第一篇：2014年度財務重點管理工作

***年度財務重點管理工作

1.注重加強收支管控。根據集團公司管理要求，加強人、財、物和收支的挖潛，注重“向管理要效益”的指導思路。

2.建立預算管控機制。注重財務預算監管工作，建立全年預算執行情況表，提前對收支進行管控和預警工作。

3.不斷加強財務服務工作。2014年加強與金融機構的溝通，爭取最大限度的為顧客、商戶提供便捷的財務和金融服務。

4.提升全員主動的營銷意識。發揮一線員工的主動性，積極帶動財務部人員參與營銷工作，力爭通過服務創新為公司創造更大效益。

5.提高部門的工作質量和效率。根據部門職能對各崗位工作內容進行進一步梳理，加強工作質量考核和獎懲。

6.重點加強促銷費用的管控。財務部牽頭制定促銷費標準化版本，力爭總結出完善的促銷費用管理模板。

7.注重人員輪崗及培訓。給予儲備人員更多的鍛煉機會，加強人才梯隊綜合能力提升，同時，鼓勵部門員工報考會計職稱。

8.加強對外交流。為公司進一步發展建立良好的人脈關系和營造暢通的信息渠道。

第二篇：水利重點工程項目財務管理工作

水利重點工程項目財務管理工作

一、項目法人是水利基本建設項目資金使用的真實性、合法性及合規性的責任主體，對項目資金的使用管理負總責。

1996年國家就明文規定，國有單位經營性基本建設大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責任制。

項目法人責任制是指經營性建設項目由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經營、償還債務和資產的保值增值實行全過程負責的一種項目管理制度。改革開放以來，我國先后試行了各種方式的投資項目責任制度。但是，責任主體、責任范圍、目標和權益、風險承擔方式等都不明確。為了改變這種狀況，建立投資責任約束機制，規范項目法人行為，明確其責、權、利，提高投資效益，依照《公司法》，國家發展計劃委員會于96年4月制定頒發了《關于實行建設項目法人責任制的暫行規定》。多年來我省也是遵循這種做法，尤其是國家重點水利工程項目，按規定必須組建項目法人，目前，我省水利基本建設投資主要有中央預算內投資和中央財政水利專項資金（按資金來源劃分）。中央預算內投資主要是通過發改委下達的，中央財政水利專項資金主要是通過財政部下達的。雖然資金來源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建設程序來辦理的。就目前而言我省水利基本建設項目主要有：農村飲水安全、病險水庫除險加固、灌區建設與節水改造、重大水利工程（包括江河治理、樞紐水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生態）和中小河流治理項目。按項目管理辦法，項目法人對項目實施各方面、各環節負總責。各級水行政主管部門要按照法律法規、項目管理辦法和有關責任書，明確各級、各部門和各單位的資金管理責任，通過有效方式將項目資金籌集、使用和監管等責任落實到具體單位（部門）和責任人員，并嚴格責任追究制度。

二、項目法人要認真貫徹落實國家有關水利基本建設財務管理的各項法規和制度。建立健全財務管理內控制度。

目前基本建設財務方面執行的制度和法規主要有： 國家部分：財政部《國有建設單位會計制度》（財會字[1995]45號）

財政部《國有建設單位會計制度補充規定》（財會字[1998]17號）

財政部《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）財政部《關于解釋＜基本建設財務管理規定＞執行中有關問題的通知》（財建[2003]724號）

財政部、水利部《水利基本建設資金管理辦法》（財基字[1999]139 財政部《關于加強國債專項資金財政財務管理與監督的通知》（財基字[1998]619號）

-2-水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-2008）

財政部《重點小型病險水庫除險加固項目財政專項補助資金管理暫行辦法》（財建【2007】619號

水利部《全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則》（水財務【2011】569號）

以上是國家部分，我省的主要有：

省財政廳、水利廳《黑龍江省公益性水利基本建設自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財基字【1999】39號）

