第一篇：土地契稅問題

關于加強《契證》和《耕地占用稅完稅證明》管理問題的通知

各縣（市）區地稅局：

幾年來，契稅、耕地占用稅在房產和國土部門的積極配合下，取得了很大成效，不論是房屋土地契稅，還是耕地占用稅，都從源泉上得到控制，極大的發揮了部門間的協作和職能部門的特殊作用，保證了國家稅款的及時足額入庫。為進一步強化土地稅收的管理，現將《契證》和《耕地占用稅完稅證明》使用問題明確如下：

一、為規范《契證》和《耕地占用稅完稅證明》使用管理，經與房產、國土部門共

同研究，并按照省局要求房屋和土地是否完稅一律以《契證》和《耕地占用稅完稅證明》作為證明，其他一律不予認證。

二、凡涉及房屋和土地承受的單位或個人，在辦理房產產權證和土地使用證等手續，必須向產權部門和國土部門出具《契證》和《耕地占用稅完稅證明》，以證明承受的房屋土地和占用的耕地已完稅，產權部門和國土部門以此辦理房屋產權證和土地使用證。

二、房屋和土地承受的單位或個人，在辦理房屋和土地使用證等相關手續前，必須

向主管征收機關交納契稅和耕地占用稅，并出具房屋和土地上一環節的營業稅、城建稅及附加和土地增值稅完稅憑證后，主管征收機關方可出具《契證》和《耕地占用稅完稅證明》。否則不予辦理。

三、市區凡由主管地稅征收機關征收的房屋土地契稅和耕地占用稅，并已按規定出

具《契證》和《耕地占用稅完稅證明》的，必需經市局房地產一體化征收窗口確認蓋章后，產權部門和國土部門才予以認證。

四、契證》和《耕地占用稅完稅證明》由市局票證所

五、《契證》和《耕地占用稅完稅證明》從2009年1月1日起使用。

關于房地產一體化?？鞈脝栴}的通知

各縣（市）區局：

省局房地產一體化模快已經開發完畢。按照省局的統一部署，從2009年1月1日起，開始在生產環境應用房地產稅收一體化?？扉_展相應稅收征管業務。為確保此項工作的順利進行，現提出以下實施意見，請貫徹落實。

一、成立組織機構，加強人員和設備的支持

按照省局要求，市局成立了房地產一體化?？焐暇€領導小組，組長由胡鐵明副局長擔任，成員由征管科、財行科、計統科、信息中心和票證管理所組成，統一指導全市的房地產一體化?？焐暇€工作。各縣（市）區局，也要成立相應的組織機構，以保證房地產一體化征收工作的順利進行。

二、做好上線準備工作

一是全市房地產一體化窗口與所屬征收機關的線路的連通與調試，要在12月10日前完成。所需網絡設備由各主管窗口單位自行解決，同時要做好網絡的安全保護工作。

二是與房產、土地部門做好溝通協調，確?！跋榷惡笞C”的順利進行。從2009年1月1日起，以稅務機關發放的《契證》和《耕地占用稅完稅證明》作為房產或土地的完稅證明，房產和土地部門以此發放產權和土地使用證

三是確定征收機關名稱并上報市局，各局要按照系統中的崗位設置合理安排人員。四是各局須對新增征收機關進行票證、發票庫房、用票人員等相關設置，并完成票證、發票的領用工作，確保征收人員在系統期間正常開具稅票和發票。

五是按照省局要求，納稅人在一體化征收窗口申報繳納稅款后，征收機關應在三日內為納稅人制作〈〈契證〉〉和〈〈耕地占用稅完稅證明〉〉。

六是各局要加強宣傳工作。

第二篇：補繳的土地金涉及契稅問題

公司購買土地后，改變土地用途而補繳的土地出讓金是否需要補繳契稅？

答：《總局關于改變國有土地使用權出讓方式征收契稅的批復》（國稅函〔2008〕662號）規定，根據現行契稅政策規定，對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅。計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。公司需要按以上規定補繳契稅。

