第一篇：新時期銀行資產負債管理調研提綱

分行調研提綱

預算管理方面:

一、分行對明年形勢的把握，對息差走勢、規(guī)模增長、中間業(yè)務發(fā)展、風險形勢做何判斷。對明年預算導向的建議？

二、今年，分行與當?shù)赝瑯I(yè)在營收增長上有哪些差距或優(yōu)勢，具體原因何在？明年要提升收入應重點抓住哪些機遇？經(jīng)營策略上應做哪些配套的調整布局？

三、對預算與資源配置銜接，預算與市場銜接有哪些可行的管理建議？面對市場不確定性，如何通過機制引導，消除目標制定及執(zhí)行中的后顧之憂，引導預算主體制定積極進取的預算目標并努力超越目標。

績效考核管理方面：

四、今年首次實施分類差異化考核，分行對考核分組、指標設置、權重分配等方面有何建議？對等級劃分、評優(yōu)門檻的設置有何建議？對效益與規(guī)模指標設置方面有何建議？

五、當前全行不良貸款持續(xù)增加，在加大風險考核引導力度、對問題資產（含不良貸款、逾期貸款、重組貸款和資產）的總體考核管控方面有何建議？此外，全行類信貸業(yè)務增長較快，對類信貸業(yè)務的風險考核有何建議？

六、為落實“以客戶為中心”戰(zhàn)略導向，總行擬加大對客戶指標的考核，分行對提升客戶產品交叉持有數(shù)量、拓展基礎客戶來源等方面的考核有何建議？從有效引導分行夯實客戶基礎角度出發(fā)，如何設置客戶考核權重占比更合適？

財務資源配置方面：

七、近年全國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異比較明顯，一定程度上 也導致各分行業(yè)務增長出現(xiàn)較大分化。在此情況下，（1）目前總行資源配置與效益的掛鉤力度是否合適，有無調整必要？（2）部分困難分行可能在較長時期內面臨資源持續(xù)不足的問題。立足全行來看，有無必要對這些分行進行一定支持？若要支持，應設定什么樣的前置條件？若不建議支持，這些分行應如何有效控制和壓縮成本？

八、2015年與效益掛鉤費用主要掛鉤指標為扣除資本成本后的營業(yè)凈收入，此外對低成本存款日均及“綠色”中收追加配置了適量資源。明年有無必要對掛鉤指標進行調整？

九、分行配置營銷費用過程中，如何處理“分散化與集中化”、“當期化與長期化”、“結果化與過程化”之間的關系？目前分行條線部門在營銷資源的配置中發(fā)揮什么樣的作用？對于除營銷費用之外的其他各項運營成本，目前有無未來三年的詳細測算？有無管控目標和措施？

十、對固定薪酬核定方式和核定比例、績效薪酬掛鉤標的和掛鉤比例有何建議？ 資產負債結構及資本管理方面：

十一、今年你行資產負債結構管理情況如何,特別是信貸規(guī)模、存款偏離度管理過程中面臨哪些困難？你行認為明年信貸需求和存款增長形勢分別如何？對明年的管理有何建議？

十二、明年是否應對分行設定資負比或存貸比等管理指標？若對分行進行指標管理，則指標口徑如何設計，目標應參考哪些因素確定？若不對分行進行指標管理，則建議如何管理？

十三、你行資本管理情況如何？對當前總行資本管理模式有何意見？執(zhí)行情況中有何問題及建議？如果明年將資本內評法的結果按照一定比例納入考核應用，你行認為時機是否成熟？ 利率定價管理方面：

十四、總行已給予總行公司銀行部、零售銀行部人民幣存款利率管理授權。下一步，將在貸款定價方面給予業(yè)務條線一定管理授權，如授權小企業(yè)及個人信貸部管理個人貸款定價。對此，你行有何管理建議？

十五、你行內部利率管理授權情況如何？在客戶差異化定價方面，你行是否制定了有關業(yè)務標準？對于提高差異化定價管理水平，你行希望總行提供何種支持？

十六、今年在用賬面利潤考核金融同業(yè)部的基礎上，將市場線定價一并對金融同業(yè)部授權。你行對明年同業(yè)業(yè)務管理模式有何建議？在FTP市場價格調整的形成機制、基礎模型、觸發(fā)機制、決策流程、發(fā)布方式等方面有何建議？

流動性管理方面：

十七、銀監(jiān)會取消存貸比監(jiān)管后，你行認為采用何種指標替代存貸比指標較為合適，以有效引導各分行資金來源與資金運用協(xié)同增長。

十八、存貸比監(jiān)管放松后，銀行資金來源屬性將趨同（自營存款、同業(yè)存款等資金來源將統(tǒng)籌安排）。對于2016年，你行認為如何統(tǒng)籌管理自營業(yè)務與同業(yè)業(yè)務的流動性風險，包括但不限于管理模式、指標體系等。

十九、對于自貿區(qū)業(yè)務相關資產負債管理、流動性管理等，你行有何政策建議？

中間業(yè)務管理方面：

二十、你行對計財資負條線承擔的中間業(yè)務組織推動工作有何建議？你行在總行中收系統(tǒng)建設和數(shù)據(jù)支持方面有哪些需求？2016年你行中間業(yè)務收入增長點有哪些？

第二篇：銀行司庫與其資產負債管理

銀行司庫與其資產負債管理、財會、風險的關系

1、司庫與資產負債管理的關系。可以說，司庫是資產負債管理的一個組成部分，甚至可以說司庫就是狹義的資產負債管理，即銀

行全部資金及其利率風險、流動性風險、匯率風險的管理。當然，在中國，資產負債管理一般是指其較為廣義的概念，即整個銀

行資產負債的量價險管理體系。量是指資產負債的總量管理；價是指利差的管理，其中主要的資產負債結構的管理；險是指利率

風險、流動性風險、匯率風險的管理。因此，資產負債管理的內容比司庫更加廣泛。

2、司庫與財會的關系。可以說，司庫記的是一本內部賬，而財會記的是一本外部賬，司庫的賬本前面已經(jīng)給出，財會的賬本遵循

是歸零原理，即：凈利息收入+凈手續(xù)費收入-費用-利潤=0 不難發(fā)現(xiàn)，司庫賬中的資本金轉移收入與財會賬中的利潤是同一個數(shù)。

3、司庫與風險的關系。從本質上講，風險管理是以資產負債管理基礎的銀行綜合業(yè)務管理體系中的一個成分，只是因為對于銀行

來說，信貸風險這個成份太突出了，有必要將其從資產負債管理中單列出來。而市場風險，流動性風險仍然處于資產負債管理之

中，而且是資產負債管理的重要內容。在西方，資產負債管理與利率風險管理幾乎是同一個事情的兩個不同名稱。從原理上說，信用風險、利率風險、流動性風險、操作風險等都是用資本來承擔的，在實際操作中，其中有規(guī)律能預料到的部分可以用提取準

