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公司財務(wù)管理經(jīng)驗交流材料

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第一篇:公司財務(wù)管理經(jīng)驗交流材料

我是公司的經(jīng)理,很榮幸能夠參加這次經(jīng)驗交流大會。作為財務(wù)管理者,我深感肩負的責(zé)任重大,一直以來都按照我們集團公司的管理理念,嚴格管控制度,不斷加強資金和從業(yè)人員的管理工作。財務(wù)管理工作取得了一定的進展,現(xiàn)將我們財務(wù)部門具體的工作做法和成功經(jīng)驗向大家匯報如下:

一、建章立制,進一步規(guī)范財務(wù)管理制度

俗話說,“無規(guī)矩不成方圓。”財務(wù)部門本身就牽涉著重大資金的往來管理。因此,小小的失誤都可能給公司帶來嚴重的后果,甚至無法挽回的損失。因此,在進一步做好日常財務(wù)工作的管理同時,我們不斷完善財務(wù)規(guī)章制度和明確崗位職責(zé)。并進一步加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起,認真審核原始票據(jù),細化財務(wù)報賬流程。按照集團公司的精神,我們又詳細制定了《管理制度》、《票據(jù)及財務(wù)印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等。將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合,每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作,逐步完善我部的財務(wù)管理體系。

二.細化工作流程,進一步提高工作效率

在完善工作制度的基礎(chǔ)上,我們加大了對財務(wù)工作的細化,明確工作流程,省去繁冗的重復(fù)步驟,大大提高了工作效率。并且,把責(zé)任落實到人頭,明確了權(quán)利責(zé),避免因責(zé)任不清,而出現(xiàn)的互相推諉、追查不了的現(xiàn)象發(fā)生。

而且,隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,財務(wù)工作也不斷繁忙起來。但在我們高效、有序的組織下,能夠按照輕重緩急妥善處理各項工作。我部能夠及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供應(yīng)有的支持,基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。遇到公司資金流量較大的時候,現(xiàn)金流量巨大而繁瑣時,我財務(wù)部會本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng),確保各項資金收付安全、準確、及時,避免出現(xiàn)差錯。

三、規(guī)范資金管理,進一步提高專業(yè)能力

近年來,隨著企業(yè)精細化管理水平的不斷強化,對財務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機,根據(jù)財務(wù)管理的特點以及財務(wù)管理的需要,及時履行公司、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度,從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面,一是完善產(chǎn)品標準成本,鉆井標準成本,將各項運營成本提前做好預(yù)算工作,保證盡量不超支,為公司節(jié)約資金流。二是定期從預(yù)算管理、財務(wù)管理、票據(jù)管理及資產(chǎn)管理等方面開展自查活動,對發(fā)現(xiàn)的問題及時分析原因、著手整改,日常業(yè)務(wù)嚴格程序、完備報銷手續(xù);從而規(guī)范經(jīng)費支出管理環(huán)節(jié)和審核程序。三是采取預(yù)算審批的方式,對定額以外的費用,必須先層層審批,沒有審批發(fā)生的費用,一律不予報銷。四是做好應(yīng)收款回收工作。提前做好應(yīng)收款項的記錄工作,集中歸檔管理,并安排專人及時進行催收。對某些催收難度較大的,特別與其進行交流溝通,做其思想工作,使其能夠予以配合。五是加強安全意識,做好財務(wù)信息保密工作。確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全的同時,將防火、防盜、防止信息數(shù)據(jù)的丟失作為部門安全工作的重點。切實增強工作人員的安全、保密意識。

四、規(guī)整資產(chǎn)管理,統(tǒng)籌兼顧 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,涉及到的各種固定資產(chǎn)的構(gòu)建,包括各種原材料的采購、消耗以及其它資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程,到最終對產(chǎn)品的銷售,盈利。這一過程中會產(chǎn)生出各種債權(quán)、債務(wù)以及成本費用。因此,我部在任何時候都保持做好經(jīng)辦、記錄、保管、領(lǐng)用、使用、發(fā)貨等全過程各環(huán)節(jié)的控制,采取必要措施對這些記錄進行保存,定期對各種資產(chǎn)進行清查、盤點,通過科學(xué)合理的程序進行成本費用控制和過程管理,并實現(xiàn)對各種債權(quán)債務(wù)的分項管理,并做到非經(jīng)授權(quán),不得接觸記錄、保管相應(yīng)的財務(wù)資料。

