第一篇：XX審計(jì)局“四強(qiáng)”并進(jìn)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)84

XX審計(jì)局

“四強(qiáng)”并進(jìn)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

近來(lái)，XX審計(jì)局始終把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為審計(jì)業(yè)務(wù)的第一要?jiǎng)?wù)來(lái)抓，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，改善審計(jì)方式方法，“四強(qiáng)”并進(jìn)，不斷深化今年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

一是強(qiáng)化審計(jì)資源整合。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及面廣、工作量大、時(shí)間緊迫的特點(diǎn)，該局在審計(jì)工作組織方式上，打破專業(yè)科室界限，充分整合審計(jì)力量，切實(shí)構(gòu)建起“多位一體、協(xié)同作戰(zhàn)、發(fā)揮整體效能”的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)模式。同時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，促進(jìn)提高工作效率。

二是強(qiáng)化審計(jì)重點(diǎn)審理。以全部財(cái)政資金為主線，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入征繳、預(yù)算資金分配與管理使用、專項(xiàng)資金及政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的管理與使用效果，抓住農(nóng)業(yè)、扶貧、科技、教育、衛(wèi)生和社會(huì)保障等重點(diǎn)財(cái)政資金跟蹤審計(jì)，查處擠占挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，提高資金使用效益。

三是強(qiáng)化審計(jì)模式更新。提前介入預(yù)算編制工作，參與人大年度預(yù)算審議會(huì)議，使審計(jì)工作從事后走向事前；充分征求區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府以及相關(guān)部門(mén)單位意見(jiàn)，制定預(yù)算執(zhí)行

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃； 開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，制訂審計(jì)實(shí)施方案，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。

四是強(qiáng)化審計(jì)紀(jì)律改進(jìn)。將機(jī)關(guān)作風(fēng)整頓與落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和廉政防控機(jī)制建設(shè)工作結(jié)合起來(lái)，先后制定《審計(jì)工作紀(jì)律》和《審計(jì)回訪制度》，不斷強(qiáng)化廉政意識(shí)、規(guī)范工作行為，大力提升審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力。

第二篇：深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的幾點(diǎn)思考

自從1995年《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》頒布實(shí)施以來(lái)，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已經(jīng)歷了十多個(gè)年頭，通過(guò)審計(jì)，有力地推進(jìn)了財(cái)政預(yù)算管理工作的不斷完善，促進(jìn)了部門(mén)和單位依法行政和加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前，黨的十七大提出了“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的要求，建立范圍清晰、分配科學(xué)、支出高效、管理規(guī)范、監(jiān)督有力的公共預(yù)算管理體系和運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)預(yù)算管理朝著規(guī)范、科學(xué)、精細(xì)、民主的方向不斷邁進(jìn)，將是今后預(yù)算管理改革必然趨勢(shì)。同時(shí)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，政府的公共管理職能正在從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展向提供公共產(chǎn)品、加大公共服務(wù)能力轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變必然帶來(lái)預(yù)算分配、預(yù)算管理等方面的變化。在此情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)同樣也面臨著新的形勢(shì)，審計(jì)監(jiān)督如何適應(yīng)和服務(wù)于這種轉(zhuǎn)變，如何深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，以更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)政府公共管理職能的履行、提高預(yù)算執(zhí)行績(jī)效的積極作用，將是審計(jì)機(jī)關(guān)值得思索的問(wèn)題。本文圍繞深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的范圍、內(nèi)容等提出幾點(diǎn)想法，供同行們參考并指正。

一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的范圍

《國(guó)務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見(jiàn)》中指出，“改革和完善非稅收入收繳管理制度，逐步實(shí)行全口徑預(yù)算管理”。此后，財(cái)稅管理改革不斷推進(jìn)，預(yù)算管理制度也在不斷完善之中。與此同時(shí)，我們應(yīng)該看到，隨著預(yù)算管理制度改革的不斷推進(jìn)，預(yù)算的完整性、公平性和公開(kāi)性有了很大的提高，但與建立公共財(cái)政體制的要求相比還有不少差距：一是政府預(yù)算的編制范圍尚未涵蓋全部政府性資金，收支缺乏完整性和統(tǒng)一性；二是一般預(yù)算資金、政府性基金、非稅收入、政府負(fù)債資金實(shí)行分類管理、自求平衡，資金分散，不利于綜合平衡的把握；三是預(yù)算口徑難以及時(shí)反映全部政府性資金的全貌，不利于政府全面掌握資金運(yùn)行情況。

在此情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要圍繞深化預(yù)算制度改革、強(qiáng)化預(yù)算管理的總體要求不斷進(jìn)行完善，審計(jì)的范圍應(yīng)當(dāng)考慮全口徑預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，不局限于所在地區(qū)當(dāng)前財(cái)政預(yù)算管理體制和核算范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。具體地說(shuō)，從發(fā)展和完善的角度考慮，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)當(dāng)把由納稅、納費(fèi)人所繳納或承擔(dān)的，由政府擁有和控制的所有財(cái)政性資金作為審計(jì)范圍，這既包括已納入國(guó)庫(kù)收支的預(yù)算資金，又包括尚未通過(guò)國(guó)庫(kù)收支的預(yù)算外資金，條件成熟時(shí)，政府性債務(wù)和或有負(fù)債也應(yīng)納入預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)范圍。通過(guò)審計(jì)，推動(dòng)非預(yù)算資金的預(yù)算化管理，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全部政府性資金的統(tǒng)籌安排和綜合平衡，有效保障地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。同時(shí)，實(shí)行全口徑預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，這既是整個(gè)國(guó)際社會(huì)有關(guān)財(cái)政預(yù)算管理體制方面的一個(gè)慣例，也是審計(jì)機(jī)關(guān)主動(dòng)適應(yīng)公共財(cái)政體制建立和完善、政府收支分類改革的實(shí)際需要，其對(duì)于加快解決當(dāng)前財(cái)政收支和管理中存在的結(jié)構(gòu)不合理、資金使用效率低下、債務(wù)依存度過(guò)高等突出問(wèn)題，保障和促進(jìn)政府公共職責(zé)的全面履行，具有重大而積極的意義。