備金的方式來覆蓋，讓資本只負責預料之外的部分。

第三篇：商業(yè)銀行資產負債管理

第一章、資產管理

1.1.資產管理理論

(一)真實票據(jù)理論

一、理論背景：真實票據(jù)論是在18世紀英國銀行管理經(jīng)驗基礎上發(fā)展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業(yè)周轉貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業(yè)周轉性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業(yè)行為為基礎，以真實的票據(jù)為抵押，這些票據(jù)到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發(fā)放不動產抵押貸款和消費貸款、長期設備貸款等，即使發(fā)放也必須限定在銀行的自由資本和現(xiàn)有儲蓄存款的范圍內。

三、優(yōu)點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和資金配置的重要原則。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。

強調了銀行應該保持資金的高度流動性，確保經(jīng)營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業(yè)貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內，不利于經(jīng)濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風險。真實票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經(jīng)濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產轉換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰(zhàn)以后，西方迅速恢復經(jīng)濟，國家大量發(fā)行公債，銀行也逐步把資金部分轉移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產的變現(xiàn)能力。

在保持銀行流動性的基礎上，可以拓寬資產運用的范圍，商業(yè)銀行的資產不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產上。

三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產范圍顯著擴大，業(yè)務經(jīng)營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經(jīng)濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現(xiàn)蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產質量。

(三)預期收入理論

一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟恢復和發(fā)展，股利消費的經(jīng)濟政策對生產企業(yè)的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產的可轉換性，而在于借款人未來的預期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現(xiàn)金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現(xiàn)可以控制的規(guī)律性，同樣可以保證流動性。

三、優(yōu)點：

1.2.依據(jù)借款人的預期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統(tǒng)的資產管理理論根據(jù)資產的期限、自償性和可轉換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經(jīng)濟活動大量滲透，促進資產業(yè)務的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產經(jīng)營建立在對借款人未來收入的預測基礎上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經(jīng)營狀況可能發(fā)生變化，未來的償付能力可能小于預期。

1.2.資產管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產流動性的不同配置到不同資產上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產期限相適應，做到銀行資產與負債的償還期保持高度的對稱關系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉率

對其法定準備金率的高低：周轉速度快，法定準備金率高，資金穩(wěn)定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產項目。

三、線性規(guī)劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現(xiàn)行函數(shù)值如何取得最優(yōu)的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數(shù)。

選擇模型中的變量建立函數(shù)式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數(shù)的最佳資產組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產管理理論中認為資金來源是銀行經(jīng)營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優(yōu)點：

1.2.商業(yè)銀行負債管理開創(chuàng)了保持商業(yè)銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營理念變?yōu)榱鲃有浴踩院陀圆⒅兀鰪娏算y行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經(jīng)營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產負債聯(lián)合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業(yè)銀行普遍接受之后，出現(xiàn)了金融創(chuàng)新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協(xié)調負債和資產的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產負債的內在聯(lián)系，對其持有的資產負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。商業(yè)銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

資產負債比例管理指通過一系列資產負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產和負債進行監(jiān)督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業(yè)銀行管理者根據(jù)利率的變化預測，積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。

二、銀行調整資產負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內有自動控制權的資產和負債，如聯(lián)邦資金、回購協(xié)議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業(yè)銀行資產負債管理中應用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。

主動型的，即銀行根據(jù)利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產負債內在聯(lián)系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時的調整各種利率類型資產和負債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標準，這在商業(yè)銀行實際業(yè)務經(jīng)營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調整資產負債結構受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業(yè)銀行資產負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產與負債的聯(lián)系的關鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據(jù)市場情況的變化，采取積極有效地經(jīng)營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產與負債

一、利率敏感性資產與負債也稱浮動利率或可變利率資產與負債，是指在一定時期內根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產或負債。

二、可變利率主要有同業(yè)拆借利率、國庫券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率和可轉讓定期存單利率等，從廣義上看還應該包括其未來現(xiàn)金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產和利率敏感性負債的比例關系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態(tài)，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態(tài) 當負缺口時，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產與利率敏感性負債配平的狀態(tài)下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩(wěn)定的。

3.3.資產負債比例管理

一、商業(yè)銀行資產負債綜合管理出現(xiàn)于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產管理和負債管理已不再適應商業(yè)銀行經(jīng)營的要求，資產負債管理理論應運而生。

二、該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產負債的內在聯(lián)系，對其持有的資產負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。

三、商業(yè)銀行資產負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。

1.2.前者是指根據(jù)期限或利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

后者是指通過一系列資產負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產和負債進行監(jiān)控和管理。

第四篇：淺談新時期銀行會計管理

淺談新時期銀行會計管理

銀行會計是隨著銀行的出現(xiàn)而誕生的。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。

銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作，它們是相輔相成的。銀行會計的職能發(fā)揮得當，就可能會促進銀行的經(jīng)營，反之則會給銀行帶來資金損失的隱患，甚至使銀行曹破產的厄運，這種隱患和厄運即為銀行風險。可見銀行風險的產生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關的。因此，我們應該充分認識加強銀行會計管理工作，完善會計內控制度，規(guī)范會計行為的重要作用，并及時分析目前銀行會計管理薄弱環(huán)節(jié)所能引致的銀行經(jīng)營風險，進而探討加強和完善銀行會計管理工作的思路與對策。

一、充分認識銀行會計管理在防銀行風險中的作用 1．銀行會計工作為防范銀行風險提供全面、及時、準確的會計信息

所有的銀行經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映。銀行會計實質就是銀行一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到銀行決策者們進行經(jīng)營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使銀行決策失誤，而形成銀行風險。只要銀行決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理分析，就能夠及時地發(fā)現(xiàn)風險，采取措施加以防范和化解風險。所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解銀行風險的重要決策依據(jù)。

2．強化銀行會計管理有利于防范銀行風險

銀行會計管理如何，不僅直接影響其職能的發(fā)揮，而且也直接影響銀行整體效益，甚至產生銀行風險。諸如信貸、資金、現(xiàn)金、利率、財務的真實、及時、合規(guī)、效率等都會與會計管理息息相關。

