第一篇：審計局應用“AO”實施財政審計收效顯著

審計局應用“AO”實施財政審計收效顯著

市審計局緊緊圍繞地方黨委、政府工作中心，不斷探索和創新同級預算執行審計工作的思路和方法，突出在應用AO審計軟件上下功夫，在2007年同級預算執行審計和財政決算審計中，收到良好效果。

一是提高了工作效率。應用“AO”系統數據采集功能，將財政預算內外及部分單位電子賬冊、業務數據導入了“AO”系統，使每個審計人員人手一套電子帳，隨時隨地都可以查看被審計單位的總賬明細賬，加快了審計速度，節約了審計成本，大大提高了審計工作的效率。

二是提升了層次。從審計“紙質賬本”轉向審計“電子賬本”，使審計人員擺脫了翻賬看數的傳統方法，改變手工查賬的審計思路，充分發揮“AO”系統對數據進行歸納、分析、整理、匯總的作用,使審計工作能夠在準確抓住重點，擴大審計成果, 進一步拓寬了“同級審”的深度和廣度，實現審計手段和審計結果上層次、上水平。

三是提高了質量。“AO”系統審計軟件的使用，避免了以前人為的偏差，實現計算機按指令自動歸納、計算、分析、生成結果，較好地避免了手工操作中的重復、遺漏等不足，生成的數據全面，產生的結果精確，保證了審計質量。同時利用該審計軟件的項目管理、審計底稿、法規條款引入等功

能，規范了審計日記、審計底稿等的編寫格式，方便審計人員隨時查閱法規，降低了審計風險，促進了審計質量的提高。

第二篇：“審計局審計計劃”財政工作計劃

“審計局審計計劃”財政工作計劃

*年我局的審計工作，要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實審計署提出的“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”及自治區審計廳提出的“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”雙二十字工作方針,圍繞我縣經濟社會發展大局和縣委、政府的中心工作，服務全縣經濟社會又好又快發展，不斷強化對重點領域、重點資金、重點部門的審計，依法履行審計監督職責。積極探索、發揮審計“免疫”功能，進一步提高審計質量和工作水平，為我縣的科學發展和社會和諧做出更大貢獻。根據上級審計機關的部署和縣委政府的安排，結合我縣審計工作的實際對*

年審計工作做如下安排。

一、*年審計工作的重點及主要項目

（一）進一步深化財政審計工作

財政審計是國家審計機關的基本職責和永恒主題，做為政府的職能部門，我們要充分發揮審計職能作用。當前的財政審計目標是以財政收支的真實性、合法性為基礎，以支出審計為重點，審計財政資金支出和使用的效果、效率，進一步完善財政權力的監督制約機制，促進各部門依法履行職責，規范預算管理，提高財政資金使用效益，不斷完善公共財政體制的建立。加強對財政預算執行的監督，擴大審計覆蓋面，堅持本級財政預算審計與延伸審計相結合，凡是有財政收入上繳任務和使用財政資金的單位都要納入審計范圍，確保財政審計的深度與廣度。要加強部門預算、政府采購、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉移支付等財政改革措施執行情況的審計。要通過不斷深化財政審計，特別是對地稅、土地、農電等幾個有較大財政

上繳任務的單位和對部分使用財政資金數額較大單位的跟蹤、延伸審計，更進一步查找和發現問題，強化審計執法威力，加大對重大違紀違規問題和經濟案件的查處力度，注重審計執法效果，加強跟蹤監督，促進整改和糾正，加強部門協作并引入各種監督力量和手段，加強審計情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務。

（二）加強政府投資建設項目審計 隨著我國國民經濟的快速發展，國家財政對公共領域的固定資產投資規模日益擴大，政府投資建設項目的經濟性、效率性和效益性成為全社會普遍關注的問題。政府投資建設項目的審計對規范建設資金使用，加強建設項目管理，促進整頓建設筑市場秩序，提高投資效益起到了積極作用。我們積極探索政府投資項目審計的新路子，不斷完善以國家審計機關為主，社會審計，內部審計參與的工作格局，發揮國家審計的職能優勢，社會審計的專業優勢和內部審計的知情

