第一篇：瑞華凱里煤礦經濟責任制(2012)

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瑞華凱里煤礦2012年經濟責任制

為促進瑞華凱里煤礦安全、生產和經營管理工作又好又快發展，全面完成集團公司2012年度安全、生產和經營目標，經集團公司研究決定，制定以下管理辦法。

一、2012年度任務目標：

1、安全目標：杜絕重傷以上人身事故。

2、商品煤銷量：15萬噸

3、利潤：780萬元

4、掘進進尺：2100米（含開拓進尺500米）。

二、工資支付標準及兌現辦法：

1、工資來源：企業經營收入。

3、兌現辦法：

（1）月度工資=銷量×噸煤工資單價+煤巷掘進立方量×煤巷工資單價+巖巷掘進立方量×巖巷工資單價+利潤×利潤工資單價。

（2）年度獎罰：12月底對全年銷量、掘進進尺、利潤完成情況進行通

算通兌，以工資的形式一次性發放，即：12月份結算工資=全年銷量×噸煤工資單價+全年煤巷掘進立方量×煤巷工資單價+全年巖巷掘進立方量×巖巷工資單價+全年利潤×利潤工資單價－1-11月份已發放工資。

4、安全考核辦法：出現重傷以上安全事故罰礦長2萬元/次、副礦長罰

1.5萬元/次、礦長助理1萬元／次。

三、有關說明

1、月度掘進計劃、利潤計劃以礦編制的計劃為準，但全年合計數不得低于任務目標數。

2、工資單價中含遠征補助、住房補貼、下井津貼、夜班費、兩節福利、取暖費、防暑費、住房公積金、年（季）度目標獎等各項工資福利費用。

3、工資分配：工資由礦長根據各崗位的安全責任和生產任務自主分配發放，報市場化辦公司審查。

4、各類保險和住房公積金按標準足額交納，否則不得發放工資。

6、本規定由集團公司市場化辦公司解釋執行。

四、本規定自2012年1月1日起執行。

2012年1月1日

第二篇：瑞華龍泉翠屏煤礦經濟責任制(2012)

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瑞華集團龍泉、翠屏煤礦經濟責任制

為加強企業經營管理，完善內部市場機制，科學制定分配原則，提高勞動效率，促進安全、生產、經營各項目標的全面落實，制定2012內部經營承包分配考核辦法。

一、承包指標

1、杜絕重傷以上人身事故和重大非人身事故，實現安全生產。

2、集團公司下達的、季度生產經營計劃指標。

二、翠屏煤礦和龍泉煤礦

2.考核項目及標準

（1）安全目標：按瑞華發【2008】18號文《關于安全工資考核辦法》的規定進行考核。

（2）重點工程：列入固定資產投資計劃的開拓進尺每欠1米扣2萬元，累加計算。

（3）采掘工程質量：質量評價得分低于95分的，每降低1分扣2萬元，累加計算。

（4）資源回收率：采煤工作面低于97%、放頂煤工作面低于85%的，每降低1%扣3萬元，累加計算。

（5）洗煤產率：洗煤產率低于80%的，每降低1%扣2萬元，累加計算。

3、結算煤量計算辦法：

（1）結算煤量=驗收產量-（銷售發運混煤+庫存混煤）+{混煤平均價格÷

【（洗后商品煤金額+洗煤損失量×洗矸價格）÷(洗后商品煤量+洗煤損失量)】×（銷售發運混煤+庫存混煤）}

（2）混煤：指未經洗選的混煤、優混、次煤、混塊（不含塊煤）等未經洗選加工的原煤。

（3）洗后商品煤：指銷售發運的精煤、中煤、煤泥。

（4）洗后產品價格低于混煤平均價格時不再折算產量。

4、矸石銷售獎勵：按瑞華發【2010】17號《關于洗矸銷售獎勵辦法》執行。

5、月度工資總額=結算煤量×采煤工資單價＋巖巷工程量×掘進工資單價＋煤巷工程量×掘進工資單價＋（綜采安面架數+撤面架數）×安撤面工資單價＋結算煤量×（噸煤材料費+噸煤電費）+矸石銷售獎勵-安全扣款-重點工程扣款-工程質量扣款-資源回收率扣款-煤炭質量扣款-洗煤產率扣款-當月出庫材料費-當月電費。

6、工資控制辦法

（1）月度發放工資不能高于月度工資計劃的110%，結余部分可以結轉下月。年底仍有結余的，12月份發放工資不能高于月度工資計劃的120%；當月結算工資總額低于月度工資計劃的，可支取部分工資結余，但月度發放工資不能高于月度工資計劃的90%。

（2）發生重傷以上事故的，當月不得動用工資結余。

三、考核依據

1、安全指標、機電工程的安裝竣工時間節點依據安監處出具的月度報表。

2、收入、利潤、成本、電費、各煤種（含各類矸石）銷量及平均價格依據財務部出具的月度報表。

3、材料費、維修費、各煤種發運量和庫存量依據瑞華物流公司出具的月度報表。

4、基建工程竣工時間節點依據基建處出具的月度報表。

5、驗收產量、掘進進尺及立方量、資源回收率、洗煤產率、安撤面支架數量、采掘工程質量依據生產處出具的月度生產驗收單。

七、有關說明

1、產量、洗煤損失量、掘進工程量的計算辦法執行瑞華發【2011】23號《生產煤礦采掘工程驗收、核算與考核規定》。

2、發生重傷以上人身事故，當月各項扣款金額不能足額扣罰時，可在下月扣罰。

3、洗煤產率=（洗后商品煤發運量+本月庫存量-上月庫存量）÷【（洗后商品煤發運量+本月庫存量-上月庫存量）+（洗矸發運量+本月庫存量-上月庫存量）】×100%+3.5%。

4、掘進工資單價支付為一次成巷巷道，不含維修、起底、各種應急災害及緊急處理的費用。

5、材料費和維修費按采購入庫口徑核算，扣除增值稅部分。

6、用電量指全礦用電量，不包括外供電。

7、大型材料、維修項目等一次性投入超過50萬元的，三個月內必須攤銷完畢，但不得跨攤銷。

8、各煤炭生產企業費用支付包括住房補貼、下井津貼、夜班費、兩節福利、取暖費、防暑費、出勤獎、帶薪休假、住房公積金等，工資發放時必須按公司規定支付、預留，勞資處負責審批。

