自動進行相應的核銷處理。對于發票有剩余的部分，作應收賬款處理。棄審說明：

棄審是審核的反操作，可以在已審核單據列表中，雙擊單據記錄或點擊〖單據〗按鈕，則進

按鈕，即可顯示未成功棄審的明細單據。

在審核列表界面，可雙擊單據記錄或點擊〖單據〗按鈕，則進入單據卡片界面，直接單擊〖審入單據卡片界面，直接單擊〖棄審〗按鈕將當前單據棄審。? 收款單填加：

收款單填加：應收賬款—日常業務—收款單據處理—收款單據錄入 ? 應收系統的收款單用來記錄企業所收到的客戶款項，款項性質包括應收款、預收款、其他費用等。其中應收款、預收款性質的收款單將與發票、應收單、付款單進行核銷勾對。? ? 應收系統付款單用來記錄發生銷售退貨時，企業開具的退付給客戶的款項。該點擊〖增加〗按鈕，錄入收款單，錄入后，點擊〖審核〗按鈕對其進行審核。付款單可與應收、預收性質的收款單、紅字應收單、紅字發票進行核銷。

? 收款單審核：應收賬款—日常業務—收款單據處理—收款單據審核 在單據界面進行

審核/棄審

? 審核：

進入單據界面，系統顯示所選的單據格式，及最后一次操作的單據。用鼠標點擊〖上張〗、〖下張〗、〖首張〗、〖末張〗按鈕，查找需要審核/棄審的單據。審核當前單據：點擊〖審核〗按鈕，系統將當前單據審核，并將當前操作員寫入表尾“審核人”，同時〖審核〗按鈕變為〖棄審〗按鈕。棄審當前單據：點擊〖棄審〗按鈕，系統將當前單據棄審，取消“審核人”，同時〖棄審〗按鈕變為〖審核〗按鈕。? 核銷處理：

單據核銷的作用是解決收回客商款項核銷該客商應收款的處理，建立收款與應收款的核銷記錄，監督應收款及時核銷，加強往來款項的管理。

? 手工核銷指由用戶手工確定收款單核銷與它們對應的應收單的工作。通過本功能可以根據查詢條件選擇需要核銷的單據，然后手工核銷，加強了往來款項核銷的靈活性。

點擊核銷處理-手工核銷，進入核銷過濾條件界面。

選擇需要進行核銷處理的客戶，輸入結算單、被核銷單據過濾條件，點擊〖確認〗按鈕，進入單據核銷界面，上邊列表顯示該客戶可以核銷的結算單記錄，下邊列表顯示該客戶符合核銷條件的對應單據。

結算單列表顯示結算單表體明細記錄，包括款項類型為應收款和預收款的記錄，而款項類型為其他費用的記錄不允許在此作為核銷記錄，核銷時可以選擇其中一條表體記錄進行。余額已經為0的表體記錄不用在此列表中顯示。

核銷時，結算單列表中款項類型為應收款的記錄其缺省的本次結算金額=該記錄的原幣余額；款項類型為預收的記錄其缺省的本次結算金額為空。核銷時可以修改本次結算金額，但是不能大于該記錄的原幣余額。

用戶手工輸入本次結算金額，本次結算，上下列表中的結算金額合計必須保持一致，點擊〖保存〗按鈕，即可完成本次核銷操作。

完成后，點擊〖保存〗按鈕，系統自動保存該結算單核銷信息。核銷界面中點擊〖〖退出〗按鈕則可退出單據核銷功能。

? 自動核銷指用戶確定收款單核銷與它們對應的應收單的工作。通過本功能可以根據查詢條件選擇需要核銷的單據，然后系統自動核銷，加強了往來款項核銷的效率性。

點擊核銷處理-自動核銷，進入核銷過濾條件界面。輸入過濾條件，點擊〖確認〗按鈕，自動核銷時提供進度條，使能夠知道核銷進程。核銷完成后，提交自動核銷報告，顯示已核銷的情況和未核銷的原因。

2、月末結賬：

當月月底結束時，于每月自然月最后一天，在銷售管理系統的月末結賬的前提下可以進行應收賬款模塊結賬，再有新業務則為下月單據。應收賬款—業務—其他處理----月末結賬 ? 進行月末結賬： ? ? ? 進入【月末結賬】，屏幕顯示月末結賬對話框。用鼠標單擊〖結賬〗按鈕，系統開始進行合法性檢查。

如果檢查通過，系統立即進行結賬操作，結賬后結賬月份的已經結賬顯示為是；如果檢查未通過，系統會提示不能結賬的原因。? 進行月末恢復結賬： ? 當某月結賬發生錯誤時，可以按〖取消結賬〗恢復結賬前，正確處理后再結賬。不允許跳月取消月末結賬。只能從最后一個月逐月取消。【提醒】

? ? ? ? ? ? ? ?

