第一篇：金融熱點論文

商業銀行客戶關系管理與維護

09金工（1）

楊燕

0908106

1摘要

銀行業是一個金融服務行業，商業銀行是經營貨幣這一特殊商品的企業，它的服務對象包羅社會各個方面、各個階層、各個法人和自然人。按大類劃分，可分為公司客戶、機構客戶和個人客戶。這些客戶對銀行而言猶如衣食父母，是銀行一切經營活動的中心，是銀行提供金融服務、創造利潤的基礎與源泉。因此，在金融服務中如何更好地進行客戶關系管理（CRM），建立與完善規范而創新的客戶服務體系，對商業銀行而言是一個永恒的主題。同時，商業銀行為客戶提供的金融服務和在此基礎上建立起來的一套客戶關系管理體系，正是客戶的需求與銀行的金融產品創新之間不斷互動的結果，這種互動也正是銀行不斷發展的內在動力。

一、銀行客戶關系管理（CRM）的宗旨與理念

商業銀行經營的根本目標宗旨，毫無疑問的是實現貨幣經營的利潤最大化，而風險管理和客戶關系管理是實現經營目標的兩項重要的手段和路徑。因此，商業銀行的客戶關系管理，應該有其獨特的文化與理念。比如，工商銀行一客戶關系管理中提倡的是“以客戶為中心”——做你身邊的銀行，做你可依賴的銀行。在以客戶為中心的金融服務中，又是以市場為導向，以效益為目標。就是根據目標市場的需求，面向市場，應變市場，以市場運作的方式來進行客戶關系的管理，積極爭攬優質客戶，提高有效市場份額，最終獲得最大的利潤。

二、銀行客戶關系管理（CRM）的內涵

銀行的客戶關系管理就其內容而言，包含了兩個方面：一是客戶的營銷管理；二是客戶的服務管理。所謂客戶的營銷管理就是通過各種積極有效的手段主動去營銷客戶，拓展市場；客戶的服務管理就是對作為服務對象的客戶，對營銷與拓展來的客戶進行科學而優質的服務與維護管理，不斷地鞏固和擴大客戶基礎。

客戶關系管理，是市場經濟的產物，在計劃經濟體制下，由于全社會資金的供不應求和計劃供應，銀行基本上是在嚴格的政府調控下的“官商”，即使是負債業務也是“等客上門”的坐商，并不是純粹意義上經營貨幣的金融企業。但在當前市場經濟環境下，一切都發生了很大的轉變，主要體現在銀行與客戶的角色地位發生了根本性的逆轉互換，“朝南坐”的不再是銀行，而是優質客戶，銀行要想發展，必須樹立主動營銷客戶、服務客戶的觀念，必須樹立競爭的觀念，特別是在中國正式加入世貿組織，金融業的開放，使我們面臨的是國際化、現代化、高水準的金融服務的理念、手段、方式及其人才的競爭。

三、實現現代化客戶關系管理的運行模式

（一）充分的客戶信息

在當前近乎殘酷的市場競爭環境中，銀行必須對自身客戶的價值有一個更加全面深入的了解，只有深入地理解客戶的價值，才能確立銀行自身的市場定位和經營戰略。要解決這個問題，最直接的辦法就是在與客戶的交易中盡可能多地搜集與獲取客戶各方面的信息，在保護客戶商業機密和個人隱私的法律前提下，對群體客戶信息進行深層次、多視角地分析，對社會金融機構的客觀數據和結構性變化進行對比分析，建立一個完整、科學、客觀的客戶

1及其市場變化的信息分析制度。

就自然人客戶而言，主要建立的是資金來源、年齡結構、職業狀況、收入結構、資信評價以及客戶信用狀況的動態記錄，依此來建立個人客戶的信用資料；而就公司客戶而言，可以通過客戶的產權成分、經營規模、資產結構、負債來源、融資方式以及信用記錄等基本要素來建立對公司客戶的信息檔案。

（二）科學的分類管理

深層次客戶信息分析可以對客戶進行科學的分類管理。從“量本利”角度出發，商業銀行對客戶大致可以分為四種類型：第一是“睡眠”客戶。只有一個空賬戶，一般不進行任何交易，長期處于“睡眠”狀態；第二類是“低價值”客戶。這些客戶平時只進行一些小額、傳統的存取款等交易，現金流量不大，此類客戶占比較大但對銀行的貢獻度并不大；第三類是“有價值”客戶。這類客戶自身存款或信貸、銷售收入金額較大，且一般都有較頻繁的消費或其它交易記錄，經營使用銀行的各類結算工作，現金流量較大，因此對銀行的貢獻度較大；第四類是具有“高附加值”客戶。這類客戶除了具有第三類客戶的特征外，同時對銀行各類金融產品的參與度較深，對銀行的服務會提出許多個性化的需求，有時這種需求甚至是很苛刻的，但一旦滿足其需求，這些客戶會給銀行帶來“超值”的業務回報。在細分客戶結構的情況下，銀行將更多地關注第三、第四類的客戶，千方百計地針對這些客戶的需求為其度身定制金融產品，以期取得最大的利潤回報，這也是科學客戶分類的目的。

比如，現在許多國內的企業集團和跨國集團實施的是在國內跨區域的經濟策略，因此促進了銀行網上企業、清算系統、科技手段的加速發展和金融產品的創新，這是一種真正的市場運作中客戶與銀行之間所謂的“雙贏”的關系。又比如，從目前銀行經營的實際情況來看，那些規模較大、貸款較多、效益較好的集團企業，并不意味著一定能給銀行帶來最好的利潤回報，這就引申出一個“優質客戶”價值取向策略轉變的問題，因為銀行的資金是有成本的，也是有限的，從提高資金回報率的角度應該遴選那些風險低而產出高的客戶為“優質客戶”。

（三）創新的金融產品。

創新始終是一個企業賴以生存發展的主要支柱。面對目前客戶越來越多的服務需求，銀行只有不斷加快金融創新的步伐，才能贏得優質客戶，留住優質客戶。比如，為了滿足許多外貿出口退稅為質押的貸款；為了解決跨國集團在華投資企業的融資擔保問題，設計推出了備付信用證擔保、境外母公司擔保、應收賬款融資等新的擔保方式；為了解決個人客戶在買賣股票時的資金劃轉問題，銀行開發了“銀證轉賬”以及后來更便利的“銀證通”新產品，這些金融產品以及其他金融衍生品的推出，使銀企雙方都在市場經濟中得到了進一步的發展。

