第一篇：汽車公司管理標準內部審計工作規定

汽車股份有限公司管理標準

內部審計工作規定

版本：1主題內容與適用范圍

1.1為建立良好的公司治理結構，建立健全自我約束機制，加強管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《DF汽車公司內部審計工作規定》、《DF汽車股份有限公司董事會審計委員會實施細則》，結合公司實際情況，制定本標準。

1.2 本標準規定了DF汽車股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計的職責、內容、要求和程序。

1.3 本標準適用于公司內部審計管理。相關文件

無定義

內部審計：獨立監督和評價本公司所屬單位經濟活動的真實性、合規性、合法性、效益性及管理活動有效性的行為。職責

4.1公司審計委員會是公司審計業務的最高管理機構。

4.2 審計部是公司審計工作的日常管理部門，負責擬定公司的年度審計計劃，組織審計小組，對生產經營活動的真實性、合法性和效益性進行審計，出具審計報告，擬定審計建議及決定，并對《審計決定》的執行情況實施監督。

4.3 財務會計部是公司審計工作的主要協助單位，按審計部要求為審計業務提供支持。

4.4 公司相關職能部門應按審計部要求對審計工作予以協助。

4.5 公司各單位應積極配合審計部開展審計業務。審計部權限

公司審計部獨立行使審計監督權，對公司審計委員會負責，不受其他單位和個人干涉。

1）有權制定本單位的內部審計規章制度；

2）有權參加本單位財務管理和經營決策方面的有關會議，參與研究制定、修改有關的政策及規章制度。

3）要求審計范圍內單位按要求報送計劃、預算、決算、報表和有關文件資料等；

4）檢查被審計單位的會計帳薄、報表、憑證，查閱同經濟活動有關的各種文件資料，盤查財產物資，核對債權債務；

5）檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；

6）對從嚴管理、嚴格執行制度規定的單位和個人提出對其進行獎勵和表揚的建議；對嚴重違反制度規定和造成嚴重損失浪費的單位和個人，提出追究責任的建議；

7）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反制度規定的意見；

8）對正在進行的違反制度規定、損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

9）就審計事項中的問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料；

10）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經主管公司領導批準，有權暫時予以封存；

11）揭露那些打擊、陷害、報復審計人員的錯誤行為，對情節惡劣者，要求有關部門進行查處；

12）對阻撓、破壞審計工作，拒絕提供有關資料的，經單位領導人批準，可以采取必要的臨

時措施，并提出追究有關人員責任的建議。審計范圍和審計事項

6.1 公司審計部門的審計范圍

6.1.1 公司全資、控股子公司。

6.1.2 公司所屬各分公司。

6.1.3 區域性派出機構。

6.1.4 視同子公司管理的單位。

6.1.5 參股子公司

6.1.6 其它二級單位和需要審計的單位。

6.2 審計部對本單位及所屬單位下列事項進行審計：

6.2.1 資產、負債、損益的真實性、準確性及合規合法性；

6.2.2 財務計劃和財務預算的執行情況及財務決算；

6.2.3 財務收支及其有關的經濟活動；

6.2.4 內部管理控制制度的健全性和有效性；

6.2.5 領導干部任職期間的經濟責任；

6.2.6 合同及合同管理情況；

6.2.7 建設項目概算、預算、決算及投資效益；

6.2.8 國家財經法規、統一會計制度和公司規章制度的執行情況；

6.2.9 對公司所面臨的各種經營風險進行日常審計，及時建立預警機制；

6.2.10公司重大決策的執行情況；

6.2.11公司的重大關聯交易；

6.2.12 其它審計事項。審計方式

7.1 送達審計。按照批準的審計項目，被審計單位將有關資料送到指定地點審計。

7.2 就地審計。審計人員到被審計單位直接進行審計。

7.3 委托審計。對某些特定范圍的審計項目，可委托社會中介機構進行審計。

7.4 聯合審計。對涉及面廣、情況復雜、技術性強的重大項目，由審計部門與有關業務部門進行聯合審計。

7.5 對重點經營單位，可實施巡視審計。

7.6 在實施審計時，可根據需要采取事前、事中、事后的全面或專項審計。審計工作程序

8.1審計部根據股份公司年度審計計劃，組織審計小組，在實施審計前3-7日向被審計單位送達審計通知書。特殊業務可在實施審計時送達。

8.2審計小組根據確定的審計方式實施審計。通過審查會計憑證，帳簿、報表及其他與審計事項有關的文件、資料或采取向有關單位和個人調查等方式取得證明資料，并對所取得的審計資料進行審計分析，編制審計工作底稿。