銀行會計部門在經(jīng)辦各項業(yè)務活動中，其執(zhí)行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業(yè)務素質，并且他們在工作中，排除一切干擾，嚴格按照國家的政策、法律法規(guī)、銀行的各項規(guī)章制度以及具體業(yè)務的操作規(guī)程，高質量、高效率地處理各項業(yè)務的核算手續(xù)，及時組織憑證傳遞，正確記載帳務，及時編制和匯總會計報表，就可能及時發(fā)現(xiàn)隱患，消除隱患，把銀行風險消滅在萌芽狀態(tài)。3．強化銀行會計管理有利于化解銀行風險

作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)銀行來說，面對復雜的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境，形成風險是不可避免的。但我們不要被風險所嚇倒。我們發(fā)現(xiàn)了風險，及時通過會計檢查和會計分析等方法，查找產生風險的原因，并根據(jù)有關金融政策、法律法規(guī)的規(guī)定以及會計章程和各種規(guī)章制度來加強銀行會計管理，糾正其違法、違紀、違規(guī)行為，及時整改，以化解風險。如：建立完善健全的會計內控制度，對資金流出業(yè)務，進行事前審查、事中監(jiān)督，把差錯、事故消除在日常業(yè)務處理之中。

二、會計管理薄弱環(huán)節(jié)可能誘發(fā)的銀行風險

雖然近年來銀行會計工作在強化基礎建設、完善內控制度、加強內部管理等取得了很大的進步，但是隨著銀行以及會計制度改革的深入發(fā)展，許多新問題、新情況向會計工作提出了新的挑戰(zhàn)。銀行會計還存在一些薄弱之處，主要表現(xiàn)在：

內部管理不夠嚴格，財務支出行為不規(guī)范，會計監(jiān)督松散，會計人員素質不到位等方面，這些薄弱環(huán)節(jié)不僅影響到銀行會計職能作用的發(fā)揮，而且還有可能誘發(fā)以下銀行風險。

1． 會計管理風險 銀行會計內部控制制度不嚴格，人員與崗位不吻合，就易導致銀行會計管理風險。會計管理風險主要表現(xiàn)在：第一，會計管理的各項規(guī)章制度不健全而引發(fā)的銀行風險；第二，制定了制度，但是制度落實不到位產生的銀行風險。例如，部分會計部門或人員違反會計賬務處理的授權分責原則，越權處理會計賬務；違反會計賬務處理的規(guī)范化原則，不嚴格執(zhí)行會計操作程序；違反賬務處理監(jiān)督制約原則，對聯(lián)行“印、押、證”三分管制度堅持不嚴；違反保密原則，對會計工具和數(shù)據(jù)管理不嚴，密押、印章、重要空白憑證隨意擱臵，有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令；違反賬務核對原則，重賬務核算，輕賬務核對等等，這些都是形成和誘發(fā)銀行風險的重要原因。

2． 會計核算風險

銀行會計核算是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎工作，也是銀行部門的主要工作。如果會計核算質量不高，運作程序不規(guī)范，都會形成銀行風險。從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務核算，進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現(xiàn)金收付或辦理轉帳，到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發(fā)和銷毀，到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業(yè)務的手工操作到采用電子計算機進行帳務處理，等各項具體業(yè)務，及至各個工作環(huán)節(jié)無一不存在著風險。近年來，銀行業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟案件往往與銀行會計核算過程中的某個環(huán)節(jié)失控有關，而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴重違規(guī)經(jīng)營，其做法也是首先從會計核算的某個環(huán)節(jié)上打開缺口，如濫用會計科目、賬外經(jīng)營存款和貸款業(yè)務、篡改賬表、造假賬等。因此，若銀行會計核算質量不過關，操作程序不規(guī)范，比較容易導致銀行風險。

3． 銀行結算風險

銀行結算風險主要指銀行業(yè)在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險。當前主要是指票據(jù)風險，特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中，一些不法分子偽造、變造票據(jù)進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產生的惡意透支，以及銀行“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持，至使銀行資金和資產險象環(huán)生，風險實為不小。當前票據(jù)方面的詐騙活動之所以猖獗，除了社會環(huán)境和不法分子利用高科技作案，手段比較高明等客觀原因外，基主要原因還在于我們銀行內部防范風險的機制不嚴密。由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格，至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務之便，臵法規(guī)、制度于不顧，盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行，領現(xiàn)手續(xù)不嚴，銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責任心不強，工作有了失誤，就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機；四是電子匯劃業(yè)務存在的風險。近年來，為了加快資金匯劃速度，銀行投入了大量人力、物力、財務，實現(xiàn)了電子聯(lián)行。但通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。在實際操作中，也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象。

三、加強銀行會計管理工作的對策建議 1．強化對銀行會計管理工作的重視

上述分析可以看出，在當今社會環(huán)境相對復雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認識不高，或不堅持制度，或違法違規(guī)經(jīng)營，或疏于管理，或鉆政策空子，這些都是誘發(fā)銀行風險的溫床。因此，我們要在認識上，擺正銀行會計的位臵，在實際工作中要強化銀行會計是銀行內當家的認識，強化銀行能否堅持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志，牢固樹立銀行“三鐵”觀念。各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性，把銀行會計管理工作擺上議事日程，加強對會計工作的領導。在強化管理中，必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓。對會計人員不斷進行業(yè)務教育、紀律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心職工的切身利益，幫助他們解決工作、生活中的實際困難。處在一線的負責同志要經(jīng)常關注重要崗位人員的言行，及時交心談心，預防發(fā)生問題。同時還必須經(jīng)常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導，缺什么補什么，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范銀行風險的產。揚州農商行公道支行

第五篇：資產負債管理系統(tǒng)簡介

資產負債管理系統(tǒng)簡介

一、導讀提示

本章介紹的資產負債管理系統(tǒng)是公司2009年12月V2.0設計產品（V1.0為2007年設計產品），體現(xiàn)了公司反思2008年西方金融風暴起因、防范金融風險的最新理論研究成果。

重新設計的資產負債管理系統(tǒng)最突出特點是：以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管要求為依據(jù)，從銀行發(fā)展戰(zhàn)略及高管角度，構建起可操作的銀行全面風險管理框架。

