第一篇：農村信用社應收賬款質押貸款和國內保理融資

應收賬款質押貸款和國內保理融資

業務操作異同剖析

2007年10月《物權法》正式實施，為應收賬款質押業務的開展提供了法律上的依據，應收賬款質押貸款與國內保理融資作為短期借款兩種不同的信貸產品，均以應收賬款為還款來源。兩者對產生應收賬款的貿易背景，有真實性、合法性等共同要求，對購貨方（買方）的資信實力選擇也相同。因此，業務操作上較為接近，特別是對于有追索權的融資型國內保理和應收賬款質押貸款的界限區別則更為模糊。四川農信開展這兩種業務的時間都不長，業務量也較小，加之國內保理融資管理辦法還未出臺。為促進業務的健康發展，根據相應的法律法規、政策制度，結合筆者業務經驗，對兩種業務進行比較分析，并將兩者在業務操作及其本身的區別做了總結。

一、國內保理融資以應收賬款的轉讓為核心，應收賬款在該業務里不具有融資擔保的功效。同時，信用社作為應收賬款的受讓方，受讓完成后，應收賬款所有權發生變化，信用社成為了應收賬款新的債權人，除了給予業務申請人（供應商或應收賬款轉讓人）的資金對價，信用社還兼具應收賬款的管理、催收等職責，我們可以把國內保理融資看成是債權融資與債權管理的合流。而應收賬款質押貸款，應收賬款作為了質押物，是債務人對信用社債權提供的一種擔保，其所有權并未發生變化，應收賬款的管理、催收等事宜由質押人和應收賬款的付款方直接交涉，信用社無需介入，只需監控指定應收賬款回款專戶的回款情況即可。因此，應收賬款質押貸款可以單純的理解為是權利質押擔保貸款。國內保理

融資，信用社在應收賬款到期時是以應收賬款債權人的身份行使權利。而應收賬款質押貸款，在債務人不能按時歸還貸款本息的前提下，信用社則應以應收賬款質押權人的身份來行使權利。

二、應收賬款質押的設立條件，是應在信貸征信機構辦理出質登記?！段餀喾ā芬幎ā耙詰召~款出質的,當事人應當訂立書面合同,質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立”。在實際業務操作中，在信貸征信機構辦理出質登記，就是信用社根據應收賬款出質方的授權，在人民銀行應收賬款質押登記公示系統進行登記，將應收賬款質押事宜進行公示，以便更好地保護信用社作為質押權人的優先受償權。國內保理融資，債務人與信用社簽訂相應的法律合同、書面協議，同時，將所有權清晰、貿易背景真實、符合要求的應收賬款收款人收款權利證明文件（貿易合同、提貨單據、增值稅發票等），交付信用社后，應收賬款的轉讓便生效。相比應收賬款質押貸款，后者除了提供上述相同的文件及資料外，還必須在人民銀行應收賬款質押登記公示系統進行質物有無質押的查詢，并進行質押登記公示，打印相應登記和查詢的信息作為放款資料要件。反觀國內保理融資業務，由于涉及到的是應收賬款轉讓而非質押，沒有必須登記的規定，因此，相對而言風險更大，我們更加需要注意防范由于應收賬款重復轉讓而給信用社帶來的風險。

三、兩種業務對于申請企業而言，有著不同的財務意義。應收賬款質押貸款對于業務申請企業，由于貸款條件是應收賬款的出質，其財務報表上反映的應收賬款并未減少，而其銀行負債增加，因此企業資產負債率肯定會相應上升。而對于國內保理融資業務的申請企業，由于保理融資是應收賬款的轉讓，在其財務報表體現為應收賬款科目的減少和現金科目的增加，應收賬款轉化為現金，現金流增大，能起到改善企業財務結構，美化財務指標的作用。

四、兩種業務簽訂的合同文本不同。商業銀行在經辦應收賬款質押貸款時，當事人除需簽訂《借款合同》和《質押合同》外，還要簽訂《應收賬款質押登記協議》和《應收賬款債權質押通知書》（如需要應收賬款付款方知曉質押事宜，則需取得付款方簽收回執）。而經辦國內保理融資時，商業銀行合同的簽訂則相對簡單。根據保理業務的不同類型（公開型或隱蔽型、有追索權或無追索權）簽訂相對應的《國內保理合同》，無需再行簽訂借款合同和質押合同。另外，保理當事人需簽訂《應收賬款債權轉讓通知》（若公開型國內保理，在將應收賬款轉讓事宜告知應收賬款付款人后，還要取得付款方知曉該轉讓事宜的回執）。

五、兩種業務風險和收益不同。對于無追索權的國內保理業務，應收賬款轉讓后,原應收賬款債權人便徹底退出債的關系，信用社作為應收賬款受讓方，也就是新的應收賬款債權人，獨自承擔應收賬款收取的風險,亦即信用社對應收賬款承擔壞賬擔保的責任，業務風險相對較大。而應收賬款質押貸款，信用社作為質權人，仍然保留有對應收賬款債權人（出質人）的請求權,風險分散于出質人和第三債務人兩方,相對較小。同時，按照收益覆蓋風險的原則，由于國內保理融資業務風險相對較大，所以業務收益應相對高于應收賬款質押貸款（保理融資業務除了按人民銀行規定的同期同檔次貸款利率收取融資費外，還應按照不低于應收賬款金額0.125%的比例收取國內保理管理費。該管理費，通常被列為商業銀行中間業務收入，有助于信用社改善收入結構，增加

