第一篇：2015貴州省農村信用社轉正考資料

1、各級信用社的風險結構狀況用哪項指標考核？ 答案：不良貸款遷徙率

2、基層信用社對本社內不良貸款的管理職責是：

A、監測、分析和考評 B、管理、監測、清收與轉化 C、管理、指導和處置 D、組織、實施、監測與檢查 答案：B

3、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

4、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

5、處置抵債資產時，對于不適于拍賣的資產該怎樣處理？

答案：可在充分引入競爭機制的基礎上通過協議轉讓、招標處置、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處置。

6、抵債資產管理過程的審計監督工作應由哪個部門負責？ 答案：稽核監督部門，7、抵債資產在保管過程中，非因責任事故造成毀損、丟失的，應該如何處理？ 答案：按核銷的有關規定申報處理

8、抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得多長時間內予以處置？ 答案：2年內

9、對新轉入的不良貸款應于移交后多長時間內完成調查工作？ 答案：10個工作日

10、抵債資產在保管過程中，非因責任事故造成毀損、丟失的，應該如何處理？ 答案：按核銷的有關規定申報處理

11、抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得多長時間內予以處置？ 答案：2年內

12、簡要回答不良貸款處置方式中重組轉化的含義？ 答案：即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權人通過與重組后承債人簽訂還款承債協議，重新辦理貸款手續，實現不良貸款由高風險向低風險或正常貸款轉化。

13、《湖南省農村信用社抵債資產管理辦法》中所說的抵債資產的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

14、接收抵債資產必須同時具備的四個條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權遭受更大損失；

（二）借款人、擔保人提供的抵押物、質物暫時無法變現；

（三）取得的抵債資產必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內變現或轉讓；

（四）抵債資產接收價格的確定原則上須經有權部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。

15、對票據融資業務的不良資產管理應比照省聯社的哪一個制度、辦法執行？ 答案：《湖南省農村信用社不良貸款管理辦法》

16、處置抵債資產時，對于不適于拍賣的資產該怎樣處理？

答案：可在充分引入競爭機制的基礎上通過協議轉讓、招標處置、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處置。

17、正常貸款被認定為不良貸款后，信貸部門應在多少個工作日內將其移交到風險管理部門？ 答案：10個工作日

18、正常貸款被認定為不良貸款后，信貸部門應在多少個工作日內將其移交到風險管理部門？ 答案：10個工作日

19、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

20、哪一個部門負責對不良貸款形成及處置過程中的相關責任人進行處分和處理。答案：紀檢監察部門

21、抵債資產原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

22、對有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務的借款人應該采取什么樣的措施？

答案：必要時應依法進行起訴。

23、為加強對不良貸款的分類管理，對呆滯貸款債權社注重做好什么工作？ 答：應注重貸款合同、擔保合同的訴訟時效，應積極對借款人第二還款來源進行清償與保全，積極運用各種手段開展清收處置。

24、對新轉入的不良貸款應于移交后多長時間內完成調查工作？ 答案：10個工作日

25、交通工具、低值易耗品類抵債資產可不可以出租？ 答案：不可以出租

26、抵債資產在保管過程中，因保管不善或人為的原因造成毀損、丟失的，應該如何處理？ 答案：應對責任人進行責任追究

27、對不良貸款處置時要制作處置策略設計，簡述怎樣制作處置策略設計？

答案：在對不良貸款所處的區域、市場與信用環境進行全面評估的基礎上，制定全盤的清收處置規劃；根據不良貸款的分布、歸屬、性質等特征，制定分類、分區、分屬的清收處置策略；合理配置各項資源，有步驟、有重點的實施不良處置計劃。

28、《湖南省農村信用聯合社不良貸款管理辦法》中所說的不良貸款按貸款管理期限劃分分為哪幾類？

答：逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

29、基層信用社風險管理部門要多長時間對抵債資產進行現場查看一次？ 答案：每月查看一次

30、哪一個部門負責對不良貸款形成及處置過程中的相關責任人進行處分和處理。答案：紀檢監察部門

31、各級信用社的不良貸款回收水平用哪項指標考核？ 答案：不良貸款清收率

32、正常貸款被認定為不良貸款后，信貸部門應在多少個工作日內將其移交到風險管理部門？ 答案：10個工作日

33、實施以物抵債前，應做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業財務狀況及債權形成風險的原因，并進行相關責任認定。

（二）對企業資產的現狀進行詳細分析，在此基礎上，對債權市場現值進行測算。

（三）整理債權的權屬資料，確保資料的真實性、完整性和有效性，如有關權屬資料缺失，應及時進行補救，同時說明缺失原因并進行責任認定。

（四）對抵債資產進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

34、各級信用社的資產質量用哪項指標來考核？ 答案：不良貸款率

35、抵債資產能當即轉讓他人的，應該怎樣處理？

答案：必須經過產權交易部門或有關機構進行認定，基層信用社要隨即辦理相關手續并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉移貸款債權關系的，必須符合相關貸款發放規定程序和審批手續。

36、為加強對不良貸款的分類管理，對逾期貸款債權社應對借款人和保證人采取什么措施？ 答：發送催收通知書，并指派專人加強催收，依法收貸。

第二篇：2015西藏自治區農村信用社轉正考資料

1、不良貸款考核重點是什么？具體考核哪幾個指標？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標是不良貸款率、不良貸款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。

2、為加強對不良貸款的分類管理，對呆滯貸款債權社注重做好什么工作？ 答：應注重貸款合同、擔保合同的訴訟時效，應積極對借款人第二還款來源進行清償與保全，積極運用各種手段開展清收處置。

3、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷G、以資抵債 答案：ACEFG

4、不良貸款由哪個部門進行認定，由哪個部門進行管理與處置？ 答：信貸管理部門、風險管理部門。

5、請問取得抵債資產過程中發生的費用該如何處理？

答：應從抵債資產的價值中優先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值計入待處理抵債資產。

6、不良貸款管理應遵循的原則是什么？

答：依法合規原則、真實反映原則、處置減損原則、損失補償原則。

7、抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅持什么原則？ 答：先收貸款本金，后收貸款利息的原則。

8、在《湖南省農村信用社不良資產管理責任認定及處罰辦法》中個人責任主體按其崗位不同、承擔職責不同劃分為哪四類？

答案：經辦責任人、審查責任人、審批責任人、領導責任人。

9、《湖南省農村信用社抵債資產管理辦法》中所說的抵債資產的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

10、請給基層信用社處置抵債資產變現收入的分配排序。A、償還借款人所欠貸款利息 B、償還借款人所欠貸款本金

C、支付處理抵債資產所需的稅金及處置費用 D、變現收入償還借款人所欠信貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協議處理，作為基層信用社的當期收入或退還借款人。答案：CBAD

11、對有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務的借款人應該采取什么樣的措施？

答案：必要時應依法進行起訴。

12、基層信用社對本社內不良貸款的管理職責是：

A、監測、分析和考評 B、管理、監測、清收與轉化 C、管理、指導和處置 D、組織、實施、監測與檢查 答案：B

13、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：可疑類

14、不良貸款考核重點是什么？具體考核哪幾個指標？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標是不良貸款率、不良貸款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。

15、抵債資產原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

16、借款人的還款能力出現問題，完全依靠其正常的經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級類

17、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

18、抵債資產能當即轉讓他人的，應該怎樣處理？

答案：必須經過產權交易部門或有關機構進行認定，基層信用社要隨即辦理相關手續并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉移貸款債權關系的，必須符合相關貸款發放規定程序和審批手續。

19、風險管理部門負責管理的不良貸款，經過轉化需上調至正常或關注類的，該如何處理？ 答：由風險管理部門移交信貸部門管理。20、抵債資產應堅持什么方式處置？ 答案：公開拍賣方式

21、簡要回答不良貸款處置方式中重組轉化的含義？ 答案：即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權人通過與重組后承債人簽訂還款承債協議，重新辦理貸款手續，實現不良貸款由高風險向低風險或正常貸款轉化。

22、對不良貸款原則上應多長時間內進行一次全面調查。答案：每半年一次

23、對于抵債資產的處置，審查（審批）、核準社要重點審查（審批）、核準的主要項目是什么？

答案：要重點審查資產處置是否及時，處置過程是否公開、公正、合法、合規，處置價格、付款方式是否合理等。

24、以下哪幾項為不良資產管理審查責任人職責？

A、對未及時、完整和準確向報審部門或機構反饋審查結果負責；

B、對未進行合規性審查或雖進行合規性審查、但未發現報審材料存在嚴重缺陷負責； C、對監督不力，用人不善造成的不良資產損失負責； D、對未及時完整和準確地向不良資產管理審批人移交不良資產管理經辦負責人、咨詢專家等提供的最新消息和補充意見負責。答案：ABD

25、風險管理部門負責管理的不良貸款，經過轉化需上調至正常或關注類的，該如何處理？ 答：由風險管理部門移交信貸部門管理。

26、實施以物抵債前，應做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業財務狀況及債權形成風險的原因，并進行相關責任認定。

（二）對企業資產的現狀進行詳細分析，在此基礎上，對債權市場現值進行測算。

（三）整理債權的權屬資料，確保資料的真實性、完整性和有效性，如有關權屬資料缺失，應及時進行補救，同時說明缺失原因并進行責任認定。

（四）對抵債資產進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

27、為加強對不良貸款的分類管理，對呆滯貸款債權社注重做好什么工作？ 答：應注重貸款合同、擔保合同的訴訟時效，應積極對借款人第二還款來源進行清償與保全，積極運用各種手段開展清收處置。

28、基層信用社取得抵債資產變現后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續追償的，其差額部分該怎樣處理？

答案：其差額損失部分按財務制度的有關規定處理。

29、取得抵債資產過程中發生的有關費用該如何處理？

答案：應從抵債資產的價值中優先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值計入待處理抵債資產。

30、實施以物抵債前，應做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企業財務狀況及債權形成風險的原因，并進行相關責任認定。

（二）對企業資產的現狀進行詳細分析，在此基礎上，對債權市場現值進行測算。

（三）整理債權的權屬資料，確保資料的真實性、完整性和有效性，如有關權屬資料缺失，應及時進行補救，同時說明缺失原因并進行責任認定。

（四）對抵債資產進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

31、在《湖南省農村信用社不良資產管理責任認定及處罰辦法》中所說的對責任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經濟處罰、紀律處分

32、抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得多長時間內予以處置？ 答案：2年內

33、基層信用社對本社內不良貸款的管理職責是：

A、監測、分析和考評 B、管理、監測、清收與轉化 C、管理、指導和處置 D、組織、實施、監測與檢查 答案：B

34、借款人無法足額償還貸款本息，即使實行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬于哪類不良貸款？

A、次級類貸款 B、可疑類貸款 C、損失類貸款 答案：B

35、抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持什么原則變現？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

36、請問取得抵債資產過程中發生的費用該如何處理？

答：應從抵債資產的價值中優先扣除，并以扣除有關費用后的凈值作為計價價值計入待處理抵債資產。

37、不良貸款清收、管理、處置的責任主體是哪一級機構？ 答：縣級聯社

第三篇：2013吉林省農村信用社轉正(必備資料)

1、以下哪幾項為不良資產管理經辦責任人職責？

A、對因自身原因導致基層信用社喪失優先受償權負責；

B、對核實與不良資產管理相關的主從合同的使用、填寫是否規范負責； C、對不良貸款的調查估值、細分管理和處置管理負責； D、對擅自更換抵（質）押物、保證人而增加貸款風險負責。答案：ACD

2、不良貸款管理中應遵循以下哪些原則？ A、依法合規原則 B、真實反映原則 C、處置減損原則 D、損失補償原則 答案：ABCD

3、抵債資產當即變現的，其變現所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會計制度規定處理。對高于抵債資產計價價值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協議中的有關規定，作為基層信用社的當期收入或退還借款人。

4、對不良貸款原則上應多長時間內進行一次全面調查。答案：每半年一次

5、抵債資產原則上不準自用，抵債資產確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報批、后使用的原則