五、加強隊伍建設(shè)、提高工作水平

財務(wù)部門的工作要充分發(fā)揮本部門每一個員工的主觀能動性,共同扎實有效地開展各項工作。為此,我部門提出強化會計人員職業(yè)道德五條標準:一是敬業(yè)愛崗,盡職盡責(zé);二是依法辦事,客觀公正;三是自尊自重,廉潔清正;四是精打細算,搞好服務(wù);五是胸懷全局,開拓創(chuàng)新。通過相關(guān)的績效考核制度,進一步激發(fā)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作熱情。

另外,還專門組織財務(wù)人員進行學(xué)習(xí),對各項財經(jīng)政策、稅收法規(guī)及公司各項財務(wù)會計制度進行系統(tǒng)學(xué)習(xí),不斷加強財務(wù)核算制度化、規(guī)范化、法規(guī)化建設(shè),做到政治強,業(yè)務(wù)精,敢于堅持原則,實施會計監(jiān)督,自覺抵制一系列違規(guī)操作和違規(guī)核算行為,提高財務(wù)人員工作水平。切實把會計行為統(tǒng)一到制度化管理上來,高質(zhì)量、高水平地做好財務(wù)工作,從根本上提升公司整體的財務(wù)管理水平。

總之,我財務(wù)部通過各項制度的貫徹落實,不斷規(guī)范財務(wù)管理工作,提高經(jīng)費開支的合理性和透明度,有效加強了對財務(wù)工作的管理,取得較好的工作成效奠定了良好的基礎(chǔ)。雖然,這與公司的發(fā)展要求還有一段距離。但我們財務(wù)部會繼續(xù)努力,不斷完善財務(wù)工作,繼續(xù)全面開展財務(wù)部管理升級工作。以“保證資金安全,服務(wù)公司管理,支持公司發(fā)展”為目標,以“財務(wù)核算、財務(wù)管理、管理會計和諧發(fā)展”為措施,針對財務(wù)部管理升級中存在的問題,按照統(tǒng)籌兼顧,逐項解決,不斷完善的原則持續(xù)進行,將財務(wù)部管理的不斷升級、完善作為我們長期工作來開展。

第二篇:學(xué)校財務(wù)管理經(jīng)驗交流

細 化 制 度民 主 理 財

-----------XX復(fù)興學(xué)校財務(wù)管理經(jīng)驗交流

我校地處XX縣復(fù)興鎮(zhèn),下轄三所村小、現(xiàn)有教職工104人,在校學(xué)生944人。近年來,我校財務(wù)管理工作以 “增強服務(wù)意識、提高服務(wù)質(zhì)量”為宗旨,以細化制度切入點,以多形式培訓(xùn)為抓手,以公開、民主為保障,精細管理、自力更生、勤儉節(jié)約,不斷完善學(xué)校財務(wù)管理,保證了學(xué)校持續(xù)的發(fā)展所必須的經(jīng)費,保障了教職工的基本福利,創(chuàng)建了一個和諧的教育環(huán)境,贏得上級領(lǐng)導(dǎo)的高度好評和社會的充分肯定。下面就我校財務(wù)管理“一一三”工作具體做法簡述如下:

一、細化一套制度

財務(wù)管理工作直接涉及到經(jīng)濟利益,而經(jīng)濟利益又是學(xué)校發(fā)展中最敏感的區(qū)域。為克服財務(wù)管理的無序狀態(tài)和避免出現(xiàn)“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的“人治”局面,讓我校的財務(wù)管理工作滿足教育教學(xué)需要,在情感上和教職工達成共識,得到充分的理解和尊重,在工作上形成合力,我認為制度管理尤為重要。

因此,我校依據(jù)上級部門要求,制定了一系列財務(wù)管理制度。完善了《復(fù)興學(xué)校財務(wù)管理制度》、《復(fù)興學(xué)校現(xiàn)金管理制度》、《復(fù)興學(xué)校資產(chǎn)管理制度》、《復(fù)興學(xué)校票據(jù)管理制度》;對財務(wù)管理人員制訂了一系列工作職責(zé),如:《復(fù)興學(xué)校財務(wù)審批人員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)校總務(wù)處人員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)校報賬員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)校出納人員工作職責(zé)》,明確了各種財務(wù)管理相關(guān)準則及各種管理人員的職能和責(zé)任范圍,并提交教代會討論通過。做到人人熟悉制度,個個認可制度,有相應(yīng)的制度做保障,財務(wù)管理有章可循,有據(jù)可查。

一位企業(yè)家說過“所謂不簡單,就是把別人看似簡單的事一千次一萬次地做得正確;所謂不容易,就是把別人認為非常容易的事情日久天長地堅持下來。”在精細化管理方面我們是這樣做的:我們嚴格執(zhí)行照校長負責(zé)制、分管校長、總務(wù)處、報賬員、分級目標管理體系。

