第一篇：2015年案例：某大學基本建設和修繕工程審計暫行規定考試試題

2015年案例：某大學基本建設和修繕工程審計暫行規定考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、工程建設監理的性質是（）。

A．服務性、強制性、獨立性和科學性 B．服務性、獨立性、公正性和科學性 C．強制性、獨立性、公正性和科學性 D．強制性、服務性、公正性和獨立性

2、施工圖設計階段的計價是__。A．投資預算 B．預算造價 C．概算造價 D．合同價

3、汁算裝飾工程樓地面塊料面層工程量時，應扣除__。A．突出地面的設備基礎 B．間壁墻

C．0.3m2以內附墻煙囪 D．0.3m2以內的柱

4、在建的建筑工程因故中止施工的，建設單位應當自中止施工之日起__內，向發證機關報告，并按照規定做好建設工程的維護管理工作。A．1個月 B．3個月 C．6個月 D．12個月

5、（）適用于不允許有水漬損失的建筑物、構筑物。A．自動噴水濕式滅火系統 B．自動噴水干式滅火系統 C．自動噴水預作用系統 D．自動噴水雨淋系統

6、工程量清單項目的計量單位一般不采用（）。A．m2 B．kg C．100m2 D．t

7、關于評標委員會專家的選取，下列說法不正確的是__。A．評標委員會專家必須全部從專家庫中隨機抽取

B．對于特殊招標項目，評標委員會專家可以由招標人直接指定 C．評標委員會專家中業主指定專家不得大于總人數的三分之二 D．對與評標委員會專家組成人員沒有專業限制

8、工作A的持續時間為3天，該工作有三項緊前工作，持續時間分別為4天、3天、3天，最早開始時間分別為6天、4天、5天，則工作A的最早完成時間為第__天。A．10 B．3 C．13 D．12

9、下列措施項目中，作為裝飾裝修工程和市政工程所共有的非通用性項目是__。A．夜間施工 B．腳手架

C．垂直機械運輸

D．地下管線交叉處理

10、關于項目決策與工程造價的關系，正確的說法是__。A．工程造價的合理性是項目決策正確性的前提 B．項目決策的內容是決定工程造價的基礎

C．工程造價確定的精確度影響項目決策的深度 D．工程造價的控制效果影響項目決策的深度

11、布置簡單，基建投資少，運行管理方便，是熱網最普遍采用的形式，此種管網布置形式為（）。A．平行管網 B．輻射管網 C．枝狀管網 D．環狀管網

12、按照泵的作用原理分類，混流泵屬于__。A．容積式泵 B．動力式泵 C．其他類型泵 D．噴射泵

13、建設工程組織流水施工時，如果存在間歇時間和提前插入時間，則（）。A．間歇時間會使流水施工工期延長，而提前插入時間會使流水施工工期縮短 B．間歇時間會使流水施工工期縮短，而提前插入時間會使流水施工工期延長 C．無論是間歇時間還是提前插入時間，均會使流水施工工期延長 D．無論是間歇時間還是提前插人時間，均會使流水施工工期縮短

14、適用于每個房間都需要分別控制室溫，而每個房間冷、熱負荷變化情況又不同的多層、多房間建筑的是（）。A．單風道系統 B．雙風道系統 C．全水系統

D．直接蒸發機組系統

15、二次搬運費屬于__。A．施工機械使用費 B．措施費

C．企業管理費 D．規費

16、某市建筑公司承建某縣政府辦公樓，工程不含稅造價為1000萬元，該施工企業應繳納的營業稅為__萬元。A．32.81 B．31.60 C．32.60 D．31.00

17、下面列出的項目清償能力有關指標的計算等式，其中不正確的是__。A．資產負債率＝(負債總額/資產總額)×100% B．產權比率＝(負債總額/股東權益)×100% C．有形凈值債務率＝(負債總額/股東權益)×100% D．長期債務與流動資金比率＝[長期負債/(流動資產-流動負債)×100%

18、某進口設備FOB價為人民幣1200萬元，國際運費72萬元，國際運輸保險費用4.47萬元，關稅217萬元，銀行財務費6萬元，外貿手續費19.15萬元，增值稅253.89萬元，消費稅率為5%，則該設備的消費稅為__萬元。A．78.60 B．74.67 C．79.93 D．93.29

19、項目的基本特征為：單件性、一次性、具有一定約束條件和__。A．固定性

B．具有生命周期 C．復雜性

D．特定的程序

20、在項目建設各階段中，投資決策階段影響工程造價的程度最高，達到__。A．30%～50% B．70%～90% C．60%～80% D．50%～70%

21、與我國的《施工合同文本》相比，FIDIC通用合同條件在條款構成上的差別在于__。

A．涉及工程進度控制的條款 B．涉及權利義務的條款 C．涉及費用管理的條款 D．涉及法規性的條款

22、某大型建設項目中，項目的每一名成員都接受項目經理和職能部門經理的雙重領導，該項目的組織機構采用的是（）組織形式。A．直線制 B．職能式 C．矩陣式

D．直線職能制

23、某已建工程項目為框架結構，單方預算造價1100元/m(上標)2，其中人工費占15%，材料費占60%，其他費用占25%。現擬建類似工程為框架剪力墻結構，與已建工程的人工、材料和其他費用的差異系數分別為1.2、1.3、0.9。則擬建工程的單方概算造價為__元/m(上標)2。A．1716 B．1303.5 C．1360.5 D．1256.3

