第一篇：2017企業年報信息抽查資料清單范文

企業年報信息抽查資料清單

一、企業負責提供：（補報2015企業還需提供2015年度相關資料）

1、公司營業執照（復印件）；

2、最新公司章程（復印件）；

3、成立至今的所有驗資報告（復印件）；

4、成立至今涉及股權變動、注冊資本變動的股東會決議、股權轉讓協議及相對應的章程（復印件），股權變更工商備案機讀材料+股東貨幣出資的賬目憑證（進賬和記賬）+非貨幣出資的出資清單、交接清單、記賬憑證、評估報告和須辦理過戶變更手續后的產權證； 5、2016年12月31日資產負債表、年度會計報表、年度會計賬冊、2016年度利潤表（與上報給稅務局數據一致）6、2016年度科目余額表（含1-12月發生數，且到末級）； 7、2016年12月31日往來款明細余額；

8、成立至今實收資本科目中發生的所有記賬憑證及其后附的原始附件（復印件）； 9、2016年12月31日銀行對賬單（復印件）； 10、2016年1-12月電子繳稅憑證（復印件），2016年12月增值稅申報表（復印件）、2016年度所得稅申報表（復印件）以及企業其他稅種的申報表（復印件）（將根據提供的資料確認納稅總額）；

11、公司對外投資清單（包括賬面有金額和無金額的）；

12、相關出資資料（投資協議、股東會決議、驗資報告、出資的記賬憑證及其原始附件等）復印件；

13、公司對外保證擔保清單（單位蓋章、法定代表人簽章）；

14、公司提供相關擔保的股東會決議、對外保證擔保的合同等（復印件）；

15、公司涉及行政許可事項的提供相關材料；

16、公司需在《聲明書》上單位蓋章、法定代表人簽章、財務負責人簽章。

二、各市場監督管理所負責提供：

1、補報2015年報企業提供2015、2016年度年報，2016年報企業僅需打印2016年報；

2、工商系統【登記信息】中的【對外投資情況】頁面；

3、公司聲明書（空白模板）。

4、企業材料首頁請附上企業經辦人聯系方式，以便后續第三方機構與其材料確認。

第二篇：企業年報及抽查實踐問題淺析

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? 企業年報及抽查實踐問題淺析

? 發布時間：2016年12月07日

信息來源：中國工商報

企業年報及抽查實踐問題淺析

問：企業年報過程中，股東認繳出資時間如何準確填報?

答：股東認繳出資時間是根據公司章程約定的，股東有可能一次或分幾次認繳出資，所以，年報時應填寫股東認繳出資到位的最后時間，即何時出資到位，填寫何時，而不僅僅是登記設立的時間。

問：企業年報過程中，股東變更出資時間應填寫變更登記時間還是出資到位時間?

答：公司股東變更出資時，要符合《公司登記管理條例》第三十一條規定，公司增加注冊資本的，應當自變更決議或者決定作出之日起30日內申請變更登記。公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記。因此，股東變更出資應當及時到工商登記機關辦理變更登記，并以辦理工商登記之日為股權變更日期。所以，股東變更出資時間應填寫工商變更登記時間。

問：對《企業信息公示暫行條例》實施后連續幾年未年報的企業如何處理?

答：由于不同類型的市場主體年報公示制度的不同期實施，及部分企業對該制度的認識不足，導致了某些企業連續性未履行年報義務，對此，可區別不同情形，依法采取下列方法處理：

第一種情形：對于仍在經營但未履行年報義務的，應當列入經營異常名錄。

第二種情形：根據《公司登記管理條例》第六十七條規定，對于公司成立后無正當理由超過6個月未開業的，或者開業后自行停業連續6個月以上的，可以由公司登記機關吊銷營業執照。

第三種情形：對于長期不經營或無債權企業，可督促其依法辦理注銷登記，也可適用簡易注銷登記程序。

問：對企業實施“雙隨機”抽查時，如需要現場檢查或實地核查，是否有規范統一的核查記錄表?