四、本辦法從二0一二年一月起執行。

二0一二年一月一日

第三篇：經濟責任制

2007年經濟責任制 考核管理辦法

為了提高企業競爭力，加強內部管理，促進生產經營管理工作，提高經濟效益，特制定公司經濟責任制考核管理辦法。

一、經濟責任制的指導思想及原則

㈠ 經濟責任制的指導思想：充分調動廣大員工的積極性、主動性和創造性，優化企業經營管理，促進裝置安全、穩定、長周期、滿負荷運行，提高勞動生產率，提高市場競爭力和經濟效益。

㈡ 經濟責任制的制定原則：堅持責、權、利、效相統一，按勞分配、勞動成果與勞動報酬相結合，保證企業、股東和員工的合法權益。

㈢ 經濟責任制的基本要求是責任目標明確，責任指標層層分解，工作措施條條落實，考核嚴格，獎懲分明。

二、經濟責任制的考核機構及職責

（一）經濟責任制考核機構

1、為了加強對經濟責任制考核工作的領導，公司成立經濟責任制考核領導小組。組 長：何平

副組長：陶 峰 白子榮

成 員：張 鵬 黃 曄 吳友濱

2、領導小組下設考核小組和辦公室?？己诵〗M成員：

曹步政 周然偉 魏幼軍 趙 剛 潘綠水 張培杰 支羽軒 郭子榮 白景斗

辦公室設在企業管理部，設專責人員處理日常業務工作。

3、各車間、部（室）成立經濟責任制考核領導小組，由本單位正職領導任組長。小組成員必須有工會或職工代表參加。領導小組負責本單位經濟責任制考核管理辦法的制定、考核和獎懲。

（二）工作職責

1、組長的職責：負責審批企業內部經濟責任制總體方案和考核辦法，根據當年的生產經營計劃，提出全年主要經營技術指標和奮斗目標，年終組織總結評比，對完成計劃（任務）做出突出貢獻的單位和個人給予嘉獎。

2、副組長的職責：按照企業內部經濟責任制總體方案，負責組織有關部（室）、車間進行經濟責任制的指標分解，與各單位商定內部經濟責任制考核管理細則，組織每月的考核評獎工作，有權進行處罰。

3、考核小組的職責：負責經濟責任制考核管理辦法的起草，檢查月度經濟責任制執行情況并進行考核，對執行過程中出現的問題提出處理意見和建議，及時向領導小組匯報解決。

4、企業管理部的職責：負責制定、修訂經濟責任書、經濟責任制考核管理辦法和細則，組織各單位簽訂經濟責任制書，按時收集各職能部（室）月度生產經營指標完成情況考核資料，編制經濟責任制年終決算兌現方案，組織檢查、協調、處理經濟責任制執行過程中的具體問題。

5、各部（室）職責：根據公司經濟責任制考核管理辦法，負責落實本部（室）的經濟責任、考核指標等，按時報送考核指標執行情況資料。

6、車間職責：根據經濟責任書規定的各項生產、經營指標，在內部分解、考核，負責組織落實。檢查各班組指標完成情況，獎優罰差，計算、發放各班組獎金。

三、經濟責任制考核的主要內容及辦法

（一）經濟責任制考核的主要內容

根據化工生產特點，結合公司實際情況，經濟責任制將突出產量、消耗、質量、成本、實現利潤等經濟指標的考核，同時考核安全、環保、設備、工藝、費用、文明生產、綜合管理等指標。

1、化工生產車間：采取包產量、消耗兩項指標，保質量、安全、設備、工藝、成本、資金、費用等指標。包的指標為計獎基本依據，保的指標作為考核項目，按包、保責任目標完成情況考核計獎。

2、輔助生產車間：包的指標為化工車間產量指標之和、本車間應承擔的任務及消耗指標。保化工生產供電、供水，保生產車間機、電、儀設備完好和技改技措項目的完成，保本車間安全、質量、設備、資金、費用等管理指標。獎金與化間產量掛鉤，按包、保的指標考核計獎。

3、機關部（室）：根據本部（室）職責范圍同公司生產經營的關聯程度，制定各自當年管理目標，措施及月工作計劃，與公司簽訂經濟責任書，以責任目標完成情況考核，隨當月產量和實現利潤計獎。

（二）經濟責任制的考核依據、分工

1、經濟責任制的考核依據

⑴ 以經濟責任書的各項指標為依據，每月考核一次，與當月獎金或績效工資掛鉤；年終總考核、結算，按經濟責任制考核辦法獎懲兌現。

⑵ 以生產計劃和工作計劃考核為主體，把綜合管理、生產、設備、安環、質量等專業管理均納入考核范圍，并把靜態考核和動態考核結合起來。

⑶ 考核以效益為中心，以標準為準繩，以事實為依據，用數據說話，不講客觀，不循私情，從嚴考核，獎懲兌現。

⑷ 各專業考核部門，要按時向考核辦公室上報考核資料。在考核工作中要做到公開、公平、公正，以調動員工的積極性，提高各項管理水平。

2、經濟責任制考核的具體分工

⑴ 生產部負責考核工藝管理執行情況； ⑵ 機動部負責考核設備管理執行情況； ⑶ 安環部負責考核安全環保管理執行情況；⑷ 各生產車間負責填報生產工藝、設備管理等考核報表； ⑸ 質監中心負責填報原材料、成品質量等考核報表； ⑹ 企管部負責考核綜合管理、部門月度工作計劃執行情況；

