第一篇：督導檢查組來阜冶檢查“小金庫”

自治區“小金庫”治理督導組來阜冶檢查指導工作（宋）7月18日，自治區國資委“小金庫”治理辦公室，督導檢查組第一小組組長馬月芳一行六人在集團公司紀委副書記王保新，股份公司審計部主任張守堅陪同下到冶煉廠就“小金庫”專項治理工作進行檢查督導。

廠長魯小平向督導組詳細匯報了冶煉廠在接到兩級公司文件后，嚴格把關，統一部署開展前期復查“小金庫”的工作，在自查自糾的基礎上，由廠紀委、監察審計室、財務科組成聯合檢查組，對冶煉廠11個單位開展了全面復查，經過兩個階段的檢查，未發現法規違紀行為，同時將自查情況上報兩級公司。馬組長聽取情況匯報后，對冶煉廠全面覆蓋，全面復查，分級負責，抓實抓細各階段的工作表示滿意，同時對此次重點檢查復查“小金庫”情況提出了迎檢的具體細則。集團公司紀委副書記王保新要求冶煉廠一定要全力配合好國資委督導抽查工作小組一周的檢查工作，這不僅是對財務工作的促進，也是對我們冶煉廠從根本上治理“小金庫”專項工作的一次檢驗。

廠領導阿不來提、霍立新、盛祖貴、張學核參加了此次會議。

第二篇：院感專項檢查組檢查督導

德州市院感專項檢查組 到樂陵市人民醫院檢查指導工作

7月12日，德州市院感專項檢查組一行七人到我院督導檢查院感工作。樂陵市衛計局副局長于鳳昌，樂陵市人民醫院院長李向東，副院長王靜、閆榮忠、趙軍，工會主席殷盈祥及相關科室負責人陪同。

檢查組在第二會議室聽取匯報后，分成四組，深入到透析室、消毒供應室、口腔科、細菌室、血庫、內鏡室、理療室、手術室、ICU、醫療廢物暫存處等重點科室，通過查閱資料、當場提問等方式了解實際工作流程。尤其對醫院感染管理組織、監測，醫療廢棄物管理、血液透析室質量控制管理及依法執業等進行了嚴格的檢查。

檢查組對我院醫院感染管理工作給予了充分肯定，同時也對不足之處提出了改進和完善的意見建議。通過此次督導檢查，將進一步提高醫院感染工作質量，確保醫療質量和醫療安全。

第三篇：中央電大檢查組來鎮海電大檢查教學工作

中央電大檢查組來鎮海電大檢查教學工作

12月5日上午，以蔡云蛟為組長的中央電大教學檢查組一行五人，在寧波電大丁振華副校長的陪同下，來鎮海電大實地檢查開放教育教學工作。鎮海區教育局黨委委員、紀委書記全志偉全程參加了檢查工作。

首先，莊開剛校長對中央電大教學檢查組的到來表示熱烈的歡迎，并簡要介紹了學校的機構設置等情況；接著，張曉林副校長對學校開放教育教學工作做了匯報。根據中央電大的檢查要求，匯報內容主要分兩部分，一是教學組織和落實，二是教學管理與考核。匯報結束后，檢查組成員分成三組，一組檢查教學臺賬資料，另兩組分別召開管理人員、教師座談會和學生座談會。

檢查中，中央電大檢查組對我校的教育教學工作予以了肯定。在教學資料的檢查過程中，檢查組人員對我校開放教育教學管理的相關文件，教學過程的組織和實施，以及過程監控、制度建設等方面的資料進行了詳細查閱，檢查組成員趙鐵成處長對我校的資料整理情況表示充分肯定，認為資料詳實、有條理，一一對應，非常規范和專業。在教師座談會上，與會老師根據自己的教學經驗，對中央電大的教材、網上教學資源和課程考核方式等方面充分發表看法和建議。其中《高級財務會計》的任課教師張建強對中央電大的教材改革方向和部分課程考試方式提出了自己的建議，他的發言得到了檢查組人員的大力肯定。檢查組人員表示一定會把鎮海電大教師的建議和要求及時反映到中央電大課改組，并感謝大家的寶貴意見和建議。同樣，學生座談會上氣氛熱烈，學生們暢所欲言，表達對開放教育和鎮海電大的看法和意見，他們一致認為鎮海電大的教學支持服務做得非常到位，電大面授課教師的專業素質高、服務意識強。

