第一篇：銀監發[2011]31號 中國銀監會關于印《發商業銀行表外業務風險管理指引》的通知

中國銀行業監督管理委員會

銀監發[2011]31號

中國銀監會關于印《發商業銀行表外業務風險管理指引》的通知

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵儲銀行：

現將?商業銀行表外業務風險管理指引?（以下簡稱?指引?）印發給你們，請遵照執行。中國人民銀行發布的?關于印發〖商業銀行表外業務風險管理指引〗的通知?（銀發〔２０００〕３４４號）不再適用。請各銀監局將本?指引?轉發至轄內各銀監分局和有關銀行業金融機構。

二○一一年三月二十二日

商業銀行表外業務風險管理指引

第一章 總 則

第一條 為加強商業銀行表外業務風險管理，根據?中華人民共和國銀行業監督管理法?、?中華人民共和國商業銀行法?等有關法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱表外業務是指商業銀行從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但有可能引起損益變動的業務，包括擔保類、部分承諾類兩種類型業務。

第三條 擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

第四條 承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

第二章 風險控制

第五條 商業銀行董事會或高級管理層應當評估、審查表外業務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業務經營狀況，對表外業務的風險承擔最終責任。

第六條 商業銀行應當完善以企業信用評估為基礎的授信方法，將表外業務納入授信額度，實行統一授信管理。第七條 商業銀行應當有專門的組織機構負責對表外業務風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權管理制度；商業銀行分支機構經營表外業務應當獲得上級銀行的授權。

第八條 商業銀行應當對每項表外業務制定書面的內控制度和操作程序，并定期對風險管理程序進行評估，保證程序的合理性和完善性。

第九條 商業銀行應當建立計量、監控、報告各類表外業務風險的信息管理系統，全面準確反映單個和總體業務風險及其變動情況。

第十條 商業銀行經營擔保類和承諾類業務可以采用收取保證金等方式降低風險。

第十一條 商業銀行經營擔保類和承諾類業務，應當對交易背景的真實性進行審核。真實交易是指真實的貿易、借貸和履約及投標等行為。

第十二條 商業銀行應當根據表外業務的規模、客戶信譽和用款頻率等情況，結合表內業務進行頭寸管理，規避流動性風險。

第十三條 商業銀行經營表外業務形成的墊款應當納入表內相關業務科目核算和管理。

第十四條 商業銀行經營表外業務應當有完整、準確的會計記錄，并按照有關規定進行會計核算和信息披露。

第十五條 商業銀行應當建立表外業務內部審計制度，定期或不定期審計風險管理程序和內部控制，對風險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業銀行聘請外部審計師進行的年度審計中應當包括對表外業務風險情況的審查和評估。

第三章 風險監管

第十六條 商業銀行應當根據信用轉換系數和對應的表內項目權重計算表外業務風險權重資產，實行資本比率控制。信用轉換系數和風險權重按中國銀行業監督管理委員會制定的統一標準執行，經中國銀行業監督管理委員會批準執行其他標準的除外。

第十七條 商業銀行應當接受中國銀行業監督管理委員會對其表外業務的監督檢查。

第四章 附 則

第十八條 本指引適用于中華人民共和國境內依法設立的中資商業銀行、中外合資銀行、外商獨資銀行和外國銀行分行。

第十九條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。第二十條 本指引自發布之日起實施。

第二篇：中國銀監會關于印發《商業銀行聲譽風險管理指引》的通知(銀監發

【發布單位】中國銀監會 【發布文號】銀監發【2009】82號 【發布日期】2009-08-25 【生效日期】2009-08-25 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國網

中國銀監會關于印發《商業銀行聲譽風險管理指引》的通知

(銀監發【2009】82號）

機關各部門，各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵儲銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的信托公司、財務公司、金融租賃公司：

《商業銀行聲譽風險管理指引》已經銀監會第87次主席會審議通過，現印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局將本通知轉發至轄內銀監分局和銀行業金融機構。

