第一篇：麗江市政府投資建設項目審計暫行辦法

麗江市人民政府公告

第5號

《麗江市政府投資建設項目審計暫行辦法》已經(jīng)2005年10月27日麗江市人民政府第11次常務會議通過，現(xiàn)予公布，自2006年1月1日起施行。

二○○五年十一月二十二日

麗江市政府投資建設項目審計暫行辦法

第一條為了加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，促進建設項目管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關國家建設項目審計準則》等法律、法規(guī)，結合我市實際，制定本辦法。

第二條審計機關對政府投資建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。

與建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。

第三條本辦法所稱政府投資建設項目（以下簡稱建設項目）是指使用政府財政資金、基金、政府統(tǒng)一借貸資金、國內外贈援款、以國有資產投資或者融資為主的基本建設項目和技術改造項目。

第四條凡財政、財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系由市人民政府（含政府職能部門）管理的建設項目，應加強審計監(jiān)督。

工程投資額在300萬元以上（含300萬元）的建設項目，應由市審計局進行竣工決算審計。

政府要求或審計機關認為需要進行竣工決算審計的建設項目，不受投資額的限制，最終以審計機關的審計結論為結算依據(jù)。

第五條有關部門應在各自的職責范圍內，支持審計機關做好建設項目的審計工作。市發(fā)改委、財政、建設及各項目主管和實施單位，每年應將工程投資項目安排情況和預計完工項目情況

報送市審計局。市審計局應當對建設項目的建設情況進行了解、跟蹤。

第六條對建設項目進行預算執(zhí)行情況和竣工決算審計的具體辦法如下：

一、建設單位應當在建設項目驗收后，按照規(guī)定及時辦理竣工決算，并在竣工決算報告編制完成后15日內向市審計局提交竣工決算審計申請。對已具備審計條件的建設項目，市審計局應及時安排審計。

二、送審單位應提供如下資料：

（一）施工合同書、招標工程招標書和中標通知書、與結算相關的標底控制價預算書；

（二）已經(jīng)按相關程序辦理的施工圖紙、竣工圖紙；

（三）工程量計算書；

（四）無圖示的工程量須每頁簽證并記錄詳實；

（五）經(jīng)初審認可的工程結算書及工程結算單價分析組成資料、合同未明確的材料預算價簽證資料及簽證依據(jù)；

（六）建設項目的相關財務資料；

（七）形成電子數(shù)據(jù)的資料須同時提供電子數(shù)據(jù)。

第七條凡符合本暫行辦法第四條第二款規(guī)定的建設項目，必須在建設工程施工合同中約定，工程決算以審計機關的審計結論為結算依據(jù)。

預付工程款時交通、水利、城市基礎設施建設項目應預留20%的尾款（含工程質量保證金，下同），其他建設項目應預留25%的尾款，按建設項目審計結果進行清算。違反此規(guī)定，多支付工程款的，追究直接責任人的相應責任。

第八條審計過程中，如發(fā)現(xiàn)建設、設計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家審計法律法規(guī)和本暫行辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關按照相關規(guī)定處理、處罰。

第九條審計機關實施建設項目審計，可以委托具有基本建設項目審計資質的社會中介組織進行審計，或聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識和資格的專家、技術人員參與審計。相關費用由審計機關支付。

審計機關負責對受委托的社會中介組織實施的建設項目的審計質量進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)社會中介組織提交虛假審計報告的，追究其責任，追回審計查證費用，并取消被委托資格。

審計機關對審計結果的真實性、合法性負責。

第十條審計機關對建設項目實施竣工決算審計后，或在審定受委托的社會中介組織提供的審計結果后，根據(jù)審計事實和相關的法律、法規(guī)，依法出具審計報告和審計決定，必要時出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。如果被審計單位對審計決定不服，可在規(guī)定時限內向本級人民政府或上一級審計機關申請行政復議。

第十一條市審計局每年對建設項目進行竣工決算審計，年終由市政府給予一次性獎勵，具體獎勵辦法另行規(guī)定。

第十二條建設項目審計結果應當作為領導干部任期經(jīng)濟責任審計的重要評價依據(jù)，審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀、違法行為以及涉嫌犯罪的，應移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十三條審計人員在審計過程中必須忠于職守，嚴格執(zhí)行審計廉政責任規(guī)定。審計人員濫用職權、玩忽職守的，由有關主管機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十四條 區(qū)、縣人民政府可參照本規(guī)定，結合各區(qū)、縣實際制定投資審計辦法。