（四）良好的團隊精神。

要真正體現“以客戶為中心”的經營理念，銀行內部機構和管理上必須強調發揮團隊精神和整體服務功能，在銀行內部圍繞經營目標，形成既有分工，又有協調的機構功能的整合，這是現代企業核心競爭力的表現之一。這種團隊精神和整體服務意識具有企業文化的特征，是企業的靈魂。但良好的團隊合作，需要來自兩方面的支撐：一是科學合理的機構設置；二是動態信息的快速反映和市場應對。過去銀行內部機構的設置往往是以“產品為中心”，必須向以服務對象——客戶為中心來調整機構設置。目前，銀行已將市場營銷部門重組為公司金融部、個人金融部以及機構金融部，有效地解決了“一個口子對外”的問題。

四、我國商業銀行實施客戶關系管理的具體步驟

（一）收集客戶信息

銀行要進行客戶細分，針對不同客戶的需求提供個性化服務，確立自身的市場定位和經營戰略，就必須對自身客戶的價值有一個更加全面深入的了解。要解決這個問題最直接的辦法就是在與客戶的接觸中盡可能多地搜集與獲取客戶各方面的信息，在保護客戶商業機密和

個人隱私的前提下，對群體客戶信息進行深層次。多視角的分析，對社會金融機構的客觀數據和結構性變化進行對比分析，建立一個完整、科學、客觀的客戶需求及市場變化的信息分析制度。這個信息收集的過程應該是漸進的、動態的。銀行可以通過建立客戶檔案的形式來實現對客戶信息的收集與整理。

（二）對客戶進行分類分析，確定“金牌”客戶

對于銀行的客戶關系管理來說，最困難的是識別目標客戶。從某種意義上來說，“金牌”客戶即是銀行的目標客戶。銀行將力量集中到與這些“金牌”客戶的交易上，會取得比對所有客戶“一視同仁”多得多的利潤。

一般來說，確定“金牌”客戶的基本方法是測算客戶貢獻度，這在目前已沒有什么技術問題，在設定部分參數的前提下非常簡單地應用軟件就能做到。對于公司客戶和機構客戶來說，按客戶貢獻度很容易對現有客戶結構進行初步界定，并在此基礎上劃分為不同類別。考慮到我國企業目前的行業管理和系統管理特征很強，特別是同行業和同系統企業的需求偏好基本趨同，為便于服務、管理和挖掘更大的市場份額，按行業和系統進行分類、監測和管理非常必要。

（三）滿足“金牌”客戶差異化需求，培養客戶忠誠度

客戶的忠誠度與銀行的利潤之間具有很高的相關性。當銀行發掘出“金牌”客戶后，就要根據對“金牌”客戶信息的分析，針對他們的需求，提供個性化的服務，提高客戶滿意度，培養這些客戶的忠誠度，從而提高客戶終生價值。

客戶需求具有多樣性，差異性和變化性等特征，因此由客戶需求而導致的金融服務要求也是豐富多彩的。從CRM的觀點看，為便于管理起見，銀行要不斷地準確判斷在客戶需求中哪些是基本需求，哪些是特殊需求，并適時采取相應的政策。基本需求具有相對穩定性，銀行所要做的還是圍繞方便、快捷和安全，搞好優質服務，提高客戶的交易量；而對于特殊群體或單個客戶的特殊需求，則必須制定特殊政策，提供具有個性化的“組合式套餐”服務。公司客戶的基本需求，主要包括結算。融資、現金、擔保、信用評估、咨詢等。現在任何一家商業銀行基本上都能為客戶基本需求提供無差異服務，因此在客戶選擇銀行時都不存在多少優勢可言，如果有差別也只體現在銀行品牌效應、個人關系資源和銀行員工素質及服務方面。要留住“金牌”客戶，真正有意義的工作是發現客戶的特殊需求，并適時予以滿足，以提升客戶的依賴性和轉戶成本。

（四）改造和分化非“金牌”客戶

非“金牌”的客戶不能給銀行帶來較大利益，有些甚至會損害銀行的利益。按照傳統的客戶關系管理理論，銀行應該逐步退出或擯棄這部分客戶群體。但是，依托高速發展的信息技術，銀行完全可以通過有效手段對他們進行分析，在此基礎上將其進行分化和改造。首先，對于具有較大潛力的成長型客戶，銀行可以通過提供適合成長型客戶需要的投資理財服務，幫助客戶成長，在客戶的成長過程中與其建立緊密的合作關系，從而將這類客戶改造成潛在的或現實的金牌客戶：其次，對于某些具有共同特征的一般客戶進行分析，深入了解其具有共性的投資理財需求，對其的投資行為進行引導和規范，開發出一些建立在現有技術基礎上、具有較強針對性的、以自助服務為主的投資理財服務，客戶群體較大，維護技術含量和維護成本較低，以方便快捷為客戶滿意標準；第三，對于除上述兩類客戶以外的客戶，銀行無論采取什么服務方式均很難獲得利潤。為此，銀行就應采取拋棄策略，通過提高服務門檻等方式使客戶自覺地轉投其他銀行。

（五）做好客戶聯系，取得客戶信息反饋

銀行要做好客戶服務，從客戶那里得到有價值的反饋信息非常重要。從這些反饋信息中，銀行可以學到許多有利于業務發展的東西，比如客戶購買銀行的主要產品只是為了得到免費贈送的禮品，客戶可能覺得銀行的網站導航不太方便等等。了解到諸如此類的重要信息，銀行可以做出相應的調整，例如：改進網站設計、產品或服務，廣告以及營銷策略等，這樣會更好地加強客戶關系管理。

五、銀行客戶關系管理的創新

客戶經理制作為一種科學的營銷組織形式和服務創新模式，是商業銀行經營管理模式變革的發展方向和必然選擇，是客戶營銷體制和客戶關系管理的全新嘗試，是實施客戶發展戰略的重大突破，必將對國有商業銀行的改革和發展產生重大而深遠的影響。

客戶經理制是商業銀行通過選聘客戶經理，對客戶關系進行管理和維護，與客戶建立全面、明確、穩定的服務對應關系，推銷金融產品、采購客戶需求，為客戶提供優質、高效的金融一體化服務，從而實現客戶資源配置優良化、推進金融服務商品化、增強商業銀行競爭實力的經營管理模式。

客戶經理制是商業銀行服務理念和業務經營管理機制的創新，是穩定和擴大優質客戶群體的有效手段。客戶經理既是商業銀行金融產品的“推銷員”，又是收集市場信息、反饋客戶需求的“采購員”，同時也是為客戶提供金融產品和金融服務的“服務員”。作為商業銀行業務代表，客戶經理可以調動內部資源，為客戶提供全方位的金融服務，在與客戶建立長期、密切的關系中發揮組織、協調作用，是商業銀行經營體系中一個專業化的服務群體。

