第一篇：黃波-鄉鎮審計實施方案

******人民政府****同志

任期經濟責任審計實施方案

一、審計項目

***縣***人民政府****同志經濟責任審計。

二、編制依據

受中共***委組織部委托，依據《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號）。

三、審計目標

以被審計單位的財政、財務收支為載體，通過審計，使鄉鎮領導干部廉潔自律意識不斷增強，損害農民群眾利益的突出問題得到有效解決，干部的作風明顯改進，為縣委、政府提拔使用干部提供決策依據。

四、審計范圍、對象

審計****同志在20**至20**年度任期內******人民政府的財政、財務收支情況，必要時將追溯以前年度及延伸至相關單位。

五、審計內容、重點及審計措施

1．審查****同志履行統籌經濟（業務）發展責任情況。重點包括：縣政府下達的各項經濟指標和各項財政財務指標以及完成情況。

2．審查****同志主持的重大經濟（業務）事項決策及實施情況，檢查重大經濟決策依據和程序、決策民主科學性、決策實施及效果等情況。重點包括：重大對外投資、基本建設、招商引資、企業改制、改組、出臺的宏觀經濟管理措施及制度建設等。

3．審查執行政策執行情況，重點包括：是否全面貫徹執行有關方針政策和財經法規。

4．審查財政財務執行情況。重點包括：執行政府財政預算和國家財政法規情況；資產、負債、凈資產的真實、合法、完整性；預算外資金、專項資金管理、使用、效益情況；財政資金領撥和繳納情況（是否執行收支兩條線等）；通過往來科目核實債權債務情況。

5．審查管理監督責任履行情況。重點包括：審查任期內財政財務管理的內部控制制度是否健全，執行是否有效；固定資產資產管理是否完善、合規；

6．審計****本人遵守國家財政政策法規和廉政規定的情況。重點包括：被審計領導個人是否遵守財經法律法規和廉政紀律規定。

7．城鄉環境綜合治理情況。重點檢查資金使用是否及時、合法；有無濫支現象。

8．D級危房改造情況。重點檢查資金使用情況，是否足額發放到農戶手中，是否有虛報建房戶，建房戶中有無未建、轉建現象。

9．對鎮政府、計生辦、民政辦、林業站的收費情況進行檢查，重點檢查收費票據的管理使用情況、上繳主管理部門的情況，有無收取后沒有及時上繳主管部門以及多收取費用的情況。

10．對國有資產的管理情況進行檢查，國有資產的增減是否按規定程序操作并在賬務作增減核算。

11．民政資金的使用情況。抽查部分農戶，重點檢查民政救濟資金是否足額到達農戶手中，民政低保、五保人員中有無其他無資格人

員享受。

12．場鎮建設（開發）情況，征地拆遷的情況，重點檢查在征地拆遷過程中，有無沒按國家相關政策進行補償，補償資金是否及時、足額到拆遷戶手中，有無損失浪費的情況。

13．三公經費情況。重點檢查三公經費的使用情況，有無超支、濫支現象。

六、實施步驟

（一）組織分工

****為審計組組長，****為主審、****為組員，共同負責實施審計重點各項內容，并協助組長做好審計報告征求意見稿的起草及和審計報告內容的核實復查工作。****負責所有業務文書的撰寫工作。

（二）時間安排

準備階段：

1、2012年7月30日前收集相關的資料，進行審前調查，并編寫審計實施方案和編寫審計通知書。

2、2012年7月25日前送達審計通知書。

實施階段：2012年7月30日至2012年8月20日對被審計單位實施送達審計。

終結階段：

1、2012年8月20日前編寫審計報告，并送交征求被審計單位的意見。

2、2012年10月底前完成項目的各項工作。

七、工作要求

審計組審計人員嚴格遵守各項審計紀律，并按審計實施方案的內

容進行現場審計，按審計工作方案的相關要求作好本次審計項目。各項審計內容都必須按規定進行取證，編制審計匯總記錄和審計工作底稿。對發現的問題應當及時向審計組長反映，按規定的時間完成審計項目。