二、系統(tǒng)簡述

資產負債管理是在世界金融自由化浪潮的沖擊下，特別是90年代中后期迅速發(fā)展并占據(jù)主流地位的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理方法。敏感性測試、市值分析、情景模擬、組合管理等先進的管理思想和技術不斷發(fā)展，使得資產負債管理體系進一步完善，并逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理框架的核心內容。概括地說，目前西方銀行業(yè)較為通行的資產負債管理方法和技術有以下四種：

一是基礎的風險度量方法――缺口及敏感性分析；

二是動態(tài)的、前瞻的度量方法情景分析和壓力測試；

三是風險的管理技術表內調節(jié)和表外對沖；

四是組合管理技術資金轉移計價和風險調整資本收益率等。

這些方法和技術由簡單到復雜，由單一到組合，充分展現(xiàn)了西方商業(yè)銀行風險管理的思想軌跡和技術演變過程。

現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產負債管理體系是一個復雜的系統(tǒng)：

第一，它要求建立由銀行高級管理人員和主要業(yè)務部門負責人組成資產負債管理委員會，負責制定資產負債管理政策、確定內部資金定價原則、審查市場風險狀況、并對風險偏好、風險敞口調節(jié)、業(yè)務策略選擇等有關事項做出決策。

第二，它要求建立專門的資產負債管理團隊來承擔具體的政策實施、風險計量和管理運作。

第三，它要求建立一個包括識別風險種類、確定風險限額、評估風險收益、調節(jié)風險敞口、選擇業(yè)務策略、配置經(jīng)濟資本、考核風險績效等一系列環(huán)節(jié)在內的順暢的管理流程。

第四，它必須以科學的分析方法、先進的管理工具和有效的管理手段為支柱。

第五，它充分體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架的總體思路及實施手段的最終效果，從某種意義上說，金融風險管理失控，就是金融企業(yè)資產負債管理失控。

資產負債管理系統(tǒng)體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架，系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)或模塊要部署實施到銀行的主要業(yè)務部門，匯總到資產負債管理部。因此資產負債管理系統(tǒng)不是銀行資產負債管理部的部門軟件，而是幾乎涵蓋銀行高層各管理委員會和主要業(yè)務部門的綜合系統(tǒng)軟件，如果資產負債管理系統(tǒng)不是站在全行的高度來規(guī)劃、設計開發(fā)，而是站在部門角度設計、開發(fā)，將導致系統(tǒng)開發(fā)失敗或成為低檔次業(yè)務處理系統(tǒng)。

三、資產負債管理的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新

由美國次貸危機引發(fā)的全球金融海嘯，對世界經(jīng)濟體系造成極大危害。分析、研究金融海嘯的起因，反思政府金融監(jiān)管、反思銀行風險控制與管理，對我國金融監(jiān)管部門加強金融監(jiān)管、金融企業(yè)加強風險控制與內部管理，提高抵御金融風險的能力，其意義不言而喻。

導致西方金融風暴的直接原因是金融企業(yè)風險失控，從某種意義而言，也是金融企業(yè)資產負債管理失控。在銀行核心業(yè)務系統(tǒng)中，沒有任何一個系統(tǒng)能夠像資產負債管理系統(tǒng)起到擔綱全行風險管理的重任。由于風險計量、風險緩釋、資本管理既是銀行全面風險管理框架的重要內容，也是資產負債管理的主要工作，資產負債管理系統(tǒng)牽涉面廣、數(shù)據(jù)量大、協(xié)調工作復雜，因此以資產負債管理系統(tǒng)作為銀行實施風險控制的主要手段，既是對原有資產負債管理工作流程、方法、業(yè)務體系、管理體制的挑戰(zhàn)，也是對資產負債管理的創(chuàng)新。

四、系統(tǒng)設計

資產負債管理系統(tǒng)是銀行全面風險管理框架的綜合系統(tǒng)工程，理想的資產負債管理系統(tǒng)將大幅度提高銀行全面風險管理水平，大幅度提高銀行資金使用效率，將使銀行利潤在現(xiàn)有規(guī)模基礎上提高30%以上，風險降低50%以上，使銀行金融資產結構更為合理。

實施資產負債管理管理系統(tǒng)，對銀行業(yè)務流程、風險管理程序等原有管理體系將會有較大調整變動，系統(tǒng)設計重點要突出銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略、管理體制、業(yè)務體系的特點，體現(xiàn)銀行全面風險管理框架的思路，既適應銀行目前業(yè)務發(fā)展，兼顧漸進方式改革的需要，又按照先進銀行管理的模式，把規(guī)范的全面風險管理架構和業(yè)務流程做入系統(tǒng)中，根據(jù)銀行體制改革不同發(fā)展階段的要求，通過系統(tǒng)無間斷擴展升級適應銀行改革的不同階段和業(yè)務發(fā)展的不同需要。

按本系統(tǒng)設計思路，增加內部資本充足評估程序中現(xiàn)狀診斷評估模塊、實質性風險識別等模塊后，即完成銀行內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)滿足巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管指引要求，這將大大節(jié)省銀行在開發(fā)ICAAP管理系統(tǒng)的投資（2010年光大銀行僅ICAAP咨詢項目花費760萬元），資產負債管理管理系統(tǒng)與ICAAP管理系統(tǒng)雖然作用不同，但實質內容相近，大量數(shù)據(jù)重復，可統(tǒng)一設計同一數(shù)據(jù)庫表單及系統(tǒng)結構。

本系統(tǒng)設計同時還將巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》、《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》等監(jiān)管指引要求、1104報表（2010年修改稿）與本系統(tǒng)一并進行統(tǒng)一規(guī)劃，以支持擴展形成銀行全面風險管理框架平臺。

系統(tǒng)設計以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求；銀監(jiān)會監(jiān)管指引、監(jiān)管報表、監(jiān)管指標等要求；其他各部委管理要求；銀行內部管理制度要求為綱，以上述要求所需數(shù)據(jù)為需求主線，以科學化、制度化、規(guī)范化、智能化、信息標準化業(yè)務流程為系統(tǒng)實現(xiàn)的預期目標，這是公司第四代銀行核心業(yè)務系統(tǒng)的重大創(chuàng)新，也是公司實施金融企業(yè)項目所遵循的原則規(guī)范。