24、對于總承包商而言，__法可作為估價的旁證，在總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法。A．單位生產能力估算 B．生產能力指數 C．朗格系數 D．比例估算

25、外墻工程量計算中，墻身高度的計算為__。A．坡屋面無檐口頂棚者，其高度算到屋面板底面

B．有屋架，且室內外有頂棚者，其高度算到屋架下弦底面 C．有屋架無頂棚者，其高度算到屋架下弦底面 D．平屋面，其高度算到鋼筋混凝土樓板底面

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、工程承包中的分包、技術轉讓是__風險控制措施的運用。A．風險分離 B．風險分散 C．風險轉移 D．風險回避

2、下列指標中屬于價值性指標的是__。A．投資回收期 B．凈現值

C．投資利稅率 D．資產負債率

3、某建設項目工程費用為7200萬元，工程建設其他費用為1800萬元，基本預備費為400萬元。項目前期年限1年，建設期2年，各年度完成靜態投資額的比例分別為60%與40%，年均投資價格上漲率為6%。則該項目建設期第二年漲價預備費為__萬元。A．444.96 B．464.74 C．564.54 D．589.63

4、項目決策階段影響工程造價的主要因素有項目合理的規模、建設標準水平、建設地區、工程技術方案等，下列表述正確的是__。A．項目規模的合理性決定著工程造價的合理性 B．大多數工業交通項目應采用國際先進標準 C．工業項目的選擇要遵循高度聚集的原則

D．生產工藝方案的確定標準是中等適用、經濟合理

5、__是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用。A．研究試驗費 B．間接費 C．檢驗試驗費 D．措施費

6、下列設備哪些屬于動力設備__。A．壓縮機 B．機械壓力機 C．鍋爐 D．發電機

E．橋式起重機

7、管材坡口的形式有（）。A．I形坡口 B．U形坡口 C．V形坡口 D．Y形坡口

8、在相同容積和相同壓力下，球罐與立式圓筒形儲罐相比，所具有的優點是（）。A．表面積最小 B．所需鋼材面積少

C．罐壁內應力最小，且均勻 D．承載能力強

9、合同當事人根據有關法律規定，在專用合同條款中約定工程質量保修范圍、期限和責任。保修期自__起計算。

A．承包人提交竣工驗收申請報告的日期 B．缺陷責任期結束時

C．頒發缺陷責任期終止證書時

D．發包人經過驗收后同意接收工程

10、儀表的二次調試的目的是__。A．檢查儀表是否符合各項性能指標 B．檢查儀表有無缺陷、缺件

C．檢查儀表回路，包括管路、線路在內各環節是否可靠

D．檢查在安裝過程中或就位后，以對位置和環境造成儀表表示值的改變進行調整和整定

11、某公司貸款200萬元，年復利率i=8%，則5年后連本帶利一次需支付__萬元。A．272 B．280 C．294 D．317

12、工程結算利潤是施工企業的主營業務利潤，其計算式為（）。A．工程價款收入—工程實際成本—營業外支出

B．工程價款收入—工程實際成本—工程結算稅金及附加 C．營業收入—工程實際成本—工程結算稅金及附加 D．營業收入—工程實際成本—營業外支出

13、根據利潤與利潤分配表計算的財務評價指標主要有__。A．利息備付率 B．總投資收益率 C．償債備付率 D．資產負債率

E．項目資本金凈利潤率

14、下列關于代理的說明，正確的是__。

A．代理人以實施民事法律行為為職能，因此代人抄寫屬于民事上的代理 B．代理人不以被代理人的名義進行民事活動，不屬于代理活動 C．代理人在代理權限范圍內作出決定時需先取得被代理人的認可 D．代理人在代理期限內所實施的行為，其法律后果由被代理人承擔

15、投標報價時，可按照工程項目的不同特點、類別、施工條件等來選擇報價策略，則當遇到__情況時，報價可高一些。A．施工條件好的工程

B．專業要求高的技術密集型工程，而招標人在這方面又有專長，聲望也較高 C．總價低的小工程，以及自己不愿做、又不方便投標的工程

D．招標人在附近有工程，而項目又可利用該工程的設備、勞務，或有條件短期內突擊完成的工程

E．特殊的工程，如港口碼頭、地下開挖工程

16、沉井基礎施工，應根據土質確定挖土深度最深不允許低于刀腳標高__。A．2m B．3m C．4m D．5m

17、施工組織標前設計的程序中，在學習招標文件工作之后，應進行（）。A．編制施工方案 B．編制進度計劃 C．選擇施工機械 D．調查研究

18、施工圖預算的編制方法有單價法和實物量法，其中不屬于單價法的是__。A．查套定額消耗量 B．計算工程量

C．計算定額直接費 D．工料分析

19、基本建設投資約占全社會固定資產投資總額的__。A．20%～30% B．30%～40% C．40%～50% D．50%～60% 20、淬火是將鋼奧氏體化后以適當的冷卻速度冷卻，使工件在橫截面內全部或一定范圍內生成（）。A．珠光體 B．貝氏體 C．馬氏體 D．萊氏體