第十五條 本暫行辦法由麗江市審計局負責解釋。

第十六條 本暫行辦法自2006年1月1日起施行。

第二篇：麗江市政府投資建設項目審計辦法(麗江市政府公告32號)

麗江市政府投資建設項目審計辦法

第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，促進建設項目管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《云南省政府投資建設項目審計辦法》(云南省政府第145號令)等法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 審計機關對政府投資建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、預算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。

與建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設項目（以下簡稱建設項目）是指使用政府財政資金、基金、政府統(tǒng)一借貸資金、國內外贈援款、以國有資產投資或者融資為主的基本建設項目和技術改造項目。

第四條 審計機關對政府性建設項目預算價（攔標價、工程量清單，下同）編制的真實性、合規(guī)合法性進行審計監(jiān)督，建設單位應當在建設項目招標30日前將相關資料報送審計機關。審計機關可以對未經(jīng)預算價審計的政府性投資建設項目的合同價的真實性、合規(guī)合法性進行審計。

第五條 凡是投資概算（預算、估算）2000萬元（含）以上的市政基礎設施、交通、水利、廉租住房、工業(yè)園區(qū)基礎設施、教育、衛(wèi)生、國土等政府性投資重點建設項目，由市審計局進行全過程跟蹤審計；對投資概算（預算、估算）2000萬元以下的政府性投資建設項目需要進行全過程跟蹤審計的由市人民政府確定。各項目主管部門和建設單位，應當及時將項目審批等資料報送審計機關。

1第六條 凡是財政、財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系由市人民政府（含政府職能部門）管理的建設項目，應當加強審計監(jiān)督。

工程投資額在300萬元以上（含300萬元）的建設項目，應當由市審計局進行竣工決算審計。

政府要求或者審計機關認為需要進行竣工決算審計的建設項目，不受投資額的限制，最終以審計機關的審計結論為結算依據(jù)。

第七條 有關部門應當在各自的職責范圍內，支持審計機關做好建設項目的審計工作。市發(fā)改委、財政、建設及各項目主管和實施單位，每年應將工程投資項目安排情況和預計完工項目情況報送市審計局。市審計局應當對建設項目的建設情況進行了解、跟蹤。

第八條 對建設項目進行預算執(zhí)行情況和竣工決算審計的具體辦法如下：

（一）建設單位應當在建設項目竣工后，按照規(guī)定及時辦理竣工決算，并在竣工決算報告編制完成后15日內向市審計局提交竣工決算審計申請。對已具備審計條件的建設項目，市審計局應當及時安排審計。

（二）送審單位應提供如下資料：

1.施工合同書、招標工程招標書和中標通知書、與結算相關的標底控制價預算書；

2.已經(jīng)按相關程序辦理的施工圖紙、竣工圖紙；

3.工程量計算書；

4.無圖示的工程量必須每頁簽證并且記錄詳實；

5.經(jīng)過初審認可的工程結算書及工程結算單價分析組成資料、合同未明確的材料預算價簽證資料及簽證依據(jù)；

6.建設項目的相關財務資料、項目投資計劃文件和項目初步設計批復；

7.形成電子數(shù)據(jù)的資料必須同時提供電子數(shù)據(jù)。

第九條 凡是符合本辦法第六條第二款規(guī)定的建設項目，應當在建設工程施工合同中約定，工程決算以審計機關的審計結論為結算依據(jù)。

預付工程款時交通、水利、城市基礎設施建設項目應預留20%的尾款（含工程質量保證金，下同），其他建設項目應當預留25%的尾款，按建設項目審計結果進行清算。違反此規(guī)定，多支付工程款的，依法追究直接責任人的相應責任。

第十條 為了增強投資審計的力量，擴大審計覆蓋面，提高審計工作質量，審計機關可以擇優(yōu)聘請具備資質的中介機構參與我市政府投資建設項目審計。為了確保審計機關依法對政府性投資建設項目的審計監(jiān)督，對政府性投資建設項目的預算價審計、全過程跟蹤審計、竣工結（決）算審計所需的聘請社會中介機構和專業(yè)技術人員的審計經(jīng)費，由中介機構根據(jù)麗政復[2006]62號文和其他相關規(guī)定收取。