6、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

7、縣聯社風險管理部門對不良貸款管理工作的職責是怎樣的？

答案：負責轄內不良貸款管理、指導和處置，負責對基層信用社不良貸款的監測、分析和考評。

8、抵債資產的評估、接收、保管、處置變現等工作及有關契約、合同、證書等要件的保管工作應由哪個部門負責？ 答案：風險管理部

9、各級信用社的不良貸款回收水平用哪項指標考核？ 答案：不良貸款清收率

10、為加強對不良貸款的分類管理，對逾期貸款債權社應對借款人和保證人采取什么措施？ 答：發送催收通知書，并指派專人加強催收，依法收貸。

11、為加強對不良貸款的分類管理，對呆滯貸款債權社注重做好什么工作？ 答：應注重貸款合同、擔保合同的訴訟時效，應積極對借款人第二還款來源進行清償與保全，積極運用各種手段開展清收處置。

12、抵債資產在保管過程中，非因責任事故造成毀損、丟失的，應該如何處理？ 答案：按核銷的有關規定申報處理

13、確實無法落實到戶的原集體農業貸款，其村里現有可以抵債的資產是否可以作為抵債資產清收？ 答案：可以

14、抵債資產能當即轉讓他人的，應該怎樣處理？

答案：必須經過產權交易部門或有關機構進行認定，基層信用社要隨即辦理相關手續并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉移貸款債權關系的，必須符合相關貸款發放規定程序和審批手續。

15、抵債資產處置應堅持什么原則？ 答案：公開透明的原則

16、以下哪幾項為不良資產管理經辦責任人職責？

A、對因自身原因導致基層信用社喪失優先受償權負責；

B、對核實與不良資產管理相關的主從合同的使用、填寫是否規范負責； C、對不良貸款的調查估值、細分管理和處置管理負責； D、對擅自更換抵（質）押物、保證人而增加貸款風險負責。答案：ACD

17、按照《湖南省農村信用社呆賬核銷管理辦法》的規定，以下哪幾項債權可以作為呆賬處理？

A、基層信用社經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與帳面價值的差額；

B、違反法律、法規規定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權； C、行政干預逃廢或者懸空的基層信用社債權；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，基層信用社經追償后，確實無法收回的債權。答：AD

18、抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得多長時間內予以處置？ 答案：2年內

19、抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持什么原則變現？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

20、抵債資產的評估、接收、保管、處置變現等工作及有關契約、合同、證書等要件的保管工作應由哪個部門負責？ 答案：風險管理部

21、在《湖南省農村信用社不良資產管理責任認定及處罰辦法》中個人責任主體按其崗位不同、承擔職責不同劃分為哪四類？

答案：經辦責任人、審查責任人、審批責任人、領導責任人。

22、在《湖南省農村信用社不良資產管理責任認定及處罰辦法》中所說的對責任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經濟處罰、紀律處分

23、《湖南省農村信用社抵債資產管理辦法》中所說的抵債資產的含義是什么？

答案：是指基層信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

24、對不良貸款處置時要制作處置策略設計，簡述怎樣制作處置策略設計？

答案：在對不良貸款所處的區域、市場與信用環境進行全面評估的基礎上，制定全盤的清收處置規劃；根據不良貸款的分布、歸屬、性質等特征，制定分類、分區、分屬的清收處置策略；合理配置各項資源，有步驟、有重點的實施不良處置計劃。

25、對不良貸款現金清收的主要方式有哪些？

A、帳戶扣收 B、正常催收 C、保全 D、協議清收 E、訴訟清收 F、破產清算 G、以資抵債 答案：ABDEF

26、不符合核銷條件的呆賬貸款該如何處理？ 答案：應盡量清收，最大限度減少損失。

27、借款人的還款能力出現問題，完全依靠其正常的經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級類

28、信貸管理部門將不良貸款移交給風險管理部門之后，風險管理部的員工應做哪些工作？ 答案：對照清單對不良貸款的訴訟時效、保證合同訴訟時效、抵押（質押）時效等進行審查，對有瑕疵的，應立即采取補救措施；對不良貸款客戶的經營情況、資產負債情況和抵押（質押）品以及保全的資產進行實地調查和現場勘查。

29、請簡單陳述不良貸款管理中處置減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應通過調查和完善手續等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉化和處置，實現不良貸款價值回收最大化。

30、交通工具、低值易耗品、機器設備等雜項資產原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質)押物的，應通過直接拍賣或變賣的方式收回現金。確需接收的，應在接收后多長時間內處置完畢。

答案：3個月

31、抵債資產原則上不準自用，抵債資產確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報批、后使用的原則

32、接收抵債資產必須同時具備的四個條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權遭受更大損失；

（二）借款人、擔保人提供的抵押物、質物暫時無法變現；

（三）取得的抵債資產必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內變現或轉讓；

（四）抵債資產接收價格的確定原則上須經有權部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。

33、請簡述協議抵債的含義。

答案：經基層信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處置權的資產作價，償還基層信用社債權。

34、在《湖南省農村信用社不良資產管理責任認定及處罰辦法》中所說的對責任人的處理方式包括哪兩類？

答案：經濟處罰、紀律處分

35、抵債資產管理過程的審計監督工作應由哪個部門負責？ 答案：稽核監督部門，36、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：損失類

37、以下哪幾項為不良資產管理審查責任人職責？

A、對未及時、完整和準確向報審部門或機構反饋審查結果負責；

B、對未進行合規性審查或雖進行合規性審查、但未發現報審材料存在嚴重缺陷負責； C、對監督不力，用人不善造成的不良資產損失負責； D、對未及時完整和準確地向不良資產管理審批人移交不良資產管理經辦負責人、咨詢專家等提供的最新消息和補充意見負責。答案：ABD

38、哪一個部門負責對不良貸款管理與處置進行合規性審計？ 答案：稽核監督部

39、對債務人、擔保人或第三人的股權類資產，應采取直接拍賣、變賣或轉讓的方式。確需接收的，應在接受后多長時間內處理完畢。答：3個月

40、抵債資產的賬務核算及有價單證的保管工作應由哪個部門負責？ 答案：計財部門

41、借款人遭受重大自然災害或意外事故，有保險公司或有關政府部門出具的重大事故和災害鑒定證明、保險賠償金證明的，確實無力償還部分或全部貸款應屬于哪類不良貸款？ A、逾期貸款 B、呆滯貸款 C、呆賬貸款 答案：C

42、抵債資產處置應堅持什么原則？ 答案：公開透明的原則

43、湖南省農村信用聯合社對不良貸款實行四級管理，請具體說出是哪四級？ 答案：省聯社、市聯社（辦事處）、縣級聯社、基層信用社。

44、請簡單陳述不良貸款管理中損失補償原則的含義。

答案：基層信用社應根據自身貸款風險的大小，有計劃地逐步提高風險撥備水平，并及時處理與消化處置損失。

45、以下哪幾項為不良資產管理經辦責任人職責？

A、對因自身原因導致基層信用社喪失優先受償權負責；

B、對核實與不良資產管理相關的主從合同的使用、填寫是否規范負責； C、對不良貸款的調查估值、細分管理和處置管理負責； D、對擅自更換抵（質）押物、保證人而增加貸款風險負責。答案：ACD

46、抵債資產管理工作主要包括哪些內容？

答：預期實現抵債資產的現值評估與保全；抵債資產的風險測定與管理；已實現抵債資產的處置和變現。

47、抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持什么原則變現？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

48、抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得多長時間內予以處置？ 答案：2年內

49、接收抵債資產必須同時具備的四個條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權遭受更大損失；

（二）借款人、擔保人提供的抵押物、質物暫時無法變現；

（三）取得的抵債資產必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內變現或轉讓；

（四）抵債資產接收價格的確定原則上須經有權部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。

50、抵債資產原則上不準自用，抵債資產確需自用的，需要按照什么原則使用？ 答案：先報批、后使用的原則

51、基層信用社未向借款人和擔保人追償的債權，可不可以作為呆賬核銷？ 答案：不可以

52、抵債資產當即變現的，其變現所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會計制度規定處理。對高于抵債資產計價價值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協議中的有關規定，作為基層信用社的當期收入或退還借款人。

53、下列哪些財產一般不得用于抵償債務？

A、權屬不明或有爭議的資產 B、不易儲存保管的資產 C、無形資產 D、公益性質的生活設施、教育設施、醫療設施 E、資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的 答案：ABCDE

54、抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持什么原則變現？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

55、為加強對不良貸款的分類管理，對呆滯貸款債權社注重做好什么工作？ 答：應注重貸款合同、擔保合同的訴訟時效，應積極對借款人第二還款來源進行清償與保全，積極運用各種手段開展清收處置。

56、對于抵債資產的處置，審查（審批）、核準社要重點審查（審批）、核準的主要項目是什么？

答案：要重點審查資產處置是否及時，處置過程是否公開、公正、合法、合規，處置價格、付款方式是否合理等。

57、抵債資產原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

58、為加強對不良貸款的分類管理，對逾期貸款債權社應對借款人和保證人采取什么措施？ 答：發送催收通知書，并指派專人加強催收，依法收貸。

59、不良貸款管理中應遵循以下哪些原則？ A、依法合規原則 B、真實反映原則 C、處置減損原則 D、損失補償原則 答案：ABCD 60、請簡單陳述不良貸款管理中損失補償原則的含義。

答案：基層信用社應根據自身貸款風險的大小，有計劃地逐步提高風險撥備水平，并及時處理與消化處置損失。

61、哪一個部門負責對不良貸款管理與處置的日常監督檢查？ 答案：風險管理部門

62、基層信用社對本社內不良貸款的管理職責是：

A、監測、分析和考評 B、管理、監測、清收與轉化 C、管理、指導和處置 D、組織、實施、監測與檢查 答案：B 63、對新轉入的不良貸款應于移交后多長時間內完成調查工作？ 答案：10個工作日 64、“抵債資產接收、出租、處置、變現損失列支，均由省聯社（辦事處）管理。”這句話對還是不對？為什么？ 答案：不對

《湖南省農村信用社抵債資產管理辦法》第53條規定：抵債資產接收、出租、處置、變現損失列支，均實行權限管理。

第四篇：貴州省農村信用社考試

貴州省農村信用社考試-貴州信合招聘招考試題持證上崗資格考試題及答案

單位：縣（市、區）信用社姓名：

一．填空題(25分)

1、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循（）、（）、（）和誠實信用的原則。答案：平等、自愿、公平

2、按照信貸資產五級分類劃分，農村信用社不良貸款包括（）、（）、（）。答案：次級貸款、可疑貸款、損失貸款

3、中華人民共和國擔保法規定的擔保方式為()、()、()留置和定金。答案：保證、抵押、質押

4、質押擔保中債務人或者第三人為出質人，債權人為（），移交的動產為（）。答案：質權人、質物

5、農村信用社要逐步規范客戶信用等級制度，對應授信客戶必須遵循（先授信，后用信）的原則，做到授信主體統一，標準統一，內容統一，對象統一。

6、債權人轉讓權利的，應當通知（）。答案：債務人

7、財產所有權是指所有人依法對自己的財產享有（）、（）、（）和處分的權利。答案：占有、使用、收益

8、商業銀行經營范圍由商業銀行章程規定，報（）批準。答案：銀監機構

5、農村信用社要逐步規范客戶信用等級制度，對應授信客戶必須遵循（先授信，后用信）的原則，做到授信主體統一，標準統一，內容統一，對象統一。

6、債權人轉讓權利的，應當通知（）。答案：債務人

7、財產所有權是指所有人依法對自己的財產享有（）、（）、（）和處分的權利。答案：占有、使用、收益

8、商業銀行經營范圍由商業銀行章程規定，報（）批準。答案：銀監機構

13、商業銀行應當保障存款人的(合法權益)不受任何單位和個人的侵犯。

14、商業銀行開展業務，應當()、()的有關規定，不得損害國家利益、社會公共利益。答案：遵守法律、行政法規

15、設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為()元人民幣,注冊資本應當是實繳資本。答案：五千萬

16、商業銀行分支機構不具有()資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。答案：法人

17、農村信用社辦理個人儲蓄存款業務，應當遵循()、()、()、()的原則。對個人儲蓄存款，商業銀行有權拒絕任何單位或者個人查詢、凍結、扣劃，但法律另有規定的除外。答案：存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人