省財政廳《黑龍江省財政性基本建設資金撥款管理暫行辦法》（黑財建【2000】39號）

省財政廳《關于加強基本建設項目竣工財務決算審批工作的通知》（黑財建【2003】22號）

省財政廳《關于加強基本建設項目配套資金管理的通知》（黑財建【2003】72號）

省財政廳《關于明確財政性資金投入的基本建設項目會計核算若干問題的通知》（黑財會【2006】21號）

省財政廳《黑龍江省省級基本建設投資補助資金財政財務管理暫行辦法》（黑財建【2006】54號）

省財政廳《關于加強擴大內需專項資金財政財務管理與監督的通知》（黑財建【2008】249號）

以上是在實際工作中常用的法規和制度。

-3-首先，從法人代表本身開始，要帶頭執行有關資金使用管理的各項規定。

水利基本建設項目的財務工作要嚴格按照國家、省基本建設財務法律法規和規章制度執行。各級水行政主管部門和項目法人要切實執行《基本建設財務管理規定》等規章制度，確保各類財務活動依法依規執行。對于在審計和檢查中發現的各類違規問題，各級水行政主管部門和項目法人要高度重視，認真落實整改措施并及時反饋。

其次，要健全項目財務管理內部控制制度。

內部控制主要是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程。單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。

內部控制的基本要求：主要是，單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。

單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。內部控制關鍵崗位主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、建設項目

-4-管理、債務管理、經濟合同管理，以及內部監督等。單位應當明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。

設立內控制度是主要安全措施，對水利基本建設項目而言，主要針對工程預付款、工程結算、價款支付、決算等各重要環節在授權審核、批準和方式權限上把好關。

三、項目法人要健全項目財務管理機構，合理設置財務管理崗位，配備專業人員并持證上崗。財務工作要有專人負責。

按照《會計法》規定，項目法人應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。最新出臺的水利部“全國中小河流治理項目資金使用管理實施細則”（水財務【2011】569號）文中就明確規定“中小河流治理項目法人應按規定設置獨立的財務管理機構或配備專人負責項目資金管理和核算工作”。對機構和人員都提出了要求。會計人員必須取得會計從業資格證書，這是首要條件，也是基本條件。特別是擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但會計人員必須分工明確，職責清楚。《會計法》明確規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、-5-支出、費用、債權債務賬目的登記工作。例如實際工作中對印鑒的管理就要求分人保管，不能由會計或出納一人管理，避免出現問題。所以說項目法人必須著力完善項目財務管理機構，按照財務制度的規定合理設置財務管理崗位，配備合格的基本建設財務人員，統一管理項目財務工作。水利基本建設項目財務工作必須實行專人辦理，專人負責。

四、項目法人要依法建賬，單獨核算，專賬管理。水利基本建設項目必須依照基本建設規定，按基建會計制度進行財務會計管理。項目法人要認真執行財政部財會字（1995）45號《國有建設單位會計制度》，設置會計賬簿，根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，并保證其真實完整。實行地方財政結算（支付）中心統一負責核算的重點項目，執行《國有建設單位會計制度》，分項目進行核算，項目法人仍應指定專人按照基本建設項目資金管理和核算的有關要求，對項目進行管理和核算或對項目資金使用實行輔助登記管理。近幾年，國家推行了部門預算、國庫集中支付、政府采購等項財政改革，尤其是水利作為國庫支付改革試點，促使水利基本建設資金的管理模式發生了重大變化，現行的管理體制不斷受到沖擊。專賬管理就是針對目前的變化提出來的，過去叫單位設立賬戶，現在是單獨核算，專賬管理。也就是說每一個水利基本建設項目都必須單獨建賬，單獨核

-6-算。不能把所有的項目都歸集在一個賬簿核算。歷次審計、稽查都曾提出此問題。

五、項目法人要嚴格資金撥付和使用程序，按照批準的建設內容使用資金，做到專款專用，嚴禁截留、擠占和挪用。（以下分六個要點）

第一個要點：對資金使用管理的要求：

項目法人應當嚴格按照批復的初步設計報告和基本建設支出預算，籌集資金，保障資金安全高效使用。

項目建設合同簽訂之前不得支付預付款；項目開工之前不得支付工程款；管理機構批準成立之前不得開支建管費；保修期滿之前不得結清質保金。

項目法人應按《銀行賬戶管理辦法》的規定開立基本建設存款專戶。項目法人負責多項建設項目的，按規定應只開立一個基本建設存款專戶。嚴禁項目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準公款私存，不準出租出借銀行賬戶。建設資金按項目核算，專款專用，不得擠占挪用。