第三篇：辦理土地契稅申報材料

土地契稅申報材料

1、臨沂市人民政府的土地批文或建設用地批準書

2、國有土地使用權出讓合同

3、國有土地使用權成交確認書公證書

4、國有土地使用權成交確認書

5、掛牌出讓地塊揭牌情況記錄表、地塊出讓底價證明、報紙公告；

6、臨沂市國土資源局會議紀要

7、臨沂市國土資源局集體會審意見；

8、宗地圖

9、臨沂市國土資源局關于公開（掛牌）出讓XX土地使用權的請示

10、臨沂市人民政府關于公開（掛牌）出讓XX土地使用權的批復

11、土地評估報告

12、單位營業證照、組織機構代碼證、法人代表身份證明。

第四篇：契稅是指在土地（推薦）

契稅是指在土地、房屋權屬轉移時，國家按照當事人雙方簽訂合同契約，以及所確定價格的一定比例，向承受權屬者一次性征收的一種行為稅。它是對房地產產權變動征收的一種專門稅種。【1%-1.5%-3%】

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書產、領受憑證征收 的一種稅。它是一種兼有行為性質的憑證稅，具有征收面廣、稅賦輕、由納稅人自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務等特點?！?.1%】

營業稅個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅?！?.5%】

城市維護建設稅是按增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，專用于城市維護建設資金來源而設置的一個稅種。【1%】

教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據征收的一種專項附加。征收教育費附加目的是為了多渠道籌集教育經費，改善中小學辦學條件，教育費附加具有專款專用的性質?！?%】

個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅法，就是有關個人的所得稅的法律規定?！?0%】

土地增值稅對土地使用權轉讓及出售建筑物時所產生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%?！?0%-60%】

公證費房產公證費是指公證機關根據當事人的申請，依法證明與房產有關的法律行為、有法律意義的事實和文書真實性、合法性的活動所繳納的一種稅種。房產公證是一項常見的公證業務，內容十分廣泛，主要包括：房產買賣合同公證、房產租賃合同公證、房產抵押合同公證、商品房預售合同公證、房產繼承。【一筆400元、買賣雙方中有涉外人士按照買賣合同價的0.3%】

交易服務費就是房產經由交易（買賣、轉讓）而產生的費用。應該是房產交易服務費，收費標準一般是按房產面積或總價的百分額度來收取的。【6元/平米】

產權登記費房地產權屬轉移登記費、變更登記費、更正登記費。因買賣、交換、贈與、繼承、遺贈等發生的轉移登記；【個人50元/套、企業80元/套?！?/p>

查檔一是可以確認該成交物業的權利人是否是簽約的人,二是確認簽約的賣方是不是占該物業的全部所有份額,三是確認是否在銀行抵押.【50元】

貼花一種貼在商品上的小型裝飾圖片。特指貼在火柴盒上的畫片?！?元】

評估費二手房貸款的其中一項環節，評估費說白了就是評估公司收取的費用，擔保公司是要根據評估公司出具的評估報告來下款的?！疽还P300元】

抵押登記費這里所說的抵押登記費是指房屋抵押登記費，房屋抵押登記費是房屋貸款人到房管局辦理住房抵押貸款手續，在辦理時向房管局繳納一定的服務費用，即抵押登記費?！?0元/套】

贖樓費是按贖樓金額和擔保方式來算的，贖樓有現金和擔保兩種，一般最多的是擔保贖樓。擔保贖樓收費是贖樓金額的1%，現金贖樓是2%以上?！玖P息和短期利息】

第五篇：2017土地估價師估價相關知識：契稅

2017土地估價師估價相關知識：契稅

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、新古典主義城市地租理論的主要特征是將應用于傳統地租理論中。A：供需分析 B：效用分析 C：價值分析 D：邊際分析 E：時間因素