18、農村信用社貸款發放，應當實行()、()的制度。審貸分離、分級審批

19、按照省聯社規定，接收的抵債資產原則上應當在接收后（8）個月內處置完畢，最長處置期不能超過（1）年。

20、債務人的償還能力，包括債務人的（）、（）、影響還款能力的非財務因素等。答案：現金流量、財務狀況

21、對信貸資產進行分類時，要以債務人正常的（正常營業收入）作為主要還款來源，以（擔保）作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。

22、抵債資產接收主要有（裁定<決）>和（協議）兩種方式；抵債資產的接受、處置、實行（授權審批、咨詢）制度。

23、農戶小額信用貸款采取()、()、()、()的管理辦法。答案：一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用

24、票據貼現，是指以購買借款人（未到期商業匯票）的方式，向持票人融通資金的一種行為。農村信用社票據貼現期限自貼現之日期到票據到期日止，最長不得超過（6）個月。

25、借款合同由（信貸業務）合同和（擔保）合同組成。（信貸業務）合同是主合同，（擔保）合同是從合同，兩個合同必須相互銜接。

26、信貸檔案不齊全，主要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響的貸款，一般劃入（次級）類。

27、按照我省有關規定，單戶金額（100萬元）以上的自然人貸款、（2000萬元）以上的企事業法人貸款，如果記入損失類，由省聯社最終認定。

28、農村信用社的信貸資產風險分類工作按照（按季認定），（適時調整）的原則，每（季度）對所有信貸資產進行一次分類。

二.判斷：（正確的在括號內打“√”,錯誤的在括號內打“╳”15分）

1．企業客戶在信用社申請信貸業務不需開立基本帳戶或者一般帳戶。（╳）

2．為便于結算，借款利息可以預先在本金中扣除。（╳）

3．貸款質押和貸款抵押的共同之處是二者都屬于物權擔保，從屬于主債權。（√）

4.質押貸款額度必須控制在權利質押憑證面值的90%以內，貸款抵押額不得超過抵押物評估變現值的75％。（╳）

5.貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從貸款之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

6.貸款本息未還清前，任何人不得更換、轉借，提前支用質押權利憑證。（√）

7.貸款人應將貸款發放給聯保小組的借款者本人，或由聯保小組組長統一辦理借款手續。.（╳）

8．具有直系親屬關系的借款人可以組成同一聯保小組。（╳）

9．按照省聯社有關規定，2005年1月1日以后新發放貸款不良率應控制在5％以內，信用社超過此比例的，由縣聯社對信用社主任、主管副主任集體問責。（╳）

10.借款人資產負債率指資產總額與負債總額的比率，該比率越高越好，企業償債有保障，貸款不會有太大的風險。

11.以依法取得的國有土地的房屋抵押的，該房屋占用范圍內國有土地使用權同時抵押。（√）

12.短期貸款展期累計不得超過原定期限；中期貸款展期累計不超過原定期限的一半；長期貸款展期累計不超過三年。（√）

13.信貸人員外出清收貸款，可以攜帶預先加蓋公章的還款憑證備用。（╳）

14．對于信用社發放貸款用于收回借款人所欠利息的做法應予以禁止，未造成損失的，可以不予追究有關人員的責任。（╳）

15．對所有的有逃廢債行為或嫌疑的債務人的債務，無論惡意與否，均應以債務人是否能償還債務為基礎進行分類，至少分為關注類。

（√）

三.選擇：（前5題為單選，后5題為多選10分）

1．下面不可以作為質押貸款的是（c）。

A、匯票； B、支票； C、信用社股金證； D、存款單

2．長期貸款是指貸款期限在（c）的貸款。

A、3年以上（不含3年）； B、4年以上（不含4年）； C、5年以上（不含5年）

3．下面不屬于流動資金貸款的是（b）。

A、臨時貸款； B、項目貸款； C、短期貸款； D、中長期貸款

4.按照農村信用社資產負債比例管理的規定，年末存貸比例不得高于（B）。

A、70%；B、80%；C、90%；D、100%

5.按貸款風險分類法分類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，這類貸款應劃為(B)。

A、正常； B、關注； C、次級； D、可疑

6．《擔保法》規定，下列哪些財產不得抵押（BCD）。

A、土地使用權；

B、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；

C、所有權、使用權不明或者有爭議的財產；

D、依法被查封、扣押、監管的財產。

7．《擔保法》規定，貸款保證的方式有(A C)。

A、一般保證；B、終生保證；C、連帶責任保證；D、人格保證

8.信用社應在信貸業務到期前(2 0)天，向客戶發送《信貸業務到期通知書》，借款客戶也可以在貸款到期前（15）天，向信用社提交《貸款展期申請書》。

A、5；B、10；C、15；D、20

9．農村信用社信貸業務包括（ABCD）。

A、貸款；B、承兌；C、貼現；D、或有資產業務

10.自然人一般農戶貸款是指（ABCD），這類貸款可以按照矩陣進行分類。

A、小額信用貸款； B、農戶聯保貸款； C、助學貸款；D、個人消費貸款

四.簡答（20分）。

1．簡述信貸資產風險分類標準的五個類別的核心定義。

答：正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．簡述借新還舊貸款的條件以及如何對其風險進行分類。

答：條件：借款人活動經營正常，能夠按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。

符合上述條件的借新還舊貸款，一般至少劃分為關注類。對于不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應按照違規貸款進行分類，下調一級。

五.論述題（30分）

1.從加強農村信用社貸款管理和提升農村信用社社會形象出發，談談開展“陽光信貸、承諾服務”活動的必要性。

第五篇：山東農村信用社轉正考試資料

第三章 會計業務印章使用范圍

第八條 社（行）名業務公章：用于對外簽發的重要單證和有價單證，如儲蓄存單（折）、個人結算賬戶 存折、對公存折、單位定期存款證實書、收據、社內往來憑證、受理托收承付、委托收款的回單和向付款 人發出的承付通知、單位定期存款證實書查詢、凍結、扣劃通知回單、驗資回單、掛失止付申請書，按照 人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等。

第九條 現金收訖章：用于現金收入憑證及現金繳款回單。

第十條 現金付訖章：用于各種現金付出憑證。

第十一條 轉訖章：用于轉賬憑證、匯兌回單、收付款通知等。

第十二條 業務訖章：柜員制網點專用。用于各種現金收付憑證、轉賬憑證及入賬回單。

第十三條 結算專用章：用于簽發結算憑證以及結算款項的查詢、查復書等。

第十四條 匯票專用章（鋼印）：用于農村信用社對外簽發的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發其他 商業銀行的銀行匯票等。

第十五條 匯兌專用章：參加全國特約電子匯兌的農村信用社用于簽發自帶憑證。

第十六條 縣轄聯行專用章：開辦縣轄聯行業務的農村信用社各營業機構之間辦理資金劃撥時使用。

第十七條 受理憑證專用章：適用于柜員制和復核制網點。用于農村信用社受理客戶提交的、尚未作入賬 處理的各種結算憑證的回執。

第十八條 同城交換專用章：在同城交換提出票據時使用（具體按當地人民銀行規定）。

第十九條 財務專用章：用于縣級聯社營業部按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等專項用 途。

第二十條 個人名章：用于各種憑證、單證、賬簿、報表等。

第二十一條 其他印章：按業務需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。

（一）假幣章在收繳假幣時使用；

（二）全額章、半額章在票幣兌換時使用；

（三）作廢章用于各類作廢的 重要單證；

（四）附件章用于各種需要作附件的原始憑證。

第五章 會計業務印章的使用與管理

第二十四條 各類會計業務印章采用“誰使用、誰保管、誰負責”的原則。

第二十五條 嚴格領發登記手續。啟用前，領用人員必須在《業務用章保管使用登記簿》（以下簡稱《印 章登記簿》）上預留印模，記載啟用日期，并由領用人簽章；人員調換或臨時離崗時必須辦理交接手續，文件來源：花蘿卜網（第三十二條 各類會計業務印章的掌管人，應由會計負責人或內勤主任（會計主管）指定。結算專用章、匯票專用章（鋼印）應由內勤主任（會計主管）作為第一管印人，同時指定第二管印人，并報縣級聯社會

========================================第2頁======================================== — 2 —

計部門備案。《印章登記簿》由內勤主任（會計主管）保管并登記。

第三十三條 管印人不得經管密押及重要空白憑證，以確保印、押、證分管分用。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

第三十四條 各類會計業務印章因字跡不清、變更名稱等原因停止使用，要在《印章登記簿》上注明停止 使用日期和原因，及時抄列清單上繳縣級聯社。匯票專用章（鋼印）、結算專用章停止使用后，要逐級上 交至頒發部門統一核實銷毀，其他印章由縣級聯社按要求組織銷毀。銷毀前必須造具銷毀清冊，銷毀清冊 按 15 年保管期限進行保管。

第三十五條 各類會計業務印章在未啟用或停用待上繳銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。

第三十六條 目前各級農村信用社使用印章與本辦法不一致的，必須按規定予以更換或配備。

山東省農村信用社柜員制管理暫行辦法

第一章

總則

第一條

為適應山東省農村信用社、農村合作銀行（以下統稱農村信用社）改革及業務發展需要，切實提

高勞動效率和服務水平，有效加強內部管理和風險防范，根據《山東省農村信用社會計基礎工作規范》等 制度規定，結合工作實際，制定本辦法。

第二條

柜員制是指營業網點的柜員在其業務范圍和操作權限內，根據操作規程，獨立為客戶辦理個人結

算、個人儲蓄、單位結算、貸款、代收代付等業務，并獨立承擔相應責任的一種勞動組合方式。柜員在嚴 格授權和嚴密監控下，實行單人臨柜、自我復核、自我約束、自我控制、自擔風險。

第三條

本辦法適用于全省農村信用社各類營業網點。

第二章

基本規定

第四條

營業網點實行柜員制的條件

（一）有較好的內部管理基礎和完善的業務操作規程，各項規章制度健全；

（二）有健全、嚴密的崗位責 任制及公平、有效、便于操作和監督的柜員考核機制；

（三）有完善和獨立的事后監督機制，與會計檢查 輔導共同構成嚴密高效的檢查監督體系；

（四）營業場所建設符合安全防衛要求，有完善、先進的電子監

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

控系統，客戶辦理業務過程和柜員的業務活動全部置于監控之下，但應采取有效措施確保客戶密碼安全，嚴防通過錄像泄漏客戶密碼；

（五）每個柜員有相對獨立的操作空間，并配備與其經辦業務相適應的器 具，確保業務操作安全準確；

（六）柜員數量的配備應符合內控制度及監督制約的要求，并確保業務的正 常開展，營業中前臺柜員不低于兩人。

第五條

柜員必須具備的基本素質

（一）有較高的思想覺悟、良好的職業道德和較強的工作責任心；

（二）熟知并能夠認真執行《會計法》、《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用合作社出納制度》等法律法規和制度；

（三）熟練掌握各項 業務操作規程，能夠準確、快速、獨立地辦理業務；

（四）具備與所從事崗位相適應的計算機知識，能夠 熟練運用綜合業務系統辦理業務。

（五）從事會計工作原則上不低于一年，并通過柜員上崗資格考試。

第六條

實行柜員制的報審程序

（一）擬實行柜員制的營業網點必須向縣級聯社會計管理部門提出書面申請。書面申請的內容應包括日均 業務量、日均現金收付量、日均存款余額和業務發展前景，以及實行柜員制后的柜員數量、崗位設置、職 責分工及權限、硬件設施配備等。

（二）縣級聯社會計部門按照實行柜員制的條件，對提交申請的網點審查合格后組織實施，并報辦事處、市聯社備案。

第七條

任何單位未經批準不得擅自實行柜員制，已實行柜員制的網點未經批準不得擅自終止和變更柜員 制模式。

第三章

崗位設置及職責

第八條

實行柜員制的營業網點，應根據安全、高效、科學的原則，綜合考慮自身業務種類、業務量、人 員素質、輔助設備配備、經營管理水平、客戶特點和經營環境等因素，合理確定柜員數量。