中間業務收入占比）。而應收賬款質押貸款，則只能按照貸款期限收取貸款利息。

第二篇：應收賬款質押貸款管理辦法

應收賬款質押貸款管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為豐富信貸業務種類，促進中小企業、個體經濟、個人貸款業務的發展，有效防范風險，創造經營效益，根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》、《應收賬款質押登記管理辦法》和有關法律法規的規定，結合我社實際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。

應收賬款付款人是指與借款人因業務往來而發生債權債務關系的債務人，是質押應收賬款的付款人。

應收賬款質押貸款是指借款人以其擁有最終處臵權，并經付款人確認應收賬款的收款權利作為質押發放的貸款。

第三條

應收賬款包括下列權利：

（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；

（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；

（三）提供服務產生的債權；

（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權；

（五）提供貸款或其他信用產生的債權。

（六）農村信用社認可的其他權益。

第四條

辦理應收賬款質押貸款應遵循“謹慎擇優、質押從嚴、集中授信、余額控制”的原則。

謹慎擇優：為防范應收賬款質押貸款風險，業務人員應認真審查借款人、應收賬款債務人的有關資料，擇優選擇信譽良好，資金實力雄厚的應收賬款債務人，嚴把準入關，謹慎辦理每一筆業務。

質押從嚴：質押的應收賬款要充分考慮其真實性、有效性、到期支付的可能性等因素，從嚴辦理。

集中授信：應收賬款質押貸款應包含在借款人的全部授信額度以內，授信額度應根據借款人的履約情況、付款人支付能力等因素合理確定。

余額控制：應收賬款質押貸款的余額總量不得超過全轄貸款余額的10％。

第五條

應收賬款質押貸款統一集中在聯社營業部辦理。

第二章 貸款對象及條件

第六條

借款人應具備以下條件：

（一）具有一定的自有資金；

（二）生產經營正常，符合國家產業、環保政策；

（三）在金融機構無重大不良記錄，具有按時還本付息的意愿和相應的能力；

（四）在農村信用社開立基本存款賬戶；

（五）持有中國人民銀行核準的貸款卡；

（六）與應收賬款付款人有1年以上完整的交易記錄，履約付款正常，且無任何債務糾紛；

（七）質押的應收賬款未到履約期且單筆賬齡不得超過六個月；

（八）農村信用社要求的其他條件。

第七條

應收賬款付款人應具備以下條件：

（一）經工商行政管理機關核準登記、實行獨立核算、財務制度健全的企業法人；

（二）生產經營正常，資金實力雄厚，具備按期足額償還借款人應收賬款的能力；

（三）應在農村信用社開立基本或一般存款帳戶，（四）信用度在AA級（含）以上的企業法人。

（五）與借款申請人有1年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；

（六）應收賬款付款人須出具與借款人形成應收賬款的證明文件，付款人具備按期付款的能力；

第八條

借款人須提供以下資料（個人申請貸款按照其他管理規定提供資料）：

（一）借款申請書；

（二）經年檢的借款人營業執照復印件、組織機構代碼證復印件、信用等級復印件及有效的貸款卡；

（三）經審計的近三年的財務報表和近期財務報表；

（四）表明真實貿易背景的合同和相關憑證；

（五）借款人為有限責任公司或股份有限公司的應提供公司董事會（股東會）同意質押意見書；

（六）農村信用社要求提供的其他資料。

第九條

應收賬款付款人需提供以下資料：

（一）經年檢的營業執照復印件、企業代碼證書復印件、資信等級證書復印件及貸款卡；

（二）驗資報告、股份有限公司或有限責任公司的應提供公司章程；

（三）近期財務報表；

（四）出具明確付款金額、方式與期限的應收帳款證實書；

（五）農村信用社要求的其他資料。

第三章

貸款種類、額度、期限及利率

第十條

應收賬款質押貸款可以是對單筆應收賬款的質押，也可以是對多期限多筆應收賬款組合的質押。

第十一條

每筆應收賬款質押貸款的應收賬款付款人只能為一人。如出現多個應收賬款付款人應分筆辦理。

第十二條

貸款額度應依據被質押應收賬款的質量及借款申請人的經營、財務和資信狀況等因素予以確定，應收賬款質押率（含期限內利息）最高不能超過60%。質押率的計算公式：

質押率=[應收賬款質押貸款金額（含期限內利息）/應收賬款金額（合同值）]×100%≤60%

第十三條

應收賬款質押貸款的期限最長不得超過應收賬款付款人承諾的付款期限，到期后不得辦理展期。

第十四條

應收賬款質押貸款的利率根據農村信用社同期質押貸款利率規定執行。

第四章

質押登記

第十五條

辦理應收賬款質押貸款前，農村信用社在人民銀行的應收賬款質押登記公示系統中注冊為“常用戶”，并在登記公示系統設臵一名用戶管理員，用戶管理員由業務部指派專人擔任，負責建立、管理全轄應收賬款質押貸款登記業務的操作。

第十六條

辦理應收賬款質押貸款登記前，應收賬款質押登記的操作員應登錄登記公示系統，查詢應收賬款付款人所出質的應收賬款在人民銀行企業征信系統的登記情況。經查詢應收賬款質押登記未注銷的不予辦理貸款。

