第一篇：阜康市國家稅務局財務管理制度

阜康市國家稅務局財務管理制度

為了進一步規(guī)范我局財務管理，提高資金的使用效益，保障稅收工作的順利開展，根據(jù)州局工作規(guī)則，結(jié)合我局實際情況，制定本制度。

一、財務管理的基本原則是貫徹國家有關方針、政策，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持增收節(jié)支，量入為出，面向征管、面向基層，勤儉節(jié)約的方針，注重資金的使用效益。

二、財務部門人員分工要遵循會計和出納分離，錢和物分離，單位財務章戳分開保管，職責和權限明確且能制約的原則。

三、市局購建（購置）、核銷、報損固定資產(chǎn)、交通工具、進行大宗物品的購置以及重大開支項目必須按程序履行報批手續(xù)，重大開支項目是指一次性開支在3000元（含3000元）以上的財務開支活動，除工資、水電費、電話費、養(yǎng)路費、暖氣費、醫(yī)療統(tǒng)籌、住房公積金等外，未經(jīng)州局批準不得開支。

四、市局3000元以下的經(jīng)費開支，報告局長后，按程序先由會計復核，經(jīng)辦人簽字，經(jīng)辦公室主任審核，由分管財務的局領導審批后方可支出；對于2000元以上的開支，必須經(jīng)局長辦公會議會集體研究后報批。

五、辦公用品及計算機耗材的購置，由各部門按季上報計劃，辦公室匯總后，經(jīng)局長審核簽字，然后由辦公室統(tǒng)一購置，購置商品或接受勞務的事項經(jīng)辦人必須是兩人以上，屬于物資采購的，經(jīng)辦人（部門）、驗收人（部門）、入庫人（部門）、使用人（部門）必須相分離。

六、機動車修理費必須先填制車輛維修、保養(yǎng)審批單，經(jīng)局長審批后，方可到市局指定的修理廠維修，定期由辦公室統(tǒng)一結(jié)算修理費，不得先斬后奏。過路費，駕駛員按月憑派車單報銷。

七、差旅費報銷。根據(jù)昌州國稅發(fā){2006}151號文件規(guī)定結(jié)合我局實際，特制定下列標準：

1.凡工作人員(含駕駛員)到阜康境內(nèi)下戶辦事一律不領取出差費。

2.一般工作人員到州國稅局開會、辦事、學習派車的不報銷出差費，可憑據(jù)按標準報銷住宿費；未派車的按規(guī)定報銷出差費、交通費和住宿費。

3.因工作需要一般工作人員到本縣以外其它地方出差的每人每天伙食補助標準為25元，派車的公雜費5元，未派車的公雜費10元，交通費、住宿費按規(guī)定標準憑據(jù)報銷。州局抽調(diào)檢查工作的按州局規(guī)定辦理。

4.駕駛?cè)藛T出差離開阜康境內(nèi)的行程在100公里以下（單程）,40公里以上的每人每天伙食補助8元，公雜費5元，單程100公里以上的每人每天補助30元，公雜費5元。40公里以下（單程）一律不享受差費補助。

八、出差及其它急需借款的，按州局規(guī)定的限額標準，須填制借款單，經(jīng)辦公室審核，局領導審批后，方可辦理。經(jīng)辦人應在出差結(jié)束后的5日內(nèi)報（核）銷帳務。對已有借款未清的人員財務部門不再辦理下一筆借款，對于超過規(guī)定時間未報（核）銷的，財務部門要從其當月和以后工資中扣除。

九、基本建設管理。凡屬新建、擴建、維修等基本建設項目，必須按自治區(qū)規(guī)定的投資額逐級上報立項。市局的零星維修項目必須先申請作預算，經(jīng)局領導研究后再進行維修，杜絕先施工后報批的現(xiàn)象。

十、固定資產(chǎn)管理。除嚴格按市局制定的固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行外，應進一步加強財產(chǎn)和低值易耗品的實物管理，各部門建立實物臺帳，每年至少由辦公室、人事或監(jiān)察部門對全局固定資產(chǎn)進行帳實核對二次，做到心中有數(shù)。

十一、本制度由辦公室負責解釋。自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：雷州市國家稅務局財務管理制度