審計機關聘請參加政府性投資建設項目審計的社會中介機構違反有關法律、法規(guī)和本規(guī)定的，審計機關應當停止其承擔的工作，依法追究違約責任，移送有關部門查處，涉嫌犯罪的，移送司法機關查處。

第十一條 審計機關對建設項目實施竣工決算審計后，或者在審定受委托的社會中介組織提供的審計結果后，根據(jù)審計事實和相關的法律、法規(guī)，依法出具審計報告和審計決定，必要時出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位對審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第十二條 對于違反本規(guī)定，有下列情形之一，經(jīng)過審計機關認定造成重大損失的，由審計機關依法移送有關部門和監(jiān)察部門進行行政問責和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關查處。

（一）拒絕將政府性投資建設項目預算價送審計機關進行審計組織招標的；

（二）不按照審計機關審定的預算價總價組織招標的；

（三）不經(jīng)過審計機關審計工程竣工結（決）算，擅自與施工單位結（決）算工程款的；

（四）在工程建設中違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和市場行情，建設單位（含有關負責人）與施工、監(jiān)理、造價咨詢等單位搞虛假簽證、訂虛假合同（協(xié)議）的。

（五）審計過程中，如發(fā)現(xiàn)建設、設計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家審計法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或者拒絕、阻礙檢查的。

第十三條 市審計局每年對建設項目進行竣工決算審計，年終由市政府給予一次性獎勵，具體獎勵辦法另行規(guī)定。

第十四條 建設項目審計結果應當作為領導干部任期經(jīng)濟責任審計的重要評價依據(jù)，審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀、違法行為以及涉嫌犯罪的，應當移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十五條 審計人員在審計過程中必須忠于職守，嚴格執(zhí)行審計廉政責任規(guī)定。審計人員濫用職權、玩忽職守的，由有關主管機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十六條 縣（區(qū)）人民政府可以參照本規(guī)定，結合各縣（區(qū)）實際制定投資審計辦法。

第十七條 本辦法自2012年3月2日起施行。麗江市人民政府2005年11月23日發(fā)布的《麗江市政府投資建設項目審計暫行辦法》同時廢止。

第三篇：政府投資建設項目審計暫行辦法

政府投資建設項目審計暫行辦法

第一章總則

第一條為加強對政府投資建設項目（以下簡稱政府投資項目）的審計監(jiān)督，促進政府投資項目管理規(guī)范化，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《北京市發(fā)展和改革委員會關于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改

[2004]2423號），結合本區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目，是指使用市、區(qū)財政資金及其他財政性資金、上級補助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬元以上（含50萬元）的建設項目，以及區(qū)政府指定審計的建設項目。

第三條區(qū)審計局應當根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關的工作安排，按照全面審計、突出重點、確保質量的原則，編制審計項目計劃，有計劃地開展審計工作。

第四條凡列入審計計劃的政府投資項目，區(qū)審計局應對項目的建設程序、招投標、合同、資金來源、資金管理及使用、工程結算、決算的真實性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

第五條 對財政性資金投資額在3000萬元以上或投資額不 足3000萬元，但屬于區(qū)政府指定或社會特別關注的政府重點投 －2－

資項目，區(qū)審計局實施全程跟蹤審計。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設項目有關的單位、企業(yè)和個人，應積極協(xié)助配合區(qū)審計局開展審計工作。

第二章審計內容

第七條對政府投資項目前期審計的內容：

（一）項目基本建設程序執(zhí)行情況，項目建設規(guī)模、總投資批準情況；

（二）項目資金來源和資金到位情況；

（三）項目征地、拆遷費用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第八條對政府投資項目概（預）算審計的內容：

（一）項目概（預）算審批、執(zhí)行、調整情況；

（二）項目招投標、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；

（三）有關內部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第九條對政府投資項目決算審計的內容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；

（二）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；

（三）工程價款結算的真實性、合法性；

（四）項目資金使用、建設成本及財務收支核算、工程變更洽商、所需設備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況；

－3－

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第三章審計程序

第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時，確定建設單位為被審計單位。必要時，可以對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關的財務收支進行延伸審計。

凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目，在工程竣工驗收后，由建設單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計；對跟蹤審計項目，建設單位應在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計，并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，責成建設單位限期整改，對未達到整改要求的，提請區(qū)政府相關部門依法處理。

第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達審計通知書，被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進行審計。

第十二條區(qū)審計局在審計結束后出具審計報告，向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結果，并將審計報告等文書送達被審計單位。

第十三條被審計單位應當將區(qū)審計局出具的審計報告作 為所建工程竣工決算和固定資產帳務處理的重要依據(jù)。

凡列入審計計劃的政府投資項目，未經(jīng)審計的，建設單 －4－

位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計

第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計，可以委托具有法定資質的社會審計機構協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機構簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設項目委托審計協(xié)議書》，區(qū)審計局負責對受委托的社會審計機構實施的審計項目質量進行監(jiān)督，對審計結果的真實性、合法性負責。

第十五條社會審計機構應嚴格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構參與政府投資建設項目審計暫行辦法》（房審辦

[2006]24號）和審計程序實施審計，保證審計質量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結果進行抽查復核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計機構提交虛假審計結果的，追究其責任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計局委托社會審計機構審計的政府投資項目，審計費用由區(qū)財政在本預算中安排。委托審計項目結束后經(jīng)區(qū)審計局復核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書，一同報送區(qū)財政局審核，區(qū)財政局在三十日內撥付審計費用。

第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機構不得向被審計單位收取任何費用。

第五章 法律責任

第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀、違法行為，－5－

在區(qū)審計局處罰權限之內的，由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰；超越審計處罰權限以及情節(jié)嚴重或涉嫌犯罪的，應當移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會審計機構在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計局應當建議有關主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章 附則

第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行。《關于加強基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。

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第四篇：濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《山東省審計監(jiān)督條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關法律法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

第二條市、縣（市、區(qū)）審計機關是政府投資建設項目審計監(jiān)督的主管機關。按照建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系，確定審計管轄范圍。

第三條政府投資建設項目實行審批、管理、監(jiān)督相分離。發(fā)改、財政、住建、規(guī)劃、交通、水利、國土資源等部門應當依據(jù)各自職責，協(xié)助審計機關做好政府投資建設項目審計監(jiān)督工作。

第四條被審計單位和個人應當自覺接受和配合審計機關的審計監(jiān)督，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責。

審計機關和審計人員辦理審計事項，應當遵守審計紀律和回避等制度，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第五條審計機關對政府投資建設項目審計的結果，作為建設單位辦理工程結算和竣工決算的最終依據(jù)，建設、施工和其他與建設項目直接有關的單位應當執(zhí)行。

審計監(jiān)督范圍內的政府投資建設項目，在簽訂施工合同時，應有“工程竣工結算價款以審計機關審計結果為準”的條款。

第六條審計機關對政府投資建設項目實施審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第二章 審計范圍與內容

第七條本市范圍內的政府投資建設項目，全部納入審計監(jiān)督范圍。

第八條本辦法所稱政府投資建設項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設項目，具體包括：

（一）全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的或政府指定的其他政府投資建設項目。

第九條審計機關對政府重點投資建設項目以及涉及公共利益和民生的基礎設施、保障性住房、學校、醫(yī)院等工程，應當有重點地對其建設和管理情況實施跟蹤審計。

第十條審計機關對政府投資建設項目的總預算或者概算的執(zhí)行情況、預算的執(zhí)行情況和決算、單項工程結算、項目竣工決算和投資績效情況，依法進行審計監(jiān)督。重點審計以下內容：

（一）履行基本建設程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設管理情況；

（四）有關政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（五）土地利用和征收補償情況；

（六）工程造價情況；

（七）竣工決算和資產移交、權屬證書辦理情況；

（八）投資績效情況；

（九）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

除重點審計上述內容外，還應當關注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題；應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索；應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十一條審計機關對政府投資建設項目進行審計時，可以對直接有關的勘探、設計、施工、監(jiān)理、供貨、招標代理、項目管理和咨詢等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查。