第十七條

貸款審批后，農村信用社需落實貸款審批意見，并與借款人、應收賬款付款人簽訂《應收賬款質押三方協議書》，明確應收賬款付款人必須按照有關約定履行支付合同，并且支付的應收賬款只能劃入約定的監管賬戶。

第十八條

《應收賬款質押三方協議書》簽訂后，貸款人與借款人、出質人簽訂借款合同、質押合同。

第十九條

農村信用社應收賬款質押登記操作員按照人民銀行《應收賬款質押登記辦法》、《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規則》等相關規定要求，在中國人民銀行應收賬款質押登記公示系統辦理質押登記手續。

第二十條

應收賬款質押登記公示系統登記內容包括農村信用社和應收賬款付款人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。

農村信用社和應收賬款付款人的基本信息包括法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼、工商注冊碼等。

第二十一條

質押登記手續辦妥后即可按照有關規定和相關約定發放貸款。

第五章

貸款管理

第二十二條

應收賬款質押設定后，農村信用社應指定專職的監管信貸員定期跟蹤監督應收賬款的增減變化情況。

第二十三條

專職監管信貸員的管理職責：

（一）實時關注借款人的生產經營狀況，并重點關注所質押應收賬款的質量、金額變化情況，并做詳細的記載，檢查頻率至少為每旬一次；

（二）對貸款使用情況進行跟蹤監督，如出現不按貸款用途使用貸款或挪用貸款等現象時，有權要求借款人立即提前歸還貸款。

（三）隨時關注國家政策對應收賬款付款人付款能力產生的影響；

（四）定期了解應收賬款的支付、流向及借款人賬戶資金變化情況；

（五）應收賬款付款人承諾的付款期限到期后，專職監管信貸員應及時督促應收賬款付款人將應付款項及時劃入農村信用社指定的賬戶，如未匯入指定賬戶，應立即采取措施收回貸款；

（六）當應收賬款付款人現經營不善，造成其償付能力降低不利于貸款償還的現象時，應立即通知借款人，并向農村信用社負責人匯報，提出處理意見，及時處臵。

第二十四條

對應收賬款的管理必須堅持“及時核對、鎖定余額、定向支付”的原則。應收賬款質押期間，根據應收賬款付款人承諾的應收賬款付款時間定期催收，用支付的應收賬款歸還貸款。

第六章

風險控制

第二十五條

受理應收賬款質押貸款申請后，貸前調查人員除應按照一般的調查方式和內容對借款申請人、應收賬款付款人的主體資格、經營狀況等進行調查外，應特別針對應收賬款的真實性、有效性、付款計劃和獲得支付的可能性等進行深入調查，通過人民銀行“應收賬款質押登記公示系統”對擬進行質押的應收賬款質押信息進行查詢，避免重復質押的風險，并提供相關憑據附入貸款審批資料。第二十六條

應收賬款質押登記操作員以用戶管理員為其設定的登錄名登錄登記公示系統，以常用戶的名義進行登記與查詢。用戶管理員和操作員應妥善保管其登錄名和密碼，并對所有以本機構操作員登錄名進行的登記與查詢等行為承擔責任。如發現登錄名被他人非法使用的，應立即與用戶管理員和征信中心聯系。

第二十七條

應收賬款質押登記操作員應當依照規定進行應收賬款質押登記與查詢，不得在登記公示系統進行虛假登記及發布與登記事項無關的內容，未經委托，不得進行與己無關的登記。

第二十八條

借款人或應收賬款付款人出現下列情形之一的，農村信用社有權停止發放新的貸款、收回部分或全部貸款，采取措施變更擔保方式：

（一）與應收賬款付款人串通提供虛假質押；

（二）未按借款合同用途使用貸款；

（三）出現不利于歸還貸款的其他債務糾紛；

（四）因市場變化造成應收賬款付款人停產；

（五）因政策變動造成借款人停產；

（六）不接受農村信用社監督或接受監督但不配合農村信用社工作的；

（七）農村信用社認為可能影響貸款歸還的其他不利因素的。

第七章

質權實現

第二十九條

應收賬款付款人付款期限到期未履行承諾的，農村信用社應申請所在地人民法院予以強制執行。

第三十條

借款人與應收賬款付款人相互串通、逃避監督，致使應收賬款未匯入指定賬戶導致貸款無法償還的，農村信用社除申請所在地人民法院強制執行外，應繼續保留對借款人、應收賬款付款人的追索權利，直至貸款本息清償為止。

第三十一條

農村信用社應在借款人全部償還貸款本息后10個工作日內，辦理應收賬款質押的注銷手續。

第八章

罰則

第三十二條

農村信用社工作人員在辦理貸款過程中，如出現違規違紀等行為，應依據《農村信用社員工違規處罰管理辦法》的相關規定處理。

第三十三條

農村信用社工作人員出現的違規違紀行為，未在《農村信用社員工違規處罰管理辦法》中列明的，視情節輕重，給予經濟處罰或警告、記過、記大過、降級降職、開除留用察看、開除直至移送司法機關。

第九章

附則

第三十四條 本辦法由縣農村信用合作聯社負責制定、解釋。

第三十五條 本辦法自發文之日起施行。

附件：

1、應收賬款質押登記協議書；

2、應收賬款質押清單；

3、應收賬款質押三方協議書；

第三篇：商業保理公司應收賬款融資及其基本類型

商業保理應收賬款及其融資類型

一、應收賬款融資的定義

應收賬款融資，是指資金的需要人（即籌資人，一般為供貨企業）將賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓或質押給專門的融資機構，由其為企業提供融通資金、債款回收、銷售分戶賬管理、信用銷售控制以及壞賬擔保等單項或多項金融服務，從而使以賒銷為方式的企業得到所需資金，加強資金的周轉。