8.3審計小組在實施審計的過程中，對審計發現的問題可隨時向被審計單位和有關個人提出改進建議；審計小組在審計終結后，與被審計單位交換意見，提出審計報告。

8.4審計報告應當征求被審計單位或個人的意見，被審計單位或個人應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起5日內，提出書面意見。5日內未提出書面意見的，視同無異議。

審計組應當審查被審計單位或個人對審計報告的意見，進一步核實情況，根據所核實的情況對審計報告作必要的修改。

8.5正式形成審計報告后，由公司主管領導簽署意見下發審計意見書和審計決定或審計建議書。

8.6審計部將經批準的審計意見書及審計決定送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，反饋執行情況。

8.7審計部落實審計意見和執行審計決定的情況進行后續審計。

8.8被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內部審計部門所在單位負責人提出，該負責人應當及時處理。處理、處罰

9.1 對有下列行為之一的單位或個人，公司及其所屬各單位可根據情節輕重給予行政處分和經濟處罰，情節嚴重的報送公司紀委（監察室）處理。

9.1.1 弄虛作假、隱瞞事實真相的；

9.1.2 阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

9.1.3 拒絕提供有關文件、憑證帳表、資料和證明材料的；

9.1.4 拒不執行審計決定的；

9.1.5 打擊報復審計人員或舉報人的。

9.2對違反法律、法規和公司有關規章制度，給公司造成損失的責任單位和責任人，按公司有關規定進行處理處罰。

9.3內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的，視情節輕重按有關規定對其進行嚴肅處理。其它

10.1審計人員必須具有同審計工作相適應的專業知識和業務能力。

10.2審計人員應當客觀公正、堅持原則、依法審計、廉潔奉公、保守秘密。

10.3審計人員遇到同本人有利害關系的審計事項時，應當提請回避。

10.4審計人員開展審計業務，受國家法律保護，任何單位和工人不得阻礙其開展工作，更不得打擊報復。

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第二篇：內部審計工作管理規定

內部審計工作管理規定

1.0 目的加強企業內部的財務管理工作，維護財經紀律，確保國家各項財經法規、會計制

度的有效實施。

2.0 適用范圍

公司內部審計工作。

3.0 職責

根據公司實際情況，不設置獨立內部審計部門，只設置內部審計員工作崗位，所

設內部審計工作崗位，隸屬公司財務部編制，無內部審計任務時，由公司財務部

安排日常財務工作，開展內部審計業務時，由公司總經理直接領導，并對所進行的內部審計工作業務向公司總經理負責。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內部審計職權 檢查會計憑證，會計帳表及有關資金和財產情況，查閱有關文件和資料。對審計中的有關事項，進行調查并索取證明材料。提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經紀律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員提出追究責任的建議。

4.2 內部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項經濟業務開展財務審計，財經

法紀審計和經濟效益審計。

4.3 內部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進行事前、事中、事后審計。

4.4 內部審計工作任務

4.4.1 審查財務收支，會計核算工作執行情況的合法性和真實性。

4.4.2 審查各項費用標準的使用情況是否符合規定。

4.4.3 審查職工福利費，工會經費的提取使用情況是否符合規定。對財產物資的收發。

領用、保管情況有關的業務處理情況進行專項審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經營目標的完成情況的合規性、真實性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務、物價等有關審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業務指導并配合總公司審計部做好對下屬公司的內部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經理交辦的其他內部審計任務。

4.4.8 對上述進入的各項內部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經批準不得復制

第三篇：內部審計工作規定

國務院機關事務管理局內部審計工作規定

第一條為加強和規范我局內部審計監督工作，維護財經紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關于內部審計工作的規定》要求，結合實際情況，制定本規定。

第二條審計處是局屬內審機構，在財務管理司的日常管理下，依照國家財經法規獨立行使內部審計監督權，對局領導負責并報告工作。負責局屬行政、事業和服務經營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監督，并接受國家審計署的業務指導。

局屬事業和服務經營單位中資產規模較大，下屬單位較多的，可以根據國家有關規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內部審計工作規章制度；參與制定有關財務管理規章制度；對各單位財政財務收支的真實、合規和效益進行審計監督；對各單位的內部審計工作進行指導、監督和檢查；對內部財務審計人員進行培訓；總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，組織內部審計理論研究；對各單位財務管理存在的問題進行審計調查；負責領導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監督

(一)財務計劃和預算的執行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產、負債和損益；

(五)資產購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設立、使用和管理；

(九)與財務收支有關的其他經濟活動；

(十)單位主要負責人的經濟責任；

(十一)內部控制制度的建立和執行；

(十二)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行；(十三)領導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內部審計權限