2、公共財政具有的基本特征有__。A．彌補市場失靈 B．無償求索性 C．非盈利性

D．法制化的財務

E．為市場主體提供一致性服務

3、我國的土地價格不包含?！?007年考試真題】 A：土地所有權價格 B：土地使用權價格 C：土地租賃權價格 D：土地抵押權價格 E：時間因素

4、是在一定期限中擁有土地的使用權、收益權所形成的一種價格。A：土地租賃權價格 B：土地使用權價格 C：土地所有權價格 D：土地抵押權價格 E：時間因素

5、影響土地利用的主要因素有。A：自然因素和社會經濟因素 B：社會經濟因素和制度因素

C：自然因素、社會經濟因素以及制度因素 D：總體因素、區域因素及個別因素 E：35％～50％

6、《國土資源行政復議規定》規定，開庭審查由復議機構組織進行，復議機構根據復議案件涉及的業務范圍，確定開庭審查的組成人員，并指定其中一人為主持人。開庭審查組成人員為不得少于__人的單數。A．1 B．3 C．5 D．7

7、征收土地主要涉及的費用不包括__。A．土地補償費 B．安置補助費 C．青苗補償費 D．拆遷補助費

8、金融市場可以按照不同標準來分類，按交割時間不同可將其分為（）。A．有形市場和無形市場

B．短期金融市場和長期金融市場 C．現貨市場和期貨市場

D．票據市場、證券市場和外匯市場

9、土地及建筑物出租會涉及各項費用，其中，的計算一般與建筑物的重置價無關。

A：折舊費 B：維修費 C：保險費 D：管理費 E：時間因素

10、在我國，市場中能夠流動的僅是有限年期的土地__。A．使用權 B．所有權 C．抵押權 D．租賃權

11、下列不屬于最高最佳使用具體內容的是。A：最佳用途 B：最佳規模 C：最佳利潤 D：最佳集約度 E：時間因素

12、根據目前的人工和材料價格，使用與原建筑物一樣的材料、標準、設計和工藝，建造與原建筑物完全相同的新建筑物所需的成本，稱之為。A：重置成本 B：重建成本 C：建造成本 D：建筑造價 E：時間因素

13、城市郊區菜地，是指連續年以上常年種菜或養殖魚、蝦的商品菜地和精養魚塘。A：半 B：1 C：2 D：3 E：35％～50％

14、是土地經濟價值的反映，是為購買獲取土地預期收益的權利而支付的代價。A：土地價值 B：土地使用價值 C：土地價格 D：土地等級 E：合法性

15、銀行機構包括__。A．中國人民銀行 B．專業銀行 C．農村信用社 D．商業銀行 E．農業銀行

16、在土地面積總量一定的情況下，縮小宗地面積規模，會使一定區域土地市場的競爭程度（）。A.不變? B.增加? C.降低? D.沒有規律

17、在進行城鎮土地分等時，選取了五個因素，通過德爾菲法，已確定出因素的重要程度為，若采用因素成對比法（0，0.5，1三種數值），下列說法中不正確的是（）。

A．的權重為0.3 B．的權重為0.4 C．的權重為0.5 D．的權重為0.1

18、轉讓房地產獲得的增值額超過扣除項目金額150%、未超過扣除項目金額200%的部分，其增值額適用稅率為（）。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、一宗土地，目前的純收益為80萬元，還原率為6％，若未來各年的純收益將在上一年的基礎上增加1萬元，該土地無限年的收益價格最接近于萬元。A：1350 B：1533 C：1611 D：1722 E：時間因素

20、市場比較法估價時的首要工作是。A：確定比較案例 B：收集交易資料

C：進行交易情況修正

D：進行區域及個別因素修正 E：合法性

21、建設用地的__是指建設用地能夠從現有的建設用地即存量建設用地中經過再開發重新獲得。A．無限性 B．再生性 C．空間性 D．實體性

22、根據《農用地分等規程》，農用地分等的技術路線為：依據全國統一制定的標準耕作制度，以指定作物的光溫(氣候)生產潛力為基礎，通過對順序逐級修正綜合評定農用地等別。

A：土地自然質量、土地利用水平、土地經濟水平B：土地自然質量、土地經濟水平、土地利用水平C：土地利用水平、土地經濟水平、土地自然質量 D：土地利用水平、土地自然質量、土地經濟水平E：合法性