雷州市國家稅務局財務管理制度

第一章 總則

第一條為了加強財務管理，規(guī)范財務行為，充分發(fā)揮資金的使用效益，保障稅收工作的正常開展，根據(jù)《國家稅務系統(tǒng)行政單位財務管理辦法》，結(jié)合我市的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于雷州市國稅系統(tǒng)的財務收支活動。

第三條全市國稅系統(tǒng)實行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算”的財務管理體制。

辦公室負責全市國稅系統(tǒng)的財務工作。

第四條財務部門應配備專職財務會計人員，進行獨立核算。

財務部門內(nèi)人員分工要遵循會計和出納分設、錢和物分別管理、職責和權限明確且能相互制約的原則。

第二章 預算管理

第五條財務部門年初應根據(jù)局的職責、工作任務和財力編制財務收支計劃，即單位預算。

第六條按照經(jīng)費領撥關系和國家稅務總局對預算單位劃分的原則，我局為基層預算單位，辦公室和基層稅務分局為報帳單位。

第六條全市國稅系統(tǒng)實行“收支統(tǒng)一管理、按核定的經(jīng)費方案撥款、年終結(jié)算、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法。

各項收入和支出全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

第七條預算編制的基本要求

第一款貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則。編制單位預算要精打細算，將艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則落到實處。

第二款堅持量入為出、保證重點、兼顧全面、自求平衡、略有結(jié)余的原則。編制預算要堅持有多少錢辦多少事，不得編制赤字預算。要保證人員經(jīng)費和必要的公務費、業(yè)務費開支。

第八條預算編制的程序

財務部門是經(jīng)費預算的編制單位。由財務部門提出經(jīng)費預算后，提請局長辦公會研究，經(jīng)局長辦公會審定后，以文件的形式下發(fā)各單位執(zhí)行。

第九條預算的編制辦法

預算必須詳實、具體，有操作性。一是涉及到全市的總預算，必須列出項目，逐項預算；二是涉及到各單位分預算，必須逐項預算到每一個單位。

第三章資金管理

第十條收入管理

收入是指我局為開展業(yè)務活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括上級預算撥款和其他收入。

第一款 上級預算撥款的管理

上級預算撥款是我局經(jīng)費的主要來源，包括正常經(jīng)費和專項經(jīng)費。

1、要按時請領和下?lián)芙?jīng)費，保證資金及時到位。

2、要按照預算撥款級次撥款，不得向沒有經(jīng)費領撥關系的單位直接辦理撥款。

第二款其他收入的管理

其他收入是指我局按規(guī)定取得的除上級預算撥款以外的各種收入。包括地方政府補助（包括獎勵和補助）、租賃收入、固定資產(chǎn)處置收入、銀行存款的利息收入等。

1、其他收入的取得要合法。

2、其他收入納入單位統(tǒng)一核算，要及時入帳，不得坐支或設立小金庫。

第十一條支出管理

支出是指我局開展業(yè)務活動發(fā)生的資金耗費及損失，包括稅務經(jīng)費支出、基建支出和其他支出等。

第一款 支出管理的要求

1、建立健全各項支出管理制度，嚴格審批權限。

2、嚴格按照批準的預算和計劃進行。

3、嚴格按照規(guī)定的開支標準和范圍辦理。

4、每項支出都要按照會計制度規(guī)定，在相應的科目列支，不得轉(zhuǎn)作其他科目。

5、每項支出都必須取得合法的原始憑證。

6、不得以任何方式虛列支出。

第二款稅務經(jīng)費支出的管理

1、人員經(jīng)費應嚴格執(zhí)行國家工資政策，不得自行擴大開支范圍，提高開支標準。

2、嚴格控制會議費、招待費、差旅費開支。

3、辦案費的開支范圍要符合有關規(guī)定。

4、要嚴格控制出國考察、培訓費用。

5、購置計算機等設備，制作稅務制服等大宗采購按照《雷州市國家稅務局政府采購管理辦法》進行管理。

第三款 基建支出的管理

基建支出按照《雷州市國家稅務局基本建設管理辦法》進行管理。

第四款 其他支出的管理

其他支出主要用于代征代扣手續(xù)費支出，各單位不得擴大開支范圍，不得擅自提高開支標準。

第五款 審批權限和程序

1、局機關

①日常固定開支（工資、隨工資一起發(fā)放的津貼補貼、住房公積金、社保費、水電費、電話費、醫(yī)療費等）及2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費開支（招待費除外），由分管財務領導簽批。招待費及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費開支，事先需填寫“雷州市國家稅務局經(jīng)費支出事項審批單”報局長批示，事后憑局長批示和原始憑證報分管財務領導簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費開支（日常固定開支除外），事先需填寫“雷州市國家稅務局經(jīng)費支出事項審批單”報局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長批示和原始憑證報分管財務領導簽批（審