21、關于水灰比對混凝土強度的影響，敘述不正確的是（）。A．水灰比越大，與集料粘結力越小 B．水灰比越大，流動性越好 C．水灰比越大，水泥石強度越低 D．水灰比越大，混凝土強度越高

22、訴訟時效期間發生中斷事由之后，訴訟時效期間__。A．繼續計算 B．維持不變 C．重新計算 D．適當減少

23、某企業向銀行借款1000萬元，其年利率為4%，如按季度復利計息，則第3年末應償還本利和累計為__萬元。A．1125 B．1120 C．1127 D．1172

24、在進口設備交貨類別中，買方承擔風險最大的交貨方式是在__交貨。A．進口國目的港碼頭 B．出口國裝運港口 C．進口國內陸指定地點 D．出口國內陸指定地點

25、氣柜用的角鋼圈、槽鋼圈的分段預制長度不應小于__m。A．2 B．3 C．4 D．5

第二篇：基建及修繕工程招標管理暫行規定

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基建及修繕工程招標管理暫行規定

審 計 法 規

沈陽建筑工程學院

基建及修繕工程招標管理暫行規定

第一章 總 則

第一條 為加強我院基本建設及修繕工程管理，規范招標、投標活動，確保項目質量，提高投資效益，根據《中華人民共和國招標投標法》并結合我院實際，制定本規定。

第二條 凡由學院黨委會或院長辦公會研究確定的，其投資在規定額度內的基建、修繕工程項目的招投標活動，均應遵守本規定。

第三條 基建及修繕工程施工招標，應在投標者自愿的前提下，法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 堅持公平、公開、公正，誠實信用的原則，以技術水平，管理水平，社會信譽和合理標價進行平等競爭。

第四條 沈陽建筑工程學院基建及修繕工程招標評審領導小組(以下簡稱招標工作領導小組)是工程建設招標的領導機構，負責我院基建及修繕工程施工招標工作的實施、管理與監督。

第五條 招標工作領導小組具有以下權力：

(一)組織編寫招標文件，組織招標活動;

(二)根據規定的資質標準，選擇和確定投標單位;

(三)根據評標原則制定評標、定標辦法，確定中標單位和中標價格。

第六條 招標工作領導小組下設辦公室(以下簡稱招標辦)，負責招標工作的日常事務工作。

第二章 招 標

第七條 凡學院投資在5萬元人民幣以上的基建及修繕工程項

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贏了網s.yingle.com 目，不論資金來源渠道如何，均應按本規定組織施工招標。

第八條 我院的工程項目分為大型(200萬元以上)、中型(30---200萬元)、小型(5---30萬元)。

第九條 大中型工程項目由招標工作領導小組成員參加招標;小型工程項目由招標工作領導小組指派部分成員參加招標。

第十條 工程項目招標，采取以下三種方式進行：

(一)公開招標：由招標辦通過發布招標公告進行公開招標;

(二)邀請招標：由招標辦向有承擔該工程項目能力的施工企業發出招標邀請函進行招標，應邀參加招標的單位不得少于三家。

(三)議標：指不宜采用上述方式的特殊工程項目，經招標工作領導小組議定并經市招標投標管理部門批準后，方可進行議標，參加議標的單位不得少于兩家。

第十一條 項目招標程序：

(一)招標辦負責編寫招標文件，并同時組織人員編制標底;

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(二)30萬元以上工程項目，報沈陽市招標投標管理部門審批授權后，組織實施招標;

(三)招標辦經院招標工作領導小組同意后，發布招標公告或發出招標邀請函;

(四)投標人向招標辦申請投標，同時交納投標保證金，接受資質審查;

(五)招標辦負責組織踏勘現場，進行招標文件答疑;

(六)投標人向招標辦報送標書;

(七)招標工作領導小組組織召開開標會，進行評標，確定中標人;

(八)基建、修繕管理部門與中標人訂立書面合同。

第十二條 招標文件應具備以下主要內容：

(一)工程綜合說明書(包括工程名稱、地址、計劃批準文號、建

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贏了網s.yingle.com 筑面積、層數、結構類型、技術要求，工程內容、地質情況、施工現場條件等);

(二)對投標人的資質等級要求;

(三)經過批準的設計圖紙和技術資料;

(四)材料、設備供應方式及價格變動處理辦法;

(五)投標書的編制要求及評標、定標原則;

(六)工程款支付方式;

(七)工期和質量要求;

(八)編制施工方案的要求;

(九)投標需知(投標書報送要求、投標、開標日期及地點安排等);

(十)工程合同主要條款。

第十三條 招標文件發出后，其內容一般不得變更，確需變更的，法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 須經招標工作領導小組同意，并應當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標文件收受人。

