第一篇：2016年會計繼續(xù)教育考試題(行政事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范)
2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制
A
B
C
D
答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。
2.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況
A
B
C
D
3.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。4.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批
A
B
C
D
答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。
5.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估
A
B
C
D
答案解析：《規(guī)范》 第十五條。
6.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷
A
B
C
D
答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。
7.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價
A
B
C
D 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。
8.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為
A
B
C
D 答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。9.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。）工作。
A.集中 B.全面 C.分類 D.整合A
B
C
D
答案解析：《規(guī)范》第四十條。
10.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。11.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)
A
B
C
D
答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。12.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構
A
B
C
D
答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。
13.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管
A
B
C
D
答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。
14.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
A
B
C
D
答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。15.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購
A
B
C
D
答案解析：《規(guī)范》第十二條。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建設項目不相容崗位包括（）。
A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計
D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第四十六條。
2.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修
D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第四十四條。3.收入業(yè)務主要風險點包括（）。
A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定
E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚
A
B
C
D
E
答案解析：收入業(yè)務的主要風險。
4.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權界定
A
B
C
D
E
答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。
5.單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括（）。A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程 B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)
C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險 D.確定風險點 E.選擇風險應對策略
A
B
答案解析：《規(guī)范》第七條。
6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督
A
B
7.單位的預算編制應當做到（）。A.程序規(guī)范 B.方法科學 C.編制及時 D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準確
A
B
C
D
E
C
D
E
C
D
E）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。
答案解析：單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。
8.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點
C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第十二條
（五）。
9.我國行政事業(yè)單位一般應當制定（）等內(nèi)部管理制度。A.財務管理辦法 B.經(jīng)費支出標準 C.差旅費報銷辦法 D.會議費報銷管理辦法 E.采購管理辦法
A
B
C
D
E
答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應當制定財務管理辦法、經(jīng)費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實施辦法等內(nèi)部管理制度。10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.資產(chǎn)安全和使用有效 C.財務信息真實完整 D.有效防范舞弊和預防腐敗 E.提高公共服務的效率和效果
A
B
C
D
E
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）
對
錯
答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。
2.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）
對
錯
3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）
對
錯
答案解析：《規(guī)范》第二十六條。
4.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）
對
錯
答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。5.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）
對
錯
6.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）
對
錯
答案解析：《規(guī)范》第十六條。
7.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）
對
錯
8.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）
對
錯
9.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）
對
錯
10.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）
對
錯
答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。
11.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）
對
錯
答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。12.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）
對
錯
13.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）
對
錯
答案解析：自上而下的監(jiān)督。
14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）
對
錯
15.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）
對
錯
答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批,不得越權審批。
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第二篇：2016年會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范
題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
2.內(nèi)部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。A、對 B、錯
正確答案：B
解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
6.行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A
題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。
A、對 B、錯
正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
15.對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。A、對 B、錯
正確答案：A
題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。A、對 B、錯
正確答案：A
題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
12.內(nèi)部授權審批控制指要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對 B、錯 正確答案：B
題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
9.歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
A、對 B、錯
正確答案：B
題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
8.單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯
正確答案：B
題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
5.單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發(fā)生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
13.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。
A、對 B、錯
正確答案：A
題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
10.單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
A、對 B、錯
正確答案：A
題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
4.單位的各項收入可以由業(yè)務部門管理并進行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B
解析： 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
3.可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關人員進行內(nèi)部監(jiān)督。
A、對 B、錯
正確答案：B
題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
7.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。A、對 B、錯
正確答案：A
第2部分 單選題
題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
16.合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制
正確答案：A
解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
17.是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風險評估。
A、財務信息編報情況
B、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況
正確答案：D
解析： 對資產(chǎn)管理情況的風險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
18.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。
A、決算分析 B、決算歸檔 C、預算分析 D、績效評價
正確答案：A
解析： 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
19.單位應當按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A、支出業(yè)務的金額 B、支出業(yè)務的類型 C、支出業(yè)務的部門 D、支出業(yè)務的形式 正確答案：B
解析： 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
20.是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況
B、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況
正確答案：A
解析： 對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。
題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標不包括（）。A、財務報告的可靠性 B、經(jīng)營活動的效率和效果 C、相關法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D
解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊、預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。
題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
22.明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制
正確答案：B
解析： 內(nèi)部授權審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務。
題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
23.根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制
正確答案：C
解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
24.單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預算業(yè)務管理 B、收支業(yè)務管理 C、政府采購業(yè)務管理 D、銷售管理
正確答案：B
解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務層面的控制。
題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
25.強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制
正確答案：D
解析： 預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。