項目法人應按《現金管理暫行條例》規定的現金使用范圍辦理結算和支付，開戶單位之間的經濟往來，除規定的可以使用現金范圍外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。杜絕使用大額現金支付工程款、白條子抵庫等違規現象。嚴禁在建設成本中列支概算外項目以及國家法規明令禁止的各項費用。

-7-項目法人應建立嚴格的資金使用授權審批制度，明確單位負責人及有關人員對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。重要資金支付業務，應實行集體決策和審批。

項目法人應明確資金支付審批程序并嚴格遵照執行。要按照經辦人審查、有關業務部門審核、財務部門審核、單位負責人或其授權人員核準簽字的程序辦理，主要要求包括：

一是經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查。

二是業務部門審核。經辦人審查無誤后，送經辦業務所涉及的職能部門負責人審核；實行工程監理制的項目需先經監理工程師簽署意見并蓋章。

三是財務部門審核。

四是單位負責人或其授權人員核準簽字。以上是資金支付程序和要求。

項目法人要按照《政府采購法》的規定，依法采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務。

第二個要點：對價款結算管理的要求

合同是工程價款結算的基本依據。項目法人應加強合同管理工作，建立健全合同管理制度，明確合同工作的歸口管理部門，項目財務部門應參與合同談判。合同簽訂前，合同

-8-管理部門應對簽訂方的主體資格進行審查，不得與沒有民事行為能力的單位或個人簽訂合同，合同必須采取書面形式，合同條款中涉及的合同價款、支付條件、結算方式、支付方式、支付時間等內容，必須經財務人員審核同意。

工程價款的結算方式要在合同中明確約定，在執行過程中承發包雙方不得隨意更改。

建設工程價款結算是指對建設工程的發承包合同價款進行約定和依據合同約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動，其主要要求包括：

1、按合同約定支付工程預付款，預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項目法人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。

2、工程進度款結算支付應遵循的程序

①承包人向項目法人提出支付工程進度款申請。按合同約定計算項目法人應扣回的預付款和扣留的質量保證金。

②監理工程師審核

③項目法人內部有關業務部門（如工程技術管理部門、合同管理部門、財務部門）審核

④單位負責人審批

⑤財務部門辦理資金支付。嚴禁現金支付工程款，必須

-9-支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。

3、工程竣工價款結算

工程竣工結算由承包人編制，經監理方審核后，由項目法人審查同意。結算價款的支付應遵循工程進度款結算支付審核程序。

第三個要點：對建設成本管理的要求

項目法人要嚴格控制中央專項資金的支出范圍。病險水庫除險加固工程項目的中央補助投資主要用于大壩穩定、基礎防滲、泄洪安全等主體工程建設；大型灌區續建配套和節水改造項目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投資建設；大型排澇泵站改造項目中央資金主要用于機電設備的購置和安裝。中小河流治理項目中央專項資金主要用于直接關系到防洪安全的堤防新建加固、護岸護坡、清淤疏浚等工程建設材料費、設備費和施工作業費以及規劃內項目前期工作費等支出，不得用于移民征地、城市建設和景觀、交通工具和辦公設備購置，以及樓堂館所建設等支出。

任何單位和個人不得以任何理由，任何形式截留、擠占和挪用。

項目概（預）算是控制建設成本的主要依據。項目法人要嚴格執行項目概（預）算，不得突破概（預）算確定的建設規模及建設成本。

項目法人要按建設成本的開支范圍和界限，確保各項支

-10-出合法、真實。嚴禁超概（預）算支出，不得支付非法的收費、攤派等支出。項目法人應嚴格控制管理性費用支出，制定管理性支出的具體內容、開支標準并嚴格執行。

項目法人應加強對未完工程及預留費用的管理。項目竣工驗收時，應將未完工程及預留費用控制在總概算的5%以內，并將其詳細情況提交竣工驗收委員會確認，防止在預列時的高估冒算。