從檢查情況反饋看，中央電大檢查組對鎮海電大的教學、管理等工作給予了高度評價，認為鎮海電大領導重視，教學過程落實，教學環節到位，制度保障有力，教師和學生座談會的氣氛熱烈，特別是教學過程的資料詳實、裝訂規范整齊等，都給他們留下了深刻的印象。

第四篇：中央電大檢查組來鎮海電大檢查教學工作

中央電大檢查組來鎮海電大檢查教學工作

12月5日上午，以蔡云蛟為組長的中央電大教學檢查組一行五人，在寧波電大丁振華副校長的陪同下，來鎮海電大實地檢查開放教育教學工作。鎮海區教育局黨委委員、紀委書記全志偉全程參加了檢查工作。

首先，莊開剛校長對中央電大教學檢查組的到來表示熱烈的歡迎，并簡要介紹了學校的機構設置等情況；接著，張曉林副校長對學校開放教育教學工作做了匯報。根據中央電大的檢查要求，匯報內容主要分兩部分，一是教學組織和落實，二是教學管理與考核。匯報結束后，檢查組成員分成三組，一組檢查教學臺賬資料，另兩組分別召開管理人員、教師座談會和學生座談會。

檢查中，中央電大檢查組對我校的教育教學工作予以了肯定。在教學資料的檢查過程中，檢查組人員對我校開放教育教學管理的相關文件，教學過程的組織和實施，以及過程監控、制度建設等方面的資料進行了詳細查閱，檢查組成員趙鐵成處長對我校的資料整理情況表示充分肯定，認為資料詳實、有條理，一一對應，非常規范和專業。在教師座談會上，與會老師根據自己的教學經驗，對中央電大的教材、網上教學資源和課程考核方式等方面充分發表看法和建議。其中《高級財務會計》的任課教師張建強對中央電大的教材改革方向和部分課程考試方式提出了自己的建議，他的發言得到了檢查組人員的大力肯定。檢查組人員表示一定會把鎮海電大教師的建議和要求及時反映到中央電大課改組，并感謝大家的寶貴意見和建議。同樣，學生座談會

上氣氛熱烈，學生們暢所欲言，表達對開放教育和鎮海電大的看法和意見，他們一致認為鎮海電大的教學支持服務做得非常到位，電大面授課教師的專業素質高、服務意識強。

從檢查情況反饋看，中央電大檢查組對鎮海電大的教學、管理等工作給予了高度評價，認為鎮海電大領導重視，教學過程落實，教學環節到位，制度保障有力，教師和學生座談會的氣氛熱烈，特別是教學過程的資料詳實、裝訂規范整齊等，都給他們留下了深刻的印象。

第五篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點檢查

一、檢查目標

1、根據中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標準，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產生，及時堵塞漏洞，防患未然真正達到依法理財，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發現的問題，深入分析“小金庫”產生的原因、資金來源、產生形式、資金使用方向等，根據不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標準與2008口徑不同，以下將國家有關部委文件規定及檢查署在檢查中發現的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀委 監察部 財政部 審計署印發<關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》規定，“小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

《中央治理“小金庫”工作簡報第9期》確定：從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區分單位財務會計部門賬內或預算管理，強調“符合規定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計目標及形成分析

根據中央專項檢查對“小金庫”問題的認定及表現形式，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達到依法理財，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業單位現有內部控制制度建設及執行情況進行評價，為民航局構建完善的內部控制制度提供資料。

根據目前發現的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習慣上將應納入賬內或預算內的租金、廣告等收入列入三產企業賬內，用于個別資產的維護及職工的福利補貼的發放；

２、截留單位收入轉入三產公司賬內（或工會、技協）用于單位職工福利或補貼等的支出；

３、虛列成本費用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結為：歷史原因形成、單位財經紀律意識談薄形成、單位局部利益驅使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實施辦法》對“小金庫”表現形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產處臵、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。

（四）“小金庫”的表現形態

從實際情況來看，“小金庫”存在形態十分繁雜，具體來說：

1、現金形態。現金形態存放的“小金庫”在現實生活中非常普遍。基本特點是：支配權一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。使用時現金來、現金去，最為方便、快捷。表現為：一是收入不入賬，通常利用非正規票據或自制票據，甚至私刻公章財務章，將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發票的意識不強，收款單位以各種借口不開發票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現金。如：以勞務費、辦公費、工程費、假發票等方式套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成“小金庫”。四是商業行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設“小金庫”的“避風港”。有的通過收入轉移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監管等。

3、往來款形態。有的單位將應該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或將支出直接沖減“暫存”或“暫付”。