批表作附件與原始憑證粘在一起）。

②各分局日常經(jīng)費使用，堅持“超支不補，結(jié)余留用”的原則，由局根據(jù)年初預算按月下?lián)苁褂谩Ｄ陜?nèi)有特殊情況需補充經(jīng)費的，要向局寫出書面報告，3,000元（含3,000元）以下的經(jīng)分管財務領導加具意見后由局長簽批，交辦公室財務下?lián)埽?,000元以上的報局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果簽批，交辦公室財務下?lián)堋?/p>

2、基層分局

①人員工資、津貼補貼按局統(tǒng)一標準發(fā)放，由分局長簽批。②除人員工資、津貼補貼以外的其他經(jīng)費開支，1,000元（含1,000元）以下的，由分局長簽批。1,000元以上的，經(jīng)分局局務會議研究審批，分局長根據(jù)審批結(jié)果簽批。

3、工會稅務學會

2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費開支（招待費除外），由分管財務領導簽批。招待費及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費開支，事先需填寫“雷州市國家稅務局經(jīng)費支出事項審批單”報局長批示，事后憑局長批示和原始憑證報分管財務領導簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費開支（日常固定開支除外），事先需填寫“雷州市國家稅務局經(jīng)費支出事項審批單”報局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長批示和原始憑證報分管財務領導簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。

第六款 報銷程序

經(jīng)辦人報銷單據(jù)先經(jīng)財務審核蓋章后，根據(jù)所屬權限分別由分局長或分管財務領導或局長審批報銷。報銷的原始憑證必須真實、合法、手續(xù)完備，一般每筆報銷憑證要有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字。

1、基層分局：經(jīng)手人→證明人→財務審核→分局長審批

2、局機關、工會、稅務學會：經(jīng)手人→證明人→財務審核→分管財務領導審批→局長審批

各項經(jīng)費開支必須嚴格按照程序?qū)徟攧杖藛T有權堅決

拒絕不合理開支。

第十二條 借款管理

應當嚴格控制借款的規(guī)模，并及時進行清理結(jié)算；不能辦理無預算領撥關系的單位間借款。

借款審批權限：借款10,000元（含10,000元）以下的由分管財務領導簽批，10,000元以上30,000元（含30,000元）以下的由局長簽批，30,000元以上的經(jīng)局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果簽批。

第四章資產(chǎn)管理

第十三條 流動資產(chǎn)的管理

第一款 必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全；應當按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金；不得坐支或白條充抵現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收付手續(xù)；實行錢帳分管。

第二款 應當由財務部門按照規(guī)定統(tǒng)一開設和管理銀行存款帳戶；應當嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度；不得簽發(fā)“空頭”支票；必須定期與銀行對帳，確保銀行存款帳實相符。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)按照《雷州市國家稅務局固定資產(chǎn)管理辦法》進行管理。

第五章財務報告和財務分析

第十五條財務報告

第一款 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第二款 應當按照上一級預算單位制發(fā)的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、按時地編制財務報表和財務情況說明書，經(jīng)單位負責人批準、簽章后逐級上報。

第十六條財務分析

第一款 財務分析既是預算執(zhí)行情況的總結(jié),也是

財務管理工作的總結(jié)。

第二款 應以決算為依據(jù)，對內(nèi)發(fā)生的財務活動過程及其結(jié)果進行比較、分析和研究；通過分析找出存在的問題和原因，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，并對會計工作和財務管理現(xiàn)狀作出評價，為下一年的預算編制和工作決策提供可靠的參考依據(jù)。