只有措施到位,責(zé)任到人,才能抓細抓實,抓出成效。認認真真、扎扎實實做好,不玩花架子,一點一滴去做,我們細到教室公物登記公示牌;細到寄宿學(xué)生用餐登記明細表;細到招待費和差旅費、培訓(xùn)費、運動會等費用的報銷及自制票據(jù)等方面嚴格規(guī)定等等,大家都照章辦事,管理起來輕松。細微之處見功夫,這種精細化的管理,所體現(xiàn)的是成系統(tǒng),成體系的整體管理思路清晰,做到在單位的財務(wù)管理工作當(dāng)中事事有人管,人人有事管,各個工作環(huán)節(jié)相互牽制,各管理人員相互監(jiān)督,堵決了漏洞。

二、樹立一個理念

民主理財是管好學(xué)校財務(wù)工作的保證。學(xué)校財務(wù)管理的目標是實現(xiàn)以極少的經(jīng)濟利益調(diào)動廣大教職工的工作積極性,從而促進學(xué)校各項工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。我校在民主理財方面主要從集體決策和財務(wù)公開這兩方面開展工作。

1、集體決策

在學(xué)校財務(wù)管理工作中,我們堅持民主集中制原則,做到重大事項集體決策,并做到?jīng)Q策前深入調(diào)查研究,掌握第一手可行性資料。決策時堅持以事為本的原則,做到謹慎、不張揚,一旦集體作出了正確決策后,在執(zhí)行過程中迎難也要上,做到“先緊后松”。如:我校500元以上的開支班子成員通氣清楚;2000元以上的開支提交校委會通過;學(xué)校后勤經(jīng)費收支和公用經(jīng)費開支分別安排分管副校長負責(zé),上報校長審核,這樣,學(xué)校一切經(jīng)費都公開透明。

2、財務(wù)公開

沒有財務(wù)公開就談不上民主理財,確保教職工對學(xué)校重大財務(wù)事項享有知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán),是進一步加強教職工的民主理財、民主監(jiān)督的需要,是推進學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要。同時有利于密切學(xué)校的黨群、干群、校群關(guān)系;有利于調(diào)動教職工教書育人的積極性和社會各界支持辦學(xué)的積極性;有利于促進學(xué)校改革、發(fā)展和穩(wěn)定,推進學(xué)校教育教學(xué)工作的更好發(fā)展。

(1)、我校成立了以工會牽頭,紀檢書記書記為組長的學(xué)校公開財務(wù)審核小組,每學(xué)期對學(xué)校的財務(wù)收支情況,校產(chǎn)保護管理情況進行清算和審核,并向教代會報告。

(2)、我校設(shè)置學(xué)校財務(wù)公開欄目,按公布范圍公布有關(guān)項目,接受監(jiān)督。如我校利用每周例會時間公開學(xué)校重大開支;每月公示學(xué)校后勤收支情況;每期公示學(xué)校全期財務(wù)收支賬目。根據(jù)學(xué)校的實際,對學(xué)校改革發(fā)展和涉及教職工重大利益的事項,采取階段性、性公示,及時緩解教職工對學(xué)校財務(wù)工作的誤解、消除矛盾。

三、搞好三級培訓(xùn)

1、校長和分管副校長的財務(wù)管理知識培訓(xùn)

我的辦法是帶頭學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識,熟悉財務(wù)管理流程和新的要求。要求分管副校長和自己一起把報賬知識、發(fā)票鑒別知識、操作流程等制成材料、卡片等,提高業(yè)務(wù)能力和管理水平。避免了盲目支出等浪費現(xiàn)象,提高了報賬效率。

2、財務(wù)人員培訓(xùn)

制度沒有落實等于紙上談兵。要想全面落實制度,必須對學(xué)校的財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)。

財務(wù)管理人員是搞好財務(wù)管理的關(guān)鍵,其業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到財管理水平的高低和學(xué)校經(jīng)濟活動的質(zhì)量的優(yōu)劣。因此我們要求財務(wù)管理人員認真學(xué)習(xí)“教育經(jīng)費核算中心”有關(guān)文件、制度及工作流程,經(jīng)常從互聯(lián)網(wǎng)上學(xué)習(xí)一些新的發(fā)票識別知識、發(fā)票報銷常識、財務(wù)法規(guī)政策等,提高報賬員業(yè)務(wù)能力。在賬務(wù)處理上,財務(wù)管理人員充分發(fā)揮自身的業(yè)務(wù)水平,吃透精神,掌握尺度,做到賬賬、賬實、賬表相符,對每一項經(jīng)濟事項的發(fā)生及每一筆資金的來龍去脈都要處理得一目了然、清楚明白。要做到各職能部門來到學(xué)校找不到任何空子可鉆,從而避免因賬務(wù)處理不當(dāng)而產(chǎn)生的不必要的損失。特別是后勤經(jīng)費管理,因為在當(dāng)前集中核算這個財務(wù)管理模式下,只有后勤是唯一由學(xué)校自主管理的項目,學(xué)校后勤經(jīng)費管理的好不好直接關(guān)系到整個學(xué)校財務(wù)管理體系,同時與學(xué)校的聲譽有著密切聯(lián)系,所以我們