⑺ 計劃部負責考核生產計劃完成情況；

⑻ 財務部負責填報定額費用、成本、利潤等考核報表； ⑼ 人力資源部負責填報得獎人數和勞動管理考核報表； ⑽ 總經理辦公室負責填報后勤服務及文明衛生考核報表。

（三）考核辦法

全年精甲醇計劃生產210000噸, 奮斗目標220000噸。

1、考核分為月度考核和考核。⑴ 月度考核：完成月度生產任務，按下列規定提取獎金： 當月完成精甲醇19000噸，人均提獎500元，其中用于大輪班勞動競賽獎4.5萬元,每超產一噸另提獎金150元，其中20%用于大輪班勞動競賽獎；完成20000噸以上，人均提獎800元，每超產一噸另提獎金200元，其中用于大輪班勞動競賽獎10萬元，按照獎金分配方案進行分配。當月發放80%的獎金，剩余20%每半年結算兌現一次。

當月未完成生產任務，考核公司員工30%的績效工資。⑵ 考核：全年完成精甲醇生產任務20萬噸，補發本扣發的績效工資，人均提獎1000元獎勵；完成21萬噸，人均提獎2500元予以獎勵；完成22萬噸，根據公司效益情況予以重獎。

按照企業、股東、員工利益三兼顧的原則，上述獎金的提取額度將根據市場變化，結合公司全年利潤目標完成情況，可進行適當調整。提獎人數按當月正式在崗人員核定。各單位定員以內人數，按實際崗位對應的系數計發獎金，超出定員的新進人員，具備獨立上崗操作能力者，按獎金系數0.7計發補貼，其他在崗培訓人員視情況隨獎金按月發放100-300元補貼。具備獨立上崗操作能力的人員由人力資源部會同生產部進行考核認定。

二期工程進入生產準備階段，從一期抽調的生產人員原獎金待遇不變。

2、考核獎懲的范圍及獎金分配方案 ⑴ 綜合考核獎

① 根據工作性質，將公司所屬單位分為行政管理部室、生產管理部室及生產車間三部分考核。

行政管理部室包括：總經理辦公室、黨群部、企業管理部、財務部、人力資源部、計劃部、技術部、供應部、工程部、西安辦事處。

生產管理部室包括：生產部、機動部、安環部、總工程師辦公室。生產車間包括：8個車間和質檢中心。

② 實行系數計獎分配法，按工作技能高低、工作難度、工作責任大小、勞動條件、勞動環境等因素確定各崗位、人員的獎金系數。

③ 獎金系數是公司核定各單位獎金額的參考依據，各單位要根據自己部門崗位及人員實際情況，制定內部經濟責任制考核細則和獎金分配系數，進行獎金二次分配。要加大考核力度，充份體現按勞分配原則，調動員工的積極性。獎勵要做到公開、公正、公平。各類人員月綜合將分配系數見附表。

⑵ 大輪班勞動競賽獎：由生產部組織大輪班勞動競賽，按計劃組織生產，當月完成精甲醇19000噸以上，從綜合獎中提取4.5萬元、超產獎中提取20%用作大輪班勞動競賽獎；當月完成精甲醇生產計劃20000噸及以上，從綜合獎中提取10萬元作為大輪班競賽獎，按月提取，當月兌現。由生產部制定大輪班勞動競賽獎考核發放管理辦法，月度考核分配明細經公司主管領導審批后發放，發放的個人明細表保存生產部備查。

⑶ 生產指揮、質量獎：為了表彰生產系統在合理組織、精心指揮、快速處理事故恢復生產過程中所做出的突出貢獻，激勵生產指揮人員勇擔責任搞好生產，從綜合獎總額中提取3%作為生產指揮獎，由生產部進行考核，月度分配明細經公司主管領導審批后發放，發放的個人明細表保存生產部備查。

⑷ 設備長周期運行獎：按綜合獎總額的3%提取作為公司級控制設備長周期運行獎勵，由機動部制定考核獎勵發放辦法，進行考核，月度分配明細經公司主管領導審批后發放，發放的個人明細表保存機動部備查。

⑸ 安全管理獎：按綜合獎總額的3%提取作為安全管理獎勵，主要用于在安全環保日常管理中做出突出貢獻人員的獎勵，由安環部考評，月度分配明細經公司主管領導審批后發放，發放的個人明細表保存安環部備查。

3、具體要求

(1)以考核產品產量、消耗、利潤等完成情況為主，按照完成產量情況提取獎金，依照考核管理辦法，合理分配。以獎勵為主，獎懲結合。

(2)考核分為5大部分：綜合管理、生產管理、設備管理、安全環保管理、黨風廉政建設，分別由企管部、生產部、機動部、安環部、黨群部制定具體考核細則并進行考核，考核細則報企管部一份備案。每月30日前將當月考核結果報考核小組辦公室。

⑶ 銷售公司實行聯產計獎，只核定獎金指標，由銷售公司制定獎勵考核管理辦法，自行考核發放，列支渠道與工資相同。

四、考核的程序及其它規定

（一）考核的程序

1、各考核單位每月30日前（遇星期日順延）將各自負責的考核表報送企業管理部。

2、各部（室）、車間每月30日前將本單位當月工作計劃完成情況考核表報送企業管理部。

3、企業管理部對考核表進行審核、匯總，報公司考核小組，于每月4日召開考核小組會議審定。

4、企業管理部將考核小組的評審意見匯集，形成經濟責任制考核報告，于每月8日前報總經理批準。

5、企業管理部按總經理批準的《經濟責任制考核報告》，計算出各單位實發獎金，制定“獎金發放表”，每月12日前送人力資源部、財務部執行。

6、考核小組每季度向公司經濟責任制領導小組匯報一次考核工作情況。

（二）其它規定

1、除按指標考核內容和辦法進行扣獎外，對有下列行為之一者進行扣獎處罰：

⑴ 經檢查發現虛報或把獎金挪作它用者，扣單位月獎總額10—50%，在下月獎金中兌現。

⑵ 對違反公司規章制度的單位或個人按公司有關規定扣獎和處罰。

2、本辦法經總經理辦公會審議通過后執行。

2006年12月30日

第四篇：鹿臺山煤礦經濟責任制考核方案

鹿臺山煤礦經濟責任制考核方案

一、總則

1、為加強我礦內部管理，落實工作責任，促進公司管理人員責任加強，能力提高，保證我礦各項工作目標順利實現，特制定本方案。

2、本方案按照責權利相結合，公開，公平，公正，突出重點，標準量化，操作規范的原則，以認定的責任為依據進行考核。

3、本方案的考核最終裁定權歸礦考核領導組，考核的結果經考核領導組裁定后，交由相關部門執行。

二、考核機構及職責

1、考核組領導

組 長：礦 長

副組長：副總以上級領導

成 員：各部門負責人。

2、領導組下設辦公室，辦公室設在安監部，辦公室主任由安監部長擔任。

3、考核領導組的職責：

全面領導全礦的考核工作；審定《鹿臺山煤礦經濟責任制考核方案》及相關的考核文件；審定月度工作考核結果；仲裁考核結果爭議。

4、考核辦公室的職責：

在礦考核領導組的領導下，處理考核工作的日常事務，負責考核方案的制定、修改、完善；對被考核部門及人員的重點工作進行抽查；收集月度考核資料，并匯總提出考核意見上報考核領導組。

