第一篇：交通運輸企業財務管理制度及安全制度

財務管理制度

新財務會計法規制度和新的行業財務制度是企業進行財務活動和會計核算必須遵循的具體法規依據。為了強化企業的管理，切實搞好會計核算工作，特制訂本辦法：

一、根據會計的需要，設置會計機構配備相應的會計人員，有一套企業內部財務管理辦法，有會計人員崗位責任制。

二、運用會計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。

三、對原始憑證的取得、填寫、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經手驗收或證明審批人）

四、會計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。

五、選用（運輸企業財務制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關規定提全各項費用。

六、每年年終對財產盤點，對資產損益按規定報批，及時進行賬務處理。

七、會計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時。

八、會計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫好封面，做到整理好文件資料，年度結算裝訂成冊，并保管好發票收據，編造交接清單記錄。

九、企業財務人員嚴格執行財經紀律，要有分析、總結，按時上交應交款項。

安全管理制度

一、堅決執行國家和各級政府頒發的勞動保護規定，建立健全以安全生產責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。

二、建立安全領導小組，建好臺賬，經常會辦，落實各項安全措施。

三、經常對職工進行安全生產思想教育，對新來的工人必須進行車間、班、組三級安全教育，經考試合格，方準上崗。

四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產。

五、強化勞動紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。

六、改善勞動條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。

七、職工必須自覺執行安全制度，對他人違章作業有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。

八、必須持證進行機械作業，堅守崗位，樹立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產。

九、凡本公司人員必須做到無偷竊、無火災等事故的發生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。

為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實施勞動保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動保護的合法權益，必須加強對安全生產的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產檢查制度：

一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發現問題及時糾正，發現事故隱患及時匯報處理，解決。

二、堅持企業領導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

三、堅持安全生產領導全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。

四、對起重機械設備進行經常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。

五、對企業職工進行法律、法規、操作規程等知識的檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經濟效益，使職工人身安全和集體財產得到保障。

為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：

一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業對安全工作必須逢會必講安全生產的重要性、目的、意義，布置生產任務同時布置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規和勞動保護條例及安全生產操作規程等知識的教育。增強全體職工的安全意識。

二、對新進企業工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業的安全教育，填寫安全教育卡，經考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規程的教育后方可上崗操作。

三、采取新工藝、新技術、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點，企業必須制訂好操作規程，對有關人員進行安全衛生教育，經考核后方準上崗操作。

四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。

第二篇：交通運輸企業財務管理制度及安全制度

財務管理制度

新財務會計法規制度和新的行業財務制度是企業進行財務活動和會計核算必須遵循的具體法規依據。為了強化企業的管理，切實搞好會計核算工作，特制訂本辦法：

一、根據會計的需要，設置會計機構配備相應的會計人員，有一套企業內部財務管理辦法，有會計人員崗位責任制。

二、運用會計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。

三、對原始憑證的取得、填寫、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經手驗收或證明審批人）

四、會計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。

五、選用（運輸企業財務制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關規定提全各項費用。

六、每年年終對財產盤點，對資產損益按規定報批，及時進行賬務處理。

七、會計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時。

八、會計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫好封面，做到整理好文件資料，結算裝訂成冊，并保管好發票收據，編造交接清單記錄。

九、企業財務人員嚴格執行財經紀律，要有分析、總結，按時上交應交款項。

安全管理制度

一、堅決執行國家和各級政府頒發的勞動保護規定，建立健全以安全生產責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。

二、建立安全領導小組，建好臺賬，經常會辦，落實各項安全措施。

三、經常對職工進行安全生產思想教育，對新來的工人必須進行車間、班、組三級安全教育，經考試合格，方準上崗。

四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產。

五、強化勞動紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。

六、改善勞動條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。

七、職工必須自覺執行安全制度，對他人違章作業有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。

八、必須持證進行機械作業，堅守崗位，樹立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產。

九、凡本公司人員必須做到無偷竊、無火災等事故的發生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。

安全生產檢查制度

為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實施勞動保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動保護的合法權益，必須加強對安全生產的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產檢查制度：