實施客戶經理制的實質和根本目的，就是一切從客戶和市場的有效需求出發，建立以市場為導向、以客戶為中心、以增強營銷能力為動力的全行聯動的市場營銷服務機制，通過培植一個龐大、穩定的優質客戶群體，實現商業銀行效益最大化。客戶經理制必須包含以下幾種核心理念：

1．以客戶為中心的理念。這是客戶經理制的最核心理念。商業銀行必須把客戶的需求和利益放在優先考慮的地位，調動所有資源讓客戶感到滿意，以客戶的滿意度作為評價工作質量和工作效果的標尺。要通過提供專業水準的服務，使客戶資產價值增加，讓客戶享受增值服務，使其經營風險降低，運營效率提高，從而提高客戶對商業銀行的信賴度、依賴度和忠誠度。

2．營銷一體化理念。目前服務業的市場營銷早已超越了產品的生產，范圍擴展到市場調研、營銷戰略、營銷組織、公共關系、技術指導、售后服務等諸多領域和環節。商業銀行實施客戶經理制，也就是要把金融產品的營銷作為一種專門化的事業，將各種營銷資源進行整合，以滿足各種營銷活動要素，實現營銷的專業化。

3．核心客戶綜合開發理念。對為商業銀行創造80％的業務和利潤，且占客戶總量20％的優質、核心客戶，商業銀行必須給予高度重視，實行差別化服務，最大程度地滿足核心客戶的金融需求。只有核心客戶的金融需求得到有效開發，才能更好的為客戶提供高品位、專業化的金融服務，才能謀取更大的經濟效益。

4．個性化產品和服務理念。客戶經理必須能夠綜合運用各種知識和技能，根據客戶的需求提供“量體裁衣”式的金融服務，通過對客戶進行調查和評價，提供客戶服務方案，在金融產品和各種可以借助的外部資源中進行組合設計，最大限度地為客戶提供專業化服務。

5．金融服務創新理念。客戶經理制本身是制度創新，客戶經理本身又是金融產品創新的主體。作為橋梁和紐帶，客戶經理應對客戶的需求和變化異常敏感，及時進行提煉和總結，反饋到產品部門，和產品部門聯手進行產品創新設計，以最快的速度把最新的金融產品提供給客戶。

第二篇：金融論文

呼倫貝爾學院

經濟管理學院

金融學

階段考試論文

題目關于信用卡風險管理的論文

專業

姓名

指導教師 楊波

塔娜 學號 20111517172011級會計學專業本科3班

關于信用卡風險管理的論文

作者：塔娜

摘 要：信用卡風險管理措施一般有風險的回避、風險的預防、風險的分散轉移和風險的事后補償等。為了在信用卡風險發生前，發卡機構能以較低的成本得到最佳的風險控制效果，在風險發生后能保證發卡機構穩鍵經營，發卡機構應在分析各種風險管理手段的成本、收益的基礎上作出正確的選擇，從而盡量避免或減少信用卡風險的發生，實現發卡機構經營的穩定增長。

關鍵詞：信用卡；信用卡風險；風險管理 ；風險由來； ；經濟分析

隨著信用卡業務的發展，信用卡風險發生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大,因此，對信用卡風險管理就顯得尤為重要。

一、信用卡風險問題的由來及現狀

自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內發行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業務得到了長足的發展。發卡銀行、發卡數量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環境也有了很大的改善。信用卡業務已成為商業銀行最為盈利的部門之一。在西方發達國家，信用卡業務是許多國際大銀行的主要業務和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業務收益就占其利潤總額的三分之一，美國運通公司的運通卡業務利潤業務更占了其公司全部利潤的7成。

但是，隨著信用卡業務的進一步發展，信用卡風險發生也越來越頻繁。在信用卡的發行、使用、結算的諸多環節都可能存在風險。而且隨著發卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風險體現出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點。發卡行的利潤逐漸減少，在大多數情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補的，因此，對信用卡風險進行管理就顯得尤為必要。

二、信用卡風險存在的問題分析

由于信用卡業務風險的發生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風險管理對發卡行具有重要作用。不論是在信用卡風險發生前還是在風險發生后，加強信用卡風險管理都很有必要。

1．我們知道，信用卡風險發生的一個主要原因是發卡行自身所造成的。發卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機會，從而導致風險的發生。

2．加強信用卡風險管理是維護銀行自身經濟利益的需要。風險的發生大大增加銀行經營的成本，從而影響銀行利潤的增加。

3．加強信用卡風險管理能維護銀行自身形象，進而創造一個良好的用卡環境，達到最佳社會效益。

4．加強信用卡風險管理也是維護特約商戶及持卡人利益的需要。信用卡風險發生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規定使用信用卡等所造成的。

三、信用卡風險的應對策略

（一）信用卡風險管理的成本、收益分析

信用卡風險管理的目的在于避免可能發生的損失，達到利潤最大化。但是在實際的管理過程中，發卡行往往需要付出一定的代價，這一代價就是金融風險管理的成本。信用卡風險管理的成本主要體現在其執行成本、機會成本、聲譽成本及風險成本等方面。

（二）信用卡風險管理手段的具體分析

1． 風險回避

風險回避是發卡機構因發現從事某種經營活動可能帶來風險損失，有意識地采取回避措施，放棄或拒絕某項業務。也就是說，發卡機構在對從事該項業務可

能因風險而引起的損失及冒這種風險可獲得的利益進行分析的基礎之上，認為利益小于損失，則設法避免。可以說這是最簡單的風險處理方法。如在信用卡申領過程中，由于發卡機構難以對申請人的資信狀況作全面的調查或不能確信申請人所提供的情況的真實性，為避免以后風險的發生而主動拒絕授予該申請人信用卡的行為就屬于風險回避。

2． 風險預防

預防策略是指信用卡風險尚未發生時，發卡機構事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風險發生的可能性。預防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動、積極的策略，由銀行主動通過采取措施減少風險發生的次數和損失規模。當前風險防范的手段大體有對持卡人風險防范、特約商戶風險防范、發卡機構內部風險防范以及對利用信用卡詐騙的風險防范等。

在實踐中，銀行可采取的預防措施很多，如加強對特約商戶的培訓工作、對持卡人用卡知識的指導、加強對透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對透支和掛失止付管理進行具體分析。