第三章 審計權限與程序

第十二條審計機關進行政府投資建設項目審計監(jiān)督時，可以依法行使下列職權：

（一）要求被審計單位提供與政府投資建設項目有關的資料；

（二）檢查被審計單位與政府投資建設項目有關的資料和電子數(shù)據(jù)；

（三）就政府投資建設項目審計事項的有關問題向其他單位和個人進行調查，并取得審計

證明材料；

（四）查詢被審計單位在金融機構的賬戶或被審計單位以個人名義在金融機構的存款；

（五）制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為；

（六）通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權。

第十三條有關部門應當將本級人民政府確定的重點建設項目規(guī)劃、計劃、立項、可行性研究報告、初步設計和概算總投資、開工批準文件、竣工驗收文件等資料，在文件批準之日起30日內報送同級審計機關。

第十四條審計機關對政府投資建設項目審計監(jiān)督時，被審計單位應當按照審計機關的要求報送下列資料：

（一）項目批準的相關文件；

（二）項目土地征收補償、勘察、設計等有關資料；

（三）項目招投標資料、合同（協(xié)議）；

（四）項目建設過程中涉及工程造價的有關資料，包括設計變更、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理日志、施工組織設計、圖紙會審記錄、隱蔽工程驗收記錄及有關會議紀要等；

（五）項目造價結算資料，包括工程結算書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據(jù)等；

（六）項目竣工資料，包括工程竣工圖、技術資料和結算資料、竣工驗收報告；

（七）項目財務收支賬冊、憑證、竣工決算報表；

（八）項目內部控制管理有關資料；

（九）項目投資績效有關資料；

（十）審計機關認為需要提供的其他資料。

以上資料被審計單位應在項目竣工驗收后60日內送交審計機關。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性負責，并作出書面承諾。

第十五條審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定審計工作任務，編制審計項目計劃。

審計機關應當將審計項目計劃報經(jīng)本級人民政府行政首長批準實施。

第十六條審計機關根據(jù)審計項目計劃組成審計組，并在實施審計三日前向被審計

單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十七條審計組實施審計后應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組；逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第十八條審計機關按照規(guī)定程序審議審計組的審計報告后，提出審計機關的審計報告。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定；對依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第四章 法律責任

第十九條被審計單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條和《財政違法行為處罰處分條例》第二十一條的規(guī)定處理。

第二十條被審計單位及有關人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條、四十九條和《財政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理。

第二十一條審計機關提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任的建議，有關主管部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十二條被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決；被審計單位對審計機關作出的其他審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十三條審計機關聘請的相關專業(yè)知識人員在政府投資建設項目審計中違反有關法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關應當停止其承擔的工作，依法追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十四條審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章 附則

第二十五條審計機關實施政府投資建設項目審計，聘請的相關專業(yè)知識人員所需經(jīng)費，列入項目建設成本，予以保障。

第二十六條縣（市、區(qū)）政府投資建設項目的審計監(jiān)督，可參照本辦法另行制定實施辦法。

第二十七條本辦法自年月日起施行。

第五篇：溫州市政府投資信息化建設項目管理暫行辦法

溫州市政府投資信息化建設項目管理暫行辦法

第一條 為規(guī)范市政府投資信息化建設項目的管理，避免重復建設，提高信息化建設資金使用效益，加快“數(shù)字溫州”建設步伐，根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的信息化建設項目，是指由市政府根據(jù)財力統(tǒng)籌安排，投資建設資金在30萬元人民幣以上（含30萬元）的信息化建設項目，包括市級財政行政事業(yè)經(jīng)費預算和基本建設支出預算用于信息化建設的項目。具體包括下列工程項目：

（一）各類政務信息化工程；

（二）為社會提供公共服務的信息化工程；

（三）市級機關、事業(yè)單位的信息化工程；

（四）其他應納入管理的信息化工程。

前款所列工程是指以計算機技術、數(shù)據(jù)庫技術和通信技術為主要手段建立的信息采集、處理、存儲、傳輸及應用系統(tǒng)，包括各信息化系統(tǒng)的新建、升級、改建，但不包括零星的硬件設備添置。