實行柜員制的營業網點，柜員一般應劃分主管柜員、前臺柜員和后臺柜員。設置會計主管或會計主管助理 的營業網點，主管柜員由會計主管或會計主管助理擔任。業務量較大、人員充足的營業網點在劃分前臺與 后臺柜員的基礎上，可根據實際情況將柜員劃分為綜合柜員、多項柜員或單項柜員；業務量較小、人員較 少的基層營業網點可不劃分前臺與后臺柜員。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

第九條

主管柜員主要職責

（一）負責組織本網點柜員進行理論和業務知識學習，貫徹落實國家金融方針 政策、法律法規和規章制度；

（二）負責領導與管理本網點的會計出納工作，負責各項業務管理辦法、會

========================================第3頁======================================== — 3 —

計核算手續和操作規程的組織實施；

（三）參與本網點工作計劃的制定及重大問題的決策，負責會計出納 工作總結，撰寫財務分析報告，向本單位領導和上級會計部門報告工作；

（四）科學合理安排崗位設置及 人員分工，監督辦理工作交接；

（五）掌管單位行政公章、匯票專用章、結算專用章，掌管綜合業務系統 管理員密碼和編押機管理員密碼；

（六）掌管一把庫房鑰匙，與后臺柜員共同負責款項箱包等的出入庫工 作；

（七）掌管“會計出納工作日志”、“業務用章(用具)保管使用登記簿”、“會計人員分工交接登記簿”等，并認真登記；

（八）臨柜坐班，負責重要控制環節的審查和授權，督促其他柜員按規定更換操作密碼；

（九）監督并審核單位存款的開戶和銷戶，監督內外賬務核對情況；

（十）對聯行類重要空白憑證進行再銷號，對各柜員使用的重要空白憑證再銷號情況進行監督，對各柜員交叉核對現金、重要空白憑證、有價單證等 情況進行監督。

（十一）按規定處理會計出納工作中的重要事項和疑難問題，對發生的各類差錯事故，及 時組織追查、補救和報告；

（十二）組織對本網點進行檢查輔導，按規定頻度及方式對賬務、現金、重要 空白憑證、有價單證及各項安全設施進行檢查，并認真做好檢查記錄；督促柜員對事后監督發現的問題及 時進行整改。

（十三）審查大額現金的收付、大額資金匯劃和大額銀行匯票的簽發、解付；監督可疑往來 資金并按規定上報；審查借款憑證內容填寫是否合規合法并簽章負責；監督信貸資產、非信貸資產的分類 核算及其占用形態的及時調整；

（十四）每日核對聯行往來科目中往賬戶、來賬戶、匯差賬戶的發生額、余額和社內往來未達賬項；負責監督聯行往來、同業往來、社內往來賬務，按月逐筆勾對，按時查清結平；

（十五）負責電子監控設備的管理與運行；（十六）負責計算機設備安全管理，確保設備正常運行；（十七）營業前后協同安全員檢查營業室、檔案室、庫房是否鎖固，報警裝置、防衛器械和消防設備有無異常；（十 八）負責檢查定期結息情況，審查利率執行情況；監督各項財務費用開支，監督應收、應付款項列支并督 促清理；定期編制財務收支計劃并組織實施；主持辦理月結、決算并審核財務報表；（十九）完成領 導交辦的其他工作。

第十條

前臺柜員職責。前臺柜員主要負責辦理柜面業務以及接受有關業務的查詢、咨詢等，具體包括：

（一）積極開展柜面業務宣傳，主動熱情、準確快捷地為客戶辦理業務；

（二）加強柜面監督，認真審核各類憑 證的完整性、合法性和真實性，嚴格執行個人結算、個人儲蓄、單位結算、貸款、代收代付等各類業務的 操作規程，及時處理并按規定記載賬務；

（三）辦理營業用現金的領用、保管；負責票幣整點、挑剔、捆 扎、兌換及反假工作等；

（四）營業用重要空白憑證、有價單證和中間業務專用憑證的領用和保管；

（五）保管使用業務公章、業務訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管使用印鑒卡片；

（七）保管并正確使用各自 的柜員卡、柜員密碼；

（八）辦理掛失業務，積極配合有權部門依法辦理查詢、凍結和扣劃等業務；

（九）人員變動和短期離職按規定辦理交接手續；

（十）營業終了，軋記當日經辦業務，核對記賬憑證、現金與

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

有關賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證、現金、柜員卡等全部加鎖入庫保管；（十 一）負責本柜計算機、終端及其他業務用機具的正常使用和維護，發現故障及時向主管柜員匯報，并協助 有關部門迅速解決；

（十二）負責辦理客戶身份識別、資料留存、大額和可疑支付監控等，履行反洗錢相 關職責。

（十三）辦理授權范圍內的其他柜面業務及領導交辦的其他工作。

第十一條

后臺柜員職責。后臺柜員主要負責無需直接面對客戶的業務處理以及對前臺業務的復核、確認 等后續處理。具體包括：

（一）處理聯行業務（包括簽發、解付銀行匯票、銀行承兌匯票、處理往來賬務、管理應解匯款等）；

（二）處理同城票據交換及記載相關賬務；

（三）編核聯行密押；

（四）處理各種內部賬 務；

（五）簽發、收回余額對賬單，定期核對各種內外賬務；

（六）負責重要空白憑證、有價單證的領取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調撥；

（七）負責本網點現金的上解、下撥及整點工作，及時編 制現金計劃，辦理各柜員營業用現金的內部調劑；

（八）營業終了，負責累計現金庫存與各柜員的鈔箱余 額，并與總庫存核對相符；

（九）掌管一把大庫鑰匙及業務訖章；

（十）與主管柜員共同負責庫款、箱包及 其他物品的出入庫及登記工作；

（十一）打印有關報表資料，審核、裝訂、保管會計檔案；

（十二）辦理授 權范圍內的其他具體業務及領導交辦的其他工作。

第四章

業務管理

第十二條

現金管理

（一）縣級聯社現金大庫必須貫徹“錢賬分管”的規定，大庫管理員不得記載綜合系 統賬務。

（二）營業網點庫存現金由縣級聯社會計出納管理部門綜合考慮存、貸款規模、地理位置、業務 量大小等因素核定限額，并根據變化情況進行調整。

（三）按柜員設置現金鈔箱，實行“一柜一箱，自管 自用、設定限額、及時調劑”的原則，前臺柜員現金鈔箱余額不足時，須經管庫員進行調劑，不設專職管 庫員的網點可指定一名前臺柜員兼任管庫員負責現金調劑，柜員之間不得自行調劑。柜員鈔箱超出限額的 現金應及時繳存，款項必須面對面交接，并由主管柜員監交。

（四）庫存現金登記簿分別設立“總簿”和

========================================第4頁======================================== — 4 —

“分簿”。“總簿”由管庫員管理和使用，營業終了，匯總各前臺柜員“分簿”，并與綜合業務系統“總賬 交易查詢現金科目余額”核對，據以登記；“分簿”由各柜員負責，營業終了，根據本日收付傳票結計本 日庫存金額，與“柜員現金總數查詢”交易查詢的余額核對相符后，碰庫核對，做到當日結賬、賬款相符。設有現金類自助設備的營業機構應于次日軋計現金發生額、余額，核對相符后據以登記“總簿”。

（五）柜 員現金收付堅持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現金業務應堅持自我復核，人民幣現金存 入 10 萬元(含)

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

以上，現金支取 5 萬元(含)以上或等值于 5000 美元（含）以上的外幣現金收付必須換人卡把 復核。

（六）現金收付可不進行手工登記現金收付登記簿，但應按規定打印輸出現金收付登記簿。

（七）堅 持查庫制度。主管柜員應定期或不定期對柜員鈔箱和現金類自助設備鈔箱進行全面清查，柜員鈔箱每旬不 得少于一次；每日營業終了前，由主管柜員或各柜員之間交叉卡把核對柜員鈔箱并簽章證明。

（八）柜員 休班時，應將整把庫存現金上繳管庫員，柜員可保留尾數，但不得超過 1 萬元（含）；柜員因休假等原因 短期離崗時，現金應全額上繳。

（九）營業中發生的現金差錯，不論金額大小，必須堅持登記和報告制度。

第十三條

重要空白憑證及有價單證管理

（一）營業網點的重要空白憑證及有價單證由后臺柜員負責領用、保管和發放，前臺柜員之間不得調劑使用。

（二）后臺柜員按憑證種類設置登記簿，通過表外科目核算，對憑證的領用、繳回、調撥、保管各環節嚴密控制，確保賬實相符。

（三）柜員領用重要空白憑證、有價 單證必須堅持“誰領用、誰保管、誰負責”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價單證交接，必須 在有關登記簿上登記并簽章，以明確責任。

（五）簽發重要空白憑證時必須按順序使用，逐份銷號；出售 重要空白憑證時必須核對客戶預留印鑒；重要空白憑證作廢時，必須剪角并在各聯次加蓋“作廢”章，由 會計主管簽章后，作當日有關憑證的附件。

（六）營業終了，綜合業務系統內各柜員重要空白憑證結存數，與實際結存份數經換人核對相符并簽章證明后，隨現金入庫保管。

（七）柜員因休假等原因短期離崗時，其使用的重要空白憑證經主管柜員清點后監督封存。

（八）建立重要空白憑證、有價單證查庫制度，每月 至少查庫一次。

第十四條

印章管理

（一）各種業務印章遵循“專人使用、專人保管、專人負責”的原則。

（二）各種業務

印章應嚴格按照規定的范圍使用，不得預簽。業務印章使用人員臨時離崗要做到人離章收；非營業時間，一律加鎖入庫；因休假等原因短期離崗時，由主管柜員監督封存入庫保管；人員變動時，按規定辦理移交 手續。

（三）柜員辦理業務時一律加蓋備案的個人名章，獨立辦理的業務，無需加蓋其他人員名章，對外 出具的憑證，柜員應分別在經辦（記賬）和復核處簽章，內部憑證僅需在經辦（記賬）處簽章。實時復核 的業務應由復核人簽章，個人名章不得授受他人代蓋。

（四）各類印章應按柜員設置，編號控制，不得隨 意更換，不得交換使用。

第十五條

印鑒卡片管理

（一）客戶開立賬戶時留存二份印鑒卡片，其中一份隨賬戶資料留存，一份用于 前臺核對印鑒，不得按照前臺柜員人數留存印鑒卡片份數。

（二）主管柜員應在前臺柜員中指定專人負責 保管印鑒卡片，他人使用后要立即歸還，印鑒卡片保管員應及時核對。

（三）非營業時間印鑒卡片入柜（箱）

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

妥善保管。

第十六條

掛失查詢凍結扣劃登記簿管理.掛失查詢凍結扣劃登記簿應按網點設置，指定專人管理，順序使 用，非營業時間應妥善保管。

第十七條

柜員卡及密碼管理

（一）柜員實行一人一卡（憑證卡除外）。離柜時柜員卡入柜（箱）妥善保管，柜員密碼相互保密。

（二）僅有一張授權卡的營業網點，主管柜員休班或臨時離崗時，應和接替人員辦理 授權卡交接手續并注明交接日期，日間交接的應注明業務流水號碼，同時將接替人員的柜員卡監督封存。

（三）柜員調離，由縣級聯社為其變更操作員信息，辦理柜員卡交接手續。

（四）柜員密碼必須定期或不 定期更換，泄露密碼的，事后要立即更換。

第十八條

每日營業終了，必須通知中心軋賬后方能辦理正式簽退，已辦理正式簽退的柜員，必須經主管 柜員批準并做有關登記后方能重新簽到。

第十九條

會計檔案管理。實行柜員制的網點，會計憑證可按科目順序號或柜員流水號裝訂。

第五章

監督控制

第二十條

營業網點實行柜員制應建立事前控制、事中監控和事后監督等監督制約機制，并自覺接受客戶 監督。

第二十一條

事前控制

（一）對柜員進行政治思想教育、心理素質鍛煉和業務知識及業務技能培訓；

（二）業務范圍授權控制，對柜員具體崗位職責授權，實現業務處理的事前控制；

（三）柜員工作區域必須相互 隔離，柜員不得將個人物品（如自用現金、卡折、提包等）帶入工作區域，不得擅自代客戶保管存折（單、========================================第5頁======================================== — 5 —