第四個要點：對資產管理的要求

項目法人的資產使用主要為自用。項目法人建設期間購置或調入自用的，單位價值1500元以上的，使用年限一年以上的，能獨立發揮作用資產，均應作為固定資產管理。

工程完工后，項目法人對具備交付使用條件的資產，應及時編制交付使用資產明細表，工程竣工后，項目法人要及時辦理資產移交手續，將資產移交給接受單位。確保項目形成的資產及時入賬，防止資產流失。

第五個要點：對風險控制的要求

各個項目財務風險是項目建設資金在運行過程中由于某種原因帶來的可能損失。項目法人應建立健全財務風險控制制度，明確單位內部各部門財務風險控制的分工和職責，建立在單位負責人領導下，財務部門牽頭，各有關部門分工負責的財務風險控制體系。

項目法人應針對項目建設過程中供應商的選擇、合同管

-11-理、資金使用等可能出現風險的環節，制定切實可行的風險規避措施，以減少財務風險給建設資金帶來的損失。

項目法人應加強資金使用的風險控制。因投標保證、履約保證和工程預付款保證等需對方提交支票、本票及匯票等票據作為保證金的，必須經財務部門檢查驗證后，方可作為保證金的依據。項目法人接受保證金時，應按現金、票據及保函的順序優先選擇，不得接受抵押、置留和質押等保證形式。

第六個要點：對竣工財務決算管理的要求

基本建設項目竣工財務決算是全面反映項目建設全過程財務情況，正確核定新增固定資產價值，總結竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。作為對建設項目財務情況的最終總結，竣工財務決算在建設項目管理工作中占有重要地位。項目法人要高度重視竣工財務決算的編制工作。

認真做好竣工財務清理。竣工財務清理是編制竣工財務決算的重要環節，清理工作在項目實施過程中要有計劃地進行，防止其長期積壓和滯后，影響決算編制的進度和質量。項目完建后，組織專門人員對已完成的清理工作進行復查，對尚未清理完畢的事項，集中人力、物力及時清查、清理。建設期間的所有遺留問題必須在竣工財務決算編制前解決，并在竣工財務決算中得到體現。

-12-有關決算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部頒規程，從一開始，項目法人就要責成財務、工程管理等部門逐步積累、統計、核準相關資料。因決算報告是項目綜合報告文件，需要工程、財務、計劃等相關部門合成作戰完成，互相配合好，才能保證質量，不然很易形成財務上一個數、工程上一個數。實際驗收中，常有此現象，幾個報告不符。

這里重點強調：一定要以會計原始資料為主，不要強令財會人員往工程統計上靠。

項目法人應及時編報竣工財務決算，主要要求有：

1、按照《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19-2008）的要求，及時、準確、完整編制竣工財務決算；

2、竣工財務決算編制完成后，項目法人應將竣工財務決算提交竣工驗收主持單位審查、審計；

3、項目竣工驗收時，應將竣工財務決算報告提交竣工驗收委員會審查，并按驗收意見進行修改。

4、項目竣工驗收后，將按竣工驗收委員會驗收意見調整后的竣工財務決算按管理權限報送審批。

對竣工決算審計的要求：要根據《黑龍江省國家建設項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）的規定辦理，凡國家建設項目開、竣工時，均應執行以下有關規定。即：第十三條“建設單位應當在國家建設項目開工后三十日內向審計

-13-機關報送國家建設項目立項的資料”、“第十四條“建設單位應當在項目竣工后按照國家有關規定及時編制竣工決算。國家建設項目竣工決算需要審批的，建設單位應當自財政或者其他有關主管部門對國家建設項目竣工決算審批之日起十日內，向審計機關申請竣工決算審計；不需要審批的，應當在編制竣工決算后十日內向審計機關申請竣工決算審計”。