題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
26.單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開
正確答案：B
解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
27.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合
正確答案：C
解析： 單位應當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。
題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
28.是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估
A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況
正確答案：A
解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
29.是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況
B、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況
正確答案：B
解析： 對內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
30.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少（）進行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年
正確答案：D
解析： 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
31.單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督
正確答案：D
解析： 對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。
題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
32.內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應性
正確答案：B
解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
33.重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領導班子 D、主要領導
正確答案：C
解析： 重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。
題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
34.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施由（）負責。A、財務人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員
正確答案：B
解析： 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責
題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
35.經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照（）有關規(guī)定報經(jīng)批準。A、領導 B、組織 C、單位 D、國家
正確答案：D
解析： 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。
題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
36.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A、資產(chǎn) B、負債 C、所有者權益 D、凈資產(chǎn)
正確答案：A
解析： 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。
題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
37.外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性
正確答案：D
解析： 適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
38.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務抽查 C、專項審計 D、風險評估
正確答案：C
解析： 單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
39.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開
正確答案：A
解析： 財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀
40.資產(chǎn)管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權審批控制 B、預算業(yè)務管理控制 C、收支業(yè)務管理控制 D、不相容崗位相互分離
正確答案：D
解析： 合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。
第三篇：2017年會計繼續(xù)教育-《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》限時考試題
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低
A
B
C
D
答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。2.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管
A
B
C
D
答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。
3.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況
A
B
C
D
答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導
A
B
C
D
答案解析：決策機制的內(nèi)容。
5.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷
A
B
C
D
答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。
6.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化
A
B
C
D
答案解析：現(xiàn)代技術在內(nèi)部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。7.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷
A
B
C
D
答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。
8.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購
A
B
C
D
答案解析：《規(guī)范》第十二條。9.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批
A
B
C
D
答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。
10.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納
D.審批崗或授權會計
A
B
C
D
答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。
11.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
A
B
C
D
答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。
12.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)
A
B
C
D
答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。13.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估
A
B
C
D
答案解析：《規(guī)范》 第十五條。
14.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。15.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制
A
B
C
D
答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業(yè)單位
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第二條。2.建設項目不相容崗位包括（）。
A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計
D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第四十六條。
3.行政事業(yè)單位預算業(yè)務流程可以分為（）環(huán)節(jié)。A.預算編制環(huán)節(jié) B.預算審批環(huán)節(jié) C.決算和績效評價環(huán)節(jié) D.預算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預算調(diào)整環(huán)節(jié)
A
B
C
D
E
答案解析：行政事業(yè)單位預算業(yè)務流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預算編制環(huán)節(jié)、預算審批環(huán)節(jié)、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。
4.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。
A.預算編制有目標 B.預算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋 E.反饋結果有應用
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第二十四條。5.屬于支出業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計核算 D.業(yè)務經(jīng)辦和會計核算 E.業(yè)務經(jīng)辦與檔案管理
A
B
C
D
E
答案解析：《規(guī)范》第二十九條。
6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督
A
B
C
D
E
7.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構
A
B
C
D
E
答案解析：組織架構的設計不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。8.單位的預算編制應當做到（）。A.程序規(guī)范 B.方法科學 C.編制及時 D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準確
A
B
C
D
E
答案解析：單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。
9.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險
A
B
C
D
E
10.全面風險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標制定 D.風險反應 E.監(jiān)控
A
B
C
D
E
答案解析：A、E選項在五要素論里已經(jīng)包括了。
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）
對
錯
答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。
2.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）
對
錯
答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。3.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）
對
錯
答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。
4.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）
對
錯
答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。
5.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）
對
錯
6.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）
對
錯
答案解析：風險評估應該至少每年一次。
7.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）
對
錯
8.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）
對
錯
答案解析：自上而下的監(jiān)督。
9.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）
對
錯
答案解析：《規(guī)范》第十六條。
10.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）
對
錯
答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。
11.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）
對
錯
答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余 7 額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。
12.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）
對
錯
13.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）
對
錯
答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。
14.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）
對
錯
答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批,不得越權審批。
15.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）
對
錯
答案解析：《規(guī)范》第二十六條。
第四篇：2014年會計從業(yè)考試繼續(xù)教育限時考試題《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。
A.政府采購預算與計劃管理
B.政府采購活動管理
C.驗收管理
D.定期清查ABCD
答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。
2.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。
A.業(yè)績評價
B.薪酬激勵
C.責任追究
D.風險預警ABCD
答案解析：《規(guī)范》第四十五條。
3.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。
A.相互監(jiān)督
B.業(yè)務抽查
C.專項審計
D.風險評估ABCD
答案解析：《規(guī)范》 第十五條。
4.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。
A． 財務報告的可靠性
B． 經(jīng)營活動的效率和效果
C． 相關法律法規(guī)的遵循性
D． 不發(fā)生貪污腐敗行為ABCD
答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。
5.出納可以兼管（）工作。
A.稽核
B.會計檔案保管
C.收入、支出、債權、債務賬目的登記
D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記ABCD
答案解析：《規(guī)范》第四十一條。
6.單位領導是預算的（）。
A.決策機構
B.編制機構
C.執(zhí)行機構
D.監(jiān)督機構ABCD
答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。
7.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。