答：企業年報實行“雙隨機”抽查時，基層執法單位一般采取書面實地核查、網絡監測或購買第三方服務等方式。實施實地核查，應按《企業公示信息抽查暫行辦法》的規定程序填寫實地核查記錄表。有的地方根據實際制定統一表式進行檢查，需要實地檢查住所或經營場所時，一般出具企業住所(經營場所)核查函，需要委托檢查的，出具委托檢查書等規范文書。

問：對于企業未按照公司章程的約定實際出資，也沒有在公示系統公示信息的行為如何處理?

答：這屬于違反信息公示制度關于未及時公示出資信息行為，登記機關應當責令其改正。改正有兩種形式：

一是建議修改公司章程，調整出資時間，并將修改后的章程到登記機關備案，備案后在公示系統公示。

二是敦促企業履行實際出資義務，出資到位后在公示系統公示。

上述情形需要在工商部門責令改正后十天內完成。如果企業未按照工商部門責令改正的期限公示有關企業信息，即被列入經營異常名錄。

問：股東未按章程出資到位，能夠認定虛假出資并立案處罰嗎?

答：《注冊資本登記制度改革方案》實施后，公司注冊資本實行認繳制和實繳制，對于實行認繳制的公司，股東沒有按章程出資到位，可以指導企業補足或減少變更注冊資本，不能認定虛假出資行為。認繳出資已經轉化為公司章程自主約束行為，注冊資本登記制度改革后，此情形認定虛假出資已經沒有法律依據；而對于實行實繳制的公司，如果股東沒有按章程出資到位，可以認定虛假出資并立案處罰。

問：市場監管執法部門在電話確認企業“失聯”后又采取郵遞送達，但郵局回執和郵件退回時間不一致，回執在法定公示時間(十個工作日)到達，郵件退回在法定公示期限外(十個工作日)，此種情形能否認定超出了公示時間?

答：根據《企業經營異常名錄管理暫行辦法》規定，對于“通過登記的住所或者經營場所無法聯系的”，應當列入企業經營異常名錄。工商行政管理部門可以通過郵寄專用信函的方式與企業聯系，經向企業登記的住所或者經營場所兩次郵寄無人簽收的,視為通過登記的住所或者經營場所無法取得聯系。兩次郵寄間隔時間不得少于15日，不得超過30日。遵循這一規定，工商行政管理部門在依法履職過程中通過登記的住所或者經營場所無法與企業取得聯系的，應當自查實之日起十個工作日內作出將其列入經營異常名錄的決定，并予以公示。

實踐中，簽收退回郵件時間，即可認定為查實時間，即通過登記的住所或者經營場所無法與企業取得聯系，此時起十個工作日內可以列入經營異常名錄并公示。需要注意的是，根據規定，查實指兩次郵寄無人簽收，兩次郵寄間隔時間不得少于15日，不得超過30日。

問：列入經營異常名錄的企業辦理股權變更、抵押登記時有無限制?

答：依據《企業經營異常名錄管理暫行辦法》第十五條規定，工商行政管理部門應當在企業被列入經營異常名錄屆滿3年前60日內，通過企業信用信息公示系統以公告方式提示其履行相關義務；屆滿3年仍未履行公示義務的，將其列入嚴重違法企業名單，并通過企業信用信息公示系統向社會公示。對于列入經營異常名錄的企業辦理股權變更、抵押登記時有無限制的問題，目前法律法規沒有明確規定，但各地在實際操作中各有不同，比如，有些省份必須在移出經營異常名錄后方可進行企業辦理股權變更、抵押登記，對于已經列入異常名錄的，一切工商登記均無法辦理。

問：年報抽查時發現農民專業合作社地址已經變化，下達幾次責令改正通知仍不改正，吊銷營業執照有依據嗎?