目前，國內包括工商銀行在內，都還沒有開發(fā)出理想的資產負債管理系統(tǒng)，國內已經(jīng)上線的資產負債管理系統(tǒng)功能都非常簡單，主要以資金轉移定價、盈利測算為主，風險管理計量功能基本沒有。從資產負債管理業(yè)務分析，如果沒有流動性風險管理系統(tǒng)，如何確定比例管理指標、如何進行缺口管理？如果沒有資本管理系統(tǒng)，如何配置、管理經(jīng)濟資本？如果沒有風險計量系統(tǒng)，資產負債管理的基礎數(shù)據(jù)從何而來？國外西方大銀行特別是美國銀行采用的資產負債管理系統(tǒng)，已經(jīng)被實踐證明根本不能使用，如果國外的資產負債管理系統(tǒng)產品發(fā)揮出作用，也就不可能出現(xiàn)西方金融風暴了。換句話說，資產負債管理系統(tǒng)國內外都還處在探索、研發(fā)階段，沒有風險管理功能的資產負債管理系統(tǒng)不能稱之為資產負債管理系統(tǒng)。

資產負債管理管理系統(tǒng)實質就是行長系統(tǒng)，系統(tǒng)成敗的關鍵不在于技術開發(fā)層面，而在于系統(tǒng)業(yè)務需求設計層面。在于系統(tǒng)總設計師金融、會計、統(tǒng)計、數(shù)學、信息綜合理論水平及銀行高管工作資歷、經(jīng)驗；在于銀行項目組對業(yè)務需求設計的準確理解、把握；在于項目開發(fā)商與銀行項目組對業(yè)務需求設計交流、溝通、共識的程度。因此正確選擇開發(fā)商的首要條件并不是公司大小，而是系統(tǒng)總設計師是否具備金融、會計高級資質。很難想像，系統(tǒng)總設計師沒有金融、會計高級資質，沒有金融高管經(jīng)驗，僅通過項目交流就能設計、開發(fā)資產負債管理系統(tǒng)，這是目前國內許多大銀行不注重項目總設計師資質，而迷信國外大公司，導致引進國外銀行核心系統(tǒng)到目前為止，沒有一家成功上線案例的主要原因。

軟件設計與其說是技術描述，更準確應該說是業(yè)務描述。如果說過去的管理軟件優(yōu)劣取決于技術層面，現(xiàn)在管理軟件優(yōu)劣完全取決于業(yè)務層面。因此評價一個公司是否有設計軟件或實施項目的能力，在技術手段趨同的如今，不是看公司的技術能力，而是看公司的業(yè)務能力，看設計師的業(yè)務素質。作為管理系統(tǒng)軟件，其智能化程度和產品質量往往取決于軟件設計師對其業(yè)務需求、流程的準確描述，取決于軟件設計師對所描述需求、流程處理的業(yè)務理論功底。這就要求設計師本人必須是業(yè)內專家，如總賬系統(tǒng)設計師必須具備注冊會計師、高級會計師資質。

系統(tǒng)的最終需求確定是在項目實施過程中不斷總結、完善、提高的，而不僅僅是項目標書提出的基本需求。資產負債管理系統(tǒng)最突出的特點是，系統(tǒng)根據(jù)不同銀行不同的發(fā)展戰(zhàn)略確定業(yè)務需求，因此資產負債管理系統(tǒng)應銀行而定制，不能選用其他銀行現(xiàn)成的定制產品。

五、數(shù)學模型

資產負債管理系統(tǒng)將采用大量數(shù)學模型，也許是巧合，中美金融家創(chuàng)新角逐幾乎同時在引入數(shù)學工具之間展開。美國金融家用數(shù)學模型研發(fā)金融衍生產品，中國金融家用數(shù)學模型研發(fā)第四代銀行核心業(yè)務系統(tǒng)；美國金融家引入數(shù)學工具是為了創(chuàng)造資本神話，中國金融家引入數(shù)學工具是因為中國金融企業(yè)管理水平落后，為了后來居上；美國的研發(fā)模式是直接聘請數(shù)學專家設計數(shù)學題，中國的研發(fā)模式是金融、會計、統(tǒng)計專家利用數(shù)學工具創(chuàng)新金融理論與實踐方法。兩條不同的研發(fā)路線，得出了兩種完全不同的震撼結果。美國金融衍生產品的研發(fā)成果引發(fā)金融海嘯，公司研發(fā)成果第四代銀行核心業(yè)務系統(tǒng)體系結構及算法”的發(fā)明專利使系統(tǒng)軟件智能程度一舉領先超越歐美。該發(fā)明專利在銀行核心業(yè)務系統(tǒng)應用中形成以數(shù)學模型為核心的三大計算體系，一是SOA體系架構的核心引擎數(shù)學計算體系；二是信用風險量化的分析計算體系；三是市場交易風險的分析計算體系。銀行核心業(yè)務系統(tǒng)中核心引擎數(shù)學模型，其計算結果是唯一的，不需要回歸測試，目前公司處于世界領先水平，公司成功實施的中國工商銀行集團并表管理系統(tǒng)即是典型成功案例。到目前為止，幾乎國內外所有銀行核心業(yè)務系統(tǒng)都無法自動準確生成現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表附注，國內各上市銀行信息披露報表錯誤（詳見本文件第9章9.2節(jié)《2007上市銀行財務報告列報分析》）及西方金融風暴中的報表流動性虛假信息披露佐證這一論點。

風險量化、風險分析數(shù)學模型其結果不是唯一的，是需要不斷回歸測試調整的，通過回歸測試，使其結果不斷趨向、接近風險現(xiàn)實，但永遠無法準確計量風險現(xiàn)實。因此銀行風險控制水平不是取決數(shù)學模型優(yōu)劣，而是取決管理團隊的專業(yè)素質。在風險量化、風險分析數(shù)學模型方面，公司與歐美先進銀行處于同一甚至略領先水平。從金融風險總體防范水平而言，中國已經(jīng)領先歐美先進銀行，盲目迷信歐美數(shù)學模型的觀點是錯誤的，從人類生物進化角度分析，中華民族的優(yōu)勢恰恰在于抽象思維，而中國在經(jīng)濟數(shù)學模型領域取得領先優(yōu)勢，也就不足為奇了。

風險量化、風險分析數(shù)學模型的計算、計量結果是以銀行完整、大量、持續(xù)歷史數(shù)據(jù)為前提的，選擇其模型的復雜程度除與數(shù)據(jù)有直接關系外，還要取決于銀行現(xiàn)有管理水平。因此數(shù)學模型的選型要與銀行現(xiàn)有數(shù)據(jù)、經(jīng)營管理水平相匹配，脫離現(xiàn)實追求高深晦澀的數(shù)學模型，對銀行全面風險管理即毫無意義也毫無作用。

