第一篇：檢查“小金庫”治理工作的通知

中共隴西縣教育局委員會

關于開展治理“小金庫”檢查工作的緊急通

知

縣直各學校、學區：

接《隴西縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室 關于開展治理“小金庫”重點檢查工作的通知》（隴治辦發〔２０１０〕１號）文件，專項重點檢查“小金庫”治理工作從２０１０年６月７日開始，到２０１０年７月底結束。由于時間不確定，請各學校、學區提前做好充分準備，以備隨時檢查。

檢查內容：

１、縣財政直接撥付資金的收支情況；２、行政事業性收費、罰沒收入是否全部納入“收支兩條線”管理，是否存在擠占、載留、挪用現象；３、單位所有的收支特別是土地收益、資產處置、出租收入、轉讓收入、會議費、勞務費、舉辦各類培訓班收入等是否在本單位賬上統一反映，是否存在帳外帳和私設“小金庫”行為；４、是否存在未經財政部門批準，擅自設立銀行帳戶的行為；５、是否存在攤派由下屬單位開支經費的行為；６、是否存在轉移或隱匿財產的行為；７、是否存在挪用專項資金等行為。

２０１０年６月５日

第二篇：淺談小金庫治理工作

小金庫治理工作提出的有關背景

一、前兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動

小金庫的特點：將貪腐準制度化，形成一個利益共享、風險共擔的貪腐體系。小金庫的結果：導致貪污腐敗金額巨大，危害嚴重。

改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動。

1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對消費基金增長過快、私人滯納費比較嚴重，國務院下發了關于清理檢查小金庫的通知，就是要求結合稅收財務五項大檢查，對小金庫進行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫清理檢查是結合全國稅收財務物價大檢查同時進行，稅收財務物價大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業、事業單位、行政單位和個體工商戶，涉及各個領域。

治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發現了大量的小金庫問題。據統計，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金10.01億，占當年財政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發放獎金、補貼實物、請客送禮、購買控購、禁購產品，揮霍浪費甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發、高發勢頭，加強了企業和各單位的財務收支管理，對加強財政收支監管等發揮了積極作用。

1995年，黨中央、國務院針對小金庫問題研究，敗壞黨風和社會風氣，各單位私設小金庫問題較為普遍的現狀，以國辦發1995年29號文件批轉財政部審計署和人民銀行關于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內再次開展了比較大規模的小金庫清理檢查。共計對21萬戶企業和單位進行了重點檢查，查處違規資金40多億元，占當年財政收入的0.6%。對一萬多戶企業和單位進行了經濟處罰，對130多個責任人追究了相關責任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項治理，懲處了私設小金庫的違規行為，促進了反腐敗的深入開展。2006年底，安徽的一些離退休老領導、老干部給中央領導寫了一封信，就我國的黨風廉政建設和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。

調研工作從2007年開始，經過深入調研之后，特別是掌握的數據發現，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數據和調研反映的情況讓人震驚。

二、調研中形成的一致意見

通過廣泛深入調研以及對小金庫治理方案進行深入的研究，形成了幾個一致性的意見：

1、進行小金庫治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫治理的難度大

3、對小金庫的界定要規范一些

4、對小金庫治理一定要嚴肅處理責任人，加大責任追究力度

三、此次小金庫治理的特點

1、中央政治局常委會集體研究討論小金庫治理工作，主要領導先后三次聽取工作匯報

2、將小金庫治理工作的要求寫進中央全會的決定

3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預防腐敗體系2008年至12年綱要及其規劃的重要舉措

4、中央領導就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示

5、本次小金庫治理工作時間長

本次小金庫治理的一些基本特點和政策規定

一、本次小金庫治理中關于小金庫的定義

1995年清理檢查小金庫時，小金庫的定義是違反國家財經法規及其有關規定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理私存私放的各項資金。

本次對小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規及其有關規定應列如未列入單位法律賬戶的各項資金含有效證件及其形成的資產。

二、如何準確理解和定性小金庫問題

1、強調資金資產是否列入符合規定的單位賬戶內核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財務核算問題，比如說會計科目使用不當，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個非常重要的標志。

2、對小金庫的認定，不強調設置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。

3、小金庫的認定同會計核算一樣強調主體。會計法規定：獨立的法人單位需要依法設立賬戶，其財務收支必須真實完整地納入賬戶內核算。在現實生活中我們檢查發現有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉移到下屬單位賬戶內核算，其支出由上級單位和主管部門實際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。對于下屬單位我們是依據會計法將其定性為會計造假，其理由是將不屬于本級單位的收支納入了賬內核算，依據會計法同樣需要進行處理。通過這樣我們就可以認為，定性為小金庫最關鍵最可行的標志就是是否列入符合規定的單位賬目內核算。按照會計法規定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現實中有一些情況和問題比較嚴重，但是依據這樣的規定，我們不能將其定性為小金庫。