優勢，加大審計力量，提高工作效率，重點審計工程招投標程序、工程量不實和高估冒算工程造價等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國家和地方政府節約資金。全年要完成農業綜合大樓、古郡博物館、縣醫院門診大樓等×××個投資審計項目。

（三）穩步推進經濟責任審計

經濟責任審計工作對于加強干部監督管理，從源頭上預防和治理腐敗，促進黨風廉政建設，保障經濟社會健康發展，具有十分重要的作用。*年我局將堅持以科學發展觀為指導，創新思路，改進方法，積極推進經濟責任審計工作向更高層次、更高水平度發展。堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，要把對經濟決策權、政策執行權、經濟管理權、資金分配權的監督，放在經濟責任審計的突出位置。要通過對被審計責任人在任期內單位的財政財務收支、固定資產增減、債權債務的增減以及重大經濟活動的審計分析，重點分清被審

計領導應負有的主管責任和直接責任。努力推進經濟責任審計結果的利用，更加科學地評價領導干部的經濟責任。不斷豐富和完善經濟責任審計的形式，繼續開展任中和離任審計，探索開展任前審計，將三種審計形式有機結合。要通過穩步推進經濟責任審計，加強對權力的制約和監督，促進領導干部廉潔自律，更好地促進社會和諧發展。今年我們將根據縣任期經濟責任領導小組的計劃和縣委組織部門的委托對套海鎮、司法局、發改局、交通局等×××個單位的主要領導進行經濟責任審計。

（四）加大對關系民生的財政資金的審計監督

構建和諧社會關鍵在解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題。審計要密切關注與人民群眾利益關系緊密的財政資金使用情況，切實維護人民群眾的根本利益，把促進改善民生擺在更加突出的位置。*年中央財政將大量資金投入到關系民生事業的項目上來。從我

縣的實際情況看，*年我局要圍繞社會關注的熱點和難點，加大對農、林、牧、社會保障、教育、醫療、鄉村道路建設等涉及公共服務領域的財政專項資金的審計監督力度重點審計其是否按照上級和縣委、政府的要求不折不扣地把這些民生資金確實用到了實處,用出了效益，促進各項惠民政策的落實。

（五）加大對行政事業單位財政財務收支審計的力度

*年除對檢察院、計生局、新公中鎮等×××個單位進行專項財政財務收支審計外，還要結合以上各項審計進行×××個單位的財務收支審計。通過加大對各行政事業單位財政財務收支審計的力度，重點審計財政收支的真實性和合法性，在審計中揭露問題，找出存在問題的原因，通過處理和糾正違法違規問題，促進增收節支、提高資金使用效益、推動完善制度、加強管理，促進行政事業單位財務管理水平的提高。

（六）深入開展對大額專項資金的審計

和審計調查，加大績效分析和效益審計的力度。

要立足于全縣經濟社會發展的大局，始終圍繞縣委、政府工作中心，切實加強對重點部門、重點資金、重點領域的審計監督。*年要重點對新農村建設中的一些投資較大的方面如：交通道路、農田水利、造林綠化、良種及農機具補貼等專項資金進行審計和審計調查。繼續按照市局制定的《關于進一步加強效益審計的指導意見》，加大效益審計的力度，投入更多的精力，結合不同的審計項目，積極開展效益審計。要通過對這些財政大額投資國家專項資金和有一定經營性質的單位的審計和審計調查，促使全縣各用款單位把很有限的資金用好、用對、用在點子上、用出效益來。促進全縣經濟社會又好又快發展。

（七）圓滿完成上級業務部門和縣委、政府交辦的其它審計工作。

一、做好*年審計工作，突出抓好以下幾個方面：

（一）不斷提高審計質量，努力打造精

品項目

審計質量是審計的生命線，審計人員在實施審計的過程中要加強質量意識、風險意識和責任意識，對發現的問題要查深查透查實。*年我局要加強對審計項目全過程的質量控制。從制定審計項目計劃、編制方案、收集審計證據、編寫審計底稿、出具審計報告到歸集審計檔案等要實行全程質量管理。不斷完善三級復核、項目管理、質量檢查、優秀項目評比等制度，確保每個審計報告的內容都要做到客觀公正、實事求是、要素完整、評價準確。對查出問題的處理要做到事實清楚、定性準確、處理恰當。集中力量力爭每年能審出幾個精品審計項目。