二、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）預(yù)算管理制度審計(jì)

預(yù)算管理制度審計(jì)，是指對(duì)與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的地方性、部門(mén)性制度和辦法的合規(guī)性、公平性及有效性進(jìn)行審計(jì)。這些制度從總體而言，包括收入征管的控制制度、支出的控制程序，支出中重點(diǎn)項(xiàng)目的科學(xué)決策制度以及資金管理制度等，具體包括與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的預(yù)算編制、收入征管、預(yù)算分配、預(yù)算撥付、預(yù)算執(zhí)行、資金使用和管理、預(yù)算調(diào)整和追加、預(yù)算監(jiān)督等制度和辦法。審計(jì)的重點(diǎn)主要是：與預(yù)算執(zhí)行和管理相關(guān)的制度是否建立和健全，所制定的制度和辦法是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否符合公共財(cái)政的發(fā)展趨勢(shì)，是否體現(xiàn)了合理、公平的原則等。通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行制度的健全性和執(zhí)行的有效性，以及制度本身的合規(guī)、合法、公平性，對(duì)與深化預(yù)算管理所不相適應(yīng)的制度以及制度執(zhí)行中存在的不足，提出糾正并完善的建議，以促進(jìn)完善制度管理。

需要指出的是，審計(jì)中或許會(huì)發(fā)現(xiàn)有些制度和辦法與《預(yù)算法》或與深化預(yù)算管理的總體要求有些差距，但是，在本地區(qū)當(dāng)前預(yù)算管理基礎(chǔ)下有其存在的必要性，或是一定程度上對(duì)預(yù)算收入的征管、預(yù)算支出的控制等有著相對(duì)積極的作用。對(duì)此，審計(jì)部門(mén)要通過(guò)深入分析和研究，從發(fā)展的角度、更能體現(xiàn)公共財(cái)政發(fā)展趨勢(shì)的角度提出完善的意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)預(yù)算管理改革的不斷深化。

（二）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程審計(jì)

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程審計(jì)，是指對(duì)政府的財(cái)政收支從編制預(yù)算開(kāi)始，至立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)預(yù)算后的執(zhí)行和決算批準(zhǔn)之前的整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，包括預(yù)算資金的籌集、分配、使用、管理等預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是具體組織預(yù)算執(zhí)行的財(cái)政部門(mén)和參與組織預(yù)算執(zhí)行的稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)貫徹執(zhí)行財(cái)稅政策、組織預(yù)算收入、安排使用資金、管理和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的情況；預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算收支的情況等。審計(jì)的內(nèi)容包括：預(yù)算收入是來(lái)否合規(guī)、完整，收入的增長(zhǎng)穩(wěn)定性和可持續(xù)性

如何；財(cái)政分配是否體現(xiàn)了政府“辦公共之事、為公共服務(wù)”的公共財(cái)政職能，預(yù)算資金的支出方向和支出結(jié)構(gòu)是否明晰，管理是否透明；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法；預(yù)算資金的使用和管理是否安全、規(guī)范等。通過(guò)審計(jì)，客觀公正的評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體情況，真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析主要原因，提出糾正和完善的建議，以促進(jìn)各部門(mén)、各單位預(yù)算執(zhí)行工作的不斷完善。

值得關(guān)注的是，在目前情況下，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中還存在預(yù)算編制不夠科學(xué)和完整，部分預(yù)算支出不夠細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)肅，預(yù)算調(diào)整較多等問(wèn)題。當(dāng)前，這些問(wèn)題的產(chǎn)生是必然的，即有上級(jí)財(cái)政預(yù)算管理上的原因，也有地方預(yù)算執(zhí)行中的原因。對(duì)此，審計(jì)部門(mén)要從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析原因，提出符合預(yù)算管理制度改革發(fā)展趨勢(shì)的、具有可操作性的建議，為促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的進(jìn)一步規(guī)范和完善，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的積極作用。

（三）預(yù)算執(zhí)行效果審計(jì)

預(yù)算執(zhí)行效果審計(jì)，是指對(duì)財(cái)政資金投向政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、社會(huì)公共服務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、社會(huì)保障的正確性以及使用的效益性和管理的規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)評(píng)價(jià)，其對(duì)于強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，完善公共財(cái)政體系，建設(shè)服務(wù)型政府，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，具有重要的意義。審計(jì)的重點(diǎn)是既要關(guān)注財(cái)政資金籌集、分配、使用得“對(duì)不對(duì)”、“實(shí)不實(shí)”，更重要的是關(guān)注籌集、使用和管理得“好不好”，是否達(dá)到了預(yù)期的效果，目標(biāo)取向是在審計(jì)預(yù)算執(zhí)行真實(shí)、合法性的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行的效益性。審計(jì)內(nèi)容主要包括：稅收和非稅收入是否應(yīng)收盡收；部門(mén)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、其他公共預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的編制是否完整、科學(xué)；政府采購(gòu)成本是否降低；國(guó)庫(kù)集中收付制度運(yùn)行是否有效；專項(xiàng)資（基）金的使用是否符合規(guī)定；政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理是否科學(xué)和完善等。通過(guò)審計(jì)，監(jiān)督財(cái)政預(yù)算安排、預(yù)算管理和預(yù)算單位項(xiàng)目落實(shí)情況，糾正部門(mén)之間的苦樂(lè)不均、分配不公，防止和消除因?yàn)轭A(yù)算編制不合理等原因，一方面造成財(cái)政資金的閑置、損失浪費(fèi)和腐敗隱患，另一方面則有些單位苦于資金不足不能全面履行職能。

