第一篇：中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范農(nóng)村信用社代理

【發(fā)布單位】中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】銀發(fā) 〔2004〕 6號(hào) 【發(fā)布日期】2004-01-09 【生效日期】2004-01-09 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)人民銀行

中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于規(guī)范農(nóng)村信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知

(銀發(fā) 〔2004〕 6號(hào))

中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門(mén)市中心支行，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)各監(jiān)管局：

近年來(lái)，隨著財(cái)政、金融體制改革的不斷深入，農(nóng)村信用社及其聯(lián)社（以下統(tǒng)稱(chēng)信用社）代理基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)逐年增多。截至2002年底，全國(guó)共有13個(gè)縣級(jí)支庫(kù)和7421個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由信用社代理，其中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)的代理數(shù)量占金融機(jī)構(gòu)代理總數(shù)的56%。

在代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中，大多數(shù)信用社能夠認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，較好地履行了代理國(guó)庫(kù)職責(zé)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算計(jì)劃的順利實(shí)施做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。但在近期有關(guān)代理業(yè)務(wù)檢查中，也發(fā)現(xiàn)少數(shù)信用社存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)：一是會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤。如有些信用社將代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)放在“委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)”、“委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)”或“活期存款”等科目中核算；有些信用社則對(duì)由縣財(cái)政撥付鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府主要用于發(fā)放工資的財(cái)政性存款，只在“財(cái)政性存款”科目中開(kāi)立了“工資專(zhuān)戶(hù)”進(jìn)行核算等。二是將其他業(yè)務(wù)納入國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)專(zhuān)用科目核算。如有些信用社在“財(cái)政預(yù)算外存款”科目中除核算應(yīng)在本科目反映的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政的預(yù)算外資金和自籌資金外，還把其他資金也納入此科目核算。三是信用社代理縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用不規(guī)范。為進(jìn)一步規(guī)范信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令［2001］第1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）及有關(guān)信用社代理縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)定，現(xiàn)通知如下：

一、規(guī)范信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的使用

（一）根據(jù)信用社代理縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)的需要，增設(shè) “2016財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)存款”科目和 “111待轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)存款利息”表外科目。新增設(shè)的會(huì)計(jì)科目從文到之日起使用。

1、“2016財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)存款”科目核算代理的縣級(jí)財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)資金的收入、支撥或上解。該科目下按存款類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)，存入款項(xiàng)借記有關(guān)科目，貸記本科目；支撥或上解款項(xiàng)借記本科目，貸記有關(guān)科目。

該科目排列在“2015財(cái)政預(yù)算外存款”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中填列在“短期存款”項(xiàng)目中。

2、“111待轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)存款利息”表外科目核算按規(guī)定利率和計(jì)息范圍計(jì)算的國(guó)庫(kù)存款利息。計(jì)算的應(yīng)付利息記收方，收到人民銀行劃轉(zhuǎn)來(lái)的國(guó)庫(kù)存款利息記付方。

該科目排列在“110已置換不良貸款”科目之后。

（二）為了區(qū)分代理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)，在“2014地方財(cái)政庫(kù)款”、“2015財(cái)政預(yù)算外存款”、“2013待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下分別增設(shè)“縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款”、“縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款”、“縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”二級(jí)科目。上述二級(jí)科目由信用社省級(jí)管理部門(mén)按規(guī)定設(shè)置。

1、信用社代理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)必須使用“地方財(cái)政庫(kù)款”、“財(cái)政預(yù)算外存款”、“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。

2、信用社代理縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)必須使用“縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款”、“財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)存款”、“縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款”、“縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目和“待轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)存款利息”表外科目核算國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，以上各會(huì)計(jì)科目的具體核算內(nèi)容和使用方法詳見(jiàn)附表。

二、關(guān)于財(cái)政存款的繳存與計(jì)息

（一）代理縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)使用的“縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款”、“財(cái)政預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)存款”、“縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款”、“縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目中核算的存款，納入全額向人民銀行劃繳財(cái)政存款的范圍，其中，除“縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目之外，其他三個(gè)科目納入國(guó)庫(kù)存款計(jì)息范圍，由人民銀行計(jì)付利息。信用社應(yīng)于收到利息的當(dāng)日將利息收入轉(zhuǎn)入“縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款”科目中的相關(guān)賬戶(hù)，信用社不墊付利息。具體計(jì)息辦法按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)存款計(jì)付利息有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)［2003］44號(hào)）規(guī)定辦理。