二

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：商業銀行表外業務風險管理指引

商業銀行表外業務風險管理指引

中國人民銀行

總則

第一條 為加強商業銀行表外業務風險管理，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他有關法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱表外業務是指商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。具體包括擔保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業務。

第三條 擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

第四條 承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

第五條 金融衍生交易類業務是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

風險控制

第六條 商業銀行董事會或高級管理層應評估、審查表外業務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業務經營狀況，對表外業務的風險承擔最終責任。

第七條 商業銀行應完善以企業信用評估為基礎的授信方法，將表外業務納入授信額度，實行統一授信管理。

第八條 商業銀行應有專門的組織機構負責對表外業務風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權管理制度；商業銀行分支機構經營表外業務應當獲得上級銀行的授權。

第九條 商業銀行應當對每項表外業務制定書面的內控制度和操作程序，并定期對風險管理程序進行評估，保證程序的合理性和完善性。

第十條 商業銀行應建立計量、監控、報告各類表外業務風險的信息管理系統，全面準確反映單個和總體業務風險及其變動情況。

第十一條 商業銀行經營擔保和承諾類業務可采用收取保證金等方式降低風險。

第十二條 商業銀行經營擔保和承諾類業務應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿易、借貸和履約及投標等行為。

第十三條 商業銀行經營衍生金融交易類業務應設計定性與定量分析相結合的市場風險評估模型，有效控制市場風險。

第十四條 商業銀行經營金融衍生交易類業務應設定所能承擔的整體風險限額和每一種業務的風險限額，并根據不同業務明確各部門和各級交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權限。

第十五條 商業銀行經營金融衍生交易類業務應當前臺（交易）與后臺（會計結算與交收）分開，業務資料保存完整，以備查驗。

第十六條 商業銀行應根據表外業務的規模、客戶信譽和用款頻率等情況，結合表內業務進行頭寸管理，規避流動性風險。

第十七條 商業銀行經營表外業務形成的墊款應當納入表內相關業務科目核算和管理。第十八條 商業銀行經營表外業務應當有完整、準確的會計記錄，并按照有關規定進行會計核算和信息披露。

第十九條 商業銀行應建立表外業務內部審計制度，定期或不定期審計風險管理程序和內部控制，對風險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業銀行聘請外部審計師進行的審計中應包括對表外業務風險情況的審查和評估。

風險監管

第二十條 商業銀行應按照報送非現場監管報告書的時間要求向中國人民銀行報告各類表外業務經營情況，報表格式由中國人民銀行統一制定。

第二十一條 商業銀行應根據信用轉換系數和對應的表內項目權重計算表外業務風險權重資產，實行資本比率控制。信用轉換系數和風險權重按中國人民銀行制訂的統一標準執行。第二十二條 商業銀行應接受中國人民銀行對其表外業務的監督檢查。

附則

第二十三條 本指引適用于中華人民共和國境內的中資商業銀行、中外合資銀行、外國獨資銀行和外國銀行分行。

第二十四條 本指引由中國人民銀行負責解釋。第二十五條 本指引自發布之日起生效。

第四篇：商業銀行表外業務風險管理指引

商業銀行表外業務風險管理指引

（修訂征求意見稿）

第一章 總 則

第一條

（制定依據）為加強商業銀行表外業務管理，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規，制定本指引。

第二條

（表外業務定義）本指引所稱表外業務是指商業銀行從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能夠引起當期損益變動的業務。

第三條

（表外業務的分類）根據表外業務特征和法律關系，表外業務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。

擔保承諾類業務包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業務。擔保類業務是指商業銀行對第三方承擔償還責任的業務，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍在銀行的銷售與購買協議等。承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務類業務指商業銀行根據客戶委托，為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業務，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發行和承銷債券等。