審計(jì)中需要注意的是，預(yù)算執(zhí)行效果審計(jì)不是以單獨(dú)形式存在或進(jìn)行的，應(yīng)結(jié)合于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)之中，其是在預(yù)算執(zhí)行制度審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程審計(jì)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)預(yù)算管理的有效性、預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)、合法性以及預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的審計(jì)和分析得以實(shí)現(xiàn)的。因此，審計(jì)中要以財(cái)政性資金為主要對(duì)象，把促進(jìn)提高財(cái)政資金的使用效益和管理水平為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式，對(duì)財(cái)政資金籌集、分配、使用和管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，重點(diǎn)揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或效益低下和國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，以促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行管理水平和使用效益的不斷提高。

三、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的幾點(diǎn)建議

（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要制定規(guī)劃，確保審計(jì)監(jiān)督的完整性。

預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)對(duì)象面廣量大，既有組織和參與組織預(yù)算執(zhí)行的財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)，又有預(yù)算執(zhí)行的具體部門(mén)和單位，還有這些部門(mén)和單位預(yù)算執(zhí)行中所涉及其他部門(mén)和單位。從審計(jì)機(jī)關(guān)自身力量而言，不可能每年對(duì)所有預(yù)算執(zhí)行單位、所有財(cái)政性資金都進(jìn)行審計(jì)，只能有計(jì)劃、有目標(biāo)、有重點(diǎn)地進(jìn)行。而政府的每一元財(cái)政資金其重要性程度是相同的，都需要通過(guò)審計(jì)監(jiān)督保障其發(fā)揮應(yīng)有的作用和效益。因此，按照審計(jì)署“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的要求，為確保預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督的完整性，可以考慮制定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)規(guī)劃，這個(gè)規(guī)劃包括中長(zhǎng)期規(guī)劃、計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃，并按照預(yù)算執(zhí)行中各部門(mén)掌管資金量的大小或政府、民眾關(guān)注度的原則，劃分為每年審計(jì)對(duì)象、二年或n年審計(jì)對(duì)象。對(duì)前者，每年定期進(jìn)行審計(jì)；后者則可采取二年或n年審一次、一次審二年或n年的方法。采取此方法，既能消除審計(jì)監(jiān)督的盲點(diǎn)，確保監(jiān)督的完整性和全面性，還能對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位起到審計(jì)監(jiān)督警鐘常鳴，避免僥幸性的作用。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)旨在對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，以促進(jìn)完善和深化預(yù)算管理。

每個(gè)與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的單位（包括組織預(yù)算、參與組織預(yù)算以及預(yù)算執(zhí)行的部門(mén)和單位）在預(yù)算執(zhí)行中，或多或少都有一定的財(cái)政資金權(quán)。這此權(quán)力包括征收權(quán)、分配權(quán)、撥付權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)、審批權(quán)等等。部門(mén)權(quán)力是否使用得當(dāng)，是財(cái)政預(yù)算收支能否發(fā)揮最佳效果的關(guān)鍵所在。審計(jì)機(jī)關(guān)在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，要認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)、各單位預(yù)算執(zhí)行權(quán)利的制約和監(jiān)督，嚴(yán)肅查處權(quán)力異化擴(kuò)張、部門(mén)利益膨脹，為追求所屬單位所屬行業(yè)微觀主體利益而損害公眾利益等問(wèn)題，為促進(jìn)依法行政，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康發(fā)展服務(wù)。

（三）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告要客觀公正，與人大預(yù)算監(jiān)督形成合力。

《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)后，在向政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告的同時(shí)，受政府委托向人大常委會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)工作報(bào)告要堅(jiān)持真實(shí)、客觀地原則，既要反映政府及有關(guān)部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所采取措施、取得的成效，以及預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)結(jié)果，為人大監(jiān)督財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、批準(zhǔn)財(cái)政決算提供真實(shí)情況；也要避免查出問(wèn)題避重就輕、瞞報(bào)少報(bào)，導(dǎo)致人大監(jiān)督預(yù)算流于形式。這樣，審計(jì)監(jiān)督與人大預(yù)算監(jiān)督形成合力，更加有利于《預(yù)算法》的全面貫徹執(zhí)行，同時(shí)也有利于促進(jìn)預(yù)算管理的不斷完善、預(yù)算制度改革的進(jìn)一步深化。

第三篇：武邑縣審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)行“五統(tǒng)一”

武邑縣審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)行“五統(tǒng)一”