（二）代理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)使用的“地方財(cái)政庫(kù)款”、“財(cái)政預(yù)算外存款”、“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算的存款，視同一般性存款向人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金，其中，除“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目外，其他兩個(gè)科目納入國(guó)庫(kù)存款計(jì)息范圍，由辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)存款業(yè)務(wù)的信用社直接按單位活期存款利率計(jì)付利息。具體計(jì)息辦法按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)存款及信用社代理支庫(kù)庫(kù)款計(jì)息問(wèn)題的通知》（銀發(fā)［2003］88號(hào)）規(guī)定辦理。

三、關(guān)于信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理

（一）各地信用社要嚴(yán)格按照全國(guó)信用社統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目中設(shè)置的專(zhuān)用科目進(jìn)行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算，不得擅自設(shè)置會(huì)計(jì)科目或在其他會(huì)計(jì)科目中核算代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。各地信用社要嚴(yán)格按照代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定和本通知要求，結(jié)合自身工作實(shí)際，認(rèn)真制定相關(guān)的內(nèi)控管理制度和辦法，并嚴(yán)密會(huì)計(jì)核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，切實(shí)做好代理國(guó)庫(kù)工作。信用社各級(jí)行業(yè)管理部門(mén)要經(jīng)常性地對(duì)信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，特別是不正確使用會(huì)計(jì)科目和相關(guān)賬務(wù)核算存在差錯(cuò)的要及時(shí)進(jìn)行糾正。

（二）人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)要加大對(duì)信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的檢查力度，督促信用社嚴(yán)格按照規(guī)定經(jīng)辦代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，在年度審核中，對(duì)存在違規(guī)操作行為的信用社，要依據(jù)《辦法》中的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。各銀監(jiān)局在對(duì)信用社的日常監(jiān)督管理中，要把信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)納入監(jiān)管工作范圍，對(duì)違規(guī)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的信用社也要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。

（三）中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部及省會(huì)（首府）和計(jì)劃單列城市中心支行要會(huì)同各銀監(jiān)局，及時(shí)將此通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)信用社，并督促其認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○四年一月九日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局

【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)[2005]71號(hào) 【發(fā)布日期】2005-11-17 【生效日期】2005-11-17 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)城市信

用社整頓工作的意見(jiàn)

(銀監(jiān)發(fā)[2005]71號(hào))

各銀監(jiān)局；各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)；中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部，省會(huì)(首府)城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門(mén)市中心支行；各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步推進(jìn)城市信用社整頓工作，消除和化解城市信用社的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)城市信用社健康發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)城市信用社整頓工作的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

此《意見(jiàn)》已同時(shí)送各省、自治區(qū)、直轄市人民政府。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局

二○○五年十一月十七日

關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)城市信用社整頓工作的意見(jiàn)

1998年以來(lái)，根據(jù)國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，銀行監(jiān)管部門(mén)和地方人民政府協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真開(kāi)展城市信用社整頓工作，通過(guò)多種方式，防范、化解和處置城市信用社風(fēng)險(xiǎn)，有效地控制了金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)了存款人的合法權(quán)益，維護(hù)了金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定，支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，取得明顯成效。

但是，部分地區(qū)城市信用社分類(lèi)處置工作進(jìn)展緩慢，大量處于停業(yè)整頓和撤銷(xiāo)狀態(tài)的城市信用社遲遲不能完全退出市場(chǎng)，部分經(jīng)整頓后的城市信用社仍存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等，城市信用社整頓任務(wù)仍很艱巨。

為進(jìn)一步推進(jìn)城市信用社整頓工作，徹底消除和化解城市信用社的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)城市信用社健康發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，提出以下意見(jiàn)：

一、進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)推進(jìn)城市信用社整頓工作

城市信用社整頓工作由有關(guān)省(區(qū)、市)人民政府統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，形成銀監(jiān)會(huì)、人民銀行和財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)分工明確、密切配合的有效工作機(jī)制，切實(shí)推進(jìn)城市信用社整頓工作。城市信用社整頓任務(wù)較重的省(區(qū)、市)人民政府要指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，在維護(hù)支付秩序、清收變現(xiàn)資產(chǎn)、妥善安置職工、打擊金融犯罪等方面加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，加大工作力度。要制定風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)化解整頓工作中出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素，切實(shí)維護(hù)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

銀監(jiān)會(huì)、人民銀行和財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真履行各自職責(zé)，加強(qiáng)信息溝通和政策協(xié)調(diào)，確保整頓工作順利進(jìn)行。