三、考核范圍

1、全礦各部室的月度生產經營指標和重點工程完成及日常工作情況。

2、礦各直屬生產隊的月度生產經營指標和重點工程完成及隊組日常管理情況。

3、礦井下外建隊組的月度生產經營指標和重點工程完成及隊組日常管理情況。

4、全礦6s推行活動情況。

5、礦領導的臨時指示、指令完成情況。

四、考核辦法

考核實行從礦長到部門領導、員工；從工作績效考核到行為素養全面考核。

1、對各部室、廠隊的考核，實行按考核內容分項評分的千分制考核，考核結果與單位的績效工資總額掛鉤。1000分為滿分，960分為及格，超過1000分后，按照過的百分點核增該單位的績效工資總額。（增減均以10%為限）。

2、對全礦各直屬生產隊的考核方法與部室、工區相同，考核結果與被考核隊組正隊級人員的計件基礎工資掛鉤（增減均以2000元為限）。

3、對各外建生產隊組的采用經濟直接考核。

五、考核標準（附后）

六、考核程序

1、每月25日前，承擔資料傳遞的部門（具體部門和要求見附表），將下月考核內容填寫考核傳遞單報送考核辦公室?？己宿k將資料匯總整理出考核結果報送公司考核領導組審定。

2、每月5日考核辦將預考核結果在公司內網上公布，向各部門、各隊組征求意見。經修改后，在礦考核領導組考核例會上，考核辦主任宣布上月考核結果，由考核領導組進行評審。

3、考核例會后，由考核辦將考核領導組審定的考核結果傳遞人力資源部和計財部執行?？己宿k負責檢查落實考核結果執行情況。

七、考核資料的傳遞

1、考核傳遞資料按考核內容條款要求以A4紙認真填報。要做到內容簡要，書寫工整，數據準確。經分管領導和單位主管領導審核簽字后傳遞考核辦。

2、礦下達的生產經營作業計劃如需調整、修改時，必須經分管礦長審批后方可執行。

3、未按標準和要求按時傳遞考核資料的責任單位，每次對單位主管罰款100元；所傳資料發生錯誤影響考核的，每次對單位主管罰款100—200元。

4、考核資料實行零考核傳遞制（資料傳遞部門無考核事項也須報送“本月無考核事項”的傳遞單）。未報送傳遞單的，每次對單位主管罰款100元；傳遞無考核內容而由其他單位或領導提出考核問題的，按相應問題的考核標準考核，同時考核問題責任部門（或個人）和未傳遞考核信息的責任部門。

八、其它規定

1、對上級領導，管理部門或新聞媒體披露的公司內部責任問題，由考核辦落實后，比照相關條款對責任部門或責任人進行考核。

2、超額完成集團公司產量、進尺計劃時按考核標準加分；超額完成內部計劃（內部計劃低于集團公司計劃時），而未完成集團公司計劃時不獎不扣；完不成內部產量、進尺計劃時按考核標準扣分。

3、部門工作成績突出受到公司以外上級領導部門表彰的單位或個人，由考核領導組決定后給予獎勵。

4、考核辦負責對全礦經濟責任制執行情況進行監督、考核，對考核結果的落實進行審核。5、6s考核按《鹿臺山煤礦6s活動細則》考核。

6、本《方案》的解釋權歸考核辦公室。

鹿臺山公司經濟責任制考核標準

第一部分 廠隊、部室考核標準

一、生產任務考核

1、原煤產量比計劃每+ 一個百分點，調度室 1分，機電部、通風部、生產技術部、安全監察部、綜合辦物資供應部0.3分。（均以10個百分點為限）

2、開掘進尺比計劃每一個百分點，調度室 1分，機電部、通風部、生產技術部、安全監察部0.5分，綜合辦（黨群工作部、人力資源部、物資供應部）0.3分。（均以10個百分點為限）

二、安全質量考核

1、本單位員工發生兩人以上嚴重三違扣1分；本單位井下輕傷每發生一人扣1分，井上輕傷每發生一次扣2分；本單位井下重傷每發生一人扣3分；本單位發生井上重傷或者重大安全及死亡事故扣10分。

2、礦月度實掛輕傷三人以上，每增加一次扣1分；發生重傷每人次扣2分；發生重大安全或死亡事故扣5分。

3、礦組織及上級部門質量化檢查礦井排名最后一、二名，分別扣2分、1分；各專業在系統內排名最后一、二名，分別扣責任部門4分、2分。

4、生產隊組月度質量定級出現一個不合格品扣調度室0.5分，一個以上每增加一個扣1分。

5、發生局扇無計劃停風每次扣責任部門0.5分。

三、成本考核

部門承擔的成本指標比計劃每超一個百分點扣0.1分。

四、部門業務管理考核

1、對調度室的考核：

不按規定進行生產事故分析每次扣1分；生產計劃編制、報表上報發生錯誤每次扣0.5分’調度記錄不及時、不準確、不齊全每次扣0.2分；通知、指示傳達不及時每次扣0.5分，傳達錯誤1分。

2、對通風部的考核：

瓦斯超限指標扣4分；發生瓦斯突出扣1分，第二個月扣2分、第三個月扣4分；由于本單位責任造成瓦斯突出扣5分；有關通風專業的規程措施審批有錯誤或不及時每次扣1分；火工品管理不到位每次扣0.2—2分。