除財務分析外，還應結(jié)合實際情況開展專題財務分析。第十七條財務報告和財務分析要按照政務公開的有關規(guī)定在一定范圍內(nèi)進行公開。

第六章 財務監(jiān)督

第十八條應根據(jù)《國家稅務局系統(tǒng)內(nèi)部財務審計辦法》建立內(nèi)部財務審計制度，組織對本級、下級單位進行內(nèi)部審計。

第十九條應建立內(nèi)部稽核制度和崗位責任制，健全內(nèi)部制約機制，加強日常財務監(jiān)督。

第二十條在自我監(jiān)督的同時，還應接受審計部門的檢查監(jiān)督。

第二十一條財務內(nèi)審有關規(guī)定

第一款內(nèi)審方法：內(nèi)審分為日常審計和年終審計。

第二款人員組成：日常審計由財務部門負責人、經(jīng)費會計、經(jīng)費出納組成。年終審計由監(jiān)察室成員組成。

第三款工作分工：

日常審計主要審計以下內(nèi)容：原始憑證是否規(guī)范、是否屬于預算項目、價格是否存在明顯差異。

年終審計主要審計以下內(nèi)容：預算執(zhí)行情況、財務制度及財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、開源節(jié)流的落實情況。

第二十二條審計時間：

日常審計：局機關發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時審計，各分局發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務按月審計。

年終審計：于終了后半年內(nèi)審計完結(jié)，并寫出書面審計報告。

第七章責任追究

第二十三條原始單據(jù)經(jīng)過審簽后出現(xiàn)問題，按照各自審簽的內(nèi)容，分別承擔相應的責任。

經(jīng)辦人：經(jīng)濟業(yè)務不真實，除按所報銷單據(jù)金額全額退賠外，視情節(jié)輕重，給予紀律處分；原始單據(jù)不合法，除責令索取合法的單據(jù)外，并按有關規(guī)定處理。

出納：對不合法、不規(guī)范的支出憑證予以報銷的，按報銷金額的5％予以處罰。對不符合規(guī)定程序和手續(xù)的支出憑證予以報銷的，除責令補齊手續(xù)外，按報銷金額的5％予以處罰。

財務部門負責人：按預算金額與時間進度把關，對達到預算臨界點的單位未及時作出書面通知，致使單位超出預算的，按超出預算部分的5％予以處罰。

分管財務領導及局長：凡經(jīng)分管領導及局長簽批的單據(jù)出現(xiàn)上述問題，負連帶責任。

第八章附則

第二十四條本辦法由雷州市國家稅務局負責解釋。第二十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，過去的規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律按本辦法執(zhí)行。

第三篇：北京市國家稅務局關于納稅人財務會計報表

公告〔2011〕15號

北京市國家稅務局關于納稅人財務會計報表報送

有關問題的公告

依據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?（下稱?征管法?）、?中華人民共和國稅收征收管理法實施細則?（下稱?實施細則?）和?國家稅務總局關于印發(fā)〖納稅人財務會計報表報送管理辦法〗的通知?（國稅發(fā)〔2005〕20號）規(guī)定，納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表和財務會計報表。現(xiàn)將北京市國家稅務局關于財務會計報表報送的有關要求公告如下：

一、報送報表的納稅人范圍

下列納稅人，無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均須按照企業(yè)會計準則和會計制度要求編制財務會計報表，并按照本公告規(guī)定的時限和格式，向主管稅務機關填報：

（一）增值稅一般納稅人；

（二）企業(yè)所得稅由國稅機關負責征收，且實行查賬征收方式的納稅人（不含分支機構，合并會計報表的企業(yè)應報送與企業(yè)所得稅納稅申報范圍相對應的財務會計報表）。

二、報表報送的期限和種類

納稅人應按分別報送不同種類的財務會計報表。具體報送期限和種類是：

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)，報送上的?資產(chǎn)負債表?和?利潤表?；

（二）金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司）和區(qū)縣級（含）以上重點稅源企業(yè)在報送上述報表的同時，還應同時報送的?現(xiàn)金流量表?和?所有者權益變動表?；

（三）企業(yè)所得稅不在北京市國家稅務局征收的，按照上述規(guī)定的期限和種類報送。

三、報表報送格式

納稅人按照一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司分別報送對應格式的財務會計報表，報表格式的適用范圍為：

（一）商業(yè)銀行以及各類政策性銀行、信托投資銀行、融資租賃公司、財務公司、典當公司，應填報商業(yè)銀行財務會計報表；

（二）保險公司以及各類擔保公司應填報保險公司財務會計報表；

（三）證券公司以及各類資產(chǎn)公司、基金公司、期貨公司應填報證券公司財務會計報表；

（四）除上述類型以外的其他企業(yè)，均應填報一般企業(yè)財務會計報表。

四、報表報送方式

納稅人采取以下方式向主管稅務機關報送財務會計報表電子數(shù)據(jù)：

（一）采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，使用網(wǎng)上申報納稅人端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務機關報送財務會計報表；

