第一篇：關于員工差旅費補貼收入是否需繳納個人所得稅的若干問題(中稅網(wǎng))

關于員工差旅費補貼收入是否需繳納個人所得稅的若干問題 請教專家：

依據(jù)目前我國現(xiàn)行各項涉稅法律法規(guī)要求，公司支付員工的差旅費補貼是否需繳納個人所得稅？

我公司所屬天津北辰，不知道天津當?shù)厥欠裼邢嚓P政策支持，關于差旅費補貼支出是否可以不繳納個人所得稅？是否存在一定標準區(qū)間，標準內準予列支，超標準繳稅？同時，是否可在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？

另：公司差旅費執(zhí)行過程中如何操作可以避免相關稅收風險？憑發(fā)票據(jù)實報銷入賬？

回復如下：

專家回復：單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通、餐費補貼應當征收個人所得稅。對于通訊補貼，如果所在省的地方稅務局規(guī)定了通訊費免稅標準的，可以不征收個人所得稅。

沒有查到天津當?shù)氐囊?guī)定，一般來說不超過規(guī)定標準的出差補助是不征收個人所得稅的。一般以國家機關的出差補助標準作為參考。一天的補助標準為80元。

專家分析：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。天津市國家稅務局和地方稅務局在2009年聯(lián)合制定了《關于企業(yè)所得稅若干問題的通知》津地稅企所2009年15號第三條關于“差旅費的稅前扣除問題”中規(guī)定:企業(yè)可以參照國家有關規(guī)定制訂本單位差旅費管理辦法，報主管稅務機關備案。

政策依據(jù)：目前關于差旅費的報銷很多地方參照《財政部關于印發(fā)《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知》財行2006年313號的規(guī)定，在標準范圍內的不計征個人所得稅。

第二篇：接受房屋的無償贈與是否需繳納個人所得稅？

接受房屋的無償贈與是否需繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）第一條規(guī)定：以下情形的房屋產(chǎn)權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

三、除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%.四、對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標明贈與房屋價值的，稅務機關可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

五、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。

第三篇：個人取得的公車改革補貼收入是否征收個人所得稅

個人取得的公車改革補貼收入是否征收個人所得稅？

來源：12366 作者： 時間：2008-04-17

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請問：今年我單位要實行公務用車制度改革，發(fā)給個人的公務用車費用標準是怎樣規(guī)定的？補貼收入是否征收個人所得稅？

答：吉地稅發(fā)[2007]69號文件規(guī)定：

一、實行公務用車制度改革的單位應向當?shù)刂鞴艿囟悪C關報送公務用車改革方案，經(jīng)當?shù)刂鞴艿囟悪C關審核同意并報省局備案。公務用車改革方案應載明參加公務用車改革的人員范圍、人數(shù)、月補貼額度、補貼資金來源、補貼發(fā)放及使用管理辦法、已參改車輛及沒參改車輛的用途等內容。

二、公務用車費用是指單位因公務用車實際發(fā)生的燃油費、養(yǎng)路費、保險費、租車庫費、維修費、人工費、折舊費等與車輛使用有關的費用。單位公務用車制度改革后向個人支付的公務用車費用，原則上應低于本單位公車改革前一車改車輛實際發(fā)生的費用。

三、個人從本單位取得的符合前兩項規(guī)定條件的公務用車制度改革補貼收入（以下簡稱補貼收入），公務費用扣除標準為：長春、吉林市暫定每人每月2500元、其他市(州)暫定2000元、縣（市）暫定1500元。補貼收入低于上述扣除標準的，在計征個人所得稅前予以扣除；超過扣除標準的，就超出部分并入當月工資收入征收個人所得稅。

四、集團性企業(yè)總機構與分支機構的坐落地不在省內同一城市，其總部享受車改補貼的人員確實經(jīng)常到省內所屬分支機構辦理經(jīng)營管理業(yè)務，且總部車改方案已明確在省內發(fā)生的公務用車費用由個人承擔的，可適當提高公務費用扣除標準。所屬分支機構在省內跨市州的，公務費用扣除標準暫定每人每月3000元。補貼收入低于上述扣除標準的，在計征個人所得稅前予以扣除；超過扣除標準的，就超出部分并入當月工資收入征收個人所得稅。

五、本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。

提示：省局已經(jīng)針對公務用車制度后，給予個人的補貼收入已經(jīng)有了明確的標準，納稅人要嚴格根據(jù)當?shù)臉藴收莆铡τ谝袁F(xiàn)金形式發(fā)放的公務用車補貼在規(guī)定范圍內也是允許扣除的。

另外，在企業(yè)所得稅方面，根據(jù)國稅函[2007]305號文件規(guī)定：企事業(yè)單位公務用車制度改革后，在規(guī)定的標準內，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關費用，以及以現(xiàn)金或實物形式發(fā)放的交通補貼，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應一律計入企事業(yè)單位的工資總額，按照現(xiàn)行的計稅工資標準進行稅前扣除。

－－12366地稅8號座席員解答

2008年4月3日審核

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返 回 企業(yè)公車改革備案手續(xù)是如何規(guī)定的？

來源：12366 作者：

時間：2009-07-28

我企業(yè)按規(guī)定實行公車改革，對改革方案是否需要審批？要報什么手續(xù)？

【字體：大 中 小】 【

答：吉地稅發(fā)[2007]69號文件規(guī)定：實行公務用車制度改革的單位應向當?shù)刂鞴艿囟悪C關報送公務用車改革方案，經(jīng)當?shù)刂鞲能囕v及沒參改車輛的用途等內容。同意并報省局備案。公務用車改革方案應載明參加公務用車改革的人員范圍、人數(shù)、月補貼額度、補貼資金來源、補貼發(fā)放及使用

提示：對公車改革方案采取審核備案制度，方案備案后才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除公務用車補貼。

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第四篇：員工離職取得的一次性補償收入如何繳納個人所得稅

員工離職取得的一次性補償收入如何繳納

個人所得稅

企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的3倍數(shù)額內，可免征個人所得稅。超過部分按照以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。

我市2011職工平均工資為42240元。

依據(jù)：

1、《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》()的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。

2、《關于調整我市2012個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅標準的公告》（地稅公告[2012]2號）規(guī)定，我市2011職工平均工資為42240元，3倍為126720元。按照《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）規(guī)

定，2012我市個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入在2011職工平均工資3倍（含3倍）以內的部分，免征個人所得稅。超過部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]178號）的有關規(guī)定，征收個人所得稅。

第五篇：公司給員工的困難補助是否繳納個稅

公司給員工的困難補助是否繳納個稅《個人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：“

四、福利費、撫恤金、救濟金；……”《個人所得稅法實施條例》第十四條規(guī)定，稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四款規(guī)定：個人取得的福利費、撫恤金、救濟金免繳個人所得稅。這里所指的福利費是根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所指的撫恤金是指國家或組織發(fā)給因公受傷或殘疾的人員、因公犧牲以及病故的人員的家屬的費用；所指的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。稅務官員強調：從職工福利費中取得的困難補助需要提供單位（公司）會議決議的紀要；以困難名義取得的其他任何性質的收入或其他任何形式的補助，無論是貨幣或非貨幣，都要繳個人所得稅，本單位發(fā)放的要并入當月工資收入，計征個人所得稅，單位負責代扣代繳。

《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）第一條規(guī)定，上述所稱生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

根據(jù)上述文件規(guī)定，公司發(fā)給已故員工家庭的困難補助，屬于臨時性的生活困難補助，可以免納個人所得稅。