第一篇：總體的審計策略和具體的審計計劃

總體的審計策略和具體的審計計劃之間的關系

一、總體的審計策略

總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，并指導制定具體審計計劃。

總體審計策略的制定應當包括：

（一）確定審計業務的特征，包括采用的會計準則和相關會計制度、特定行業的報告要求以及被審計單位組成部分的分布等，以界定審計范圍；

（二）明確審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質，包括提交審計報告的時間要求，預期與管理層和治理層溝通的重要日期等；

（三）考慮影響審計業務的重要因素，以確定項目組工作方向，包括確定適當的重要性水平，初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域，初步識別重要的組成部分和賬戶余額，評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據，識別被審計單位、所處行業、財務報告要求及其他相關方面最近發生的重大變化等。

在制定總體審計策略時，注冊會計師還應考慮初步業務活動的結果，以及為被審計單位提供其他服務時所獲得的經驗。

二、具體的審計計劃

具體審計計劃是依據總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質、時間和范圍所做的詳細規劃與說明。

具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其內容包括為獲取充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質、時間和范圍。具體審計計劃應當包括各具體審計項目的以下基本內容：

(一)審計目標;

(二)審計程序;

(三)執行人及執行日期;

(四)審計工作底稿的索引號;

(五)其他有關內容。

對具體審計計劃，應審核以下主要事項：

(一)審計程序能否達到審計目標;

(二)審計程序是否適合各審計項目的具體情況;

(三)重點審計領域中各審計項目的審計程序是否恰當;

(四)重點審計程序的制定是否恰當。[1]

第二篇：注冊會計師備考指導：總體審計策略和具體審計計劃

注冊會計師備考指導：總體審計策略和具體審計計劃

1.總體審計策略—用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導具體審計計劃的制定。

在制定總體審計策略時，應當考慮以下主要事項：

（1）審計范圍

（2）報告目標、時間安排及所需溝通的性質

（3）審計方向

注意：

①重要性方面。具體包括：

為計劃目的確定重要性；

為組成部分確定重要性且與組成部分的注冊會計師溝通；

在審計過程中重新考慮重要性；

識別重要的組成部分和賬戶余額。

②重大錯報風險較高的審計領域—初步業務活動就可以知道重大錯報領域

（4）審計資源

2.具體審計計劃

包括風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序和其他審計程序。

（1）風險評估程序—評估重大錯報風險

（2）計劃實施的進一步審計程序—應對重大錯報風險、執行程序

3.總體審計策略和具體審計計劃之間的關系

總體審計策略是具體審計計劃的指導，具體審計計劃是總體審計策略的延伸。

4.審計過程中對計劃的更改

計劃審計工作并非審計業務的一個孤立階段，而是一個持續的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計業務的始終。

5.指導、監督與復核

注冊會計師應當制定計劃，確定對項目組成員的指導、監督以及對其工作進行復核的性質、時間安排和范圍。項目組成員的指導、監督以及對其工作進行復核的性質、時間安排和范圍主要取決于下列因素：

①被審計單位的規模和復雜程度；

②審計領域；

③評估的重大錯報風險；

④執行審計工作的項目組成員的專業素質和勝任能力。

第三篇：實訓四 審計總體計劃

實訓四

姓名學號

實訓項目名稱：審計工作方案與計劃

實訓目的：熟悉并掌握審計總體計劃表的編制、填寫方法。

實訓資料：注冊會計師對晨風企業進行審計，審計規劃階段進行了相關數據的搜

集和整理，資料及相關說明如下。

實訓要求：根據資料和說明，將審計總體工作計劃填寫完整。

趨勢分析表

（一）說明：

1、審計項目組確定初步審計策略：由于晨風企業市常年客戶，不進行全面符合性測試，但對于變動較大項目實施雙重目的測試；按會計報表項目進行實質性測試。

2、評價內部控制和審計風險：內部控制制度尚健全，但由于本企業由盈轉虧，可能存在某種程度的財務問題，審計風險較大。

3、重要性標準初步估計：采用總收入法，按照營業收入的5%計算。該企業前三年平均營業收入額761760萬元，2001年營業收入56798萬元。

綜合晨風企業的審計風險，晨風企業報表總體重要性水平可初步評價為250萬元。

審計總體工作計劃

第四篇：2011審計計劃

**公司

2011內部審計工作計劃

**公司按照《上市公司規范運作指引》、《企業內部控制基本規范》、《**公司內部審計制度》以及國家的法律、法規、規章制度制訂2011審計計劃。內部審計工作計劃以防范風險、防止舞弊行為、規范財務流程和財務紀律、提高管理水平為出發點，對公司募集資的使用與保管、大宗固定資產購置、財務信息披露為重點審計項目。

一、2011內部審計工作目標

（一）每季度向審計委員會報告季度工作計劃執行情況和季度工作報告。

（二）對公司經濟活動做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告.對重大合同、對外擔保、關聯交易、大額度資金往來進行重點監控，確保財務信息的合法性、合規性、正確性。

（三）加強公司內部控制制度的執行力度，強化公司治理結構，完善公司從事證券投資、委托理財、套期保值業務等高風險投資防范治理機制。

二、審計資源

內審部現有三名工作人員，工作的開展主要通過財務資料、歸檔文件、部門管理

文件、OA流程等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2011內部審計項目

（一）對2010財務報告及2011年季度報、半年報財務信息進行內部審計

審計級次：一級（重點項目）

審計安排：全年

審計目標：2010年報、季度、半年報財務報表合法性、合規性、真實性和完整性的內部審計。

審計內容：財務報表是否遵守《企業會計準則》及相關規定；會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續經營假設；與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險；各項財務信息準確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計級次：一級(重點項目)