中介服務類業務指商業銀行根據客戶委托，提供中介服務、收取手續費的業務，包括但不限于代理收付、財務顧問、資產托管、各類保管業務等。

其他類表外業務是指上述業務種類之外的其他表外業務。

第四條（原則）商業銀行開展表外業務，應當遵循以下原則：

（一）全覆蓋原則。商業銀行應當對表外業務實施全面統一管理，覆蓋表外業務所包含的各類風險。

（二）分類管理原則。商業銀行應當區分自營業務與代客業務；區分不同表外業務的性質和承擔的風險種類，實行分類管理。

（三）實質重于形式原則。商業銀行應當按照業務實質和風險實質歸類和管理表外業務。

（四）內控優先原則。商業銀行開辦表外業務，應當堅持風險為本、審慎經營的理念，堅持合規管理、風險管理優先。

（五）信息透明原則。商業銀行應當按照監管要求披露表外業務信息。

第二章

治理架構

第五條

（董事會、監事會和高管層職責）商業銀行應當建立表外業務管理的治理架構。

董事會對表外業務的管理承擔最終責任，負責審批表外業務的發展戰略、重要的業務管理和風險管理制度、風險限額、授權等；

高級管理層承擔表外業務的經營管理責任，負責執行董事會對于表外業務的決議，制定并組織實施表外業務的經營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業務種類；

監事會負責對董事會和高級管理層在表外業務管理中的履職情況進行監督評價。

第六條

（業務部門）商業銀行應當明確各類表外業務的經營管理部門及其職責，確定業務經營管理部門承擔表外業務管理和風險管理的首要責任。

第七條

（合規管理部門）商業銀行應當確定合規部門負責表外業務合規審查，將全部表外業務納入合規管理。未經合規部門審查的，不得開展該項表外業務。

第八條

（風險管理部門）商業銀行應當指定表外業務風險管理的牽頭部門，負責表外業務的全面風險管理。根據各類表外業務的規模、復雜程度和風險狀況，可以指定各類表外業務的風險管理部門。

第九條

（向董事會的風險報告）商業銀行表外業務風險管理牽頭部門應當定期匯總整理全行表外業務發展和風險情況，并作為全面風險管理報告的一部分，向董事會報告。

第十條

（內審、外審要求）商業銀行應當建立表外業務內部審計制度，定期審計業務經營和風險管理情況。商業銀行聘請外部審計師進行審計的，應當將表外業務經營管理和風險情況納入審計范疇。

董事會應當審議表外業務的審計報告，對發現的問題建立整改機制。

第三章

風險管理

第十一條

（全面風險管理體系）商業銀行應當將表外業務納入全面風險管理體系，對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監測、報告、控制或緩釋，并建立業務、風險、資本相關聯的管理機制。

第十二條

（區別的風險管理）商業銀行應當準確識別不同表外業務所包含的不同風險，對不同種類的業務實行區別的風險管理。

第十三條

（政策制度）商業銀行應當針對表外業務特點制定相應的政策制度。

未制定相關政策制度的，不得開展該項表外業務。

第十四條

（限額管理）商業銀行應當建立表外業務風險限額管理制度。對需要設定風險限額的表外業務，應當設定相應的風險限額。

第十五條

（授權管理）商業銀行應當建立表外業務授權管理體系，授權管理體系應與表外業務管理模式、業務規模、復雜程度、風險狀況等相適應。

第十六條

（審批機制）商業銀行表外業務應當根據銀行和客戶承擔風險的方式、程度和各類表外業務性質，確定相應的審批標準和流程。

第十七條

（關聯交易）商業銀行與其關聯機構之間的表外業務合作應嚴格遵循關聯交易和內部交易管理有關規定，并按照商業原則進行業務合作，交易價格應當以市場價格為基礎。

第十八條

（會計要求）商業銀行經營表外業務應當有完整、準確的會計記錄，并嚴格按照有關規定進行會計核算。對于表外業務形成的墊款，應當納入表內相關業務科目進行核算和管理。

第十九條

（統計與信息系統）商業銀行應當建立覆蓋所有表外業務的全口徑統計制度，制定全行統一的統計標準。

商業銀行應當建立表外業務相關信息管理系統，具備統計、計量、監控、報告等功能，能夠全面準確反映單個和各類表外業務規模、結構、風險情況，為風險評估、計量、績效考核、統計分析、監管報告等提供基礎數據支持。