（二）采用IC卡申報方式的納稅人，使用IC卡申報納稅人端軟件，持卡在辦稅服務廳前臺報送財務會計報表；

（三）未采用電子申報方式的納稅人，應按照主管稅務機關要求，直接到稅務機關報送紙質(zhì)報表；

（四）采用電子申報方式報送財務會計報表的納稅人，稅務機關無另行要求的，可不再報送紙質(zhì)報表。

五、法律責任

納稅人應當按照本公告規(guī)定，及時、準確、完整地向主管稅務機關報送財務會計報表，未按規(guī)定報送的承擔相應法律責任。

（一）納稅人有違反本公告規(guī)定行為的，主管稅務機關應當責令限期改正。責令限期改正的期限最長不超過15天。

（二）納稅人未按照規(guī)定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補正的，由主管稅務機關依照?征管法?第六十二條的規(guī)定處罰。

（三）納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的，由主管稅務機關依照?征管

法?第七十條以及?實施細則?第九十六條的規(guī)定處罰。

六、本公告由北京市國家稅務局負責解釋。

七、本公告自2012年1月1日起施行，《北京市國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)<納稅人財務會計報表報送管理辦法>的通知的通知》（京國稅發(fā)〔2005〕162號）同時廢止。

特此公告。

二零一一年十二月二十九日

第四篇：南寧市國家稅務局辦公大樓管理制度

南寧市國家稅務局辦公大樓管理制度

辦公大樓環(huán)境衛(wèi)生管理制度

為保持辦公大樓環(huán)境的干凈、整潔、美觀，維護良好的辦公、辦稅環(huán)境，特制定本制度。

一、講究公共衛(wèi)生，自覺保持辦公環(huán)境的干凈、整潔。

二、大樓范圍內(nèi)任何場所均不得隨地吐痰，不得亂倒垃圾、污水，亂丟雜物、煙頭等。

三、大樓實行垃圾袋裝化，傾倒垃圾時應系好垃圾袋口，放在各樓層電梯口設臵的垃圾桶內(nèi)或衛(wèi)生間的垃圾簍內(nèi),由物業(yè)管理處集中清理。

四、嚴禁將垃圾、快餐飯菜、廢紙、茶渣、膠袋等雜物投入廁所或下水道，如因使用不當而導致堵塞或損壞，應及時通知機關服務中心或物業(yè)管理處進行處理，當事人應承擔相應責任。