招標文件發出至開標的期限，大中型項目不超過50天，小型項目不超過30天。

第三章 標 底

第十四條 我院的建設工程施工招標必須編制標底。標底由招標辦負責組織有關人員編制或者委托具有編制標底能力的咨詢、監理等中介組織編制。

第十五條 標底由招標工作領導小組組織審定，參與審定標底的人員不得參與標底的編制。

第十六條 標底一經審定，應密封保存，開標前任何人員不得泄露標底。若有泄露，須重新組織招標。

第四章 投 標

第十七條 投標人應當具備承擔招標項目的能力，具備國家對投標人規定的資格條件，符合招標文件對投標人資格條件的規定。

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第十八條 投標人參加投標時應向招標辦提交下列資料：

(一)營業執照，資質等級證書，外阜企業進沈手續;

(二)簡歷，社會信譽及業績;

(三)擬派出的項目負責人與主要技術人員的簡歷、證書及業績;

(四)全員職工人數、經濟、技術、管理人員、技術工人狀況和主要施工機械設備;

(五)優惠條件及有關承諾。

第十九條 投標人應按照投標文件編制投標書并在規定的時間內送達招標辦。投標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，可以補充、修改或者撤回已提交的投標文件，并書面通知招標人。補充、修改的內容為投標文件的組成部分。

第五章 開標、評標、定標

第二十條 大中型項目開標、評標、定標活動由招標工作領導小

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第二十一條 評標由招標工作領導小組組建的評標組負責。評標組由招標評審領導小組成員和有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人數為五人以上單數，其中技術、經濟等方面的專家不得少于成員總數的三分之二。

與投標人有利害關系的人員不得進入相關項目的評標小組。評標小組成員的名單在中標結果確定前應當保密。

第二十二條 評標小組根據評標辦法，對投標人的報價、工期、質量、施工方案、主要材料用量、社會信譽等進行綜合評價，并擇優確定中標人。

第二十三條 中標人確定后，按照有關規定和程序向中標人發出中標通知書，并同時將中標結果通知所有未中標的投標人。

第二十四條 評標工作結束后，應由所有評委在評標報告上簽字，并由招標辦負責將評標報告及相關資料報送招投標管理部門并存檔一份備查。

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第二十五條 中標通知書發出之日起三十日內，學院與中標人按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。

第二十六條 中標通知書發出后，中標人拒簽承包合同的，學院不予退還投標保證金。

第六章 附 則

第二十七條 凡屬本規定管理范圍內的基建、修繕工程項目，未按本規定執行的，其行為屬無效行為，各類項目資金不予撥付;對在招標活動中，涉及泄露秘密、徇私舞弊、玩忽職守的人員，學院將根據有關規定追究其行政責任。

第二十八條 本規定未涉及到或與國家及有關管理部門規定條文不相符之處，依照國家及有關管理部門規定執行。

第二十九條 本規定由沈陽建筑工程學院招標工作領導小組負責解釋。

第三十條 本規定自發布之日起施行。

沈陽建筑工程學院

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2000年6月2日

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第三篇：醫院基本建設及修繕工程項目施工審計的要點

醫院基本建設及修繕工程項目施工審計的要點

摘要：隨著我國醫改工作的持續推進，以及廣大群眾對醫療衛生服務質量要求的日益提高，醫院的基本建設呈現出項目增多、金額增大、專業性增強的趨勢。規范醫院基本建設及修繕工程項目管理，提高資金使用效率，保證基建修繕工程質量，加強施工審計的力度，成為醫院內審工作的重要課題。

關鍵詞：醫院 基建修繕工程 施工審計

隨著我國醫改工作的不斷深化，醫院基本建設及修繕工程項目的數量、金額、專業化程度都呈現出顯著的上升勢頭。為了保障醫院資金的合理支出，確保基建修繕項目的工程質量，維護廣大群眾的合法權益，貫徹執行全過程跟蹤審計工作勢在必行。

一、建立健全醫院基建修繕工程的內控及內審制度

在《衛生系統內部審計工作規定》、《福建省建筑裝修管理暫行辦法》等規章制度的框架范圍內，醫院應制定、完善與基建修繕工程相關的內控及內審制度。近年來，某醫院監審科制定了《基本建設及大型修繕項目審計實施辦法》、《零星修繕工程項目審計實施辦法》、《經濟合同審計實施辦法》、《內部審計實施辦法》、《建設工程施工簽證管理規定》、《建設工程項目管理辦法》等內審制度，財務科制定了《全面預算管理辦法》、《醫院費用報銷審批程序及權限暫行規定》等內控制度。

二、督促醫院相關部門、施工方、監理方到位

醫院成立建設領導小組及建設工作小組，定期召開建設小組會議或工程例會，須由醫院項目管理部門、財務部門、內審部門及施工方、監理方共同出席；如有相關議題的，應通知設計方、勘察單位、質量檢測單位、造價編制單位等參會。

施工方、監理方、醫院項目管理部門均應制訂工作方案、崗位責任及追責措施制度。施工方的項目經理，以及施工員、質量員、安全員、標準員、材料員、機械員、勞務員、資料員等八大員均須到崗到位，施行簽到制度。