4、依據會計法的規定，會計核算必須真實、完整，那么對于不真實的會計核算，比如與虛假經濟事項列支、虛列支出，或以沒有真實經濟業務事項的票據報銷費用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。

三、本次小金庫治理的一些相關政策規定

本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。

中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確規定，本次小金庫治理的一個基本原則是依法依據、寬嚴相濟，明確規定對自查發現的問題從輕從寬處理，凡自查認真、糾正及時的，對責任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領導小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規定？這是黨中央國務院從保護干部、相信干部的角度出發而出臺的一項重大舉措。

對于被查發現的小金庫問題，要依法、依規嚴肅處理，這個處理分為以下幾各方面：

1、對檢查發現的小金庫問題進行財政財務和稅務處理處罰，對相關責任人和責任單位進行行政處罰，依法依紀追究相關責任。財政財務處罰主要是依據會計法，要求將小金庫問題資金納入賬內核算，按照稅法的相關規定補交稅款。同時依據會計法對相關責任單位和責任人進行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業資格證書，依法依紀追究相關人員的責任。

為了進一步嚴肅財經紀律，嚴肅懲處設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，確保小金庫治理工作取得實效，中央紀委2009年專門出臺下發了設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，使用中國共產黨處分條例若干問題的解釋，中紀發[2009]20號文件。

對于非黨員領導干部，中華人民共和國監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規定。

中紀發[2009]20號文件和監察部第19號令，這兩個規定是中央紀委監察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質的一個文件，這兩個文件可以嚴肅財經紀律，加大對小金庫違規問題的責任追究力度，增強效果和警戒作用發揮了巨大作用，對于我們確保小金庫治理成效也發揮了巨大的作用。

2、獎與罰。

國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發揮群眾監督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關人員給予獎勵，黨政機關和事業單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團體或國有企業按照小金庫的設置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調動群眾參與小金庫治理工作發揮了一個重要的作用。

罰就是對依法檢查發現的小金庫問題，要嚴格依法治理，進行責任追究和相關處理處罰。

三年來，我們對檢查發現的小金庫問題都依法進行了罰款處理，對單位及有關責任人進行了經濟處罰、補稅等財政財務管理措施，那么對于檢查發現的需要追究相關責任人責任的，我們一是和紀委聯合，移交了需要處理相關責任人的責任追究函，要求紀委監察部門在進一步核實情況，理清責任的基礎上對相關責任人進行嚴肅處理。

這個移交分這樣幾個層次：

1、對部分重大案件直接移交中紀委處理

2、對問題不是十分嚴重的但也需要對相關責任人進行處理的，是移交給相關部門的紀

檢監察查機關進行處理

3、會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當地財政部門進行處理

4、對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機關處理本次小金庫治理的另外一個特點就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規定黨政機關、事業單位、社會團體和國有及國有控股企業都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內需，資金監管，以及國務院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監察、財政審計這些機關的日常監督檢查和審計工作結合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監管成本，提高了政府的監管效率。

第三篇：關于開展小金庫治理工作的通知

X辦發[2009]33號

中共XX縣委辦公室

XX縣人民政府辦公室

關于深入開展“小金庫”治理工作的通知

各鄉鎮、縣直各單位：

根據中辦發[2009]18號文件《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》的通知精神，決定在全縣范圍內開展“小金庫”治理工作，請結合工作實際貫徹落實。

一、總體要求和基本原則

（一）總體要求

以制止奢侈浪費為主線，以“健全約束機制、實現源頭治腐”為著眼點，加強財務管理，規范收支行為，著力解決私設“小金庫”等違反財經紀律的行為，深入推進反腐倡廉建設，使全縣黨員干部財經法紀意識進一步提高，廉潔從政行為進一步規范。

（二）基本原則

開展“小金庫”治理工作要遵循分級負責、分口把關，自查從寬、被查從嚴的原則，按照有序、有力、有效的要求，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

二、治理范圍

本次治理對象為黨政機關、事業單位、人民團體及其

下屬單位。凡未列入本單位財務會計部門帳內、未納入部門預算管理以及未納入“收支兩條線”管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”，都要檢查治理。

三、治理工作的時間、步驟

從5月起至2009年底基本結束，采取自查自糾和重

點檢查相結合的方式進行，共分為四個階段：

動員部署階段（2009年5月）。各鄉鎮、縣直各單位

要迅速把專項治理工作擺上重要議事日程，精心組織、周密安排，建立健全工作機制，深入做好思想發動、政策宣傳、計劃制定和組織部署工作。讓全體干部職工及時了解專項治理的重要意義、工作部署、政策要求和進展情況。