1）透支風險管理。“信用卡透支實質上是發卡行發放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結算與授權過程中形成和發現的。”信用卡透支可分為善意透支與惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會有太大的風險。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規定限額或規定期限，并經發卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構成信用卡業務成本。特別是我國電子化手段發展滯后，止付名單傳遞速度慢，自動授權設備不完善，加上業務管理部門管理的漏洞、特約商戶審單不嚴等原因，惡意透支發生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大。但是，透支業務的開展是有利于發卡行的，縱然透支風險確實存在。所以我們不能輕易取消客戶信用卡的透支功能，關鍵是要正確區分合理透支與惡意透支。

2）掛失止付的風險管理。信用卡止付是在信用卡業務中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發卡行實施的，為保護持卡人及發卡行自身利益的行為。止付可以提高發卡行和持卡人的資金安全，有效降低信

用卡風險。實踐中容易出現糾紛的是掛失時間的確定以及掛失止付后的風險責任承擔問題。

3．風險的分散轉移。分散轉移方法是信用卡風險管理經常采用的一種方法。這種方法是指發卡行通過某些合法的交易方式或業務手段將自己所面臨的信用卡風險分散轉移給其他經濟主體承擔的一種策略。風險轉移的對象一般是保證人、持卡人和保險公司等。但是我們應該清楚地看出這種策略的一個重要特征是風險的分散轉移必須要以有人承擔為條件。正是基于這個原因，分散轉移應該是正當合法的。

參考文獻

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[8]轉引自呂忠梅、劉大洪：經濟法的法學與法經濟學分析[M]，北京：中國檢察出版社1998年版第236頁。

[9]鄭順炎：如何確定信用卡擔保責任的范圍——評一起信用卡透支欠款糾紛案

[S],北京：北大金融法研究中心《金融法庭》第10期。

[10]馬春峰：商業銀行信用卡業務運作[M]，北京：中國財政經濟出版社1998年版155頁

第三篇：金融論文

我國商業銀行會計核算的方法和內容

【摘要】商業銀行會計的對象是商業銀行的資金及其資金運動變化的過程和結果。通過銀行的各項資金往來業務進行核算，并以此為銀行的經營管理提供依據。它和一般的會計核算內容大體相同，具體體現在會計的六要素，即資產、負債、所有者權益、收入、成本費用和利潤。但是銀行一般是負債經營，因此又有其自身的獨特性。本文主要從商業銀行會計核算的方法和內容來來闡述其特點。

【關鍵字】 商業銀行；會計核算；方法；內容

一、商業銀行概述

金融企業是指執行業務需要取得金融監管部門授予的金融業務許可證的企業，包括執業需取得銀行業務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、信托投資公司、金融資產管理公司、金融租賃公司和財務公司等；執業需取得證券業務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執業需取得保險業務許可證的各類保險公司等。

商業銀行是指依照我國《商業銀行法》和《公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。商業銀行包括國有控股商業銀行（如中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行），股份制商業銀行和地方商業銀行等。

二、商業銀行核算方法

會計核算的方法主要包括：會計科目的設置、記賬方法的確定、會計憑證的設置以及賬務組織的設定。商業銀行會計核算的主體是商業銀行，商業銀行與其他金融機構的核算方法既有相同點又有其本身的特點。

三、商業銀行會計核算的內容

（一)存款業務核算

1.單位定期存款業務的核算

（1）單位定期存款存入款項的核算

借：吸收存款——單位活期存款——××戶

貸：吸收存款——單位定期存款——××戶

單位定期存款支取款項的核算

（2)到期支取的核算

借：吸收存款——單位定期存款——××戶

應付利息——單位定期存款應付利息戶

貸：吸收存款——單位活期存款——××戶

2.個人儲蓄存款業務的核算

（1）個人活期儲蓄存款的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款——個人活期存款——××戶

活期儲蓄存款支取的核算

借：吸收存款——個人活期存款——××戶

貸：庫存現金

（2）個人定期存款的核算

整存整取定期儲蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款——個人活期存款——整存整取××戶

到期支取的核算

借：吸收存款——個人活期存款——整存整取××戶

應付利息——個人定期存款應付利息戶

貸：庫存現金

過期支取的，按規定計算過期利息，其余手續與到期支取手續相同。

提前支取的，儲戶應提交本人身份證件，驗證后將發證機關、證件名稱及號碼記錄在存單背面，并由儲戶簽章或證明，然后再存單上加蓋“提前支取”戳記，辦理付款手續，并按期提前支取計息規定計付利息。

零存整取定期儲蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款——個人活期存款——零存整取××戶

續存的核算

其核算與活期存款手續基本相同。

支取的核算

零存整取定期儲蓄存款辦理到期支取、提前支取或逾期支取，除按規定計息外，其余核算手續比照整存整取的相應手續辦理。

(二）貸款業務的核算

1.信用貸款的核算

信用貸款是指憑借借款人的信用而發放的貸款。其特點是貸款人無需提供抵押品或第三方擔保，而以其與銀行長期交往中的信譽來取得的貸款。

（1）信用貸款發放的核算

借款單位申請這類貸款時，應填寫借款申請書，經銀行信貸部門同意后簽訂借款合同，并填制借款憑證（一式五聯），第一聯（借方傳票）應加蓋借款單位公章及預留印鑒，第二聯為貸方傳票，第三聯為收帳通知，第四聯為放款記錄，第五聯為到期卡，連同申請書經信貸部門審批蓋章后送會計部門。會計部門經審核后，為借款單位開立貸款分戶帳，并將存款轉入借款單位存款帳戶。會計分錄如下：

借：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

貸：吸收活期存款——××單位存款戶

借款憑證第一、二聯分別為借、貸方傳票，第三聯蓋章后退回借款單位，第四聯由信貸部門留存，第五聯為到期卡專夾保管。

“短期貸款”帳戶：是資產類帳戶，用以核算銀行發放的期限在一年（含一年）以內的各種短期貸款。該帳戶應按貸款單位進行明細核算。

（2）信用貸款收回的核算

貸款到期前3天，由銀行信貸部門通知借款人按期歸還。借款單位在歸還貸款時，應填寫還款憑證和轉帳支票，會計部門收到還款憑證后，與原借款憑證核對相符即可辦理轉帳。會計分錄如下：

借：吸收活期存款——××單位存款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

借款單位不能按期歸還貸款的，應于貸款到期前向銀行申請貸款延期，提交“貸款展期申請書”，說明展期原因，經信貸部門審批。如屬擔保貸款展期，還應有保證人、抵押人、質押人出具同意的書面證明。