4、有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財或套取（虛列支出）資金形成的產物。

5、固定資產形態。固定資產形式的“小金庫”，多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，賬外固定資產來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。四是獲得捐贈固定資產。有的單位利用賬外門面房、房屋、設備等出租，收取租金收入，設立“小金庫”。有的單位即使固定資產在賬內反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權和債權形態。股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位(部門)領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發資金、補貼。

2、拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付賬。

3、小團體旅游的費用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數幾個人私分。

6、用途不便公開或應由個人支付的費用。

7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。

8、其他。

三、檢查重點內容

1、各單位的銀行賬戶的開設情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內或表內反映；

2、收入的完整性。各單位的各項收入是否全部納入賬內或表內反映，重點關注資產的租金收入、廣告收入及發生的非經常性收入等；

3、支出真實性。重點關注各單位的大額費用支出是否合理、是否真實，是否存在虛構業務支出或虛假費用支出現象；

4、對外投資。重點關注投資收益是否及時、足額的收回；

5、各單位實質上控制（或主要利用單位的設備或資源成立的單位，表現為個人持股方式、職工技協等）的多經企業或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業單位填列的收入及支出項目檢查表（附表）；

2、收入及成本費用支出業務的日常記錄、業務臺賬、發票（收據）登記簿，收據存根，成本費用支出預算資料，以及費用審批權限資料；

3、最末級的成本費用明細賬、各項租賃、維修、勞務合同，抽查發生額較大、業務頻繁及可疑的成本費用列支憑證；

4、領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹；

5、重要的服務合同、借款合同、資產處臵合同、租賃協議。

（二）結合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

(四)結合費用成本真實性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。通過對費用支出（主要指辦公費用中的會議費）的抽查手段，對異常、大額的辦公費用購臵支出抽查，審查費用預算、審批會簽單、合同、入出庫手續、購物清單、發票等原始單據，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內，如有異常，通過向當事人詢問進行了解。

（五）通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票而無物資，有無以購代領虛列支出的情況。

（六）突擊盤點，在被查單位毫無準備情況下，用突擊方式盤點其全部現金庫存，并與現金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發現庫存現金與賬面余額不符，應立即查明原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證。查詢現金庫存盈虧的原因時，應分開詢問出納、會計、財務負責人、單位一把手等主要知情人。

盤點時還要注意檢查現金支票、支票存根及發生時間編號、抵頂庫存現金的借條、有價證券、記事本等。注意發現賬外資金的證據。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等，并結合銀行存款賬、銀行對賬單進行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業務，是否都登記入賬。若發現銀行存款賬面數與實際存款數額有差異或者銀行對賬單上的每筆業務與銀行存款賬不符時，應進一步追查原因。

（八）清查票據，檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點清理固定資產和低值易耗品，盤點清理固定資產、低值易耗品等單位財產，并與單位固定資產賬、固定資產登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產進行梳理，和有關資產管理人員、業務人員進行訪談，對資產進行觀察，審查業務合同，對收集到的信息和財務部門進行核對，檢查是否存在資產租金沒有納入單位核算而轉移給關聯單位，形成“小金庫”。同時分析資產租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內部有無房屋出租、酒店食堂對外營業或對外承包以及其他場所對外經營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數額及出租承包合同，根據了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產、經營提供便利的情況，并檢查其相關收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進行核實，審查資金的去向、是否使用正規的收據、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實性。

關注大額資金往來特別是與關聯單位的款項和交易，關注是否存在通過轉移資金，將自身費用和工薪性支出在外關聯單位進行列支，對異常資金往來特別是關聯單位、內部單位進行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細科目、長期掛賬的或異常的項目要予以關注，必要時追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹（一般重大投資事項由專門領導分管）、與主管領導業務訪談、結合資金往來的檢查等程序，關注是否存在賬外投資、賬外資產等的事項，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關資料如章程，報表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產，要查明其形成的原因，目前經營管理情況。對賬外資產，要追查其收益流向。

（十五）關注單位借出資金的流向，結合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關聯單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉移給關聯單位（如職工持股的公司、三產單位），將單位利益變相輸送給關聯單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關聯單位亂攤派、亂收費，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計署認定“小金庫”的案例，結合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關注福利費、工會經費中的大額收支項目，是否存在財務違規行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發放違規的補貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關注單位購買禮品、購物卡，并核實其用途。（二十一）關注單位收支結余及專項經費的使用情況，檢查是否存在不和規的支出。

（二十二）設立舉報電話專項或舉報通信地址（包括電子郵箱地址），加強與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應提交的工作成果

1、上發現“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本發現“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結果匯總表。

5、單位的確認及整改意見。