第一篇：審計工作開展的個人認識

內部審計工作開展的個人認識

由于實踐經驗和理論水平有限，本文主要結合理論知識聯系部門和公司實際情況，對內部審計工作開展進行了認識性的總結。

一、內部審計的認識

首先，區別于外部審計，內部審計是以企業經濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。其次，內部審計主要側重點是經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面。其目的是通過應用系統的、規范的方法，評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業提高效益、實現其目標。最后，內部審計在發展過程中，逐漸從從過去的“質檢”工作慢慢轉變為“治理”工作，從監督到管制的角色轉變。

二、內部審計工作開展的思路

要實現內部審計的目標，就需要相應的審計工作來達成，一個合理有效的審計流程和方法對審計工作落實和完成而言是十分重要和必要。下面敘述個人對公司內部審計工作開展的流程思路：

在審計開展的初始，首先要做的是通過對審計項目做對應的內部控制有效性評價，同時聯系其他對審計項目有影響的風險因素，根據各風險因素的重要性水平對審計的風險進行確認，再由風險水平來決定審計證據收集的數量和范圍。最后通過對應的審計業務循環完成審計輸出，提交審計報告。

風險確認內部控制的有效性風險確認其他風險影響因素下面就各個流程進行分解說明：

收集所需審計證據執行審計審計證據業務循環審計報告1.可容忍風險確認

在審計工作中可能會面臨一定程度的風險或不確定事項，例如，審計證據的是否真實、是否完整，審計單位的內部控制是否健全、是否有效。通過確定這些風險或不確定因素是否對審計結果，即最終的信息使用者造成總要性損失，然后根據這一標準確定審計范圍和重點內容。

◆內部控制的有效性：主要通過內部控制五要素的有效性評估確定各環節的風險水平。

（一）內部環境。查看企業實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策等，對其有效性進行確認。

（二）風險評估。通過分析企業是否能及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，來判定其風險控制水平。

（三）控制活動。判斷企業是否會根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。確定企業是否及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。考察企業是否對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，是否會評價內部控制的有效性、發現內部控制缺陷并改進。

針對各個部分的內控設計和執行層面，有效性較好的則審計風險相對較低，所需確認和收集的審計資料則相對較少，有效性較差的需要搜集更多的審計資料，必要時可以不考慮內部控制執行全部審計。

◆其他風險影響因素：通過經驗的判斷和重要性水平的分析確定其他風險因素的風險水平。

變動率重要很重要不重要重要總比率

根據各部分數據各期橫向對比得到變動率，跟同期總量對比得到權重比，如果雙方面反應程度較高的話表示重要性水平越高。

除此之外還可以通過下列方法來確認數據的重要性水平：①把被審計單位的數據與同行業數據進行比較；②把被審計單位的數據與前期同類數據進行比較；③把被審計單位的數據與被審計單位確定的逾期結果進行比較；④把被審計單位的數據與審計師確定的預期結果進行比較；⑤把被審計單位的數據與非財務信息確定的預期結果進行比較。2.收集所需審計證據

根據上步對企業內部控制有效性的確認以及其他風險因素的風險識別，可以大致判定出項目審計的審計范圍和其中的重點，接下來就所需的審計證據展開收集：

◆現場查閱。查閱被審計單位的有關資料，對業務資料、文件、檔案材料等從形式到內容進行認真閱讀。閱讀中要在全面分析，客觀公正的基礎上，尋求相關的審計證據。對審計發現的問題，在做好筆錄的同時，必須獲得相關材料的影印件，這樣收集的證據才是有價值的證據。

◆抽查有關資料。在審計過程中，由于不可能對被審單位的業務活動進行全面檢查，但又必須完成審計項目。因此，審只能根據能反映被審單位經濟活動的相關資料來進行抽查，從而獲得必要的審計證據。所以，所要抽查的資料必須是有用的，具有代表性和公允性的資料。

◆實地盤點。親臨現場，對被審對象的財產物資進行實地盤存和檢查，并與有關記錄進行核對來驗證其真實性、完整性和安全性。并從中獲取足夠的證據。一般在審計固定資產時比較適用。