三號令的解釋：省審計廳曾特別強調：凡經省發改委批復的國家建設項目，必須由省審計廳執行審計。實際執行中有些項目省審計廳也是委托項目所在地審計機關進行審計。不然他也審不過來。

六、要積極籌措配套資金，以確保建設任務如期完成。各重點項目建設單位發生除貨幣資金以外的投勞折資、投物折資、政策性減免等抵頂自籌事項時，需嚴格依照《黑龍江省公益性水利基本建設自籌資金核算管理暫行辦法》（黑財基字【1999】39號）規定，完備各項手續和程序后由財務人員入賬。簡單把這個文件出臺的過程說明一下：

1998年，嫩江、松花江發生了百年不遇的特大洪水，國家增加了對我省水利資金的投入（國債資金），按著當時的政策，國家投資必須由地方安排一定額度的配套資金（地方匹配）。國家自1998~2000年期間累計投入25億多元，需地方匹配資金10多億元。一是由于我省財力緊張無力匹配，影響國家資金的投入。二是邊境河、松花江、嫩江個別流域

-14-地區人口稀少，修堤任務十分繁重，若與人口稠密地區相比，人均負擔義務工超出正常義務工幾倍、甚至幾十倍。因此我廳經過調研，最后于1999年8月下旬，協調省財政廳出臺了此辦法。暫行辦法主要適用于“投勞折資”、“投物折資”、“政策減免”、“概算節余”四個方面。

但十多年來執行看，國家和省對前三項無疑義，但對概算節余中的招投標節余始終反對抵頂自籌，也就是說不允許。最近幾年，在驗收當中，對概算結余不予認可。除概算節余外，其他（投勞、投物、占用土地林木所需補償的政策性減免）均可折算配套自籌資金數額，但必須按文件要求完備各項程序和手續并及時入賬，才算完整做好這項工作。

七、項目法人要加強資金使用監管，經常開展自查工作，積極配合各級主管部門以及審計、監察、稽查等有關方面的監督檢查工作。

近年來，國家各級、各類審計、監察、稽查機關對水利項目檢查的力度不斷加大，每年檢查的次數都很多，最多的一年九個批次，明年更是重點。歷次檢查發現的問題主要有：擠占、挪用、轉移建設資金問題、私設“小金庫”問題、公款私存、大額使用現金問題、會計核算不規范問題、工程款撥付不按規定、程序辦理的問題、有的未按合同條款約定向項目法人開具預付工程款保函的問題、地方匹配資金不到位的問題等等。提請各位領導和法人代表引起高度重視，適時自查

-15-自糾，把問題消滅在萌芽狀態。

各級水行政主管部門要建立健全專項資金監管制度，組織開展稽查、督導和專項檢查等工作，對發現的問題要及時提出整改意見并督促限期整改。

監督檢查的主要內容包括： 財務管理制度制定及執行情況； 銀行賬戶管理和使用情況 建設資金到位及管理情況 概預算執行及成本控制情況 政府采購、合同管理及履行情況 建設工程價款結算及支付情況 資產管理情況

未完工程投資和預留費用的使用情況 檢查、稽查、審計的整改情況 工程建后管理情況 其他需要檢查的事項。

對檢查中發現的問題，有關單位要及時整改。各級水行政主管部門要依據職責，促進落實整改；對情節嚴重的，提交有關部門依照《財政違法行為處罰處分條例》及有關規定，進行嚴肅處理。

項目法人要建立重大事項及時報告制度。對檢查、稽查、審計中發現的問題及時上報上級水行政主管部門

第三篇：加強財務管理工作

加強財務管理工作

一、加強組織領導、強化責任意識各級領導班子要高度重視財務管理工作，加強財務管理工作。單位主要領導要定期聽取財務工作情況匯報，協調解決財務管理工作中的難點和問題。四個直屬局要根據局黨組要求，設立總會計師崗位，加強對財務工作領導。要加強財務機構建設，支持會計人員依法履行職責，單位重大經濟事項要充分聽取財務部門的意見。