每筆貸款只允許展期一次，展期期限如下：

短期貸款不得超過原貸款期限，中、長期貸款不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年。

借款單位借款到期不申請展期或申請后未經批準，不按期歸還貸款，則為逾期貸款。對于逾期貸款，銀行應將其轉入借款單位的“逾期貸款”帳戶。會計分錄如下：

借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

“逾期貸款”帳戶：是資產類賬戶，用以核算銀行發放的因借款人原因不能按期歸還的貸款。該帳戶應按貸款單位進行明細核算。

2.抵押貸款的核算

銀行發放抵押貸款，應由借款人填交借款申請書，經信貸部門審批，簽訂抵押貸款合同，并辦理相應的抵押物登記保管手續，將抵押品清單和保險單作為借款合同附件，交會計部門登記保管。

銀行會計部門收到有關憑證后，記帳如下：

借：抵押貸款——××借款人戶

貸：吸收活期存款——××存款人戶

會計部門要對抵押品進行表外登記，并應經常對代保管的抵押品進行檢查核對。

“抵押貸款”賬戶：是資產類賬戶，用以核算銀行進行抵押貸款業而貸出的款項。該帳戶應按貸款單位進行明細核算。抵押貸款按季計收利息，其核算方法與信用貸款相同。

（1）抵押貸款到期收回的核算

借款人在抵押貸款到期時須填交還款憑證，銀行會計部門根據還款憑證辦理轉帳手續，記帳如下：

借：活期存款——××存款人戶

貸：抵押貸款——××借款人戶

利息收入——抵押貸款利息收入戶×

辦完還貸手續后，抵押品應交還抵押人并撤消抵押登記，同時應銷記表外科目。

（2）借款人到期不能還款的核算

逾期抵押貸款的校算抵押貸款到期，如果借款單位不能按期歸還，銀行應將其貸款轉入“逾期貸款”賬戶，并按規定什收罰息。如果貸款逾期1個月以上，借款單位仍無法償還貸款，經催收無效，銀行有權依法處置抵押品，屆時按其公允價值，借記“抵債資產”賬戶；按其賬面價值，貸記“抵押貸款”和“應收利息”賬戶；將其差額列入“營業外收入”或“營業外支出”賬戶。并銷記“貸款抵押品登記簿”。

銀行出售抵債資產時，按實際取得的收入，借記“銀行存款”賬戶；按其賬面余額，貸記“抵債資產”賬戶；按應支付的相關稅費，貸記“應交稅費”賬戶；將其差額列入“營業外收入”或“營業外支出”賬戶。

銀行取得抵債資產后，轉為自用的，在辦妥相關手續后，按轉換日 “抵債資產賬戶”的賬面余額，借記“固定資產”等賬戶，貸記“抵債資產” 賬戶。

“抵債資產”是資產類賬戶，用以核算銀行依法取得并準備按有關規定進行處置的實物和非實物抵債資產（不含股權投資）。銀行取得抵債資產時，記入借方；處置抵債資產時，記入貸方；期末余額在借方，表示企業取得的尚未處置的抵債資產的成本。

四、總結

商業銀行會計核算同商業銀行的各項業務關系十分密切。

商業銀行會計有顯著的宏觀性和社會性。銀行會計與國民經濟各部門活動緊密聯系，國民經濟各部門、各單位和個人均可在商業銀行開設賬戶，辦理資金收付業務。商業銀行

會計通過開戶單位賬戶資金的增減變化和來龍去脈，可以反映和監督他們的經營狀況、財務狀況和資金流向、流量，充當社會總會計，為有關部門提供各種經濟信息和統計資料。

商業銀行會計聯系面廣、影響力大、政策性強。商業銀行在辦理各項業務時，必須認真貫徹執行國家的金融政策、貸款政策、現金管理制度等有關政策法規。

銀行具有嚴密的內部監督機制和制度。由于貨幣資金具有極強的流動性，這就決定了商業銀行在管理上必須有嚴密的監督機制和制度。

第四篇：金融熱點講評1

全民醫療并非理所當然?

前不久，著名醫學家戴尅戎院士在一次電視節目中痛陳“全世界兩百個國家中，只有二十幾個國家看病要錢！”這句話伴隨著人們對當下“看病貴”、“亂開藥”、“天價藥”等現象的憤恨，迅速在網上流傳。為此，人民日報日前做了調查，宣稱在全球70多個國家的醫療制度，只有古巴實行真正意義上的全民免費醫療，即患者看病無需花任何費用。而人們通常提到的免費醫療國家，多多少少還是要支付一定費用.“看病難、看病貴”是多年來中國人最頭疼的問題之一，所以，當人們聽說世界上還有“免費醫療”這么一個好東西時，都不免雙眼放光。而且，發達的福利國家的免費醫療制度讓我們艷羨也就算了，就連俄羅斯、印度這種比我們稍富或更窮的國家也實行免費醫療，則更讓人感到中國現行的醫療保障體系有多么地落后。然而，仔細想想就知道，“羊毛出在羊身上”，天下并沒有免費的午餐，實行免費醫療肯定是要一筆額外的稅的。在“萬稅萬稅萬萬稅”之外，真要再收一種稅，恐怕不是人人都愿意。

其實，“免費醫療”也只是醫療保險中的一種，目的都是通過“多方負擔”的方式減輕醫療成本對民眾的壓力。然而，這種公共產品的定價也存在“誰受益, 誰付費”的原則，并非絕對公平就是最佳的制度。目前世界上主要有四種通行的醫療保險模式，“免費醫療”只是其中一種。例如一些發達國家現行的醫療模式就有像：

英國免費醫療模式：稅收籌資，國家提供衛生服務

德國社會保險模式：通過保險籌資，社會統一承擔醫療費用 美國商業保險模式：多投多保, 少投少保, 不投不保

新加坡醫療儲蓄模式：“積谷防饑”，醫療服務好壞取決于自己

以上不管哪種模式，實質上都是積累預付款用于衛生保健，只不過有些用征稅的形式積累，有些通過社會保險，有些通過商業保險，有些通過儲蓄。但都有其優缺點，無法斷定哪種是最好的健康保險體系。不存在一個最好的醫療保險模式

世界衛生組織報告曾一語道破天機：中國醫保的根本問題是沒有當作福利事業 長期以來，醫療、教育、住房被民眾廣泛稱為“三座大山”。何以中國人在醫療問題上如此怨聲載道？關鍵是幾乎所有先進國家，政府都在把衛生事業作為一項福利工程在做，而在中國，在相當長一段時期，并沒有把衛生事業看成是福利事業。看病貴、看病難除去發展水平低之外，有很大程度是政策因素。