二、由城市信用社更名改制的農(nóng)村信用社享受有關(guān)扶持政策

根據(jù)國(guó)務(wù)院已批準(zhǔn)的城市信用社整頓方案，將部分城市信用社更名改制為農(nóng)村信用社，納入當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用聯(lián)社管理。城市信用社更名改制為農(nóng)村信用社后享受農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的各項(xiàng)扶持政策(保值補(bǔ)貼政策除外)；尚未完成更名改制工作的城市信用社，待完成更名改制工作后，再享受農(nóng)村信用社改革的各項(xiàng)扶持政策(保值補(bǔ)貼政策除外)。已經(jīng)開(kāi)展農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的省份，如再有城市信用社更名改制為農(nóng)村信用社并需人民銀行提供資金支持的，其所需資金數(shù)額待清理后另行研究。

三、推進(jìn)被撤銷(xiāo)和停業(yè)整頓城市信用社的市場(chǎng)退出工作

為保護(hù)其他機(jī)構(gòu)債權(quán)人的利益，維護(hù)公眾對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)的信心，地方人民政府在城市信用社整頓工作過(guò)程中，使用中央專(zhuān)項(xiàng)借款墊付自然人合法債務(wù)后取得的債權(quán)，與人民銀行再貸款和其他機(jī)構(gòu)債權(quán)列在同一順序，按比例受償。

各被撤銷(xiāo)和停業(yè)整頓城市信用社清算組按此原則抓緊制訂清算方案，在與債權(quán)人協(xié)商并經(jīng)撤銷(xiāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，報(bào)銀監(jiān)會(huì)和人民銀行共同確認(rèn)。要加大資產(chǎn)保全處置力度，最大限度地提高清償率。對(duì)于停業(yè)整頓、清算工作中發(fā)現(xiàn)的違法犯罪行為，要配合司法部門(mén)予以堅(jiān)決打擊。

四、加快推動(dòng)整頓后城市信用社的規(guī)范改造工作

鼓勵(lì)外資和優(yōu)質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)入股整頓后的城市信用社，并按照股份制原則進(jìn)行規(guī)范改造，完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管和政策扶持，督促和引導(dǎo)城市信用社充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，明確市場(chǎng)定位，服務(wù)于當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)、居民和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，逐步發(fā)展成為產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰、治理結(jié)構(gòu)完善、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范的股份制金融企業(yè)。

五、做好整頓后城市信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范與處置工作

對(duì)于整頓后仍存在風(fēng)險(xiǎn)的城市信用社，地方人民政府和銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等部門(mén)要各負(fù)其責(zé)，共同研究制定處置方案，通過(guò)救助、收購(gòu)、重組、依法實(shí)施市場(chǎng)退出等方式化解風(fēng)險(xiǎn)。

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第三篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社2003%BC

【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)[2003]27號(hào) 【發(fā)布日期】2003-12-17 【生效日期】2003-12-17 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于農(nóng)村信用社2003會(huì)計(jì)決算工作意見(jiàn)

(銀監(jiān)發(fā)[2003]27號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市銀監(jiān)局，大連、寧波、廈門(mén)、青島、深圳銀監(jiān)局，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

為做好農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用社）2003會(huì)計(jì)決算工作，先提出以下意見(jiàn)：

一、各級(jí)信用合作管理部門(mén)要繼續(xù)認(rèn)真做好信用社會(huì)計(jì)決算的組織、指導(dǎo)工作

信用社會(huì)計(jì)決算是綜合運(yùn)用各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算資料，總結(jié)分析全年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和考核經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要工作，它不僅為廣大社員、經(jīng)營(yíng)管理人員及監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供全面了解信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支狀況的數(shù)據(jù)信息，而且對(duì)改善和提高信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理都有著重要的作用。目前，在信用社體制改革的過(guò)渡時(shí)期，除8個(gè)改革試點(diǎn)省（市）外，信用社的行業(yè)管理和指導(dǎo)工作仍然由銀監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。因此，各級(jí)信用合作管理部門(mén)（含各級(jí)信用社聯(lián)社和信用合作協(xié)會(huì)，下同）要高度重視信用社會(huì)計(jì)決算工作，精心組織和指導(dǎo)信用社嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》的要求，切實(shí)做好核對(duì)帳務(wù)、清理資金、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)以及核實(shí)損益等項(xiàng)會(huì)計(jì)決算的準(zhǔn)備工作，并在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好試算平衡，以確保信用社會(huì)計(jì)決算工作保質(zhì)、按時(shí)完成。