利用應收賬款進行融資，在西方早已得到廣泛應用，許多國家將其作為一個單獨的行業成為金融業的一個重要組成部分，有專門的金融機構從事此項業務，是西方國家常規的融資渠道之一。

1月27日，李克強總理主持召開國務院常務會議，會議確定金融支持工業增效升級的措施，其中包括：確定鼓勵拓寬融資渠道，鼓勵擴大股權、債券等直接融資，大力發展應收賬款融資。國務院首次提出“大力發展應收賬款融資”，給應收賬款融資帶來新的發展機遇。

二、應收賬款融資的基本類型

（一）應收賬款保理融資

1、定義

應收賬款保理融資，是指企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，以協議的形式有條件轉讓給銀行或保理機構，由后者對企業提供貿易融資、應收賬款管理、應收賬款催收和壞賬擔保等綜合性服務的業務。

2、分類

（1）按有無追索權，可以分為有追索權保理和無追索權保理。

有追索權保理（又稱回購型保理），是指在應收賬款到期無法從債務人處收回時，銀行或保理機構可以向債權人反轉讓應收賬款、要求債權人回購應收賬款或歸還融資。

無追索權保理（又稱買斷型保理），是指應收賬款在無商業糾紛等情況下無法得到清償的，由銀行或保理機構承擔應收賬款的壞賬風險。

（2）按應收賬款轉讓行為是否通知買方，可以分為明保理和暗保理。

明保理是指供應商與保理商簽訂保理業務合同將債權讓與給保理商，在轉讓之時即通知買方并由買方確認的保理業務。

暗保理是出口保理業務的一種，是指供應商雖然與保理商簽訂保理業務合同將債權讓與給保理商，但在轉讓之時并不立即通知債務人的保理業務。

3、銀行五類應收賬款不得做保理融資

《商業銀行保理業務管理暫行辦法》第13條規定，商業銀行應當根據自身內部控制水平和風險管理能力，制定適合敘做保理融資業務的應收賬款標準，規范應收賬款范圍。商業銀行不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據或其他有價證券而產生的付款請求權等開展保理融資業務。

注：

（1）未來應收賬款是指合同項下賣方義務未履行完畢的預期應收賬款。

（2）權屬不清的應收賬款是指權屬具有不確定性的應收賬款，包括但不限于已在其他銀行或商業保理公司等第三方辦理出質或轉讓的應收賬款。獲得質權人書面同意解押并放棄抵質押權利和獲得受讓人書面同意轉讓應收賬款權屬的除外。

（3）因票據或其他有價證券而產生的付款請求權是指票據或其他有價證券的持票人無需持有票據或有價證券產生的基礎交易應收賬款單據，僅依據票據或有價證券本身即可向票據或有價證券主債務人請求按票據或有價證券上記載的金額付款的權利。

（二）應收賬款質押融資

1、定義

應收賬款的質押融資是指企業將應收賬款作為擔保，質押給銀行等金融機構以獲取貸款。這種方式通常是與企業的現金流相連接，在企業提供應收賬款質押取得貸款后，只要企業的現金流進來隨即就將貸款歸還的一種可循環使用的短期貸款。

2、用于質押的應收賬款必須具備如下特征：

（1）可轉讓性

用于質押的應收賬款必須是依照法律和當事人約定允許轉讓的。如當事人在產生應收賬款的基礎貿易或者服務合同中明確約定，基于該基礎合同所產生的一切權利是不可以轉讓的，基礎合同的權利義務只及于合同雙方。則履行這樣的合同產生的應收賬款債權就不能作為質押標的。此外，基于特定的與人身性質不能分割的緣由產生的應收賬款債權，也不適宜作為質押標的。

（2）特定性

即用于設立質押的應收賬款的有關要素，包括金額、期限、支付方式、債務人的名稱和地址、產生應收賬款的基礎合同、基礎合同的履行程度等必須明確、具體和固定化。由于應收賬款作為普通債權沒有物化的書面記載來固定化作為權利憑證，質權人對于質物主張質權的依據主要依靠上述要素來予以明確。為此，各承認應收賬款質押國家的立法，都對質押合同關于用于質押的應收賬款的描述，作出盡可能詳盡的要求，否則在面臨訴訟時，就可能得不到法院的支持。

（3）時效性

用于設定質押的應收賬款債權必須尚未超過訴訟時效。訴訟時效超過，便意味著債權人的債權從法律權利已蛻變為一種自然權利。因此，從保障銀行債權的角度出發，一方面，銀行在選取用于質押的應收賬款時應確保該應收賬款債權尚未超過訴訟時效；另一方面，在融資期限內也要對應收賬款債權的時效予以充分關注，及時督促出質人中斷訴訟時效。

（三）應收賬款保理融資與質押融資的區別

兩者雖然都將應收賬款作為還款來源，但兩者的區別甚大，下面將分析兩者具體的不同點：

1、本質不同

應收賬款保理融資是以應收賬款的轉讓為基礎的綜合性服務，應收賬款質押融資是以應收賬款為擔保物來提供的融資方式。

2、法律性質不同

應收賬款保理融資是債權讓與的一種形式，是指不改變債權的內容與客體，債權人將其債權轉移給受讓人的法律制度。以應收賬款轉讓方式融資，在債權轉讓的情況下，原債權人退出債務的關系，受讓人成為新的債權人，受讓方獲得的只是一種債權，僅具有債權效力。而在應收賬款質押融資中，應收賬款對應的債權沒有發生轉讓，出質人仍是應收賬款的債權人，只是在其到期不能向融資提供方（質權人）履行債務時才面臨失權風險，實質上是一種權利質押，具有物權效力。