所以當務之急是增加政府投入

因為政府投入的多寡直接決定是否把衛生事業當作一項福利。目前我國政府衛生支出占政府總支出的比例僅為10%左右，遠低于大多數發達國家。即便是私人醫療產業極其發達的美國，政府衛生支出的比重也了占整個衛生費用近一半。

然而，即便投入的問題解決了，醫保要真正起作用還早得很，配套機制的完善同樣重要。而發達國家的醫保體系，則不僅在于其保障覆蓋的全面，也在于其配套機制的完善。

我的觀點是,進行醫改時應該考慮以下三個方面:一:醫藥費不一定要全免,但是國家財政投入應該大一點,民眾報銷比例多一點(比如達到70%-90%);二,對醫務人員的考核應該以業績為主,而不應當以經濟效益為主,以性價比作為對醫院的考核指標;三,取消特權,不能讓少數人小病大治,把醫院當療養院,浪費大多數人的醫藥資源.實行哪種醫保模式其實并不是特別重要，最重要的，是新醫改能夠讓醫療機構不要光想著賺錢，而要實實在在讓醫療成為民眾的一項福利。

第五篇：綠色金融論文

產業轉型的必由之路：綠色金融

摘要：隨著我國社會經濟的發展，我國經濟中的各種問題逐漸暴露出來，特別是產業結構發展不合理、粗放的發展方式等方面。所以要優化產業結構，轉變經濟發展方式，實現我國經濟的健康可持續發展必須要有綠色金融的大力支持。本文首先解釋綠色金融的含義并積極學習國內外發展經驗，并從中發現我國綠色金融發展過程中的問題，最后提出相應的建議措施。

關鍵字：產業結構 綠色金融 可持續發展

Abstract:With the development of China's social and economic, problems in China's economy gradually exposed, especially irrational industrial structure.In optimizing the industrial structure and changing the mode of economic development, green finance has unique advantages.In this paper, we learn the meaning of green finance, domestic and international experience in the development of green found in the process of financial development problems and propose appropriate measures proposed.Keywords:Industrial Structure Green Finance

Sustainable Development

從1978年的改革開放開始，中國經濟取得了世界矚目的極大成就。進入21世紀以來，發展速度愈是呈現蓬勃向上的狀態。但是，在新世紀新形勢下，我們不僅要看到我們所取得的成就，也要清醒的認識到我們所面對的巨大挑戰。即我國的經濟總量雖然已經超越日本躍居世界第二，但事實上我們所取得發展大部分依靠的是粗放型的增長，對環境的極端污染和掠奪式的開發資源，使得我國經濟產業結構極其不合理，整個經濟的增長靠第二產業的支撐，第三產業沒有得到充分的發展空間。

而在“十二五規劃”中，其中著重強調“未來五年內經濟增長的科技含量提高，單位國內生產總值能源消耗和二氧化碳排放大幅下降，主要污染物排放總量顯著減少，生態環境質量明顯改善；要合理引導消費行為，發展節能環保型消費品，倡導與我國國情相適應的的文明、節約、綠色、低碳消費模式；大力發展循環經濟；加大環境保護力度；促進生態保護和修復等”。

因此，在國家大力倡導發展環保產業和綠色經濟的政策下，要優化產業結構，使經濟轉型，而金融作為整個經濟的“大腦”，處于經濟圈的核心地位，在此背景下更應充分發揮其作用，運用各種措施支持低碳經濟和實現可持續發展。

一、綠色金融內涵及其實踐 1.綠色金融的概念

綠色金融，是一個新型概念，最早可以追溯到1997年，又可以叫做“環境金融”或者“可持續金融”。2000年，《美國傳統詞典》第四版將其定義為：環境金融是環境經濟的一部分，研究如何使用多樣化的金融工具來保護環境，保護生物多樣性。我們最主要有以下幾類：（1）是指金融機構把“環境保護”這一基本國策納入本機構的基本政策中, 通過金融業務的運作來體現“可持續發展”戰略, 從而促進環境資源保護與經濟協調發展, 并以此來實現金融可持續發展的一種金融營運戰略[1]。（2）是指金融在投融資行為中要注重對環境污染的治理及對生態環境的保護，通過其對社會資金的引導作用，促進經濟的可持續發展以及經濟與生態的協調發展[2]。（3）是指金融業在經營活動中要體現環保意識，即在投融資行為中注重對生態環境的保護及 對環境污染的治理．注重環保產業的發展，通過投融資行為對社會資源的引導作用，促進經濟的可持續發展與生態的協調[3]。

2.綠色金融的國內外實踐

西德和波蘭是世界上比較早設立環境銀行的國家。西德在1974年就設立了世界上第一家環境銀行，在1991年，波蘭也成立了環保銀行，通過低利率、延長期限等手段支持國內的環保投資項目，也取得不錯的效果。上世紀80年代，美國“超級基金法案”就明確要求企業要為其造成的污染負責，這樣就間接要求銀行要支持環境保護項目，以免由于潛在的環境污染問題造成的信貸風險。

除了各國政府，世界國際組織、民間金融組織和非政府組織等在20世紀80年代以來也積極參與綠色金融的建設。1992年，在巴西里約熱內盧召開的聯合國環境與發展會議上，《銀行界關于環境可持續發展聲明》簽字成功。同年，聯合國環境規劃署與世界主要銀行成立自律組織，積極推廣和普及可持續發展理念，促進金融機構的可持續發展。2002年10月份，在倫敦召開的國際知名銀行的國際會議上，荷蘭作為發起銀行之一提出了一項企業的貸款準則，即赤道原則。它主要內容是要求金融機構在向一個項目投資時，要對該項目可能對環境和社會的影響進行綜合評估，并且利用金融杠桿促進該項目在環境保護以及周圍社會和諧發展方面發揮積極作用。目前，簽訂赤道原則的金融機構遍布世紀各地，占融資項目市場的90%以上。

我國國內對于綠色金融的研究始于上世紀90年代，最初是“可持續發展”成為國策，以應對經濟日益發展帶來的環境污染問題。20世紀初，證監會、人民銀行和發改委等陸續公布一系列的文件，其中明確指出要發展環保產業，并且要求上市公司的融資招股說明書中有環保的內容。2007年12月，環境保護部和中國保監會聯合發布了《關于環境污染責任保險的指導意見》，標志著我國環境保險制度的建設已開始啟動。2008年2月，環境保護部會同銀監會、保監會、證監會等金融監管部門相繼推出綠色保險、綠色證券、綠色金融等新政，綠色金融成為人們普遍關注的焦點[4]。而在銀行方面，興業銀行成為我國銀行業第一個“吃螃蟹的人”。2008年10月份，興業銀行在北京正式宣布，該行將采納作為項目融資管理全球準則的“赤道原則”，從而成為國內首家采納該原則的銀行。至此以后，農業銀行、建設銀行、民生銀行、招商銀行也開始普及綠色金融理念，并推出一系列的綠色金融理財產品。