第二十條

（擔保承諾類統一授信管理）商業銀行開展擔保承諾類表外業務時，應當納入統一授信管理，采取統一的授信政策、流程、限額和集中度，實行表內外統一管理。

第二十一條

（代理投融資服務類、中介服務類風險管理原則）商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務時，應當準確界定相關業務的法律關系、責任和承擔的風險種類，有效管理操作風險、聲譽風險等相關業務所包含的風險。

商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風險；對違規承擔信用風險的，應當根據監管機構相關要求制定整改方案，限期改正。

第二十二條

（代理投融資服務類、中介服務類風險隔離）商業銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業務，應當實現表內業務與表外業務、自營業務與代客業務在資產、賬務核算、人員等方面的隔離。

第二十三條

（代理投融資服務類的管理制度）商業銀行開展代理投融資服務類表外業務時，應當按照參與主體的不同，建立相關主體合作標準、評價體系和審批流程；應當通過簽訂書面合同，確定商業銀行、客戶、合作金融機構、資金使用方等各方參與主體權利、義務和應當承擔的法律責任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機構等。其中，客戶是指表外業務資金的提供方或來源方；資金使用方是指表外業務中的實際用款方；合作金融機構是指接受委托提供資產管理以及相關金融服務的金融機構。

商業銀行應當對代理投融資服務類表外業務的合作金融機構、產品實行總行統一管理。未經總行授權，分支機構不得銷售任何第三方產品。

第二十四條

（防止風險隱匿）商業銀行應當對復雜交易結構的表外業務中承擔的風險進行實質評估和審查；建立專業化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復雜交易結構的風險信息；要對各種擔保關系通過法律合同予以明確，準確識別和控制參與代理業務而產生的相關風險。

第二十五條

（減值準備和資本計提）商業銀行應當遵循會計準則和監管規定，按照實質重于形式的原則，對擔保承諾類以及實質承擔信用風險的投融資服務類及中介服務類表外業務計提減值準備，并根據《商業銀行資本管理辦法（試行）》的規定審慎計算風險加權資產，計提資本。

第四章 信息披露

第二十六條

（信息披露內容）商業銀行應當按照會計準則、監管規定以及委托協議的約定對表外業務情況進行信息披露。

信息披露的內容包括但不限于表外業務總體和各類表外業務的規模、結構、風險狀況。

第二十七條

（信息披露頻率）表外業務信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。

定期信息披露是指根據監管規定或表外業務產品說明書、協議約定的間隔期定期披露相關信息。

臨時信息披露是指根據表外業務服務協議約定，對包括但不限于重大事件、風險事件、產品管理、投資運作情況等內容及時進行披露。第二十八條

（信息披露形式）商業銀行表外業務信息披露應當采用本行官方網站發布、營業網點發布等途徑。

第二十九條

（合作金融機構信息披露）對于應當由表外業務合作金融機構披露的信息，商業銀行應當加強與合作機構溝通，及時掌握其擬披露信息內容。

第五章 監督管理

第三十條

（報送數據）商業銀行應當按照監管要求向銀行業監督管理機構報送表外業務的經營管理和風險狀況的信息、數據。

第三十一條

（向監管機構報告）商業銀行應當定期向銀行業監督管理機構報告表外業務發展和風險情況，至少每季度一次。報告內容包括但不限于表外業務規模、結構、風險狀況、發展趨勢、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取措施等內容。

出現重大事件、風險事件的，應當及時報告。第三十二條

（監管內容）銀行業監督管理機構應當持續分析表外業務經營情況和風險情況，根據不同表外業務種類和所承擔的風險不同，采取不同的監管方式和監管措施。

對擔保承諾類，重點監測信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。

對代理投融資服務類、中介服務類，重點監測操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

第三十三條

（減值準備和資本監管）銀行業監督管理機構應當按照實質重于形式的原則和穿透原則，持續監測商業銀行表外業務的減值準備和資本計提情況。

第三十四條

（監管方式）銀行業監督管理機構通過非現場監管和現場檢查等實施對銀行業金融機構表外業務風險管理的持續監管，具體方式包括但不限于風險提示、現場檢查、監管通報、監管會談、與內外部審計師會談等。