實施銀行全面風險管理不能以數(shù)據(jù)缺失為借口將就現(xiàn)有系統(tǒng)，本項目的意義還在于，通過實施資產負債管理系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)、彌補、完善銀行核心業(yè)務系統(tǒng)在落實巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱、銀監(jiān)會各監(jiān)管報表、監(jiān)管指標的管理數(shù)據(jù)差距或缺失，逐步形成銀行完整、持續(xù)的歷史數(shù)據(jù)，為采用更為先進的管理工具打下基礎。

六、系統(tǒng)構成

資產負債管理系統(tǒng)包括但不限于以下系統(tǒng)或模塊：

1、資產負債計劃執(zhí)行系統(tǒng)；

2、資本管理系統(tǒng)；

3、流動性風險管理系統(tǒng)；

4、風險計量系統(tǒng)；

5、資金轉移定價系統(tǒng)；

6、壓力測試系統(tǒng)

7、報表系統(tǒng)；

8、數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng)；

9、管理員系統(tǒng)；

10、數(shù)據(jù)接口模塊。

本項目還可以擴展加入以下系統(tǒng)或模塊構成銀行全面風險管理框架系統(tǒng)平臺：

1、內部評級法（高級IRB法）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱）；

2、內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱）；

3、信息披露系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產品）；

4、集團并表管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產品）；

5、銀行高管管理系統(tǒng)（公司已有產品）。

以上系統(tǒng)或模塊組成銀行全面風險管理框架平臺，充分滿足巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱的風險管理要求；充分滿足銀監(jiān)會對銀行資本管理、資本充足率、壓力測試、集團并表的監(jiān)管指引要求；充分滿足其他部委的管理要求；充分滿足銀行資產負債管理的內部要求；充分滿足銀行高管業(yè)務管理要求。

七、支撐資產負債管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的其他業(yè)務系統(tǒng)

資產負債管理系統(tǒng)作為銀行全面風險管理框架，構建在各主要業(yè)務系統(tǒng)之上，其數(shù)據(jù)來源取決但不限于以下業(yè)務系統(tǒng)或模塊：

1、總賬系統(tǒng)；

2、資金管理系統(tǒng)（包括央行、同業(yè)、資金拆借、拆出、交易性金融資產、買入反售、賣出回購等）；

3、信貸管理系統(tǒng)；

4、投資管理系統(tǒng)；

5、國際（外匯）業(yè)務管理系統(tǒng)；

6、報表管理系統(tǒng)；

7、內部評級法（高級IRB法）管理系統(tǒng)；

8、內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)；

9、流動性風險管理系統(tǒng)；

10、操作性風險管理系統(tǒng)；

11、信用風險管理系統(tǒng)；

12、集中（大額）風險管理系統(tǒng)；

13、聲譽風險管理系統(tǒng)；

14、客戶投訴管理系統(tǒng)；

15、法律風險管理系統(tǒng)；

16、市場風險管理系統(tǒng)；

17、內部交易風險管理系統(tǒng)；

18、戰(zhàn)略投資風險管理系統(tǒng)等。

如果上述系統(tǒng)不完善或數(shù)據(jù)缺失，直接影響到資產負債管理系統(tǒng)的質量，建議銀行在實施本項目過程中，作為本項目的擴展，統(tǒng)一設計、開發(fā)，一并完善。

八、業(yè)務系統(tǒng)或模塊的主要功能

1、資產負債計劃執(zhí)行系統(tǒng)

本系統(tǒng)為資產負債管理系統(tǒng)資金調度、管理的核心，主要功能：

可根據(jù)風險計量、風險敞口、資金轉移定價等數(shù)據(jù)，編制、分配、下達風險偏好、風險緩釋、經(jīng)濟資本配置的資金計劃；編制、分配、下達全行風險限額框架，以及具體的銀行賬戶、交易賬戶的流動性風險、利率風險和匯率風險限額。

自定義設置3天、7天、10天、15天等資金頭寸、風險限額時間期限，編制滾動計劃、分配、下達、分析、調度資金管理工作；實時展現(xiàn)銀行各幣種資金頭寸、風險限額的現(xiàn)狀、計劃、計劃執(zhí)行情況。根據(jù)銀行資金頭寸、風險偏好、經(jīng)濟資本配置情況，檢查資金使用方向，最大限度的提高資金使用率，提高資金利潤率。

本系統(tǒng)主要通過采用組合管理技術資金轉移計價和風險調整資本收益率來編制資金分配使用計劃。

2、資本管理系統(tǒng)

資本管理系統(tǒng)是以銀行資本為對象和工具所進行的一系列計劃、計量、配置、營運、監(jiān)測、評價等進行的控制活動，主要功能：

(1)監(jiān)管資本管理 監(jiān)管資本管理是指對銀行資本充足率進行計量、監(jiān)測，并以資本充足為目標進行的一系列資本結構調整和資本融資活動。

在監(jiān)管資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

銀監(jiān)會對銀行資本充足率、核心資本充足率的監(jiān)管要求。

(2)經(jīng)濟資本管理

經(jīng)濟資本管理是指通過計量、配置和考核銀行各分支機構、業(yè)務部門和產品所需的經(jīng)濟資本，對風險資產進行約束和組合管理，實現(xiàn)經(jīng)風險調整后的資本回報率最大化的目標。

在經(jīng)濟資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

1)以分、支行、業(yè)務品種、行業(yè)、信用等級、擔保方式等多維度對信用風險、市場風險、操作風險進行分析匯總。

2)對公司類業(yè)務、零售業(yè)務、資金營運業(yè)務等主要業(yè)務信用風險采用內部評級法（高級）法以客戶信用等級為基礎，在充分分析具體債項的擔保、抵質押、還款優(yōu)先程度和期限等交易風險特征的基礎上，劃分出多個債項等級，分別對應不同的非預期損失可能性和風險資產折算權重，換算出不同的經(jīng)濟資本分配比率（如沒有IRB法則采用初級內部評級法）。

3)分三類業(yè)務計量市場風險

一是采用重新定價法計量存、貸款賬戶中的利率風險，即貸款和存款的利率敏感性，根據(jù)其重新定價期間列入事先定義的時段，然后計算加權利率敏感性缺口來確定經(jīng)濟資本分配；

二是計量外匯資產負債業(yè)務凈頭寸中的匯率風險；

三是計量資金營運業(yè)務中票據(jù)、債券資產和系統(tǒng)外融資中的經(jīng)濟價值變動風險。

4)彌補監(jiān)管資本缺陷，滿足銀行內部管理需要。經(jīng)濟資本計量關注銀行自身所面臨的風險，建立在精細化的風險管理基礎上，可以平衡風險和收益，實現(xiàn)股東價值最大化目標。