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

卡）等物品，不得為本人辦理業務。

第二十二條

事中監控

（一）柜員自我監督，即柜員對其經辦的每筆業務必須按規定逐筆認真審核原始憑 證的真實性、合法性，確保各要素錄入的準確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負責；

（二）實時監 控系統，即安裝電子監控設備實時攝錄柜員業務處理的全過程，攝錄信息保留時間不短于兩個月；

（三）授權控制和實時復核，即對按規定須授權的業務必須由主管人員進行實時逐筆審查授權，對大額現金收付 等需要復核的業務實時進行復核；

（四）適時檢查，即柜員及主管人員必須對現金箱、憑證箱及賬務平衡 情況進行適時的檢查核對。

第二十三條

事后監督

（一）業務發生當日的事后監督，即在營業網點日終平賬前，主管柜員應檢查核對 所有柜員日間業務操作的完整性和準確性，打印的資料是否齊全有效；

（二）業務發生次日的事后監督，必須于次日進行事后監督審核，縣級聯社成立事后監督中心的，監督期限按事后監督管理辦法的有關規定 辦理；

（三）縣級聯社會計部門、審計部門應對柜員制網點進行定期或不定期的檢查輔導和審計監督。

第六章

柜員管理與考核

第二十四條

縣級聯社應以柜員的崗位職責為基礎，按照公開、公平、公正的原則，建立科學、有效的考 核獎懲機制。

第二十五條

為保障前臺柜員的工作積極性，體現多勞多得的原則，根據柜員現金收付量（不含內部收付）對前臺柜員實行專項崗位風險津貼。

第二十六條

對柜員的考核應分別前臺柜員和后臺柜員進行勞動量考核和勞動質量考核。柜員勞動量按照 業務的勞動復雜程度進行折算。

關于進一步加強內部管理的通知

一、切實加強印章管理

一是做好行政公章管理和清理工作。縣（市、區）聯社、農村合作銀行（以下統

稱縣級聯社）行政公章要按照規定從嚴管理，除縣級聯社外，農村信用社、合作銀行支行、信用分社、分 理處、儲蓄所一律不再保留行政公章，現有行政公章要全部清理上交縣級聯社封存。二是認真執行業務印 章保管使用的各項規定，嚴格業務印章使用范圍，按照制度規定落實各類業務印章的保管使用人。結算專

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

用章和匯票專用章由會計主管作為第一管印人。業務印章使用中務必做到人離章收，非營業時間入庫（保 險柜）保管。三是要做好停用、作廢印章的清理銷毀工作，各縣級聯社要抓緊時間對停用和已經作廢的印 章進行全面清理，逐級上交至頒發部門，于 10 月底前全部銷毀。

二、切實加強重要憑證管理

明確憑證管理員崗位職責，合理確定各網點憑證領用數量，嚴格按規定進行 換人銷號監督，認真做好作廢憑證的收繳和管理。

三、認真落實主管授權制度

嚴格按照制度規定進行授權，會計主管外出必須辦理授權卡的交接，嚴禁隨

意交給他人，堅決杜絕自辦業務自己授權現象的發生。對大額個人存款業務實行授權管理，凡辦理 10 萬

元（不含）以上的存款業務（不分現金或轉賬），必須經主管授權。

四、切實加強抹賬交易監控

會計主管在進行抹賬交易授權時，必須查明抹賬原因和資金流向。縣級聯社

會計部門要每日打印全轄抹賬交易清單和抹賬賬戶當日流水，交事后監督部門或指定專人審核，對單筆 5 萬元（不含）以上的抹賬交易必須逐筆查清落實抹賬原因，對于正常業務和抹賬業務之間發生交易的賬戶 必須重點關注。

五、嚴格取款交易流程

嚴禁無折（卡）取款，所有山東省農村信用社個人賬戶柜臺取款業務，必須通過

刷磁條讀取賬戶信息，嚴禁人工錄入賬號。客戶申請存折補磁業務，必須憑個人有效身份證件辦理。任何 人都無權違規辦理業務。

六、嚴格聯行業務管理

要加強對聯行業務的管理。已經開辦各類聯行業務的網點，要對人員配備狀況和

勞動組合方式進行一次全面檢查，凡人員配備不符合聯行開辦條件的網點，要立即撤銷其辦理聯行業務資 格。今后，凡不符合條件的網點，一律不得向省聯社提出開辦聯行業務申請。

七、認真執行各項現金管理規定

切實加強縣級聯社大庫和柜員鈔箱管理，認真落實查庫制度，合理核定

柜員鈔箱余額，堅持一日三碰庫制度，柜員鈔箱超過核定額度時，應及時查庫或調。

八、切實提高會計主管履職水平

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

認真執行會計主管坐班制度。會計主管一律不得經辦前臺業務，不得持 有柜員卡（不含授權卡）。會計主管要堅持逐筆勾對流水。從 10 月份起，會計主管不再由委派機構和受派

機構雙重管理，其管理權限一律上收縣級聯社，會計主管的工資及福利待遇由縣級聯社統一發放。從現在 起，會計主管實行輪崗交流制度，在同一受派機構的工作時間不得超過 2 年。

九、嚴格賬戶開立和使用管理

認真執行實名制規定，嚴禁開立虛假賬戶，嚴禁將信貸資金或客戶存款資

========================================第6頁======================================== — 6 —

金轉入客戶經理賬戶，嚴禁臨柜人員替客戶保管存折（單、卡），嚴禁柜員為本人辦理業務。

十、嚴格各項監督檢查制度

縣級聯社要認真落實檢查輔導制度、復核制度、賬務核對制度和事后監督制

度等內控制度規定，對高風險網點、高風險業務、高風險環節要加大檢查力度，及時排查風險隱患，完善 核算管理措施，提高內控水平。要采取有效措施做好集中事后監督系統推廣工作，不斷提高事后監督工作 水平，真正做到防患于未然。要加強各級管理人員和員工行為的監督檢查，要做好審計監督、信貸監督、會計監督，杜絕一切違規行為。

十一、切實加強員工合規教育

加強對職工愛崗敬業、合規操作和風險意識教育，引導職工自覺抵制有章

不循、違規操作行為，樹立良好的職業道德操守，形成執行制度光榮，違反制度可恥的良好氛圍。各單位 要將本通知精神迅速傳達到轄內每一位員工，各級高管人員要帶頭嚴格執行。

關于加強內部管理的補充通知

一、嚴格印章和編押機管理

農村信用社、農村合作銀行支行、農村商業銀行支行、信用分社、分理處、儲蓄所（以下統稱分支機構）行政公章統一上繳縣（市、區）聯社、農村合作銀行、農村商業銀行（以下 統稱縣級聯社）保管后，縣級聯社應指定專門部門負責管理，設立登記簿，建立審批登記使用制度。使用 行政公章，由使用人提出申請，公章名稱載明單位的負責人簽字同意，縣級聯社行政公章保管部門負責人 審查同意后加蓋。分支機構因辦理業務需要預留印鑒的，有財務專用章的，預留印鑒使用財務專用章；沒 有財務專用章的，預留印鑒使用結算專用章或業務公章。非營業時間，設有大庫且有人值班的營業機構，文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

業務印章、編押機可在營業終了放入大庫保管；其它營業機構的業務印章、編押機一律隨款包上解。

二、全面加強現金管理

縣級聯社應為每個柜員核定鈔箱庫存現金限額，核定采取信用社上報《柜員庫存 現金限額審批表》（具體格式由縣級聯社自行設計）、縣級聯社蓋章批準的方式。《柜員庫存現金限額審批 表》由縣級聯社和分支機構分別留存，作為檢查依據。柜員營業日間鈔箱余額可以超過核定限額，日終超 核定限額的必須進行調撥。不設大庫的柜員制網點可以書面指定一名柜員為現金管理員，現金管理員休班 時應臨時指定一名柜員履行現金管理員職責，并在會計出納工作日志中登記。現金管理員鈔箱余額可以超 過核定限額，但應加強現金調度和管理，切實降低風險。復核制網點現金收付款換人復核應采取復點方式，柜員制網點現金收付款超過規定標準需換人復核時，可采取卡把方式。鑒于大額現金收支信息已納入反洗 錢系統統一監測管理，營業機構取消《大額現金支付臺賬》，不再登記。各縣級聯社應合理確定會計主管、信用社主任等管理人員的大額現金審批權限，超過規定金額的大額現金支取業務，由審批人在相關憑證上 簽字確認。

三、嚴格執行查庫制度

會計主管（不設會計主管的網點負責人）每旬對本網點查庫一次、每月對轄屬網

點查庫不得少于一次，信用社主任每月對轄屬網點查庫一次，縣級聯社會計部門每季度至少全面查庫一次，縣級聯社分管主任每季對聯社業務庫查庫一次，對轄屬營業網點每年至少進行一次全面性查庫，辦事處、市聯社每半年對市中心庫和縣級聯社業務庫查庫一次。辦事處、市聯社和縣級聯社應不斷創新查庫方式，多采用營業前查庫或營業終了后集中解送聯社后當面開箱查庫的方式。營業日間查庫的，必須打印當日柜 員業務流水，逐筆確認存款抹賬、大額取款和上解現金業務的真實性。查庫范圍包括現金大庫、柜員鈔箱 現金、現金類自助設備和柜員使用中的重要空白憑證。查庫如遇柜員休班且庫存超休班限額的，應擇機補 查，數額較大的（5 萬元以上），應立即查清。信用社主任會同會計主管、聯社主任同會計部門共同查庫時，不區分主要查庫人和參與查庫人，分別計算查庫次數。登記查庫記錄時應明確到某時某分。

四、規范大額存單存取款業務操作

營業機構應合理控制單張存單金額，盡量避免開立超大金額存單。新

一代核心業務系統上線前，辦理存單轉存單、存單轉存款存折或一本通存折業務，如果金額較大，超過柜 員鈔箱余額而無法先做支取業務時，應盡量通過現金調撥解決。確實無法解決的，存單轉存單業務和存單 轉存款存折（有折且賬戶狀態正常）業務可以先做存入業務，后做支取業務，但兩筆業務之間不得辦理其 它業務；存單轉一本通存折或存單轉存款存折（無折或賬戶狀態不正常）業務，應為辦理業務的客戶開立 臨時過渡結算存折賬戶，先將資金存入過渡賬戶后，再做支取業務，然后將臨時過渡賬戶款項轉賬存入客 戶存折賬戶。

五、加強自助設備吞扣銀行卡和客戶遺失物品的管理

切實加強自助設備吞扣卡管理，定時查看有無吞扣

卡，對收取的自助設備吞扣卡，無論其是否為信用社的銀行卡，超過規定期限無人認領的，一律做剪角處 理后按月逐級上交辦事處、市聯社，統一銷毀。對于客戶遺留的存單、折、銀行卡和貸款證等物品，應統 一交由會計主管登記保管，客戶出示相關有效證件簽字后領取。超過

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）年未領取的，逐級上繳縣級聯社財

========================================第7頁======================================== — 7 —

務會計部門統一銷毀。

六、規范授權和流水勾對業務管理

授權業務采取“誰負責、誰授權、誰簽字”的原則，由授權人在相關

憑證上簽字負責。營業日全部授權業務均由會計主管辦理的，會計主管無需在授權清單上簽字；換人授權 的，會計主管必須審核他人授權的業務并在授權清單上簽字負責。主管授權卡交接時，必須更換授權卡密 碼。進一步明確流水勾對人員職責，每日及時對上日交易流水進行勾對。設立事中監督崗位的，應由事中 監督人員負責流水勾對；未設立事中監督崗位的，由會計主管或指定專人負責流水勾對。流水勾對完畢后 應由勾對人簽字確認。

七、規范憑證管理

進一步規范憑證銷號管理，系統能夠自動銷號的憑證，憑證使用人不需進行手工銷號；

系統不自動銷號的憑證，使用人必須進行手工銷號。聯行類重要空白憑證，由會計主管當日進行二次銷號； 其它重要空白憑證，可由會計主管、事中監督人員或換人當日進行二次銷號。二次銷號時應注明銷號日期 并由二次銷號人簽章負責。作廢、銷戶收回、換發收回的存折、銀行卡應當即按磁條對角線剪角破壞磁條 信息。非營業時間，分支機構庫存重要空白憑證應存放于庫房或保險柜中。