五、保持辦公桌面、柜面的整潔。擺放植物盆景以適當裝飾為宜，并要保護好桌面、臺面以免刮花損壞。

六、嚴禁在大樓內(nèi)、大樓外墻及各種設施設備上亂涂、亂畫、亂貼。如需張貼、公布與工作有關的內(nèi)容，應形成墻報、板報、專欄的形式。

七、自覺保持辦公大樓安靜，不得大聲喧嘩，不制造噪聲。

八、愛護辦公大樓的一草一木。

九、嚴禁在大樓內(nèi)有明火燃燒任何物品。

十、協(xié)助物業(yè)管理處做好除“四害”、清潔衛(wèi)生等工作。

辦公大樓電梯安全使用管理制度

為了安全使用電梯，避免因使用不當原因造成意外人身傷害和財產(chǎn)損失，特制定本制度，所有電梯使用者須嚴格遵守。

一、乘座電梯要有序地先出后進，文明禮讓，不得爭先恐后。人數(shù)過多時應分批搭乘，超載時自覺退出門外，以免超載發(fā)生危險。

二、使用電梯只準按適用按鈕，不可擊打按鈕和門板，嚴禁用硬物去按電梯按鈕。

三、禁止隨意按按鈕強使電梯關門或人為阻擋關門的行為。

四、嚴禁用手或腳去頂正在合上的電梯門，以免夾傷。

五、切勿擠靠在電梯門一側(cè)，防止開關門時被夾撞。

六、嚴禁在電梯未停穩(wěn)前或電梯門尚未完全打開時，急于進出電梯。

七、若電梯運行過程中突然發(fā)生故障，切勿強行開門，應使用警鈴、手機電話、對講機與外部（物業(yè)保安、服務中心）取得聯(lián)系，等候解救。

八、若遇電梯有異常聲音，應轉(zhuǎn)搭另一部電梯，并立即通知物業(yè)或服務中心。

九、禁止使用電梯運載超長超寬超重物品。

十、嚴禁在電梯內(nèi)吸煙、吐痰、涂污、丟垃圾。

十一、禁止在電梯內(nèi)使用明火或攜帶易燃易爆品乘坐電梯。

十二、等候電梯時，應選擇運行中最接近等候樓層的上行（下行）電梯，不得三臺電梯都同時選擇上行（下行），以盡量減少電梯運行次數(shù)，更不應人為造成電梯空載運行。

十三、非電梯專業(yè)維修人員、消防員不得進入電梯機房。

辦公大樓消防安全管理制度

為了加強辦公大樓的消防安全管理工作，保護工作人員、納稅人生命和財產(chǎn)的安全，根據(jù)《中華人民共和國消防法》、市委市政府有關消防安全規(guī)定，制定本制度。

一、辦公大樓消防安全管理工作要貫徹“預防為主，防消結(jié)合”的方針實行防火安全責任制，消防工作列入社會治安綜合治理工作進行責任考核、責任追究。局內(nèi)各單位（部門）必須嚴格執(zhí)行消防法規(guī)、制度。

二、嚴禁攜帶易燃易爆及各種危險物品進入辦公大樓。

三、觀景臺吸煙區(qū)要固定放臵煙灰缸，并注意熄滅煙頭。在大樓內(nèi)不得遺下火種。

四、嚴格遵守用電、用水管理規(guī)定，嚴禁亂拉亂接臨時用電線路、用水管道；嚴禁超負荷使用電器；離開辦公場所要關閉照明燈、電腦和不使用的電源電器。下班時，要檢查辦公場所是否留有隱患。特殊需要進行電焊等動火作業(yè)的應提前與物業(yè)管理處聯(lián)系，以免發(fā)生事故。

五、定期檢查用電設備、線路，發(fā)現(xiàn)可疑現(xiàn)象應及時報告、維修。

六、必須保持樓梯走道和安全出口暢通無阻，任何單位（部門）或個人不得占用、封堵；疏散標志和安全指示燈要保證完好；禁止在辦公樓內(nèi)任何場所焚燒物品。嚴禁在消防通道上停放車輛、堆放雜物。

七、消防設施設備如消防卷簾、消防栓等附近不得堆放任何雜物,以免影響火災應急使用。

八、監(jiān)控室、配電房、計算機房、發(fā)票庫房、檔案室、財務室等重點場所內(nèi)禁止吸煙，禁止使用明火。

九、要及時清除廢紙、舊報紙，特別是帶油墨的紙張。

十、建立完善防火安全檢查工作制度。日常進行定期檢查，重大節(jié)假日、特殊情況下隨時檢查、重點檢查。

十一、發(fā)生火警，應立即通知物業(yè)管理處或撥打火警電話“119”，并關閉電源，迅速離開現(xiàn)場，服從統(tǒng)一指揮，參與救火或疏散。

辦公大樓安全防范管理規(guī)定

為加強辦公大樓辦公場所的安全和防盜工作，確保大樓內(nèi)各項工作的正常進行，根據(jù)有關治安管理規(guī)定，特制定本規(guī)定。

一、單位和個人要加強安全防范意識，離開辦公室時要隨手關好門。個人貴重物品要注意妥善保管，不要將手機、錢包等貴重物品隨意放在辦公臺面，現(xiàn)金應存放在保險柜內(nèi)或隨身攜帶。

二、上班時間，辦公場所發(fā)現(xiàn)有行跡可疑人員，要注意詢問、盤查，提高警惕。物業(yè)保安員要加強夜間、節(jié)假日的巡查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理并登記在冊。

三、下班前，樓內(nèi)各單位（部門）工作人員必須將文件柜、抽屜、庫房鎖好，關閉窗戶，鎖好門后方能下班。

四、晚上23：30時，所有加班人員應在此之前離開辦公大樓。特殊情況，應預先向值班保安員報告，做好登記手續(xù)。

五、非上班時間、節(jié)假日，除值班人員外，需進入辦公樓的人員一律需出示《上崗牌》或有效證件，并由保安做好登記。離開時要在保安員處注消。否則如發(fā)生財物被盜、損壞等事件，要追究有關責任。