監理方職責包括：協助醫院項目管理部門編制開工報告；審查施工方編制的施工組織設計、施工方案及施工進度計劃，檢查施工方填報的月度、季度等報表；審查施工方或醫院提供的材料清單；督查施工方的施工活動，核查主要部位、環節以及隱蔽工程的施工過程；對主材的合格證、材質化驗單等進行核定；參加各階段的驗收；整理各種監理資料，監督施工方整理施工資料，提交項目管理部門歸檔；協助工程質量事故的處理。監理方應有總監，建筑、水電等專業監理工程師以及資料管理員等多崗分工，專人專崗，并明確各崗位職責。

醫院項目管理部門在分管院長的直接領導下，組織施工管理，監控工程質量、進度；核算工程項目開支；負責隱蔽工程簽證和設計變更初審；組織工程項目竣工驗收；報告建設項目投資計劃執行情況；負責工程資料的歸檔。醫院財務部門負責項目建設資金的籌措、管理；監控基建投資計劃；審核和撥付建設資金。內審部門對材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收等各階段進行全過程跟蹤審計；監控建設項目是否存在違法分包、轉包行為；進行市場調研，審查材料質量、價格；監督醫院項目管理部門、施工方、監理方的工作履行情況。

三、控制工程造價

圖紙會審應在工程開工前進行，圖紙會審前必須組織預審，對閱圖中發現的問題進行歸納匯總。圖紙會審由醫院項目管理部門主持，召集財務部門、內審部門、施工方、設計方、監理方等共同參會。會上，各方代表逐一發言，提出問題；其他各方進行解釋、補充；施工方及設計方做好記錄，整理出圖紙會審紀要，由各方代表?字蓋章。

嚴格審核工程變更，從經濟性、使用功能等方面對工程變更進行可行性論證，核減不必要的工程變更費用。工程量清單核對應有醫院項目管理部門、內審部門、施工方、造價編制單位等共同參與。在施工過程中，不得隨意變更主材或施工標準；確需變更的，醫院應組織市場詢價，由項目管理部門、財務部門、內審部門共同詢價，并做出市場詢價記錄單，方可施工。對于某些大宗材料可采用“甲供材料”方式，醫院自行組織對該主材的招標或詢價采購，施工方僅負責施工、安裝。對施工方因不履行合同義務造成醫院損失的，按照合同提出索賠。

四、設計變更、現場簽證的辦理

基建修繕工程的設計變更，應由建設方項目管理部門、施工方、設計方、監理方共同論證、書面記錄并會簽，設計方出具變更圖紙，報批后方可生效。醫院內審部門對設計變更引起的造價變動施行監督控制。

現場簽證應即時辦理，須醫院項目管理部門、施工方、監理方或內審部門會簽，事后補辦的無效。如遇搶險救災等突發情況，確需趕工而無法及時辦理現場簽證的，項目管理部門應事先征詢各方同意，并報醫院領導批準，方可事后補簽。現場簽證應定期報送內審部門備案。現場簽證須注明施工時間、地點、施工緣由、工程量、計算式，以及施工材料的材質、規格、品牌、型號。

五、隱蔽工程驗收

隱蔽工程的驗收，應由項目管理部門會同施工方、監理方、內審部門共同辦理。基底、基槽、樁基礎工程還須勘察單位、設計單位及相關檢測單位參加。各方共同核對施工材料的材質、規格、品牌、型號、工程量，并在《隱蔽驗收記錄表》上簽字，留存影像資料。

六、工程預付款、履約保證金、進度款的收支

依照施工合同及工程實際進度，施工方提交支付申請書，如實申報進度款。監理方初核、建設方項目管理部門審核后，匯總形成進度款支付申請表，并附工程進度報告、工程量清單等資料，報內審部門審核并出具進度款審核報告書，再報送財務部門辦理進度款支付手續。未經內審部門審核的，財務部門不予支付進度款。工程預付款的支付，以施工方提交履約保證金為前提的，醫院須在履約保證金收訖后，方可辦理預付款。履約保證金不應低于工程預付款。

七、施工材料進場、施工工藝審查

內審部門對施工現場進行不定期突擊檢查，重點檢查施工材料的材質、規格、品牌、型號、工程量以及施工工藝是否符合施工標準及合同要求。施工主材進場須同時報送《工程材料報審表》，注明工程名稱、時間、地點以及施工材料的材質、規格、品牌、型號，并由施工方、監理方、項目管理部門、內審部門共同簽字。《工程材料報審表》應有檢驗報告、工程量計算式、原廠家質量證明書、合格證等書面材料作為附件。基建科應委派專人加強施工現場的管理，未經醫院基建科許可，任何單位或個人不得擅自在指定施工范圍外圍擋、破路、挖溝、埋設水電管道、棄置工程垃圾等。

八、工程竣工驗收規范

工程完工后，由施工方向醫院提交竣工總結報告、竣工圖和質量保證書等竣工資料。項目管理部門會同財務部門、內審部門、施工方、監理方、設計方、勘察單位進行初步驗收，并書面提出整改通知。施工方進行整改后，提交復檢報告。質量檢測單位提交檢測報告；勘察單位提交勘察評估報告；監理方提交監理評估報告；設計方提交設計評估報告。醫院項目管理部門組織使用部門、財務部門、內審部門等進行竣工驗收，編寫工程竣工驗收報告。工程竣工驗收后，項目管理部門負責與后勤管理部門、使用部門辦理有關移交接收手續，移交房屋鑰匙、使用說明書及質量保修書。