八、規范密碼管理

綜合業務系統柜員密碼變更信息不需進行登記；其它業務系統（同城票據交換系統等）的操作員密碼變更時應填制“密碼變更單”，由使用人密封并統一入庫保管，同時由使用人銷毀上次入庫 保管的“密碼變更單”，密碼變更不再登記密碼變更登記簿。視頻監控密碼掌管機構和人員應當統一規范，由縣級聯社監保部門掌管視頻監控一級密碼，負責監控視頻的拷貝等；由信用社會計主管掌管視頻監控二 級密碼，負責監控視頻的回放等。

九、規范聯行結算兼崗管理

縣級聯社營業部繼續實行聯行和結算崗位相分離的制度，其它經辦聯行業務 的營業網點結算柜員和聯行柜員可合理兼崗。復核制營業網點，可由對公業務記賬員兼任聯行業務錄入員，對公業務復核員兼任聯行業務復核員；綜合柜員制營業網點，可指定一名負責辦理對公業務的綜合柜員兼 任聯行錄入員，指定另外一名綜合柜員兼任聯行復核員，業務量較大、人員配備充足的營業網點可單設專 職聯行復核員。實行聯行結算柜員合理兼崗后，必須堅持印、押、證分管分用制度。

十、規范掛失業務處理

客戶辦理掛失業務后未按規定時間及時辦理補發手續的，應收回原掛失受理證明，文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

重新辦理掛失手續，但不需要在綜合業務系統中進行先解掛再掛失操作。掛失業務中涉及的天數，自掛失 次日起開始計算。例如，客戶某月 1 日辦理掛失業務，制度規定 7 日后 15 日內辦理補發手續，則可在本 月 9 日至 16 日為客戶辦理補發手續。

十一、認真加強結算賬戶管理和監測

嚴格按照人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定辦理開戶業務，采取

有效手段切實確認開戶經辦人及聯系人的身份，嚴禁離柜辦理開戶手續。嚴格按照規定保管和使用企業開 戶預留印鑒卡片和開戶資料，不得違規調閱使用。嚴格印鑒核對，對大額資金頻繁轉入轉出及印鑒辨認存 在疑慮的，應增加印鑒審核程序并嚴格核對客戶身份。加強大額取款提示，對客戶大額資金轉出，要采取 有效方式及時通知預留聯系人，并主動與企業及時對賬。

十二、規范公文處理和檔案管理

各單位要按照制度化、規范化、標準化的要求，全面加強分支機構的公

文管理，及時傳達、整理歸檔和分類存儲各類公文，暢通傳導途徑，確保各級文件精神和制度規定能夠傳 達貫徹到每個基層網點、每名工作人員。各分支機構應設置兼職公文管理員，并做好兼職人員公文處理和 檔案管理知識的培訓，保證各類公文專人管理、規范管理。同時，要切實加強對公文管理的監督檢查，縣 級聯社每半年至少組織一次自查和檢查，辦事處、市聯社搞好督導，發現問題及時整改，切實提高分支機 構執行制度的自覺性和主動性。

十三、規范辦公區域物品管理

營業室、客戶經理辦公室、檔案室、分支機構管理人員（包括主任、會計

主管和信貸主管）辦公室等公用辦公場所，原則上不得放置私人物品，并自覺接受上級管理機構的監督檢 查。

十四、規范視頻監控設備的管理與使用

各縣級聯社應加強視頻監控系統時間的管理，確保監控時鐘和實 際時間一致，相差最長不得超過 5 分鐘。營業網點每日檢查視頻監控設備運行情況，保證視頻監控設備正

常運轉。營業室內出納、會計、儲蓄、聯行、結算、信貸內勤等全部崗位均要納入監控范圍，做到視頻監 控無盲區。檢查輔導人員要充分利用視頻監控錄像回放功能，加大對業務操作人員的檢查輔導。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

山東省農村信用社飛行檢查要點

一、現金業務方面

1.是否堅持先收款后記賬，先記賬后付款的原則，現金業務是否在監控下進行，收付款是否堅持認真審核

========================================第8頁======================================== — 8 —

憑證要素、印鑒，是否堅持當面點清、一筆一清。

2.柜員不得代填或代改繳款憑證，聯社大庫管理員不得兼記賬務。

3.庫房管理應達到“無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故”的“六無”要求，庫內不 準存放私人財物和其他物品。

4.大庫鑰匙、自助設備鑰匙必須堅持平行交接原則，鑰匙持有人變更時，不得交給曾保管使用另一把鑰匙 的人員。

5.管庫員出入庫房時必須做到同開、同進、同在、同出、同鎖，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互 復核，共同負責。其他人員必須經有權人批準后，在管庫人員的陪同下，方可出入庫房。

6.抵押及質押有價物品納入表外科目核算，并入庫保管，做到賬實相符。

7.柜員現金箱要嚴格實行限額管理，營業日間超限額必須查明原因，營業日終超限額必須上繳。

8.柜員必須堅持“一日三碰庫”，確保款項無誤。

9.自助設備 5 日內至少清鈔一次，操作員在清查鈔箱余額和加鈔、取鈔過程中，必須堅持雙人操作，并在 有效的視頻監控下進行。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

10.操作員臨時更換或調動，要在會計主管的監督下進行交接，并進行詳細登記。

11.縣級聯社主任或分管主任每季對聯社業務庫查庫一次，對轄屬營業網點每年至少進行一次全面性查庫； 縣級聯社會計管理部門對轄屬基層營業網點每季至少全面查庫一次；信用社主任每月至少全面查庫一次，會計主管按旬突擊全面查庫；分社（分理處）負責人或內勤主管人員按旬突擊全面查庫；自助設備管理社 對每機每周至少檢查庫存一次，必須留有記錄。

12.查庫必須全面進行，堅持大額現金開箱檢查，所有現金移庫檢查；對自助設備、柜員尾箱等所有內、外 庫款均應進行檢查。

13.柜員現金調撥必須通過現金管理員辦理，柜員之間不得自行相互調劑使用。

14.柜員休班，在堅持換人核對的同時，柜員尾箱剩余尾數原則上不超過 1 萬元或全部交清。

15.柜員臨時離柜，必須退出操作畫面并取下柜員卡，現金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖，妥 善保管。

16.實行復核制的營業網點，所有業務必須換人復核。復核不能流于形式，不得將復核制網點的柜員權限設 置為柜員制網點的柜員權限。

17.實行柜員制的網點，現金存入 10 萬元（含）以上、現金支取 5 萬元（含）以上必須換人卡把復核。

18.縣級聯社業務庫的副把鑰匙由管庫員、分管主任和出納（或會計）負責人當面共同密封，加蓋印章，辦 理登記簽收手續，由出納（或會計）負責人妥善保管。

19.信用社的庫房、保險柜副把鑰匙、自助設備備用鑰匙由管庫員（自助設備管理員）會同會計主管共同密 封簽章后，交聯社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

20.文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

上解下撥款項必須在視頻監控下雙人開箱清點；“運送物款通知單”回單聯交調出行作相關記賬憑證的 附件。

21.重要空白憑證要實行專人管理，貫徹“證印分管”的原則，每天進行賬、證核對，確保賬實相符。

22.重要空白憑證的領發要堅持“手續嚴密、核算及時、交接清楚”的原則。

23.重要空白憑證使用過程中要堅持逐筆銷號制度，會計主管員應對內部使用的重要空白憑證進行再銷號監 督。

二、存款業務方面

24.定期進行長期不動戶清理，會計處理符合規定。

25.加強賬戶管理，嚴禁開立虛假賬戶，嚴格執行實名制規定，在農村信用社新開立的個人結算賬戶要按照 有關規定對存款人進行身份識別及核查，并保存有效身份證件復印件及交易記錄。賬戶開立是否符合《銀 行賬戶管理規定》，是否取得開戶許可證；是否按規定建立、登記、保管“開銷戶登記簿”，建立客戶信息 檔案。

26.對客戶辦理的一切資金收付嚴禁通過內部人員賬戶過渡和周轉。不得將信貸資金或客戶存款資金轉入客 戶經理（或其他員工）賬戶，不得利用客戶經理賬戶資金歸還貸款。

27.嚴禁臨柜人員保管客戶存折（單、卡、證等）和代客戶臨柜辦理業務，柜員制網點柜員不得為本人辦理 業務。

28.會計主管加強對大額存取款業務（不分現金和轉賬）合規性的審查與監督。

========================================第9頁======================================== — 9 —

29.加強對保證金存款、單位定期存款、用于大額貸款或承兌匯票敞口質押存款的審查監督，嚴禁空庫存款、虛貸虛存、虛票增存和挪用、墊付、擅自買賣資金和擅自買賣票據等行為。

30.文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

嚴禁以貸頂存、空庫轉入、人為月末沖高、篡改業務數據等各類虛增（減）存款行為。

31.加強協理手續費管理，禁止虛列手續費，禁止在手續費支出科目中列支其他無關費用，手續費必須以轉 賬形式支付，嚴禁截留手續費用于其他支出。

32.加強開戶單位印鑒卡片管理，網點會計主管應指定專人管理印鑒卡片。他人使用后應及時歸還，印鑒卡 片保管員應及時核對。

33.嚴格執行對單位和個人存款進行查詢、凍結、扣劃的有關規定。

34.存款掛失業務屬于特殊業務，必須經會計主管授權，堅持雙人辦理、換人復核的原則，掛失申請書有關 內容必須全部由掛失者本人填寫，并復印留存有效身份證件。

35.嚴格執行銀企對賬制度。凡企、事業單位，機關團體在農村信用社開立的存款賬戶、貸款賬戶均要納入 銀企對賬范圍。系統能夠輸出余額對賬單的，不允許手工簽發，因系統原因不能輸出而需手工簽發的要換 人復核。

36.堅持按月對系統內往來、人民銀行往來和同業往來進行逐筆勾對。

37.存放人民銀行款項有關科目的各種憑證應有人民銀行簽章。

38.在他行或人民銀行開立同業存款賬戶或準備金存款賬戶的預留印鑒應分人保管，確保公章和個人名章相 分離。

39.社（行）內往來實行配對記賬，每日打印“社內往來未達賬務審核表”，由各會計主管或分社（儲蓄所）負責人逐筆審查確認，簽字存檔，如有未達，要查明原因，及時處理。

40.堅持換人核查的原則。操作柜員不負責對賬工作，對賬人員不負責賬務處理。會計主管按月檢查對賬情 況，并對未達賬項進行跟蹤核對。

41.對公存、貸款賬戶要按季簽發余額對賬單，回收期限最長不得超過 1 個月，異地開戶企業不得超過 2

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

個

月；對公存折戶發生取款業務當時應堅持賬折核對。

42.收回的對賬單加蓋印章應與預留印鑒相符。收回的對賬回單應檢查其真實性，對已收回的余額對賬單要 折角核對印鑒。

43.每月核對各種卡片與各科目分戶賬或有關登記簿是否相符。每月嚴格核對重要空白憑證、抵、質押存單、國債憑證等表外科目分戶登記簿與控制的實物、單證、債券等是否相符。

44.每日營業終了，二次銷號人員對柜員當日領入、使用、售出、作廢、結存的重要空白憑證進行核對。

三、貸款業務方面

45.貸款審查要對調查內容嚴格把關，對貸款資料齊備性、貸款內部手續齊全性、調查操作合規性、借款主 體資格、貸款風險狀況及信貸政策等進行認真審查評估。

46.貸后檢查要及時認真，重點關注客戶經營效益、貸款使用及風險狀況等情況，以便對風險貸款及時預警，及早化解。

47.堅持審貸分離制度，不得違反獨立審查原則、授意他人或按他人授意進行審查，確保執行制度不走過場。

48.規范授信行為 , 認真執行“先評級、后授信、再用信”程序操作規定，不得對未經評級授信客戶或超授 信比例發放貸款，嚴禁辦理逆程序、化整為零和頂冒名等違規貸款。