六、機關服務中心要督促檢查物業(yè)管理處值班巡邏工作的落實以及要害部門、重點部位的安全防范措施的落實。

七、凡有辦公物品搬出辦公大樓，需持有相關單位或部門簽字蓋章的《物品放行條》，并經(jīng)物業(yè)管理處登記后，方可搬出。

八、講究公德，自覺愛護公物，進出門（尤其是玻璃門）時切勿猛力推拉，避免損壞。如有惡意損壞需承擔賠償責任。

九、禁止外來人員在大樓內(nèi)進行推銷或發(fā)送廣告。

辦公大樓水電使用管理制度

一、提倡節(jié)約用水。加強供水設備的日常維護管理，杜絕跑冒漏和長流水現(xiàn)象；科學安排綠化用水；養(yǎng)成節(jié)約用水的良好習慣，合理掌握水龍頭開啟度，不要將水龍頭擰得過大，合適為宜，用后及時關閉，要將水龍頭擰緊，不得有滴漏水現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)水龍頭壞了或水管漏水、爆裂，應及時報告機關服務中心或物業(yè)管理處以便及時進行維修。

二、注意節(jié)約用電。辦公時盡可能利用自然光，離開辦公室要做到人走燈熄；樓道、走廊、衛(wèi)生間等照明燈盡可能使用感應式、瓦數(shù)小的節(jié)能燈具。每天下班前要關閉照明燈、空調(diào)、電腦、傳真機、復印機、飲水機等電器。各辦稅大廳安裝的裝飾燈具，可視具體情況使用，以盡量減少電費的開支。耗電的辦公設備停用時間較長時應及時關閉，減少待機時間，節(jié)約用電。夏季使用空調(diào)時，溫度設臵應不低于26攝氏度，提倡間隔使用，空調(diào)開啟時關閉門窗，人員離開時關閉空調(diào)。

三、辦公場所用電必須注意安全。照明、空調(diào)、計算機、各類電器等用電設備如因電路、插座出現(xiàn)故障，嚴禁擅自進行維修，必須報告機關服務中心或物業(yè)管理處，安排專業(yè)維修人員進行維修。

四、辦公大樓用于辦公所開支的水電費，按各單位的實有人數(shù)按人頭分攤。

辦公大樓公共財物管理制度

一、要自覺愛護公共財物，不得隨意損壞。損壞要賠償。

二、使用各種設備設施，要按有關制度操作。

三、各樓層的會議室由各樓層所在的部門負責管理，十九樓的會議室由機關服務中心負責管理。各會議室要設臵《會議登記簿》，使用會議室要在《登記簿》上做好會議類型、時間、會議內(nèi)容、主持人、參加部門、會議議題、消耗紙杯等情況記錄。

四、各單位（部門）使用 的資產(chǎn)，由各單位（部門）落實專（兼）職人員負責管理。

五、委托物業(yè)管理處管理的辦公大樓公共使用資產(chǎn)（物品），由機關服務中心負責督促物業(yè)管理處按資產(chǎn)管理有關規(guī)定進行管理。

辦公大樓中央空調(diào)使用管理制度

為最大限度降低能耗，延長空調(diào)設備的使用壽命，確保辦公大樓中央空調(diào)的正常使用，創(chuàng)造良好的辦公環(huán)境、辦稅服務環(huán)境，特制定本管理制度。

一、中央空調(diào)的管理部門及職責

（一）管理部門

辦公大樓中央空調(diào)由國稅辦公大樓物業(yè)管理處、市局機關服務中心共同管理。

（二）職責

1．國稅大廈物業(yè)管理處負責中央空調(diào)的定時開機、關機；日常保養(yǎng)維護；申請維修等。

2．市局機關服務中心負責核實維修申請報告；審核維修預算；檢查維修情況；督促物業(yè)管理處落實日常保養(yǎng)維護；協(xié)調(diào)處理非工作日使用中央空調(diào)等事宜。

二、中央空調(diào)開放時間為夏季工作日上午7：30—下午18：00。為了響應政府節(jié)約用電號召，盡量避免造成浪費辦公經(jīng)費，如時間在5月1日前或室外溫度不超過25℃時，原則上不開放中央空調(diào)。