第三條 市屬各單位必須在每年的10月底前向市信息辦申報下一信息化建設項目，同時須附相關資料。

預算投資200萬元人民幣以上（含200萬元，下同）的項目應提交項目申報表和可行性研究報告，200萬元人民幣以下的項目應提交項目申報表和項目實施方案。

第四條 由國家、省統(tǒng)籌安排建設資金的項目，項目建設單位在向上級部門申報的同時，應將有關資料報送市信息辦備案。

需市財政配套資金的項目，項目建設單位在向上級部門申報的同時，按照本方法第三條規(guī)定申請配套資金。

第五條 市信息辦應在每年11月底前將申報項目進行匯總，會同市計委、財政局對申報項目進行聯(lián)合審查。

聯(lián)合審查的主要標準：

（一）符合“數(shù)字溫州”規(guī)劃布局要求；

（二）有利于互聯(lián)互通、信息共享；

（三）采用的技術具有先進性和可行性；

（四）安全保障體系安全可靠；

（五）投資合理。

重大項目的審查應當組織有關專家參加評估。

第六條 市信息辦、計委、財政局根據(jù)聯(lián)合審查的結果，編制《溫州市下一政府投資信息化建設項目計劃》，報市政府批準后，公布實施。

第七條 財政投資預算在200萬元人民幣以上的項目，按基本建設程序審批。

財政投資預算在200萬元人民幣以下的項目，由市財政局審核后報市政府審批。

第八條 未列入計劃的項目，原則上計劃部門不予立項，財政部門不安排建設資金。

第九條 有下列情形之一的項目單位，財政部門暫緩安排下一建設資金：

（一）列入上一計劃項目，無正當理由項目進度嚴重滯后的；

（二）列入上一計劃項目已完成，無正當理由沒有進行項目驗收的；

（三）在項目審計中問題較多，整改措施不落實的。

第十條 從事項目設計、開發(fā)、實施、服務的單位，應當嚴格執(zhí)行國家、省有關標準和行業(yè)標準。

第十一條 信息化建設項目應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和《中華人民共和國政府采購法》，依法進行公開招標和政府采購。

在同等條件下，優(yōu)先購買、使用國產信息化產品。

第十二條 信息化建設項目承包單位必須具備信息產業(yè)部計算機信息系統(tǒng)集成相應資質。建設單位不得將工程項目發(fā)包給不具備相應資質等級的單位。

第十三條 200萬元人民幣以上的項目應按照信息產業(yè)部《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信[2002]570號），實行監(jiān)理制，確保信息化工程的安全和質量。

從事監(jiān)理活動的單位應具備信息產業(yè)部信息系統(tǒng)工程監(jiān)理相應資質。同一工程的建設和監(jiān)理應由相互獨立的機構分別承擔，監(jiān)理單位應先于施工單位介入，沒有確定監(jiān)理單位的工程不得開始施工。

第十四條 對納入溫州市信息化建設計劃的項目，項目施工單位必須做好項目建設過程中的日常管理工作，建好項目管理檔案。

項目建設單位必須在每年的6月底和12月底前定期向市信息辦填報項目進度表，報告項目進度情況。

第十五條 項目建設單位和施工單位應注重安全保障體系建設。重大項目應當通過信息系統(tǒng)安全測評。

對擁有自主知識產權和國家秘密技術的項目，項目施工單位必須建立相應的保密制度，在實施過程中，應與涉及秘密技術的人員簽訂相關的保密合同。

第十六條 項目建設過程中，確需對項目建設方案進行修改的，必須報市信息辦、計委、財政局核準。

第十七條 項目竣工并經(jīng)試運行合格后，項目建設單位應當組織驗收，邀請市信息辦、計委、財政局、保密局、質監(jiān)局等單位和專家參加項目驗收。

未經(jīng)驗收或驗收不合格的項目不得投入使用。

第十八條 建設單位應在項目通過驗收后一個月內將驗收證明和專項資金反饋表報送市財政局，作為確認項目完成的依據(jù)，核銷專項資金。

第十九條 信息化建設項目必須實行質量保證制度。項目施工單位應承擔工程項目的質量完善責任。質量保障期自驗收合格之日起，不得少于一年，并應在合同中載明。

第二十條 市信息辦、計委、財政局每年一次向市政府報告市政府投資信息化建設計劃執(zhí)行情況。

第二十一條 建設單位違反規(guī)定的，由市信息辦責令改正；情節(jié)嚴重造成重大損失的，依法追究有關單位及其工作人員的法律責任。

第二十二條 市信息辦、計委、財政局負責對項目建設情況進行監(jiān)督，并根據(jù)實際需要對項目的實施情況進行檢查。

第二十三條 市審計局應加強對政府投資信息化建設項目進行專項審計監(jiān)督。

第二十四條 各縣（市、區(qū)）可參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法自2004年8月15日起施行。