◆實地調查。通過觀察、查詢等方法，對查閱不明的事項進行內外調查，從而獲得必要的審計證據。

◆ 現場觀察。到實地現場，通過觀察業務操作流程和崗位之間相互制約程度以及檢查內部制度的執行情況等手段，發現線索和直接獲取證據。

◆分析比較。利用已獲得的有價值的相關資料，采用科學的方法，通過對重要比率、金額及其變動趨勢的分析、比較來獲取審計證據。3.執行業務循環審計

審計證據收集是為了對審計項目提供判斷依據，具體判斷過程可以通過業務循環審計的方式進行：按照業務循環了解、檢查和評價被審計單位內部控制建立及其執行情況，從而對其會計報表的合法性、公允性進行判斷。具體內容有：

▲銷售與收款循環業務：1．處理客戶訂貨 2．批準賒銷 3．發運商品 4.實際發貨數量和價格 5．定期對賬和催收賬款 6．收取貨款并記錄現金、銀行存款收入 7．備抵壞賬 8．審批銷售退回與折讓 9．注銷壞賬；

其中循環關注的重點有：重分類調整問題、主營業務收入的確認、壞賬準備的計提、特殊銷售行為的會計處理。

▲購貨與付款循環業務：1.編制請購單 2.根據請購物資進行授權審批 3.編制訂購單 4.驗收商品，編制驗收單 5.儲存已驗收的商品存貨 6.付款審批；

其中循環關注的重點有：初次審計的情況下，應對期初余額進行較全面的審計，尤其當被審計單位的固定資產數量多、價值大、占用資產總額較高時。

▲生產與費用循環業務：1.計劃和控制生產 2.發出原材料

3.加工生產產品

4.確定和記錄制造成本 5.轉移已完工產品到產成品庫 6.儲存產成品 7.發出產成品

其中循環關注的重點有：確定存貨是否存在、確定存貨是否歸被審計單位所有、確定存貨增減變動的記錄是否完整、確定存貨的品質狀況，存貨跌價準備的計提是否合理、確定存貨的計價方法是否恰當、確定存貨期末余額是否正確、確定存貨在財務報表的披露是否恰當。

▲籌資與投資循環業務：1.審批授權、簽訂合同或協議、獲得資金、計算應付利息或股利、償還本息或發放股利 2.審批授權、取得證券或其他投資證明、獲取投資收益、轉讓證券或回收其他投資

其中循環關注的重點有：1.詢問借款業務的職責分工情況及內部對賬情況、檢查被審計單位是否定期與債權人核對賬目、檢查會計主管復核印記；2.詢問投資業務的職責分工情況及內部對賬情況、檢查被審計單位是否定期與交易對方或被投資方核對賬目。

三、個人總結

在部門工作關于自身的總結主要有下面兩個方面：

①工作計劃：打牢審計工作基礎方法和技術，積累財務、投資、管理方面的知識是我個人工作和學習的主要思路。前期主要的精力將投入到協同項目審計組長，作為輔助審計專員的角色，在實際工作中積累審計工作在操作層面的經驗、技術以和財務知識，將遇到的問題向部門同事以及相關人員請教并解決。后期負責項目審計報告的草擬、歸結審計內容，掌握審計報告的規范輸出。最終目標是在參與完成一兩個項目審計周期后，能具備獨立完成項目審計工作的能力。

②自身不足：內部審計是個要求從業人員知識全面、技術精通的高素質的工作，所以也是需要長時期學習和積累的持久工作。而本身財務工作時間有限以及審計經驗的缺乏是個人參與審計工作的瓶頸，在部門就職過程中我將擺正心態踏實進取，在工作中詢問、在詢問中學習、在學習中完善和積累，爭取在較短時間內成長成一位較為合格的內部審計從業者，為部門工作、公司發展以及個人價值的實現做出應有的成績。