（二）提高宏觀監督和服務意識

審計機關的服務是通過監督來實現的，因此要自覺地把審計工作置于全縣經濟社會發展大局之中，主動地為發展大局服務，為維護群眾利益服務，為反腐倡廉服務，為被審計單位服務，要把審計

服務貫穿于審計的全過程，要整合審計資源，統籌項目安排，做到一審多用，成果共享。要著從客觀著眼，微觀入手，為被審計單位從管理和制度上提出有針對性的意見和建議，著力幫助被審計單位針對發現的問題建章立制、規范管理。牢固樹立服務第

一、整改為先的意識，切實為被審計單位服好務。

（三）抓好機關管理和干部隊伍建設 建設一支廉潔高效的審計隊伍，是完成審計任務、服務全縣發展大局的保障。首先要加強領導班子的自身建設，不斷提高領導班子的科學決策、組織協調、駕馭全局的能力，建設一個務實、和諧、廉潔、有力的領導班子。切實解決審計工作中遇到的實際困難和問題，為推進我縣審計工作全面發展提供堅強的組織保證。其次我們要通過建設“學習型、服務型、務實型、法制型、廉潔型、和諧型”審計機關，培養一支知識淵博、經驗豐富、品德高尚、廉潔高效的審計工作

隊伍。要加強制度建設，構建高效運轉的工作機制，切實做到依法審計、和諧審計、文明審計，樹立審計人員的良好形象。達到建一流審計隊伍、做一流審計工作、創一流審計業績的目標。

（四）積極探索開展計算機審計工作，推進審計信息化建設

隨著政府部門、事業單位的會計核算、財務管理電子化的日益普及，各領域信息化進程的迅速推進，審計面臨的環境也開始走向信息化，作為經濟監督部門，我們要適應信息化條件下的審計工作，防范信息化條件下的審計風險，審計機關的審計手段也應由傳統的手工審計向計算機輔助審計過渡。提高信息共享水平，發揮對外宣傳的作用，在審計機關履行審計監督職能的同時，讓社會監督審計機關，體現了公正、公平、公開的原則。*年我局將加強審計信息化建設，要從推進審計發展的戰略高度切實把審計信息化建設作為當前和今后一段時期內，加強基礎建設的一項首要內容來抓。

同時積極探索使用計算機進行輔助審計,并把計算機輔助審計的應用列入全年考核內容。要整合現有審計資源，高標準規劃、規范運行、分步實施、注重實效，從硬件配備到人才培訓，切實加大投入迅速推進。

（五）繼續實施目標管理考核，促進各項工作圓滿完成。

要繼續充實和完善現在執行的目標管理考核辦法。立足任務目標、抓住重點環節、突出質量提高、注重決定落實。要把每位局領導和各自分管的工作掛起鉤來，把每個工作人員的責任利益緊密結合起來。做到層層有責任，個個有壓力，形成多干多得，干好有獎，不干不得，干不好受罰的良好工作氛圍，充分調動各方面的工作積極性，圓滿完成各項工作任務。

縣審計局*審計項目計劃表 縣審計局

第三篇：大足縣審計局關于財政審計調研報告-定稿

大足縣審計局關于深化財政審計工作調研報告

自1983年國家審計機關成立以來，財政審計就一直是審計的工作重心。為了切實開展好財政審計工作，各地在實施財政審計實踐活動中都進行了積極的探索和研究。我縣財政審計工作也隨著財稅體制改革而逐步加強，為規范我縣財政預算管理，優化財政資源配臵、提高財政資金使用效益、建立健全公共財政制度、推進依法行政、加強廉政建設、維護群眾利益、構建和諧社會作出了應有的貢獻。本文擬就我縣財政審計情況作一些膚淺的分析。

一、近5年年財政審計工作主要的成效和經驗(一)主要成效

1．發現和糾正了大量的違紀違規問題，促進了依法理財、依法行政，提高了財政資金的管理水平。2005年至2009年，在財政審計中共查出違紀違規金額53528萬元，增加財政收入8530萬元，減少財政撥款和支出4746萬元，歸還原資金渠道5362萬元。通過審計處理、處罰，嚴肅了財經法紀，糾正了違紀、違規行為。