在學(xué)校后勤經(jīng)費的賬務(wù)處理中要做到慎之又慎。這些年來,由于我校財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平不斷提高、賬務(wù)處理能力的不斷增強,學(xué)校的財務(wù)工作在各職能部門的檢查中從未因賬務(wù)處理不當(dāng)而受到損失,這使我校的財務(wù)管理工作在學(xué)校內(nèi)部和社會上都造成了良好的影響,同時也變相地為學(xué)校節(jié)支創(chuàng)收創(chuàng)造了條件。在工作中報財員更要敢于堅持原則,以大局為重,勇于奉獻,以認真負責(zé)的主人翁態(tài)度,把自己融入到集體中,本著為教育教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的原則,始終堅持勤儉節(jié)約,艱苦奮斗的精神,嚴把收支關(guān)、提高資金使用率。特別是在平衡和協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)與廣大教師的關(guān)系上,我們要求財務(wù)管理人員要擺正自己的位置,充分發(fā)揮財務(wù)管理員這一近似領(lǐng)導(dǎo)而又非領(lǐng)導(dǎo)的特殊崗位,積極化解領(lǐng)導(dǎo)與群眾之間的誤會,做好領(lǐng)導(dǎo)與群眾之間的橋梁紐帶作用,營造一個和諧的發(fā)展空間。

3、教職工全員培訓(xùn)

我們不但公開收支情況,還利用例會時間對教職工進行財務(wù)知識培訓(xùn)。宣傳一些新的財務(wù)管理知識、票據(jù)鑒別知識、教職工調(diào)資結(jié)果等。將熱點問題如住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療費、個人所得稅等的扣繳標準進行公示,在教職工和財務(wù)管理人員之間架起一座橋梁,增強了互信和團結(jié),使我校的財務(wù)管理工作增添了群眾信任基礎(chǔ)。

四、開源節(jié)流,化解債務(wù)。

爭取社會資金的投入和各部門的項目資金是現(xiàn)今學(xué)校財務(wù)管理工作的創(chuàng)新之舉。教育是公共事業(yè)及學(xué)校是弱勢群體,我校利用這一特殊身份,得到教育局的關(guān)心和大力支持,向社會積極爭取校外資金資助。近年,夢澤園小區(qū)每期一對一資助學(xué)生近6萬元;郭氏基金會和香港沃土社每年資助學(xué)生近10萬元。

緊縮開支是我校財務(wù)管理工作的成功之源。我校是一個農(nóng)村學(xué)校,財力有限,可用資金少得可憐,之所以能保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),完全靠緊縮日常非教學(xué)性開支。為了確保教育教學(xué)的重點開支,我校從領(lǐng)導(dǎo)到群眾都有一顆“緊吃細用”的心,決不無故浪費一分錢。如我校學(xué)前生源緊縮前提下,每月要承擔(dān)兩輛租用校車的人員和燃油開支

4000元,為此通過多方面協(xié)調(diào),解除了租用校車接送合同,為學(xué)校每年節(jié)省開支四萬元。我出差在外,坐的是公交車,吃的是街頭小吃店的快餐,住的是低標準的小旅館,無任何非工作性的娛樂性的活動開支,一切從簡接待。僅2012年一年時間,我校化解原有債務(wù)5萬余元。

我校通過加強學(xué)校財務(wù)的管理,不斷創(chuàng)新各項機制,建立健全了學(xué)校財務(wù)監(jiān)督管理的網(wǎng)絡(luò)體系,基本形成了“有嚴格制度、有專人負責(zé)、有教師監(jiān)督”的三位一體工作機制。我們的工作雖然取得了一定的成績,但距上級的要求還有一定差距,特別是當(dāng)今教育形勢的飛速發(fā)展對學(xué)校財務(wù)管理工作提出了更高的要求,今后我們將再接再厲,克服困難,堅持實事實是,不斷開拓創(chuàng)新,為教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展創(chuàng)建一個良好的經(jīng)濟平臺而做出應(yīng)有的貢獻。