因施工不當，造成工程質量問題的，施工方須進行返修、整改，由此產生的工程費用由施工方自負。因施工方責任，造成工期延誤，或工程質量問題無法修復的，醫院應聯合設計方、造價編制單位、監理方、律師代表，對施工方進行索賠。

參考文獻：

[1]李海燕.醫院基建工程決算的內部審計[J].行政事業資產與財務，2012（2）.[2]張斌.醫院基建項目工程審計工作中存在的問題和建議[J].齊魯醫學，2009（24）.[3]陳立.醫院基建工程內部審計工作的分析與探討[J].中華現代醫院管理，2012（10）.（作者單位：福建省第二人民醫院）

第四篇：同濟大學基本建設工程跟蹤審計辦法

同濟大學基本建設工程跟蹤審計辦法

第一條 為了加強基本建設資金管理，規范工程建設行為，合理控制工程造價，提高建設資金使用效益，根據教育部、上海市有關規定，結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法中的基本建設工程跟蹤審計(以下簡稱“跟蹤審計”)，是指在基本建設工程的實施過程中，對與工程造價有關的事項進行審計的方式。

第三條 建設工程跟蹤審計由學校審計處負責組織實施，通過招投標，委托具有工程造價咨詢甲級資質的審計機構實施跟蹤審計工作。工程造價在1000萬元以上的大中型基建項目，原則上應當實行跟蹤審計。

第四條 委托社會審計機構進行跟蹤審計的費用，按照財政部《基本建設財務管理若干規定》列入建設成本，審計費用的支付標準參照國家有關規定執行。

第五條 學校審計處代表學校與中標的社會審計機構簽訂委托協議，明確建設工程跟蹤審計的方式、內容、職責、權限等條款。社會審計機構應當按照國家有關法規制度和學校的委托要求制定跟蹤審計方案，選派素質好、能力強的審計人員組成項目小組，實施全過程的跟蹤審計，并接受學校審計部門的監督。

第六條 建設工程跟蹤審計的內容：

1.招標文件、施工合同、分包合同及其他文件的審核；

2.設計變更的經濟性審核； 3.隱蔽工程的現場查看和驗收；

4.主要材料及大型設備采購價格的審核與確定；

5.工程洽商、變更簽證的審核與確認；

6.工程進度款支付的審核；

7.工程索賠費用的審核；

8.其他與工程造價相關的事項。

第七條 學校審計處在基建工程跟蹤審計中的職責：

1.負責選拔實施跟蹤審計的社會審計機構；

2.負責組織協調整個審計過程，解決審計過程中遇到的問題；

3.審定跟蹤審計實施方案，確定審計的方式和內容；

4.確定最終的工程造價；

5.評價和監督受托社會審計機構的工作質量。

第八條 學校基建處在建設工程跟蹤審計中除了履行其正常的管理職責外，還應當：

1.協調監理和施工單位，支持和配合跟蹤審計工作；

2.按時向審計部門提供相關資料；

3.根據審計審核后的金額簽訂有關文件；

4.協同審計部門解決跟蹤審計過程中遇到的問題。

第九條 社會審計機構根據學校的委托，履行以下的職責：

1.對招標文件、施工合同及分包合同的條款進行審查，提出修改意見；

2.檢查隱藏工程的施工情況，參與工程驗收，并做必要的記錄； 3.參與材料和設備的采購，審核材料和設備的價格，確保其合理、經濟；

4.對是否需要工程設計變更、洽商變更提出建議，并審核確認變更費用；

5.審查和確認工程進度款，保證其支付合理、合規；

6.對施工方提出的索賠費用進行審核，確定其是否有效、合理；

7.對竣工結算資料進行審查，確定工程造價。

第十條 建設工程跟蹤審計的程序和要求：

(一)工程洽商、變更的審核程序為：

1.相關單位提出變更和洽商的要求，與審計協商一致后執行；

2.施工單位提交有關變更費用的書面資料，并附組價分析計算書；

3.監理部門對施工單位提交的變更費用資料進行初步審核，提交書面報告；

4.社會審計機構對監理的初核報告進行再次審核，提出審核意見；

5.社會審計機構提出的審核意見經學校審計處認可后，交給基建處；

6.基建處根據審計意見，與施工方簽定正式的洽商變更資料，作為結算依據。

(二)工程進度款的審核程序為：

1.由施工單位提交當月的工程量統計資料和月度工程支付申請；

2.監理部門對上述資料進行初步審核，提出初核意見；

3.社會審計機構對初核意見進行最終審核； 4.基建處根據審計審核結果支付工程進度款。

(三)材料設備采購的審核程序為：

1.建設工程所需采購的材料和設備，應提前向審計部門提供產品名稱、廠家、規格、性能指標、暫估價格等資料；

2.社會審計機構對上述資料進行評估，參與材料設備的考察和采購招投標；

3.社會審計機構經考察和市場詢價后，提出該種材料設備的建議價格和相關意見；

4.基建處或施工單位參照審計意見，按不高于審計建議價格，擇優選購材料設備。

(四)索賠、合同等事項的審核程序為

1.施工單位或基建等部門提供相關資料；

2.社會審計機構對上述資料進行審核，提出審計意見或建議；

3.基建處參照審計意見進行處理。

第十一條 建設工程跟蹤審計過程中，社會審計機構對每個審計事項完成審核后，都應出具相應的審計意見，按審核時間、專業統一編號，一式四份，由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經學校審計處同意后，發送給基建、監理、施工等相關單位，作為工程最終結算依據。對未經審計的事項，不能進行結算。