三、使用中央空調(diào)時，應在溫度合理設臵前提下，控制好出風量和送風時間，注意關閉好門窗，以免影響制冷效果，容易損壞空調(diào)設備。將空調(diào)控制開關由off指示調(diào)至on處，將室內(nèi)溫度控制在26℃時對人體最適宜且最節(jié)電。可根據(jù)個人的需求適當調(diào)節(jié)風量大小（high強風、med中風、low低風）。工作人員短時間離開辦公室應將風量調(diào)至低風檔（low）；如離開辦公室１個小時以上，要關閉空調(diào)，將空調(diào)控制開關由on指示調(diào)至off處，以降低能耗。

四、使用中央空調(diào)時要注意關閉辦公室窗戶、走廊及電梯候梯廳門窗，并盡量減少開啟次數(shù)，以免因室內(nèi)外溫差造成空調(diào)出風口結(jié)露滴水，影響辦公環(huán)境。如在開放空調(diào)的同時又打開門窗，極易造成出風口盤管損壞。如因此損壞出風口盤管，由使用人所在的單位（部門）承擔維修費。

五、非工作日不開放中央空調(diào)。但遇特殊情況，單位（部門）確實需在非工作日時間申請開放中央空調(diào)的，必須提前半天向市局機關服務中心提出書面申請報告（需列明申請單位、使用起止時間、人數(shù)、事由等內(nèi)容），由機關服務中心根據(jù)申請使用空調(diào)的人數(shù)提出意見報市局分管領導審批，并根據(jù)領導審批意見辦理。

六、當空調(diào)不制冷或發(fā)出異響等故障時，要及時聯(lián)系物業(yè)管理處派工程人員查看、維修，不得私自拆卸空調(diào)設施設備。

辦公大樓公務車輛停放管理規(guī)定

因辦公大樓停車位有限，為加強停車秩序管理，原則上只安排停放本局公務車輛。

一、停車位相對固定使用，一位一車，由機關服務中心根據(jù)各單位（部門）公車擁有量安排停車位。

二、允許沒有安排固定停車位的公車停放在臨時停車處。但須服從物業(yè)保安員的指揮，且不得妨礙正常通行。

三、車輛停放，必須服從物業(yè)保安員的指揮，不得亂停亂放。

四、使用立體車庫停放車輛，必須按規(guī)定操作運行立體車庫或由物業(yè)保安操作,注意安全。

五、任何單位、人員，未經(jīng)物業(yè)保安員同意，不得強行進入辦公樓停車。

第五篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內(nèi)部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經(jīng)濟的客觀要求和公司總經(jīng)理下達的經(jīng)營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產(chǎn)，強化財務管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財務管理體制，包括企業(yè)財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財務管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務和經(jīng)濟活動的最高負責人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領導、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經(jīng)理領導下，負責全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟業(yè)務活動，是企業(yè)財務管理、會計核算、經(jīng)濟業(yè)務活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經(jīng)批準后組織實施。

4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務活動，實施全面的財務監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財務人員的業(yè)務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業(yè)務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業(yè)部門設置專職和兼職的經(jīng)濟核算員，負責本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業(yè)務核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨核算或有財務收支業(yè)務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經(jīng)濟活動的收支核算業(yè)務。

第三章 企業(yè)基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟業(yè)務的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業(yè)的定額應根據(jù)自身的實際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質(zhì)、量結(jié)合的驗收原則。

第十五條

財產(chǎn)物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產(chǎn)物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進行一次清查盤點。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據(jù)有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經(jīng)營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實施后，應將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業(yè)借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務往來發(fā)生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業(yè)的應付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預提的費用，按權責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。不準以白條頂現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務同現(xiàn)金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準給系統(tǒng)外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務發(fā)生的應收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應收賬款人負責。

2、企業(yè)設置“應收票據(jù)備查薄”逐筆登記應收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經(jīng)批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數(shù)量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數(shù)量明細賬，按照本庫收、領、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結(jié)果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區(qū)別情況計入領用部門成本或經(jīng)營費用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標準和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務制度關于固定資產(chǎn)計價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項存貨的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經(jīng)營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財務制度規(guī)定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發(fā)生制等有關規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關規(guī)定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準的，須進行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業(yè)負責人。

3、企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內(nèi)容：

1、說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月