3、適用法律依據不同

在應收賬款保理融資中，適用的法律主要是《合同法》中關于合同權利轉讓的規定。在應收賬款質押融資中，應收賬款質押作為一項新的擔保制度，主要適用的是《物權法》、《擔保法》等關于擔保物權方面的規定。

4、服務功能不同

應收賬款保理融資，保理商除可提供融資外，還可提供應收賬款管理、催收和壞賬擔等服務；應收賬款質押融資以企業明確的應收賬款作為質押，僅向企業提供融資貸款的金融服務。

5、權利人的法律地位不同

主要表現為應收賬款受讓人與應收賬款質權人的法律地位不同。應收賬款轉讓后，受讓人作為新債權人，可以直接向應收賬款債務人催收款項。除附追索權的轉讓外，受讓人是否能夠向債務人收回賬款及收回多少，與原債權人無關。而在應收賬款質押融資中，首先由應收賬款債權人（出質人）清償債務，在其未按約定履行清償義務或約定的實現質權的條件成立時，質權人才有權以質押的應收賬款實現債權。質權人行使質權后，若所收款項大于被擔保的債權額，須將余額退還出質人，如有不足，則質權人有權向債權人請求償還不足部分。

6、法律后果及風險不同

在無追索權保理中，應收賬款受讓人承擔買方信用風險，受讓人應獨自承擔債務人惡意拖欠和破產的風險。應收賬款質押融資中，銀行不承擔買方信用風險，質權人行使質權后，若所收款項小于被擔保的債權額，有權繼續要求應收賬款債權人（出質人）償還不足部分。

7、收費不同

應收賬款保理融資收取融資利息及手續費，應收賬款質押融資只收取融資利息。

8、財務報表的反映不同

對于應收賬款保理融資，企業在內部賬務上，直接表現為應收賬款減少，現金增加，企業的資產負債率直接下降。對于應收賬款質押融資，由于是企業以自己名義申請貸款，因此在財務報表上，應收賬款并未減少，資產負債率則會相應上升。

作者：何芳

來源：信貸風險管理（ID：minjianjinronglawyer）

第四篇：應收賬款質押相關規定

物權法：

210條：設立質權，當事人應當采取書面形式訂立質權合同。

質權合同一般包括下列條款：

（一）被擔保債權的種類和數額；

（二）債務人履行債務的期限；

（三）質押財產的名稱、數量、質量、狀況；

（四）擔保的范圍；

（五）質押財產交付的時間。

223條：債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質：

（一）匯票、支票、本票；

（二）債券、存款單；

（三）倉單、提單；

（四）可以轉讓的基金份額、股權；

（五）可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權；

（六）應收賬款；

（七）法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。

228條：以應收賬款出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。

應收賬款出質后，不得轉讓，但經出質人與質權人協商同意的除外。出質人轉讓應收賬款所得的價款，應當向質權人提前清償債務或者提存。

合同法：

80條：債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。

債權人轉讓權利的通知不得撤銷，但經受讓人同意的除外。

中國人民銀行應收賬款質押登記辦法：

2條：中國人民銀行征信中心（以下簡稱征信中心）是應收賬款質押的登記機構。

征信中心建立應收賬款質押登記公示系統（以下簡稱登記公示系統），辦理應收賬款質押登記，并為社會公眾提供查詢服務。

4條： 本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。

本辦法所稱的應收賬款包括下列權利：

（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；

（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；

（三）提供服務產生的債權；

（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權；

（五）提供貸款或其他信用產生的債權。

5條 在同一應收賬款上設立多個質權的，質權人按照登記的先后順序行使質權。

第二章 登記與查詢

第六條 應收賬款質押登記通過登記公示系統辦理。

第七條 應收賬款質押登記由質權人辦理。

質權人也可以委托他人辦理登記。委托他人辦理登記的，適用本辦法關于質權人辦理登記的規定。

第八條 質權人辦理質押登記前應與出質人簽訂協議。協議應載明如下內容：

（一）質權人與出質人已簽訂質押合同；

（二）由質權人辦理質押登記。

第九條 質權人辦理應收賬款質押登記時，應注冊為登記公示系統的用戶。

第十條 登記內容包括質權人和出質人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。質權人應將本辦法第八條規定的協議作為登記附件提交登記公示系統。

出質人或質權人為單位的，應填寫單位的法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼或金融機構代碼、工商注冊碼等。

出質人或質權人為個人的，應填寫有效身份證件號碼、有效身份證件載明的地址等信息。

質權人可以與出質人約定將主債權金額等項目作為登記內容。

第十一條 質權人應將填寫完畢的登記內容提交登記公示系統。登記公示系統記錄提交時間并分配登記編號，生成應收賬款質押登記初始登記證明和修改碼提供給質權人。

第十二條 質權人自行確定登記期限，登記期限以年計算，最長不得超過5年。登記期限界滿，質押登記失效。

第十三條 在登記期限屆滿前90日內，質權人可以申請展期。

質權人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。

第十五條 質權人辦理登記時所填寫的出質人法定注冊名稱或有效身份證件號碼變更的，質權人應當在變更之日起4個月內辦理變更登記。未辦理變更登記的，質押登記失效。

第二十六條 出質人為單位的，查詢人以出質人完整、準確的法定注冊名稱進行查詢。

出質人為個人的，查詢人以出質人的身份證件號碼進行查詢。第二十八條 質權人、出質人或其他利害關系人、查詢人可以通過證明編號在登記公示系統對登記證明和查詢證明進行驗證。