3、對運輸工區的考核：

空車、料車誤時每次扣0.1分；有關運輸專業的規程措施審批由錯誤或不及每次扣1分。

4、對機電部的考核：

由于本單位責任造成的供電、供水、供暖、供氣事故，影響正常辦公和生活的每次扣分1分；設備、自制配件供應不及時或質量不合格影響生產每次扣1分；有關機電專業的規程措施審批有錯誤或不及 時每次扣1分；礦組織及上級單位檢查出現檢查出現三無和失爆問題每個扣1分。

5、對生產技術部的考核：

技術規程、措施制定、審批有錯誤或不及時每次扣1分；支護材料不合格發放到井下每次扣1分，用在生產上造成返工的每次扣2—3分，‘生產技術事故分析不清楚或不及時每次扣1分；巷道中腰線標定不及時每次扣1分，發生偏差錯誤每次扣2—3分。

6、對安全監察部的考核：

工程質量驗收定級弄虛作假經分析認定每次扣2分；重大安全隱患未及時下達處理通知書每次扣1分；未落實處理結果每次扣1分；不按“四不放過”原則進行事故分析每次扣1分；安檢員跟班脫崗二次以上扣1分；規程措施審批有錯誤或不及時每次扣1分。

7、對計財部的考核：

生產經營計劃下達不及時，不合理每次扣1分，發生差錯每次扣0.5分；違反財務制度每次扣1分，票據丟失、出錯每次扣0.5分；生產隊組成本管理現場檢查每少一個隊扣0.2分。

8、對綜合辦的考核（1）對物資供應部的考核：

材料配件供應不及時影響生產每次扣0.5分，影響嚴重的扣1—2分；材料配件不合格入庫的每次扣0.5分，發放到井下被發現的每次扣1分；用在生產上造成停產返工的每次扣2—3分；檢查發現庫房管理帳、物、卡不符合每次扣1分；收發材料配件發生差錯每次扣0.5分。

（2）對人力資源部的考核：

未按規定進行勞動用工管理每次扣1分；不按規定進行井上、下

勞動紀律檢查扣1分；對長期病休、工傷、缺勤、礦工、外借人員不及時清理扣1分；受處分員工處理不及時每人次扣1分，處分期滿布及時辦理恢復手續每人次扣1分；未經公司主要領導批準擅自使用外用工，或抽借員工從事本工種以外的工作每人次扣1分；因培訓原因造成員工無證上崗每人次扣0.5分。

（3）對綜合工工作部的考核：

文秘工作、印鑒管理發生差錯、延誤及質量問題每次扣0.5分；生活后勤工作差錯視情節輕重扣0.2—2分；公司管理的車輛發生交通責任事故每次扣1分，涉及人員傷害的事故按”安全質量考核“條款考核。

（4）、對黨群工作部的考核：

公司員工不按規定程序到上級機關上訪每次扣1分，集團違規上訪每次扣2分；宣傳報到把關不嚴出現報道失誤每次扣1分；集團公司安全教育12法檢查排名最后一名、二名，分別扣2分、1分；不按規定進行四無四保計劃檢查考核扣1—2分；完不成計劃生育考核指標扣1分；火工品管理出現問題扣0.2—2分。

（5）、行政保衛

本部門人員發生違規上訪每次扣2分，集體違規上訪每次扣3分，由于本部門工作原因造成員工違規上訪每次扣5分；本部門發生失盜案扣1—5分；員工違法受治安處罰每人扣1分；員工違反計劃生育規定每人次扣1分。

五、領導交辦考核

完不成領導交辦任務扣1—5分。

六、其它考核

責任事故影響生產，30分鐘—2個小時的每次扣0.1分，2個小時以上—5小時的每次扣0.2分，5小時以上—8小時的每次扣0.5分，8小時以上每次扣1分。

部門人員服務生產不到位每次扣0.5分。

本部門發生重大責任事故扣2—5分。

未完成礦安排的培訓計劃扣1分。

本部門員工無證上崗每發現一人次扣1分。

部門承擔的重點工作或重點工程未按時完成扣1分；發生質量問題按分析認定扣1—5分。

未按時上報業務報表每次扣0.5分。

本部門員工違反勞動紀律3人次以上每增加1人次扣0.5分。

環境衛生檢查不合格每次扣1分。

部門工作不到位被公司領導批評扣0.5—1分。

第二部分 生產隊組考核標準

一、對領導班子的考核

班子不團結、對干工作扯皮影響工作的扣2分；班子成員發生違紀違法德扣3分；對干跟班上崗不盡責扣1分，跟班空崗每人次扣2分；隊務公開執行不好扣2分。

二、任務完成考核

生產作業計劃完成每一個百分點0.5分；重點工程因本隊原因未

開工扣5分，未完成扣0.5—3分；領導交辦按重點工程考核；本隊責任事故停產時間全月超過20小時，每增加1小時扣0.5分。

三、安全質量考核

發生1人次輕傷扣1分，重傷扣3分，發生多人工傷及死亡事故扣5分；工程質量優良品并完成當月生產計劃獎5分，合格品不獎不扣；不合格扣10分；發生嚴重三違1人次以上每增加1人次扣2分；不按規定進行安全預想和“

二、五”安全活動各扣2分，“四無四?！庇媱澆话匆幎己丝?分；包機隊組發現“三無”、失爆問題每個扣1分；發生無計劃停風責任事故每次扣0.5分。

四、成本管理考核

成本指標每超計劃1個百分點扣0.5分；成本現場管理檢查每條問題扣0.5分；本隊責任造成物質財產丟失損壞扣1—5分。

五、員工管理考核

本隊員工發生違規上訪每次扣2分，集體違規上訪每次扣3分；員工違反治安管理規定被罰每人次扣1分，被刑事拘留及以上處罰每人次扣3分；員工違紀2人次以上每增加1次扣1分；環境衛生檢查不合格每次扣2分；勞動管理考核不合格每項扣2分。