第二篇：審計工作開展情況總結

XX公司上半年審計工作情況總結

2012年上半年，在集團公司審計部的正確領導下，XX公司認真貫徹落實上級審計工作會議精神，嚴格按照《XXXX績效考核管理辦法》要求，積極協助配合各級審計部門和會計事務所開展審計業務工作，為維護財經紀律，促進廉政建設，保障公司健康發展等方面，發揮了積極作用。本著實事求是的精神、客觀分析的態度，現對公司上半年審計工作總結如下：

一、基礎建設工作開展情況

上半年，XX公司認真落實集團公司審計部的指示精神，結合我公司的實際，在做好審計工作的同時，積極配合其他各項工作的開展。堅持“完善自我、提高認識”的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，配備審計人員。

1、參與制定公司內部控制制度的建立和完善，使我單位的管理制度更加健全和完善，規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

2、進一步明確了審計工作人員的職責和權限，使內審工作的內部監督職能得到進一步的體現，可以更好的為領導提供政策依據。

3、加強審計隊伍建設，專門配備兼職審計人員1名（本科），審計人員具備助理會計師資格，為我公司審計隊伍增添了新活力。

二、審計業務工作開展情況

為進一步搞好內審工作，按照集團公司審計部提出的“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”原則，穩步推進審計工作深入開展。

1、開展決算審計2項，通過對2011XX公司的財務預決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關的意見和建議，進一步規范了我公司財務預決算的編制和管理工作。

2、開展資金管理審計1項，2012年4月份，積極配合XX股份公司財務部對我公司資金管理情況進行季度檢查，審計結果表明XX公司在庫存現金保管、貨幣資金收支核算，日記賬登記、票據管理、財務印鑒和網銀密鑰的管理上基本符合會計制度的相關規定，貨幣資金管理的相關制度及資金部門安全防范設施的配備也比較健全。多年來，XX公司財務工作嚴格依照國家財經紀律和公司財務管理制度開展工作，無重大差錯及處罰情況發生。

3、開展對低值易耗品的審計工作，召開了低值易耗品工作會議，此會邀請紀檢、財務等人員參加，會后完善了XXXXX的制度，建立了《XXXXX購買管理辦法》及xxxxx臺賬，加強了程序監督。

4、積極開展對外聯系，經常性的和集團公司審計部以及外部審計單位彼此相互學習、相互交流。

三、全面預算工作開展情況

今年是我公司開展全面預算管理的第X年，結合集團公司下達的 任務和考核指標，我公司制定了完整的全面預算管理體系，全面落實了集團公司對全面預算管理的要求，完善了預算管理的流程框架，進一步加強了預算管理編制工作和預算執行分析與控制。認真執行預算執行分析報告制度，保證預算管理工作的時效性、嚴謹性。在工作中努力推動全面預算管理與管理型財務相結合，努力把管理、控制、考核從經營結果擴大到經營過程，并延伸到經營質量，使全面預算管理在流程控制管理中進一步發揮統籌協調、推動、激勵的作用。

四、風險管理工作開展情況

1、對財務風險的審計

現代XX企業的運行，處在一個高度開放和動態變化的環境中，難免會因各種內外部原因導致企業財務風險的發生。為此我們要加強財務風險管理，培養財務風險意識，強化內部監督機制。

XX公司財務實行預付款制度，即用戶必須先打款再XX，這樣以來可以有效的降低財務風險的發生，保證我公司的資金及時到賬，避免因用戶拖欠賬款給公司造成經濟損失。通過對財務風險的審計，發現這種制度可以有效地防范、規避、化解財務風險，使XX公司可以持續、健康、穩定的發展。

2、對業務風險的審計

XX公司主要是以XX為目的的單位。很多業務科室都存在著安全風險，比如XX科、如果哪個業務員不慎將用戶的資料錄入錯誤的話，將會導致財務系統開票有誤；再比如XX科、如果在XXXX時沒有看清用戶的資金是否還有余額就直接給用戶分配計劃時，這會導致有些用戶資金不足就直接XXXX，這樣以來會給公司帶來巨大的損失。這些業務安全風險還有許多，因此我們一定要加大力度對主要科室進行業務安全風險審計，通過風險審計，我們要找出并了解工作中存在的不足之處，發現漏洞，及時解決。使業務風險的發生率為0。