二、有關(guān)信用社會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)事宜的處理規(guī)定

（一）關(guān)于個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的核算管理。根據(jù)2003年9月1日開(kāi)始施行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]第5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)要與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)分離，并單獨(dú)進(jìn)行管理。對(duì)此，信用社要對(duì)現(xiàn)有儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中屬于個(gè)人結(jié)算性質(zhì)的賬戶(hù)按規(guī)定進(jìn)行清理、確認(rèn)。對(duì)于在《辦法》實(shí)施前開(kāi)立并已在信用社辦理委托收款業(yè)務(wù)的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，信用社可將其自動(dòng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，并要切實(shí)做好存款人來(lái)辦理第一筆業(yè)務(wù)時(shí)的再確認(rèn)手續(xù)；對(duì)于存款人已開(kāi)立的帶有個(gè)人支付結(jié)算性質(zhì)的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，允許其自主選擇確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，也可以另外單獨(dú)申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)；由單位因代發(fā)工資為個(gè)人統(tǒng)一辦理的賬戶(hù)，視同已辦理確認(rèn)手續(xù)，全部轉(zhuǎn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

已確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的，從明年開(kāi)始，由省級(jí)管理部門(mén)統(tǒng)一在“2111活期儲(chǔ)蓄存款”科目下設(shè)立二級(jí)科目進(jìn)行核算。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)仍具有活期儲(chǔ)蓄功能，信用社對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)計(jì)付活期利息，代扣代繳利息稅。

（二）關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)稅前扣除的問(wèn)題。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)）中的有關(guān)規(guī)定，信用社為全體職工按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除（在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”賬戶(hù)列支）。

信用社為全體職工按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接計(jì)入成本。鑒于信用社從1994年開(kāi)始正式實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，因此其補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)也一律從1994年補(bǔ)提并補(bǔ)繳的，可據(jù)實(shí)在稅前扣除，但對(duì)一次性補(bǔ)提金額較大的，可在不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除。

（三）關(guān)于呆帳準(zhǔn)備的提取。信用社要嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社2002會(huì)計(jì)決算工作的通知》（銀發(fā)[2002]383號(hào)）規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)提取呆帳準(zhǔn)備。凡是呆帳準(zhǔn)備年末余額達(dá)不到應(yīng)提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)年末余額1%的信用社，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配；經(jīng)營(yíng)狀況較好、有能力的信用社經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，可以增加沖銷(xiāo)呆帳的數(shù)額，也可適當(dāng)提高呆帳準(zhǔn)備的提取比例。呆帳準(zhǔn)備提取比例超過(guò)年末余額1%的部分，信用社應(yīng)在“呆帳準(zhǔn)備”科目下設(shè)“專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備”二級(jí)科目進(jìn)行核算，并按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

（四）關(guān)于利潤(rùn)分配。信用社實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照下列順序分配：

1.彌補(bǔ)以前虧損；

2.提取盈余公積。法定盈余公積按不低于稅后利潤(rùn)10%的比例提取，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取；

3.提取公益金。公益金的提取比例原則上不得超過(guò)法定盈余公積的提取比例；

4.提取一般準(zhǔn)備（具體提取比例由信用社理事會(huì)確定，提取的一般準(zhǔn)備在“盈余公積”科目下設(shè)二級(jí)科目核算）；

5.按5-10%的比例提取勞動(dòng)分紅；

6.向社員分配利潤(rùn)。按社員股金分配的股息、紅利，其合計(jì)數(shù)最高不得超過(guò)股本金金額的15%；對(duì)1993年以后入股的社員股金，只分紅不保息。

（五）關(guān)于信用合作管理部門(mén)管理費(fèi)的提取。2003年信用社的管理費(fèi)仍然按總收入2.5%的比例提取，其中的2%由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)籌使用，0.5%由省、地兩級(jí)信用合作管理部門(mén)統(tǒng)籌使用。信用社已經(jīng)以縣為單位實(shí)行統(tǒng)一法人核算的，其管理費(fèi)按總收入0.5%的比例提取，并全額上繳省、地兩級(jí)管理部門(mén)。

原縣級(jí)市升為地（市）級(jí)后，信用社聯(lián)社的職能和任務(wù)未改變，仍直接管理信用社的，可比照縣級(jí)聯(lián)社的比例籌取管理費(fèi)。

（六）對(duì)改革試點(diǎn)省（市）信用社公共積累進(jìn)行處置的會(huì)計(jì)核算。根據(jù)國(guó)務(wù)院15號(hào)文件規(guī)定，各改革試點(diǎn)省（市）的信用社都要在明晰現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)的過(guò)程中，對(duì)歷年的公共積累和包袱進(jìn)行妥善處理。為了確保處理工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題明確如下：

1.信用社歷年公共積累的界定。根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》規(guī)定，屬于信用社歷年公共積累的核算內(nèi)容是：“實(shí)收資本”科目核算的由信用社歷年積累按規(guī)定劃轉(zhuǎn)的集體資本金余額；“資本公積”科目核算的由捐贈(zèng)、資產(chǎn)重估增值等形成的余額；“盈余公積”科目余額減公益金賬戶(hù)余額，減應(yīng)保留余額（當(dāng)盈余公積占股本金比例在25%以下時(shí)，盈余公積都為應(yīng)保留余額）。