第三十五條

（監管措施）對不能滿足本指引及其他關于表外業務監管要求的商業銀行，銀行業監督管理機構可以要求其制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應的監管措施。

第六章 附 則

第三十六條

（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行。

政策性銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、外國銀行分行參照本指引執行。

第三十七條

（解釋權）本指引由國務院銀行業監督管理機構負責解釋。

第三十八條

（與各類表外業務現行規定的銜接）商業銀行開展表外業務，還應該遵行各類具體表外業務的相關規定。

第三十九條

（實施時間）本指引自2016年X月X日起實施（過渡期六個月），《商業銀行表外業務風險管理指引》（銀監發〔2011〕31號）同時廢止。

第五篇：中國銀監會關于印發《商業銀行穩健薪酬監管指引》的通知(銀監發

【發布單位】中國銀監會 【發布文號】銀監發〔2010〕14號 【發布日期】2010-02-21 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國銀監會

中國銀監會關于印發《商業銀行穩健薪酬監管指引》的通知

(銀監發〔2010〕14號)

機關各部門、各監事會辦公室，各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

現將《商業銀行穩健薪酬監管指引》印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局將本通知轉發至轄內各銀監分局和銀行業金融機構。

二○一○年二月二十一日

商業銀行穩健薪酬監管指引

第一章 總則

第一條第一條 為充分發揮薪酬在商業銀行公司治理和風險管控中的導向作用，建立健全科學有效的公司治理機制，促進銀行業穩健經營和可持續發展，根據《 中華人民共和國銀行業監督管理法》的有關規定，參照金融穩定理事會《穩健薪酬實踐的原則》等國際準則，制定本指引。

第二條第二條 本指引所稱薪酬，是指商業銀行為獲得員工提供的服務和貢獻而給予的報酬及其相關支出，包括基本薪酬、績效薪酬、中長期激勵、福利性收入等項下的貨幣和非現金的各種權益性支出。

第三條第三條 本指引所稱商業銀行，是指在中華人民共和國境內依法設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

第四條第四條 商業銀行應制定有利于本行戰略目標實施和競爭力提升與人才培養、風險控制相適應的薪酬機制，并作為公司治理的主要組成部分之一。薪酬機制一般應堅持以下原則：

（一）薪酬機制與銀行公司治理要求相統一。

（二）薪酬激勵與銀行競爭能力及銀行持續能力建設相兼顧。

（三）薪酬水平與風險成本調整后的經營業績相適應。

（四）短期激勵與長期激勵相協調。

第二章 薪酬結構

第五條第五條 商業銀行應設計統一的薪酬管理體系，其薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構成。固定薪酬即基本薪酬，可變薪酬包括績效薪酬和中長期各種激勵，福利性收入包括保險費、住房公積金等。

第六條第六條 基本薪酬是商業銀行為保障員工基本生活而支付的基本報酬，包括津補貼，主要根據員工在商業銀行經營中的勞動投入、服務年限、所承擔的經營責任及風險等因素確定。津補貼是商業銀行按照國家規定，為了補償員工特殊或額外的勞動消耗，以及受物價變動影響導致員工實際收入下降等給予員工的貨幣補助。商業銀行應當按照國家有關津貼、補貼的政策標準確定津補貼。

商業銀行應科學設計職位和崗位，合理確定不同職位和不同崗位的薪酬標準。不鼓勵商業銀行設立保底獎金，如果確有實際需要，保底獎金只適用于新雇傭員工入職第一年的薪酬發放。

商業銀行的基本薪酬一般不高于其薪酬總額的35%。

第七條第七條 績效薪酬是商業銀行支付給員工的業績報酬和增收節支報酬，主要根據當年經營業績考核結果來確定。績效薪酬應體現充足的各類風險與各項成本抵扣和銀行可持續發展的激勵約束要求。