答：參照《農民專業合作社登記管理條例》第二十七條規定，農民專業合作社地址發生變化應在工商部門辦理變更登記，對于未申請變更登記的，由登記機關責令改正，情節嚴重的，吊銷營業執照。據此，屬于情節嚴重的情形才可吊銷營業執照，其他的不予實施吊銷營業執照的處罰。（

第三篇：年報審計所需資料清單

審計所需資料清單

煩請貴公司準備并提供下述審計資料：

1.2012年12月31日資產負債表、2012年利潤表、現金流量表。

2.會計核算資料，包括賬簿、科目明細表、余額表、會計憑證紙質的和電子的資料。（電子檔的2012年科目余額表和2012序時賬）。

3.所有銀行賬戶（包括零余額賬戶、已在年中注銷賬戶）2012年12月銀行對賬單（銀行應蓋章）和對應的銀行存款余額調節表

4.一定數量的銷售合同。

5.一定數量的采購合同。

6.重大借款合同。

7.年末現金盤點表。

8.存貨盤點表。

9.固定資產盤點表。

10.固定資產中相關的房地產權證、土地使用證、車輛行駛證。

11.與長期投資相關的投資協議、出資證明書、驗資報告、被投資單位章程、被投資單位審計報告等。

12.政府補助相關批文、稅收減免相關文件。

13.公司營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、最新公司章程。

14.公司各期驗資報告、有關的股權變更協議。

15.上審計報告。

16．要求提供的其他資料。

重慶正宏會計師事務所

第四篇：企業公示信息抽查暫行辦法

企業公示信息抽查暫行辦法

國家工商行政管理總局

國家工商行政管理總局令第67號

《企業公示信息抽查暫行辦法》已經國家工商行政管理總局局務會議審議通過，現予公布，自2014年10月1日起施行。

局長 張茅

2014年8月19日

企業公示信息抽查暫行辦法

（2014年8月19日國家工商行政管理總局令第67號公布）

第一條 為加強對企業信息公示的監督管理，規范企業公示信息抽查工作，依據《企業信息公示暫行條例》、《注冊資本登記制度改革方案》等行政法規和國務院有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業公示信息抽查，是指工商行政管理部門隨機抽取一定比例的企業，對其通過企業信用信息公示系統公示信息的情況進行檢查的活動。

第三條 國家工商行政管理總局負責指導全國的企業公示信息抽查工作，根據需要開展或者組織地方工商行政管理部門開展企業公示信息抽查工作。

省、自治區、直轄市工商行政管理局負責組織或者開展本轄區的企業公示信息抽查工作。

第四條 國家工商行政管理總局和省、自治區、直轄市工商行政管理局應當按照公平規范的要求，根據企業注冊號等隨機搖號，抽取轄區內不少于3%的企業，確定檢查名單。

第五條 抽查分為不定向抽查和定向抽查。

不定向抽查是指工商行政管理部門隨機搖號抽取確定檢查企業名單，對其通過企業信用信息公示系統公示信息的情況進行檢查。

定向抽查是指工商行政管理部門按照企業類型、經營規模、所屬行業、地理區域等特定條件隨機搖號抽取確定檢查企業名單，對其通過企業信用信息公示系統公示信息的情況進行檢查。

第六條 各級工商行政管理部門根據國家工商行政管理總局和省、自治區、直轄市工商行政管理局依照本辦法第四條規定確定的檢查名單，對其登記企業進行檢查。

工商行政管理部門在監管中發現或者根據舉報發現企業公示信息可能隱瞞真實情況、弄虛作假的，也可以對企業進行檢查。

上級工商行政管理部門可以委托下級工商行政管理部門進行檢查。

第七條 工商行政管理部門應當于每年報告公示結束后，對企業通過企業信用信息公示系統公示信息的情況進行一次不定向抽查。

第八條 工商行政管理部門抽查企業公示的信息，可以采取書面檢查、實地核查、網絡監測等方式。抽查中可以委托會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等專業機構開展審計、驗資、咨詢等相關工作，依法利用其他政府部門作出的檢查、核查結果或者專業機構作出的專業結論。