2.由于歷史原因，信用社所吸收的個(gè)人、集體及其他單位的資本金均在“股本金”科目中核算。為了保持全國(guó)信用社會(huì)計(jì)帳務(wù)核算內(nèi)容的連續(xù)和統(tǒng)一，各試點(diǎn)省（市）的信用社在對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰后所擁有的各類(lèi)資本金也要繼續(xù)納入“股本金”科目核算，待全國(guó)信用社產(chǎn)權(quán)關(guān)系全部明晰后，再統(tǒng)一啟用新的“實(shí)收資本”科目進(jìn)行核算。

（七）關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)管理。鑒于農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行均是以信用社和信用合作聯(lián)社為主組建，且仍然承擔(dān)著為轄內(nèi)“三農(nóng)”服務(wù)的職責(zé)，同時(shí)，在行業(yè)管理和監(jiān)管體系中，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行也依然在信用社序例之中，為此，在國(guó)家有關(guān)部門(mén)沒(méi)有新的規(guī)定出臺(tái)之前，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)管理工作仍應(yīng)按信用社的相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

三、關(guān)于會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)的調(diào)整

（一）根據(jù)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和改革的需要，增設(shè)以下會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)：

1.資產(chǎn)類(lèi)：

（1）1115專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)

本科目核算中國(guó)人民銀行發(fā)行的用于置換信用社不良貸款及歷年虧損掛帳的專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)。信用社收到專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記xx貸款（或抵債資產(chǎn)、投資）科目和利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)科目；兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)，借記央行專(zhuān)項(xiàng)扶持資金科目，貸記本科目。

（2）1116央行專(zhuān)項(xiàng)扶持資金

本科目核算信用社已兌付的到期專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng)。收到已兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)科目。本科目屬過(guò)渡性科目。

以上兩科目順序排列在“1114繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中順序排列在“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目之后。

（3）1324應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)

本科目核算信用社收到同業(yè)（包括政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，下同）退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)。本科目按票據(jù)種類(lèi)和貼現(xiàn)申請(qǐng)人設(shè)置明細(xì)帳。信用社收到同業(yè)退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記“存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)”或“存放其他同業(yè)款項(xiàng)”科目。本科目應(yīng)視同逾期貸款管理。

信用社收到同業(yè)退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)后，應(yīng)作為持票人向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶(hù)的，可直接從其賬戶(hù)收取款項(xiàng)；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)立賬戶(hù)的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。

本科目順序排列在“1323應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中填列在“逾期貸款”項(xiàng)目中。

2.負(fù)債類(lèi)：

（1）2314央行撥付專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金

本科目核算中國(guó)人民銀行實(shí)際兌付信用社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)的資金額度。信用社收到專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付款項(xiàng)時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款（或存放聯(lián)社款項(xiàng)）科目，貸記本科目。本科目屬過(guò)渡性科目。

本科目順序排列在“2313借入支農(nóng)再貸款”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中排列在“向中央銀行借款”項(xiàng)目之后。

（2）2017銀行卡

本科目核算信用社辦理的單位或個(gè)人銀行卡業(yè)務(wù)吸收的存款，下設(shè)借記卡、信用卡兩個(gè)二級(jí)科目。本科目應(yīng)按持卡人（單位）設(shè)置明細(xì)賬。

借記卡不具備透支功能，單位或個(gè)人辦理借記卡業(yè)務(wù)存入的款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目“借記卡”二級(jí)科目；支取款項(xiàng)時(shí)，借記本科目“借記卡”二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。

信用卡具備透支功能，單位或個(gè)人辦理借記卡業(yè)務(wù)存入的款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目“信用卡”二級(jí)科目；支取款項(xiàng)時(shí)，借記本科目“信用卡”二級(jí)科目，貸記有關(guān)科目。單位或個(gè)人發(fā)生信用卡透支時(shí)，應(yīng)將透支金額轉(zhuǎn)入有關(guān)貸款類(lèi)科目核算（暫由省級(jí)管理部門(mén)設(shè)置二級(jí)科目核算，并在該科目下按持卡人或單位設(shè)置明細(xì)賬）。

本科目順序排列在“2015財(cái)政預(yù)算外存款”科目之后。在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)按存款期限分別填列在“短期存款”、“短期儲(chǔ)蓄存款”、“長(zhǎng)期存款”和“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目中。

3.損益類(lèi)賬戶(hù)