要建立健全財務管理責任制。單位主要負責人要切實履行《會計法》所賦予的會計工作第一責任人的職責，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負主要領導責任。分管財務工作的領導要對本單位的財務工作負分管責任。領導班子其他成員也要對分管工作領域中資金使用和管理承擔責任。財務部門也應根據履行職責情況承擔相應責任。要建立健全財務管理決策與監督機制，單位重大經濟事項要集體研究決定，并形成文字紀要。

各級領導干部都要認真學習國家財經法規及相關知識，進一步提高財務管理能力和水平。要增強遵規守法意識，嚴格自律、以身作則，在單位內部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。

今后對審計發現的存在重大經濟問題的單位，國家局將按照有關規定追究單位主要負責人的責任。

二、加強制度建設，完善內控機制

要加強制度建設。要按照依法理財的要求，建立科學合理、層次清晰、職責明確、覆蓋全面的測繪財務管理制度體系。要依據國家現行財經法規，對本單位現有的財務管理制度進行一次全面梳理。對與國家財經制度相悖的，要堅決糾正;對現有制度不能滿足管理需要的，要予以修訂和完善;對應建立但尚未建立的，要抓緊制定。要結合審計發現的財務管理方面的問題和漏洞，特別是在資金使用、資產管理、對外投資等重點方面，制定有針對性的內部控制制度。通過加強制度建設，構建全方位、多層次的內部控制機制。

要結合單位實際情況，研究制定既有利于發展又符合財經法規的市場項目管理辦法，規范市場項目管理方式，探索開拓市場的有效合法途徑，提高單位綜合實力。

三、規范會計行為、強化會計監督

財務會計人員要依法進行會計核算。要嚴格按照有關財務會計制度規定，以實際發生的經濟業務事項為依據，做好各項日常會計核算工作，杜絕弄虛作假和違規開戶記賬，確保財務會計信息的合法、真實、準確、及時、完整。

財務會計人員要依法進行會計監督。樹立良好的職業道德，敢于堅持原則，敢于提出意見和建議，并自覺維護國家財經法規、財務制度和財經紀律的嚴肅性，要堅決杜絕接受和使用虛假發票的行為。要嚴格按照《稅法》等有關規定，堅持依法納稅，如實按期申報應稅收入，切實履行代扣代繳義務。

四、加強預算管理，提高資金效益

要進一步增強預算管理觀念，提高預算編制的科學性。要嚴格按照《預算法》的要求，強化預算執行的嚴肅性，杜絕預算管理的隨意性，沒有列入預算的項目不得列支，超預算范圍、超預算額度的，一律不得開支，范文《加強財務管理工作》。要將單位中的所有經濟業務全部納入預算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強化預算執行的合法合規意識和績效意識，提高財政資金使用效益。

要根據《測繪事業單位會計制度》和各項專項經費管理辦法等有關規定，嚴格按照生產項目開支范圍和開支標準執行預算，不得自行降低或提高標準，也不得截留或挪作他用。要切實加強對項目經費開支的審核和控制，嚴禁相互擠占項目經費和擴大支出范圍。

五、加強監督檢查，堵塞管理漏洞

監督檢查工作是預防和發現問題的有效措施。各單位要高度重視財務監督檢查長效機制建設。要堅持事前預防、事中監督和事后檢查相結合的原則，通過對重點崗位、重點環節和重點人員的監督檢查，對可能出現財務違規違紀的苗頭性問題，早發現、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。

國家局審計、紀檢監察、財務部門要定期對各單位自查自糾工作開展情況進行檢查，必要時組織專項檢查或審計。對存在問題的單位，國家局將按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關法規下達整改及處理意見。

各單位要高度重視審計整改工作，把審計整改工作作為加強財務管理和改進財務工作的重要契機，狠抓落實，堅決杜絕各類財經違法行為的發生。要把審計結果作為單位主要領導考評依據，并與規范管理、干部使用、責任追究等有機結合起來，充分發揮監督檢查和審計工作的重要作用。