最近，武邑縣審計(jì)局2010預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作全面展開(kāi)。在項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)以及組織方式等方面，都按照全局“一盤(pán)棋”的思路，積極構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局，著力提升審計(jì)的整體效能。此次審計(jì)嚴(yán)格實(shí)行“五統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一制定審計(jì)實(shí)施方案，以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作為核心，以全部政府性資金為監(jiān)督對(duì)象，圍繞預(yù)算執(zhí)行審計(jì)確定的工作重點(diǎn)和總體目標(biāo)，統(tǒng)一制定審計(jì)工作方案，分別組織實(shí)施，做到全面與新審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)接；統(tǒng)一組織調(diào)配全局審計(jì)資源，包括組織審計(jì)組和確定審計(jì)組長(zhǎng)等，實(shí)現(xiàn)圍繞一個(gè)審計(jì)目標(biāo)，形成合力，協(xié)同作戰(zhàn)；統(tǒng)一協(xié)調(diào)，由局財(cái)金科總牽頭，做好指導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)工作，并以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)每天情況匯報(bào)制的形式及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)和各審計(jì)組反饋信息，做到相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)；統(tǒng)一實(shí)施，嚴(yán)格按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排表實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，避免重復(fù)審計(jì)；統(tǒng)一召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，各審計(jì)組同時(shí)到達(dá)被審計(jì)單位，聽(tīng)取被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)和單位基本情況的匯報(bào)，同時(shí)要求審計(jì)組在審計(jì)期間嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“十不準(zhǔn)”，并主動(dòng)接受被審計(jì)單位監(jiān)督，確保做到廉潔從審。

第四篇：對(duì)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思考

對(duì)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思考

所謂預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)政府行政首長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，對(duì)本級(jí)財(cái)政及各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位，好范文，全國(guó)公務(wù)員公同的天地www.tmdps.cn在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中籌集、分配和使用財(cái)政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。可見(jiàn)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及面廣，政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，工作任務(wù)重。搞好這項(xiàng)工作需要審計(jì)機(jī)關(guān)精心組織；全力以赴；查深查透，務(wù)求實(shí)效。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為審計(jì)機(jī)關(guān)的每年必審項(xiàng)目，筆者認(rèn)為應(yīng)在以下幾個(gè)方面作出努力和改進(jìn)：

一、在審計(jì)目的和指導(dǎo)思想上要突出宏觀意識(shí)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的對(duì)象涉及到本級(jí)財(cái)政部門(mén)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、本級(jí)地方稅務(wù)部門(mén)及其直屬分支機(jī)構(gòu)、本級(jí)政府直接管理的一級(jí)預(yù)算單位、本級(jí)金庫(kù)及下一級(jí)財(cái)政等有關(guān)部門(mén)和企事業(yè)單位。面對(duì)眾多的審計(jì)對(duì)象，在審計(jì)人力、財(cái)力、物力和時(shí)間等審計(jì)資源有限的情況下，不能責(zé)備求全、面面俱到，眉毛胡子一齊抓，而要分清輕重緩急，突出重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)單位進(jìn)行審計(jì)，如重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政、地稅、金庫(kù)及撥款收費(fèi)數(shù)額大、所屬機(jī)構(gòu)多的預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中不能只局限于就事論事，要從微觀入手、宏觀著眼，注重抓具有普通性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，以便為政府宏觀決策提供依據(jù)。開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要緊緊圍繞本級(jí)政府經(jīng)濟(jì)工作中心，切實(shí)保證財(cái)政預(yù)算的資源配置、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等職能的有效履行，為政府執(zhí)行預(yù)算和人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行提供情況和信息，充分發(fā)揮審計(jì)部門(mén)在宏觀調(diào)控中的作用。

二、在審計(jì)范圍和內(nèi)容上應(yīng)有所側(cè)重

⒈加大對(duì)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的審計(jì)力度當(dāng)前在地方財(cái)政預(yù)算中專項(xiàng)補(bǔ)助資金存在著金額較大、項(xiàng)目過(guò)多、管理失控、使用不當(dāng)、效益不高等問(wèn)題。上一級(jí)政府財(cái)政或主管部門(mén)撥付本級(jí)政府或主管部門(mén)的專項(xiàng)資金一般都有一定的限制條件，通常是對(duì)資金的用途加以明確限定，或者要求本級(jí)財(cái)政為該資金的使用提供配套資金。專項(xiàng)撥款大多是由下級(jí)單位通過(guò)申報(bào)項(xiàng)目取得的，按規(guī)定應(yīng)作到?？顚Ｓ茫趯?duì)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金被擠占挪用的問(wèn)題比較嚴(yán)重，究其原因主要是本級(jí)財(cái)政財(cái)力有限，經(jīng)常性撥款不能滿足預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位在人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等方面的正常需求，致使大量專項(xiàng)資金未投入到規(guī)定的項(xiàng)目上去，而是補(bǔ)充了單位的自身經(jīng)費(fèi)。在本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)上級(jí)要求本級(jí)財(cái)政配套資金因財(cái)力不足而遲遲不能到位，甚至出現(xiàn)為應(yīng)付上級(jí)檢查對(duì)項(xiàng)目資金先撥后抽空轉(zhuǎn)圈的現(xiàn)象，這都應(yīng)引起有關(guān)部門(mén)的重視。今后對(duì)專項(xiàng)資金補(bǔ)助要加以清理改進(jìn)，根據(jù)需要和可能逐項(xiàng)核定，提高專項(xiàng)撥款的科學(xué)性、公正性和效益性。