第十二條 本辦法自公布之日起執行。

第十三條 本辦法由學校審計處負責解釋

第五篇：工程結算審計案例(審計)

工程結算審計案例（審計）

【案例簡介】

該主體工程為磚混結構住宅樓，實際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設備用房為地下一層479平方米。送審工程結算造價不僅包括上級批復的工程建設費用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發生的費用。【案例分析】

1.審計思路和流程分析。

主體工程采取邀請招標。工程招標計價方式采取綜合單價法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規則》計價。按照工程量清單招標原則——綜合單價固定不變原則，工程結算造價原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價加上措施項目費及其他項目費用和規費、稅金。但經過審前發放審計調查工作記錄了解到，該工程在招標時，斜屋面鋼結構屋頂尚未出具正式施工圖，招標采取的是暫定價，且在基礎地基處理過程中發生較大設計變更，由樁基礎變更為大開挖基礎，因此招標中標報價中的工程量清單綜合單價不能完全適應工程竣工結算造價的計算。經過審前調查及審計思路分析，確定了以合同為基礎。進行合同價調整、變更簽證造價審核、施工單位投標價與建設單位現場認價價差審核、甲供材料費用調整、前期油庫拆除費用審核、代繳城建稽查費審核，從而審核認定工程結算造價的審計思路和審計流程。這一審計思路流程的審計工作量。相對要少得多，且審計的具體工作內容相對要單純和簡單得多，對于不是從事土建工程專業的審計人員，也相對要容易人手得多。

2.審計實施方案編制情況分析。

由于本審計項目是對施工承包單位工程結算造價的審計。而不是工程項目竣工財務決算審計，故在編制審計實施方案時，側重于對工程結算造價的審計程序的設置，即重審價。而對于工程管理過程的審計則側重于圍繞有關工程結算造價的影響因素進行審計程序的設置。比如對影響工程結算造價的招標過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對于工程前期管理及其工程投資計劃批復情況、工程竣工決算造價構成情況、概算執行情況以及工程管理中存在的有關問題和薄弱環節也相應設置了必要的審計程序。

3.工程造價審核原則分析。

在審核過程中發現，主體工程的設計變更和簽證的工程量重新組價時，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價目表》中的部分定額子目的人工費、材料費和機械費存在所取費用低于定額費用的情況。經詢問了解，系因施工承包單位在工程投標報價時為了確保低價中標，在編制投標標書時在按定額計價取費的基礎上整體下壓了工程報價，并分攤到分部分項工程中所致。住宅樓室外配套工程也存在招標時人為壓低投標報價，而在送審工程結算報價中又以調增原預算漏報造價的形式增加送審工程結算造價的情況。鑒于存在低價中標的情況，故對該項工程結算造價有關套取定額或價目的審核，確定了“只調減，不調增”的審核原則，對于工程結算造價審核過程中發現的低于定額取費的情況，認可其所套取的費用，一律不按定額或價目表子目基價核增工程造價。對于配套工程送審工程結算中調增的原預算漏報的造價，也嚴格依據招標投標文件及中標合同的約定，不予認可，全部核減。

4.工程造價主要審減情況分析及審計方略。

(1)合同價調整核減情況分析及審計方略。合同價調整核減是工程結算審計的重點，應特別關注招標文件、招標答疑紀要等文件及中標合同中對合同價及結算價款不能調增項目的約定。該工程結算審計合同價調整核減金額占全部核減金額的59.7％。其中核減合同價款約定不予調增的主體配套工程在招標時人為壓低投標報價，而在送審工程結算報價中調增原預算漏報造價28.3萬元，其占合同價調整核減金額的39.5％。

在審計中認真審閱招標文件及招標答疑紀要等文件。明確合同價的構成及結算價的調整和扣減項目。特別關注對設備主材提供方的約定以及結算金額的約定，對投標預留金的約定，對施工過程中尚不明確的基礎土方工程價款的約定及調整，對工程投標報價中特定的取費項目的具體規定和結算約定，對工程投標報價中限制取費項目的約定，對投標報價分包項目配合費的規定等。在明確合同價的構成及結算價的調整和扣減項目的基礎上，審查原投標預留金，審查中標單位實際支付的四項保險費，審查中標單位原投標資料中分包配合費報價和送審造價中分包配合費，審查前期拆除費用。審查甲供材料表，與招標文件中甲供材料表和招標答疑紀要補遺書記錄進行核對，分類復核甲供材料量，確認差異量、價等，審核認定中標合同調整價。