2． 摸清了財政家底，為政府決策提供了依據。2005至2009年，縣審計局從財政收入、財政結余的真實性、財政支出的合法性入手，采用審計和調查相結合的方法，認真清理縣、鄉二級財政家底，對以前各部門未納入財政管理體系的 資金進行了全面清理，對各鎮鄉財政的顯性、隱性債務進行了調查。為政府制定發展規劃、調整財政管理政策提供了依據。

3．提出了一系列有價值的意見建議，為完善財政管理、規范財政行為和加強財政監督提供了重要依據。2005至2009年縣審計局向本級政府提交審計和審計調查結果報告116篇，受政府委托向同級人大常委會作審計工作報告5篇，審計工作報告5篇，向人大提交整改情況報告5篇，向政府和相關領導報送財政審計專報、要情49篇，向被審單位提出審計整改意見449條，促進完善管理制度1項。政府和人大對審計工作非常重視，每年都對加強預算管理和監督提出具體要求，并組織紀委、監察、財政、人力社保、審計等單位對審計決定執行情況、審計建議整改落實情況進行督查，為加強財政審計工作提供了有力支持。

4．加強了專項資金、政府投資資金的審計，促進了專項資金作用的發揮，提高了財政資金使用效益。近幾年來，隨意著國家對下級財政補助的力度加大，各部門管理使用專項資金的額度大幅增加，為了確保專項資金的使用效益，主要加強了對國債資金、農林、交通、水利、環保等重點項目、重點資金、重點單位得審計監督。力爭使有限的資金發揮更大的經濟和社會效益。

(二)主要作法 1．整合審計項目，提高審計效率。財政審計與專項資金審計、經濟責任審計有機結合，整合了審計力量，實現了審計成果共享。針對局審計任務重人員少的情況，為保證審計的覆蓋面和每年審計工作重點的落實，在項目安排時，有意識地將財政審計、專項資金審計和經濟責任審計結合起來，每年集中力量確定一個審計重點，按被審單位歸口集中進行分類分塊審計。如：2006年重點審計公、檢、法部門；2007年重點審計農、林、水部門；2008年重點審計文、教、衛、科部門；2009年重點審計國土、建設部門。每審一個部門(系統)就把財政資金的管理、使用過程的情況查清查透，并分析原因，找出現問題的根源，為決策者提供可靠詳實的依據。

2．調整審計重點，改進審計方法。財政體制改革后，隨著“國庫集中支付”、“會計集中核算”、“鄉財縣管鄉用”、“會計核算電算化”等一系列財政管理方式的推行，以前單純的財務收支審計模式和手工審計方式已不適應當前形勢的要求。我局積極調整工作思路，改進工作方式，從被審計單位工作職責入手，將工作重點放在其履行經濟職責上，不但審查財務會計資料，還要求單位各相關科室提交行政職能履行中與財務收支相關的資料開展績效審計，揭示其行政職能履行過程中利用職權徇私舞弊、貪贓枉法等違法違紀行為。既關注財政收入“繳沒繳”，更注重征收項目和數額“全 不全”，既關注財政經費用得 “對不對”的問題，更注重用得“好不好”。積極運用計算機審計方法，使傳統手工審計難以完全揭露的違紀違規行為和會計信息失真問題得到了及時暴露，促進其提高財政資金管理水平。

3．關注民生，樹立審計權威。近5年，對社保資金、農業綜合開發資金、農業直補資金、新農合資金、家電下鄉等重點資金進行跟蹤審計，延伸到具體項目、具體使用單位，實行了財政資金流到哪里，審計就跟蹤到哪里，摸清了資金劃撥、安排、使用等情況，揭示了在管理過程中存在的問題，并以審計專報、審計要情等形式將審計發現的問題及時向相關領導和相關單位進行了通報，得到了領導的批示和肯定，促進了相關問題的糾正，提出的審計意見和建議也得到整改落實。審計成果得到了有效轉換，審計的地位得到了提升，真正實現了“有為才有位”。