5)通過對經(jīng)濟資本的計量和預測，直接反映了銀行的風險狀況，并根據(jù)管理需要靈活進行分解和合并。經(jīng)濟資本的數(shù)量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經(jīng)濟資本在各類風險、各個層面和各種業(yè)務之間進行分配，可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產品的真實風險水平，實現(xiàn)資本與風險的匹配，防止業(yè)務的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。

6)推進全面風險管理體系建設，實現(xiàn)資本的合理配置。

7)建立風險考量的績效評價體系，引導價值最大化。在經(jīng)濟資本分配的基礎上，可以對各地區(qū)、部門、客戶和產品經(jīng)濟資本占用計量，以風險調整后的資本收益率（RAROC）或股東價值增加值（SVA）為評價指標，衡量各地區(qū)、部門、客戶和產品為銀行創(chuàng)造的真實價值。

系統(tǒng)采用持續(xù)期分析方法，即計算資金營運業(yè)務中資產業(yè)務、負債業(yè)務的持續(xù)期，得出資金營運業(yè)務的持續(xù)期缺口，進而計量市場風險并分配經(jīng)濟資本。

(3)賬面資本管理

賬面資本管理是指所有者權益維護，資本投資和資本融資決策，資本結構安排等有關資本的財務活動管理。

在賬面資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

《企業(yè)會計準則》、銀監(jiān)會、銀行董事會對資本管理的要求。

本系統(tǒng)計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)下達執(zhí)行。

3、流動性風險管理系統(tǒng)

流動性風險管理系統(tǒng)是以銀行金融資產、負債、利率、匯率、存續(xù)期、現(xiàn)金流量為對象和工具所進行的一系列計劃、計量、配置、營運、監(jiān)測、評價等進行的控制活動，主要功能：

(1)比例管理

制定常規(guī)資產負債比例指標及參數(shù)，包括但不限于總量比例、流動性比例和安全性比例等指標；

(2)缺口管理

頭寸缺口、利率缺口、匯率缺口、存續(xù)期缺口管理等，缺口是用于衡量敏感性的指標，如利率敏感性、匯率敏感性等。所謂敏感性，就是要計算出利率、匯率等因素每單位的變動，引起銀行凈利息收入變動的大小。

本系統(tǒng)突出特點是將頭寸缺口、存續(xù)期缺口等流動性缺口和利率缺口、匯率缺口綜合計量，一并管理。

本系統(tǒng)主要通過采用以下方法實現(xiàn)缺口管理：

基礎的風險度量方法——缺口及敏感性分析；

動態(tài)的風險度量方法——情景分析和壓力測試；

風險管理技術——表內調節(jié)和表外對沖。

本系統(tǒng)最大亮點是實時展現(xiàn)銀行資金流量，展現(xiàn)現(xiàn)金凈流入或凈流出，展現(xiàn)每日資金來源及構成、資金運用及構成，鉆取引起資金來源、資金運用異常變動的項目及地區(qū)。

本系統(tǒng)計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達執(zhí)行。

4、風險計量系統(tǒng)

風險計量系統(tǒng)是以巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱覆蓋的風險、第一支柱涉及但未完全覆蓋的風險、第一支柱未涉及的風險為對象和工具所進行的一系列識別、計量、監(jiān)控、評估及緩釋政策執(zhí)行情況等進行的控制活動，確保銀行風險資本管理所要求計算及相關參數(shù)的準確性和審慎性。

主要功能：

(1)信用風險評估、計量與管理

(2)市場風險評估、計量與管理

(3)操作風險評估、計量與管理

(4)集中度風險評估、計量與管理

(5)剩余風險評估、計量與管理

(6)銀行賬戶利率風險和流動性風險評估與管理

(7)聲譽風險、戰(zhàn)略風險及其他外部因素導致的風險評估、計量與管理

本系統(tǒng)建立了銀行風險評估機制，由于本系統(tǒng)涉及銀行業(yè)務部門較多，相當數(shù)據(jù)來源并依賴內部評級法（高級）等其他數(shù)學模型，需要大量的歷史數(shù)據(jù)及系統(tǒng)回歸測試，需要投入大量的人力、物力，該系統(tǒng)完善需要五年甚至更長時間，對此必須有足夠清醒認識。

本系統(tǒng)評估、計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃經(jīng)濟資本配置編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達執(zhí)行。

5、資金轉移定價系統(tǒng)

資金轉移定價系統(tǒng)是資產負債管理部門確定本行資金使用成本，并向資金提供部門支付利息的內部定價機制及盈利能力分析的管理系統(tǒng)，其主要功能：

（1）確定內部資金轉移定價的范圍、定價規(guī)則；

（2）構建基準收益率曲線；

（3）盈利能力分析（也可獨立另組盈利能力分析系統(tǒng)）；（4）根據(jù)需要生成不同維度的凈利息收益報表、不同維度自由組合的報表及不同維度的凈利息收入（支出）比較報表；

（5）支持核心系統(tǒng)對獨立財務核算單位的內部資金利息核算；

（6）支持管理會計系統(tǒng)的內部資金利息核算；

（7）根據(jù)實際需要，自由組合內部資金轉移定價系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，并生成定制的報表。

在資金轉移定價系統(tǒng)中實現(xiàn)：

1)在交易層面分離存款利差和貸款利差，為建立風險調整的績效評價提供明細的資金成本數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以精確核算銀行分、支行、客戶、客戶經(jīng)理、產品的利潤，在銀行各業(yè)務單元之間合理劃分凈利差收益，從而對銀行各業(yè)務單元的經(jīng)營績效進行有效的評估。

2)將利率錯配問題等利率風險、流動性風險從分、支行剝離出來，集中于總行司庫統(tǒng)一管理。分、支行只對信用風險負責而不對利率風險、流動性風險負責，可以使分支機構集中精力管理貸款質量或組織低成本資金來源。

3)為存款或貸款的定價提供合理的指導。

4)為不同經(jīng)濟區(qū)域、不同資產負債結構的分支機構提供一致、公平的評價體系，以提高其組織資金來源的積極性，抑制盲目的高風險信貸。

5)為總行提供了一個能夠控制單筆交易的價格杠桿，有效地向分支機構傳導總行風險管理和資產結構優(yōu)化的意圖。

6)系統(tǒng)可以根據(jù)不同幣種、方案配置資金池；系統(tǒng)可以靈活選擇內部收益率曲線和市場收益率曲線作為資金轉移定價曲；系統(tǒng)提供 持續(xù)期法、現(xiàn)金流法、賦值法、期限定價法等多種方法，可以靈活對收益率曲線通過調整因素進行調整。