2013年1月4日

第三篇:公司財務(wù)管理范本

公司財務(wù)管理范本

第一章 總 則

第一條 爲加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後

處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第四篇:公司財務(wù)管理

財務(wù)管理的目標是為了使現(xiàn)有的股票當(dāng)前價值最大化,即使所有者權(quán)益市場價值最大化。銷售凈額-銷售成本-折舊=息稅前盈余-利息=應(yīng)稅所得額-稅=凈利潤=股利+留存收益增加 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量(息稅前盈余+折舊-稅)-凈資本性支出(期末固定資產(chǎn)

-期初+折舊)-凈營運資本變動(期末流動資產(chǎn)負債差-期初)=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量(利息-新借款項)+流向股東的(股利-普通溢繳股增量)

利潤最高的公司所負擔(dān)的邊際稅率是35%

現(xiàn)金來源:應(yīng)付帳款,普通股本,留存收益增加,折舊凈利潤。運用:應(yīng)收裝款,存貨增加 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債,速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債,間隔時間指標=流

動資產(chǎn)/日均經(jīng)營成本,權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益,長期負債率=長期債務(wù)/(資本化總額=長期債務(wù)+權(quán)益),利息保障倍數(shù)=EBIT/利息,現(xiàn)金涵蓋率=(EBIT+折舊)/利息,存貨周轉(zhuǎn)率=成本/存貨,應(yīng)收帳款(凈營運資本,固定資產(chǎn)總資產(chǎn))周轉(zhuǎn)率=收入/應(yīng)收帳款 利潤(資產(chǎn)報酬ROA,權(quán)益報酬ROE)率=凈利潤/收入

市價-盈余比率=美國價格/每股盈余EPS,EPS=凈利潤/股份數(shù)量

杜邦恒等式:ROE=ROA*(1+債務(wù)權(quán)益率)=利潤率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)(財務(wù)杠桿)ROE可由增加負債提高

預(yù)計資產(chǎn)負債表時,用支付股利調(diào)節(jié)凈利潤和權(quán)益的增量差值,留存收益,償還負債也調(diào)節(jié) 股利支付(提存,再投資)率=現(xiàn)金股利(留存收益增加額)/凈利潤

資本密集率=資產(chǎn)總額/銷售收入

內(nèi)部增長率:沒有任何形式外部籌資情況下,所能達到的最大增長率。ROA*b/(1-ROA*b),b

為再投資率。即EFN等于0時的增長率

可持續(xù)增長率:保持固定的債務(wù)權(quán)益率,沒有外部權(quán)益籌資所能達到的。ROE*b/(1-ROE*b)

提高原因:利潤率提高,股利所占百分比下降,債務(wù)權(quán)益率提高,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高。72法則:是你的錢變成兩倍大約需要72/r%的時間

永續(xù)年金現(xiàn)值:年金/利率

EAR實際年利率:復(fù)利次數(shù)非常大時,接近e的q次方減1,q為報價利率

到期收益率:市場對某一證券所要求的利率

零增長股利看作永續(xù)年金。穩(wěn)定增長股利:下一期股利/(貼現(xiàn)率-增長率)

貼現(xiàn)率(權(quán)益成本)=股利收益率(下年股利/現(xiàn)在股票價格)+資本利得率(增長率)優(yōu)先股:在派發(fā)股利以及清算過程中分配公司資產(chǎn)時,有優(yōu)先權(quán)。

NPV凈現(xiàn)值:一項投資市價與成本間的差。

回收期法則缺點:忽略了時間價值,不貼現(xiàn);忽略取舍時限后的現(xiàn)金流量,易拒絕長期項目 貼現(xiàn)回收期法則:不會接受NPV<0的項目,可能拒絕NPV>0的項目,同上

平均會計報酬率ARR:平均凈利潤/平均帳面價值(成本)缺點:沒貼現(xiàn),不是真的報酬率 內(nèi)涵報酬率IRR:一項投資的IRR是以它作為貼現(xiàn)率時,會使NPV為0的必要報酬率。IRR〉

必要報酬率時接受。當(dāng)現(xiàn)金流量為常規(guī)的,項目為獨立的,IRR,NPV相同。優(yōu)點:不用知道貼現(xiàn)率。缺點:可能有多解,無法處理非常規(guī)現(xiàn)金流量,互斥投資不能解決 交叉報酬率:兩項目NPV相等時的貼現(xiàn)率。

獲利能力指數(shù)PI:現(xiàn)值/成本。獲利指數(shù)大的NPV不一定大

增量現(xiàn)金流量:所有因為接受該項目而直接導(dǎo)致的公司未來現(xiàn)金流量的變動。不包括沉默成本,融資成本(利息);包括機會成本,凈營運資本,附帶效應(yīng)不一定。