二、當前財政審計面臨的形勢和任務

隨著財政體制改革不斷深化，我國社會主義市場經濟體制下公共財政框架逐步建立，部門預算、國庫集中支付、會計中心統一核算、政府采購制度和“收支兩條線”管理等一系列財政管理改革措施得到推行和實施，對財政審計的審計目標、審計內容、評價標準和審計方法都產生了較大影響，給財政審計工作帶來了新的挑戰。可以說，財政體制改革促進了財政審計進一步發展。財政審計要適應新財政管理體 系，就必須要積極探索、不斷創新完善。同時新的《審計法》和《審計實施條例》的出臺與實施，對財政審計也提出了新的要求，促使財政審計在層次和水平上的要不斷深化、提高。

當前財政審計工作面臨的問題和不足主要有： 1．基層審計人員的結構和素質與財政體制改革后的財政審計要求不匹配。基層財政審計的特點審計內容多、涉及部門多、審計范圍廣。財政管理體制改革后，一些新的管理模式的出臺，對審計人員的業務素質提出了新的要求，而基層審計局現有審計人員少，年齡結構不合理、知識結構老化，審計質量得不到保證。

2．財政審計“整體性、宏觀性和建設性”不突出。在財政審計過程中，往往存在著審計廣度有余而深度不足，只是從財務資料表面入手，反映一些預算執行中或者財務收支存在的問題，沒有對查出問題進行系統深層次分析，不注重問題存在的實質原因，不能從宏觀和整體性的角度分析問題的本質。針對出現的問題，提出的建議缺乏建設性和針對性。

2．審計獨立性不強，審計影響有待進一步擴大。由于財政審計多半是“同級審”，因而對審計查出問題的披露與處理受到的制約很多，致使很多問題不能從根本上進行整改，審計效果大打折扣。

3．審計成果利用率低，審計查出問題整改到位率較低。很多查出問題沒有進行及時有效的整改。很多問題年年審年 年有，屢查屢犯。既有體制上不完善，也有審計自身執行力弱，無法對整改進行硬性要求的問題。

三、進一步深化財政審計工作的思路和建議

1．加強隊伍建設，防范審計風險。基層審計力量薄弱已成為制約審計作用發揮的現實問題。通過適當擴大編制引進技術人才和注重人員規范化、系統化培訓等多種方式，充實審計隊伍，努力提高審計人員的業務素質，適應新形式下對審計工作的客觀需要。

2．強化審計“三性”，積極開展審計調查研究。目前我國人大對財政監督的已由程序性監督向實質性監督轉變。要實現這個轉變，必然借助審計這支力量，必然對審計工作提出更高的要求。審計應不斷探索新時期審計的定位、職能、方法，轉變工作思路，圍繞政府中心工作，服務改革、發展、穩定得大局，將政府和人大關心的熱點問題、社會關注的焦點問題、財政支出管理中存在的影響宏觀經濟運行的突出問題作為審計的重要內容，積極開展審計調查研究，提高審計工作角度，加強對宏觀經濟和總體情況的把握，為政府的宏觀決策和被審計單位健全制度、規范管理服好務。

3．改變財政審計方式，進一步增加審計的獨立性。預算執行審計不但要“同級審”，應同時結合“上審下”的方式或組織開展“同級交叉”等方式，才能使審計成果得到充分體現和轉換，使審計人員的工作積極性得到進一步的增 加。

4．進一步完善審計整改制度，維護審計的權威性和財政紀律的嚴肅性。為避免審計查出問題的重復發生，對涉及民生問題、屢查不改的問題，應加大查處力度。對審計問題整改落實不到位的，實行行政問責制。從而保證審計整改的落實，提高審計成果利用率。

第四篇：審計局申縣長財政審計工作會講話

申縣長財政審計工作會講話

審計工作是整個經濟工作的重要組成部分，在推進依法治縣、促進依法行政、維護經濟秩序、加強廉政建設方面，有著不可替代的作用。要始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的二十字工作方針。可以說，近年來通過紀檢監察、審計、財政部門的聯動，我縣財政、財務管理運行還是比較好的。省、市審計機關在對我縣財政及專項資金審計中也給予了肯定。但是，這并不意味著我們就不存在問題，也可能還有沒有涉及到的領域和沒有發現的隱性問題；也還有查出來沒有引起部分單位領導重視，沒有得到整改的問題；也可能還有個別領導心存僥幸，你查你的，我做我的，對問題置若罔聞等等。因此，各鄉鎮各部門仍需進一步加強財政財務管理，健全內部控制制度，提高財政財務人員業務素質，加強審計和財政監督。