⒉注重對(duì)侵占截留上級(jí)財(cái)政收入問(wèn)題的查處各級(jí)政府之間財(cái)政收支的劃分是預(yù)算管理體制的核心問(wèn)題，目前各級(jí)政府之間財(cái)力分布縱向不均衡，從中央、省、市、縣四級(jí)財(cái)政收支狀況看呈現(xiàn)出兩頭緊、中間松的現(xiàn)象，尤其是縣級(jí)財(cái)政支出負(fù)擔(dān)多，財(cái)力來(lái)源少，收入缺口大，為防止赤字增大或達(dá)到收支平衡，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不同程度地存在著侵占截留中央或省級(jí)財(cái)政收入問(wèn)題，突出表現(xiàn)在中央與地方共享的稅收和基金混級(jí)入庫(kù)上，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注本級(jí)財(cái)政、地稅、金庫(kù)等部門(mén)有無(wú)侵占截留屬于上級(jí)財(cái)政收入的問(wèn)題。

⒊深入開(kāi)展對(duì)預(yù)算外資金的審計(jì)隨著部分行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理和稅費(fèi)改革，財(cái)政預(yù)算外資金收支數(shù)額大幅度下降，但在財(cái)政資金總額中仍占較大比重，因此對(duì)預(yù)算外資金的管理和監(jiān)督不容輕視。要認(rèn)識(shí)到預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，不是部門(mén)和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理。按照國(guó)家加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定，檢查財(cái)政部門(mén)是否在銀行開(kāi)設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位的預(yù)算外收入，是否及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定截留挪用，使預(yù)算外資金管理逐步走向規(guī)范。

⒋加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中收支真實(shí)性的審計(jì)監(jiān)督在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，會(huì)計(jì)信息失真、部門(mén)單位弄虛作假、隱瞞收入、虛列支出、謊報(bào)成績(jī)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在歷年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)財(cái)政部門(mén)將虛列支出的款項(xiàng)及上級(jí)補(bǔ)貼的款項(xiàng)通過(guò)“預(yù)算暫存”等往來(lái)戶，隱瞞財(cái)政收入；地稅部門(mén)將當(dāng)年應(yīng)征的稅款漏征欠征延作下年收入；預(yù)算執(zhí)行部門(mén)將應(yīng)上繳的預(yù)算收入坐支截留或跨期入帳；一些單位為減少年終結(jié)余索取假發(fā)票突擊列支；財(cái)務(wù)報(bào)告與帳面數(shù)字不符，這都直接引發(fā)了當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中收支不實(shí)問(wèn)題的發(fā)生。監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已成為審計(jì)機(jī)關(guān)一項(xiàng)艱巨而繁重的任務(wù)和義不容辭的職責(zé)。

三、在審計(jì)方法上要有所改進(jìn)、將帳戶審計(jì)作為切入點(diǎn)并貫穿于審計(jì)實(shí)施階段全過(guò)程。

預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)?shù)刂付ǖ慕鹑跈C(jī)構(gòu)只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶，但由于有的單位出于自身利益的考慮，加上主管部門(mén)監(jiān)督不力，多頭開(kāi)戶、公款私存、設(shè)置帳外帳等問(wèn)題仍然存在。開(kāi)戶銀行帳戶記錄能夠真實(shí)反映一個(gè)單位的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從銀行帳戶入手，通過(guò)對(duì)照檢查銀行帳戶可以了解被審計(jì)單位資金流動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有無(wú)帳外資金、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題線索，并跟蹤檢查，將其查深查透。實(shí)

踐證明，實(shí)行全方位帳戶入手審計(jì)法可取得事半功倍的效果。

⒉加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部各專業(yè)機(jī)構(gòu)的配合和上下級(jí)關(guān)系的協(xié)調(diào)。

由于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)牽涉點(diǎn)多、面寬、線廣，因而要求審計(jì)機(jī)關(guān)全體動(dòng)員、精心組織、合理分工、相互配合，實(shí)施整體戰(zhàn)略。一般審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要根據(jù)具體情況分設(shè)財(cái)政審計(jì)組、地稅審計(jì)組、金融審計(jì)組、農(nóng)林水審計(jì)組、行政事業(yè)審計(jì)組和企業(yè)審計(jì)組等若干專業(yè)審計(jì)組；這些審計(jì)組成員都在不同的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中從事審計(jì)工作，一方面他們可將日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索及掌握的信息成果在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中進(jìn)行提供和利用；另一方面各專業(yè)審計(jì)組之間在審計(jì)過(guò)程中不能各自為戰(zhàn)，要密切配合，通力合作，發(fā)揮聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。對(duì)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的被審計(jì)部門(mén)和單位，如財(cái)政部門(mén)與預(yù)算執(zhí)行單位之間、稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間有關(guān)的資金往來(lái)和經(jīng)濟(jì)聯(lián)系要互通情況、跟蹤延查，形成合力，聯(lián)手出擊，這樣才能把問(wèn)題查清查透、不留疑點(diǎn)。同時(shí)，上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，一方面下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，在“上審下”時(shí)積極配合；另一方面上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡量避免重復(fù)審計(jì)，并對(duì)下一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量控制，從而正確處理好“上審下”與“同級(jí)審”的關(guān)系。