OCF經(jīng)營現(xiàn)金流量=EBIT+折舊-稅=凈利潤+折舊(逆推法)=銷售收入-成本-稅(順推法)=

(銷售收入-成本)*(1-稅率)+折舊*稅率(稅盾法)

會計保本點:項目的凈利潤等于0時的銷售量。銷售量=(固定成本+折舊)/(單位產(chǎn)品凈

盈利)。與預(yù)測比較。此時NPV為負,報酬率為0。OCF等于折舊。

現(xiàn)金保本點:經(jīng)營現(xiàn)金流量等于0時的銷售量。銷售量=固定成本/(單位凈盈利)財務(wù)報本點:NPV等于零時的銷售量。

經(jīng)營杠桿:是項目或者公司對固定生產(chǎn)成本的負擔(dān)水平。固定成本高,經(jīng)營杠桿高。經(jīng)營現(xiàn)金流量(OCF)的變動百分比=經(jīng)營杠桿程度(DOL)*數(shù)量(Q)的變動百分比。DOL=1+固定成本/OCF。與Q成反比

風(fēng)險溢酬:承擔(dān)風(fēng)險所得到的回報=期望報酬率-無風(fēng)險報酬率

非系統(tǒng)風(fēng)險可以通過分散化而被消除,一個相當(dāng)大的投資組合幾乎沒有非系統(tǒng)風(fēng)險 一項資產(chǎn)的期望報酬率取決于這項資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險

貝塔系數(shù):系統(tǒng)風(fēng)險/特定資產(chǎn)。無風(fēng)險資產(chǎn)貝塔系數(shù)是0。風(fēng)險回報率=資產(chǎn)的風(fēng)險溢

酬/(除以)貝塔系數(shù),市場上所有資產(chǎn)的風(fēng)險回報率相等。價格與報酬率成反比 證券市場線:描述金融市場中系統(tǒng)風(fēng)險和期望報酬率之間的關(guān)系。斜率為市場風(fēng)險溢酬 資本資產(chǎn)定價模型(CAPM):一項資產(chǎn)的期望報酬率=無風(fēng)險利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險溢酬 資本成本:主要取決于資金的運用而不是資金的來源。和必要報酬率,使用的貼現(xiàn)率等價。權(quán)益成本:

1、即股利增長模型中的貼現(xiàn)率。只適用于派發(fā)股利的公司,對估計的增長率很

敏感,沒有考慮風(fēng)險

2、CAPM里的期望報酬率,市場風(fēng)險溢酬和貝塔系數(shù)都要估計 債務(wù)成本:企業(yè)債權(quán)人對新借款所要求的報酬率,相當(dāng)于債券到期收益率。

優(yōu)先股成本:股利/價格

公司權(quán)益的市場價格:總股數(shù)*每股價格;公司債務(wù)的市場價值:債券數(shù)*市價

加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC:各部分比例*各部分成本,其中債務(wù)成本要扣稅。

財務(wù)杠桿:公司對債務(wù)的依賴程度WACC和公司價值成反比

每股盈余EPS=凈利潤/股數(shù),EPS和EBIT的圖,負債越高,財務(wù)杠桿越大,斜率越高 EBIT/原股數(shù)=(EBIT-債務(wù))/新股數(shù),EBIT較高時,財務(wù)杠桿有利

MM第一定理:公司選擇怎樣的籌資安排完全無關(guān)緊要。餅圖大小并不會因為切法不同而改

變。第二定理:權(quán)益成本大小取決于:公司資產(chǎn)的必要報酬率Ra,公司的債務(wù)成本Rd,債務(wù)權(quán)益率D/E,Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E

有稅的MM第一定理:利息稅盾的現(xiàn)值=稅率*債務(wù)。公司價值=EBIT*(1-稅率)/資本成本+

利息稅盾現(xiàn)值。債務(wù)率越高,價值越大。債務(wù)比率越大,WACC越小

有稅的第二定理:權(quán)益成本=沒有債務(wù)時的資本成本Ru+(Ru-債務(wù)成本)*D/E*(1-稅率)靜態(tài)資本結(jié)構(gòu)理論:每增加額外1美元債務(wù)所產(chǎn)生的水鱷接生等于所增加的破產(chǎn)成本。經(jīng)營風(fēng)險:公司經(jīng)營固有的風(fēng)險,取決于公司資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險:利用籌資所產(chǎn)生的額外風(fēng)險