央行征信中心應收賬款質押登記操作規則：

第四條 登記公示系統的用戶分為普通用戶和常用戶。

普通用戶自行在登記公示系統互聯網頁面完成用戶注冊。普通用戶可以進行查詢操作。常用戶在登記公示系統互聯網頁面進行注冊、通過征信分中心身份資料真實性形式審查后完成用戶注冊。常用戶可以進行登記和查詢操作。

第六條 申請常用戶的單位，應向所在地中國人民銀行征信分中心提交以下材料：

（一）單位的注冊文件，具體指：

1、金融機構提供經營金融業務許可證和工商營業執照副本的復印件，并出示工商營業執照副本原件；

2、企業提供工商營業執照副本復印件并出示原件；

3、事業單位提供事業單位法人登記證復印件并出示原件；

4、其它單位提供注冊管理部門頒發的注冊登記證書復印件并出示原件；

（二）已經簽署的《用戶協議》；

（三）組織機構代碼證書復印件，并出示原件；

（四）法定代表人或負責人的身份證件復印件；

（五）經辦人的身份證件復印件，并出示原件；

（六）單位介紹信。

常用戶為金融機構的，無需提交第（三）項所指材料。

上述單位的注冊文件復印件、《用戶協議》、組織機構代碼證書復印件、單位介紹信應加蓋公章。

第七條 征信分中心對常用戶身份資料的真實性進行形式審查，并將審查結果錄入登記公示系統，告知申請單位。第三章登記與查詢

第十三條 進行初始登記時，用戶應當按登記公示系統提示完整填寫出質人信息、質權人信息、質押財產信息和登記期限，并以影像格式在“質押財產描述附件”欄目中上傳《應收賬款質押登記協議》（以下簡稱《登記協議》），否則，登記無效。《登記協議》至少應載明以下內容：

（一）質權人與出質人已簽訂質押合同；

（二）由質權人辦理質押登記；

（三）出質人已經告知質權人自質押登記起過去四個月之內所有有效的出質人名稱，或出質人已經告知質權人所有有效及曾經有效的身份證件號碼；

（四）協議雙方的簽字或簽章。

第十四條 出質人法定注冊名稱、有效身份證件號碼或其它登記內容填寫錯誤的，由此引起的后果由用戶負責。

第十五條 應收賬款的描述，既可做概括性描述，也可做具體描述，但應達到可以確定所出質的應收賬款的目的。

應收賬款的概括性描述可以使用“XX公司未來3個月到期的所有應收賬款”，或“XX公司未來6個月到期的對YY公司的所有應收賬款”等。

第二十條 登記期限屆滿未進行展期的，登記不再對外提供查詢。

登記期限屆滿前注銷的登記，剩余登記期限長于六個月的，該登記將繼續對外提供查詢六個月；剩余登記期限不足六個月的，該登記在剩余登記期限內繼續對外提供查詢。

第二十七條 登記公示系統出具與查詢條件相匹配的查詢結果。查詢結果包括查詢報告和查詢證明。

以出質人名稱查詢的，查詢人應當以當前有效的和查詢時點前四個月內有效的法定名稱進行查詢。

以出質人的身份證件號碼查詢的，查詢人應當以出質人所有現在和曾經有效的身份證件號碼進行查詢。

第二十九條 在登記公示系統輸入字母、數字和括號，均應在半角狀態下進行。

第三十一條 《辦法》第十條所指有效身份證件是指居民身份證、軍官證、士兵證、港澳居民來往內地通行證、臺灣同胞來往大陸通行證、警官證和護照之一；本規則所指身份證明材料，對于個人是指《辦法》第十條所指有效身份證件；對于單位是指《企業法人營業執照》副本、《營業執照》副本、《事業單位法人證書》、《社會團體法人登記證書》、《民辦非企業單位登記證書》或其他法定注冊登記證件之一。

第五篇：應收賬款質押合同

應 收 賬 款 質 押 合 同

主債權人（質權人）立場

出質人（甲方）：

法定代表人：

住所：郵政編碼：

電話：傳真：

基本賬戶開戶行：

賬號：

質權人（乙方）：

法定代表人：

法定住所：郵政編碼：

電話：傳真：

基本賬戶開戶行：

賬號：

應收賬款債務人（丙方）：

法定代表人：

法定住所：郵政編碼：

電話：傳真：

簽約時間：年月日

簽約地點：

為確保與乙方簽訂的合同（以下簡稱“主合同”）的履行，甲方決定將應收賬款質押給乙方（主合同債權人）。甲乙雙方本著雙方自愿、平等協商、誠信互利的原則，在友好協商一致的基礎上訂立本《應收賬款質押合同》（以下簡稱“合同”），并鄭重聲明共同遵守。