⒊注重運(yùn)用專題調(diào)研、重點(diǎn)查詢和延伸審查的審計(jì)方法開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控中發(fā)揮的重要作用，而選擇審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研不失為一種較好的工作方式。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中應(yīng)突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，注重發(fā)現(xiàn)大案要案線索，加大對(duì)重大違法違紀(jì)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題選擇一二個(gè)專題進(jìn)行調(diào)查研究，最終形成有情況、有分析、有建議、有份量的專題材料，提交給上級(jí)部門(mén)，從而達(dá)到為宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)、促進(jìn)政策法規(guī)貫徹落實(shí)的目的。在審計(jì)中要堅(jiān)持檢查帳面資料與走訪查詢相結(jié)合的方法，不光看到問(wèn)題的表面，更要了解問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，如對(duì)會(huì)計(jì)信息失真、報(bào)銷虛假發(fā)票、資金和資產(chǎn)體外循環(huán)、謊報(bào)瞞報(bào)數(shù)字等方面產(chǎn)生的疑點(diǎn)，通過(guò)走訪經(jīng)辦人和當(dāng)事人進(jìn)行重點(diǎn)查詢，可以揭露問(wèn)題的本質(zhì)，找出管理上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促使其及時(shí)糾正和改進(jìn)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的對(duì)象大多是資金管理部門(mén)，其存在的一些違法違紀(jì)問(wèn)題，往往需要通過(guò)延伸其下屬單位才能核查落實(shí)，可見(jiàn)采用延伸審查的方法不容忽視，尤其對(duì)接受財(cái)政撥款數(shù)額大、所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)多的一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)時(shí)有必要對(duì)其下屬單位進(jìn)行延伸，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索，揭露深層次的問(wèn)題。

⒋充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是審計(jì)人員應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)作為審計(jì)的工具來(lái)完成審計(jì)工作任務(wù)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)所涉及的被審計(jì)對(duì)象，如財(cái)政、地稅、金庫(kù)等部門(mén)大多使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行制證、記帳和編報(bào)，其大部分會(huì)計(jì)核算資料都是通過(guò)計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)輸出的，在此情況下，審計(jì)人員仍采用傳統(tǒng)的手工審計(jì)方式，就難以達(dá)到審計(jì)目的。

因此，應(yīng)力爭(zhēng)使審計(jì)電算化與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的電算化同步發(fā)展，這就要求審計(jì)人員充分掌握和利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，把它當(dāng)成一種新的強(qiáng)有力的工具來(lái)使用，這將大大提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的效率和效果。

第五篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

篇一：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

20XX年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見(jiàn)和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫(kù)。開(kāi)發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級(jí)20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于20XX年12月10日到各被審計(jì)單位開(kāi)展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門(mén)的審計(jì)重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開(kāi)展對(duì)四部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開(kāi)展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開(kāi)發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；**任開(kāi)發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫(kù)審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金和開(kāi)發(fā)區(qū)各部門(mén)的審計(jì)。

2、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對(duì)住建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開(kāi)展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開(kāi)展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開(kāi)展審計(jì)。20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社保科、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

目。

4、對(duì)政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門(mén)及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無(wú)截留坐支等問(wèn)題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。

6、對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)。檢查國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫(kù)的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無(wú)違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問(wèn)題。

7、對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開(kāi)發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對(duì)本級(jí)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門(mén)向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門(mén)、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開(kāi)展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過(guò)程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開(kāi)發(fā)區(qū)、地稅和金庫(kù)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過(guò)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)來(lái)促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4717字）

20XX年審計(jì)計(jì)劃安排，為做好縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動(dòng)財(cái)稅體制改革，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全和提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。按照審計(jì)工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級(jí)預(yù)算為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。擴(kuò)大一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)覆蓋面，延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位；以縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問(wèn)題，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問(wèn)題，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計(jì)范圍

主要是對(duì)20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)將追溯相關(guān)或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

四、審計(jì)對(duì)象

（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計(jì)。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（審計(jì)內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)）。

（四）對(duì)政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)政安全、推動(dòng)建立完整的政府預(yù)算體系、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)、合法性和財(cái)政資金的安全性進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算收入是否及時(shí)納入當(dāng)期核算，有無(wú)為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入是否全額納入預(yù)算管理，有無(wú)越權(quán)減免、帳外存放等問(wèn)題。特別關(guān)注土地出讓金、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無(wú)應(yīng)收未收、體外循環(huán)問(wèn)題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥付，有無(wú)超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問(wèn)題；檢查財(cái)政部門(mén)預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無(wú)擅自調(diào)劑使用、未及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財(cái)政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無(wú)存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級(jí)財(cái)政下達(dá)的各項(xiàng)專款，是否按規(guī)定用途及時(shí)落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無(wú)挪作它用的問(wèn)題。

4、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)。

5、對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付及收支兩條線管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6、對(duì)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計(jì)。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計(jì)

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對(duì)地稅局稅收征收管理審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計(jì)劃完成情況。檢查稅收計(jì)劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計(jì)地稅部門(mén)是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過(guò)頭稅”，以及混級(jí)混庫(kù)等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無(wú)存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門(mén)代開(kāi)發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無(wú)因稅務(wù)部門(mén)管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過(guò)以虛假緊急事項(xiàng)代開(kāi)發(fā)票套取資金建立“小金庫(kù)”提供方便的問(wèn)題。

（三）縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問(wèn)題，促進(jìn)深化部門(mén)預(yù)算改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對(duì)部門(mén)決算編報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見(jiàn)；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報(bào)不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會(huì)議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財(cái)政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門(mén)有無(wú)未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時(shí)，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無(wú)未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會(huì)議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財(cái)政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無(wú)賬外賬、有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃?lái)賬等。

5.部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門(mén)預(yù)算管理、資金使用、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過(guò)程中是否到位、有效；三是關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《將樂(lè)縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問(wèn)題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題。