審計安排:每季度一次

審計目標: 募集資金按《**公司募集資金管理辦法》進行管理和使用，審批控制手續完備、賬務記錄準確、完整。

審計內容:

1.檢查募集資金三方監管協議是否有效執行，支付款審批權限是否按公司規定執行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時補充流動資金、置換預先投入、改變實施地點等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項目進度、投資效益與招股說明書是否相符。

4.監督募集資金購買的大額固定資產項目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權限是否符合授權規定。

(三)固定資產審計

審計級次:一級（重點項目）

審計安排:半檢查一次

審計目標:固定資產內部控制管理制度有效運行；固定資產的購置符合授權審批的規定，入賬手續齊全，計價符合會計準則和會計政策要求；半、固定資產的盤點情況。

審計內容：

1.固定資產購置的審批授權權限、簽訂購買合同是否經過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務制度的要求。

2.固定資產購買所簽訂合同是否按合同條款予以執行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內部控制制度的要求。

4.檢查購入資產的運營狀況是否與合同所標的的功能相一致。

（四）常規性審計項目

審計級次：二級

審計安排：按季度或月度時間點進行

審計目標：財務信息的管理控制

審計內容：

1.每月對公司各內部機構以及子公司的會計資料、財務收支環節及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計。

2.每月根據財務憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產、銷售與回款等環節的財務控制項目，進行合規性檢查。

3.每月抽查物料領料程序的審批、出庫、使用、欠料、退料等是否符合公司內部控制管理制度。

4.每月抽查成品出庫程序，出庫指令是否符合公司規定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。

（五）突發性審計或臨時性審計

根據公司實際需要，按照公司董事會、審計委員會、公司管理者提出的需要，進行內部突發性審計工作或臨時性審計工作。

四、內部控制程序評價

2011審計評估公司內部控制制度的合理性、合規性、適時性，對內部控制環境、經營風險、控制活動等進行評估和測試。、五、后續審計的必要安排

內審部將執行公司內部審計制度，接受公司既定的后續審計政策。

我們有責任對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續審計，安排相關后續審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。

同時，我們有責任和義務發送與后續審計有關的報告。

**公司內審部

二0一一年二月十八日

第五篇：審計計劃

中國內部審計準則2013版第2101號內部審計具體準則——審計

計劃

頒布時間：2013-8-26發文單位：中國內部審計協會

第一章總則

第一條為了規范審計計劃的編制與執行，保證有計劃、有重點地開展審計業務，提高審計質量和效率，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。

第二條本準則所稱審計計劃，是指內部審計機構和內部審計人員為完成審計業務，達到預期的審計目的，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。

第三條本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計業務，也應當遵守本準則。

第二章一般原則

第四條審計計劃一般包括審計計劃和項目審計方案。

審計計劃是對預期要完成的審計任務所作的工作安排，是組織工作計劃的重要組成部分。

項目審計方案是對實施具體審計項目所需要的審計內容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。

第五條內部審計機構應當在本編制下審計計劃，并報經組織董事會或者最高管理層批準；審計項目負責人應當在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經內部審計機構負責人批準。

第六條內部審計機構應當根據批準后的審計計劃組織開展內部審計活動。在審計計劃執行過程中，如有必要，應當按照規定的程序對審計計劃進行調整。

第七條內部審計機構負責人應當定期檢查審計計劃的執行情況。

第三章審計計劃

第八條內部審計機構負責人負責審計計劃的編制工作。

第九條編制審計計劃應當結合內部審計中長期規劃，在對組織風險進行評估的基礎上，根據組織的風險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體審計項目及時間安排。

第十條審計計劃應當包括下列基本內容：

（一）審計工作目標；

（二）具體審計項目及實施時間；

（三）各審計項目需要的審計資源；

（四）后續審計安排。

第十一條內部審計機構在編制審計計劃前，應當重點調查了解下列情況，以評價具體審計項目的風險：

（一）組織的戰略目標、目標及業務活動重點；

（二）對相關業務活動有重大影響的法律、法規、政策、計劃和合同；

（三）相關內部控制的有效性和風險管理水平；

（四）相關業務活動的復雜性及其近期變化；

（五）相關人員的能力及其崗位的近期變動；

（六）其他與項目有關的重要情況。

第十二條內部審計機構負責人應當根據具體審計項目的性質、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源。

第四章項目審計方案

第十三條內部審計機構應當根據審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內部審計人員開展審計工作。

第十四條審計項目負責人應當根據被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：

（一）業務活動概況；

（二）內部控制、風險管理體系的設計及運行情況；

（三）財務、會計資料；

（四）重要的合同、協議及會議記錄；

（五）上次審計結論、建議及后續審計情況；

（六）上次外部審計的審計意見；

（七）其他與項目審計方案有關的重要情況。第十五條項目審計方案應當包括下列基本內容：

（一）被審計單位、項目的名稱；

（二）審計目標和范圍；

（三）審計內容和重點；

（四）審計程序和方法；

（五）審計組成員的組成及分工；

（六）審計起止日期；

（七）對專家和外部審計工作結果的利用；

（八）其他有關內容。

第五章附則

第十六條本準則由中國內部審計協會發布并負責解釋。第十七條本準則自2014年1月1日起施行。