（1）在“5021金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”科目下增設(shè)“專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)利息收入”賬戶(hù)，信用社持有專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)取得的利息收入在本賬戶(hù)核算，本賬戶(hù)順序排列在“

4、拆出資金利息收入”賬戶(hù)之后。

（2）在“5211利息支出”科目下設(shè)置“匯票保證金利息支出”賬戶(hù)，本賬戶(hù)核算企業(yè)存入信用社辦理銀行承兌匯票保證金的利息支出，順序排列在“

5、股本金利息支出”賬戶(hù)之后。

4.表外科目：110已置換不良貸款

信用社與中國(guó)人民銀行簽訂委托處置不良貸款（抵債資產(chǎn)、投資）的協(xié)議后，已置換的不良貸款（抵債資產(chǎn)、投資）在本科目核算。

該科目順序排列在“109低值易耗品”科目之后。

（二）調(diào)整以下科目核算內(nèi)容

1323應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)

本科目核算信用社收到中央銀行退回的再貼現(xiàn)票據(jù)。本科目按票據(jù)種類(lèi)和貼現(xiàn)申請(qǐng)人設(shè)置明細(xì)賬。中央銀行退回票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”科目。本科目應(yīng)視同逾期貸款管理。

信用社收到中央銀行退回的再貼現(xiàn)票據(jù)后，應(yīng)作為持票人向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶(hù)的，可直接從其賬戶(hù)收取款項(xiàng)；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)立賬戶(hù)的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。

“1323應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中填列在“逾期貸款”項(xiàng)目中。

以上新增和調(diào)整的會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)從2004年1月1日起使用。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表

（一）會(huì)計(jì)決算需要編制的報(bào)表種類(lèi)

1.決算報(bào)表：業(yè)務(wù)狀況表；資產(chǎn)負(fù)債表；損益表（盈余、虧損及合并表）；利潤(rùn)分配表（盈余、虧損及合并表）。有外匯業(yè)務(wù)的省、自治區(qū)、直轄市，還須上報(bào)外匯業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和差額調(diào)整表。

2.決算附表：固定資產(chǎn)狀況表；成本決算表；決算說(shuō)明書(shū)；新舊會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表；新會(huì)計(jì)科目余額表；管理部門(mén)資金狀況表；管理部門(mén)固定資產(chǎn)狀況表；統(tǒng)籌資金收支明細(xì)表；省、地（市）、縣級(jí)聯(lián)社損益表（分別上報(bào)、匯總；盈、虧分別匯總）。

（二）報(bào)表編制要求及上報(bào)時(shí)間

信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及賬簿記錄等會(huì)計(jì)核算資料，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制原則和方法編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)，并對(duì)所報(bào)報(bào)表、資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。各級(jí)信用合作管理部門(mén)要對(duì)基層信用社決算報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)責(zé)成信用社進(jìn)行改正，在此基礎(chǔ)上逐級(jí)匯總和上報(bào)。

省級(jí)信用合作管理部門(mén)上報(bào)的匯總報(bào)表要嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的報(bào)表格式編制，一是要數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。二是要使用全國(guó)信用社統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、代號(hào)。各省根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置的二級(jí)科目，在向銀監(jiān)會(huì)上報(bào)匯總報(bào)表時(shí)，須歸并到農(nóng)村信用社統(tǒng)一的相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)。三是會(huì)計(jì)報(bào)表上的單位公章以及單位負(fù)責(zé)人、制表人員、復(fù)核人員的印章要齊全、清晰，以明確責(zé)任。四是要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)表排列順序裝訂，使用統(tǒng)一格式的封底、封面。各省級(jí)信用合作管理部門(mén)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)的決算匯總報(bào)表，應(yīng)于2004年2月2日前通過(guò)微機(jī)上報(bào)（010-66194708），同時(shí)將紙質(zhì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寄送銀監(jiān)會(huì)合作部。

（三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

各省上報(bào)的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1.轄內(nèi)信用社經(jīng)營(yíng)的基本情況，包括對(duì)本盈虧有影響的主要事項(xiàng)、原因以及具體數(shù)額；

2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和利潤(rùn)分配情況；

3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

4.不良資產(chǎn)增減情況及原因；

5.增資擴(kuò)股情況；

6.其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○三年十二月十七日

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第四篇：中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信[范文]

【發(fā)布單位】中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】銀發(fā)〔2007〕359號(hào) 【發(fā)布日期】2007-09-27 【生效日期】2007-09-27 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考

【文件來(lái)源】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知

(銀發(fā)〔2007〕359號(hào))

中國(guó)人民銀行上海總部,各分行、營(yíng)業(yè)管理部,各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行；各銀監(jiān)局；各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