第九條 工商行政管理部門對被抽查企業實施實地核查時，檢查人員不得少于兩人，并應當出示執法證件。

檢查人員應當填寫實地核查記錄表，如實記錄核查情況，并由企業法定代表人（負責人）簽字或者企業蓋章確認。無法取得簽字或者蓋章的，檢查人員應當注明原因，必要時可邀請有關人員作為見證人。

第十條 工商行政管理部門依法開展檢查，企業應當配合，接受詢問調查，如實反映情況，并根據檢查需要，提供會計資料、審計報告、行政許可證明、行政處罰決定書、場所使用證明等相關材料。

企業不予配合情節嚴重的，工商行政管理部門應當通過企業信用信息公示系統公示。

第十一條 工商行政管理部門經檢查未發現企業存在不符合規定情形的，應當自檢查結束之日起20個工作日內將檢查結果記錄在該企業的公示信息中。

第十二條 工商行政管理部門在檢查中發現企業未按照《企業信息公示暫行條例》規定的期限公示報告，或者未按照工商行政管理部門責令的期限公示有關企業信息，或者公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假的，依照《企業經營異常名錄管理暫行辦法》的規定處理。

第十三條 工商行政管理部門應當將檢查結果通過企業信用信息公示系統統一公示。

第十四條 工商行政管理部門未依照本辦法的有關規定履行職責的，由上一級工商行政管理部門責令改正；情節嚴重的，對負有責任的主管人員和其他直接責任人員依照有關規定予以處理。

第十五條 企業公示信息抽查相關文書樣式由國家工商行政管理總局統一制定。

第十六條 個體工商戶、農民專業合作社報告信息抽查參照本辦法執行。

第十七條 本辦法由國家工商行政管理總局負責解釋。

第十八條 本辦法自2014年10月1日起施行。

第五篇：企業公示信息抽查暫行辦法

《企業公示信息抽查暫行辦法》解讀

一、什么是《企業公示信息抽查暫行辦法》？

答：《企業公示信息抽查暫行辦法》（以下簡稱“辦法”）經國家工商行政管理總局局務會議審議通過，于2014年8月19日以國家工商行政管理總局令第67號公布。該《辦法》共18條，自2014年10月1日起施行。

二、為什么要制定《企業公示信息抽查暫行辦法》？

答：2013年10月25日，國務院常務會議明確要求“建立公平規范的抽查制度，克服檢查的隨意性，提高政府管理的公平性和效能”。國務院《注冊資本登記制度改革方案》提出在放寬注冊資本等準入條件的同時，構建“寬進嚴管”的市場監管體系，進一步強化市場主體責任，健全完善配套監管制度，加強對市場主體的監督管理，促進社會誠信體系建設，維護寬松準入、公平競爭的市場秩序。為加強對企業信息公示的監督管理，規范企業公示信息抽查工作，依據《企業信息公示暫行條例》、《注冊資本登記制度改革方案》等行政法規和國務院有關規定，國家工商總局制定本辦法。制定《辦法》是落實國務院要求的具體措施。

三、《企業公示信息抽查暫行辦法》的重要意義？

答：《企業公示信息抽查暫行辦法》的核心是建立公平規范的抽查制度，加強企業信息公示的監督管理。是工商部門轉變監管方式的重要體現，是完善信用監管機制，構建事中事后監管模式的重要舉措。一是有利于保證抽查的公平公正，克服檢查的隨意性。