49.落實貸款上柜臺制度，避免信貸人員業務“一手清”。

50.加強貸款證業務的監督審核，堅持“誰的證誰領取、誰發放誰負責”原則，防止出現頂冒名辦理業務或 領取貸款證。

51.規范業務操作，堅持客戶本人持“兩證一章”辦理的業務規定。

52.嚴格監督信貸資金流向，嚴格“信貸資金必須以轉賬形式劃入借款人存款賬戶”的制度規定，嚴禁直接

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

支付現金或轉入他人賬戶。

53.堅持客戶經理個人賬戶不得與客戶及客戶賬戶發生資金往來原則，嚴禁將信貸資金或客戶存款資金轉入 客戶經理（或其他員工）個人賬戶；嚴禁客戶經理代開（管）客戶存款賬戶；嚴禁客戶經理（或其他員工）代借款人償還貸款本息或代辦借款手續。

54.嚴格進行票據業務的真實性審核，對超過客戶經營范圍、經營能力的票據業務申請嚴格把關，不得辦理 無真實合法交易背景的承兌或貼現。

55.嚴格規范保證金管理，不得以貸款繳存保證金或先簽發票據后存保證金。

========================================第10頁======================================== — 10 —

56.對票據貼現業務要加強真偽核查，認真落實貼現票據真偽核查的流程，嚴禁對未經查復的票據辦理貼現，對大額貼現票據應進行實地查詢。

57.嚴格執行審議、審批程序。按照信貸操作流程對貸款進行審議、審批，不得繞流程人為簡化手續，不得 先審批后審議逆程序操作。不得授意或指令他人審議、審批貸款，要在貸款審議結果限定條件內對貸款進 行審批，要在貸款審批結果限定條件內辦理貸款。

58.加強信貸業務檔案管理。按照《山東省農村信用社信貸業務檔案管理暫行辦法》對各操作環節加強管理，確保信貸檔案資料的完整性、規范性及合法合規性。

59.嚴格信貸業務檔案的查閱和調閱制度，嚴禁將信貸檔案隨意擺放或外借，以防毀損、遺失和泄密。

60.嚴格信貸業務檔案保管年限，結清的信貸業務，自次年起保管五年。檔案保管期滿后，及時按照規定銷 毀，不得出售。

61.對同一客戶的貸款、票據承兌和貼現、擔保、貸款承諾等各類表內外授信業務實行統一管理，確定總體 授信規模。

62.對集團客戶實行統一授信管理，將同一集團內各個企業的授信業務納入統一的授信限額內，核定集團的

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

總授信限額。

四、銀行卡業務及中間業務方面

63.銀行卡重寫磁業務必須由客戶本人持本人有效身份證件在本市內營業網點辦理，必須由主管授權，專人 負責，重點審查，做好記錄。

64.柜員必須嚴格審查卡片的真偽性和持卡人的有效身份證件，有效身份證件必須與綜合業務系統客戶信息 資料核對一致。

65.加強自助設備的檢查監督，網點自助設備管理員每天檢查自助設備及附屬設施，查看設備是否完好且有 無其他不明設備附著，設備出現故障及時處理。

66.定期檢查自助設備的監控錄像、調閱流水等。隨時關注交易監控系統，及時發現不正常交易。《自助設 備運行日志》等自助設備登記簿按時記錄。

67.加強自助設備安全管理的宣傳，向客戶告知辦理自助業務應注意的風險點。提醒客戶在利用自助設備交 易時注意安全防范，妥善保管密碼，操作中應注意身邊的可疑人物。

68.營業網點要配備兩名自助設備管理人員，負責對所轄自助設備的鑰匙、加鈔、清鈔、吞卡處理及更換憑 條、流水打印紙等管理。人員變動，密碼要及時更換，鑰匙和密碼交接登記備案。

69.中間業務手續費必須全額入賬，堅持收支兩條線，嚴禁賬外經營、截留、坐支、私分等違法違規行為。

70.有序開展代理保險業務，嚴禁強制客戶購買保險，嚴禁營業網點柜員手工填寫保單。

71.開展理財業務，要向客戶充分提示理財產品的風險。嚴禁欺騙或誤導客戶，嚴禁以辦理存款名義向客戶 推銷理財產品或保險產品。

72.ATM 現金差錯及時報告，發生錯款按規定列賬核算，及時查明原因，及時處理。

73.對 ATM 吞沒卡，管理人員及時登記“自助設備吞沒卡登記簿”，保證賬實相符。客戶申領吞沒卡時，查

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

驗、摘記客戶身份證件內容，并留有簽收記錄。

74.離行（社）式 ATM 安裝與 110 聯網的全天候防盜報警裝置。

75.建立 ATM 運行日志、ATM 維修檔案，記載規范。ATM 日志按規定雙人封簽蓋章，注明日志起止日期，按會計檔案管理要求保管，ATM 流水日志打印清晰完整并按要求保管。

五、聯行及結算業務方面

76.所有業務環節涉及的支付結算必須嚴格堅持結算原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支 配；銀行（信用社）不墊款。

77.嚴禁工作人員保管和使用客戶及內部其他工作人員的印章、存折、銀行卡、支票、密碼、柜員卡（辦理 正式交接手續的主管授權卡除外）。

78.嚴格加強對抹賬、撤銷、密碼刪除業務的審查、授權和監督管理。

79.辦理聯行業務，必須換人復核，根據規定設置錄入員、復核員。

80.聯行錄入員及復核員的柜員卡不得交叉交接，錄入員、復核員確需休假或強制休假時，柜員卡由會計主 管監督，與其它人員實行雙線平行交接。

81.聯行人員調離聯行崗位，應及時取消其聯行業務權限。

82.文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

聯行結算人員應定期進行崗位輪換。

========================================第11頁======================================== — 11 —

83.聯行往賬業務錄入員根據原始憑證錄入往賬信息，復核員根據原始憑證進行往賬復核，日終前檢查當日 業務是否全部處理完畢。

84.堅持印、押、證分管分用的原則，禁止“一人多崗”、“相互兼崗”、“一手清”等情況。

85.明確會計主管為匯票專用章、結算專用章第一保管使用人，聯行復核員為聯行憑證第一保管使用人。

86.印、押、證的第二保管使用人不得交叉，確保實現雙線平行交接。

87.印、押、證交接，必須嚴格登記交接使用登記簿。

88.編押機交接應以一個完整的工作日為界，明確責任。

89.待轉聯行資金科目原則上當日不能有余額，當日出現余額的，會計主管應協同柜員查明原因，落實資金 來源及應轉科目，最遲次日處理完畢。次日處理完畢后，會計主管、柜員應繼續在工作日志上注明處理結 果，并簽章負責。

90.會計主管、柜員當日應在工作日志逐筆記載未處理的待轉聯行資金金額、收款人、付款人名稱、未處理 原因，并簽章負責。

91.匯入社辦理主動退匯業務，必須經會計主管審核簽章后再做相關賬務處理。會計主管須嚴格審查柜員是 否已將資金交付客戶。匯出社收到聯行退匯業務來賬報單須與原始電匯憑證核對后再作處理。

92.聯行差錯、大額資金匯劃等應由會計主管授權，會計主管必須按規定審核、授權聯行業務。

93.查詢查復原則上應于當日處理完畢，特殊原因不能當日處理的，最遲于次日上午處理完畢。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

94.已發送成功的聯行往賬業務發現差錯時，及時通過查詢查復進行處理。

95.查詢查復書與查詢查復登記簿核對相符，收到的聯行查復書與發出查詢書、發出的聯行查復書與收到查 詢書配對保管。

96.根據原始憑證進行查詢查復，任何人不得更改原始憑證內容。

97.銀行匯票重印等重要聯行業務必須經會計主管授權。會計主管對業務進行授權時，認真審核所授權業務 的真實性、合法性和操作的正確性，業務授權后，會計主管應檢查柜員提交交易是否成功。

98.操作人員是否嚴格審查票據所反映的經濟活動是否合法，印章是否齊全、清晰，票據上有無挖補、涂改、用藥水銷蝕等現象，票據要素是否齊全、背書是否連續，對瑕疵票據慎重處理。

99.加強票據截留業務票據真實性審核，強化柜員票據防偽知識培訓，實行雙人審核制度，對存有瑕疵或有 明顯疑點的票據必須進行查詢。

100.辦理承兌匯票貼現或質押貸款，操作人員必須嚴格按要求進行查詢。金額較小的票據，可通過支付系 統或傳真進行查詢，金額較大或通過支付系統、傳真查詢后對方反饋的查復結果中提示“他行已查”等疑 點的票據，必須堅持雙人前往實地查詢，手續完備。

101.同城清算業務應核對每日提入提出借、貸方匯總表明細、差額與打印的交換清單明細、清算差額相符，同城往來科目余額是否與未清算憑證核對相符。

102.嚴格業務用章、重要空白憑證的管理。柜員臨時離柜，必須退出操作畫面并取下柜員卡，票據交換專 用章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖保管。

103.同城票據交換員不得接觸票據交換專用章。票據交換錄入員與交換員必須分設，不得一人兼任。

104.嚴控票據傳遞風險。提入、提出票據時，有關人員應在《票據交換登記簿》上進行簽字確認，明確責 任。

105.票據交換員在交換途中不得滯留或辦理與交換無關的事項。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

106.掛失的票據必須是填明“現金”字樣和代理付款行的銀行匯票、已承兌的商業匯票、填明“現金”字 樣的銀行本票、支票等票據種類。

107.票據掛失止付通知書填寫的內容應齊全、正確，申請人必須出具合法的身份證明。票據的掛失經會計 主管或有權人審批簽章

六、資金清算業務方面

108.縣級聯社會計科要設立資金清算管理崗，指定專門人員負責轄內資金清算業務的管理。

109.必須按清算人員的業務崗位合理設置其在各清算業務系統的柜員操作權限。清算人員必須憑自己的柜 員代碼和密碼進行業務操作。

110.各清算業務系統登錄密碼和柜員密碼應妥善保管，定期或不定期更換，并及時登記《資金清算工作日 志》。

111.清算人員調離或臨時離崗要按規定辦理交接手續，并登記《會計人員分工交接登記簿》。

========================================第12頁======================================== — 12 —

112.清算業務印章采取“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，嚴格領發登記手續，如使用人員變動，必須 按規定辦理交接。

113.各種清算業務印章應嚴格按照規定范圍使用，嚴禁超范圍使用或在重要空白憑證上預先加蓋印鑒。存 放中國銀聯差錯處理平臺數字證書的 USBKEY 視同清算業務印章管理，不得將數字證書安裝在計算機上。

114.所有資金清算業務都必須嚴格執行換人復核制度。

115.省轄和農信銀通存通兌業務的差錯調整，必須依據省資金中心下發的錯賬調整通知書進行。銀行卡跨 行業務的差錯調整，必須依據市資金中心通過綜合業務系統下發的錯賬調整通知書進行。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

116.嚴禁營業網點擅自進行賬務調整。縣級聯社應定期對賬務調整的真實性、準確性、及時性和合規性進 行審查核對。

117.清算人員不能同時擁有銀聯差錯處理平臺超級管理員、管理員、經辦員、復核員和雙復核員中任何兩 個或兩個以上的用戶權限。

118.對于銀聯差錯處理平臺的賬務調整類交易，必須實行雙復核操作，雙復核員的用戶密碼和數字證書由 主管員掌管。

119.通過銀聯差錯處理平臺處理的差錯調賬交易，必須在原始交易發生日起 10 日內提交。

120.發起“貸記調整”等應付調整業務，必須遵循“先上劃資金，后提交業務”的原則，清算部門不得墊 付資金。

121.清算資金往來賬戶的賬務記載必須有真實的業務背景，并加強賬務核對。

122.賬務核對要貫徹“連續性、及時性、制約性”的原則，采取換人核對方式進行。

123.各級資金中心賬務核對由主管員負責，確保對賬與記賬崗位徹底分離。

124.對資金清算業務涉及的往來資金款項科目下往來資金戶必須每日核對，對掛賬資金原則上應在 7 個工

作日內查清收回。

125.加強清算備付金管理，建立嚴格的資金匯劃審批和賬戶管理制度。凡涉及清算備付金賬戶資金變動必 須逐筆報經有權人進行審批。原則上市資金中心只能選擇一家縣級聯社、商業銀行或人民銀行開立結算賬 戶，辦理資金調撥。