3.綠色金融與可持續發展的關系

可持續發展，是一種注重長遠發展的經濟發展模式，于1972年提出來的，主要指既滿足當代人的需求，又不損害后代人滿足其需求的能力，這也是科學發展觀的基本要求之一。它是建立在社會、經濟、人口、資源、環境相互協調和共同發展的基礎上的一種發展。要實現可持續發展最主要的是生產過程的生態化，經濟發展的生態化，消費模式的生態化，這也是綠色金融的基本功能。生產過程的生態化，就是要求金融機構在發放貸款等時，要分析和識別企業融資項目的潛在環境污染風險，對污染嚴重的項目堅決不給于貸款。消費模式的生態化，金融機構可以積極創新綠色金融理財產品，引導普通民眾購買環保產業的理財產品。因此，綠色金融和可持續發展的目標都是一樣的，是要實現社會經濟的健康綠色發展。

4.我國產業的發展現狀和發展綠色金融的必要性

自1978年改革開放以來，我國經濟社會取得了長足的進步，經濟總量不斷攀升，2012年，甚至超過日本，成為世界第二大經濟體。但我們更應該認清這樣一個現實，那就是“大而不強”，即雖然我國經濟總量龐大，但產業結構不合理，三大產業發展比例嚴重失調，同時經濟的發展帶來的環境污染問題和資源的日益枯竭等等問題都嚴重阻礙了我國社會經濟的健康持續發展。

從2005年到2010年，我國產業發展的格局并沒有太大的改觀。2005年，第一產業比例最小，第三產業次之，第二產業比例最重。到2010年產業格局依然如此，雖然第三產業規模有所擴大，但第二產業仍然占據“半壁江山”。

我國產業結構從規模上看，大概達到了發達國家80到90年代的水平，工業已經占據國民經濟的一半，但我們離發達國家真正的水平還有一大段距離。生產力水平低下，效率不高，同時各地重復建設，產能過剩，浪費嚴重等等問題。同時環境污染問題也日益嚴重，如圖：

從圖一看，1952年到1978年改革開放前，由于那時中國工業基礎落后，工業不夠發達，所以環境污染事件呈現低態勢。但隨著我國經濟的逐步發展，工業設施大力興建，造成的環境污染事件也高密度發生，特別是進入新世紀以來，環境污染問題愈加突出。這從表一也可以看出來，雖然我國GDP和人均GDP漸漸增加，但工業廢水、廢氣、和固體廢物的排放量也不斷增加，比率甚至快于GDP的增長。

是十八大報告中提到“加強生態文明制度建設。保護生態環境必須依靠制度。要把資源消耗、環境損害、生態效益納入經濟社會發展評價體系，建立體現生態文明要求的目標體系、考核辦法、獎懲機制。建立國土空間開發保護制度，完善最嚴格的耕地保護制度、水資源管理制度、環境保護制度。深化資源性產品價格和稅費改革，建立反映市場供求和資源稀缺程度、體現生態價值和代際補償的資源有償使用制度和生態補償制度。積極開展節能量、碳排放權、排污權、水權交易試點。加強環境監管，健全生態環境保護責任追究制度和環境損害賠償制度。加強生態文明宣傳教育，增強全民節約意識、環保意識、生態意識，形成合理消費的社會風尚，營造愛護生態環境的良好風氣”。

金融業，作為社會經濟的樞紐和核心，在實現可持續發展的過程中可以發揮更大的作用。在以往的環境污染處置中，我們更依賴比如行政處罰、關廠整頓等這類行政手段，但我們更應該運用綠色這只手去調節，綠色金融與傳統金融很大不同，它把環境利益放在首位，金融業為環境服務。綠色金融可以調節資金的流向，把資金引導向環保產業。由此，我國應該大力發展綠色金融和環保產業，把它們兩者有機的結合起來，通過政策對節能減排的項目給予資金支持，促進產業結構調整。

二、我國發展綠色金融存在的問題

綠色金融，在我國還算是一個比較新的事物，在我國發展歷程也不長，直到2008年興業銀行宣布其在項目融資管理采用全球標準的“赤道原則”，我國金融業才真正算是步入綠色金融的門檻。由于起步較晚，所以我國綠色金融業面臨諸多問題。

1.整體發展水平較低，且各地發展狀況大為不同，十分不均衡。

表列出了我國2005年到2009年的GDP和綠色GDP的具體數字，其中綠色GDP很大部分是由綠色金融所貢獻的，所以很直觀的發現，我國整體綠色金融的發展水平低下，除了廣東省的綠色GDP占到整個GDP的80%以上，前三位廣東、北京、上海的比率達到50%上，其他省份的比率都較低，都沒有達到一半，也就是全國發展的都不盡人意。再次就是各省份的差距也很大，如第一位的廣東省和最后一位的青海省相差極大，青海綠色GDP的比重還沒到2%，都可以幾乎忽略不計了。從表中也可以看出，綠色GDP發展程度較高的地方大都在東部地區，而綠色GDP發展程度較低的都是些中西部地區，所以說各地區發展很不平衡[4]。

2.涉及面狹窄，達不到約束企業的效果，也就很難實現產業結構的升級

綠色金融主要卡的是企業融資的“脖子”，也就是對那些需要資金流動的企業，金融機構對其項目審核，以免出現潛在的環境污染的信貸危險。但是對于我國大部分的中小企業，金融機構很難對其進行約束。我國的污染很大部分是由這些中小企業產生的，但其由于各種限制性條件根本得不到銀行的貸款，它們的資金很大部分是來自民間借貸和自籌資金，所以金融機構根本無法對這些數量眾多、涉及面廣的中小企業進行有效的制約。同時我國很多中小企業都是一些高污染、高能耗小作坊式的。而沒有對這些的企業進行約束，我們解決環境污染問題也會打個很大的折扣。在產業結構調整和升級的過程中，沒有對這些企業進行升級重組，那產業結構的優化也就沒有意義了。

3.私人利益和公共利益的矛盾。

在我國，除了四大國有商業銀行，其他的都是商業性質的股份制銀行，都是追求以股東的利益最大化為目標，即便是四大國有商業銀行，也都完成了公司的改革，所以追求的也是公司利益最大化。可對綠色金融來說，其具有一定意義上的公共物品的屬性。所以，金融機構在進行信貸時需要在私人利益和公共利益之間做出選擇，而很多時候起更加注重本機構的利益，再兼顧公共利益，這就間接的對綠色金融健康持續發展產生阻礙作用。