存貨期間+應(yīng)收帳款期間=現(xiàn)金周期+應(yīng)付帳款期間

持有(短缺)資本:隨流動資產(chǎn)投資水平增加而增加(減少)。

當(dāng)持有成本低于短缺成本時,彈性政策適當(dāng),流動資產(chǎn)金額較大。在凈營運資本投資較大。現(xiàn)金回收額=期初應(yīng)收帳款+平均收帳期間/一個季度*銷售收入

補償性余額:銀行要求公司在存款中保留一定金額,作為信用額度或其他借款協(xié)定的一部分。持有現(xiàn)金的原因:投機動機:利用額外的投資機會,預(yù)防動機:作為財務(wù)儲備以便應(yīng)付安全

供給的需要,交易動機:需要持有現(xiàn)金已備付賬。

浮游量:可用余額和帳面余額的差。計算P414。消除浮游量的pv即所消除的量

鎖箱:以解決支付問題并加速現(xiàn)金收款。現(xiàn)金集中:公司把現(xiàn)金移動到主要帳戶上。應(yīng)收帳款=日均銷售收入*平均收帳期間

總持有成本=平均存貨*單位持有成本。再訂購成本=每份訂單的固定成本*訂單數(shù)。兩者相

等時,有最小訂購量。

EFN所需外部籌資:由預(yù)計資產(chǎn)負債表可得,資產(chǎn)部分由與預(yù)期收入的比例計算,負債和

效益中,應(yīng)付帳款和留存收益也可同樣算出,資產(chǎn)與負債權(quán)益的差即為EFN,用短期債務(wù)和長期債務(wù)彌補。如果沒有發(fā)揮全部生產(chǎn)能力,固定資產(chǎn)凈支出要重新計算。新的債務(wù)權(quán)益率=新的權(quán)益/(新的債務(wù)+EFN),項目現(xiàn)金流量:預(yù)計利潤表,預(yù)計資金需求:凈營運資本+固定資產(chǎn)凈值=總投資。預(yù)計總

現(xiàn)金流量:經(jīng)營現(xiàn)金流量(EBIT+折舊-稅,之后每年獲得)-凈營運資本變動(第一年減掉,最后一年加回來)-資本性支出=項目總現(xiàn)金流量。用最后這項計算NPV。低于實際價格賣出設(shè)施,節(jié)省的稅收計入現(xiàn)金流入。高于實際價值時,要減去稅收。最后分析凈現(xiàn)值,內(nèi)涵報酬率,回收期

評估設(shè)備:先算出設(shè)備成本先知,認為約當(dāng)年成本EAC是年金,計算年金

用SML和WACC討論項目是否接受:必要報酬率〈期望報酬率,必要報酬率=無風(fēng)險利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險溢酬。只用WACC比較期望報酬率容易錯誤的拒絕和接受。解決辦法:主觀調(diào)高高風(fēng)險的WACC

凈現(xiàn)金流入表:現(xiàn)金回收額合計-現(xiàn)金支付合計=凈現(xiàn)金流入

現(xiàn)金余額表:季初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流入=季末現(xiàn)金余額-最低現(xiàn)金余額=累計剩余

短期財務(wù)計劃:起初現(xiàn)金余額,凈現(xiàn)金流入,新的短期借款(使該其累計剩余為0),短期

借款利息,償還短期借款,期末現(xiàn)金余額,最低現(xiàn)金余額,累計剩余,起初短期借款,短期債務(wù)變動,期末短期債務(wù)

變更的NPV=-[PQ+v(Q’-Q)]+[(P-v)(Q’-Q)]/R

重復(fù)性業(yè)務(wù):NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R

第五篇:中小學(xué)財務(wù)管理經(jīng)驗交流

一、建立一套制度

常言道:“沒有規(guī)矩不成方圓”,要想做好學(xué)校財務(wù)管理工作,必須有相應(yīng)的制度做保障,這樣才能使管理人員有章可循。因此,我們以《XX市教育體育局、XX市財政局、XX市審計局關(guān)于加強學(xué)校財務(wù)管理工作的意見》為依據(jù),統(tǒng)一制訂了《XX鎮(zhèn)學(xué)校財務(wù)管理制度》,該制度包括“中小學(xué)會計人員崗位職責(zé)”、“中小學(xué)會計人員工作權(quán)限”、“物品購買制度”、“會審會簽制度”、“財務(wù)公開制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”等在內(nèi)的八個部分,對學(xué)校財務(wù)管理做出了明確的規(guī)定,同時制定了“XX鎮(zhèn)學(xué)校報賬員工作流程”,對較為敏感的招待費和差旅費、培訓(xùn)費、運動會等費用的報銷及自制票據(jù)等方面做出了操作性較強的嚴格規(guī)定,通過這一系列規(guī)定的實施,學(xué)校管理中一直存在的支出混亂現(xiàn)象得到了遏制,切實推進了學(xué)校財務(wù)規(guī)范化建設(shè)。大家都照章辦事,這樣管理起來非常輕松。特別值得一提的是財務(wù)公開,我們不但公開收支情況,而且公開一些新的財務(wù)管理知識、票據(jù)鑒別知識、教職工調(diào)資結(jié)果等,同時將熱點問題如住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療費、個人所得稅等的扣繳標準進行公示,在教職工和財務(wù)管理人員之間架起一座橋梁,減少了誤解和矛盾,增強了互信和團結(jié),收到了良好的效果。