應收賬款模塊與銷售管理模塊集成使用，應收賬款模塊應在銷售管理模塊結賬后，當選項中設置審核日期為單據日期時，本月的單據（發票和應收單）在結賬前應該當選項中設置審核日期為業務日期時，截止到本月末還有未審核單據（發票和應收如果本月的結算單還有未審核的，不能結賬。

當選項中設置月結時必須將當月單據以及處理業務全部制單，則月結時若檢查當月當選項中設置月結時不用檢查是否全部制單，則無論當月有無未制單的記錄，均可如果是本最后一個期間結賬，建議將本進行的所有核銷、壞賬、轉賬等處如果是本最后一個期間結賬，建議本外幣余額為0的單據的本幣余額結轉才能對應收賬款模塊進行結賬處理。全部審核。

單），照樣可以進行月結處理。

有未制單的記錄時不能進行月結處理。以進行月結處理。理全部制單。為0。

第五篇：收款收據管理規定

富田-日捆儲運（廣州）有限公司

收款收據管理規定

修改號：0文件編號：FNLCWC07005頁碼：

1第1條：目的為適應公司發展，規范財務部資金、票據及賬證管理，避免財務人員同時擔當不兼容職務，特制定本管理規定。

第2條：收款收據的適用范圍

收款收據是基于公司內部經營管理和財務管理需要，自制的（三聯、四聯）或外購用于證明收取款項發生的時間、金額及內容的收款憑證。只適用于公司內部發生的各種業務，具體包括收取員工胸卡押金、胸卡工本費、歸還個人借支及退還多余出差借款，各種服務費、貨款（收取貨款時應在收據的收款內容或項目中注明已開發票，未開發票或須開發票但不開發票的字樣）及出車風險金等。

第3條：空白收據的保管

公司收據應由財務科作為主管部門，空白的收據由指定的會計人員進行保管，并逐本登記在財務部備查登記賬上。本公司收款收據一式三聯。

第4條；空白收據的領用

1、領用人領用收據時，保管收據的會計人員必須在備查登記賬上進行逐本登記，領用人在備查登記賬本上簽名確認。收據的數量按每月計劃使用量領取，并須按規定的期限交回保管收據的會計人員辦理核銷手續。

2、用時，保管收據的會計在收據封面的左邊記錄收據的起止頁碼，雙方簽名確認。領用的收據連同賬本送財務科長（或系長）及財務部長簽名確認。

3、司內其他部門因業務需要確需領用收款收據的，需向財務科書面申請經批準后方可領取使用，且部門必須指定專人負責收據的領取，使用和保管工作，加強對該項工作的管理。配合財務科嚴格做好收據的管理工作。

第5條：收據的使用

1、收款時，根據收款金額，由會計根據填寫收款收據，出納接收現金并在收款收據上簽名確認。

2、收款收據不得隨意涂改、挖補及撕毀；若有作廢，必須加注作廢標記，且三聯全部保留在收據本上，不得有缺號或缺聯。

3、除收據存根聯外，其余各聯均加蓋“富田-日捆儲運（廣州）有限公司財務專用章”，否則，接收方（包括會計記賬聯）應當拒絕接受該收款收據。

4、據使用部門對所領取的收據要妥善保管，并在規定的用途范圍內使用，不得代開、外借。

5、為了加強內部物資外銷的管理，交款人須憑相關業務部門開具的收款通知單，至財務科辦理收據開具及交納款項的事宜。

6、開具收據時必須做到按號碼順序序時填寫，不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內容或項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、收款人等內容必須完整、真實。收據必須一次套寫所有聯次，保證全部聯次內容一致。第6條：收據的核銷

1、各領用部門要妥善保管收據如有遺失，被竊等情況，應查清編號及時報財務科。用完的收據存根或停止使用的空白收據，不得自行銷毀。因丟失、損毀而造成不良后果的，應由領用人和部門負責人承擔相應的責任。

2、整本收據使用完成后必須到保管收據的會計處進行核銷。核銷時保管收據的會計人員必須認真復核收據的使用情況，包括有無缺號和作廢，并記錄在收據封面的右邊，使用人和保管人簽名確認并送財務科長（或系長）及部長確認。同時登記備查登記賬。

3、收據領用采用驗舊換新方式，規定在每月領取新收據時需交銷原收據。舊收據未核銷者原則上不能領用新收據。收據領用時，應先清點，如有少聯、缺份、錯號等問題，應整本退回。

3、已核銷的收款收據的管理參照會計憑證的方式。第7條：附表 收款通知單 第8條：附加說明

1、本辦法由財務科負責解釋和修訂。

2、本制度自發文之日起執行。

財務部財務科 二零零七年四月五日

附表7.1富田-日捆儲運（廣州）有限公司