(2)變更簽證工程造價核減情況分析及審計方略。變更簽證工程造價是工程結算審計的又一重點，該工程結算主要是無簽證虛列工程造價，多計工程量等。

在審計中逐一與簽證單核對簽證工程量，防止無簽證虛列工程造價。重點復核金額大的簽證單核對簽證工程量，核對套用預算定額，核對工程子目名稱，核對工程量套取定額單位與定額是否一致，核對定額單價，復核計算合價，利用廣聯達工程造價管理系統核對材料表數據，復核土建工程變更簽證材料價差。利用廣聯達工程造價管理系統核查簽證工程項目子目的匯總類別，復核簽證工程人工土石方工程、一般建筑工程、電氣工程取費基數。利用廣聯達工程造價管理系統費用表并與招標文件相關取費規定核對，復核各項取費系數和取費。

對于采取(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規則》招標計價的工程變更，要復核變更簽證重新組價。審核重新組價依據是否合理，復核影響單價計算是否正確。對變更簽證費用。與變更簽證內容及其工程量、認價、重新組價投標報價清單綜合單價進行核對，審核認定變更簽證工程造價。復核稅金等。

對于變更簽證工程。還應到現場查驗尚能觀察到的設計變更工程內容是否屬實。

(3)主要材料報價認價差價審計分析及審計方略。對于施工單位參與投標報價的主要材料報價與認價價差屬于比較特殊的工程造價審核。原則上按照招投標資料和工程施工合同有關結算價及風險的規定對這部分差價應不予認可，但實際施工過程中卻存在無法避過的客觀因素。導致建設單位對超出施工單位投標報價的差價予以簽字認價的情況。對此，審計中應查閱招投標資料和工程施工合同有關結算價及風險的規定和甲方認價單，對高于投標報價的材料認價索取環境證據和有效證明憑據以取得充分的審計證據對主要材料報價認價差價進行審計認定以規避審計風險。

5.工程管理存在問題分析。

(1)合同價的約定問題分析。《2004版陜西省建筑工程工程量清單計價規定》規定：“工程量變更引起的綜合單價調整，其相關綜合單價由承包人提出，經發包人確認后作為結算的依據。”該工程施工中標合同的專用條款。對于發生設計變更、簽證工程量的價格適用的計價規范未明確進行約定；合同通用條款有關確定變更價款中規定“合同中沒有適用或類似于變更工程的價格。由承包人提出適當的變更價格，經工程師確認后執行。”但該工程實際發生設計變更引起的綜合單價調整時，施工方和建設方未對變更工程量如何計價進行預先約定。且變更簽證的工程計價基礎綜合單價需要重新組價，施工方也未及時提請建設方工程管理人員進行確認。審計建議，應重視和加強對合同的管理。在有關合同價款的約定方面應特別細致和周到，以避免因無預先約定而產生的結算風險。

(2)施工單位投標報價材料調整費用問題分析。送審工程結算中主要材料報價認價差價表送審造價，系投標人自主報價材料建設單位現場認價高于投標報價而增加的工程造價。投標人自主報價材料的投標報價在該工程招標時參與評標打分，其投標報價影響最后的中標結果。該工程中標合同，在專用條款中約定合同價款中包括材料費等費用價格的浮動及停窩工費用，且合同價中的風險費用由投標單位自行報價。因此，根據該工程采取的工程量清單招標原則——結算時單價不變以及招標答疑紀要和中標合同的約定。這部分費用應由施工單位承擔。但審計中調查了解到：送審工程結算中主要材料報價認價差價表差價系在工程施工過程中因材料價格上漲和因當地村民影響施工而被迫高價采購當地材料所致。該部分材料單價雖屬投標人自主報價。但在施工過程中因周圍環境的特殊原因甲方愿意認價共同承擔因外部因素致使材料價格變化的風險。鑒于此反饋意見，審計要求送審單位提供能夠反映當時被迫多發生此費用的環境證據以及發包方同意以高于投標報價的價格進行結算的有效簽證文件。送審單位應審計要求提供了施工環境受當地村民圍堵的照片，但認價單僅有甲方工程管理人員的簽字。審計認為：施工方和建設方均應嚴格履行合同約定的責任和義務：即使甲方愿以認價方式承擔因外部因素致使材料價格變化的風險，也應重新通過當初的招標組織和程序進行決策。而不應僅以甲方工程管理人員簽字的認價單作為有效依據。

(3)工程計劃審批及調整計劃審批問題分析。工程總投資超出批復計劃，未重新履行報批程序。建設資金存在較大缺口，且室外配套工程均屬于計劃、無資金來源投資項目。審計建議，應按規定程序履行工程計劃審批及調增計劃審批程序。以避免超計劃、無計劃、無資金來源投資而帶來的擠占挪用其他資金而帶來的經營風險。

(4)工程建設施工審批程度問題分析。送審工程結算中包含施工單位代建設單位繳納的城建、規劃、環境保護罰款。系因建設單位為加快施工進度，在未辦理《建筑工程施工許可證》及《噪音污染排放許可證》的情況下擅自施工，而遭西安市規劃局、西安市建委和環保局罰款。審計建議，應加強工程建設全過程規范管理，及時辦理和履行各種建設項目規劃、施工、環境保護審批程序以及土地使用手續，以避免因工程管理不到位而給企業帶來的額外的風險和損失。