六、加強國有資產管理，保證國有資產權益

要按照財政部《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令35號)和《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令36號)等有關規定，加強國有資產管理。行政和事業單位的資產處置收入，行政單位的國有資產出租出借收入，必須按規定上繳中央財政，實行“收支兩條線”管理。事業單位對外投資取得的投資收益，以及利用國有資產出租、出借等取得的收入，應納入單位預算，統一核算，統一管理。要嚴格國有資產對外投資和出租出借審批程序，未經批準，不得擅自利用國有資產對外投資和出租出借。

要加強對所辦企業的國有資產管理，切實履行國有資產管理職責，嚴禁所辦企業侵占事業單位國有資產的行為。要加快建立產權清晰、權責明確、事企分開、監管有效的制度體系，確保國有資產保值增值。

七、加強對備用金的管理

要切實加強測繪生產單位備用金的監督管理，按照生產任務情況合理確定備用金借用額度，切實規范備用金的借出、使用和清理手續，嚴控備用金使用過程中的資金風險，認真執行《測繪外業生產備用金管理暫行規定》，堅決杜絕侵占、挪用或私自改變備用金用途的行為。

八、加強政府采購管理，規范政府采購行為

要依法開展政府采購工作。嚴格按照《政府采購法》、《招標投標法》和《國家測繪局政府采購管理辦法》等有關規定，進一步規范本單位政府采購行為。要嚴格執行政府采購預算和采購計劃，未列入政府采購預算、未辦理預算調整或補報手續的政府采購項目，一律不得實施采購。嚴禁隨意改變采購方式、變更采購內容和無計劃采購的行為發生。

要加強對大型會議的管理，選擇中介機構承辦大型會議的必須通過公開招標方式確定，會議收支要統一納入預算管理。

要加強委托業務事項的管理，嚴格控制協作經費所占項目預算的支出比例，協作單位要通過政府采購方式確定。

九、繼續做好“小金庫”專項治理工作

要繼續深入開展“小金庫”專項治理工作。要充分認識“小金庫”專項治理的必要性、艱巨性和長期性。堅決切斷“小金庫”的資金來源，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。嚴禁以任何名義設立任何形式的“小金庫”，要特別關注會議費、市場項目、委托業務費、課題費等容易產生“小金庫”的重點環節。要把“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內容，與規范津貼補貼、推動事業單位改革、國有資產監管、提高財務管理水平等工作結合起來，切實抓好本單位“小金庫”治理工作。要從完善制度、加強監督入手，圍繞規范預算資金使用、完善國有資產管理、加強內部控制和外部監督等方面，構建防治“小金庫”長效機制。

十、全面推行公務卡制度改革

要全面推行公務卡結算制度，逐步實現使用公務卡辦理公務消費支出。要充分認識公務卡改革的重要意義，結合本單位財務管理實際情況，加強組織領導，精心部署安排，確保公務卡改革工作順利實施。按照公務卡制度改革的要求，凡應納入公務卡結算的事項，不得使用現金結算。要通過公務卡制度的實施，促進公務消費透明化，保證資金安全、預防和控制腐敗行為。

十一、加強財務隊伍建設，提高人員素質

要按照《會計法》的要求，結合單位實際情況，合理設置財務管理機構，明確職責，配備合格的財會人員。財務部門負責人的任免，要征求上級單位人事、紀檢監察和財務部門的意見。會計人員崗位設置和職責分工要符合《會計基礎工作規范》的規定，按照健全財務內部控制體系、防范和控制財務風險的原則，明確崗位及人員職責權限和工作流程，形成權責分明、相互監督、相互制約的工作機制。要有計劃、有步驟地選拔和培養一批政治素質高、業務能力強、有責任心的業務骨干，充實到財務管理人員隊伍中。要按照“分級管理”的原則，以增強財經法制意識為重點，組織開展對單位法人代表和項目管理人員的培訓;以提高科學理財能力為重點，進一步做好財務管理人員的培訓。

加強財務管理，嚴肅財經紀律，規范財務行為，提高資金使用效益，是當前測繪事業實現更好更快發展的要求，也是各測繪單位自身發展的需要。因此，各單位要按照本通知的要求，開展加強財務管理、嚴肅財經紀律的全面整頓。整頓工作要做到不走過場，務求實效。