第一條 【主合同債權】

1.1于年月日與乙方簽訂的金額為人民幣元（大寫：）的合同，應于年月日前支付全部的合同款項。

1.2 如果合同變更，以書面補充協議為準。

第二條 【質押債權的數額、擔保范圍】

2.1定義：應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。本辦法所稱的應收賬款包括下列權利：

（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；

（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；

（三）提供服務產生的債權；

（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權；

（五）提供貸款或其他信用產生的債權。

非屬上述情形的應收賬款不適用本合同條款。

2.2 甲方承諾

2.2.1 甲方承諾甲方質押給乙方的應收賬款真實、完整、合法、有效且處于正常未逾期狀態，甲方合法擁有應收賬款并享有處分權，甲方提供本質押擔保不損害任何第三人的合法利益，不違背甲方的法定與約定義務，應收賬款不存在任何權利瑕疵：

包括但不限于：（1）應收賬款不存在任何（包括但不限于法定、合同約定的）限制；

（2）甲方從未向任何第三方轉讓或贈與該項應收賬款；

（3）應收賬款未被設定質押或其他任何形式的擔保，未被設定為任何信托名下的財產；

（4）應收賬款將不會遭致抵銷、反訴、賠償損失或作其他扣減等；

（5）應收賬款沒有超過訴訟時效。

2.2.2 甲方承諾甲方提供給乙方的與質押應收賬款相關一切資料和信息（包括但不限于甲方與丙方簽訂的合同、證明質押應收賬款的賬目、計算機數據記錄和其他文件、憑證、應收帳款付款人的確認證明）均為準確、真實、完整、合法和有效。

2.2.3 甲方如為公司，則甲方承諾（1）不是且將來也不會是甲方的股東；（2）非自然人。

2.3 甲方質押給乙方的應收賬款（以下稱“本合同項下所指應收賬款”）為甲方在履行完畢年月日與丙方簽訂的金額為人民幣元（大寫：）的合同（詳見附件1）后取得的應收賬款。

前款所指的甲方質押給乙方的應收賬款的具體金額為人民幣元（大寫：）。

2.4 質押擔保的范圍包括但不限于主合同項下全部合同價款、違約金、罰息、損害賠償金和乙方為實現質權而發生的費用以及所有其他應付費用。

2.5 質押期限自本合同生效之日起至主合同（若主合同變更并且簽訂書面補充協議，則此處為書面補充協議）項下全部債務履行期限屆滿后2年止。

第三條 【甲方權利和義務】

3.1 甲方應在本合同簽訂之日起2日內向乙方提供與質押應收賬款相關一切資料和信息，包括但不限于甲方與丙方簽訂的合同、證明質押應收賬款的賬目、計算機數據記錄和其他文件、憑證、應收帳款債務人（即丙方）的確認證明。因甲方提供的資料有誤，致使乙方質權無法實現，甲方應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。

3.2 甲方應當積極履行與丙方的合同并保證履行無瑕疵。因甲方履行瑕疵或未履行導致被質押的應收賬款發生變化的，應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。

3.3 甲方應當積極履行本合同項下所指應收賬款的催討義務。因甲方怠于履行催討義務而導致應收賬款超過訴訟時效，勝訴權歸于消滅的，甲方應當依照本合同項下 3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。

3.4 在本合同有效期內，甲方不得將本合同項下所指應收賬款以贈與、轉讓、抵消、再質押、權利放棄或任何其他方式的處分。因甲方未經乙方同意處分本合同項下所指應收賬款的，甲方應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。

3.5 當本合同項下被質押的應收賬款發生變化，不足以擔保主合同項下全部債務時，甲方應及時提供新的資產進行抵(質)押，直至足以擔保主合同項下全部債務時止。

3.6 如甲方為企業，發生3.5條款情況時，甲方法定代表人承諾在甲方資產不足以清償主合同項下全部債務時以其個人全部資產保證主合同項下全部債務的履行。

3.7 如甲方為企業，因甲方質押給乙方的應收賬款存在權利瑕疵，使本合同項下應收賬款質押權利無法實現時，甲方法定代表人承諾在甲方資產不足以清償主合同項下全部債務時以其個人全部資產保證主合同項下全部債務的履行。

3.8 甲方承擔本合同項下有關的各項費用，包括但不限于公證，登記和審查本合同項下增加

或變更資產的律師服務等費用。

3.9 如甲方為企業，在本合同生效后，甲方如發生分立或者合并，由變更后的機構承擔本合同項下的義務。如甲方為自然人，甲方繼承人

3.10 甲方應于合同簽訂之日起2日將應收賬款質押通知書送達應收賬款債務人。

3.11 甲方在簽訂本合同后，不得轉讓本合同項下所指應收賬款，除非經乙方事先書面同意。甲方未經乙方同意轉讓本合同項下所指應收賬款的，甲方應當依照本合同項下 3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。

3.12 在丙方向甲方清償了本合同項下所指的應收賬款后，甲方應在第一時間通知乙方，并通過現金或銀行轉賬的方式清償主合同項下的全部債務，通過銀行轉賬方式清償債務的，應將款項轉入本合同首頁乙方提供的銀行賬號內。如果甲方在丙方清償本合同項下所指的應收賬款后，決定對收回的款項進行提存的，提存費用由甲方支付。

3.13 在清償了主合同項下的全部債務后，甲方可要求乙方至登記中心解除本合同項下的應收賬款質押。

第四條 【乙方權利和義務】

4.1 乙方在本合同簽訂之日起5日內應當依據《物權法》及人民銀行頒布的《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記公示》和《應收賬款質押登記辦法》辦理應收賬款質押登記。