A.工程立項
B.工程設計與概預算
C.簽訂工程合同
D.工程建設與工程竣工驗收ABCD
答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。
8.收入不相容職務不包括（）。
A.單位收款與會計核算
B.印章保管和領用
C.票據(jù)保管和領用
D.單位收款與款項保管ABCD
答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。
9.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。
A.申領
B.啟用
C.核銷
D.復制ABCD
答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。
10.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。
A.系統(tǒng)化
B.信息化
C.高效化
D.機械化ABCD
答案解析：現(xiàn)代技術在內(nèi)部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。
二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.預算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。
A.采購預算
B.收支業(yè)務預算
C.建設項目預算
D.單位內(nèi)部預算
E.財政預算
ABCDE
答案解析：預算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內(nèi)部預算。
2.收入業(yè)務主要風險點包括（）。
A.收入業(yè)務相關崗位設置不合理、崗位職責不清
B.各項收入未按法定項目和標準征收
C.未由財務部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務
D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定
E.執(zhí)收部門和財務部門溝通不力，領導和財務對應收項目不清楚
ABCDE
答案解析：收入業(yè)務的主要風險。
3.屬于政府采購業(yè)務中不相容崗位的有（）。
A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批
B.招標文件準備與復核
C.合同簽訂與驗收
D.驗收與保管E.投訴受理與答復
ABCDE
答案解析：《規(guī)范》第三十三條。
4.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。
A.財會
B.資產(chǎn)管理
C.資產(chǎn)維修
D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃
ABCDE
答案解析：《規(guī)范》第四十四條。
5.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。
A.預算業(yè)務管理
B.B.收支業(yè)務管理
C.政府采購業(yè)務管理
D.資產(chǎn)管理
E.建設項目管理
ABCDE
答案解析：《規(guī)范》第十五條。
三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）
對
錯
2.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）
對
錯
答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。
3.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）
對
錯
答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。
4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）
對
錯
5.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）
對
錯
答案解析：《規(guī)范》第二十六條。
6.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）
對
錯
答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。
7.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）
對
錯
答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。
8.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）
對
錯
9.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）
對
錯
答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。
10.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）
對
錯
答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。
第五篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講
A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講
D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講
A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講
B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講
A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講
A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講
C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講
C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講
B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講
A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講
B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講
D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講
A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講
A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講
D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講
D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講
B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講
D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講
C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講
D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講
C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講
C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講
C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講
A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講
一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。
A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》請選擇：
A
二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）
1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A．財務報告的可靠性B．經(jīng)營活動的效率和效果C．相關法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請選擇： D
1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：
對
1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算B.決算C.采購D.定期清查請選擇：
A
1.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。
A.風險轉移B.風險規(guī)避C.風險承受D.風險降低請選擇：
B
1.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）請選擇：
錯
1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。
A.內(nèi)部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況
A
1.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）錯
1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購
A
1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對
1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導
C
1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。
A.相互監(jiān)督B.業(yè)務抽查C.專項審計D.風險評估
C
1.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（）
對
1.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。
A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機械化
B
1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）
錯
1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執(zhí)行機構D.監(jiān)督機構
A
1.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）
對
1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協(xié)
B
1.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯
1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計
D
1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）
錯
1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價
A
1.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）
錯
1.根據(jù)我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目
A
1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）
錯
1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據(jù)保管和領用D.單位收款與款項保管 D
1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對
1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷
A
1.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）
對
1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。
A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D
1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）
錯
1.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C
1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）
錯
1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 D
1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯
答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。
1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警
C
1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）
錯
1.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。
A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收
C
1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）
對
1.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領B.啟用C.核銷D.復制
D
1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯
1.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業(yè)務進行審核和批準B
1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）
錯
1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批
C
1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯
1.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。
A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構
C D
2.全面風險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監(jiān)控
B
C
D
3.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。
A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險
A B C
4.屬于政府采購業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D
5.屬于支出業(yè)務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會計核算D.業(yè)務經(jīng)辦和會計核算E.業(yè)務經(jīng)辦與檔案管理
A B D
6.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。
A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評估E.產(chǎn)權界定
A B C D E
7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經(jīng)濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調(diào)解合同 A B C D
8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果
A B C D E
9.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產(chǎn)管理C.資產(chǎn)維修D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃
A B D
10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。
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