第二篇：黃波-鄉鎮審計實施方案

******人民政府****同志 任期經濟責任審計實施方案

一、審計項目

***縣***人民政府****同志經濟責任審計。

二、編制依據

受中共***委組織部委托，依據《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號）。

三、審計目標

以被審計單位的財政、財務收支為載體，通過審計，使鄉鎮領導干部廉潔自律意識不斷增強，損害農民群眾利益的突出問題得到有效解決，干部的作風明顯改進，為縣委、政府提拔使用干部提供決策依據。

四、審計范圍、對象

審計****同志在20**至20**任期內******人民政府的財政、財務收支情況，必要時將追溯以前及延伸至相關單位。

五、審計內容、重點及審計措施

1．審查****同志履行統籌經濟（業務）發展責任情況。重點包括：縣政府下達的各項經濟指標和各項財政財務指標以及完成情況。

2．審查****同志主持的重大經濟（業務）事項決策及實施情況，檢查重大經濟決策依據和程序、決策民主科學性、決策實施及效果等情況。重點包括：重大對外投資、基本建設、招商引資、企業改制、改組、出臺的宏觀經濟管理措施及制度建設等。3．審查執行政策執行情況，重點包括：是否全面貫徹執行有關方針政策和財經法規。

4．審查財政財務執行情況。重點包括：執行政府財政預算和國家財政法規情況；資產、負債、凈資產的真實、合法、完整性；預算外資金、專項資金管理、使用、效益情況；財政資金領撥和繳納情況（是否執行收支兩條線等）；通過往來科目核實債權債務情況。

5．審查管理監督責任履行情況。重點包括：審查任期內財政財務管理的內部控制制度是否健全，執行是否有效；固定資產資產管理是否完善、合規；

6．審計****本人遵守國家財政政策法規和廉政規定的情況。重點包括：被審計領導個人是否遵守財經法律法規和廉政紀律規定。

7．城鄉環境綜合治理情況。重點檢查資金使用是否及時、合法；有無濫支現象。

8．D級危房改造情況。重點檢查資金使用情況，是否足額發放到農戶手中，是否有虛報建房戶，建房戶中有無未建、轉建現象。

9．對鎮政府、計生辦、民政辦、林業站的收費情況進行檢查，重點檢查收費票據的管理使用情況、上繳主管理部門的情況，有無收取后沒有及時上繳主管部門以及多收取費用的情況。

10．對國有資產的管理情況進行檢查，國有資產的增減是否按規定程序操作并在賬務作增減核算。

11．民政資金的使用情況。抽查部分農戶，重點檢查民政救濟資金是否足額到達農戶手中，民政低保、五保人員中有無其他無資格人員享受。

12．場鎮建設（開發）情況，征地拆遷的情況，重點檢查在征地拆遷過程中，有無沒按國家相關政策進行補償，補償資金是否及時、足額到拆遷戶手中，有無損失浪費的情況。

13．三公經費情況。重點檢查三公經費的使用情況，有無超支、濫支現象。

六、實施步驟

（一）組織分工

****為審計組組長，****為主審、****為組員，共同負責實施審計重點各項內容，并協助組長做好審計報告征求意見稿的起草及和審計報告內容的核實復查工作。****負責所有業務文書的撰寫工作。

（二）時間安排

準備階段：

1、2012年7月30日前收集相關的資料，進行審前調查，并編寫審計實施方案和編寫審計通知書。2、2012年7月25日前送達審計通知書。

實施階段：2012年7月30日至2012年8月20日對被審計單位實施送達審計。

終結階段：

1、2012年8月20日前編寫審計報告，并送交征求被審計單位的意見。2、2012年10月底前完成項目的各項工作。

七、工作要求

審計組審計人員嚴格遵守各項審計紀律，并按審計實施方案的內容進行現場審計，按審計工作方案的相關要求作好本次審計項目。各項審計內容都必須按規定進行取證，編制審計匯總記錄和審計工作底稿。對發現的問題應當及時向審計組長反映，按規定的時間完成審計項目。