7)能夠導入市場利率等外部數(shù)據(jù)或自行購建基準利率，系統(tǒng)提供構建收益率曲線的多種方法，自動生成平滑的收益率曲線。

8)系統(tǒng)可以進行自定義附加因素調整，對各個調整項造成的FTP損益影響，單獨計量反映，并可進行相應數(shù)據(jù)挖掘。

9)系統(tǒng)支持各類國際通用的FTP定價模型，包括但不限于賦值定價法、期限定價法、現(xiàn)金流定價法、移動平均定價法、期權產品定價等； FTP方法若需要修改，系統(tǒng)應能定量地分析出并呈現(xiàn)出修改前后的變化。

10)系統(tǒng)可以通過靈活配置選擇不同層次的轉移定價對象；為不同的定價對象配置轉移定價方法，準確反映不同產品的特征；為同一定價對象配置多種轉移定價方法，以比較不同轉移定價的效果，選擇最佳的方法。

11)系統(tǒng)提供適用于不同使用對象的多層次、多維度盈利能力分析功能和豐富靈活的數(shù)據(jù)展現(xiàn)；提供包括績效考核、分析與反饋等環(huán)節(jié)的全過程績效管理；滿足管理會計報表查詢、綜合經(jīng)營分析、高級業(yè)務分析等多種需要。

12)系統(tǒng)提供相應的參數(shù)配置功能，用于包括但不限于構建多級指標體系、設置分析維度、分析對象業(yè)務范圍、指標計算方法和計算比例等各項功能

13)系統(tǒng)支持對有關聯(lián)關系的交易或賬戶的利潤貢獻度，提供產品組合的損益信息。

14)系統(tǒng)提供包括但不限于利潤貢獻度及其計算過程(如：收入、FTP、費用等)的各種展現(xiàn)，并形成全面、多層次的損益表；支持橫向、縱向對比分析、差異分析等統(tǒng)計報表。

本系統(tǒng)部署到相關業(yè)務部門，由系統(tǒng)自身向相關總行業(yè)務部門及分支機構下達執(zhí)行，資金轉移定價數(shù)據(jù)，同時匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達匹配資金轉移定價后的資金計劃。

6、壓力測試系統(tǒng)

壓力系統(tǒng)是以巴塞爾委員會發(fā)布《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會發(fā)布的商業(yè)銀行壓力指引為依據(jù)，對銀行金融資產進行風險壓力測試，主要功能：

(1)信用風險測試；

(2)利率風險測試；

(3)匯率風險測試；

(4)其他風險測試；

1)流動性風險

2)商品風險

3)股票價格風險

(5)第二輪影響測試；

(6)新產品研發(fā)測試。

在壓力測試系統(tǒng)中實現(xiàn)：

滿足巴塞爾委員會發(fā)布《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會發(fā)布的商業(yè)銀行壓力測試指引、銀行內部管理的要求。

利用壓力測試系統(tǒng)，可以對新產品研發(fā)進行設計測試，以初步判斷新產品在經(jīng)濟資本配置、利潤貢獻率、成本費用等方面的基本數(shù)據(jù)。

7、報表系統(tǒng)

報表系統(tǒng)主要功能為：全自動生成資產負債管理系統(tǒng)各子系統(tǒng)或模塊所產生的各種報表。在設計、開發(fā)應用報表系統(tǒng)方面，公司處于國際一流水平。

(1)報表種類

1)定制報表

指固定報表格式，其指標項目不能修改。

2)非定制報表

指報表格式、指標項目可以需要進行任意定制（建議慎用）。

3)文字類報表

如聲譽風險、客戶投訴、法律風險等，事件描述采用文字類型，總行匯總事件時，可以采用數(shù)字報表格式，深層挖掘追蹤時，可查詢原始文字記錄。

4)圖表類報表

趨勢圖、柱狀圖、餅狀圖等，該類報表主要用于在線對比分析趨勢、比例、結構分析等。

(2)報表查詢

系統(tǒng)生成的報表可以按產生該報表的任一條件、要素進行查詢或匯總查詢，如按日期、幣種、分支行等。

(3)報表輸出

報表系統(tǒng)支持HTML，EXCEL，TEXT等文件格式的輸出外，還支持PDF，CSV文件格式的輸出。

(4)報表需求

資產負債管理系統(tǒng)將產生大量各類報表，報表系統(tǒng)完全滿足銀行管理層的業(yè)務需求，具體各報表格式，依銀行管理要求確定，在實施項目時，需要與相關業(yè)務部門作進一步分析、討論。

8、數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng) 數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng)是指在資產負債管理系統(tǒng)中，所需數(shù)據(jù)業(yè)務系統(tǒng)不能給予支持，銀行在短期內又不能對業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失項進行升級改造，通過該系統(tǒng)，將資產負債管理系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)以人工補漏方式進行完善，該系統(tǒng)部署到業(yè)務系統(tǒng)不能完整提供數(shù)據(jù)的業(yè)務部門，主要功能：

人工補漏資產負債管理系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)，以便系統(tǒng)自動計算、生成相關指標或報表。

9、管理員系統(tǒng)

管理員系統(tǒng)是指資產負債管理系統(tǒng)的后臺管理系統(tǒng)，系統(tǒng)中的用戶管理分為部門、角色、人員、權限四個層面。有效的實現(xiàn)了部門和人員檔案的統(tǒng)一記錄、存儲，也便于系統(tǒng)中用戶系統(tǒng)權限設置和維護管理。

系統(tǒng)具備用戶認證、密碼管理和基于角色的用戶授權等安全功能；用戶授權可配置系統(tǒng)的最小粒度（即每個界面）；

系統(tǒng)支持單點登錄，最簡單有效的方案是在本模塊中設置同一單點登錄用戶名及密碼。

10、數(shù)據(jù)接口模塊

數(shù)據(jù)接口模塊主要功能是按照資產負債管理系統(tǒng)對業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求及系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，編制數(shù)據(jù)字典，根據(jù)數(shù)據(jù)字典，通過數(shù)據(jù)庫接口與業(yè)務系統(tǒng)相連，提取系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)，同時可以提供其他系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)。