根據(jù)2007年全國(guó)城市住房工作會(huì)議精神及《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2007〕24號(hào))、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門(mén)關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2006〕37號(hào)）等政策規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、嚴(yán)格房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款管理

對(duì)項(xiàng)目資本金（所有者權(quán)益）比例達(dá)不到35%或未取得土地使用權(quán)證書(shū)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的項(xiàng)目，商業(yè)銀行不得發(fā)放任何形式的貸款；對(duì)經(jīng)國(guó)土資源部門(mén)、建設(shè)主管部門(mén)查實(shí)具有囤積土地、囤積房源行為的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，商業(yè)銀行不得對(duì)其發(fā)放貸款；對(duì)空置3年以上的商品房，商業(yè)銀行不得接受其作為貸款的抵押物。

商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)放的貸款只能通過(guò)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款科目發(fā)放，嚴(yán)禁以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流動(dòng)資金貸款或其他貸款科目發(fā)放。

商業(yè)銀行發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款原則上只能用于本地區(qū)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不得跨地區(qū)使用。對(duì)確需用于異地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目并已落實(shí)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的貸款，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放前應(yīng)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)備。

二、嚴(yán)格規(guī)范土地儲(chǔ)備貸款管理

商業(yè)銀行不得向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)放專(zhuān)門(mén)用于繳交土地出讓金的貸款。對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的貸款應(yīng)以抵押貸款方式發(fā)放，且貸款額度不得超過(guò)所收購(gòu)?fù)恋卦u(píng)估價(jià)值的70%，貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

三、嚴(yán)格住房消費(fèi)貸款管理

商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)支持借款人購(gòu)買(mǎi)首套中小戶(hù)型自住住房的貸款需求，且只能對(duì)購(gòu)買(mǎi)主體結(jié)構(gòu)已封頂住房的個(gè)人發(fā)放住房貸款。

商業(yè)銀行應(yīng)提請(qǐng)借款人按誠(chéng)實(shí)守信原則,在住房貸款合同中如實(shí)填寫(xiě)所貸款項(xiàng)用于購(gòu)買(mǎi)第幾套住房的相關(guān)信息。對(duì)購(gòu)買(mǎi)首套自住房且套型建筑面積在90平方米以下的，貸款首付款比例（包括本外幣貸款，下同）不得低于20%；對(duì)購(gòu)買(mǎi)首套自住房且套型建筑面積在90平方米以上的，貸款首付款比例不得低于30%；對(duì)已利用貸款購(gòu)買(mǎi)住房、又申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)第二套(含）以上住房的，貸款首付款比例不得低于40%，貸款利率不得低于中國(guó)人民銀行公布的同期同檔次基準(zhǔn)利率的1.1倍，而且貸款首付款比例和利率水平應(yīng)隨套數(shù)增加而大幅度提高，具體提高幅度由商業(yè)銀行根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)原則自主確定，但借款人償還住房貸款的月支出不得高于其月收入的50%。

商業(yè)銀行不得發(fā)放貸款額度隨房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值浮動(dòng)、不指明用途的住房抵押貸款；對(duì)已抵押房產(chǎn)，在購(gòu)房人沒(méi)有全部歸還貸款前，不得以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款。

四、嚴(yán)格商業(yè)用房購(gòu)房貸款管理

利用貸款購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)用房應(yīng)為已竣工驗(yàn)收的房屋。

商業(yè)用房購(gòu)房貸款首付款比例不得低于50%，期限不得超過(guò)10年，貸款利率不得低于中國(guó)人民銀行公布的同期同檔次利率的1.1倍，具體的首付款比例、貸款期限和利率水平由商業(yè)銀行根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)原則自主確定；對(duì)以“商住兩用房”名義申請(qǐng)貸款的，首付款比例不得低于45%，貸款期限和利率水平按照商業(yè)性用房貸款管理規(guī)定執(zhí)行。

五、加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸征信管理

商業(yè)銀行接受房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)貸款申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)通過(guò)中國(guó)人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)借款企業(yè)信用狀況進(jìn)行查詢(xún);貸款申請(qǐng)批準(zhǔn)后，應(yīng)將相關(guān)信息錄入企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，詳細(xì)記載房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的基本信息、借款金額、貸款期限以及違約情況等。

商業(yè)銀行接受個(gè)人住房貸款申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)通過(guò)中國(guó)人民銀行個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)借款人信用狀況進(jìn)行查詢(xún);貸款申請(qǐng)批準(zhǔn)后，應(yīng)將相關(guān)信息及時(shí)錄入個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，詳細(xì)記載借款人及其配偶的身份證號(hào)碼、購(gòu)房套數(shù)、貸款金額、貸款期限、房屋抵押狀況以及違約信息等。