二是有利于監督企業依法履行公示義務，強化對企業公示信息隱瞞、弄虛作假等情形的信用約束。

三是有利于工商部門增強執法針對性，集中力量解決社會關注的重點問題。

四、企業由誰抽查？

答：國家工商行政管理總局負責指導全國企業公示信息抽查工作，根據需要開展或者組織地方工商行政管理部門開展企業公示信息抽查。省級以上工商行政管理部門按照轄區內企業數量的3%-5%比例確定檢查名單。《辦法》明確要求，檢查名單根據公平規范的原則隨機搖號確定。同時，根據“誰登記、誰檢查”的原則，各級工商行政管理部門應當對其登記企業進行檢查。上級工商行政管理部門可以委托下級工商行政管理部門對企業進行檢查。（見《辦法》第三條、第四條、第六條）

五、具體抽查什么內容？

答：根據《辦法》的規定，抽查的內容為企業通過企業信用信息公示系統公示的信息，主要包括兩個方面：企業報告公示信息和企業即時公示信息。

一是企業報告公示信息，包括：企業通信地址、郵政編碼、聯系電話、電子郵箱等信息；股東或者發起人認繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息。根據《企業信息公示暫行條例》的規定，企業從業人數、資產總額、主營業務收入、對外提供保證擔保、所有者權益合計、負債總額、銷售總額、利潤總額、凈利潤、納稅總額等信息由企業選擇是否公示。若企業選擇不公示這些信息，這些信息就不納入抽查范圍。

二是企業公示即時信息，包括：有限責任公司股東或者股份有限公司發起人認繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息；有限責任公司股東股權轉讓等股權變更信息；行政許可取得、變更、延續信息；受到行政處罰的信息等；以及其他依法應當公示的信息。

對于列入名單中的企業，無論是定向抽查，還是不定向抽查，所抽查的信息既包括企業報告公示信息，也包括企業即時公示信息。例如在4月份開展定向抽查時，企業上一報告可能尚未公示，工商行政管理部門可以抽查企業其他公示的報告信息和即時公示信息。根據《辦法》第十六條“個體工商戶、農民專業合作社公示信息抽查參照本辦法執行”的規定，工商部門抽查信息的范圍還包括個體工商戶和農民展業合作社公示信息。個體工商戶和農民專業合作社報告的抽查比例、抽查方式和抽查程序也要按照《辦法》有關規定執行。

六、抽查分幾類？

答：《辦法》規定，抽查分為不定向抽查和定向抽查。不定項抽查是指工商行政管理部門隨機抽取確定檢查名單，對企業進行的監督檢查。定向抽查是指工商行政管理部門按照企業類型、經營規模、所屬行業、地理區域等特定條件確定檢查名單，對企業進行的監督檢查。其中，工商行政管理部門應當于每年報告公示結束后，對企業通過企業信用信息公示系統公示的信息進行一次不定向抽查。

七、關于實施檢查的方式？

答：《辦法》規定，工商行政管理部門抽查企業公示的信息，可以采取書面檢查、實地核查、網絡監測等方式。《辦法》規定了抽查中可以委托會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等專業機構開展審計、驗資、咨詢等具有專業性要求的工作。

《辦法》對實地檢查的方式提出了明確的要求，即工商行政管理部門對被抽查企業實施實地檢查時，檢查人員不得少于兩人，并出示執法證件。檢查人員應當填寫實地檢查記錄表，如實記錄檢查情況，并由企業法定代表人（負責人）簽字或企業蓋章確認，無法取得簽字或者蓋章的，檢查人員應當注明原因。

八、企業的配合責任？

答：《辦法》規定，工商行政管理部門依法對被列為抽查對象的企業開展檢查時，企業應當配合。企業不予配合情節嚴重的，工商行政管理部門通過企業信用信息公示系統公示。

九、關于檢查結果？

答：《辦法》規定，工商行政管理部門應當將對企業的檢查結果通過企業信用信息公示系統統一公示，并記錄在企業的公示信息中。對于檢查未發現問題的企業，工商行政管理部門應當自檢查結束之日起20個工作日內將檢查結果記錄在該企業的公示信息中。對于檢查中發現有違法違規情形的，工商行政管理部門按照《經營異常名錄管理辦法》的規定處理。