關于審計工作，這里我重點強調三點：一是要高度重視審計工作。從經濟社會發展的角度講，審計是經濟社會發展的“免疫系統”，從干部成長發展的角度講，審計也是我們干部健康成長的“免疫系統”。一個人如果“免疫系統”失效，就會失去抗病能力，就要害大病。我們經常講，要保持經濟社會健康發展，要保證我們的干部健康成長，如果沒有及時有效的監督就會出問題。正如大家所說，審計工作是挑刺、找毛病的工作，我們只有把“刺”挑出了，“毛病”找準了，解決了，身體才能健康。因此，我們必須正確認識審

計工作，高度重視審計工作，大力支持審計工作，只有這樣才能及時發現問題，解決問題，保持“肌體”的健康。二是要認真抓好審計整改。從近年來審計查出的問題看，相當一部分是審計部門審計發現后提出整改意見，沒有引起單位領導高度重視，沒有及時整改造成的。各鄉鎮各單位問題不是沒有發現過，而是在縣審計部門已發現并提出整改意見的情況下，沒有引起高度重視，整改不力造成的。因此我們必須高度重視，切實加強審計整改工作。要加大對審計查出問題整改情況的督促檢查和通報公示力度，對重大問題要實行跟蹤督查，強化審計整改責任。審計部門要加強與監察、財政部門的聯動協調，強化對重點問題的督查落實。要健全完善審計整改報告、督查、聯動、問責等制度，促使審計查出的問題整改到位，維護審計的嚴肅性和權威性，提高審計的執行力和公信力。各鄉鎮、各部門要充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強審計整改的自覺性和主動性，縣委、縣政府將繼續把審計查出問題的整改，列入相關單位的目標責任考核，認真加以考核落實。對整改不力和同一問題重復出現的單位要追究相關領導的責任。三是要不斷完善審計監督機制。要不斷解放思想，積極探索從體制、機制上推進審計工作的規律和方法，從偏重個案向重視共性問題轉變，不斷加大審計工作的深度和力度。同時，要充分發揮經濟責任審計聯席會議的作用，加強審計、財政、紀檢、檢察等部門的協作配合，形成良好的協作辦案機制，提高審計工作水平。

今年乃至今后一個階段審計工作重點是：

1、圍繞全縣經濟社會發展大局，進一步加大工作力度，發揮好審計的“免疫系統”功能。

以“抓住發展機遇、轉變發展方式、夯實發展基礎、提升發展水平”為工作主題，服從服務于全縣經濟社會發展大局，充分發揮審計監督在落實國家宏觀調控政策、建立公共財政制度、維護社會公平正義。提高依法行政水平、促進黨風廉政建設等方面的重要作用，針對存在的問題和薄弱環節，分析原因、查漏補缺，把握大局、突出重點，依法監督、強化服務，進一步增強審計工作的主動性、及時性和建設性、為全縣經濟社會又好又快發展保駕護航。

2、積極探索構建財政審計大格局，推進全縣審計事業科學發展。

財政審計大格局模式是指審計機關為加大財政審計力度，達到深化財政審計的目的，按照審計計劃、審計方案、實施時間、組織方式、處理標準、社會公示“六統一”的要求，對現有審計力量進行整合，對現有審計資源優化，對現有財政性資金的審計客體進行集中審計的組織與管理模式。建立財政審計大格局是國家審計的發展方向和目標，審計機關要緊密結合探索和實踐構建財政審計大格局這一重大課題，科學謀劃2012年的審計工作，把這項工作作為我們今后創造性開展審計工作的重要基礎，認真組織，抓緊抓好。