二、搞好兩個培訓(xùn)

光有制度,沒有落實等于紙上談兵。要想全面落實制度,必須對學(xué)校的財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)。、報賬員培訓(xùn)。報賬員是搞好財務(wù)管理的關(guān)鍵,其業(yè)務(wù)水平的高低將直接影響到學(xué)校經(jīng)濟活動的質(zhì)量。因此我們多次組織全體報賬員認真學(xué)習(xí)“教育經(jīng)費核算中心”成立后的有關(guān)文件、制度及工作流程,更重要的是學(xué)習(xí)發(fā)票鑒別常識,并歸納整理成冊,使他們操作起來更加順手。除此以外,我還經(jīng)常從互聯(lián)網(wǎng)上下載一些新的發(fā)票識別知識、發(fā)票報銷常識、財務(wù)法規(guī)政策等,整理成冊,讓廣大財務(wù)人員學(xué)習(xí)。、校長培訓(xùn)。學(xué)校校長是學(xué)校財務(wù)的第一責(zé)任人,但是由于校長的事情較多,以前往往不把票據(jù)鑒別等小事放在心上,等到發(fā)票遞到報賬員手中,如果是不合格票據(jù)就已經(jīng)晚了。財務(wù)人員也不好意思回絕,只有自己去更換,有時還會造成誤會。因此,我十分重視學(xué)校對校長進行財務(wù)方面的專業(yè)培訓(xùn)。我的辦法是把報賬知識、發(fā)票鑒別知識、操作流程等制成材料、卡片等,利用多媒體進行培訓(xùn),提高校長的業(yè)務(wù)和管理水平。避免了盲目支出等浪費現(xiàn)象,提高了報賬效率。

三、完善三個測評

為了避免財務(wù)管理流于形式,我們還十分重視財務(wù)工作的監(jiān)測考評。

1、預(yù)決算管理測評

各學(xué)校年初統(tǒng)一編制當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算方案,對當(dāng)年的各項收入、支出做一個全面的計劃,重大項目必須經(jīng)教代會討論。預(yù)算一旦經(jīng)教體局批復(fù),我們就開始對學(xué)校的預(yù)算編制進行測評。從商品服務(wù)支出的比例到其他資本性支出的比例,從培訓(xùn)費、招待費的比例,再到水電費、辦公費的生均、師均數(shù)額等等,均給予量化評價。這樣做,有效的控制了學(xué)校的隨意性開支。另外,我們還規(guī)定每半年對實際支出情況進行一次測評,督促學(xué)校嚴格執(zhí)行預(yù)算。

2、日常管理測評

為了搞好日常財務(wù)管理,我們專門制定了《XX鎮(zhèn)中小學(xué)校財務(wù)工作考評方案》,把票據(jù)的鑒別、會審會簽、粘貼、報賬單填制、報賬時間及質(zhì)量、及時對賬等各個環(huán)節(jié)全部納入考評,這樣既提高了辦事效率,也保證了財務(wù)管理的質(zhì)量。

3、年終測評

學(xué)校財務(wù)管理,是學(xué)校的中心工作之一。因此,我們始終對學(xué)校財務(wù)的管理從嚴要求、從嚴管理,結(jié)合預(yù)決算測評和平時測評,建立和完善年終財務(wù)工作測評制度,保證學(xué)校財務(wù)管理步入良性循環(huán)軌道。

綜上所述,通過加強學(xué)校財務(wù)的管理,不斷創(chuàng)新各項機制,建立健全了學(xué)校財務(wù)監(jiān)督管理的網(wǎng)絡(luò)體系,做到了“有嚴格制度、有專人負責(zé)、有教師監(jiān)督”的三位一體工作機制,使我鎮(zhèn)學(xué)校財務(wù)管理工作逐步規(guī)范。受到了廣大教師的稱贊,本人也充分享受到了工作的快樂,對今后的工作充滿信心。

中小學(xué)財務(wù)管理經(jīng)驗交流責(zé)任編輯:曾老師 閱讀:人次

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