自查自糾階段（截至2009年6月20日）。各鄉鎮、縣直各單位要簽訂自查承諾書，要制定具體工作方案，認真組織自查，自查面必須達到100%，做到不走過場。

重點檢查階段（2009年7月至１0月10日）。對舉報

線索比較具體、社會反映比較集中、日常監管發現“小金庫”比較多的單位，由有關職能部門組織開展重點檢查工作。

整改落實階段（截至2009年11月中旬）。針對治理

工作中發現的問題，各鄉鎮、縣直各單位要制定整改措施并切實抓好落實，做到資金資產處理到位、違紀責任人員處理到位。

四、政策界限

對各單位自查出來的問題，凡主動、如實上報，并做

出糾正的，可免予處罰，不追究單位和個人的責任。凡不如實登記，故意隱瞞不報、弄虛作假的，一經查出，除應按規定調整會計帳目、補交各稅或全額上繳財政外，還要按照《國務院財政違法行為處罰處分條例》等法律法規的規定予以處罰，對單位主要領導、分管領導、財會人員分別給予黨紀、政紀處分，并通報全縣。對打擊報復檢舉揭發“小金庫”問題的，以及嚴重妨礙、干擾治理糾正“小金庫”問題的，按有關規定給予黨紀政紀處分。

五、工作要求

（一）加強領導，精心組織。各鄉鎮、各單位主要領

導要高度重視，將“小金庫”治理工作作為加強黨風廉政

建設和反腐敗工作的一項重要議事日程，親自安排，精心組織，將任務落實到具體工作人員，做到責任明確、要求明確、完成時限明確。

（二）合理安排，完善機制。各鄉鎮、各單位要對本

單位治理工作做好統籌安排，把治理工作與規范津補貼、資產管理、銀行賬戶管理，以及擴大內需資金和政策的監督檢查等專項工作結合起來進行。要更加注重制度建設，針對檢查發現的新情況和新問題，及時制定和完善有關制度，強化約束。

二OO九年五月十五日

主題詞：紀檢工作小金庫治理工作通知中共XX縣委辦公室2009年5月15日印發

共印100份

第四篇：關于開展小金庫專項治理重點檢查的通知

【發布單位】深圳市 【發布文號】

【發布日期】2009-07-28 【生效日期】2009-07-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】深圳市

關于開展小金庫專項治理重點檢查的通知

市直各單位：

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》（中辦發[2009]18號）、中共中央紀委、監察部、財政部、審計署《關于印發<關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》（中紀發[2009]7號）等有關文件精神以及《深圳市“小金庫”專項治理工作實施方案》（深紀發[2009]13號）的統一部署和要求，我市“小金庫”專項治理工作從7月起轉入重點檢查階段。為做好市直單位重點檢查階段工作，現將有關事項通知如下：

一、重點檢查的總體要求

（一）加強領導，明確責任。重點檢查階段工作由市治理“小金庫”工作領導小組統一領導。對市直黨政機關和事業單位的重點檢查由市紀委、監察局、財政局、審計局共同牽頭負責，并由市治理“小金庫”工作領導小組辦公室（以下簡稱“市治理辦”）具體組織實施。各單位要高度重視，指定專人負責，落實工作責任，嚴格按照要求做好重點檢查工作。

（二）統籌推進，嚴格要求。重點檢查工作要與規范津貼補貼、規范行政事業單位經營性資產管理、節約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監管，以及行政事業單位票據管理檢查、財政資金管理使用情況等檢查工作相結合，整體推進。

（三）依法依紀，嚴肅處理。對在重點檢查中發現的問題，按照查審分離、重大問題集中會審的原則，堅持依紀依法辦事，由各職能部門按照各自的權限和有關法律法規進行嚴肅處理。

二、重點檢查對象

依據中紀發[2009]7號、深紀發[2009]13號等文件的規定，我市重點檢查對象主要包括：

（一）執收、執罰權相對集中的部門和單位；

（二）教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；

（三）賓館、培訓中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關、事業單位有隸屬關系的單位；

（四）以前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位；

（五）有群眾舉報的部門和單位；

（六）自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位；

（七）在自查自糾階段未發現問題或弄虛作假、少報漏報、隱瞞不報的部門和單位；

（八）市、區國有企業。

市級單位重點檢查面不低于納入治理范圍單位總數的5%，其中重點領域、重點部門和重點單位檢查面不低于20%。

重點檢查名單由市治理辦根據中紀發[2009]7號、深紀發[2009]13號等文件的規定并結合群眾的舉報確定。列為重點檢查的單位，由市治理辦分期分批通知。

三、重點檢查的主要內容

本次重點檢查內容是違反法律法規及其他規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，追溯至以前。重點檢查內容具體包括：