第三篇：國慶征文 黃波

一

十月禮贊

十月是豐收的季節，五星紅旗迎風飄揚，《義勇軍進行曲》無比嘹亮。

十月是美麗的季節，漫山紅葉開遍，高山流水靜靜流淌。

十月是圓夢的季節，青春的夢想正努力實現，前進的戰鼓隆隆敲響。

啊，十月，我為你歌唱。

絢麗的虹霓，是你的新裝。

啊，十月，我為你鼓掌。

偉大的時刻

銘刻中華兒女心房。

就在那一天，您巍然屹立在東方。就在那一天，燦爛的五星紅旗高高飄揚。就在那一天，世界都感嘆您的堅強。

偉大的中國啊，您是巨人斗志昂揚。親愛的祖國啊，祝福您永遠繁榮富強。

祝福

我在大海邊，我在雪山之巔，我在遙遠異國，我在萬里九天。

凝望我的祖國，風雨歷程六十二年。

堅毅的步伐，招展的紅旗，引領我們一代又一代人勇往直前。

我生在新中國，如畫的山水是我成長的搖籃。

改革開放的鼓點，譜寫壯美的詩篇。

親愛的母親，您是我心中屹立的山。

偉大的祖國，您是我永遠的信念。

為了您的強大，我付出所有的青春。

為了您的繁榮，我貢獻畢生的心血——也甘愿。

為了您更加富強，我會奮勇向前。

澎湃的心潮啊，激蕩著青春的熱血。

今天是個難忘的日子，我們舉杯同賀。

盼望明朝再聚首，共祝您的六十二年華誕。

沁園春國慶感懷

華夏神州，盡染層林，舊貌新顏。

望大江東去，清波碧水；龍飛鳳舞，彩浪云閑。再賦華章，瀟湘月夜，共譜當今世界觀。迎國慶，覽嫣紅姹紫，遍灑斑斕。

炎黃兒女豪言，創奇跡和平環宇篇。

有小平開路，南方突變，北疆春色，鐵馬高原。千古傳奇，中原盛世，錦繡山河永向前。從今后，領風騷千載，醉入心田。

七律 國慶頌歌

金秋十月楓正濃，萬戶喜迎五谷豐。百姓安居樂盛世，民族團結眾志誠。舉杯同慶祝國誕，笑語歡歌舞升平。錦繡中華山河秀，巨龍騰飛傲九重。

第四篇：審計實施方案

審計實施方案

一、編制依據

根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面： 1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響； 2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對xx工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。

六、審計內容和重點

（一）審計內容

1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許

可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。

（二）重要審計事項的審計步驟和方法 1.招投標程序審計

收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否

符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。2.工程結算審計

首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

（一）審計準備階段

包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

（二）審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。

（三）審計報告階段

包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。

八、審計人員及分工

審計組組長：xxx 審計組成員：xxx xxx（含聘請中介機構人員）審計分工：

九、工作要求

1.嚴格執行審計人員廉政紀律； 2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作； 3.嚴格按《審計項目質量控制辦法》做好相關審計文書的編制、復核、整理和歸檔工作； 4.堅持依法審計、實事求是的原則。

審計組長：

年 月 日篇二：審計實施方案

審計實施方案

一、組織機構

1、機構框圖

2、企業內部質量管理體系

二、方法內容措施

1、審計工作制度

2、審計工作進度計劃

3、審計工作流程

4、項目組人員（含項目負責人）崗位職責

5、審計工作的內容、方法和措施

6、有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施??

審 計 實 施 方 案

一、組織機構：

1、機構框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工

根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長1人；負責組織、協調、指揮；

專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

現的技術問題；

專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

2、企業內部質量管理體系： a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

二、方法內容措施

1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動； b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確； d、公----公平、公正、公開執業。

2、審計工作進度計劃：

根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。②工作規模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖 篇三：審計實施方案的主要內容

第十四條 審計實施方案的主要內容包括：

（一）編制的依據；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計目標；

審計目標要明確

例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況； 選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；

審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

1、審計內容要具體

審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。

例如：

預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等；

企業審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。

細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

例如：

貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計重點要突出

審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。

例如：

為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

3３、審計的步驟和方法要明確

對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。例如：

審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

（六）預定的審計工作起止時間；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平，符合有關規定要求。

審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關內容。篇四：審計實施方案

編號： 篇五：財務收支審計實施方案

附件2：

財務收支審計實施方案

一、審計依據

1、《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》（試行）

2、***《關于對**公司進行財務收支審計的通知》

二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。

三、審計方法

審閱、檢查、分析性復核、監盤、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

**公司內控制度、預算執行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關。

五、審計內容

1、審查內控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

4、審查會計核算模式、科目設臵是否符合企業實際情況。

5、審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

6、審查被審計單位預算執行情況。

7、審查會計報表編制的合規性，會計報表及合并報表、附注

說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性。

第五篇：審計實施方案范本

六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木

工程價款結算審計實施方案

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，審計組自2014年7月23日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質量和進度，按照局審計業務管理的規定的要求，我們已對該項工程進行了審計調查，現根據調查結果編制如下審計實施方案：