一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發現問題及時糾正，發現事故隱患及時匯報處理，解決。

二、堅持企業領導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

三、堅持安全生產領導全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。

四、對起重機械設備進行經常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。

五、對企業職工進行法律、法規、操作規程等知識的檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經濟效益，使職工人身安全和集體財產得到保障。

安全生產教育制度

為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：

一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業對安全工作必須逢會必講安全生產的重要性、目的、意義，布置生產任務同時布置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規和勞動保護條例及安全生產操作規程等知識的教育。增強全體職工的安全意識。

二、對新進企業工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業的安全教育，填寫安全教育卡，經考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規程的教育后方可上崗操作。

三、采取新工藝、新技術、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點，企業必須制訂好操作規程，對有關人員進行安全衛生教育，經考核后方準上崗操作。

四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。

第三篇：交通運輸安全管理制度

交通運輸安全管理制度

1.總 則

為加強公司交通運輸安全管理工作, 落實“安全第一、預防為主”的工作方針，依據《中華人民共和國道路交通管理條例》以及國家和地方有關交通安全方面的法律法規和相關政策規定，結合公司實際情況，制定本管理制度。

2.組織管理

2.1 貫徹落實公司法人代表或委托代理人責任制，公司法人代表或委托代理人代表公司與上級管理部門簽訂《交通安全責任書》，公司主管領導負責組織實施工作。

2.2 公司安全生產委員會（簡稱“安委會”）負責公司交通安全的組織領導工作，辦公室負責交通安全管理的具體實施工作。

2.3 辦公室關于交通安全管理工作職責：

2.3.1 負責交通安全方面的法律法規的宣傳教育工作，不斷提高車輛管理、駕駛人員遵章守法意識和交通安全的自覺性，落實公司交通安全責任制。

2.3.2 貫徹執行國家和地方關于交通安全方面的法律法規和公司交通安全管理制度，監督檢查交通安全管理制度的落實情況，發現問題應及時采取糾正或預防措施，減少或避免交通事故。

2.3.3 每季度定期、節假日以及重大政治活動期間，對公司的交通安全情況及使用的機動車輛進行安全檢查。通過監督檢查，確保公司使用的機動車輛符合交通安全法律法規中規定的上路標準。

2.3.4 負責機動車的登記工作和機動車的審驗工作。

2.3.5 負責公司生產經營區域內交通違章和交通事故的處理；協

助交管部門對公司員工在社會道路上交通違章和交通事故的處理。

2.3.6 配合交管部門組織進行的安全監督檢查和驗收工作，以及交管部門和地方組織開展的其它交通安全活動。

2.3.7 檢查人員應當將檢查的時間、地點、內容、發現的問題及處理情況進行登記，并向公司主管領導報告。

2.3.8 對在生產經營活動區域內的停車位，行車路線進行規劃，并制定必要的安全技術措施。

3.相關規定

3.1 機動車輛管理規定

3.1.1 辦公室應對公司自有及外租機動車輛進行統計備案進行管理。

3.1.2 為保證交通安全和車輛狀況的完好，公司實行“定人定車”制。當“定人定車”為兩人以上定同一機動車輛時,應由部門經理指定一名車長,實施車長責任制。

3.1.3 車輛管理部門要及時了解和掌握駕駛員的思想動態和精神狀態，主動關心他們的工作和生活，不斷改善他們的工作和生活條件；注意勞逸結合，適度安排出車，防止疲勞駕駛。車輛準駕人員應服從辦公室的統一管理。

3.1.4 辦公室應建立公司用車申請制度，以便于對責任者進行用車責任追溯。因無行駛記錄或未按照公司用車申請制度私自用車的因此而造成車輛事故的相關責任人員應此必須承擔其經濟損失和事故責任。

3.1.5 車輛準駕人員應愛護車輛，并負責車輛的日常維護保養。

辦公室每季度定期進行車輛安全性能及交通安全制度落實情況的監督檢查，預防事故發生。

3.1.6 因工作需要機動車輛需出長途（1000公里以上）或到山區危險地帶的，原則上規定應配備兩名司機同行并指定一人負責，避免疲勞駕駛，防止發生事故。

3.1.7 使用公司機動車輛的各職能部門，應堅持公車公用的原則，未經公司主管領導同意，嚴禁將公司機動車輛轉借他人或外單位使用。

3.1.8 公司所屬機動車輛應由準駕人員或車長妥善保管使用，由于保管或使用不當發生丟失或損壞等責任事故造成經濟損失的，按公司資產管理規定要求處理。

3.1.9 車輛準駕人員嚴禁酒后開車、疲勞駕駛等違章行為。

3.1.10 公司機動車輛發生重大、特大交通事故，當事人或部門經理應在24小時內向公司安全管理部門或辦公室報告，安全管理部門或辦公室接到報告后應及時向公司領導匯報，并代表公司與交管部門接洽，配合交管部門對事故進行處理。