6、跟蹤檢查上一年審計(jì)決定與審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和整改情況

對(duì)上審計(jì)查出問(wèn)題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計(jì)決定逐條落實(shí)。對(duì)未落實(shí)審計(jì)決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見(jiàn)。

對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議被審計(jì)單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評(píng)價(jià)和反映被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計(jì)的組織、分工與時(shí)間安排

（一）審計(jì)組織 20XX年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計(jì)程序組織實(shí)施。

（二）審計(jì)分工

1.縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計(jì)（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)由政府投資審計(jì)中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個(gè)報(bào)告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時(shí)間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計(jì)組組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)。

2.第二階段，從20XX年2月25日開(kāi)始，各審計(jì)組按照項(xiàng)目分工，開(kāi)展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，于 4月25日前向陳敏提交對(duì)外審計(jì)報(bào)告。政府投資審計(jì)中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)綜合報(bào)告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告與中心提交的綜合報(bào)告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告同時(shí)提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開(kāi)局務(wù)會(huì)討論審理“兩個(gè)報(bào)告”后，將“兩個(gè)報(bào)告”同時(shí)上報(bào)縣人民政府審定。

七、審計(jì)工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識(shí)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國(guó)家審計(jì)永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識(shí)，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開(kāi)展工作。要精心組織，及時(shí)溝通，配合連動(dòng)，真正形成一個(gè)既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的“一體化”，不斷提高審計(jì)成效，推動(dòng)今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作達(dá)到一個(gè)新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。各審計(jì)組要開(kāi)展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門(mén)自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問(wèn)題的項(xiàng)目、資金和財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案要做到：審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時(shí)間安排周密、審計(jì)方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和文書(shū)質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。三是對(duì)每個(gè)部門(mén)單位的審計(jì)，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問(wèn)題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問(wèn)題的力度，提出促進(jìn)完善財(cái)政管理體制的意見(jiàn)和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要牢固樹(shù)立廉潔奉公意識(shí)，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺(jué)維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作方案（3783字）

賦予的審計(jì)職責(zé)，組織開(kāi)展好20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)我局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，加強(qiáng)對(duì)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問(wèn)題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，有效發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財(cái)政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計(jì)內(nèi)容，反映縣級(jí)預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財(cái)政改期進(jìn)程中的突出問(wèn)題，從宏觀性、效益性角度提出對(duì)策建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財(cái)政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對(duì)縣財(cái)政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門(mén)管理使用財(cái)政資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況匯總。

6、社會(huì)保障資金審計(jì)（利用本級(jí)全國(guó)社保資金審計(jì)成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)編寫(xiě)《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》。

組長(zhǎng)：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。組長(zhǎng)：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

組長(zhǎng)：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計(jì)中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

組長(zhǎng)：伊文華，副組長(zhǎng)：范晨亮，組員：黃愛(ài)華、鄭川華。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財(cái)政部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

1、縣級(jí)預(yù)算收支規(guī)模，對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財(cái)政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤(pán)子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對(duì)照《福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財(cái)預(yù)[20XX]154號(hào)）的規(guī)定要求，檢查財(cái)政部門(mén)是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時(shí)全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無(wú)按規(guī)定組織各部門(mén)做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國(guó)有資產(chǎn)投資或其他長(zhǎng)期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來(lái)源。通過(guò)審查縣級(jí)預(yù)算、財(cái)政決算，對(duì)比分析檢查縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評(píng)估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財(cái)政掌管的政府性資金的審計(jì)，檢查縣級(jí)財(cái)政部門(mén)是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，檢查是否存在通過(guò)預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問(wèn)題，有無(wú)存在游離于財(cái)政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問(wèn)題，影響縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效和效益。重點(diǎn)對(duì)一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計(jì)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財(cái)政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計(jì)。主要審計(jì)預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財(cái)政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無(wú)虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問(wèn)題，是否存在利用往來(lái)科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問(wèn)題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計(jì)。主要對(duì)預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計(jì)是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財(cái)政專戶等問(wèn)題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計(jì)國(guó)有投資管理公司。主要核實(shí)國(guó)有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對(duì)投資效益不高、多年沒(méi)有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見(jiàn)建議。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。安排審計(jì)農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問(wèn)題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問(wèn)題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無(wú)坐收坐支問(wèn)題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無(wú)巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒(méi)票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)使用票據(jù)的問(wèn)題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個(gè)環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時(shí)撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無(wú)隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計(jì)劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占、挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過(guò)審計(jì)，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，客觀分析存在問(wèn)題的原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）對(duì)縣地稅局的審計(jì)

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門(mén)在稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過(guò)頭稅”行為，有無(wú)混淆入庫(kù)級(jí)次，影響20XX財(cái)政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問(wèn)題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門(mén)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對(duì)措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計(jì)調(diào)查，揭示征管過(guò)程中存在的漏洞和問(wèn)題。主要通過(guò)本期實(shí)際完成數(shù)與本期計(jì)劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無(wú)為完成計(jì)劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問(wèn)題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動(dòng)農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目的基建審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問(wèn)題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題。

（六）社會(huì)保障資金審計(jì)。按審計(jì)署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計(jì)查出問(wèn)題的糾正和整改情況。