商業銀行主要負責人的績效薪酬根據經營考核結果，在其基本薪酬的3倍以內確定。

第八條第八條 商業銀行根據國家有關規定制定本行中長期激勵計劃。商業銀行應確保可變薪酬總額不會弱化本行持續增強資本基礎的能力。

第九條第九條 福利性收入包括商業銀行為員工支付的社會保險費、住房公積金等。對于福利性收入的管理，商業銀行要按國家有關規定執行。

第十條第十條 商業銀行支付給員工的薪酬總額要綜合考慮當年人員總量、結構以及企業財務狀況、經營成果、風險控制等多種因素，參考上年薪酬總額占上年業務管理費的比例確定，國有商業銀行還應執行國家相關規定。

第三章 薪酬支付

第十一條第十一條 薪酬支付期限應與相應業務的風險持續時期保持一致。商業銀行應根據不同業務活動的業績實現和風險變化情況合理確定薪酬的支付時間并不斷加以完善性調整。

第十二條第十二條 基本薪酬按月支付。商業銀行根據薪酬總量計劃和分配方案支付基本薪酬。

第十三條第十三條 商業銀行應合理確定一定比例的績效薪酬，根據經營情況和風險成本分期考核情況隨基本薪酬一起支付，剩余部分在財務結束后，根據考核結果支付。

第十四條第十四條 中長期激勵在協議約定的鎖定期到期后支付。中長期激勵的兌現應得到董事會同意。鎖定期長短取決于相應各類風險持續的時間，至少為3年。

第十五條第十五條 住房公積金、各種保險費應按照國家有關規定納入專戶管理。

第十六條第十六條 商業銀行高級管理人員以及對風險有重要影響崗位上的員工，其績效薪酬的40%以上應采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應高于50%，有條件的應爭取達到60%。在延期支付時段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。

商業銀行應制定績效薪酬延期追索、扣回規定，如在規定期限內其高級管理人員和相關員工職責內的風險損失超常暴露，商業銀行有權將相應期限內已發放的績效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業銀行制定的績效薪酬延期追索、扣回規定應同樣適用離職人員。

第四章 薪酬管理

第十七條第十七條 商業銀行應建立健全科學合理的薪酬管理組織架構。

董事會按照國家有關法律和政策規定負責本行的薪酬管理制度和政策設計，并對薪酬管理負最終責任；董事會應設立相對獨立的薪酬管理委員會（小組），組成人員中至少要有三分之一以上的財務專業人員，且薪酬管理委員會（小組）應熟悉各產品線風險、成本及演變情況，以有效和負責地審議有關薪酬制度和政策。

管理層組織實施董事會薪酬管理方面的決議，人力資源部門負責具體事項的落實，風險控制、合規、計劃財務等部門參與并監督薪酬機制的執行和完善性反饋工作。

商業銀行審計部門每年應對薪酬制度的設計和執行情況進行專項審計，并報告董事會和銀行業監督管理部門。

外部審計應將薪酬制度的設計和執行情況作為審計內容。

審計、財務和風險控制部門員工的薪酬應獨立于所監督的業務條線，且薪酬的規模和質量應得到適當保證，以確保其能夠吸引合格、有經驗的人才。

第十八條第十八條 商業銀行應制訂科學、合理、與長期穩健可持續發展相適應的薪酬管理制度。薪酬管理制度一般應包括以下內容：

（一）銀行員工職位職級分類體系及其薪酬對應標準。

（二）基本薪酬的檔次分類及晉級辦法。

（三）績效薪酬的檔次分類及考核管理辦法。

（四）中長期激勵及特殊獎勵的考核管理辦法等。

第十九條第十九條 商業銀行應建立科學的績效考核指標體系，并層層分解落實到具體部門和崗位，作為績效薪酬發放的依據。商業銀行績效考核指標應包括經濟效益指標、風險成本控制指標和社會責任指標。

（一）經濟效益指標按國家有關規定選取。

（二）風險成本控制指標至少應包括資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、案件風險率、杠桿率等。信用風險與市場風險成本度量時應考慮經濟資本配置和資本成本本身變化以及撥備成本和實際損失。流動性風險成本在度量時應主要考慮壓力測試下的流動性覆蓋率和流動性資源本身的成本等因素。