23、城市的總體規劃中小城市用的圖紙比例為__。A．1:10000～1:25000 B．1:5000～1:10000 C．1:25000～1:50000 D．1:50000～1:100000

24、城鎮范圍內新征收的非耕地應__開始繳納土地使用稅。A．自批準征收次日起 B．自批準征收次月起 C．自開工之日起

D．自實際使用該地之日起

25、不動產價格關系到不動產所有權和使用權在上的實現，不動產市場運行的秩序和不動產資源的優化配置。A：價值 B：使用價值 C：貨幣 D：經濟 E：合法性

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、國土資源部《規范國有土地租賃若干意見》指出．租賃期限__個月以上的國有土地租賃，應當由市、縣土地行政主管部門與土地使用者簽訂租賃合同。A．1 B．3 C．5 D．6

2、《征用土地公告辦法》規定，征收土地由征收土地所在地的市、縣人民政府__部門負責具體實施。A．建設行政主管 B．規劃行政主管 C．農業行政主管 D．土地行政主管

3、下列屬于股票發行方式的是__發行。A．公開 B．不公開 C．企業 D．合資 E．搭配

4、出讓國有土地使用權違約責任，主要包括__。

A．超過合同約定的期限滿一年未開發土地的，國有土地所有者代表有權征收相當于土地使用權出讓金20%以下的土地閑置費

B．超過合同約定的期限滿一年未開發土地的，國有土地所，有者代表有權征收相當于項目總投資額20%以下的土地閑置費

C．因不可抗力或者政府，政府有關部門的行為或者動工開發必需的前期工作造成動工開發遲延的，其閑置土地，超過出讓合同約定的動工開發日期滿二年未動工開發的，可以無償收回土地使用權

D．因不可抗力造成動工開發遲延的，其閑置土地，超過出讓合同約定的動工開發日期滿二年未動工開發的，不適用無償收回土地使用權

E．因政府有關部門的行為造成動工開發遲延的，其閑置土地，超過出讓合同約定的動工開發日期滿二年未動工開發的，適用無償收回土地使用權

5、建設用地中的特殊用地包括__用地。A．軍事設施 B．使領館 C．宗教 D．機場

E．監教場所

6、按照契稅暫行條例的有關規定，下列有關契稅的敘述，正確的有．【2006年考試真題】

A：契稅實行3％～5％的幅度稅率

B：房屋買賣以評估價格為契稅計稅依據

C：國有土地使用權出讓以成交價格為契稅計稅依據

D：房屋贈與由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定契稅

E：土地使用權贈與由征收機關參照土地使用權市場價格核定契稅

7、H省W市A縣縣城居民孫某對A縣人民政府國土資源管理部門對其做出的處罰行為不服，孫某可以向申請行政復議。A：A縣人民政府

B：A縣人民政府國土資源管理部門 C：W市人民政府

D：W市人民政府國土資源管理部門 E：H省人民政府

8、下列耕地應當劃入基本農田保護區，嚴格管理。

A：經國務院有關主管部門或者縣級以上地方人民政府批準確定的糧、棉、油生產基地內的耕地 B：有良好的水利與水土保護設施的耕地，正在實施改造計劃以及可以改造的中、低產田

C：蔬菜生產基地

D：農業科研、教學試驗田 E：不可以改造的中、低產田

9、根據地下水的成因和埋藏條件劃分，具有城市用水意義的地下水是．【2004年考試真題】 A：上層滯水 B：潛水 C：承壓水

D：所有地下水

E：市政代征用地比例

10、下列關于成本逼近法適用范圍描述正確的有。A：適用于新開發土地的估價 B：適用于建成區土地的估價

C：適用于山區鄉鎮企業用地的估價 D：適用于商業用地的估價

E：適用于學校、公共設施用地的估價

11、對用于倉儲加工區的某宗地內辦公樓、食堂和職工活動室用地，以下土地估價技術處理方式不正確的有（）。

A．將該部分用地分割出來，按辦公用途單獨進行評估 B．該部分用地為工業配套設施用地，按工業用途進行評估 C．將該部分用地分割出來，按其他商服用地進行評估 D．按委托估價方的要求進行用途設定和評估