4.2 當本合同項下被質押的應收賬款發生變化，不足以擔保主合同項下全部債務時，乙方有權要求甲方及時提供其他資產充實擔保責任，直至足以擔保主合同項下全部債務時止。

4.3 乙方有權要求甲方協助以避免質權受到來自任何第三方的侵害。

4.4 乙方有權在質押期間對質押資產狀況進行監督，有權定期或不定期監督應收賬款的還款情況，甲方應當提供本合同首頁中甲方提供的指定賬戶的明細，予以配合。

4.5 在甲方清償本合同項下全部債務后，經中國人民銀行核準，乙方應通知甲方和中國人民銀行應收賬款質押登記機構解除質押。

4.6 乙方應于合同簽訂之日起2日將應收賬款質押通知書送達應收賬款債務人。

4.7 甲方根據本合同項下2.2.2條款及3.1條款提供給乙方的一切資料應當被視為商業秘密，已經經過公示或公眾應當知曉的除外。乙方應當恪守保密義務。

第五條 【丙方權利和義務】

5.1 丙方應對甲方向乙方提供的有關質押的應收賬款資料的真偽負有審查義務，并協助甲乙雙方辦理質押資產登記手續。

5.2 在乙方行使本合同項下權利時，丙方應給予乙方協助，為乙方提供便利條件。

5.3 在乙方提起訴訟以實現質權時，丙方應給予協助。

5.4 丙方應提供本合同項下所指的應收賬款的說明，如應收賬款變化時，應及時通知乙方，并協助甲乙雙方對本合同進行調整。

5.5 丙方在向甲方支付本合同項下所指的應收賬款時應同時通知乙方，因丙方未及時通知乙方，致使乙方質權無法實現的，甲方與丙方就主合同項下債務承擔連帶責任。

5.6 丙方承諾本合同項下所指應收賬款的還款方式為銀行轉賬，應收賬款將存入首頁甲方提供的銀行賬戶中。丙方違反上述義務，依照5.5條款承擔連帶責任。

5.6 丙方應督促甲方履行本合同項下其他義務。

第六條 【質權的實現】

6.1 出現下列情況之一的，乙方有權處分本合同項下的質押權利，并從取得的本合同項下所指的應收賬款中優先受償：

（1）甲方或丙方在本合同有效期內被宣告解散，破產或歇業的；

（2）主合同項下債務履行期限屆滿，而未依約履行或未依約全部履行主合同項下全部債務的；

（3）在主合同債務履行期間，因未履行主合同義務，乙方有權按照主合同約定或法律規定終止或解除主合同的；

（3）丙方與第三人發生訴訟，法院裁決丙方敗訴，導致丙方可能出現無力向甲方清償本合同項下所指應收賬款的可能性的；

（4）出現使主合同債權難以實現或無法實現的其他情況。

6.2 乙方處分取得的本合同項下所指應收賬款，不足以償還本合同質押擔保范圍內的全部債務的，乙方有權依法另行追索；償還本合同質押擔保范圍內的全部債務后還有剩余的，乙方應將剩余部分退還給甲方。

第七條 【違約責任】

7.1 甲方如有下列行為之一，除應當充實擔保責任外，給乙方造成損失的，還應予以賠償：

（1）隱瞞被質押的權利存在共有、爭議、被查封、被扣押或已經設立質押等情況的；

（2）未按乙方要求提供有關完備手續和真實資料的；

（3）未經乙方同意擅自處分被質押的權利的。

7.2 甲方未能依據本合同項下第三條、第四條充實擔保責任的，致使乙方不能及時實現質權的，甲方應承擔擔保責任充實前擔保債權數額每日萬分之二的違約金。

7.3 乙方違反保密義務被甲方造成經濟損失的，乙方應當承擔損害賠償責任。

第八條 【其他】

8.1若協議履行中三方產生爭議，三方友好協商解決，協商不成，由乙方住所地人民法院管轄。爭議均適用中國法律法規。

8.2本合同包含合同三方所有意向，并取代雙方在此之前達成的一切書面或口頭協議；任何對本合同內容的修改或變更均須雙方共同書面確認。本合同未盡事宜，甲、乙雙方可協商另行簽署《補充協議書》。

8.3任何一方向對方發出的任何通知均應采取書面形式，并以電話通知對方加以確認。本合同履行中的通知，如使用特快專遞郵件，以寄出日后的第四日視為收件日期；如使用電報或傳真，以發出后的第二日視為收件日。除非一方書面通知更改地址，一切通知均應發往本合同首頁列明的地址和號碼。

8.4甲、乙、丙三方在簽署本合同之前，已經詳細閱讀、正確、準確理解了本合同中所有條款的含義。

8.5本合同一式叁份，甲、乙、丙三方各執一份，具有同等法律效力。

8.6本合同經甲、乙、丙三方書面簽字，依法在人民銀行應收賬款質押登記系統登記之后開始生效。

8.7。

甲方（蓋章）：

法定代表人或授權代表(簽字)：

乙方簽字（蓋章）：

法定代表人或授權代表(簽字)：

丙方簽字（蓋章）：

法定代表人或授權代表(簽字)：

合同附件包括：

附件一：三方營業執照副本復印件及法定代表人身份證明

附件二：甲方與丙方之間簽訂的關于本合同所指應收賬款的合同 附件三：簽訂和同時甲方指定銀行賬戶余額證明