3、對市場風險的審計 隨著我國市場經濟的深入發展，市場競爭日趨激烈，如何拓寬企業生存和發展空間，增強抵御風險的能力，已成為擺在每個XX企業面前的首要課題。通過審計，發現XX公司為抵御市場風險，做了三方面的努力。一是簽訂長期戰略合作伙伴，二是收購XXX廠，三是強化服務意識，提高營銷服務水平，通過這幾方面的努力，我們充分認識到市場運行的規律性，從而使企業在迎接市場和規避市場風險中取得成功。

4、對廉政風險的審計

上半年，我公司在集團公司紀委的正確領導下，精心策劃，周密安排，全員積極參與，科室緊密配合，認真開展了廉政風險防控工作。我們采取自下而上查找的方式，從崗位職責風險、業務流程風險、機制制度風險三個方面，采取自己找、同事幫、群眾評、領導點等方法，按時完成排查工作，形成了廉潔風險點清單，其中，在崗位職責方面的風險點XX個、業務流程方面的風險點XX個、機制制度方面的風險點XX個。在排查廉政風險點的基礎上，對公司的管理制度和工作流程進行梳理和修訂，緊扣容易發生廉政風險的環節，圍繞排查確定的各類風險點有針對性地自覺加強廉政風險防范，進一步完善相關工作制度、工作流程，使之進一步規定、規范，編制了新的《工作制度匯編》和《XX公司管理手冊》。

XXX公司

2012年6月18日

第三篇：商業銀行審計工作學習認識

學習認識

一、在《交通銀行內部控制評價辦法》的框架下，思考如何做好內部控制評價工作，提升內部控制評價質量？

（一）首先是提高認識，認識到做好交通銀行內部控制評價的重要性，把做好內評工作認識切實提高到一個新高度。

（二）學習好《交通銀行內部控制評價辦法》，這個新的辦法與原有的評價辦法有了質的提高。正像吳總報告中所說的：“辦法特別指出了內控評價要在內控審計的基礎上，參考并結合外審或監管部門的檢查和監管意見、各業務條線檢查結果或考核情況、法律合規部門的合規報告、紀檢監察部門的監察處理情況等，對分支行進行綜合評價。”；“新辦法引入了日常監控與綜合評價概念，形成檢查－評價－跟蹤－再評價過程，努力使評價結果更為準確地反映分支行內部控制的管理狀況和水平。”

（三）切實做好內評工作，要根據《交通銀行內部控制評價辦法》，減少主觀印象，以遵循全面性、統一性、獨立性、公正性、重要性、及時性的原則，對評價對象的內部控制體系建設、實施、和運用結果的充分性、合規性、適宜性開展分析和評估。

二、圍繞交通銀行的發展戰略，結合工作實際，思考如何細化審計重點，提升審計效能？

一方面要有針對性地管理好現實可能存在的風險，同時要從實際經濟金融形勢入手，考慮提出銀行業發展的較長

期安排，并據此細化審計工作重點。一是充分運用全行各層級的審計工作信息。要搜集總行審計部各類審計規定、審計要點、審計方案、審計工作提示等，以及省直分行審計部的各類審計信息。在充分運用多層面信息資料的基礎上，進一步提高華東審計部的審計質量和效能。二是充分運用各專業條線的管理信息。尤其要注意搜集各業務管理部門定期通報的業務管理情況通報，及時充實信息歸類量。并對已有信息進行有目的、有針對性的歸類比對，為持續審計提供服務支撐。三是充分運用各分支行業務發展、內部控制、風險管理安排及實際工作開展情況方面的信息。這些信息既能反映各分支行的管理重點及工作開展的有效性，也是我們確定審計重點的重要參考依據，有利于審計資源的合理安排。