126.省、市資金中心及縣級聯社之間辦理清算備付金調撥，資金必須匯入指定賬戶。指定賬戶的戶名、賬 號及開戶銀行要逐級上報備案。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

七、貨幣市場業務方面

127.明確和落實崗位職責，嚴格執行崗位分離和持證上崗制度。要按照內控管理的有關規定，合理安排崗 位分工，明確崗位職責，強化崗位監督，有制約關系的崗位必須嚴格分離，不得互相兼任。

128.業務處理必須由經辦人員和復核人員兩人完成，并共同在有關憑證上簽字確認。

129.關鍵崗位要實行定期或不定期的人員輪換或強制休假制度。

130.交易人員必須具有全國銀行間交易中心或中央國債登記結算公司和省聯社頒發的資格證書。

131.嚴格執行授權操作制度。貨幣市場業務各類交易及資金劃撥要按照規定的業務審批權限，實行逐筆逐 級審批。

132.前臺本幣交易系統首席交易員要根據書面授權書，在交易系統中對一般交易人員的業務權限及交易額 度進行設置。后臺簿記系統授權管理員要根據書面授權書，在債券簿記系統中對一般交易員的業務權限進 行設置。

133.嚴格交易機管理。不得聯接互聯網等外部網絡，嚴禁隨意更改參數配置。

134.嚴格交易密鑰管理。業務人員必須按規定權限設置和保管操作密碼，不準交由他人使用，嚴防密碼泄 露。

135.業務人員必須憑自己的交易代碼和密碼進行操作，并承擔相應的工作責任。

136.各類密碼應定期或不定期更換，密鑰停用或作廢，要按規定進行注銷，并做好備案登記。

137.嚴格執行異常情況報告制度。各崗位人員對業務開展過程中出現的各類非正常情況要立即逐級上報，按照議定措施或方案處置，不得擅自進行處理。

138.貨幣市場業務前后臺交易人員每個工作日初始，必須首先檢查交易系統和簿記系統的運行情況。一旦 發現系統不能正常啟動，必須立即逐級報告，并與主管部門取得聯系，盡快排除故障，不能及時排除的，文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

立即啟動業務應急交易程序。

139.后臺業務人員每日要核對托管債券情況，確保交易日終各類業務要全部處理完畢，及時核對債券余額、========================================第13頁======================================== — 13 —

賬務狀態、指令及合同狀態變動情況。規定時間內遇有資金或債券未到賬或辦理交割的，必須立即逐級報 告。要嚴格審查報批單的合規性和有效性，并核對報批單和成交單要素的一致性。

140.債券結算方式為“見券付款”的，必須在確認對手方“券足”后再劃付資金。債券結算方式為“見款 付券”的，必須在確認收到款項后，通過簿記系統發送“收款確認”指令。

141.加強業務合同的管理。貨幣市場各類業務應使用市場主管機構規定的統一格式的合同文本，未規定統 一格式合同文本的，應由交易雙方協商擬訂，其格式和內容必須符合國家法律、法規和業務制度以及業務 發展的需要，并經法律事務部門審查后使用。

八、信息科技方面

142.根據業務管理制度和業務流程對業務系統進行評估，發現業務系統存在的技術缺陷、漏洞、管理盲區 等，要及時逐級報告上級管理部門，并根據行業風險動態，及時采取措施進行修補，防止風險進一步發展 和擴大。

143.對業務系統軟件開發進行風險評估，查看軟件開發技術資料是否齊全，業務流程控制是否滿足業務管 理要求，系統風險技術控制手段是否科學有效。

144.對業務系統生產變更進行風險評估，嚴格按照生產變更的申請、審批、實施、審計等流程操作，加強 生產變更的風險控制管理。

145.嚴格柜員及其權限設置的管理。相關操作需經縣級聯社會計部門同意后，由科技部門處理。如有兼崗，崗位設置須符合相關會計制度規定，并經縣級聯社會計部門同意。

146.柜員 IC 卡是柜員辦理業務的身份認證憑據，由所屬柜員保管使用。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

147.柜員、主管柜員在調離工作崗位時，應及時修改柜員信息，取消相應操作權限，收繳柜員 IC 卡 , 并及

時登記《柜員 IC 卡管理登記簿》。

148.柜員密碼設置不應過于簡單或有規律，密碼不得選用包含生日、電話號碼、郵政編碼等明顯易猜易記 的數字或字符串，密碼長度不少于 6 位。密碼更新不能循環使用曾經使用過的舊密碼，密碼更新期限不得 超過 10 天，嚴格控制密碼知悉范圍。

149.柜員密碼遺忘或凍結，應由所在信用社填寫《數據維護申請表》，加蓋業務公章，提交縣級聯社科技部 門處理。

150.營業網點必須配備 UPS 電源，安裝防雷、接地設備，配備機柜、專用滅火器等設備，柜員必須熟練掌 握并正確使用。

151.營業前，應對本網點使用的計算機設備進行檢查，保證設備運行環境清潔、電氣達標后，按規定流程 啟動計算機設備。營業終了，按規定流程關閉計算機設備。

152.嚴格業務用機管理。業務系統、管理系統用機必須做到專機專人專用，不得安裝電子游戲等與業務無 關的軟件，嚴禁擅自拆卸計算機及相關設備和隨意更改參數配置。

153.業務用機要安裝殺毒軟件，及時更新病毒庫，對計算機進行殺毒處理。

154.業務用機嚴禁聯接國際互聯網等外部網絡。

155.在會計出納工作日志中認真記錄計算機系統運行過程中的重要事項等。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

156.按照“合理分工、相互制約”的原則，縣級聯社科技部至少配備 1 名自助設備管理員負責自助設備日 常運行維護管理。每增加 10 臺自助設備，可相應增加 1 名自助設備管理員。

九、會計主管職責方面

157.營業期間，會計主管必須堅持坐班制度，履行監督職責。

158.會計主管臨時缺崗、離崗，在符合印、押、證分管，崗位制約的前提下，須指定人員臨時履行會計主 管職責，并嚴格辦理交接手續。

159.會計主管臨時缺崗、離崗辦理的交接手續至少應包括會計主管授權卡、大庫鑰匙、保管的印章等。會 計主管歸崗后，要及時辦理交接手續，收回授權卡。

160.營業終了，會計主管或指定專人負責對柜員的現金尾箱、結余重要空白憑證進行核對，監督網點簽退 工作，嚴禁網點簽退完畢前離崗；信用社的分支機構，負責授權的人員應對柜員的現金尾箱、結存的重要 空白憑證進行核對，核對后，柜員不得再辦理業務。

161.會計主管要對非營業時間辦理的各類交易進行監督。

162.會計主管工作調動或因其他原因離職，本人經管的會計工作須在營業機構負責人和縣級聯社會計部門 監交下，移交給接替人員。嚴禁不辦理交接手續調動或離職。

========================================第14頁======================================== — 14 —

163.會計主管須妥善保管會計主管授權卡和密碼，并嚴格保密。

164.文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

審查大額現金的收付和大額銀行匯票的解付，審查大額資金匯劃、大額銀行匯票簽發、解付，監督可 疑大額往來資金的及時報備。

165.嚴格監督聯行的查詢、查復。每日核對聯行往來科目中往賬戶、來賬戶、匯差賬戶的發生額、余額和 社內往來未達賬項。負責監督系統內往來、同業往來、社（行）內往來賬務，按月逐筆勾對，查清結平。

166.嚴格監督網內聯行、大小額支付等聯行系統錄入員、復核員、編押員按規定的操作權限和業務操作。

167.嚴格審核票據、銀行卡、儲蓄存單（折）掛失及款項支取。

168.嚴格審查柜員錯賬沖正的處理，在相關憑證上簽字并登記會計出納工作日志。

169.嚴格審查抵（質）押物是否辦理了接收保管手續，監督未歸還的抵質押貸款，不得抽取抵、質押品。

170.按月檢查定期結息，審查利率執行，利息計算表與借款憑證利率核對一致。監督應收、應付款項列賬 并督促清理。

171.掌管現金庫房一把鑰匙，參與管庫，按規定及時碰庫，監督應入庫保管的現金、有價單證、密押、印 章、抵質押品等入庫保管，并及時登記會計出納工作日志。

172.會計主管或指定專人掌管自助設備管理卡，離崗時辦理嚴格的交接登記，監督機柜鑰匙和保險柜鑰匙 的使用和保管。登記保管自助設備副把鑰匙。

173.嚴禁管理卡和保險柜鑰匙一人保管。按規定檢查自助設備鈔箱現金。

174.掌管“業務用章（用具）保管使用登記簿”，辦理各種業務印章的領入、分發、上繳，監督日常的使用 保管。

175.對外簽發的資料需加蓋業務公章的，必須經會計主管審批同意，重大事項需上報聯社審批同意后方可 加蓋業務公章辦理。

176.掌管結算專用章、匯票專用章，對聯行報單、銀行匯票等重要空白憑證進行再銷號監督。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

177.監督作廢的重要空白憑證，在作廢的重要空白憑證上審查簽字。

178.登記掌管編押機管理員密碼，負責修改、設定開關機及營業時間。

179.嚴格印鑒的監督管理。信用社在聯社營業部預留印鑒應分人保管，確保公章和個人名章的分離。會計 主管應嚴格監督印鑒的管理使用。

180.對于存款單位（人）預留的印鑒，會計主管應明確印鑒卡片保管使用人，并登記換人保管，會計主管 應監督其登記交接。

181.作為賬戶管理檔案保管的印鑒卡片，會計主管應登記并妥善保管。營業終了，印鑒卡片應加鎖入庫保 管。

182.印鑒卡片丟失的，會計主管應查明原因，對補制的印鑒卡片，會計主管應嚴格審核，無誤后方可留存。

183.會計主管應嚴格審查印鑒的更換、掛失，會計主管未審核簽字的，不得辦理。

184.嚴格開銷戶的監督管理，嚴格審查各類賬戶的開立、變更和撤銷，防范各類不規范賬戶的開立和洗錢 行為。

185.定期組織總分賬務核對和借款憑證勾對，監督信貸會計的操作行為，每月對所轄營業網點重要空白憑 證的領用、使用、結存數量至少進行一次全面的清查核對，定期檢查檔案管理情況，檢查內外對賬情況，監督未達賬項核對。

186.對各類會計、出納差錯，及時組織人員查找，發現重大事故或案件及時向上級主管部門報告。

187.會計主管或履行會計主管職責的其他有關人員，必須對上日全部業務流水逐筆勾對，審核業務的真實 性和合規性。

十、輪崗休假方面

188.建立、健全輪崗休假制度、重要崗位輪換制度、離崗審計制度。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

189.堅持網點負責人崗位輪換制度，堅持離崗審計制度。

190.制定一線操作人員重要業務崗位輪換具體方案，并建立檔案。

191.各職能部門對輪崗休假制度建立檢查監督制度，并按規定頻率進行監督檢查。

192 ．設置重要崗位人員輪崗輪換和強制休假臺賬。

十一、事后監督方面

193.核算監督堅持了序時性、及時性及連續性監督原則，對憑證會計事項進行審核。監督人員是否與前臺 分離。

========================================第15頁======================================== — 15 —

194.監督部門與被監督單位間的憑證、資料傳遞指定專人辦理，并建立交接登記簿，嚴格登記、簽收交接 手續。

195.監督發現問題及差錯，及時發出“差錯處理通知書”，被監督網點、部門及時糾正，并將“差錯處理通 知單”反饋回監督部門，并對更正情況跟蹤監督。

十二、安全監控方面

196.營業場所安裝視頻安防監控裝置，保證實時監視記錄業務處理的全過程及營業場所內人員活動情況。

197.將庫房、守庫室、票幣處理場地、出入庫交接場地、主要通道納入監控范圍，作業期間實時不間斷錄 像和錄音。

198.各種視頻安防監控裝置保證監視范圍合理、無盲區、無漏錄時段，回放效果能清晰分辨相關人員的體 貌特征，監控回放圖像是否少于 60 天。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）

199.指定專人負責設施的日常管理與維護；重要防護目標的監控、報警等安防設施是否實行權限管理。

200.視頻安防監控資料的調閱、復制，經有權人批準，審批登記手續齊全。

文件來源：花蘿卜網（www.tmdps.cn）