(一)要求有關單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務會計報告和其他有關文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，檢測財務軟件，查閱單位會計檔案、相關會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關會議；

(四)對審計涉及的有關事項和人員進行調查，取得有關文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，報請領導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經法規或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務管理的建議。

第六條每季度結束后十五日內，各單位要向審計處報送有關會計報表。凡委托會計師事務所對會計報表進行審計的單位應將會計師事務所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關規章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯營、租賃、擔保等協議，或設立、終止經營實體時，應將可行性報告和計劃書等相關資料送審計處備案。

第七條審計處要根據國家財經法規和局工作重點，按照領導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領導批準后實施。

第八條審計處根據審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應當配合內部審計工作，提供必要的工作條件。

對領導干部離任經濟責任審計，要根據局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領導請示，經同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領導。經領導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內，向局紀檢、監察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執行《國務院機關事務管理局工作人員廉潔從政若干規定》和其他有關規定，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節輕重，按有關規定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關系的，應當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，取得專業技術資格。

第十四條對違反本規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權責令其改正，并提出追究有關責任人的建議，由有關部門視情節輕重給予相應的行政或紀律處分。

第十五條本規定由局財務管理司負責解釋。

第十六條本規定自印發之日起施行。1996年12月12日印發的《內部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第四篇：《教育系統內部審計工作規定》

《教育系統內部審計工作規定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統內部審計工作規定》已于2004年3月1日經部長辦公會議討論通過，現予發布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規，制定本規定。

第二條 教育系統按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。

第五條 本規定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業、企業單位。

第二章 組織和領導

第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統內部審計工作，并對所屬單位實施內部審計。

地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區教育系統內部審計工作，并對本部門所屬單位實施內部審計。

單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計。

第七條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，獨立開展內部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

(三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：

(一)依據國家法律、法規和上級主管部門及本部門的有關規定，制定內部審計規章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內部審計機構和審計人員

第十條 教育系統內部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

第四章 內部審計機構職責和權限

第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關經濟活動；(二)預算執行和決算;

(三)預算內、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產的管理和使用；

(六)建設、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；(十)有關領導人員的任期經濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監督，定期進行審計調查。 第十九條 內部審計機構根據工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

(四)參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第三十條 違反本規定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學?？梢愿鶕嶋H情況參照本規定執行。

第三十二條 本規定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。

第五篇：衛生系統內部審計工作規定（范文模版）

中華人民共和國衛生部令

第51號

《衛生系統內部審計工作規定》已于2006年6月13日經衛生部部務會議討論通過，現予以發布，自發布之日起施行。

部 長 高 強

二○○六年八月十六日

衛生系統內部審計工作規定

第一章 總 則

第一條 為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定。

第二條 衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。

第三條 本規定適用于縣級以上衛生行政部門和各類國有衛生企業、事業單位以及其他衛生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章 內部審計機構和審計人員

第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。

第五條 各級衛生行政部門應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業、事業單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛生企業、事業單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機 1 構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。

第七條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第九條 部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。

第三章 業務指導與監督

第十條 衛生部內部審計機構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬（管）單位組織實施內部審計。地方各級衛生行政部門內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬（管）單位實施內部審計。各類衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業務指導、監督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監督。

第四章 內部審計職責與任務

第十一條 衛生行政部門內部審計機構對本系統內部審計業務指導和監督的主要職責是：

（一）按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范；

（二）指導和監督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開展內部審計工作；

（三）制定內部審計工作計劃，組織行業內部審計及審計調查活動；

（四）組織審計業務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人。

第十二條 內部審計機構履行下列職責：

（一）擬定內部審計規章制度；

（二）審計預算的執行和決算；

（三）審計財務收支及有關經濟活動；

（四）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；

（五）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（六）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

（七）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

（八）審計經濟管理和效益情況；

（九）審計內部有關管理制度的落實；

（十）其他審計事項。

第十三條 內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。

第十四條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。

第十五條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。

第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第五章 內部審計機構權限

第十七條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；

（二）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定有關規章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；

（五）檢查計算機系統有關電子數據和資料；

（六）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（七）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（八）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；

（九）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。

第六章 內部審計工作程序

第十九條 內部審計工作的主要程序：

（一）根據本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施；

（二）內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行；

（六）內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果；

（七）內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。

第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵；對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據本規定，結合實際情況制定具體規定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。

第二十四條 本規定由衛生部負責解釋。

第二十五條 本規定自發布之日起施行。1997年3月17日發布的《衛生系統內部審計工作規定》（衛生部令1997年第51號）同時廢止。