三、根據商業銀行發展規律的要求，思考如何進一步提升審計工作支撐和保障業務發展的作用？

一是做好審計前注重審計準備，利用審計支持系統，IDEA 工具等，對被審計行的各項業務數據，加強篩選、分析，數據挖掘努力做到深入、透徹；二是召開審計準備會議，對審計方案逐條進行討論，明確審計重點和切入點，補充和完善審計方案，力爭進點前盡可能多地掌握審計線索，發現切入點和問題疑點；三是加強審計后分析與定性。審計結束后召開由部門全體人員參加的審計分析會，就審計問題描述、定性、風險定級、內控評分、審計督促整改等方面展開

討論，找出問題成因，分析風險狀況，挖掘風險根源，并據此提出切實可行的建議。

四、按照新時期審計工作的要求，思考如何提升審計團隊及其成員的專業性和綜合性，使之與崗位及所承擔的工作相適應？

要從“提高專業性，增強綜合性”兩方面對自己提出更高的要求。“提高專業性”，是指術業有專攻，每人都要在某一業務領域、業務條線有獨到的研究，爭取成為條線的帶頭人；“增強綜合性”是指在有專長基礎上，要了解各種知識，對其他領域或條線有所涉獵和掌握。只有這樣，才能敏銳地看透問題，才能綜合分析搜集來的各種資料，才能從整體上把控支行的整體情況，做到“心中有數”。

第四篇：縣審計工作開展情況匯報材料

各位領導、同志們：

根據會議安排，我就全縣審計工作開展情況和審計工作任務做簡要匯報。

一、工作回顧，我縣審計工作在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計部門的關心支持下，緊緊圍繞全縣工作大局，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真踐行科學發展觀，狠抓審計基礎建設、能力建設、隊伍建設、制度建設，依法履行審計職責，圓滿完成了全年各項審計工作任務。共審計單位和項目49個，占計劃108.9%；查出違規行為金額414萬元，已收繳財政資金324萬元；審計核減固定資產投資額294萬元；向縣委、政府和上級審計機關提交綜合報告和信息53份，向被審計單位或有關單位提出審計建議70條，已被采納審計建議49條。《麟游縣財政預算執行情況審計》和《麟游縣城市生活垃圾處理廠建設工程決算審計》兩個項目被評為全市優秀審計項目。

二、工作任務。全年審計計劃涉及6個方面，共55個項目。其中：財政審計14個、行政事業單位財務審計8個、社保資金審計4個、農業和資源環保資金審計3個、固定資產投資審計16個、領導干部經濟責任審計約10個。

1、全力抓好財政預算執行審計。一是集中力量協助市審計局搞好地方政府性債務審計；二是抓好對縣財政局、地稅局等10個預算單位的審計；三是結合鄉鎮機構改革對部分鄉鎮財政進行審計。

2、繼續抓好行政事業單位審計。一是對縣衛生局、縣住建局等7個縣級部門財政財務收支進行審計，重點關注貫徹落實國家宏觀調控政策和惠民政策、執行財經法規情況；二是按照省審計廳要求，對—全縣義務教育政府投入及教育附加征收、使用情況進行專項審計調查。

3、重點抓好農業與資源環保審計。一是堅持以“三農”審計為重點，通過涉農資金和項目審計，促進國家惠農強農政策落實；二是資源環保審計重點突出關注資源環保、節能減排專項資金管理、績效和政策落實情況；三是積極配合省、市審計機關，做好渭河流域治理專項資金審計、土地整理資金審計和土地出讓金使用情況審計。

4、著力抓好社保資金審計。強化對民生資金流轉過程及使用效果的審計監督，重點抓好城鎮職工醫療保險基金、養老基金、就業和再就業專項資金及廉租房建設資金的審計調查。

5、突出抓好重點項目審計。對政府投入較多的中小學校舍安全工程、集中供水工程、衛生院建設工程、縣中心敬老院建設工程等重點項目開展審計；同時，積極配合縣紀委、監察局做好工程建設領域突出問題專項治理工作；繼續開展5.12地震災后恢復重建項目審計和跟蹤審計。