六、加強(qiáng)房地產(chǎn)貸款監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)防范工作

商業(yè)銀行應(yīng)密切監(jiān)測(cè)房地產(chǎn)價(jià)格變化及其對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響狀況，切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，積極防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)、各銀監(jiān)局應(yīng)加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)信貸管理的“窗口指導(dǎo)”，加大對(duì)相關(guān)違規(guī)行為的查處力度。要跟蹤房地產(chǎn)信貸政策執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，并及時(shí)向中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

各商業(yè)銀行（包括中資銀行、外商獨(dú)資、中外合資商業(yè)銀行以及外國(guó)銀行分行等）要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策，切實(shí)加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，要根據(jù)本通知精神和國(guó)家各項(xiàng)房地產(chǎn)信貸政策規(guī)定，抓緊制定或完善房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理操作細(xì)則，并向中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)備。

各政策性銀行未經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，不得發(fā)放商業(yè)性房地產(chǎn)貸款。

請(qǐng)中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，各省（自治區(qū)、直轄市）銀監(jiān)局將本通知聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城鄉(xiāng)信用社及外資銀行。

中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范信托投資公司

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范信托投資公司證券業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理有關(guān)問(wèn)題的通知

（銀監(jiān)辦通[2004]265號(hào)2004年11月16日）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司：

為規(guī)范信托投資公司的證券業(yè)務(wù)，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，進(jìn)一步貫徹落實(shí)《關(guān)于信托投資公司開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)用證券賬戶(hù)和信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2004］61號(hào)），現(xiàn)就信托投資公司從事證券業(yè)務(wù)的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、信托投資公司運(yùn)用信托資金從事證券投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》的規(guī)定，將信托資金與固有資金分別管理、分別記賬，并將不同委托人交付的資金分別管理、分別記賬。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于信托投資公司人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立和使用有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)［2003］232號(hào)）和《關(guān)于信托投資公司開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)用證券賬戶(hù)和信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2004］61號(hào)），為信托資金在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)信托財(cái)產(chǎn)專(zhuān)戶(hù)，在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海或深圳分公司開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)用證券賬戶(hù)，在經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的證券公司開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)。

委托人約定信托投資公司單獨(dú)管理、運(yùn)用信托資金的，信托投資公司應(yīng)按一個(gè)信托文件設(shè)置一個(gè)賬戶(hù)的原則，為該信托資金開(kāi)立單獨(dú)賬戶(hù)。委托人約定信托投資公司按某一集合信托計(jì)劃管理運(yùn)用信托資金的，信托投資公司應(yīng)按一個(gè)計(jì)劃設(shè)置一個(gè)賬戶(hù)的原則，為該計(jì)劃開(kāi)立單獨(dú)賬戶(hù)。

信托投資公司應(yīng)當(dāng)將開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)的情況及時(shí)向委托人、受益人進(jìn)行披露，并將開(kāi)立信托專(zhuān)用證券賬戶(hù)和信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)的情況向直接監(jiān)管的銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)報(bào)告。對(duì)原證券業(yè)務(wù)逾期未開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告未開(kāi)立的原因和事由。

二、信托投資公司應(yīng)當(dāng)建立和完善公司治理和內(nèi)控機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性和有效性，切實(shí)防止控股股東和實(shí)際控制人的干預(yù)，提高證券投資業(yè)務(wù)人員的管理水平，形成證券投資的科學(xué)決策機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制。

三、信托投資公司運(yùn)用固有資金或者信托資金進(jìn)行證券投資，應(yīng)當(dāng)遵循組合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，并依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2004］46號(hào)）等規(guī)定，必須事先制定投資比例和投資策略，確立風(fēng)險(xiǎn)止損點(diǎn)。

四、信托投資公司運(yùn)用固有資金從事證券投資時(shí)，其投資于上市流通的股票、企業(yè)債和證券投資基金的日均市值總余額之和不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50%（含）。

五、各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)信托投資公司所從事證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管。對(duì)未按本通知和有關(guān)法規(guī)要求從事證券業(yè)務(wù)的信托投資公司，責(zé)令改正，并限制其開(kāi)辦新的證券業(yè)務(wù)；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其證券投資業(yè)務(wù)。

六、本通知下發(fā)后，信托投資公司從事新的證券投資，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和本通知的規(guī)定。

信托投資公司在本通知下發(fā)前已從事的證券投資業(yè)務(wù)不符合本通知規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)于2004年12月31日前認(rèn)真規(guī)范完畢。

本通知自下發(fā)之日起施行。各銀監(jiān)局在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。