20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況經(jīng)人大審議后，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題尚未糾正和整改到位的問(wèn)題應(yīng)結(jié)合20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)繼續(xù)開(kāi)展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲?jì)組在20XX年7月5日前完成，報(bào)送財(cái)金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級(jí)審”工作的行動(dòng)指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級(jí)審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級(jí)審”工作的全過(guò)程，切實(shí)做好20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會(huì)工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計(jì)方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署8號(hào)令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。各審計(jì)項(xiàng)目要把握問(wèn)題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個(gè)環(huán)節(jié)反映突出問(wèn)題，查找產(chǎn)生問(wèn)題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫(xiě)、提煉審計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對(duì)性強(qiáng)、可操作的意見(jiàn)和建議。

（四）按進(jìn)度及時(shí)完成任務(wù)。各審計(jì)組針對(duì)第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計(jì)實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計(jì)。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計(jì)對(duì)外報(bào)告。撰寫(xiě)“兩個(gè)報(bào)告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》編寫(xiě)與上報(bào)工作。

篇四：同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計(jì)工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)公共財(cái)政體系建設(shè)和提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)力度，為推進(jìn)依法行政，完善財(cái)政管理制度、規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。三是在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門(mén)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計(jì)，針對(duì)查出的問(wèn)題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見(jiàn)。

二、審計(jì)范圍

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問(wèn)題可追溯到以前。并檢查上審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

三、審計(jì)對(duì)象

尼勒克縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫(kù)，重點(diǎn)問(wèn)題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門(mén)及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣人大常委會(huì)辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)）、縣發(fā)改委

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政部門(mén)的審計(jì)

1、財(cái)政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財(cái)政部門(mén)推行部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付以及“收支兩條線”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計(jì)劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財(cái)政預(yù)算編制時(shí)間是否充足，是否及時(shí)將財(cái)政預(yù)算草案報(bào)送政府和人大常委會(huì)審查；檢查一切收支是否全部納入財(cái)政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力；檢查中央稅收返還收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對(duì)人大和財(cái)政部門(mén)向本級(jí)財(cái)政和各部門(mén)批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計(jì)。檢查財(cái)政預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級(jí)預(yù)算部門(mén)單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無(wú)將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對(duì)財(cái)政部門(mén)非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫(kù)情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各項(xiàng)專項(xiàng)收入是否依法計(jì)征，足額入庫(kù)，有無(wú)滯留在各股室不上繳國(guó)庫(kù)等問(wèn)題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對(duì)財(cái)政部門(mén)辦理的本級(jí)預(yù)算支出進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報(bào)數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財(cái)政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，有無(wú)隨意改變支出用途的問(wèn)題；有無(wú)擅自增加對(duì)本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問(wèn)題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對(duì)本級(jí)預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無(wú)單位、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)減少凈結(jié)余，影響財(cái)政收支的總體平衡問(wèn)題。

（二）稅收部門(mén)的審計(jì)

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門(mén)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門(mén)是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時(shí)征收稅收；有無(wú)越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問(wèn)題。

2、稅收征收情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門(mén)執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門(mén)是否依法嚴(yán)格征管，有無(wú)稅收計(jì)劃完成后不征或緩征情況；檢查有無(wú)違規(guī)擅自開(kāi)設(shè)“稅款過(guò)渡戶”，延壓稅款的問(wèn)題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查地稅部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個(gè)人所得稅。

（三）國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報(bào)解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)、政策情況；推行國(guó)庫(kù)集中支付制度和罰沒(méi)收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級(jí)集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問(wèn)題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)財(cái)政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無(wú)對(duì)入庫(kù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級(jí)收入混庫(kù)；有無(wú)違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)過(guò)渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲(chǔ)賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占?jí)憾惪畹膯?wèn)題。

（四）縣級(jí)部門(mén)單位審計(jì)

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財(cái)政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過(guò)多的問(wèn)題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)到所屬單位，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無(wú)截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財(cái)政資金，存在私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”等問(wèn)題，有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款等問(wèn)題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計(jì)日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問(wèn)題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財(cái)政年初批復(fù)的專項(xiàng)公用支出和追加的專項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項(xiàng)資金有無(wú)擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，查找專項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問(wèn)題。

4、財(cái)務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)集中核算的相關(guān)制度；財(cái)務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無(wú)虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)置和捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，有無(wú)賬外資產(chǎn)。

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)

檢查重點(diǎn)資金，主要對(duì)國(guó)債專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會(huì)保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國(guó)有資產(chǎn)流失等情況，購(gòu)置是否實(shí)行政府采購(gòu)等。

6、檢查被審計(jì)對(duì)象審批的各項(xiàng)資金支出、報(bào)銷的個(gè)人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用及將個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報(bào)銷，是否非法侵占、使用公有財(cái)產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)織織成立縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長(zhǎng)，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長(zhǎng)，趙萬(wàn)良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計(jì)實(shí)施中遇到的問(wèn)題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計(jì)結(jié)果及審計(jì)工作報(bào)告。同時(shí)成立財(cái)政、地稅、金庫(kù)三個(gè)審計(jì)組：

(一)財(cái)政審計(jì)組由趙萬(wàn)良同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（二）稅務(wù)審計(jì)組由袁彩芳同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（三）國(guó)庫(kù)審計(jì)組由韓月婷同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，牢固樹(shù)立“一盤(pán)棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報(bào)告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時(shí)間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財(cái)政審計(jì)工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問(wèn)題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財(cái)政管理體制的意見(jiàn)和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定，向縣人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

（四）全體審計(jì)人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計(jì)紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計(jì)回訪制度等，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計(jì)局

二0XX年十二月二十五日