（一）自查工作情況。包括自查階段有關資料的核實，發現問題的整改落實情況等。

（二）銀行賬戶及銀行存款情況。

（三）單位經濟業務情況。

（四）票據管理使用情況。

（五）資產管理情況。

（六）支出情況。

（七）財政資金管理、使用情況。

（八）已撤銷單位情況。

（九）其他情況。

四、重點檢查時間安排

重點檢查時間為7月1日至10月15日。具體到有關單位檢查時間由市治理辦提前通知。

五、重點檢查發現問題的處理原則

根據中紀發[2009]7號、深紀發[2009]13號等文件的規定，對檢查發現的問題，市紀委、監察局、財政局和審計局按照各自的職責權限，依紀依法作出處理。具體處理原則如下：

（一）對重點檢查發現“小金庫”的單位，依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規進行財務、稅務等相關處理，對相關責任人員依法給予行政處罰。

（二）對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照中共中央辦公廳國務院辦公廳《關于實行黨政干部問責的暫行規定》、《設立“小金庫”違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》和省紀委《關于在“小金庫”專項治理工作中嚴肅紀律的通知》（粵紀發[2009]19號）的規定，嚴肅追究責任。

（三）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，將按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（四）中辦發[2009]18號文下發后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人將嚴肅處理并按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。

（五）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按照國家有關法律法規進行處理。

六、具體工作要求

（一）各單位要充分認識治理“小金庫”重點檢查的重要性，高度重視，積極配合檢查組工作，及時、全面、客觀、真實地提供相關資料，并確保所提供資料的真實性和完整性，不得瞞情不報，更不得以任何方式阻撓檢查。

（二）請各單位將本通知內容及工作要求及時通知所屬單位。

（三）請列為重點檢查的單位指定專人負責此項工作，并將負責人姓名、職務、聯系方式按照市治理辦要求的時間書面報市治理辦。

（四）請列為重點檢查的單位及時、如實、完整填制所附表格（見附件1至5），按照市治理辦要求的時間報市治理辦（包括電子版本，下載表格請登陸市財政局網站）。其中：市直各單位管理的各類學校填列的報表，由主管部門于9月10日前報市治理辦。報表報送的具體要求如下：

1.市教育局、衛生局、交通局、民政局要將機關本部及所屬單位填列的報表一并報送。

2.市直其他單位僅報送機關本部的報表，所述單位填列的報表由主管部門收齊保存。

（五）請列為重點檢查的單位準備以下資料，檢查組進點檢查時交檢查組：

1.本單位基本情況介紹，主要內容包括：

（1）本單位各項管理制度建設和落實情況。

（2）本單位行政管理職能、機構設置、業務活動、收入項目、來源及收取方式以及經營管理活動情況。

（3）本單位規范津貼補貼、規范行政事業單位經營性資產管理、節約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監管，以及行政事業單位發票管理、財政資金管理使用情況、擴大內需促進經濟增長和政策落實情況等。

（4）其他情況，包括“小金庫”治理過程中存在的問題、整改情況、意見及建議等。

2.2007、2008相關檢查報告（如紀檢監察機關的檢查報告、審計部門的審計報告以及本系統、本單位的內部審計報告等）。

3.所屬單位填列的報表。

附件：1.單位基本情況表

2.銀行賬戶情況統計表

3.單位部分收入情況調查表

4.單位部分支出情況調查表

5.單位借出款項情況調查表

中共深圳市紀委 深圳市監察局

深圳市財政局 深圳市審計局

2009年7月28日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：“小金庫”治理工作信息

市科技局召開“小金庫”專項治理工作部署會

5月26日上午市科技局組織召開了“小金庫”專項治理工作會議，認真部署安排全局“小金庫”治理工作。局屬各單位和各社會團體的負責人和財務負責人參加了會議。

會議傳達了5月25日召開的全市“小金庫”專項治理工作會議精神，下發了《2011年全市“小金庫”專項治理工作實施方案》，會議由副局長陸興武主持并在會上做了講話，對局屬各單位提出了此次專項治理工作的具體目標任務。

一是要求各單位認真領會文件精神，提高思想認識，按照《2011年全市“小金庫”專項治理工作實施方案》的要求，扎扎實實做好全面復查工作，堅決掃清治理工作死角，把“小金庫”治理工作落到實處。

二是要求各單位負責人做到親自部署、親自督辦、統籌兼顧、不走過場，認真抓好本單位“小金庫”專項治理工作，并按要求進行公開承諾和公示，按時上報報表和材料。

三是要求各單位進一步加強整改落實工作，對專項治理過程中工作中發現的問題積極整改并制定具體整改措施，確保治理工作成效。

四是要認真總結工作經驗，從完善制度、深化改革、加強監督等方面入手，有針對性的采取措施，進一步完善“小金庫”專項治理長效機制。

二O一一年五月二十六日