（三）社會責任指標一般應包括風險管理政策的遵守情況、合法性、監管評價及道德標準、企業價值、客戶滿意度等。

董事會應于每年年初確定當年績效考核指標，并報銀行業監督管理部門備案。

第二十條第二十條 本指引第十九條所列風險成本控制指標對績效薪酬的約束參照如下標準執行：

（一）有一項指標未達到控制要求的，當年全行人均績效薪酬不得超過上年水平。

（二）有兩項指標未達到控制要求的，當年全行人均績效薪酬在上年基礎上實行下浮，高級管理人員績效薪酬下浮幅度應明顯高于平均下浮幅度。

（三）有三項及以上指標未達到控制要求的，除當年全行人均績效薪酬參照第（二）款調整外，下一全行基本薪酬總額不得調增。

第二十一條第二十一條 商業銀行應建立有效薪酬監督機制，不得為員工或允許員工對遞延兌現部分的薪酬購買薪酬保險、責任險等避險措施降低薪酬與風險的關聯性。

第二十二條第二十二條 商業銀行董事會應每年全面、及時、客觀、詳實地披露薪酬管理信息，并列為報告披露的重要部分。商業銀行的薪酬信息披露情況應報國家有關主管部門和銀行業監督管理部門備案。薪酬報告的信息披露內容主要包括：

（一）薪酬管理架構及決策程序，包括薪酬管理委員會（小組）的結構和權限。

（二）薪酬總量、受益人及薪酬結構分布。

（三）薪酬與業績衡量、風險調整的標準。

（四）薪酬延期支付和非現金薪酬情況，包括因故扣回的情況。

（五）董事會、高級管理層和對銀行風險有重要影響崗位上的員工的具體薪酬信息。

（六）薪酬方案制定、備案及經濟、風險和社會責任指標完成考核情況。

（七）超出原定薪酬方案的例外情況，包括影響因素，以及薪酬變動的結構、形式、數量和受益對象等。

第五章 薪酬監管

第二十三條第二十三條 銀行業監督管理部門應將商業銀行薪酬管理納入公司治理監管的重要內容，至少每年一次對商業銀行薪酬管理機制的健全性和有效性作出評估。

第二十四條第二十四條 銀行業監督管理部門應動態跟蹤監測商業銀行薪酬管理制度的實施情況，并根據實際情況對商業銀行風險控制等考核指標的執行情況進行現場檢查。

第二十五條第二十五條 對于商業銀行薪酬管理制度和績效考核指標不符合有關規定的，銀行業監督管理部門有權根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的相關規定責令糾正，并對下列問題予以查處：

（一）薪酬管理組織架構、薪酬管理制度不符合規定的。

（二）未按規定核定、執行和報備績效考核辦法或薪酬方案的。

（三）績效考核不嚴格、不符合規定或弄虛作假的。

（四）未按規定計發基本薪酬、延發績效薪酬的。

（五）未按規定追索或止付績效薪酬的。

（六）未按規定披露薪酬信息的。

（七）其他不符合國家有關政策規定的。

第二十六條第二十六條 符合下列情況之一的，商業銀行薪酬結構與水平應報救助機構和銀行業監督管理部門確定：

（一）已經實施救助措施的。

（二）商業銀行面臨重大聲譽風險并有可能對其持續經營產生實質性影響的。

（三）商業銀行瀕臨破產、倒閉的。

（四）商業銀行被依法接管的。

（五）商業銀行被關停的。

第六章 附則

第二十七條第二十七條 商業銀行在參加基本社會保險的基礎上為員工建立企業年金和補充醫療保險的，應符合國家有關規定。

扣回的薪酬應按照有關規定沖減當期費用。

第二十八條第二十八條 商業銀行在境外設立的子行、分行、非銀行金融性公司由母行根據本指引的原則并結合不同國家和地區的法律規定、監管要求對其薪酬進行調控。

由銀行業監督管理部門監管的其他類銀行、非銀行金融機構參照本指引執行。

第二十九條第二十九條 本指引由中國銀監會負責解釋。

第三十條第三十條 本指引自2010年3月1日起施行。

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