E．將該部分用地分割出來，按住宅用途進行評估

12、在我國的地價體系構成中，從地價的特點看，基準地價屬于__。A．區域平均地價 B．市場價格的平均值 C．成交地價的平均水平D．評估價格的平均值

13、非公開的市場價值包括__。A．不動產的租賃價格 B．不動產的抵押價值 C．征用拆遷補償價格 D．不動產的征用價值 E．不動產的投資價值

14、“九五”期間，全國城鎮住宅投資累計完成21000億元，比“八五”時期增長了68％，平均每年增長10．93％．以上各項統計指標依次為．【2004年考試真題】

A：總量指標、相對指標、平均指標 B：數量指標、質量指標、相對指標 C：絕對數、比較相對指標、算術平均數 D：絕對數、動態相對指標、幾何平均數 E：加權平均數

15、依據有關規定，可由縣級以上人民政府依法批準使用劃撥土地的，包括等?！?008年考試真題】 A：國家機關辦公用地 B：高新技術產業用地 C：公共交通設施用地 D：國家重點扶持的水利設施用地 E：經濟適用住房用地

16、土地估價報告中三級審批是指。A：主辦估價師自查 B：部門的二級審核 C：機構負責人的審批 D：委托方負責人的審批 E：國土資源部門審查

17、下列關于現行經濟適用住房政策，表述正確的是。A：經濟適用住房建設用地應以協議出讓方式供應

B：經濟適用住房單套的建筑面積控制在60平方米左右 C：經濟適用住房面向城市中、低收入住房困難家庭供應 D：經濟適用住房購房人擁有有限產權

E：個人購買的經濟適用住房在取得完全產權以前可以用于出租經營

18、根據我國有關法律規定，出讓方式取得土地使用權進行房地產開發的，必須按照土地使用權出讓合同約定的動工開發期限開發土地，滿二年未動工開發的，國家將無償收回土地使用權，但是，下列情況例外。A：東南亞金融危機，作為投資一方的外方資金沒有到位

B：某工程動工開發所必需的前期工作未完成，造成動工開發遲延 C：鋼材價格的下跌，致使動工開發將給開發商造成極大虧損 D：政府的行為使得無法按期開發造成延誤的

E：政府有關部門的行為使得無法按期開發造成延誤的

19、某比較案例宗地地價為2000元/m2，容積率修正系數為2.0，待估宗地規定容積率為1.6，修正系數為1.4，則待估宗地容積率修正后的地價為__元/m2。A．1400 B．1600 C．1800 D．2000 20、馬爾薩斯認為地租是總產品價值中的剩余部分，這個剩余部分產生的原因是__。

A．土地的耕作制度 B．土地的性質 C．土地的位置

D．生活必需品所特有的性質 E．肥沃土地的相對稀少性

21、建筑物的耐用年限可分為__耐用年限。A．自然 B．物理 C．經濟 D．平均 E．預計

22、在居住區規劃中，住宅建筑群體組合的平面布置形式包括（）等類型。A．行列式布置 B．周邊式布置 C．混合式布置 D．自由式布置

23、由以下敘述，不能確定城市性質的是__。

A．某市以生產紙箱為主．其產量在全國紙箱總產量中占57% B．某城市是全國最大的煤炭生產基地

C．某城市的紡織和鋼鐵工業產值占全市工業總產值的74% D．某城市的汽車家庭占有量為1.2輛，人們日常生活與汽車息息相關

24、收入總額中的收入為不征稅收入。A：財政撥款

B：依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 C：政府性基金 D：轉讓財產收入

E：國務院規定的其他不征稅收入

25、《城市房地產開發經營管理條例》規定，房地產開發主管部門應當自收到商品房預售申請之日起__日內，作出同意預售或者不同意預售的答復。A．5 B．10 C．30 D．60