一、工程概況

根據六安市金安區城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目, 箱涵部分施工時間為2010年12月5日開工，竣工時間2010年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區最高限價632萬、生態濱水區448萬，采用“固定總價合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價10260000.00元。

二、審計依據

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計監督條例》

5、《審計機關國家建設項目審計準則》

6、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》

7、中國建設工程造價管理協會頒布的《工程造價咨詢業務操作指導規程》；

8、國家、地方有關經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等；

9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；

10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；

三、審計目標

1、通過審計，確保建設工程管理規范、程序合規；確保與施工單位的工程結算真實合理。

2、有效控制投資成本。

3、規范項目投資行為。通過審計，監督項目建設中執行基本建設程序和有關政策、法規的情況。

四、審計范圍

主要工作內容包括監督基本建設程序執行情況、招投標和工程發包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。

五、審計內容、重點及審計應對措施

（一）審計內容、重點

⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現場比對施工圖紙與實做工程的差異、優劣、績效，作出專業判斷。

⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規定報批，有無經監理工程師及建設單位的批準。

⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。

⒋工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監理單位有無相應的項目管理規劃，有無按照該規劃具體組織實施。

⒌遵守財經法規和廉潔自律規定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規定情況做出評價。

（一）、審計結算資料的真實性、完整性

（二）審計應對措施

⒈對結算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標文件 ⑵投標文件 ⑶中標通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設備供貨合同 ⑸竣工驗收證書

⑹竣工結算書（包括工程量計算書）⑺招標設計圖紙 ⑻竣工圖

⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價格簽價單等經濟簽證

⑾有關隱蔽驗收記錄、票據等其它在審計過程中尚需查閱的資料

⒉對結算書等資料的詳細審核

⑴審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。⑶審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結算是否履行招標文件及合同所規定的工作內容。工程結算取費是否正確、計算方法是否符合規定。

⑷審核工程施工過程中發生簽證記錄的真實、有效性，結算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規定，計算是否準確。

⑸審核設計變更、施工變更是否規范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準確，依據是否充分，差價計算是否正確。

⑺對施工中特殊措施發生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發包合同的要求和有關規定，公平公正地對工程造價進行核實確認。

如發生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規定的計算方法和計量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經驗收合格，有無高估冒算、重復計算，合同內工程有無變更取消而未扣減。

⑼對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現場

根據內業資料審核的情況，將有關問題和有疑問的事項匯總，將需現場測量的工作內容列出，通知建設、監理和施工單位共同查看工程現場，重點查看工程是否按設計和合同約定完成，工程數量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結算未扣減的工作內容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。

⒋結算價款的計算復核

結算價款的計算主要從工程數量、價格和取費等方面予以復核。

數量：對結算書中工程數量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的工程量，審查工程簽證的數量是否與實際相符。

價格：主要審核結算有無按投標價格執行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續是否完備。

取費：主要審查取費是否與投標文件相一致。根據以上一系列工作完成審計結算價款的審核工作，經建設單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結算價款，出具結算審計報告，并結算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計工作要求

（一）審計進度安排。審計工作時間: 2014年7月23日開始實施審計，初步計劃2014年8月21日審計實施結束。

具體實施步驟：

第一階段：2014年7月23日發送審計通知書,進行審計調查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。

第二階段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照審計實施方案進行現場審計。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。

上述步驟在執行過程中如有特殊情況，時間順延。

（二）審計組職責分工。

審計組由崔久松、喻曉和協審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔任。崔久松同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關事項聯系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負責組織對被審計單位基本情況調查，審計實施方案的制定等工作。協審專家組具體負責價款結算審計的計算、核對等審計工作，另外負責起草審計報告等文書。審計組內部分工不分家，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯動，確保整個審計工作順利進行。

五、其他有關內容。

審計過程中審計組每一位成員要嚴格遵守和執行各項審計工作紀律。嚴格執行保密制度，自覺維護審計機關的良好形象。

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工程價款結算審計組 審計組長：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日