6、切實抓好經濟責任審計。加強對重點部門、重點單位主要領導干部的經濟責任審計，逐步建立和推行領導干部任中審計和任期內輪審制度。經濟責任審計重點關注領導干部貫徹執行國家重要經濟政策和決策情況，關注其決策權、執行權的運用情況，關注其有關的管理、決策等活動的經濟和社會效益情況，依法規范審計評價。同時，切實抓好鄉（鎮）黨委書記、鄉（鎮）長同步審計試點工作。

三、主要工作措施

（一）創新審計理念，提升審計監督能力。一是堅持依法審計。堅決貫徹執行審計法規，切實行使審計監督權，維護國家財政經濟秩序，促進廉政建設，提供真實的審計信息；二是堅持科學審計。不斷改進審計組織方式和技術方法，進一步提高審計工作效能；三是堅持文明審計。貫徹實事求是、客觀真實、公平公正的審計工作原則，促進文明審計、和諧審計；四是堅持廉潔審計。建立廉潔審計的長效機制，認真落實審計工作紀律，健全完善各項廉政制度。

（二）強化審計服務，增強審計監督成效。一是通過查錯糾弊，為黨委、政府決策發揮建設性作用。加強對縣委、縣政府有關政策貫徹落實情況的審計，注重加強綜合分析和調查研究，為黨政領導決策提供有力參考；二是創新審計方式方法，為和諧社會建設發揮積極的促進作用。通過有效配置審計資源，進一步加強審計監督，健全完善各項管理制度，保障各類資金安全，以審計監督促社會和諧；三是正確處理監督與服務的關系，為規范財政財務管理發揮前瞻性作用。把服務理念貫穿于審計工作的全過程，堅持從微觀入手，從宏觀著眼，注重從深化改革、加強管理、完善制度的層面揭示問題，規范管理行為，促進財政財務管理水平不斷提高。

（三）提升審計質量，增強審計公信力和執行力。一是著力打造“精品項目”。加大工作力度，大力培植“優秀項目”，力爭今年有3個審計項目入選全市、全省優秀審計項目；二是進一步加強審計質量管理工作。認真抓好新頒布的審計實施條例和審計準則的學習貫徹，積極探索審計質量復核、審計現場管理方式，確保對審計項目實施全面有效的質量控制。

（四）提高審計能力，加強審計隊伍建設。堅持把提高審計能力作為隊伍建設的核心，積極探索審計人員業務培訓途徑和方法，不斷提高全體審計人員各項業務能力和素質，培養造就一支政治過硬、業務精湛、清正廉潔的審計隊伍，為推動全縣審計工作科學發展提供保障。

謝謝大家！

第五篇：開展審計工作“回頭看”總結

為更好地開展審計工作，學習總結好的工作經驗，端正工作態度，充分認識自身存在的弊病和不足，力爭全面打造牟平區審計項目精品。近期，牟平區審計局開展了為期10天的審計工作經驗總結學習“回頭看”活動。

一是成立專門機構，加強領導部署。為順利開展經驗總結“回頭看”活動，牟平區審計局召開專題會議，對本次活動進行了具體部署，會議成立了由局長任組長、總審計師為副組長，法制科室為成員的審計質量檢查領導專項小組，具體負責審計質量“回頭看”活動的指導、督導和協調工作。

二是自查與評查相結合，各級層層把關。在這次活動的主題是針對今年以來，牟平區審計局完成的各項審計項目進行評查學習，從中總結經驗查漏補缺。先由各業務科室對本完成的審計項目進行自查；后經法制科室組織業務骨干對各科室提交的審計項目進行復查；最后報送局領導專項小組對所有項目進行認真評查，評查結果列入年終機關干部評比中，與干部評比樹優相掛勾。力爭全部審計項目都能夠達到國家審計署6號令的要求，打造審計項目精品。

三是找出問題，及時整改。專項領導小組對于檢查中發現的問題，列出清單，交分管領導、責任科室和責任人限期進行整改糾正。截止目前，區審計局已通過“回頭看”活動糾正法律法規條文引用不當問題8處，審計報告、日記、決定撰寫不規范等問題24處，補充審計執行回執59份。成為年終向上級推選優秀審計項目、審計人員評先樹優的一個重要依據。