3、按照年初安排部署，狠抓審計重點工作的落實，確保全年任務目標的按時完成。

一要抓好財政預決算審計。在推進財政審計大格局的宏觀背景下，抓好財政預決算審計，是審計機關的首要任務。

今年，要更加注重對重點部門、重點領域、重點資金的延伸審計監督，目的就是為了全面地、最大限度地反映預算執行及其他財政財務收支的總體狀況，揭示影響預算執行以及決算中的突出問題和影響經濟安全運行的因素，從體制、機制和制度上分析產生的原因，提出防范措施，促進加強財政預決算管理，提高財政資金的使用效益，落實預算執行審計查出問題的整改措施，促進審計決定的按時落實，以規范財政資金使用。

二是抓好固定資產投資審計。圍繞中央擴大內需政策，深入貫徹《河北省國家建設項目審計條例》，落實好市政府《關于貫徹＜河北省國家建設項目審計條例＞的通知》，實施好對重大投資項目的審計監督，確保建設資金和政府性投資項目的安全高效運行。縣審計機關要把關系地方經濟和社會發展的重大投資項目作為今年的重點審計內容，及時開展跟蹤審計和竣工決算審計，確保政府投資項目的質量和效益。

三要抓好民生領域資金審計。要把促進解決政府關切、社會關注、群眾關心的問題作為審計監督的重要內容之一，認真抓好社會保障、醫療、教育、住房公積金等專項資金的審計，按時、保質、保量完成審計計劃任務。通過審計監督，糾正擠占挪用、損失浪費等行為，維護資金安全，確保專款專用，充分發揮審計監督的應有功能，及時反映專項資金審計成果，進一步提高審計工作的透明度，促進公共基金保值增值，維護廣大群眾的切身利益。

四要抓好領導干部經濟責任審計。經濟責任審計具有時

效性強、要求高、難度大，特別是領導干部任中審計，是我們拓展審計視野，探索績效審計，發揮“免疫功能”的重要內容。因此，我們要繼續加大離任前和任中的審計比重，前移審計關口，做到規范在前、預防在先。在審計過程中，要認真研究任中審計的新途徑、新方法，特別是要積極探索實踐財政審計大格局模式，把經濟責任審計與財政審計有機結合起來，注重利用財務收支審計、專項審計的成果，進一步完善經濟責任審計評價體系，充分發揮經濟責任審計的特殊作用，增強各級各部門的法律、責任、管理意識，促進對領導干部的監督管理。同時，各單位要加強對所屬單位負責人的經濟責任審計工作，特別是教育、衛生、交通、城建、農林水牧等單位、部門，要把對所屬單位負責人的經濟責任審計工作，作為加強監督、促進黨風廉政建設的重要內容，要完善經濟責任制度，充分發揮各相關部門的作用，形成監督合力。

關于審計隊伍的自身建設問題

要搞好審計工作，必須有一支業務素質、政治素質都要過硬的審計隊伍，不然，就是紙上談兵，就是講空話、套話。努力提高審計機關的學習力、執行力、創新力和公信力，就可以建設一支適應新形勢需要的審計干部隊伍。

1、進一步提高學習力。緊密結合深入開展“創先爭優”和“三提升”等學習活動，努力建設學習型和創新型機關。審計機關的領導干部要進一步增強學習的自覺性和緊迫感，帶頭學習，持續學習，提高科學判斷形勢的思維能力和領導水平；要引導樹立全員學習、終身學習和全程學習的理念，把個人學習和團隊學習結合起來，把機關黨建和審計文化建設結合起來，把學習和審計創新實踐結合起來，不斷提高審計隊伍的政治素質、業務素質和職業道德，提高審計隊伍的實戰能力。實施分層次人才培養措施，加強審計領導人才、管理人才隊伍建設；加強審計專業人才隊伍建設，加快培養復合型審計人才、專業人才、業務骨干人才和審計后備人才；加強學習和培訓的針對性和實用性，改進業務培訓內容，積極拓展教育培訓的渠道和形式，逐步建立一套科學的培訓審計干部體系。