第三部分：6s活動考核 按照6s活動細節評分考核。

鹿臺山公司外建施工隊 經濟責任制考核標準

第一部分

一、生產任務考核

1、原煤產量比計劃每+一個百分點，獎（罰）200元。

2、開掘進尺比計劃每+一個百分點，獎（罰）200元。

二、任務完成考核

重點工程因本隊原因未開工扣5000元，未完成扣2000元；領導交辦按重點工程考核；

本隊責任事故停產時間全月超過20小時，每增加1小時扣5000元。

二、安全質量考核

1、本單位員工發生兩人以上嚴重三違扣500元；本單位井下輕傷每發生一人扣3000元，井上輕傷每發生一次扣1000元；本單位井下重傷每發生一人扣10000元；本單位發生井上重傷扣50000元，重大安全及死亡事故扣50000-200000元。

2、礦月度實掛輕傷三人以上，每增加一次扣5000元；發生重傷每人次扣50000元。

3、礦組織及上級部門質量化檢查礦井排名最后一、二名，分別扣5000、10000元；

4、施工隊組月度質量定級出現一個不合格品扣500元，一個以

上每增加一個扣1000元。

四、對施工隊領導班子的考核

班子不團結、對干工作扯皮影響工作的扣2000元；班子成員發生違紀違法扣3000元；對干部跟班上崗不盡責扣5000元，跟班空崗每人次扣10000元。

五、員工管理考核

本隊員工發生違規上訪每次扣5000元，集體違規上訪每次扣10000元；員工違反治安管理規定被罰每人次扣2000元，被刑事拘留及以上處罰每人次扣5000元；員工違紀2人次以上每增加1次扣5000元。

六、其它考核

1、責任事故影響生產，30分鐘—2個小時的每次扣3000元，2個小時以上—5小時的每次扣5000元，5小時以上—8小時的每次扣10000元，8小時以上每次扣20000元。

2、部門人員服務生產不到位每次扣2000元。

3、本單位發生重大責任事故扣50000元。

4、未完成礦安排的培訓計劃扣2000元。

5、本部門員工無證上崗每發現一人次扣1000元。

6、部門承擔的重點工作或重點工程未按時完成扣5000元；發生質量問題按分析認定扣5000元。

7、未按時上報業務報表每次扣500元。

8、本部門員工違反勞動紀律3人次以上每增加1人次扣500元。

9、環境衛生檢查不合格每次扣200元。

10、工作不到位被礦領導批評扣1000元。

第五篇：IPO瑞華審計報告

2014財務報表審計

實質性程序關注重點提示

一、報表及會計科目審計工作底稿的總體要求

執行分析性程序、函證、盤點、復核、檢查等程序貫穿于整個審計過程:

1、本年報表審計前，首先要取得上審計報告，將年初數與上年審計報告進行核對。按照獨立審計準則的規定實施審核程序，關注期初數的審計，特別是上年的重點項目、重點科目，底稿中應有期初數的審核記錄。

2、實質性程序工作底稿至少包括程序表、導引表、明細表。

底稿中要有相關情況的審計說明：（1）執行的程序；（2）獲取的合同、函證等證明資料的情況；（3）證明資料和財務資料核對是否相符；（4）審計抽查的情況，抽查中是否發現異常；（5）對抽查憑證后附的復印件要寫明索取事由，是否有異常；（6）審計結論及審計調整的原因，對增減變動超過20%的報表項目要在科目審計底稿進行小結，各科目均要有審計人員小結性文字：簡明額要的描述審計軌跡、取得的審計證據，存在的問題及其處理方式，審計結論（意見）；

3、提請大家注意，在審計抽查憑證中，應對各科目當年發生額進行分析，對企業日常賬務處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據賬面列示抄錄而不進行實際憑證檢查，使審計過程流于形式。

4、科目審計開始前，應根據報表分析性測試結果，對各科目進行風險判斷，確定重點審計范圍，有計劃、有重點的開展工作，爭取在最短的時間內把握審計重點，將審計風險降低到可接受的水平。

5、各科目審計前均需首先核對明細賬與總賬余額是否相符，與明細表、科目余額表、會計報表附注是否相符(集團內單位還需進行與久其附注的核對工作)。

6、涉及的實物性資產，在取得被審計單位盤點表（已要求企業必須進行盤點，并有相關人員簽字）的基礎上必須進行抽盤，包括現金、應收票據、存貨、固定資產等，并在抽盤表上要求企業負責人員、審計人員簽字。

7、函證：

（1）銀行存款、借款須取得函證，并取得企業貸款卡證明（是否存在抵押、擔保、賬外貸款等事項）；

（2）往來函證的問題 對往來中的應收賬款、其他應收款、應收票據、預付賬款、應付賬款、應付票據、預收賬款其他應付款等均需要進行函證。對于回函不符的，要求企業對不符金額按業務內容逐項分解并說明原因，審計人員應根據金額大小及不符原因決定是否進行審計調整。

二 具體會計科目審計工作底稿的重點要求

各科目審計程序及要求在實質性底稿中的程序表中都有描述，審計人員可以按要求執行。下面對各科目需要關注的事項予以提示。

1、現金

嚴格按照該科目審計程序表規定的程序實施審計工作，并重點關注以下審計內容：

（1）現金監盤 a、必須采用突擊盤點方式，最好在企業剛上班的時間。在進行現金盤點的過程中，應注意觀察是否存在其他地方存放現金的情況。b、在審計人員的監督下由被審計單位相關人員盤點，獲得由審計人員和被審計單位財務主管、出納簽字的現金盤點表。

c、如盤點金額與賬面金額存在差額，須對差異作出處理意見并由企業確認。（2）會計憑證的抽查 根據控制性測試的結果，抽查大額、異?，F金收支的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬。

2、銀行存款

審計銀行賬戶的重點有兩點，一是相關票據的審計，包括現金支票、專賬支票、匯票、信用證。重點檢查是付給誰的，與開具收據或發票的單位是否相符，有無張冠李戴、弄虛作假的現象。二是銀行存款賬戶和銀行對賬單要逐筆核對，重點檢查銀行支出款項是否不記入本人單位或虛列賬，查明其是否有挪用、貪污公款的情況。

（1）函證：

a、要求所有銀行存款賬戶均必須函證，包括賬戶余額為零的銀行存款賬戶。b、將銀行函證結果與銀行存款明細賬進行核對。對存在的差異應查明原因，提出處理意見，并記錄處理結果。