4.信息的不對稱制約綠色金融發展

在我國，地方環保部門負責對本轄區的企業的環境污染問題進行監管與處置，所以企業的環保信息都掌握在地方環保部門，這也正是金融機構進行綠色貸款的必要參考指標。這就產生了一個問題：環保部門與金融機構的信息不對稱[5]。環保部門有信息，但發布不及時，影響金融機構的貸款效率；而金融機構雖然想積極進行貸款，但苦于沒有及時的信息反饋，為了避免潛在的風險，也就“巧婦難為無米之炊”，所以這就會直接約束綠色金融發展。

5.制度欠缺和相應的法律法規的不到位

自綠色金融進入中國以來，我國監管機構雖然屢有提及，但卻未有相應的具體的實施條例的出臺。如2007 年 7 月 30日，國家環保總局、人民銀行、銀監會三部門聯合出臺了《關于落實環境保護政策法規防范信貸風險的意見》。這是從信貸領域出發，意通過信貸手段遏制高污染企業的項目進行盲目擴張，但這只是一個政策性的綱領文件，沒有具體的措施。所以這就導致金融機構進行貸款只能根據本機構制定的標準來對企業項目進行評估。缺乏對企業項目環保情況的審查和評估，風險控制系統沒有建立起來，這都是我國制度建設的欠缺。同時相應的法律法規也相當的不到位。

三、發展我國綠色金融的建議措施

綠色金融在我國起步相對較早，發展速度也很迅速，支持的各項企業項目也產生了良好的經濟效益和社會效益。但是我國目前產業結構很不合理，中國作為世界第二大經濟體，溫室氣體的排放量位居榜首。在2009年哥本哈根的全球環境氣候會議上，我國做出承諾到2020年，我國的單位國內生產總值二氧化碳排放比2005年下降40%-50%。可在綠色金融的發展方面，我國綠色金融市場比例在2009年還不足1%，這是相當大的差距。所以要實現產業結構的優化升級，發展綠色金融是勢在必行。以下就給出幾點建議。

1.加大政府對綠色金融發展的支撐力度

由于我國的綠色金融各地區、各行業發展很不平衡，因此從中央政府到地方政府都要把綠色金融的發展放在優先發展的位置，可以從財政、稅收、信貸政策方面給予落后地區一定的支持。財政方面，可以設立專用財政，專款專用，用以發展各地區特別是欠發達地區的綠色發展。追蹤每筆款項的用途，保證每筆款項的有效利用。政府要運用財政政策積極引導鼓勵扶持低碳經濟的發展和綠色產品的開發促使低碳經濟產業競爭力的提高[6]。同時可以對相應的綠色產品給予稅收傾斜。“比如，為培養消費者的綠色消費觀念，對特別的綠色商品給予減免稅收，使其在市場流通上價格更具競爭力，也更有利于綠色消費的發發展。

2.完善和建立健全我國的法律法規制度

法律法規的建立是任何事情發展的根據與基本，綠色金融也如此。只有不斷追求完善的法律法規，建立基本的相關制度，綠色金融才會大膽的健康的發展。健全的制度，可以對金融機構建立檔案，每年或者每個季度對其進行考核和評級，使其更注重企業的環境和社會責任[7]。而考慮到龐大數量的社會資金時，更要制定政策進一步引導社會資金向環保型產業轉移，大力支持低碳產業的茁壯成長，以實現社會利益和生態利益的統一。

3.成立政策性的環保銀行

綠色金融項目具有收益高、前景好但風險大、期限長等特點，所以雖然我國商業銀行都有所開展綠色金融通道，但這些商業機構對綠色金融項目的支持并不足，所以在建設“環境友好型”和“資源節約型”社會的過程中，需要建立政策性的環保銀行，對商業銀行的綠色信貸項目給予利息補貼，以支持綠色環保項目的實施。德國在上世紀70年代就設立了環保銀行，通過低息和低利率等政策成功了一系列的環保項。

4.建設和完善我國以綠色金融為核心的碳交易市場體系

要積極借鑒國際市場特別是歐洲碳排放量交易市場的經驗，結合我國國情，從實際出發，建立健全我國的碳排放配額交易市場，建設我國的碳排放制度。比如碳排放權的確認、環境容量的確認等。成立我國自己的碳交易平臺或者引入比較成熟平臺[8]。這可以有效地使資源優化配置，促進產業的優化升級和經濟的綠色發展。

5.加大力度綠色金融的專業人才等基礎建設

綠色金融對我國的銀行界來說不算是新鮮概念，但真正既懂金融方面的專業知識又了解國家環保法律規定的人才相當的稀缺，所以應形成綠色金融的政策，培養專門人才，增加人才的儲備，為開展綠色業務打下高效人才的基礎。而這又可以從專門的金融機構或者高校招聘人才，通過專業機構培訓，再到金融機構實習，或者到各大銀行交流；也可以邀請一些國外特別是歐美等綠色金融發展比較好的工作人員來進行交流合作，共同培養人才，這為綠色金融的發展打下堅實的基礎。

6.積極引導資本市場資金發展低碳經濟和環保產業，創新綠色金融產品

現階段，我國的綠色金融產品大部分都是面對的企業，很少關注到家庭和個人，所以要創新綠色金融產品，把全社會都納入綠色發展的范圍內。發行綠色證券、綠色信貸、綠色保險等綠色金融產品，積極引導資本市場的資金來發展環保產業。發行綠色證券就是要把環境評估質量作為企業上市的重要一項考察指標，評估不過關的企業不允許其上市融資。綠色信貸就是在金融機構要把環境因子考慮到貸款、投資和風險評估的各個階段，對有嚴重污染的項目不給予貸款或高貸款利率，對綠色環保產業給予適當的利率支持等措施。

結 論

綜上所述，我國經濟社會在新時期以來取得很大的進步，經濟總量不斷增加，經濟社會各項指標也正在提升，在國際社會的地位也不斷提高，但伴隨著這些向好趨勢，是我們周圍不斷減少的耕地，污水廢氣的肆意排放，霧霾席卷大半個中國，資源的掠奪式開采和對環境粗暴的污染等等問題。因此現亟需解決的是調整和優化我國的產業結構，使產業結構升級，而綠色金融無疑是一條符合我國基本情況和實際情況的捷徑，在經濟發展的過程中，掌握環保技術，高效的利用資源，積極地解決好環境問題，實現可持續發展。

參考文獻：

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