2、進一步提高執行力。提高貫徹落實縣委、縣政府重大決策、政策措施和落實上級審計機關部署的各項任務的能力，著眼大局，在更高層次上理解和把握國家審計的工作目標，永不懈怠，積極進取。更加重視依法審計，文明審計，堅持講真話、報實情，維護法律的尊嚴、維護審計工作的尊嚴，使審計成果的針對性、有效性、建設性不斷提升，并經得起歷史的檢驗；更加重視加強整改，完善制度，使審計揭示出的問題更加切中要害，分析原因更加深入透徹，提出的建議更加有針對性和可操作性，把發現問題和推動整改，完善制度真正結合起立；更加注重提高素質，嚴格管理，使全體審計干部的基本素質得到較快提升。

3、進一步提高創新力。要解放思想，敢于和善于沖破慣性思維的束縛，在審計實務中善于思考、主動創新。在國家審計不斷創新完善的時代背景下，審計工作創新的潛力很大，空間很大，關鍵在于在堅持依法行政的前提下，找準審計創新的切入點，在各個專業、各個環節、各個領域將審計

轉型的思路深化、細化、具體化，推動審計工作不斷實現新的發展，使創新成為推動我縣審計事業發展的不竭動力。新的形勢對我們的審計工作提出了新的要求，審計機關要適應形勢，及時轉變思維方式，正確把握財政審計的發展方向，從審計計劃、審計資源、審計質量、成果運用等方面入手，探討財政審計大格局的構建，推動審計工作與時俱進、不斷創新。

4、進一步提高公信力。審計干部一定要時刻保持清醒頭腦，以審計別人的要求約束自己，自覺接受各方面的監督，努力形成良好的機關作風、和諧的工作環境、高質量的審計產品和規范的內控制度。在增強反腐倡廉自覺性方面，要強化政治意識，努力創建風清氣正的良好發展環境；要強化大局意識，將最大限度維護群眾利益體現在工作中，落實在行動上；要強化責任意識，努力提高自身修養，樹立黨員領導干部廉潔自律的良好形象。在構建懲防體系方面，要高度重視、加快推進，懲防并舉、標本兼治，堅持突出重點、把握關鍵，在教育、制度、監督、改革和懲治等各個環節下功夫，做到防得有效、懲得有力，努力構建具有審計系統特色的懲防體系。在加強黨風廉政建設方面，要認真貫徹落實《廉政準則》的各項要求，抓好廉政建設責任的落實，提高廉潔從審的自覺性，以執行審計紀律“八不準”規定為抓手，做好黨紀政紀法紀教育、反腐倡廉教育工作，營造崇廉尚廉、干凈干事的良好氛圍。

第五篇：AO應用實例--XX證券公司業務審計AO應用實例

AO 應 用 實 例

--XX證券公司 業務審計AO應用實例

（二〇一二年十月二十二日）

作者單位：陜西省審計廳派出經濟執法審計處 作者姓名： 趙國星

一、實例概述

（一）審計項目名稱：XX證券有限責任公司2011資產負債及損益情況的審計

（二）所屬行業：金融

（三）項目實施時間：2012年2至5月

（四）項目背景介紹

為防范區域性金融風險，促進金融機構健康安全發展，提高合規經營、規范管理水平，我們以“促進加強管理，健全內控制度，規范經營，防范風險”為總體目標，對XX證券公司2011資產、負債及損益情況進行了審計，對其資產和經營的效益性進行了審計評價。主要目的是審查各項業務經營的合規、合法性，分析尋找影響其經營及效益的原因，揭示經營管理中存在的突出問題和薄弱環節，切實防范和化解金融風險，并從制度、機制上提出進一步深化改革發展的建議，充分發揮國家審計的“免疫系統”功能，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發展。

XX證券公司是我省國有獨資的兩家省級證券公司之一，在全國證券公司分類監管評級中被評為A類A級。該公司主要以開展證券經紀業務為主，客戶資金由客戶、銀行、證券公司三方共管。基于近幾年證券市場低迷、業務競爭激烈、市場機制不成熟等原因，證券公司可能會出現違規操作、惡意競爭等問題，嚴重影響證券市場的健康發展。本次審計為提高審計效率和審計質量，采用了計算機審計，在審計中，審計人員全面應用AO，在確定審計重點、查處違規問題等方面發揮了重大作用。通過全面應用AO，查出XX證券公司違規為同一客戶開設多個證券賬戶、