（2）取得銀行對賬單，抽取個別月份與銀行日記賬進行核對，檢查是否存在不入賬的銀行收支款項。當年新增銀行賬戶、減少銀行賬戶需取得開戶通知、銷戶通知。重視銀行存款余額調節表的審計。

按照規定，單位的銀行存款日記賬每日終了應結出余額，月末應結出本月收入、付出的合計數和月末余額，并與銀行對賬單相核對。如果發現兩者余額不一致，除了單位或銀行記賬差錯外，還可能存在未達賬項，這就需要編制銀行余額調節表，以確定單位

在銀行存款戶的實際余額。因此從銀行存款賬戶審計入手，是審計人員常用的方法之一。銀行存款審計的主要內容是檢查銀行存款的賬面余額是否真實、銀行存款收支業務是否合法。檢查時，可以利用被審計單位已經編制好的銀行余額調節表；如果工作需要，也可以根據銀行對賬單、企業銀行存款日記賬編制出截止審計時的銀行存款余額調節表。在此基礎上核對賬目，即將銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對賬單逐筆進行核對，核對時結合其他資料對下面幾種情況進一步查實。一是有無長期掛賬的對賬單未達賬項。二是有無對賬單上已記入而日記賬中未記入的賬目，特別是單位日記賬上沒有而銀行對賬單中有的一收一付的業務。三是單位銀行日記賬已記入、銀行對賬單上沒有的賬目，要查明是否屬未達賬項、有無弄虛作假。四是與外單位直接發生貨幣資金業務時，有無用轉賬支票將款轉到外單位再換取現金支票而套取現金，這種情況在違紀會計事項中十分常見，其中不少是小金庫的資金來源，有的還與經濟案件有關。

（3）截止性測試 a、依據銀行對賬單檢查資產負債表日的大額未達賬項，檢查未達賬項的真實性，要核對其真正用途，注意是否為關聯方占用資金； b、c、關注長期未達賬項，審計人員應親自落實未達賬項的真實性； 仔細核對銀行存款大額未達賬項，分析未達原因，協同企業各部門對銀行賬項進行及時的確認；是銀行已收企業未收、銀行已付企業未付款項，關注企業在資產負債表日后入賬的賬務處理，如對方為損益類科目，可判斷為損益項目的跨期，根據重要性水平確實是否需要進行審計調整。d、對于企業已收銀行未收、企業已付銀行未付的款項，要求企業提供期后的銀行對賬單等資料，來證明款項收付的真實性，根據金額的大小、企業入賬與銀行入賬間隔期的長短來確定是否進行審計調整，如企業未能提供銀行對賬單等支持性證據，我們將進行審計調整。（核實現金流是否有調節現金流的現象）

注意大額跨期核算必須進行調整，特別是銀行已收、企業未收，銀行已付、企業未付的大額款項必須調整。

截止性測試底稿需對測試結果分析記錄：跨期性質、金額、處理意見及相關依據的說明。

（4）大額收支的檢查記錄 抽查大額銀行存款的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬。注意事項：①對年末貨幣資金進行分析檢查，是否存在不屬于貨幣資金性質的款項，進行調整（如“其他貨幣資金－保證金或押金”應計入“其他應收款－保證金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合現金等價物定義的受限資金,在編制現金流量表是應扣除受限資金,并將受限資金的性質、金額在報表附注中予以披露。

（5）定期存款

在進行定期存款利息的審計時還要同時進行財務費用的審計。企業記錄定期銀行存款存入的憑證為銀行定期存款證實書，將定期銀行存款利息記入財務費用的依據主要為存款到期后銀行給出的定期存款余額對賬單，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余額對賬單的金額將利息記入財務費用。隨著銀行業務的不斷發展，目前，銀行又開設了定期存款約定轉存的業務。這項業務是指當銀行定期存款到期后，銀行將存款的本金和利息的總額作為本金按企業在第一次存款時約定的轉存期，作為定期存款存入銀行。對于定期存款的審計是貨幣資金審計的一個重點。因為定期存款的金額普遍較活期存款要大，且由于擁有該類存款的企業多為資金充足的企業，由于資金的充足，對貨幣資金的管理就有可能比資金緊張的企業對貨幣資金的管理力度有所放松。企業領導或財務人員就有可能利用職務之便套取定期存款與活期存款間的差額，造成公款私存。對于一年以上的定期存款利息，企業在操作中不是按月按季計提利息，記入財務費用，而是在定期存款到期后一次性記入。這也為該種行為的發生提供了有利條件，尤其是在發生自動轉存的情況下。通過虛記存款年限，虛記存款本金，達到少記利息收入，套取利息收入的目的。為了有效減少類似事件的發生，要從兩方面入手。一方面對于企業財務人員，要定期測算利息收入，將已形成的利息收入記入當期財務費用，還要統一管理企業定期存款款項，不給財務人員形成公款私存的機會；另一方面，審計人員在年審時要加強定期存款的審計力度，對于未按月按季記錄利息費用的企業代為編制利息測算表，并提出整改意見。

3、應收票據

（1）監盤庫存票據，并與應收票據登記薄的有關內容核對，其中應包括對該票據所有權歸屬的核實記錄。

（2）注意票據貼現事項，針對貼現票據，關注資產負債表日其是否已到期，與貸款卡查詢記錄相核對，已到期票據是否已獲承兌，未獲承兌的應登記為短期借款；統計尚未到期的貼現票據，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票據，檢查其內容是否正確。