第四篇：財務管理工作

財務管理工作

財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。其中企業財務活動是對以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。企業生產經營過程，一方面表現為物資的不斷購進和售出，另一方面則表現為資金的支出和收回，企業的經營活動不斷進行，也就會不斷產生資金的收支。企業資金的收支，構成了企業經濟活動的一個獨立方面，這便是企業的財務活動，企業財務活動可分為以下四個方面。

（一）企業籌貸引起的財務活動。

（二）企業投資引起的財務活動。

（三）企業經營引起的財務活動。

（四）企業分配而引起的財務活動。

企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與各有關方面發生的經濟關系，企業的籌資活動、投資活動、經營活動、利潤及其分配活動與企業上下左右各方面有著廣泛的聯系。企業的財務關系可概括為以下幾個方面。

（一）企業同其所有者之間的財務關系。

（二）企業同其債權人之間的財務關系。

（三）企業同其被投資單位的財務關系。

（四）企業同其債務人的財務關系。

（五）企業內部各單位的財務關系。

（六）企業與職工之間的財務關系。

（七）企業與稅務機關之間的財務關系。

中瀚石林認為我們要重點關注企業與稅務機關之間的財務關系。這主要是指企業要按稅法的規定依法納稅而與國家稅務機關所形成的經濟關系。任何企業，都要按照國家稅法的規定繳納各種稅款，以保證國家財政收入的實現。滿足社會各方面的需要。及時、足額地納稅是企業對國家的貢獻，也是對社會應盡的義務。因此，企業與稅務機關的關系反映的是依法納稅和依法征稅的權利義務關系。

第五篇：如何加強財務管理工作

如何加強財務管理工作

面對市場環境的不斷變化，企業的財務管理部門應具備高素質的財會人員，加強財務管理基礎工作，健全財務管理制度，提高財務信息質量。尤其在資金管理方面，企業應建立有效的財務監控體系，加大公司債務、資產、投資回收、現金回收和資產增值等方面的管理和監控，加強對貸款和企業擔保的管理。具體可從財務活動的四個方面著手：

1、資方面

在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。不自量力，盲目擴張，往往是小企業陷入財務危機的主要原因。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，獲得杠桿效益。其風險只存在于使用效益的不確定性上。籌資風險產生的具體原因及防范有：由于利率波動而導致企業籌資成本加大的風險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施;請專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源以及最適時機和方式籌措資金;領導班子要有適當分工，財務管理部門特別是企業決策者，在思想上對潛在的風險應保持清醒的認識和警惕。

2、益分配方面

收益分配是企業一次財務循環的最后一個環節。

收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相應的水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。

企業在取得一點成績后，仍要兢兢業業，力戒驕傲自滿；保持堅定的進取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項目或過熱的擴張；必須由專業人員掌握，多種經營，否則成功率不會太高；在企業聯合或尋找大企業為靠山時，必須分析利弊得失，經充分論證后再決策。

綜上所述，小企業在經營管理中，既然有強烈的風險意識就要體現于現實，建立財務危機預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，恰當處理財務風險，把風險消滅于萌芽階段或將損失降到最低程度，為企業創造最大效益，逐步擴大企業規模，突出規模效應，實現企業效益最大化，繼續為增強我國的經濟實力、緩解就業壓力做出重大貢獻。

3、金回收方面

企業財務活動的第三個環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，有必要降低它的成本。應收賬款的成本有：1.機會成本，常用有價證券利息收入表示；2.應收賬款管理成本；3.壞賬損失成本。

應收賬款加速現金流出，它雖使企業產生利潤，然而未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制；五是密切關心企業要賬人員回收賬款動態，避免私人暫時留存用于個人利益。

4、資方面

企業通過籌資活動取得資金后，就要根據計劃進行投資。經營者往往對市場上冒出的暫時需求匆忙作出反應，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上，小企業的經營者應是多面手，而事實上多數經營者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財務會計的管理系統，企業的重大決策缺乏可靠依據;草率估算或低估企業的資金需求。企業立即可進行投資的類型有三種：一是投資生產項目，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目并不都能產生預期收益，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產但不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降。