3.2 駕駛員的崗位職責：

3.2.1 遵守交通法規和操作規程，抵制違章行為，維護交通秩序，確保安全行車。

3.2.2 積極參加各項安全學習及活動，提高安全行車意識和技術水平。

3.2.3 嚴格執行公司安全管理規章制度，遵守勞動紀律，服從調度指揮，按時、按質完成運輸任務。

3.2.4 遵守車輛管理和保修制度，自覺做好車輛例行保養工作，保持車輛、輪胎、附屬裝備、隨車工具的整潔及車牌、證件齊全和完好。

3.2.5 熟悉車輛性能，熟練駕駛技術，學習先進經驗，掌握行車規律，努力完成各項技術經濟指標。

3.2.6 服從安全管理人員的指揮和檢查，接受上級布置的有關任務和培訓。

4.獎勵與責任處罰

4.1 公司根據安全方面的法律法規和相關政策，以及公司有關安全生產管理制度，對未發生安全責任事故，無交通違章扣罰分數的準駕人員，給予表彰和獎勵。

4.2 公司領導及部門負責人應認真履行職責，因玩忽職守或瀆職給公司造成嚴重影響和后果的，應由辦公室做出對當事人的行政處罰和經濟處罰，直至追究其法律責任。

4.3 無駕駛證駕駛公司車輛的，對當事人、責任人處以100元罰款，由安全部通知人力資源部和財務部從當事人、責任人當月工資中扣除。

4.4 非準駕司機開車、酒后駕車等嚴重違章行為，公司接到交管部門通知書后，視情節輕重對當事人或有關責任人處以200—500元罰款，并由安全部通知人力資源部和財務部從當事人或責任人當月工資中扣除或向責任人直接扣罰。造成的經濟損失，原則上應由當事人或責任人承擔。

4.5 駕駛公司機動車輛發生一般性交通事故，負同等以上責任的，視情節輕重對責任人處以200～1000元罰款；屬公司駕駛人員責任的，對當事人的處罰按交管部門裁決的事故損失的同等數額予以罰款。并

由安全部通知人力資源部和財務部從責任人工資中扣除或向責任人直接扣罰。

4.6 當駕駛公司機動車輛發生重大、特大交通事故時，應由事故部門在24小時內向公司安全管理部門書面報告事故發生的時間、地點、主要經過和現場情況，并按照地方有關規定處理，由于交通事故引起的工傷，按《工傷保險條例》有關規定辦理。

4.7 當接到交管部門的《違章通知書》除實施上述處罰外，并在公司內部予以通報批評。

第四篇：企業財務管理制度

糧食收儲庫財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

一、財務人員管理

1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

二、資金管理

1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

三、票證、印章管理

1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

四、費用管理

1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

五、工資及福利管理

職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

六、收購、銷售的管理

收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

七、本制度從二〇一二年三月一日起執行。

二〇一二年三月一日

第五篇：企業財務管理制度

財務管理制度范本

第一章 總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 第二章 財務部門各個工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(七)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是：(一)負責公司各項費用報賬工作。

(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。(四)負責處理公司的各項稅務工作。(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。

(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理

第八條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。

第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。 第四章 支票管理

第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章 現金管理

第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十三條 除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。 第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第二十九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章

會計檔案管理

第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。 第七章 處罰辦法

第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；(六)違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)不服從公司工作安排的；

(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

(六)個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章 附 則

(一)會計核算基礎工作規范

(二)借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。 第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

附則

一、會計核算基礎工作規定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 第五條 記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出； 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則

二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。 6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。第四條 業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

第五條 第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

第十條 本規定解釋權在公司財務部。