（4）向應收票據的出票人進行函證，檢查其可回收性，對函證差異提出處理意見。

（5）關注已超過承付期的票據是否已轉應收賬款核算。

（6）關注原在應收賬款核算而轉入應收票據的款項，注意原因、查看依據。

4、應收賬款

定期與客戶通過函證等方式核對往來款項是企業的有效的內部控制制度，也是公司往來款項真實性的最好審計證據，如果事務所收到的函證量不足，將影響審計師對企業財務報告發表意見。提請各級公司關注函證的發放，并配合審計師催促被函證公司核對并回復函證，可提前要求業務部門告知客戶與供應商公司將依據審計要求發送函證，請客戶重視、早作準備并積極配合工作。對于企業內往來，應當以收款單位為主發放函證，付款單位應當積極配合及時回函。(1)、函證 a.注意至少函證往來科目前十大客戶，如十大客戶不能全部回函，則要采用替代審計程序，并進一步擴大函證范圍。

b.根據回函情況檢查其可回收性，對函證差異應查明原因，提出處理意見。c.對未回函的應收款要執行替代審計程序，包括：檢查期后收款情況；抽查有關的原始憑證、合同、業務資料等；檢查與客戶之間的往來函電等。

提請大家關注的是：對于現場審計中未能取得回函的款項，必須立即補充實施替代程序。但實施替代程序不代表可以不催收函證，對于回函率低的應考慮對報表及審計報告的影響。提請各單位提前做好關聯方之間往來對賬工作，以保證合并報表編制的準確性（關聯方之間往來余額、關聯方現金流、當年關聯方之間交易金額）(2)、長期掛賬款項的檢查

對長期掛賬的大額款項，應關注其形成原因及可回收性，對是否需要全額或部分計提減值準備的情況予以說明。對于可能存在減值或損失的項目，要求企業提供相關資料，以便審計確認。

(3)、重分類 關注應收款項是否須重分類，若有貸方余額未進行重分類，應根據重要性水平確定是否需調整會計報表，如需調整報表，應記錄重分類明細。(4)、審計人員必須查驗應收款項賬齡的準確性，中遠集團已采用sap軟件的企業可通過軟件查詢，對外幣應收款項，關注外幣評估項目的賬齡劃分是否正確；未采用sap的應通過企業使用的其他財務軟件和相關賬目記錄進行抽查。(5)、關注企業應收票據轉入應收賬款和應收賬款轉應收票據的事項，檢查是否存在應轉對方科目而未轉的情況。(6)、壞賬準備

企業根據重分類后的應收賬款余額計提壞賬準備。

中國遠洋合并范圍內公司單項金額超過500萬的需采用個別認定計提壞賬準備，如篇二：瑞華審計工作底稿(2)審計人員外勤工作指南

審計工作底稿

內容

一、總體介紹二、一般事項

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的內容介紹

4、保護工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）歸檔政策（2）文件修改

（3）不必保留在審計文檔中的文件舉例

三、工作底稿指南

1、計劃你的工作底稿和它們的內容

（1）底稿的樣式

（2）什么時候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根據審計程序編制你的工作底稿（2）試算平衡表（3）使用符號/記號

（4）為工作底稿編號索引（5）永久性檔案

（6）工作底稿間數據的交叉索引（7）從客戶處取得的明細表-（pbc）（8）客戶信息的復印件（9）發票歸檔（10）審計結論

3、提交復核之前的工作

（1）在你簽名之前（2）簽名批準（3）處理復核意見

頁碼 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 續/?)(內容（續）

附錄

附錄 i –根據審計程序編制你的工作底稿

附錄ii – 寫好工作底稿的注意要點

附錄iii – 書面復核工作底稿舉例

貨幣資金導引表 銀行存款余額調節表 預付款項 固定資產導引表 固定資產折舊 固定資產盤點 股本導引表 法定記錄復核 附錄 iv – 屏幕復核工作底稿舉例

貨幣資金導引表 銀行存款余額調節表 預付款項 固定資產導引表 固定資產折舊 固定資產盤點 長期股權投資舉例 股本導引表 法定記錄復核

附錄v – 索引號編制規則

頁碼 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 審計工作底稿

一、總體介紹

在中國注冊會計師審計準則第1131號(以下簡稱“1131號”)中關于工作底稿的定義： 第三條：本準則所稱審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。

第四條：注冊會計師應當及時編制審計工作底稿，以實現下列目的：

（一）提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎；

（二）提供證據，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。第七條：審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在。

在你的審計師生涯中，你會參與編制工作底稿?？陬^和書面交流都是你工作中的重要部分。審計專業人員的必要技能之一就是通過工作底稿有效地組織和溝通所發現的內容，以證實完成了相應的審計程序。你作為一個審計師的專業知識和效率應在你的工作中被清楚記錄。在這本外勤工作指南中，我們將： ? 描述使用審計工作底稿的目的 ? 描述審計工作底稿的構成 ? 列舉本事務所有關保護工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 確認幾項有助于編制適當審計工作底稿的技術 ? 幫助你了解清楚、簡潔、有意義的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)2013年新三板審計市場分析及審計重點(存量)

一、總體運行(一)運行規模 2013年全國股份轉讓系統新增掛牌企業156家，截止12月31日，掛牌企業存量356戶。

（二)地區擴容

1、首試中關村

2006年1月，中關村科技園區首試證券公司代辦股份轉讓系統。

2、增放津滬漢 2012年7月，國務院同意擴大非上市股份公司股份轉讓試點，擴圍天津濱海、上海張江和武漢東湖。

下圖是2013年156家掛牌企業的地域分布。

3、全國大擴容

依托國務院和證監會12月文件窗口，2013年12月31日，全國股份轉讓系統公告面向全國接收企業掛牌申請，正式啟動新三板的全國資本運動。(三)資本定位

緩解中小科技型和創業型企業的融資困境，構建中國多層次資本市場體系。

二、掛牌企業(一)股本結構

新三板掛牌企業規模比較小，受限于收入規模和資產規模的統計口徑，松柏暫以股本為分析要素。1、2013156家掛牌企業的股本結構： 2、2013年底356家掛牌企業的股本結構：(二)行業分布(三)掛牌費用

新三板的掛牌工作流程跟ipo很相似，可以認為是縮小版的ipo。掛牌中介機構費用由推薦費、審計費、法律費和評估費組成，合計約為150萬元左右。

區縣政府對轄區內企業新三板掛牌有很強的推力，對掛牌成功的企業給予100-200萬元的財政補貼。

金額大致相當于企業掛牌中介費用。

三、主辦券商(一)業務架構

在已成功開展新三板業務的51家主辦券商中，36家獨設一級場外市場部，15家在現行投行部和融資部下設二級管理。